REGLAMENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS BIENES PATRIMONIALES EN USO Y DE EXISTENCIAS DE ALMACN
TTULO I FINALIDAD Y ALCANCE
Art. 1.- Este Reglamento tiene por finalidad establecer las normas que deben seguir las dependencias de ste Pliego, para registrar y controlar adecuada y oportunamente los bienes patrimoniales cualesquiera sea su naturaleza, precio, duracin, dominio, etc., asignados a su uso. Art. 2.- Este Reglamento es de aplicacin en el mbito jurisdiccional de los Programas presupuestales que conforman la estructura orgnica de esta entidad.
- Que cuenten con toda la documentacin administrativa materia de la adquisicin y/o donacin(Ordenes de Compra, Plizas de Entrada, Pecosas de recepcin , Resoluciones u otro documento permitido por Ley) Art. 6.- Se registrarn como Bienes No Depreciables, los bienes adquiridos que renan las siguientes caractersticas: - que por su propia naturaleza y materia prima utilizada en su fabricacin tengan una corta duracin en condiciones normales de uso. - que su valor monetario, unitario o de conjunto, no sea materia de ajuste o de actualizacin. - que no sea materia de depreciacin; y, - que su valor monetario, unitario o de conjunto, sea menor al importe equivalente a un (1/8) de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente del momento de su adquisicin. Art. 7.- Aquellos bienes que como consecuencia del material fcilmente deteriorable y/o destruible utilizado en su fabricacin, tengan una ilimitada duracin en condiciones normales de uso, aunque su valor de adquisicin fuera igual, mayor o menor al indicado en los artculos 5 y 6 del presente, sern considerados como Equipo Auxiliar, no debiendo ser inscritos en ningn Registro de Control Patrimonial. Estos bienes sern controlados interna y extra-contablemente por la Unidad de Control Patrimonial de cada Dependencia del Pliego.
TTULO III DEL CONTROL DE BIENES CAPTULO I Estados Mensuales de Bienes de Activo Fijo y Estados Mensuales de Bienes No Depreciables
Art. 11.- El movimiento de entradas y salidas de bienes que mensualmente tengan los activos fijos y los bienes no depreciables del Pliego, se registrarn en los correspondientes Estados Mensuales, los que debidamente sustentados con los respectivos documentos-fuente, sern remitidos por la Unidad de Control Patrimonial a la Oficina de Contabilidad, para los fines de su competencia, dentro de los primeros veinte (20) das siguientes al mes a que estos se refieran. Art. 12.- Los Estados Mensuales a que se refiere el artculo anterior, se formularn separadamente por Bienes de Activo Fijo y por Bienes No Depreciables, discriminado en ambos casos, por Cuentas del Mayor. Art. 13.- Las transferencias de bienes que se realicen entre dependencias de un mismo Programa (Internas), no sern consideradas en los Estados Mensuales citados en el artculo 11 del presente, en razn que stas no originan ningn ingreso ni egreso de bienes materiales ni de valor monetario. Art. 14.- Los Estados Mensuales citados en los artculos precedentes, slo se llevaran a nivel de Pliegos, salvo la excepcin prevista en el artculo 4 del presente.
TTULO IV DEL INVENTARIO CAPTULO I Cargos Personales por Asignacin de Bienes en Uso
Art. 17.- Todos los bienes patrimoniales que se asignen en uso a un trabajador para el desempeo de sus funciones, se detallarn en forma pormenorizada y valorizada en el formato denominado Cargo Personal por Asignacin de Bienes en Uso. En este formato se efectuarn los cargos y descargos correspondientes cada vez que el trabajador reciba o entregue bienes de/o para su uso.
Art. 18.- Todo trabajador, al ausentarse de su centro laboral, por vacaciones, desplazamiento, cese, etc., entregar a su Jefe inmediato o a quien ste designe, los bienes que le hubieren sido asignados, formulando para el efecto, la correspondiente Acta de Entrega-Recepcin de Cargo, la que ser suscrita por los intervinientes en dicho acto. Tambin podr entregarlos en la misma forma, a la Unidad de Control Patrimonial.
CAPTULO III Inventarios Fsicos de Activos Fijos e Inventarios Fsicos de Bienes No Depreciables
Art. 23.- La Gerencia Municipal del Pliego, dispondr que en el Mes de Noviembre de cada ao o cuando las circunstancias lo requieran, se practique un Inventario Fsico General, tanto de los bienes de activo fijo como de los bienes no depreciables del Pliego, teniendo en cuenta para el efecto, las normas que se establezcan. Art. 24.- Tanto los Inventarios Fsicos de Activos Fijos como los correspondientes a los Bienes No Depreciables, sern formulados y consolidados separadamente por Cuentas del Mayor, cuyos saldos conciliarn con los que se indique en el Balance de Comprobacin y correspondientes Estados Financieros.
