Preguntas y Respuestas - Declaraciones y Pagos Personas Físicas 2012

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADO) Preguntas y respuestas PERSONAS FSICAS
Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
NDICE Generalidades Periodo de transicin En lnea y fuera de lnea Complementarias Impresin de acuse y consulta de la declaracin Pago ante institucin bancaria Devoluciones y compensaciones Cuestiones informticas
PREGUNTAS (1-17) (1819) (20-26) (27-37) (38-39) (40-44) (45-53) (54-61)
PREGUNTA Generalidades
1. Qu es el servicio Declaraciones y Pagos?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
de Es un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a travs de medios y formatos electrnicos, incluyendo complementarias, extemporneas y de correccin fiscal, por medio del portal de internet del SAT.
2. Quines utilizarlo?
estn
obligados
Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011. a Estn obligados a utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos Artculos 20, sptimo los contribuyentes que se den a conocer conforme al prrafo; 31, primer prrafo calendario que se publique en el portal de internet del SAT. del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF Contribuyentes que se incorporan en 2012: 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de A partir de septiembre del 2012 se incorporan las 2011. personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado, hayan manifestado ingresos superiores a 1000,000 de pesos para los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto del 2012 y subsecuentes. A partir de septiembre todas las personas fsicas, que no se encuentren en el supuesto anterior, pueden optar por utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos, correspondientes a agosto del 2012 y subsecuentes. Se entender que se ejerce la opcin sealada, a partir del primer pago que se efecte a travs del servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opcin
PREGUNTA
RESPUESTA
indicada, no podrn variar la misma durante el ejercicio fiscal.
FUNDAMENTO
3. Cmo puedo ingresar al servicio?
A travs del portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) / Mi Artculos 20, sptimo portal / Pago referenciado / deber proporcionar su RFC y prrafo; 31, primer prrafo Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC): del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
4. Se pueden presentar declaraciones de aos anteriores en el servicio de Declaraciones y Pagos? 5. El servicio realiza el clculo automtico de los impuestos?
S, se pueden presentar declaraciones extemporneas o complementarias.
normales Artculos 20 sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 de RCFF. S, el servicio realiza en forma automtica los clculos Regla II.2.8.5.1. fraccin aritmticos y slo en el caso del Impuesto sobre la Renta IV, de la RMF 2012 (ISR) existe la opcin de elegir si desea o no realizar el clculo publicada en el DOF el 28 aritmtico. de diciembre de 2011. En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones derivadas de obligaciones no registradas, el programa le mostrar un mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda, previamente al envo de su declaracin. Para actualizar su situacin fiscal: Regla II.2.8.5.1. fraccin III, de la RMF 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y Servicios a travs de Mi portal, www.sat.gob.mx
6. Cuando no aparezca registrada en el servicio de Declaraciones y Pagos alguna obligacin fiscal que se deba presentar de manera peridica, qu se debe hacer para incorporar dicha obligacin?
Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios /

Servicios por Internet / Cambio de situacin fiscal /
PREGUNTA
RESPUESTA
Actualizacin de obligaciones para aumentar su(s) obligacin(es) de acuerdo al caso particular del contribuyente.
FUNDAMENTO
7. Cuando est registrada en el Los contribuyentes debern actualizar su situacin fiscal: servicio de Declaraciones y Pagos alguna obligacin fiscal que ya no es Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios/ aplicable a un contribuyente, qu se Servicios por Internet / Cambio de situacin fiscal / debe hacer para eliminar dicha Actualizacin de obligaciones, para disminuir la(s) obligacin? obligacin(es) de acuerdo al caso particular del contribuyente. Las obligaciones que no se seleccionen como activas en este procedimiento de actualizacin, se disminuirn de manera automtica. 8. El servicio de Declaraciones y No, el servicio de Declaraciones y Pagos no efecta el clculo Pagos calcula automticamente la en forma automtica de actualizacin y recargos del impuesto actualizacin y los recargos? a cargo con motivo de pago extemporneo, por lo que el contribuyente debe calcular estos importes y capturarlos manualmente. 9. Cmo se refleja en el servicio de Declaraciones y Pagos, en la seccin Determinacin de Impuesto correspondiente al IETU los montos correspondientes a devoluciones, descuentos o bonificaciones, cuando se tienen notas de crdito?
Regla II.2.8.5.1. fraccin III, de la RMF 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y Servicios a travs de Mi portal, www.sat.gob.mx
Regla II.2.8.5.3. fraccin III, de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y servicio de Declaraciones y Pagos.
En el supuesto de que a un contribuyente le devuelvan Artculos 2, segundo mercanca, realice descuentos o bonificaciones por medio de prrafo y 5, fraccin III de notas de crdito; tendr que sumar dichas cantidades a sus la LIETU. deducciones para efectos del IETU. Ahora bien, en el supuesto de que el contribuyente reciba bonificacin por la devolucin de mercanca o descuentos por medio de las notas de crdito tendr que sumar dichas
PREGUNTA
RESPUESTA
cantidades a sus ingresos para efectos de IETU.
FUNDAMENTO
10. Para efectos del IVA, cuando se tienen devoluciones, descuentos o bonificaciones, en qu campos se capturan los datos correspondientes?
Cuando el contribuyente reciba de sus clientes la Artculo 7 de la LIVA. devolucin de bienes, o les otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o depsitos recibidos, deber anotar en el campo Valor de los actos o actividades gravados, del apartado Determinacin del IVA, la cantidad que resulte de deducir al valor de los actos o actividades del perodo, el monto de dichos conceptos generados con anterioridad.
Ejemplo: Concepto (-) (=)

