Relatorio CGU - Gestão Prefeito Umberto Teixeira

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO NO ESTADO DE SANTA CATARINA RELATO GERENCIAL
MUNICPIO DE PIARRAS/SC 1. Trata o presente Relato dos resultados gerenciais dos exames realizados sobre os 26 Programas de Governo executados na base municipal de Piarras/SC, em decorrncia do 9 Evento do Projeto de Fiscalizao a partir de Sorteios Pblicos. 2. As fiscalizaes tiveram como objetivo analisar a aplicao dos recursos federais no Municpio sob a responsabilidade de rgos federais, estaduais, municipais ou entidades legalmente habilitadas. 3. Os trabalhos foram realizados in loco no Municpio, por tcnicos da Controladoria Geral da Unio CGU em parceria com servidores do Ministrio da Sade, sob a Coordenao da CGU, no perodo de 17/05/2004 a 28/05/2004, sendo utilizados em sua execuo as tcnicas e procedimentos de inspees fsicas e documentais, realizao de entrevistas, aplicao questionrios e registros fotogrficos, em observncia ao que foi estabelecido nas Ordens de Servio expedidas pelas Coordenaes-Gerais das Diretorias da Secretaria Federal de Controle Interno, responsveis pelo acompanhamento da execuo dos Programas de Governo fiscalizados. 4. Os Programas de Governo que foram objeto das aes de fiscalizao, esto apresentados no quadro a seguir, por Ministrio Supervisor, discriminando, a quantidade de fiscalizaes realizadas e os recursos aproximados envolvidos, por Programa. 4.1 Recursos recebidos e quantidade de fiscalizaes realizadas Programa/Ao Fiscalizado Quantidade de Fiscalizaes 02 03 05 01 Recursos Fiscalizados 44.559,67 181.069,51 252.741,08 180.000,00
Ministrio Supervisor
Ministrio do Financiamento e Equalizao de Juros para a Desenvolvimento Agricultura Familiar PRONAF Agrrio Ministrio das Infra-estrutura Urbana Cidades Implantao ou Melhoria de Infra-estrutura Urbana e Equipamentos Comunitrios Implantao de Servios de Saneamento Bsico
Misso da SFC: Zelar pela boa e regular aplicao dos recursos pblicos.
SAS Q. 1 Bl A, Ed. Darcy Ribeiro, 9 andar, Braslia - DF - CEP: 70070-905 (61) 412-7115 - Fax (61) 322-1672
Ministrio Supervisor Ministrio da Educao
Programa / Ao Fiscalizado Participao em Programas Municipais de Garantia de Renda Mnima Associados a aes Scias educativas - Bolsa-Escola Transporte Escolar Expanso e Melhoria da Rede Escolar (Promed) - Nacional Programa Nacional de Alimentao Escolar PNAE Estudos e Pesquisas na rea do Trabalho Atendimento a crianas em creche ou outras alternativas comunitrias PAC Ateno Pessoa Idosa - API Atendimento Pessoa Portadora de Deficincia- PPD Aes Sociais e Comunitrias para Populaes Carentes Capacitao de conselheiros, gestores e tcnicos de assistncia social. Luz do Campo Pagamento de Aposentadorias Recolhimento de Contribuies Previdencirias Incentivo Financeiro a Municpios Habilitados a Parte Varivel do Piso de Ateno Bsica Farmcia Bsica Bolsa Alimentao Atendimento Assistencial Bsico referente a parte fixa do Piso de Ateno bsica PAB Fixo Incentivo Financeiro a Municpios Habilitados a Parte Varivel do Piso de Ateno Bsica Sade da Famlia Implantao, aparelhamento e adequao de unidades de sade do SUS
Quantidade de Fiscalizaes 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 01 01 01 01 01 01
Recursos Fiscalizados 54.030,00 91.989,00 6.213,70 65,468,00 48.124,05 7.776,00 7.378,80 65.561,12 16.753,65 2.276,11 5.705,08 11.828,00 1.020,00 138.444,00 84.960,00 61.866,67
Ministrio do Trabalho e Emprego Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate a Fome
Ministrio das Minas e Energia Ministrio da Previdncia Social Ministrio da Sade
___________________________________________________________________________________________________ Misso da SFC: Zelar pela boa e regular aplicao dos recursos pblicos.
Ministrio Supervisor Ministrio das Comunicaes Ministrio do Esporte Ministrio da Integrao Nacional TOTAL
Programa / Ao Fiscalizado
Quantidade de Fiscalizaes Fiscalizao da universalizao dos servios 02 de telecomunicaes Implantao de Infra-Estrutura Esportiva em 01 Comunidades Carentes Construo de Obras de Conteno de 03 Enchentes 01 Recuperao de Praias no Estado de Santa Catarina 37
Recursos Fiscalizados 165.060,00 298.782,45 2.614.196,50 4.340.335,39
5. Os resultados das fiscalizaes realizadas, sempre que os trabalhos tenham evidenciado fatos relevantes que indiquem impropriedades/irregularidades na aplicao dos recursos federais examinados, so demonstrados a seguir, em fascculos especficos por Ministrio. Assim sendo, no foi preparado fascculo sobre os recursos oriundos do Ministrio de Minas e Energia. 6. Os fascculos a seguir contemplam um detalhamento das seguintes constataes: Ministrio do Desenvolvimento Agrrio: 1.1) Exigncia de Contrapartida dos muturios do PRONAF para a obteno de emprstimo; 1.2) Inadimplncia em Contrato de emprstimo do PRONAF. Ministrio das Cidades: 1.1) Unio; 2.1) Inexistncia de trs propostas vlidas em processo licitatrio na modalidade convite; 2.2) No publicao do aviso contendo o resumo do edital da licitao no Dirio Oficial da Unio; 2.3) Projeto de Drenagem incluindo obra j executada em Convnio anterior; 2.4) Bocas de Lobo executadas em desacordo com o Projeto de Engenharia; 2.5) Descumprimento de Clusulas de Contratos de Repasse. 3.1) No publicao do aviso contendo o resumo do edital da licitao no Dirio Oficial da Unio; 3.2) Notas Fiscais de servios sem discriminao da reteno da Contribuio Previdenciria (INSS); 3.3) Inexistncia de documentao fiscal para comprovao da aplicao dos recursos alocados para execuo das obras objeto do contrato de repasse; 3.4) Inexistncia de comprovao da aplicao da contrapartida fsica.
