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MANUAL DE PROCESOS !

RATIOS CONTABLES

V 7-1.1 Sensei 2011

Que son los Ratios Contables?


Los Ratios Financieros, son coecientes o razones que proporcionan unidades contables y nancieras de medida y comparacin, a travs de las cuales, la relacin (por divisin ) entre s de dos datos nancieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de una organizacin , en funcin a niveles ptimos denidos para ella. En relacin a la comparacin de los datos, sta debe cumplir ciertas condiciones: ! ! ! ! ! ! Los datos nancieros perodo en el tiempo. que se relacionan, deben corresponder a un mismo momento o y administrativa entre las cantidades a

Debe existir relacin econmica , nanciera comparar.

Las unidades de medida en las cuales estn expresadas las cantidades de ambos datos a relacionar, deben ser consistentes una con otra.

1.- Ratio Corriente o de Liquidez General (RC) Indica el grado (nmero de veces) por el cual los derechos de los acreedores, a corto plazo, se encuentran cubiertos por los activos que se convierten en efectivo (Activos Circulantes ) en un perodo, ms o menos, igual al vencimiento de las obligaciones. ! ! Frmula:

Razn Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente : RC = AC / PC

Servicios Centrales-Desarrollo I+D+i Cartagena 30203 Ingeniero de la Cierva, 7, Bajos. T 902 101459 - www.sensei.es Delegaciones: Barcelona 08760. Avda. Germans Mart, 1 - Murcia 30011. Juan Ramn Jimnez 2 - Valencia 46240. Avda. Vte.Andrs, 1

Criterio de anlisis ptimo: 1,5 < RC < 2,0. Si RC < 1,5, la empresa puede tener una mayor probabilidad de suspender los pagos de obligaciones hacia terceros (acreedores). Si RC > 2,0, se puede decir que la empresa posee activos circulantes ociosos. Esto indica prdida de rentabilidad a corto plazo. 2.- Ratio de Prueba cida - Rpida (RA) Mide la capacidad ms inmediata que posee una empresa para enfrentar sus compromisos a corto plazo. Se diferencia de la razn circulante, porque elimina las partidas menos lquidas, es decir, las caractersticas dentro de un Balance General que se hacen menos propensas a transformarse en capital o circulante. ! ! Frmula :

Razn cida = (Activo Circulante - Existencias / Pasivo Circulante RA = (AC " I) / PC Criterio de anlisis ptimo: ~1 (cercano a 1). Si RA < 1, la empresa podra suspender sus pagos u obligaciones con terceros por tener activos lquidos (circulantes ) insucientes. Si RA > 1, indica la posibilidad de que la empresa posea exceso de liquidez , cayendo en una prdida de rentabilidad.

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Listado de Informe de Ratios en Contabilidad

En la aplicacin Sensei podemos presentar un informe de Ratios Contables desde la opcin de Informes/Informe de Ratios.

Este informe podemos pedirlo en general de todos los aos que tenemos en la empresa o segmentando por fechas. Elegiremos Conguracin por Defecto si deseamos utilizar la asignacin de cuentas a grupos que lleva previamente diseada la aplicacin. Marcaremos Conguracin Personalizada si por el contrario hemos diseado una nueva plantilla. Esto lo haremos desde el botn Parametrizar, donde aparecer una pantalla que nos permite cambiar las cuentas asignadas a los diferentes grupos contables.

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Pinchando con el ratn en cada uno de los grupos nos aparecern las cuentas que pertenecen a ellos. Le daremos al o al + si queremos quitar o aadir alguna otra cuenta, tambien podemos arrastrarla desde la pantalla de Plan de Mayor que tenemos a la derecha.

En esta pantalla nos encontraremos dos botones, Reiniciar Conguracin Personalizada donde borrar todos los cambios que hayamos hecho en las cuentas y volver a dejarlo con la conguracin inicial y Listar Apartado donde podemos listar las cuentas del grupo que hemos seleccionado. Una vez que hayamos terminado de realizar los cambios, cerraremos la pantalla y volveremos a la pantalla anterior donde podremos ltrar y extraer el informe.

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El informe por defecto mostrar los siguientes datos: Ratio Liquidez General, Ratio Liquidez Inmediata, Ratio de Tesoreria, Ratio de Solvencia, Ratio de Garantia, Ratio de Endeudamiento y Ratio de Rentabilidad. Despus de presentar los datos de estos Ratios, nos mostrar un graco de cada uno de ellos.

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