Valor de los actos o actividades gravados de agosto Monto de las devoluciones de enero-julio Valor de actos o actividades de agosto
Cantidades
1,500,000.00 500,000.00 1,000,000.00
PREGUNTA
RESPUESTA
Cuando el contribuyente devuelva a sus proveedores bienes, o reciba de ellos descuentos o bonificaciones, o devuelva los anticipos o depsitos que les hubiera entregado, deber anotar en el campo Otras cantidades a cargo del contribuyente, del apartado Determinacin del IVA, el IVA restituido por las devoluciones, descuentos o bonificaciones del mes que corresponda. Ejemplo: Concepto IVA acreditable de agosto (-) IVA restituido (=) IVA acreditable en agosto 2012 Teniendo entonces que: Concepto IVA causado en agosto (-) IVA acreditable en agosto (=) IVA a cargo en agosto 2012 Para reflejar lo anterior en la aplicacin: Cantidades 90,000.00 40,000.00 50,000.00 Cantidades 160,000.00 120,000.00 40,000.00
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Nota: Cuando el IVA restituible sea mayor al IVA acreditable del mes, el contribuyente pagar la diferencia al presentar la declaracin. Ejemplo: Concepto IVA acreditable de agosto (-) IVA restituido (=) Diferencia a pagar Cantidades 120,000.00 160,000.00 40,000.00
PREGUNTA
Teniendo entonces que:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Concepto IVA causado en agosto (+) Diferencia a pagar determinada (=) IVA a cargo en agosto 2012
Cantidades 90,000.00 40,000.00 130,000.00
11. Por qu el servicio de Porque el formulario del Impuesto al Valor Agregado est Artculos 4, 5 y 5-B de la Declaraciones y Pagos en la seccin diseado para identificar el total de los actos o actividades LIVA y servicio de de IVA no permite capturar una pagados a las diferentes tasas; asimismo, determina de Declaraciones y Pagos. proporcin de 1.0? manera automtica el IVA acreditable, en este apartado se deber indicar si el 100% de los gastos se encuentran destinados a actos o actividades gravadas y por ende, ubicarlos segn correspondan, en los siguientes campos: IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA pagado en la importacin por adquisicin de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA trasladado por la adquisicin de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA pagado por la importacin de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA trasladado o pagado en la importacin por adquisicin
PREGUNTA
RESPUESTA
de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes destinados exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se est obligado al pago del impuesto. IVA trasladado o pagado en la importacin de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se est obligado al pago del impuesto. Ejemplo:
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
En caso de realizar actos o actividades gravadas y exentas se deber determinar la proporcin, la cual no puede exceder de 1.0 conforme al artculo 5 o 5-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y capturarla segn corresponda en los campos: Proporcin utilizada conforme al artculo 5 de la LIVA. Proporcin utilizada conforme al artculo 5-B de la LIVA. Ejemplo:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
PREGUNTA
12. Qu cantidad se debe capturar en la seccin de IVA en el apartado de Montos de los actos o actividades pagados, tratndose de erogaciones que para la LISR se consideran parcialmente deducibles?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Se debe capturar el monto del acto o actividad pagada en la Artculo 5, fraccin I de la proporcin en la que dichas erogaciones sean deducibles para LIVA. los fines del ISR y NO el total de la erogacin. Ejemplo: Concepto Adquisicin de un automvil (Monto del acto pagado sin considerar el IVA) Monto Deducible Monto NO Deducible Cantidades 250,000.00 175,000.00 75,000.00
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Artculo 8 de la LIDE, regla I.7.24. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
13. Qu cantidad se debe capturar La cantidad del impuesto a los depsitos en efectivo que el en el campo Impuesto a los sistema financiero recaud al contribuyente, o en su caso, el Depsitos en Efectivo acreditable? que ste pag directamente en la institucin financiera, del mes, trimestre, cuatrimestre o semestre que declara, sin acumular las cantidades de meses anteriores.
14. En qu campo se deben Se capturan en el campo de Otros estmulos, ubicado en la Servicio de Declaraciones y capturar los estmulos fiscales a los seccin Determinacin de Pago, y se habilita el Detalle de Pagos. que se tenga derecho? Otros Estmulos en el cual deber seleccionar el estmulo al cual tenga derecho, as como capturar el monto correspondiente.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
15. Cunto tiempo tarda reflejarse en el servicio Declaraciones y Pagos movimiento de actualizacin situacin fiscal en el RFC?
en Inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualizacin. El de servicio de Declaraciones y Pagos mostrar las obligaciones un derivadas de esta actualizacin. de
Servicio de Declaraciones y Pagos y Avisos de cambio de situacin fiscal en el RFC.
PREGUNTA
16. Existe la opcin de presentar un aviso de cambio de situacin fiscal (aumento de obligaciones fiscales) con fecha retroactiva y que impacte inmediatamente la obligacin en el servicio? 17. Qu obligaciones se pueden presentar con la Periodicidad y Perodo Del Ejercicio?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
S, est abierta la opcin para presentar el aviso de cambio de Avisos de cambio de situacin fiscal (aumento de obligaciones fiscales) retroactivo, situacin fiscal en el RFC. siempre y cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de operaciones del contribuyente, se actualiza su informacin en el padrn de contribuyentes y al ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos se muestran inmediatamente las nuevas obligaciones. Se pueden presentar las siguientes obligaciones: Impuesto a los depsitos en efectivo ISR retenciones por salarios ISR retenciones por asimilados a salarios Servicio de Declaraciones y Pagos.
Periodo de transicin
18. Cmo se presentan los pagos Se debern realizar utilizando las formas oficiales vigentes Regla II.2.9.4. de la RMF provisionales o definitivos anteriores hasta esa fecha. 2012 publicada en el DOF a julio de 2002? el 28 de diciembre de 2011 y artculo 31 del CFF. 19. Cmo se presenta la Presentando la declaracin de pago provisional o definitivo que Regla II.2.8.5.2. de la RMF declaracin informativa de razones corresponda, a travs del servicio de Declaraciones y Pagos, 2012 publicada en el DOF por las cuales no se realiza el pago capturando nicamente los datos solicitados por el mismo. el 28 de diciembre de 2011 de impuestos en el servicio de y artculo 31, sexto prrafo Declaraciones y Pagos? del CFF.
PREGUNTA En lnea y fuera de lnea
RESPUESTA
FUNDAMENTO
20. Existe alguna forma de capturar S, el contribuyente podr elegir la forma de presentacin: la informacin de la declaracin sin estar en la pgina de internet del Fuera de lnea, que permite descargar un archivo que SAT? contiene formatos electrnicos el cual podr trabajar y modificarlo cuantas veces considere conveniente, para su posterior envo. 21. Qu ventajas ofrece el capturar la declaracin fuera de lnea?
Artculos 20, sptimo prrafo, 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., fraccin II de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
Tendr el archivo de la declaracin en su computadora por Servicio de Declaraciones y tiempo indefinido. Pagos.
Podr realizar la captura en cualquier momento.