Ausncia de publicao de aviso de edital licitatrio no Dirio Oficial da
Ministrio da Educao: 1.1)Ausncia de controles formais de utilizao do veculo para transporte escolar; 2.1) Falta de utilizao dos recursos recebidos em 2003 do Programa Nacional de Alimentao em Creche (PNAC); 2.2) Aquisio de parte dos produtos da merenda escolar sem o devido processo licitatrio, o que redundou em preos superiores aos praticados em Tomadas de Preos do mesmo perodo; 2.3) Recursos do Programa Nacional de Alimentao Escolar no foram objeto de aplicao financeira. Ministrio do Trabalho e Emprego: 1.1.) Falta de atuao da Comisso do Trabalho e Emprego. Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome: 1.1) Recursos do Programa de Ateno Criana no foram objeto de aplicao financeira; 2.1) Direcionamento de contratao de servios a pessoas fsicas; 2.2) Contrapartida disponibilizada em desacordo com o previsto, porm sem prejuzo para a finalidade pretendida; 2.3) Inexistncia de trs propostas vlidas no Convite n 03/2002; 2.4) Notas fiscais do convnio sem a devida identificao com referncia ao ttulo e nmero do convnio. Ministrio da Previdncia Social: 2.1) Divergncias entre o SISOBI e o livro C; 3.1) No comprovao, por parte da Prefeitura, de reteno para a previdncia social de 11% sobre valores de notas fiscais relativas a servios de empreitada de mo-de-obra Ministrio da Sade: 1.1) Insuficincia de medicamentos para atender a demanda; 1.2) Ausncia de mecanismos de controle dos estoques de medicamentos nas unidades de sade; 2.1) Aplicao de recursos do PAB em desacordo com a legislao vigente; 2.2) Inexistncia de trs propostas vlidas nas licitaes na modalidade convite; 3.1) Kits de medicamentos distribudos pelo Ministrio da Sade incompletos e insuficientes para atendimento s demandas das unidades de sade; 4.1) Direcionamento de contratao de servios a pessoas fsicas; 4.2) Inexistncia de trs propostas vlidas nas licitaes na modalidade convite; 4.3) Ausncia de vinculao das notas fiscais ao convnio; 4.4) Falhas de formalizao em processos; 4.5) Alterao do plano de trabalho de convnio sem anuncia do Ministrio da Sade; Ministrio das Comunicaes:
1.1) Inexistncia de posto de atendimento pessoal a usurios do Servio Telefnico Fixo Comutado STFC; 2.1) Indisponibilidade dos servios na localidade de Morro Alto. Ministrio do Esporte: 1.1) Ausncia de publicao de aviso de edital licitatrio no Dirio Oficial da Unio. Ministrio da Integrao Regional: 1.1) Inexistncia de trs propostas vlidas em processo licitatrio na modalidade convite; 1.2) municpio; 1.3) Execuo de servios em desacordo com o projeto aprovado; 2.1) Pagamentos de despesa no relacionada a objeto do Convnio; 2.2) Exigncia de item de qualificao tcnica no amparada no Projeto Executivo; 2.3) Edital de licitao em desacordo com o Art. 40, Inciso XIII, da Lei 8.666/93; 2.4) Valor do metro cbico de areia do Aterro Hidrulico, em Termo Aditivo, incluindo custos indevidos de mobilizao de equipamentos; 2.5) Edital de licitao descumprindo o disposto no Pargrafo 4o do Art. 7o da Lei 8.666/93; 2.6) Pagamento de Projeto Executivo com contedo que no foi confirmado em execuo de obra; 2.7) Pagamento realizado sem a Apresentao do devido documento fiscal; 2.8) No cumprimento de condio estipulada em Licena Ambiental; 2.9) Critrios de Reajuste Contratual no amparado na legislao; 2.10) Emisso de Cheque para favorecido no contratado pela Prefeitura; 2.11) Saques de Conta Corrente de Contribuio de Melhoria destinada a financiar Aterro Hidrulico para finalidade no relacionada obra; Inexecuo parcial de obra para drenagem de guas pluviais em ruas do
Florianpolis, 11 de junho de 2004.
PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO NO ESTADO DE SANTA CATARINA
RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC
MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO AGRRIO

9 sorteio do Projeto de Fiscalizao a Partir de Sorteios Pblicos
30/MAIO/2004
RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 28 de maio de 2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio do Desenvolvimento Agrrio:
Financiamento e Equalizao de Juros para a Agricultura Familiar PRONAF (LEI n 8.427, de 1992) - NACIONAL Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa: Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar Ao: Financiamento e Equalizao de Juros para a Agricultura Familiar PRONAF (Lei n 8.427, de 1992) Nacional Objetivo da Ao de Governo: Fortalecer a agricultura familiar, promovendo sua insero competitiva nos mercados de produtos e fatores. Ordem de Servio: 145122 e 145211 Objeto Fiscalizado: Emprstimos para Custeio de Produo Agropecuria. Agente Executor Local: Muturios. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Contrato. Montante de Recursos Financeiros: R$ 44.559,67. Extenso dos exames: Foi fiscalizado o montante de R$ 44.559,67; Foi realizada anlise documental dos contratos celebrados com os agricultores e entrevistas com os muturios. 1.1) Exigncia de Contrapartida dos muturios do PRONAF para a obteno de emprstimo. Fato:
Controladoria-Geral da Unio Secretaria Federal de Controle Interno Misso da SFC: Zelar pela boa e regular aplicao dos recursos pblicos.
Foi constatado que em 62,50% dos Contratos de Abertura de Crdito referentes ao PRONAF analisados, foi exigido dos muturios, para que efetuassem o emprstimo, que adquirissem produtos bancrios, como Seguros de Vida e OUROCAP. Evidncias: 5 dos 8 muturios entrevistados (Mamedes Teodoro Pereira (Contrato n 325700632), Marcos Augusto Isensee (Contrato n 325700662), Pedro Joo Brick (Contrato n 325700627), Tercilio Fronza (Contrato n 325700650) e Vernica de Souza Vailati (Contrato n 325700633)) declararam que foi-lhe exigido contrapartida na forma de aquisio de produtos bancrios para se obter os emprstimos do PRONAF. 1.2) Inadimplncia em Contrato de emprstimo do PRONAF Fato: Foi constatada a existncia, em um dos contratos de emprstimo analisados (11,11% do total), de inadimplncia por parte de muturio do PRONAF. O contrato n 9900301 foi assinado no dia 26 de fevereiro de 1999, e tinha vigncia at o dia 25 de fevereiro de 2000. Tinha o valor total de R$ 4.950,00. Acrescentando-se os juros, em 30 de setembro de 2000, a dvida somava R$ 6.577,79. Foram pagos, em 24 de outubro de 2000, R$ 3.985,00, ficando uma dvida de R$ 2.592,79, que somado a juros, resultou em uma dvida total de R$ 2.719,85. Este valor foi registrado como perda pelo banco no dia 18 de dezembro de 2000. Evidncias: Contrato n 9900301, do muturio Alcides Fiamoncini.

MINISTRIO DAS CIDADES

30/MAIO/2004
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 28 de maio de 2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio das Cidades: Implantao de Servios de Saneamento Bsico em Municpios com populao de at 75.000 habitantes Aes Integradas de Desenvolvimento Urbano Implantao, Ampliao ou Melhoria de Obras de Infra-Estrutura Urbana -
Itanhem
Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa/Ao: Implantao de Servios de Saneamento Bsico em Municpios com populao de at 75.000 habitantes. Objetivo da Ao de Governo: Construo de unidades habitacionais em reas minimamente urbanizadas e/ou recuperao e melhoria de unidades habitacionais. Ordem de Servio: 144103. Objeto Fiscalizado: Aquisio de dois caminhes compactadores para execuo de coleta e disposio final de resduos slidos. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Contrato de Repasse de n. 118.931-47/2001/ SEDU/CAIXA. Montante de Recursos Financeiros: R$ 180.000,00, sendo R$ 140.000,00 recursos da Unio e R$ 40.000,00 recursos municipais. Extenso dos exames: analisado o total dos recursos aplicados no contrato em questo. 1.1) Ausncia de publicao de aviso de edital licitatrio no Dirio Oficial da Unio.