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Art. 25.- En los Inventarios Fsicos citados en los artculos precedentes, no se incluirn los bienes a que se refiere el artculo 7 de este Reglamento, por cuanto stos son controlados interna extra-contablemente por la respectiva Unidad de Control Patrimonial. Art. 26.- Al inventariar Edificios e Infraestructura Pblica, se consignar el departamento, provincia y distrito en el que stos se encuentran ubicados, el material utilizado en la construccin, el rea total y rea construida, el valor que haya resultado de la respectiva liquidacin de obras, as como el Asiento, Tomo, Folio y Ficha de Inscripcin en los Registros Pblicos y en el Marges de La Municipalidad. Art. 27.- Al inventariar Terrenos, se consignar el departamento, provincia y distrito en el que stos se encuentran ubicados, los linderos, el rea total, el valor, as como el Asiento, Tomo, Folio y Ficha de Inscripcin en los Registros Pblicos y en el Marges de La Municipalidad. Art. 28.- El formato que se utilizar para la formulacin de los Inventarios Fsicos citados en los artculos anteriores, ser Cont.-Abast.-14, o Listados de Procesamiento Electrnico, para los Pliegos que dispongan de este servicio. Art. 29.- Dichos Inventarios sern formulados separadamente por Cuentas del Mayor y slo a nivel de Programa dentro del Pliego, salvo la excepcin prevista en el artculo 4 de este Reglamento. En todos los casos se llenar toda la informacin indicada en el respectivo formato y otra que se establezca en las normas que para el efecto se emitan. Art. 30.- Si el momento de la verificacin fsica se encontraran bienes sin inventariar, stos sern valorizados mediante tasacin efectuada por personal especializado de cada Pliego, tomando como base el valor que stos o artculos similares nuevos pudieran tener en el mercado local y el estado de conservacin actual. Luego sern incorporados fsica y contablemente al patrimonio del Pliego, colocndoles la correspondiente calcomana o placa identificatoria. Art. 31.- Los bienes que al momento del Inventario se encontraran en desuso, obsolescencia tcnica, mantenimiento antieconmico, reparacin onerosa, siniestros, etc., sern considerados en relaciones separadas, las que, con lo Informes Tcnicos correspondientes, sern sometidos a consideracin del respectivo Comit de Bajas y Ventas. Art. 32.- Terminada la respectiva Toma del Inventario, se har un comparativo con los Inventario Fsico del ao inmediato anterior, a fin de establecer sobrantes y/o faltantes de bienes, debiendo procederse en cada caso, de acuerdo a las normas establecidas. Art. 33.- Los bienes que entreguen los trabajadores en reemplazo de los que hubieren perdido, sern incorporados al patrimonio del Pliego como Alta de Bienes, formulndose las respectivas Notas de Entrada a Almacn; debiendo los bienes perdidos, ser dados de baja, de conformidad a las normas vigentes. Art. 34.- Una vez que los referidos Inventarios Fsicos han sido formulados en la forma indicada en los artculos precedentes, sern firmados y sellados por los funcionarios indicados en la base de los respectivos formatos, para luego ser remitidos en original y
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dos copias a la Gerencia Municipal, a ms tardar el 31 de enero del ao siguiente al que estos correspondan. Art. 35.- Los Programas de esta entidad, tomarn las providencias necesarias, para que cada cinco (5) aos, a partir del Mes de Mayo del 2009, se remita a la Gerencia Municipal, una copia ms de sus respectivos Inventarios Fsicos de Activos Fijos, de Bienes No Depreciables y de Existencias Fsicas de Almacn, para el reajuste Contable en los respectivos Registros del SIAF. Art. 36.- Recepcionados los Inventarios Fsicos antes citados, por la Gerencia Municipal, sta dispondr su revisin y consolidacin a nivel Pliego, para los fines que le son propios.
Art. 44.- Recepcionados los citados Inventarios por la Gerencia Municipal, dispondr su revisin a nivel Pliego para los fines que le son propios.
Art. 59.- Al finalizar cada mes, es preferible formular un Estado Consolidado de Operaciones Administrativas de Almacn o Resumen Consolidado del Movimiento de Almacn, a efecto de comparar y conciliar saldos mensuales patrimoniales y contables.