22. Al trabajar fuera de lnea qu Instalacin en equipo local. Permite descargar la Servicio de Declaraciones y funcin tienen los siguientes declaracin o formulario en el equipo de cmputo donde se Pagos. botones?: efecta la descarga, para enviar la declaracin desde el mismo equipo. Instalacin en equipo local Descargar para otro equipo. Permite llevarse los Descargar para otro equipo instaladores de la declaracin o formulario para su ejecucin en otro equipo de cmputo.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
23. Cmo reconozco el archivo que Se genera un archivo con terminacin JNLP. Servicio de Declaraciones y genera el servicio de Declaraciones y Pagos. Pagos cundo deseo trabajar fuera Cabe aclarar que cuando se opte por trabajar la declaracin de lnea? fuera de lnea, al abrirse la ventana Descarga de archivo siempre deber seleccionar la opcin Guardar.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
24. Despus de realizar la captura fuera de lnea en el archivo JNLP Cmo puedo guardar el archivo con informacin capturada para posteriormente realizar el envo de la informacin a travs de internet?
Una vez concluida la captura con la informacin Servicio de Declaraciones y correspondiente en el archivo JNLP, se deber seleccionar el Pagos. botn Administracin de la Declaracin que se encuentra en el Men principal:
Y posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en disco:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Se genera el archivo con terminacin .xml, el cual servir para realizar el envo de la Declaracin a travs del portal de internet del SAT en la seccin Mi Portal / Pago referenciado. 25. Por qu en los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores del ejercicio, utilizando el llenado fuera de lnea se muestran habilitados y en lnea se encuentran inhabilitados para captura? En lnea los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores estn inhabilitados porque muestran automticamente la informacin previa declarada a travs de este servicio. En fuera de lnea estos renglones se encuentran habilitados porque no se tiene la informacin registrada por el servicio, sin embargo al cargar la informacin de fuera de lnea a lnea para su envo, estos campos se inhabilitan y se refleja el monto correspondiente a las declaraciones previas. El mensaje aparece, ya que los contribuyentes al cargar el archivo para enviarlo, no seleccionan de manera correcta el mismo periodo y las obligaciones con las que crearon el Servicio de Declaraciones y Pagos. Servicio de Declaraciones y Pagos.
26. Al realizar la carga de la declaracin llenada fuera de lnea para el envo de la misma Porqu
PREGUNTA
aparece el siguiente mensaje? No existe una solicitud de presentacin de una declaracin fuera de lnea para los parmetros ingresados. Favor de verificar
RESPUESTA
archivo para trabajar fuera de lnea.
FUNDAMENTO
Complementarias
27. Para qu sirven declaraciones complementarias? las Para efectuar correcciones en una declaracin presentada Artculo 32 del CFF y reglas anteriormente. II.2.8.5.3., II.2.8.5.4. y la Seccin II.2.8.6. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
28. En caso de presentar declaracin No, en el caso de declaraciones complementarias, el servicio Artculo 32 del CFF y regla complementaria se tiene que desplegar los datos de las obligaciones presentadas en la II.2.8.5.1., fraccin IV recapturar toda la informacin? declaracin anterior que se pretende modificar. segundo prrafo de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.1., II.2.8.6.4., y II.2.8.6.5. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y servicio de Declaraciones y Pagos.
29. Cules son los tipos de Existen cinco tipos de Complementarias: declaraciones complementarias que se pueden presentar?
30. En qu casos se presenta la Cuando el pago de impuestos no se realice dentro del plazo Complementaria por Modificacin de contenido en el propio acuse de recibo. En este supuesto Obligaciones? deber capturar manualmente los campos de actualizacin y recargos.
Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna
Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3. y II.2.8.5.4. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
declaracin presentada, relacionados con la Determinacin de Impuestos o Determinacin de Pago.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
31. En qu casos se presenta la Cuando sea para presentar una o ms obligaciones fiscales Reglas II.2.8.6.1. y Complementaria por Obligacin no que se dejaron de presentar. II.2.8.6.5. de la RMF 2012 presentada? publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y artculo 32 del CFF.
32. En qu casos se presenta la Cuando sea para modificar declaraciones con errores relativos Reglas II.2.8.6.1. y Complementaria por Dejar sin Efecto al periodo de pago o concepto de impuesto declarado. II.2.8.6.4. de la RMF 2012 Obligacin? publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y artculo 32 del CFF.
PREGUNTA
33. En qu casos se presenta la Complementaria Esquema Anterior?
RESPUESTA
Slo aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y no se haya presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.
FUNDAMENTO
Servicio de Declaraciones y Pagos.
34. En qu casos se presenta la Complementaria Subtipo Esquema Anterior?
Aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y adems se haya presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.
PREGUNTA
35. Cul es el procedimiento para presentar un Tipo de declaracin: Complementaria Esquema Anterior en el servicio de Declaraciones y Pagos?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Ingresar al portal de internet del SAT (sat.gob.mx) / Mi portal Regla II.2.9.3. del / Pago referenciado / capturar RFC y CIEC. anteproyecto de la 3ra. RMRMF 2012 y servicio de Seleccionar Presentacin de la declaracin y en la siguiente Declaraciones y Pagos. pantalla elegir Periodicidad, Ejercicio y Periodo que corresponda a la declaracin complementaria que va a presentar. En Tipo de Declaracin Esquema Anterior: seleccionar Complementaria
Enseguida se deben seleccionar las obligaciones a declarar y posteriormente capturar los formularios. En la seccin Determinacin del Impuesto se capturar cero en los campos obligatorios (marcados en rojo) y en el campo Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente capturar el impuesto a cargo, o en su caso si se declara un saldo a favor se deber capturar en el campo Otras Cantidades a Favor del Contribuyente. Cabe sealar que esto aplica para los impuestos que cuentan con la seccin de Determinacin del Impuesto.
PREGUNTA
RESPUESTA
Ejemplo de una declaracin normal correspondiente a junio de 2011 con ISR a cargo de 0 presentada en NEPE debiendo ser ISR a cargo por 10,000 pesos ms actualizacin y recargos correspondientes.
FUNDAMENTO
En la seccin Determinacin de Pago se refleja automticamente el impuesto a cargo, adems, en su caso,