Fato: O Contrato n. 118.931-47/2001, firmados entre a Unio Federal, por intermdio da Caixa Econmica Federal, e a Prefeitura Municipal de Piarras/SC, tem como objeto a aquisio de dois caminhes compactadores para a execuo de coleta e disposio final de resduos slidos. A fim de atender o objeto contrato, a Prefeitura realizou processo licitatrio na modalidade Tomada de Preos, de n. 32/2001. Em anlise documentao relativa a este certame licitatrio, no encontramos aviso de publicao do resumo do seu edital no Dirio Oficial da Unio, conforme previsto pelo Art. 21 da Lei 8.666/93, a seguir transcrito: Art. 21. Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrncias, das tomadas de preos, dos concursos e dos leiles, embora realizados no local da repartio interessada, devero ser publicados com antecedncia, no mnimo, por uma vez: I no Dirio Oficial da Unio, quando se tratar de licitao feita por rgo ou entidade da Administrao Federal e, ainda, quando se tratar de obras financiadas parcial ou totalmente com recursos federais ou garantidas por instituies federais (grifo nosso). Evidncias: Documentao apresentada pela Prefeitura referente ao contrato de repasse de n. 118.931-47/2001, assim como relativa a sua correspondente Tomada de Preos (n. 32/2001). Manifestao do Prefeito: Em conformidade com a Lei 8.666/93, no seu artigo n 21, II, o procedimento adotado pelo Municpio correto, parece haver formas diferentes de interpretao do assunto. Anlise da Equipe: A redao da Lei 8.666/93 bastante clara e no permite outra interpretao. A Prefeitura no comprovou a publicao do resumo do edital no Dirio Oficial da Unio. 2 Programa/Ao: Aes Integradas de Desenvolvimento Urbano e Implantao, Ampliao ou Melhoria de Obras de Infra-estrutura Urbana - Itanhem. Objetivo da Ao de Governo: Implantao, ampliao ou melhoria de obras de infra-estrutura urbana. Ordem de Servio: 143982, 143987 e 143988. Objeto Fiscalizado: Execuo de terraplenagem, drenagem pluvial e pavimentao asfltica na Rua Ludgero Caetano Vieira, em uma extenso de 820 metros; execuo de drenagem e pavimentao asfltica na Rua das Accias, na Rua da Figueira e na Rua das Azalias, numa rea total de 1.859,20 m2. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Contrato de Repasse de n. 108.918-63/2000/ SEDU/CAIXA. Montante de Recursos Financeiros: R$ 93.700,00, sendo R$ 71.119,00 recursos da Unio e R$ 22.581,00 recursos municipais referentes Ordem de Servio n 143982; R$ 34.967,23 referentes Ordem de Servio n 143987, totalizando para o Programa de Aes Integradas de Desenvolvimento Urbano o valor fiscalizado de R$ 128.667,23; R$ 52.402,28, referentes Ordem de Servio n 143988, do Programa de Implantao, Ampliao ou Melhoria de Obras de Infra-estrutura Urbana - Itanhem.
Extenso dos exames: Analisado o total dos recursos aplicados nos contratos em questo, atravs de anlise dos Processos Licitatrios, dos Processos dos Contratos de Repasse, dos Contratos e de verificao in loco dos objetos. 2.1) Inexistncia de trs propostas vlidas em processo licitatrio na modalidade convite. Fato: O Contrato n. 108.918-63/2000, firmado entre a Unio Federal, por intermdio da Caixa Econmica Federal, e o Municpio de Piarras/SC, tem como objeto a execuo de terraplenagem, drenagem pluvial e pavimentao asfltica na Rua Ludgero Caetano Vieira, em uma extenso de 820 metros. A fim de atender o objeto contrato, a Prefeitura realizou processo licitatrio na modalidade Convite, de n. 25/2000. Em anlise documentao relativa ao julgamento desse certame licitatrio, verificamos a existncia de apenas duas propostas vlidas. Tal situao est em desacordo com a orientao contida na alnea b, inciso I, da Deciso TCU Plenrio, constante do Anexo I da Ata n. 29, de 19/06/1991 (TC 024.572/90-0), publicada no DOU de 09/07/1991, pginas 13398/13401, que entende que a validade do convite est condicionada a existncia de no mnimo 3 (trs) propostas vlidas. Tal Deciso, com o advento da Lei n. 8.666/93, foi posteriormente confirmada pelo Acrdo 136/1993 Segunda Cmara, na sesso de 29/07/1993, publicado no DOU de 11/08/1993, pgina 11617. Ademais, verificamos que o Municpio no atendeu o 7 do Art.22 daquela mesma lei, que exige, sob pena de repetio do convite, justificativa a respeito das circunstncias que levaram a impossibilidade da obteno daquele nmero mnimo de propostas vlidas. Evidncias: Documentao apresentada pela Prefeitura referente ao contrato de repasse de n. 108.918-63/2000, assim como relativa a seu correspondente Convite (n. 25/2000). Manifestao do Prefeito: Entende-se no ser compatvel com a legislao o fato de ser obrigatrio 03 propostas vlidas. Quando todas as propostas so desclassificadas, ento h necessidade de novos prazos para regularizao do pleito. Pois o artigo n 22, pargrafo 3 deve ser conjugado com artigo n 48, pargrafo 3, da Lei n 8.666/93 (Licitaes de Contratos), para podermos concluir um raciocnio coerente com o assunto em epgrafe. Anlise da Equipe: O municpio deve seguir a orientao do TCU. preciso lembrar que a jurisprudncia da Corte Federal de Contas tem abrangncia maior no tema licitaes e contratos, conforme se extrai do seguinte enunciado da Smula n. 222, da sua jurisprudncia uniforme: "as decises do Tribunal de Contas da Unio, relativas aplicao de normas gerais de licitao, sobre as quais cabe privativamente Unio legislar, devem ser acatadas pelos administradores dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios". 2.2) No publicao do aviso contendo o resumo do edital da licitao no Dirio Oficial da Unio. Fato(s): Foi aberto processo licitatrio em 10/02/04 (Tomada de Preos n 10/04) para a contratao de empresa para a execuo dos servios de pavimentao asfltica das Ruas das Accias, com rea de 797,60 m2, das Azalias, com rea de 594,60 m2, e da Figueira, com rea de 512 m2, no total de
1.904,20 m2. Foi utilizada a modalidade de licitao Tomada de Preos. Segundo o Inciso I do Artigo 21 da Lei n 8.666, o aviso contendo o resumo do edital de licitao deveria ter sido publicado no Dirio Oficial da Unio, o que no foi verificado. Evidncia: Processo Licitatrio da modalidade Tomada de Preos n 10/04. Manifestao do Prefeito: Em conformidade com a Lei 8.666/93, no seu artigo n 21, II, o procedimento adotado pelo municpio correto, parece haver formas diferentes de interpretao do assunto. Anlise da Equipe: O Artigo 21 da Lei n 8.666/93 dispe que Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrncias, das tomadas de preos, dos concursos e dos leiles, embora realizados no local da repartio interessada, devero ser publicados com antecedncia, no mnimo, por uma vez: I - no Dirio Oficial da Unio, quando se tratar de licitao feita por rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal e, ainda, quando se tratar de obras financiadas parcial ou totalmente com recursos federais ou garantidas por instituies federais. Assim, tendo em vista a utilizao de recursos federais para a consecuo da obra em anlise, o Aviso do resumo do edital da licitao deveria ter sido publicado no Dirio Oficial da Unio. 2.3) Projeto de Drenagem incluindo obra j executada em Convnio anterior. Fato(s): O Contrato de Repasse EN. 2626.151.817-48/2002 foi assinado no dia 26 de dezembro de 2002 e tinha como objeto a execuo de drenagem e pavimentao asfltica da Rua das Accias. Ele previu a execuo de drenagem na Rua das Accias contendo 92 metros de tubos de 40 cm de dimetro e 12 metros de tubos de 30 cm de dimetro, alm de 5 bocas de lobo. Foi constatado duas bocas de lobo j haviam sido previamente executadas com recursos do Convnio n 2540/2001, firmado entre a Prefeitura de Piarras e o Ministrio da Integrao Nacional. Alm disso, foi constatada a inexecuo de uma das bocas de lobo planejadas. O valor da parte j executada da obra de R$ 300,00 referente s duas bocas de lobo, que somadas a R$ 150,00 da boca de lobo inexecutada, totalizam um dispndio indevido de R$ 450,00. Evidncia: Processo Licitatrio da modalidade Tomada de Preos n 10/04; Inspeo in loco na Rua das Accias; Convnio n 2540/2001. Manifestao do Prefeito: A inexistncia de uma boca de lobo pelo fato de que a obra foi um conjunto de trs ruas e como j existiam bocas de lobo advindas e obra anterior, a mesma foi relocada para ponto mais estratgico.. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.4) Bocas de Lobo executadas em desacordo com o Projeto de Engenharia Fato: O Contrato de Repasse EN. 2626.151.817-48/2002 foi assinado no dia 26 de dezembro de 2002 e tinha como objeto a execuo de drenagem e pavimentao asfltica da Rua das Accias. Ele previa a
execuo de 12 bocas de lobo, sendo 5 Bocas de Lobo com a dimenso de 70cmX60cm, e 7 Bocas de Lobo com dimenso de 80cmX70cm. As bocas de lobo no foram executadas de acordo com o Projeto de Engenharia, tendo sido executadas com dimenses menores que o projetado. Evidncias: Projeto de Engenharia Detalhe Boca de Lobo; Anlise in loco.