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Art. 66.- El valor de lo bienes donados o legados, ser el que indiquen los donantes o en todo caso, el que resulte de la tasacin efectuada a los mismos, de acuerdo al valor que stos o artculos similares nuevos pudieran tener en el mercado local y a su estado de conservacin actual. Art. 67.- El valor de los bienes usados que excepcionalmente se adquieren, ser el que figure en la respectiva Orden de Compra-Gua de Internamiento, al cual se agregar los gastos adicionales efectuados hasta que stos sean puestos en uso. Art. 68.- El valor de los bienes que se reciban o transfieran entre Entidades, ser el que stos tengan en los Registros e Inventarios Fsicos de cada pliego de origen, haciendo el respectivo movimiento a travs de la Cuenta Remesa de Bienes. En los documentos que al respecto se elaboren, se indicarn las respectivas Provisiones para Depreciacin de los Activos Fijos transferidos, para su transferencia simultnea por intermedio de la Oficina de Contabilidad. Art. 69.- El valor de los Activos Fijos que la entidad transfiera a otros Sectores u Organismos Pblicos Descentralizados en base al dispositivo legal correspondiente, ser el que figura en los Registros e Inventario Fsico del Pliego de Origen, haciendo el respectivo movimiento, a travs de la Cuenta Traspaso de Bienes. En los documentos que al respecto se elaboren, se indicar las respectivas Provisiones para Depreciacin de los Activos Fijos transferidos, para su transferencia simultnea por intermedio de la Oficina de Contabilidad. Es necesario que los Programas o entidades que entreguen o reciban bienes, practiquen de inmediato la conciliacin de sus saldos, cuya conformidad se dar mediante la firma y sello en los respectivos documentos. Art. 70.- Los Programas de la entidad, que recepcionen bienes procedentes de otros Sectores, debern exigir la entrega de las respectivas Tarjetas e Control Unitario y Depreciacin o documentos similares, para que conozcan la historia de cada bien y se contine efectuando la correspondiente depreciacin. Harn lo propio cuando transfieran bienes. Art. 71.- El valor de los bienes que se transfieran a las Empresas Pblicas en aplicacin del Decreto Ley N 18806, como Aporte de Capital, ser el que resulte de la tasacin que se practique a los mismos, de acuerdo al valor que stos o artculos similares o nuevos pudieran tener en el mercado local y a su estado de conservacin actual. La diferencia, entre el valor de tasacin y el de Libros, si la hubiere, se ajustar contra la Cuenta Baja de Bienes.
Art. 74.- Los Programas de la entidad tomarn las providencias necesarias para que anualmente remitan a la Gerencia Municipal, un Cuadro Demostrativo de la Depreciacin de los Activos Fijos asignados a su uso, en el que, por cuentas, se indique claramente: el monto de la depreciacin acumulada correspondiente al ao anterior, el monto de la depreciacin correspondiente al ao en que se formula el Cuadro Demostrativo y, el monto de la depreciacin acumulada actualizada. Art. 75.- El valor de los Activos Fijos considerados en los respectivos Inventarios Fsicos, representado por el valor de adquisicin o el de ajuste o actualizacin, no variar como consecuencia de la depreciacin; es decir, el valor del Inventario permanecer invariable, salvo que en dicho bien se hubiere efectuado mejoras significativas que aumenten su capacidad de servicio o prolonguen su perodo de utilidad. El importe de la depreciacin anual y acumulada de cada activo fijo, se registra y controla contablemente a travs de sus respectivas Cuentas del Mayor, que en todo caso, son diferentes a las que corresponden a los activos fijos.
