UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y EMPRESARIALES ASIGNATURA: PRESUPUESTOS DOCENTE: MBA MANUEL ESPINOZA

CRUZ ______________________________________________________________________________________________ TALLER DE PRESUPUESTOS (CIA. DELFIN S.A.) La Ca. Delfn S.A. es una empresa dedicada a la elaboracin y comercializacin de productos A y B. Se presenta la siguiente informacin y se pide elaboracin de los presupuestos mencionados a continuacin: 1. Presupuesto de Venta: La empresa se encuentra analizando el mercado para proyectar sus ventas para el ao 20X1. Despus de estudiar todos los factores de la oferta y la demanda, y la situacin general del pas, lleg a las siguientes conclusiones:

2.

Productos a vender: Producto A y Producto B. Cantidad estimada a venderse: 2 400,000 unidades anuales. 60% del producto A y 40% del producto B. La distribucin se realiza en partes iguales. Los precios por cada producto son: S/. 40 para el producto A y S/. 65 para el producto B.

Presupuesto de Inventario: La poltica de Inventario, aprobada por la direccin de la empresa para productos terminados, es el de mantener a fin de cada mes un stock igual a la venta proyectada para el mes siguiente. Con respecto a los inventarios de materiales se ha determinado la necesidad de mantener un stock correspondiente al 50% de la MP a utilizar (del mes siguiente)

3.

Presupuesto de Produccin: Para el presupuesto de los materiales (o materia prima) se indican que: el producto A utiliza 1 kilo y el producto B 1/2 kilo para su elaboracin. Haciendo hincapi que los 2 productos utilizan el mismo material. El precio del material por kilo es de S/. 8.00 3.1 El presupuesto de la mano de obra se realiza de acuerdo a los volmenes de produccin y a los stndares de uso de la mano de obra; sabiendo que: el producto A utiliza 1 hora y el producto B utiliza 2 horas. La tasa de mano de obra por hora es de SI. 5.00.

1.

3.2 Los presupuestos de costos indirectos se realizan: los variables representan el 10% del valor de la mano de obra y los fijos representan el 60% del Producto A y el 40% del producto B, entre los cuales podemos mencionar:

4.

Salarios Indirectos Depreciacin Seguros Otros Costos Indirectos

S/. 4 800, 000 4 800, 000 1 200, 000 1 200, 000

Presupuesto del Gasto de Ventas: 4.1 Gastos de Ventas Variables: Comisin 3% de las ventas. Publicidad 3% de las ventas.

4.2 Gastos de Ventas Fijos representan el 60% del Producto A y el 40% del producto B, entre los cuales podemos mencionar:

5.

Sueldos: S/. 6 000,000 Depreciacin: Seguros: S/. 600,000 S/. 1 200,000 S/. 1 200,000

Gastos Generales:

Presupuesto de Gastos Administrativos: Gastos Administrativos representan el 60% del Producto A y el 40% del producto B, entre los cuales podemos mencionar:

Sueldos: S/. 14 400,000 Depreciacin: Seguros: S/. 600,000 S/. 3 600,000 S/. 2 400,000

Gastos Generales:

2.

6.

Inventario Inicial:

Productos Terminados + Materiales = Total en Balance General 2 645,000 + 336,000 = 2 981,000

6.1 Productos Terminados:

Producto A : Producto B :

75 000 unidades a S/.15 c/u = S/. 1 125 000 95 000 unidades a S/.16 c/u = S/. 1 520 000 = S/. 2 645 000

Total Producto Terminado

6.2 Materiales:

48 000 kilos para Producto A a S/. 7.00 c/u

= S/.

336 000

7.

Impuesto a la renta: Asumir impuesto a la renta del 30%

3.