Boca de lobo executada na pista, com especificaes diferentes da projetada.
Projeto da Boca de Lobo.
Manifestao do Prefeito: Devido ao fato de existirem roubos de grelhas metlicas das bocas de lobo, as mesmas foram executadas em dimenses menores porque as grelhas em concreto e/ou pedra existentes no mercado no so compatveis com as dimenses projetadas. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.5) Descumprimento de clusulas de contratos de repasse Fato: Os Contratos de Repasse n 2626.151.817-48/2002 e n 2626.151.969-88/2002 foram assinados no dia 26 de dezembro de 2002. Ambos previam, na alena d do item 3.2, que a Prefeitura deveria apresentar mensalmente Caixa Econmica Federal relatrios de execuo fsico-financeira relativos aos Contratos de Repasse. No item 2.1 de ambos os contratos, estava previsto que a Prefeitura de Piarras poderia apresentar em data posterior a da assinatura dos Contratos, para anlise e aprovao, a documentao referente ao Projeto de Engenharia, at a data limite de 25 de janeiro de 2003. Os Ofcios n 131 e n 132/2003 REDUR/JV/AG. Penha/SC, ambos de 07 de fevereiro de 2003, solicitaram para a Prefeitura de Piarras uma srie de documentos, dentre eles todos os projetos tcnicos e peas grficas que se faziam necessrios. O Ofcio n 1003/2003/REDUR/JV/Ag. Penha/SC, de 22 de outubro de 2003, afirmou que no havia sido informado, at a aquela data, a evoluo das obras. Constata-se que houve o descumprimento do item 2.1 e da alnea d do item 3.2 do Contrato de Repasse, tendo em vista que at o dia 07 de fevereiro de 2003 no haviam sido apresentados os Projetos de Engenharia das Obras e que at o dia 22 de outubro de 2003 no haviam sido apresentados boletins mensais de medio das obras. O item 2.2 dos Contratos de Repasse afirmava que o no
cumprimento do item 2.1 implicaria na resciso unilateral dos Contratos. Assim, os Contratos de Repasse deveriam ter sido rescindidos. Evidncias: Processos dos Contratos de Repasse n 2626.151.817-48/2002 e n 2626.151.969-88/2002. 3 Programa/Ao: Aes Integradas de Desenvolvimento Urbano e Implantao, Ampliao ou Melhoria de Obras de Infra-estrutura Urbana. Objetivo da Ao de Governo: Implantao, ampliao ou melhoria de obras de infra-estrutura urbana. Ordem de Servio: 143984, 143983, 143985 e 143986. Objeto Fiscalizado: Execuo de drenagem pluvial e pavimentao com lajotas nas ruas Mrcio Carvalho Leoni, Antnio V. Vieira e Joo Jos Reis com rea total de 2.100 m2 (Contrato de Repasse n 144.439-19/2002); rua Lealdina Gonalves com rea total de 2.632m2 (Contrato de Repasse n 144.421-26/2002); rua Esprito Santo com rea total de 1.230m2 (Contrato de Repasse n 133.87805/2001); ruas Francisco Jos Vieira e Farmacutico Osrio D. Corra com rea total de 1.721,6m2 (Contrato de Repasse n 142.700-51/2002) Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Contratos de Repasse de nmeros 144.43919/2002; 144.421-26/2002; 133.878-05/2001; 142.700-51/2002. SEDU/CAIXA. Montante de Recursos Financeiros: OS/contrato de repasse Recursos Federais Contrapartida Total 143986/142.700-51 40.000,00 9.140,58 49.140,58 143983/133.878-05 21.148,71 4.393,29 25.542,00 143985/144.521-26 80.000,00 7.058,92 87.058,92 143984/144.439-19 50.000,00 22.499,02 72.499,02 Extenso dos exames: Analisado o total dos recursos aplicados nos contratos em questo (R$ 234.240,52), atravs de anlise dos Processos Licitatrios, dos Processos dos Contratos de Repasse, dos Contratos de execuo e de verificao in loco dos objetos. 3.1) No publicao do aviso contendo o resumo do edital da licitao no Dirio Oficial da Unio. Fato(s): Para a contratao do objeto referente aos Contratos de Repasse 133.878-05/2001, 142.70051/2002 e 144.439-19/2002, foi utilizada a modalidade de licitao Tomada de Preos. Segundo o Inciso I do Artigo 21 da Lei n 8.666, o aviso contendo o resumo do edital de licitao deveria ter sido publicado no Dirio Oficial da Unio, o que no foi verificado. Evidncia: Processos Licitatrios da modalidade Tomada de Preos n 44/2002, 30/2001 e 45/2002. Manifestao do Prefeito: No houve manifestao do prefeito em relao a este item. Anlise da Equipe: Tendo em vista a ausncia de manifestao do prefeito, mantemos o fato apontado. 3.2) Notas Fiscais de servios sem discriminao da reteno da Contribuio Previdenciria (INSS).