PREGUNTA
RESPUESTA
deber capturar la actualizacin y recargos correspondientes y tambin se habilitan, entre otros, los siguientes campos Multa por correccin Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad Ejemplo:
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
Posteriormente se proceder al envo de la declaracin a efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la lnea de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal bancario de su preferencia.
FUNDAMENTO
36. Cul es el procedimiento para Ingresar al portal de internet del SAT (sat.gob.mx) / Mi portal Regla II.2.9.3. del presentar una declaracin? / Pago referenciado / capturar RFC y CIEC. anteproyecto de la 3ra. RMRMF 2012 y servicio de Tipo de declaracin: Seleccionar Presentacin de la declaracin y en la siguiente Declaraciones y Pagos. Complementaria: pantalla elegir la Periodicidad, Ejercicio y Periodo que corresponda a la declaracin complementaria que va a por Subtipo: Esquema Anterior presentar. En los campos Tipo de Declaracin seleccionar Complementaria y en Tipo de Complementaria elegir Esquema Anterior:
Enseguida, seleccionar las obligaciones que se omiti presentar en la declaracin complementaria Tipo Esquema Anterior y posteriormente capturar los formularios. En la seccin Determinacin del Impuesto se capturar cero en los campos obligatorios (marcados en rojo) y en el campo
PREGUNTA
RESPUESTA
Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente capturar el impuesto a cargo o en su caso si se declara un saldo a favor se deber capturar en el campo Otras Cantidades a Favor del Contribuyente. Cabe sealar que esto aplica para los impuestos que cuentan con la seccin de Determinacin del Impuesto. Ejemplo de una declaracin complementaria correspondiente a noviembre de 2011 en la que se omiti declarar IEPS por telecomunicaciones, a cargo por 45,678 pesos, en la declaracin complementaria esquema anterior a travs del servicio de Declaraciones y Pagos.
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
En la seccin Determinacin de Pago se refleja automticamente el impuesto a cargo, adems, en su caso, deber capturar la actualizacin y recargos correspondientes y tambin se habilitan, entre otros, los siguientes campos: Multa por correccin Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad
PREGUNTA
Ejemplo:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Posteriormente se proceder al envo de la declaracin a efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la lnea de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal bancario de su preferencia.
PREGUNTA
37. Cules son las declaraciones complementarias que no se contabilizan para el lmite del artculo 32 del CFF (tres complementarias)?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Las declaraciones complementarias que se presenten para Artculo 32 del CFF y reglas modificar: I.2.12.1., I.2.12.2. y I.2.12.3. de la RMF 2012, Datos de actualizacin y recargos. publicadas en el DOF el 28 Errores relativos al periodo de pago o al concepto de de diciembre de 2011. impuesto declarado. Obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales.
Impresin de acuse y consulta de la declaracin