Cuentas del Mayor.- Todas las Cuentas consideradas como tales por el Sistema de Contabilidad Gubernamental. Cuentas del Activo Fijo.- Las siguientes Cuentas Principales con sus respectivas Divisionarias o Sub-Divisionarias, siempre que renan las caractersticas sealadas en el artculo 5 del presente: 33 - Inmuebles, Maquinaria y Equipo. 35 - Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y Otros. 36 - Bienes Culturales. 37 - Infraestructura Pblica. Balance de Comprobacin.- El Formato pre-establecido utilizado por Integracin Contable, para resumir por Cuentas del Mayor, la informacin movimiento del mes en que se formula el Balance, las sumas acumuladas rubro y los respectivos saldos actuales. Adems, distribuye a las Cuentas anlisis, en cuentas de patrimonio, de gestin y de presupuesto. el Area sobre el de cada para su
Remesa de Bienes.- Transferencia de bienes que se realiza entre Programas de un mismo Pliego, previa formulacin de los respectivos documentos-fuente y otros que fueren necesarios. Traspaso de Bienes.- Transferencia de bienes que se realiza entre Sectores o de stos a sus Organismos Pblicos Descentralizados o viceversa, previa autorizacin mediante dispositivo legal, suscribindose para el efecto los respectivos documentosfuente, el Acta de Entrega-Recepcin y otros que fueren necesarios. Estado de Operaciones Administrativas de Almacn o Resumen del Movimiento de Almacn.- Formatos pre - establecidos utilizados para resumir el resultado de las operaciones administrativas diarias de entradas y salidas de artculos realizadas en el Almacn Institucional, sustentadas por los respectivos documentos-fuente. Adems sirve de elemento de informacin para la integracin contable. Documentos-fuente.- Formatos pre-establecidos, como Orden de Compra-Gua de Internamiento, Nota de Entrada a Almacn o Pedido Comprobante de Salida, utilizados por el rea de Bienes, para sustentar el ingreso o egreso al/o del Almacn. Tarjetas de Existencias Valoradas de Almacn.- Formatos pre-establecidos, utilizados para registrar el movimiento de entradas y salidas de artculos que experimenta el Almacn Institucional, determinando las cantidades totales y unitarios debidamente valorizadas de los mismos. Cdigo de la Clase de Artculos.- Los nmeros que de acuerdo al respectivo Catlago Nacional de Bienes corresponde a cada clase de artculos, segn sus caractersticas, permitiendo una fcil y rpida identificacin de los mismos. Costo Promedio.- Mtodo utilizado para valorizar las existencias de Almacn, de acuerdo al precio de costo de los artculos; el cual consiste en: a. Sumar la cantidad total de artculos recibidos, a la cantidad total en existencia., b. Sumar el costo de los artculos recibidos, al de los que hay en existencia; y, c. Dividir los valores totales, entre las cantidades totales
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Catlogo Nacional de Bienes.- El registro en el cual se indica la denominacin y caractersticas de todos y cada uno de los artculos utilizados por la entidad, con sealizacin de su respectivo cdigo, precio de mercado, grupo genrico al que pertenece, asignacin especfica a la que presupuestalmente se cargar, etc. Es formulado por la Unidad encargada de la Programacin de Abastecimiento, debiendo mantenerlo permanentemente actualizado. Grupos de Artculos.- El conjunto de artculos agrupados entre s, de acuerdo a su naturaleza, caractersticas y denominacin, para efecto de la elaboracin de los Estados de Operaciones Administrativas de Almacn o Resumen del Movimiento de Almacn. Art. 77.- Las bajas y ventas de los bienes patrimoniales, asignados en uso a los Programas de la entidad, se sujetarn a lo dispuesto en el respectivo Reglamento Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales. Art. 78.- El detalle de las acciones y diseo de los formatos referidos en este Reglamento, se especifican en el libro Registro y Control de Bienes Patrimoniales.Implementacin y Aplicacin Prctica.
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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS GERENCIA MUNICIPAL OFICINA DE LOGSTICA Unidad de Control Patrimonial
Resolucin de Alcalda N
-A/MPCH/2009
Chincheros, de del 2009
CONSIDERANDO: Que, la Gerencia Municipal, en coordinacin con el Asesor en Sistemas Administrativos y la Unidad de Control Patrimonial, ha elaborado el respectivo proyecto de Reglamento para el Registro y Control de Bienes Patrimoniales de esta entidad; Que, el referido Reglamento tiene por finalidad, establecer las normas que deben observar las distintas dependencias estructuradas de esta Municipalidad, para el registro y control de los bienes patrimoniales que tienen asignados en uso, cualesquiera sea su naturaleza, precio, duracin y/o dominio; Con la visacin del Gerente Municipal, a propuesta del anteproyecto de Reglamento presentado por el Asesor de Sistemas Administrativos; el suscrito contando con las facultades conferidas en la Ley N27972 Ley Orgnica de Municipalidades, SE RESUELVE: Art. 1.- Aprobar el adjunto Reglamento para el Registro y Control de los Bienes Patrimoniales de esta entidad, el cual consta de ocho (8) ttulos y setenta y nueve (79) artculos. Art. 2.- Disponer su aplicacin, observancia y cumplimiento en todas las dependencias estructuradas de esta Municipalidad, quedando especficamente la Unidad de Control Patrimonial y la Gerencia Municipal, en sus respectivos mbitos, encargadas de supervisar y controlar lo establecido en este artculo.
Regstrese y Comunquese
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