Fato(s): Todas as Notas Fiscais de servios prestados pela empresa contratada, a mesma para todos os processos analisados, no discrimina a reteno da contribuio previdenciria. Evidncia: Processos Licitatrios da modalidade Tomada de Preos n 44/2002, 30/2001 e 45/2002. Manifestao do Prefeito: No houve manifestao do prefeito em relao a este item. Anlise da Equipe: Tendo em vista a ausncia de manifestao do prefeito, mantemos o fato apontado. 3.3) Inexistncia de documentao fiscal para comprovao da aplicao dos recursos alocados para execuo das obras objeto do contrato de repasse. Fato(s): Para execuo das obras de drenagem e pavimentao das Ruas Francisco Jos Vieira e Farmacutico Osrio D. Corra, objeto do contrato de repasse n 142.700-51, foi deflagrada a Tomada de preos n 45/2002, cujo edital e memorial descritivo das obras e servios obteve duas propostas apenas. A empresa vencedora, ANDERFATOS Indstria e Comrcio de Artefatos de Cimento Ltda., declinou do direito de contratao em favor da segunda colocada no certame (VIBRON Artefatos de Concreto Vibrado Ltda) que aceitou o contrato nos valores apresentados pela vencedora, R$ 36.504,48. O nico item constante na planilha oramentria realizada pela Prefeitura e no contemplado nas propostas apresentadas foi a regularizao e compactao do leito com custo orado em R$ 2.694,60. No entanto, o contrato de repasse foi aditado em R$ 7.140,58 (recursos de contrapartida), elevando o custo total do empreendimento em 34,61% (em relao aos valores licitados) sem apresentao de motivao. Na anlise da prestao de contas e documentao fiscal apresentada, conseguimos comprovar somente o montante de R$ 36.504,48, restando os valores de R$ 9.140,58 (contrapartida fsica 18,6% do total e de R$ 3.495,52 7,1%, sem comprovao. Evidncia: Processo Licitatrio da modalidade Tomada de Preos n 45/2002. Manifestao do Prefeito: No houve manifestao do prefeito em relao a este item. Anlise da Equipe: Tendo em vista a ausncia de manifestao do prefeito, mantemos o fato apontado. 3.4) Inexistncia de comprovao da aplicao da contrapartida fsica. Fato(s): Nos processos relativos aos contratos de repasse n 142.700-51/2002 e 144.439-19/2002, que originaram as Tomadas de Preo n 44 e 45/2002, levando contratao da empresa VIBRON, observamos no haver justificativas para os termos aditivos aos contratos de repasse, assim como a inexistncia de documentao capaz de comprovar o efetivo aporte da contrapartida fsica. Constatamos que os projetos de engenharia, memoriais descritivos e planilhas de cotao de preos abrangem os servios contidos nas propostas vencedoras, no havendo, nos processos, elementos
suficientes formao de juzo sobre a motivao dos termos aditivos que elevaram os valores relativos participao Municipal. Observando os laudos de anlise do investimento (LAI) e os relatrios de avaliao final (RAF) elaborados pela Caixa Econmica Federal, colhemos a informao de que no havia servios j executados que pudessem ser objeto de contrapartida fsica, assim como o atesto, no RAF, de que os projetos foram cumpridos sem alteraes e sem desvios de quantitativos. Sendo assim e considerando a obrigatoriedade do aporte de contrapartida por parte da esfera Municipal, apontamos a no comprovao da aplicao de 18,6% do investimento referente ao contrato n 142.700-51 e 31,03% relativos ao contrato n 144.439-19, ambos classificados como contrapartida fsica nas prestaes de contas apresentadas pela PMP. Evidncia: Processos EN.2626.144.439-19/2002 e EN.2626.142.700-51/2002, arquivados na Caixa Econmica Federal/Joinville. Manifestao do Prefeito: No houve manifestao do prefeito em relao a este item. Anlise da Equipe: Tendo em vista a ausncia de manifestao do prefeito, mantemos o fato apontado.
PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO NO ESTADO SANTA CATARINA
MINISTRIO DA EDUCAO
31/MAIO/2004

Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 21/05/2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio da Educao: Participao em programas municipais de garantia de renda mnima associados a aes scio-educativas Bolsa Escola. Expanso e Melhoria da Rede Escolar (Promed) - Nacional Transporte Escolar Programa Nacional de Alimentao Escolar PNAE Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. 1 Programa: Transporte Escolar. Ao: Aquisio de veculo para transporte escolar. Objetivo da Ao de Governo: Assistncia financeira para aquisio de veculos zero quilmetro, tipo nibus, micronibus, perua ou embarcao, destinados, exclusivamente, ao transporte dirio e gratuito dos alunos do ensino fundamental das redes municipal e estadual e educao especial, prioritariamente residentes no meio rural, de modo a garantir o seu acesso e permanncia na escola. Ordem de Servio: 144114 Objeto Fiscalizado: Aquisio de veculo para transporte escolar. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Convnio. Montante de Recursos Financeiros: R$ 91.989,00. Extenso dos exames: Exame do convnio, vistoria do nibus adquirido com recursos do convnio e anlise da respectiva documentao. 1.1)Ausncia de controles formais de utilizao do veculo para transporte escolar. Fato: No h uma sistemtica de controle e relatrios de utilizao referentes ao veculo adquirido para o transporte escolar. O nico controle do veculo existente o que se refere ao abastecimento de combustvel.
Evidncia: Controles apresentados em campo e visita garagem onde o nibus guardado. Manifestao do Prefeito: Com relao ao nibus escolar que transporta alunos do meio rural da localidade de Bela Vista para as Centro Integrado de Ensino Fundamental, Escola de Educao Bsica Alexandre Guilherme Figueredo, Escola de Educao Bsica Adolfo Antonio Cabral e Escola Alcina de Oliveira Figueredo, iniciou suas atividade em 11/05/2004, nesta poca no havia um controle to eficiente, porm a partir de 1 de junho adotamos um controle dirio, no s para este veiculo, mas para toda a frota municipal, cujo modelo anexamos. Anlise da Equipe: A adoo de um controle dirio de uso de veculos medida importante, porm no dever ter carter meramente formal, mas sim um instrumento que possibilite uma verificao permanente do adequado uso dos veculos adquiridos por intermdio de Convnio com o Governo Federal. 2 - Programa/Ao: Programa Nacional de Alimentao Escolar PNAE. Objetivo da Ao de Governo: Suprir parcialmente as necessidades nutricionais dos alunos, com vistas a contribuir para a melhoria do desempenho escolar, para a reduo da evaso e da repetncia, e para formar bons hbitos alimentares. Ordem de Servio: 144177 Objeto Fiscalizado: Aquisio de gneros alimentcios para escolas, fornecimento de merenda aos alunos e atuao do controle social. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras-SC. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo. Montante de Recursos Financeiros Aplicados: R$ 65.468,00. Extenso dos exames Verificao da regularidade da merenda em quatro escolas instaladas no municpio, controles mantidos pela Prefeitura, processos licitatrios, conciliao bancria, anlise de preos e atuao do Conselho de Alimentao Escolar. 2.1) Falta de utilizao dos recursos recebidos em 2003 do Programa Nacional de Alimentao em Creche (PNAC). Fato: A Prefeitura de Piarras manteve em 2003 as parcelas do Programa Nacional de Alimentao em Creche (PNAC) paradas em conta corrente sem utiliz-las no programa de merenda e sem nenhum tipo de aplicao financeira. O Conselho de Alimentao Escolar (CAE) informou, no parecer de 2003, referente ao PNAC, que baseado em informaes do Setor Contbil e Financeiro da Prefeitura Municipal de Piarras, os recursos no foram utilizados por falta de conhecimento do novo Programa, sendo responsvel a Agncia do Banco do Brasil desta cidade, por no comunicar ao municpio sobre a liberao dos recursos durante o exerccio de 2003. Desta forma, os recursos sero reprogramados e utilizados no exerccio de 2004. No mesmo parecer o CAE informa que baseado nas visitas feitas aos estabelecimentos de ensino desta cidade, capaz de afirmar que o municpio de Piarras no mediu esforos para atender todos os alunos matriculados em creches com merenda de excelente qualidade, gerida com recursos prprios municipais, no prejudicando a continuidade nem a qualidade da merenda.