38. Se puede recuperar el acuse de S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago Servicio de Declaraciones y recibo de las declaraciones referenciado / Declaraciones y pagos / Impresin del Acuse de Pagos. presentadas? Recibo.
39. Se puede ver la declaracin S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago Servicio de Declaraciones y enviada? referenciado / Declaraciones y pagos / Consulta de la Pagos. declaracin.
PREGUNTA Pago ante institucin bancaria
RESPUESTA
FUNDAMENTO
40. Cmo se realiza el pago de las Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y contribuciones? que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos iguales o superiores a $2,421,720.00 y las personas fsicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en el ejercicio citado ingresos iguales o superiores a $415,150.00, debern cubrir el importe total a pagar por transferencia electrnica de fondos mediante la lnea de captura, en la pgina de internet de las instituciones de crdito autorizadas. Las instituciones de crdito enviarn a los contribuyentes, por la misma va, el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por stas. Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,421,720.00 y las personas fsicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en el ejercicio citado ingresos inferiores a $415,150.00, debern cubrir el importe total a pagar en la ventanilla bancaria de las instituciones de crdito autorizadas, para lo cual presentarn una impresin de la lnea de captura y el importe total a pagar, debiendo efectuar el pago en efectivo o con cheque personal de la misma institucin de crdito ante la cual se efecta el pago.
Reglas I.2.11.1., fraccin II y II.2.8.5.1., fracciones V y VI de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011, artculos 20 y 31 del CFF y 53 del RCFF.
PREGUNTA
RESPUESTA
Las instituciones de crdito entregarn a los contribuyentes el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por stas.
FUNDAMENTO
41. Cundo se considera que el Cuando exista cantidad a pagar: contribuyente ha cumplido con la Con el recibo bancario de pago de contribuciones federales obligacin de presentar la cubierto por transferencia electrnica de fondos o a travs declaracin? de ventanilla bancaria, segn sea el caso. Cuando no exista cantidad a pagar: Con el acuse de recibo de la informacin presentada a travs del portal de internet del SAT por los impuestos declarados. 42. Existe algn candado para no duplicar el mismo da el pago de la lnea de captura en diferente institucin bancaria? 43. Qu se debe hacer si al momento de realizar el pago de contribuciones en el portal bancario se muestra un mensaje de error que impide concluir la operacin?
Regla II.2.8.5.1., segundo prrafo de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011, artculos 20 y 31 del CFF y 53 del RCFF.
Algunos bancos tienen implementado en sus aplicaciones la Aplicaciones bancarias. validacin de si ya fue pagada una lnea de captura en especifico, sin embargo esta validacin no esta generalizada en todos los bancos, por lo que si es factible que por error se pague ms de una vez la lnea de captura. Se debe verificar la captura correcta de datos conforme a la Servicio de Declaraciones y lnea de captura y el importe total a pagar que se indican en el Pagos y aplicaciones Acuse de Recibo de la declaracin presentada ante el SAT, ya bancarias. que el sistema de la institucin bancaria autorizada valida esta informacin, si se omite un dato o se captura incorrectamente la lnea de captura no podr efectuarse el pago. En caso de persistir el error, favor de comunicarse con su
PREGUNTA
RESPUESTA
Ejecutivo de Cuenta o al servicio telefnico del banco para recibir orientacin y asesora. Ejemplo: En el caso de esta lnea de captura se debe tener cuidado en la captura de los nmeros, como los ceros o las letras como es el caso de la o.
FUNDAMENTO
44. Para la presentacin de S, el servicio de Declaraciones y Pagos considera en la lnea declaraciones provisionales o de captura los das adicionales conforme al sexto dgito definitivas El servicio de numrico del RFC conforme a lo siguiente: Declaraciones y Pagos considera en la lnea de captura para efectos del vencimiento del pago los das adicionales conforme al sexto dgito numrico del RFC?
Artculo 7.2 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificacin administrativa, publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Esta facilidad no aplica para: Las personas fsicas con actividades empresariales obligadas a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales, as como los que opten por dictaminar sus estados financieros por contador pblico. Sujetos y entidades a que se refiere el artculo 20 (Grandes Contribuyentes), Apartado B, fracciones I, II, III y IV del Reglamento Interior del SAT. La Federacin y entidades federativas. Organismos descentralizados y empresas de participacin estatal mayoritaria de la Federacin. Organismos descentralizados y empresas de participacin estatal mayoritaria de las entidades federativas, as como aquellos fondos o fideicomisos que, en los trminos de sus respectivas legislaciones, tengan el carcter de entidades paraestatales, excepto los de los municipios. Partidos y asociaciones polticos legalmente reconocidos.