Evidncia: Extratos de 2003 da conta corrente 7.878-6 (PM Piarras-PNAC), agncia 3257-3 do Banco do Brasil. Manifestao do Prefeito: Este tem sido um dos grandes problemas, pois ao ser firmados convnios, o municpio dificilmente recebe alguma informao sobre esses pleitos, para piorar a situao, as instituies bancrias tambm no informam que o Municpio recebeu recursos. Quanto ao que compete ao municpio cobrar maior ateno por parte das instituies bancrias j realizamos diversas reunies nas agncias bancrias e tem resolvido parcialmente este problema. Anlise da Equipe: Mantemos o posicionamento. Independentemente das justificativas da Prefeitura, a no utilizao dos recursos redundou em dano ao errio. 2.2) Aquisio de parte dos produtos da merenda escolar sem o devido processo licitatrio, o que redundou em preos superiores aos praticados em Tomadas de Preos do mesmo perodo. Fato: Verificamos que, do total de recursos do PNAE utilizados pela Prefeitura para compra de merenda escolar em 2003 (ou seja, R$ 62.125,61), foram adquiridos R$ 8.192,55 sem o devido processo licitatrio (compras referentes ao total dos cheques n 59 e 61 e a parte referente a frutas e verduras do cheque n 63). O cheque de n 59 relativo Requisio n 037/2003, o de n 61 relativo Requisio n 036/2003, e parte do cheque de n 63 relativo s Requisies n 237/2003 e 237a/2003. Conforme consta nas Requisies de Compra da Prefeitura, estas compras seriam necessrios para a merenda escolar da Rede Municipal enquanto o novo processo licitatrio est em andamento. Os processos licitatrios que estavam em andamento, poca das compras sem licitao, seriam as Tomadas de Preos n 07/2003 (janeiro/fevereiro de 2003) e n 18/2003 (maro/abril de 2003). Constatamos, entretanto, que os produtos adquiridos sem licitao, no valor de R$ 8.192,55, apresentaram preos superiores aos praticados nas Tomadas de Preos acima citadas, conforme tabela abaixo. Os produtos adquiridos sem licitao totalizaram um montante 28,28 % acima dos valores das propostas vencedoras (R$ 2.317,05 a mais) e um montante 18 % acima dos valores ofertados nas Tomadas de Preos pela prpria empresa da qual a Prefeitura adquiriu os produtos sem licitao (R$ 1.474,10 a mais).
Produto: Unid Quant Valor Aquisio sem licitao (Iremar Freitas): Total de compras sem licitao: Propostas Diferena Total Diferena Proposta Total em Vencedora da empresa em Relao nas Tomadas Iremar Proposta relao s de Preos Freitas nas Vencedora: propostas da licitaes: empresa 07/2003 e 18/2003: Iremar Freitas
arroz bolacha doce caf farinha de mandioca farinha de trigo feijo preto macarro espaguete polentina
kg kg kg kg kg kg kg kg
300 60 20 60 300 50 80 60
1,70 3,45 7,78 1,45 1,95 2,95 3,98 2,30
510,00 207,00 155,60 87,00 585,00 147,50 318,40 138,00
1,20 2,73 4,27 1,00 1,22 1,75 2,33 1,58
1,45 3,07 7,37 1,55 1,65 2,20 3,10 1,95
150,00 43,20 70,20 27,00 219,00 60,00 132,00 43,20
75,00 22,80 8,20 -6,00 90,00 37,50 70,40 21,00
frango congelado acar refinado fermento de bolo leite longa vida macarro parafuso margarina cremosa msculo sem osso laranja pera banana caturra* tomate chuchu cenoura cebola batata inglesa repolho ma TOTAL:
kg kg Unid lt kg kg kg kg kg kg kg kg kg kg Unid kg
300 300 50 885 100 100 100 240 260 110 110 110 20 160 13 240
2,98 1,69 2,10 1,39 4,15 3,25 4,79 1,45 0,75 2,98 1,39 2,25 1,45 1,79 1,90 1,99 8192,55
894,00 507,00 105,00 1230,15 415,00 325,00 479,00 348,00 195,00 327,80 152,90 247,50 29,00 286,40 24,70 477,60
2,70 1,24 1,87 1,22 2,25 2,30 4,79 0,95 0,72 1,69 0,96 0,87 0,96 0,75 0,80 0,96
2,70 1,61 1,95 1,35 3,10 3,25 4,79 0,95 0,72 1,69 0,96 0,87 0,96 0,75 0,80 0,99
84,00 135,00 11,50 150,45 190,00 95,00 0,00 120,00 7,80 141,90 47,30 151,80 9,80 166,40 14,30 247,20 2317,05
84,00 24,00 7,50 35,40 105,00 0,00 0,00 120,00 7,80 141,90 47,30 151,80 9,80 166,40 14,30 240,00 1474,10
Total Adquirido sem Licitao:
* OBS: No processo licitatrio 18/2003, foi adquirida banana branca, geralmente mais cara que a banana caturra.
Evidncia: Conciliao bancria dos pagamentos efetuados com recursos do PNAE em 2003 e respectivas notas fiscais e processos licitatrios correspondentes. Manifestao do Prefeito: Quanto aquisio de produtos sem o devido processo licitatrio ocorre sempre quando as entregas de uma licitao no acabaram e mesmo assim precisa de alguma mercadoria. Por outro lado importante ressaltar que os fornecedores ao fazer uma proposta para venda em grande volume os preos so mais baratos do que aqueles em menores volumes. Anlise da Equipe: Mantemos o posicionamento, pois a prpria manifestao do Prefeito afirma que em uma proposta para venda em grande volume os preos so mais baratos do que aqueles em menores volumes, o que refora a constatao de que houve dano ao errio ao serem adquiridos alimentos sem o devido processo licitatrio. A respeito da constatao, podemos citar fato semelhante recentemente analisado pelo TCU (Acrdo 1049/2004 - Primeira Cmara) envolvendo o municpio de Rio Branco-AC, onde o TCU resolve, em determinado trecho: 9.3. determinar, com fundamento nos artigos 10, 1, 12, III, da Lei n. 8.443/92 c/c o art. 250, IV, do Regimento Interno do TCU, a audincia dos responsveis a seguir, para que apresentem ao Tribunal, no prazo de 15 (quinze) dias, a contar da cincia, razes de justificativa sobre os fatos a eles imputados: ...9.3.1.4. por permitir a realizao de convites e compras diretas, com dispensa de licitao, para objetos idnticos ou semelhantes, redundando em fracionamento de despesa, sem que a modalidade de licitao escolhida tenha permitido, comprovadamente, o melhor aproveitamento dos recursos disponveis no mercado e a ampliao da competitividade sem perda da economia de escala, conforme evidenciado nas Tabelas 7 e 8, constantes do Anexo nico a este Relatrio, nos termos do 1 do art. 23 da Lei n. 8.666/93 (arts. 2 e 23, 2, parte final).