PREGUNTA
Ejemplo:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Devoluciones y compensaciones
45. Qu fecha se captura dentro del La sealada en la constancia que emitan las instituciones del Artculo 4, fraccin V de la detalle de compensaciones cuando sistema financiero. LIDE. se compense el IDE?
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
46. Qu fecha se debe capturar dentro del detalle de compensaciones, cuando no se cuenta con la constancia que emite la institucin del sistema financiero con el monto del IDE recaudado?
Los estados de cuenta que las instituciones del sistema financiero expidan a los contribuyentes, podrn ser considerados como constancias de recaudacin del IDE, siempre que contengan la informacin y los datos establecidos en el Anexo 1, rubro A, numeral 7 de la RMF y se captura la fecha del estado de cuenta.
Regla I.7.21. de la RMF 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
47. Qu fecha se debe capturar La fecha de la declaracin en que se origin el saldo a favor o Artculos 22 y 23 del CFF y cuando se solicita una devolucin o pago de lo indebido. reglas II.2.8.6.4., fraccin se realiza una compensacin, si se II y II.2.8.5.1., fraccin IV present una declaracin de la RMF 2012, publicadas complementaria para dejar sin en el DOF el 28 de efecto? diciembre de 2011.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
48. Se puede compensar el saldo a S, el servicio de Declaraciones y Pagos permite compensar los Regla I.4.3.2. de la RMF favor anual del IETU contra los saldos a favor anuales de IETU, contra las obligaciones 2012 publicada en el DOF pagos provisionales del ISR? provisionales de ISR propias. el 28 de diciembre de 2011.
49. Cmo se efecta compensacin del saldo a favor IVA, contra el propio impuesto, meses anteriores en el servicio Declaraciones y Pagos?
la Presente declaracin complementaria aplicando el monto a de favor contra la cantidad a cargo que se tenga en la declaracin de anterior. de
101/2011/IVA Compensacin del impuesto al valor agregado. Casos en que procede. De conformidad con los artculos 6 de la
Criterio Normativo en materia de impuestos internos Boletn 2011. 101/2011/IVA.
Ley del Impuesto al Valor Agregado y 23 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el saldo a favor del impuesto al valor agregado de un mes posterior podr compensarse contra el adeudo a cargo del contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses anteriores, con su respectiva actualizacin y recargos.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Regla I.2.3.2. de la RMF 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011. Artculo 23 del CFF y regla II.2.2.6. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
50. Se puede compensar el saldo a S, primeramente presente la declaracin en la que se favor del IVA en el mismo periodo manifieste el saldo a favor del IVA y la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y posteriormente contra otro impuesto? presente la declaracin complementaria de Obligacin no presentada para compensar el saldo a favor contra el impuesto deseado con el mismo periodo. 51. Se debe presentar el Aviso de S, debe presentar el aviso de compensacin va internet, Compensacin si se realiz una acompaado de los anexos que de acuerdo al impuesto que compensacin en el servicio de genera el saldo a favor o pago de lo indebido, correspondan. Declaraciones y Pagos y el saldo a favor o pago de lo indebido que compens corresponden a cantidades generadas en NEPE? 52. Se debe presentar el Aviso de Compensacin si se realiz una compensacin en el servicio de Declaraciones y Pagos y el saldo a favor o pago de lo indebido que se compens corresponden a cantidades generadas en el mismo servicio?
No, ya que los contribuyentes que utilicen el servicio de Artculo 23 del CFF y reglas Declaraciones y Pagos para presentar sus declaraciones de I.2.3.4. de la segunda pagos provisionales y definitivos, quedarn relevados de RMRMF publicada el 7 de presentar el aviso de compensacin. junio de 2012 y II.2.2.6. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
PREGUNTA
53. Cuando se captura una cantidad incorrecta en el campo de Compensaciones o se selecciona informacin errnea en el Detalle de Compensaciones, cmo se puede corregir la cantidad o la informacin incorrecta?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Deber eliminar la cantidad capturada en el campo de Servicio de Declaraciones y compensaciones y capturarla nuevamente, as como proceder Pagos. a llenar otra vez el Detalle de Compensaciones con la informacin correcta.
PREGUNTA Cuestiones informticas

54. Cules son las caractersticas Son las siguientes: mnimas de los equipos de cmputo personal?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Sistemas Operativos y Navegadores Web (browsers) recomendados:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
55. El servicio de Declaraciones y S, desde el pasado 7 de febrero de 2012 el servicio de Servicio de Declaraciones y Pagos funciona en un sistema Declaraciones y Pagos funciona tanto en equipos de 32 bits Pagos. operativo de 64 bits? como de 64 bits, siempre y cuando se apegue a las caractersticas mnimas de los equipos de cmputo recomendados en la respuesta 54 de este documento. 56. El servicio de Declaraciones y S, siempre y cuando se apegue a las caractersticas mnimas Servicio de Declaraciones y Pagos funciona en una computadora de los equipos de cmputo recomendados en la respuesta 54 Pagos. MAC? de este documento.
PREGUNTA
57. Qu se debe hacer cuando el servicio de Declaraciones y Pagos tarda y se cancela la sesin, se muestra mensaje de error Null y no permite continuar?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/ Opciones de internet. opciones de internet / elimine cookies y archivos temporales. Pueden ser 2 o 3 veces las que tendr que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicacin. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el explorador de internet. Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la tecla F5 a fin de actualizar la informacin.
PREGUNTA
58. Al realizar la consulta en el servicio de Declaraciones y Pagos, de la declaracin o impresin del acuse de recibo, en ciertos contribuyentes les marca como campo obligatorio NIT, por lo cual no les permite realizar la consulta o bien la impresin del acuse qu se debe hacer?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/ Servicio de Declaraciones y opciones de internet / elimine cookies y archivos temporales. Pagos y Opciones de internet. Pueden ser 2 3 veces las que tendr que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicacin. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el explorador de internet. Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la tecla F5 a fin de actualizar la informacin.
59. Qu se debe hacer al momento de enviar la declaracin en el servicio de Declaraciones y pagos (utilizando la captura fuera de lnea), cuando no permite enviarla y manda el siguiente mensaje: El nmero de caso no es vlido. Favor de verificar? 60. Qu se debe hacer si al enviarse la declaracin en el servicio de Declaraciones y Pagos, no genera el Acuse de Recibo y adems, no existe informacin del mismo en el portal del SAT, Pago referenciado, seccin de Impresin de Acuse de
Debe buscar el ltimo archivo descargado del servicio de Declaraciones y Pagos mismo que debe contener la ltima informacin capturada, ya que el mensaje que visualiza es porque el archivo que se gener utilizando la captura fuera de lnea, no corresponde al ltimo que descarg de la aplicacin.
Debe ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos y enviar Servicio de Declaraciones y nuevamente la declaracin; en caso de que no vuelva a Pagos. generar el acuse es recomendable ingresar al servicio desde otro equipo de cmputo, ya que en ocasiones la declaracin se guarda en temporales, lo que impide esta generacin. Tambin debe realizarse lo anterior cuando aparezca el
PREGUNTA
Recibo? siguiente mensaje:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
61. En qu tiempo expira la sesin La sesin expira transcurridos 20 minutos de inactividad. en el servicio de Declaraciones y Pagos?
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Qu debo hacer si tengo dudas adicionales sobre el llenado de la declaracin? Comunicarse al Centro de Contacto Telefnico: 01 800 46 36 728 y desde Estados Unidos y Canad al 1 877 44 88 728, posteriormente deber digitar las opciones: 5 Declaraciones electrnicas / 2 Declaraciones y pagos con pago referenciado. De lunes a sbado de 8:00 a 21:00 hrs. Por internet en el portal del SAT: levantando un caso de orientacin a travs de la seccin Mi Portal / Trmites y servicios. (Requiere contar con CIEC)
Esta informacin no crea derechos ni establece obligaciones distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Actualizado al 01 de agosto de 2012.

Preguntas y Respuestas - Declaraciones y Pagos Personas Físicas 2012

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SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADO) Preguntas y respuestas PERSONAS FSICAS

PREGUNTAS (1-17) (1819) (20-26) (27-37) (38-39) (40-44) (45-53) (54-61)

3. Cmo puedo ingresar al servicio?

S, se pueden presentar declaraciones extemporneas o complementarias.

Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios /

Ejemplo: Concepto (-) (=)

Cantidades 90,000.00 40,000.00 130,000.00

Servicio de Declaraciones y Pagos y Avisos de cambio de situacin fiscal en el RFC.

PREGUNTA En lnea y fuera de lnea

Podr realizar la captura en cualquier momento.

Y posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en disco:

Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna

declaracin presentada, relacionados con la Determinacin de Impuestos o Determinacin de Pago.

34. En qu casos se presenta la Complementaria Subtipo Esquema Anterior?

Servicio de Declaraciones y Pagos.

En la seccin Determinacin de Pago se refleja automticamente el impuesto a cargo, adems, en su caso,

Impresin de acuse y consulta de la declaracin

PREGUNTA Pago ante institucin bancaria

Regla I.7.21. de la RMF 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.

Criterio Normativo en materia de impuestos internos Boletn 2011. 101/2011/IVA.

PREGUNTA Cuestiones informticas

Servicio de Declaraciones y Pagos.

Sistemas Operativos y Navegadores Web (browsers) recomendados:

Servicio de Declaraciones y Pagos.

Servicio de Declaraciones y Pagos.

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