2.3) Recursos do Programa Nacional de Alimentao Escolar no foram objeto de aplicao financeira. Fato(s): Os recursos do PNAE (Programa Nacional de Alimentao Escolar), enquanto no empregados na sua finalidade, no foram objeto de aplicao em poupana e/ou em fundos de curto prazo, conforme preconiza o Art.20, 1, da IN 01/STN/97. Evidncia: Anlise dos extratos da conta corrente onde foram mantidos recursos do PNAE. Manifestao do Prefeito: Este tem sido um dos grandes problemas, pois ao ser firmados convnios, o municpio dificilmente recebe alguma informao sobre esses pleitos, para piorar a situao, as instituies bancrias tambm no informam que o Municpio recebeu recursos. Quanto ao que compete ao municpio cobrar maior ateno por parte das instituies bancrias j realizamos diversas reunies nas agncias bancrias e tem resolvido parcialmente este problema. Anlise da Equipe: Mantemos o fato, pois a responsabilidade em manter aplicados os recursos do convenente, ou seja, da Prefeitura. Alm disso, a Prefeitura no pode alegar desconhecimento de que o dinheiro estava disponvel em conta corrente para aplicao, pois os recursos do PNAE foram utilizados pela mesma. Portanto, independentemente das justificativas da Prefeitura, a no aplicao dos recursos redundou em dano ao errio.

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO NO ESTADO SANTA CATARINA
MINISTRIO DO TRABALHO E EMPREGO

29/ABRIL/2004
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 21/05/2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio do Trabalho e Emprego: Estudos e Pesquisas na rea do Trabalho Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 - Programa/Ao: Estudos e Pesquisas na rea do Trabalho. Objetivo da Ao de Governo: Apoiar o planejamento, avaliao e controle dos programas na rea do Trabalho. Ordem de Servio: 144767 Objeto Fiscalizado: Atuao do Conselho Municipal de Trabalho e Emprego de Piarras. Agente Executor Local: Conselho Municipal de Trabalho e Emprego de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: No se aplica Montante de Recursos Financeiros Aplicados: No se aplica Extenso dos exames: Competncias do Conselho Municipal de Trabalho e Emprego de Piarras. 1.1) Falta de atuao da Comisso do Trabalho e Emprego Fato: O Conselho Municipal de Trabalho e Emprego de Piarras foi criado em 1997, tendo sido homologado em 2000 pela Comisso Estadual de Emprego. Os membros da direo atual foram conduzidos em 10/12/2003, sendo que nenhuma reunio foi realizada desde a sua posse, descumprindo o seu prprio regimento interno que estabelece que o Conselho deve reunir-se ordinariamente, uma vez por ms, alm de deixar de executar as atribuies que lhe competem.
Evidncia Atas das Reunies do Conselho Municipal de Trabalho e Emprego de Piarras; Entrevista com o presidente e a secretria executivo do Conselho; Lei n 0014/97-ULT de 08/04/1997; Dirio Oficial de SC de 24/08/2000; Decreto n 308/03-ult, de 10/12/2003; Portaria n 966/03/GP-ult, de 10/12/2003.
PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO EM SC
MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO SOCIAL E COMBATE FOME

31/MAIO/2004

Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 21/05/2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome: Capacitao de conselheiros, gestores e tcnicos de assistncia social. Atendimento a criana em creche ou outras alternativas comunitrias. Atendimento a pessoa idosa em situao de pobreza. Atendimento a pessoa portadora de deficincia em situao de pobreza. Aes sociais e comunitrias para populaes carentes. Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa: Ateno criana. Ao: Atendimento criana em creche ou outras alternativas comunitrias. Objetivo da Ao de Governo: Assegurar o atendimento a crianas carentes de at seis anos em creche, pr-escolas ou outras alternativas comunitrias, tais como: Projeto Roda Moinho, que visa a implementao de brinquedotecas no Municpio. Ordem de Servio: 144499 Objeto Fiscalizado: Atendimento a crianas de 0 a 6 anos em creches e pr-escolas de Piarras-SC. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Fundo a fundo. Montante de Recursos Financeiros: R$ 48.124,05 (2003). Extenso dos exames: Parcelas de 2003 e 1 Trimestre de 2004. 1.1) Recursos do Programa de Ateno Criana no foram objeto de aplicao financeira. Fato(s): Os recursos do PAC (Programa de Ateno Criana), enquanto no empregados na sua finalidade, no foram objeto de aplicao em poupana e/ou em fundos de curto prazo, conforme preconiza o Art.20, 1, da IN 01/STN/97.
Evidncia: Prestao de Contas relativa ao PAC e extratos bancrios da conta do PAC. Manifestao do Prefeito: Quanto aplicao de recursos em poupana e/ou fundo de curto prazo esto sendo observados criteriosamente a partir de 2004. Anlise da Equipe: Mantemos o fato, pois a no aplicao dos recursos em 2003 redundou em dano ao errio. 2 Programa/Ao: Aes Sociais e Comunitrias para Populaes Carentes. Objetivo da Ao de Governo: Construo, ampliao, reformulao e modernizao de obras e/ou aquisio de equipamentos para ncleos de apoio famlia NAF, centros de mltiplo-uso, albergues, centros de gerao de renda e abrigos, bem como incentivar o desenvolvimento de aes sociais e comunitrias de gerao de renda para populaes carentes. Ordem de Servio: 144347 Objeto Fiscalizado: Construo do Centro-Dia de Piarras. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Convnio. Montante de Recursos Financeiros: R$ 65.561,12. Extenso dos exames: Anlise documental do convnio n 451.509/2001 e respectiva prestao de contas, dos processos licitatrios carta convite n 03/2002 e 06/2002. Foi analisada a aplicao de R$ 98.525,49, sendo R$ 63.188,97 do concedente, R$ 2.372,15 de rendimentos financeiros e R$ 32.964,37 de contrapartida (originalmente previstos R$ 29.326,03). Foi realizada inspeo fsica das obras e dos equipamentos/materiais permanentes. 2.1) Direcionamento de contratao de servios a pessoas fsicas. Fato: A administrao municipal efetuou a contratao dos servios de ampliao do Centro-Dia do bairro Nossa Senhora da Paz atravs do processo licitatrio carta-convite n 06/2002, para o qual foram convidadas trs pessoas fsicas. Em anlise do citado processo, verificamos que foi solicitada, para habilitao no certame, a seguinte documentao relativa a pessoas fsicas: alvar municipal, inscrio no CPF, cdula de identidade e inscrio de contribuinte individual do INSS. Evidncia: Processo licitatrio carta-convite n 06/2002. Prestao de Contas relativa Construo do Centro-Dia. Manifestao do Prefeito: Entende-se no ser compatvel com a legislao o fato de ser obrigatrio 03 propostas vlidas. Quando todas as propostas so desclassificadas, ento h necessidade de novos prazos para regularizao do pleito. Pois o artigo n 22, pargrafo 3 deve ser conjugado com artigo n 48, pargrafo 3, da Lei n 8.666/93 (Licitaes de Contratos), para podermos concluir um raciocnio coerente com o assunto em epgrafe. Anlise da Equipe:
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Mantemos o fato. A resposta da Prefeitura no faz meno ao fato de ter havido direcionamento de contratao de servios a pessoas fsicas, mas sim faz meno a propostas vlidas, o que no citado no presente item. 2.2) Contrapartida disponibilizada em desacordo com o previsto, porm sem prejuzo para a finalidade pretendida. Fato: A ampliao do Centro-Dia no estava prevista no projeto original e nem no memorial descritivo e no poderia ser apresentada como parte da contrapartida. Portanto, dos R$ 32.964,37 aplicados como contrapartida, R$ 14.438,44 (relativos ampliao do Centro-Dia) esto em desacordo com o previsto. Evidncia: Prestao de Contas relativa Construo do Centro-Dia. Manifestao do Prefeito: (Prefeito no se manifestou em relao a este item) Anlise da Equipe: Mantemos o fato. 2.3) Inexistncia de trs propostas vlidas no Convite n 03/2002. Fato: Verificamos que no foram apresentadas trs propostas vlidas no Convite n 03/2002, uma vez que dois dos trs participantes foram desclassificados e foi considerada vencedora a nica proposta vlida apresentada. Tal situao est em desacordo com a orientao contida na alnea b, inciso I, da Deciso TCU Plenrio, constante do Anexo I da Ata n. 29, de 19/06/1991 (TC 024.572/90-0), publicada no DOU de 09/07/1991, pginas 13398/13401, que entende que a validade do convite est condicionada a existncia de no mnimo 3 (trs) propostas vlidas. Tal Deciso, com o advento da Lei n. 8.666/93, foi posteriormente confirmada pelo Acrdo 136/1993 Segunda Cmara, na sesso de 29/07/1993, publicado no DOU de 11/08/1993, pgina 11617. Ademais, verificamos que o Municpio no atendeu o 7 do Art.22 daquela mesma lei, que exige, sob pena de repetio do convite, justificativa a respeito das circunstncias que levaram a impossibilidade da obteno daquele nmero mnimo de propostas vlidas. Evidncia: Processo licitatrio carta-convite n 03/2002. Prestao de Contas relativa Construo do Centro-Dia. Manifestao do Prefeito: Entende-se no ser compatvel com a legislao o fato de ser obrigatrio 03 propostas vlidas. Quando todas as propostas so desclassificadas, ento h necessidade de novos prazos para regularizao do pleito. Pois o artigo n 22, pargrafo 3 deve ser conjugado com artigo n 48, pargrafo 3, da Lei n 8.666/93 (Licitaes de Contratos), para podermos concluir um raciocnio coerente com o assunto em epgrafe. Anlise da Equipe:
O municpio deve seguir a orientao do TCU. preciso lembrar que a jurisprudncia da Corte Federal de Contas tem abrangncia maior no tema licitaes e contratos, conforme se extrai do seguinte enunciado da Smula n. 222, da sua jurisprudncia uniforme: "as decises do Tribunal de Contas da Unio, relativas aplicao de normas gerais de licitao, sobre as quais cabe privativamente Unio legislar, devem ser acatadas pelos administradores dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios". 2.4) Notas fiscais do convnio sem a devida identificao com referncia ao ttulo e nmero do convnio. Fato: As notas fiscais referentes ao convnio n 451.509/2001 no esto devidamente identificadas com o ttulo e o nmero do convnio, conforme determina o art. 30 da IN/STN n 001/97. Evidncia: Prestao de Contas relativa Construo do Centro-Dia. Manifestao do Prefeito: Com relao aos preos das propostas, o Municpio no tem como interferir, o que ocorre termos um valor mximo no edital de licitao, pois as propostas acima deste valor so desclassificadas, no h como mudar isto, at porque os preos de parmetro colocados nos editais so os praticados no mercado. Anlise da Equipe: Mantemos o fato. A manifestao do Prefeito no faz meno nenhuma ao fato em anlise.

MINISTRIO DA PREVIDNCIA SOCIAL

29/ABRIL/2004
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 21/05/2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio da Previdncia Social: Pagamento de Aposentadorias e Penses Fiscalizao do Recolhimento das Contribuies Previdencirias Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa/Ao: Previdncia Social Bsica/Pagamento de Aposentadorias e Penses Objetivo da Ao de Governo: Garantir o reconhecimento e o pagamento de direitos previdencirios previstos em lei. Ordem de Servio: 143919 Objeto Fiscalizado: Informaes de bitos registrados no livro C em confronto com as informaes do SISOBI. Agente Executor Local: Cartrio Oliveira Qualificao do Instrumento de Transferncia: Concesso. Extenso dos exames: Registros de bitos do Municpio de Piarras no perodo de janeiro de 2002 a dezembro de 2003. 1.1) Divergncia entre o SISOBI e o livro C. Fato: A Relao de Registros de bito do municpio de Piarras, originria da base de dados do sistema SISOBI, apresenta um registro que no consta no livro C do Cartrio deste municpio. Conforme a tabeli responsvel, o registro pertence ao Cartrio de Itaja (SC), e por coincidncia, refere-se ao registro de falecimento de sua me, do qual ela foi declarante naquele Cartrio.
Evidncia: Livro C do Cartrio Oliveira de Piarras, relao de registro de bito do municpio de Piarras/SC fornecida pela DSPAS/SFC/CGU-PR e entrevista com a tabeli responsvel. Nome do Falecido: Idelgundes Duarte Vieira Nome da Me: Maria Lucia Pereira Benefcio: 0758962541 Data do bito: 23/01/2002 Id Cartrio: 76707447000167 N Termo: 20236 N Folha: 285 N Livro: 41C Data Lavratura: 24/01/2002 2 Programa/Ao: Previdncia Social Bsica/Pagamento de Aposentadorias e Penses Objetivo da Ao de Governo: Garantir o reconhecimento e o pagamento de direitos previdencirios previstos em lei. Ordem de Servio: 143909 Objeto Fiscalizado: Pessoas com 90 anos de idade ou mais que recebem aposentadorias ou com mais de 30 anos de recebimento. Agente Executor Local: INSS Qualificao do Instrumento de Transferncia: Transferncia direta para o beneficirio Montante de Recursos Financeiros: R$ 2.276,11 Extenso dos exames: Entrevista com os beneficirios que se enquadram no objeto fiscalizado, conforme relao encaminhada a esta CGU-SC. Dos resultados da ao de fiscalizao todos os beneficirios foram localizados. Nas entrevistas realizadas no foram evidenciados fatos relevantes que indiquem impropriedades/irregularidades na execuo do programa/ao relacionado. 3 - Programa/Ao: Arrecadao de Receitas Previdencirias/Fiscalizao do Recolhimento das Contribuies Previdencirias Objetivo da Ao de Governo: Aumentar a arrecadao da Previdncia Social, mediante ao eficaz de fiscalizao e cobrana de crditos previdencirios. Ordem de Servio: 144066 Objeto Fiscalizado: Notas fiscais ou faturas emitidas pelas empresas contratadas pela Prefeitura para prestao de servios de mo-de-obra referentes limpeza, conservao e zeladoria; vigilncia e segurana; empreitada de mo-de-obra e contratao de trabalho temporrio. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferencia: No h. Montante de Recursos Financeiros: R$ 5.705,08 Extenso dos Exames: Inspeo efetuada nas notas fiscais ou faturas emitidas relativas aos contratos de prestao de servios de empreitada de mo-de-obra para a prefeitura, a fim de verificar se est havendo reteno de 11% do valor bruto da nota fiscal ou fatura para a Previdncia Social e o devido recolhimento via GPS. 3.1) No comprovao, por parte da Prefeitura, de reteno para a previdncia social de 11% sobre valores de notas fiscais relativas a servios de empreitada de mo-de-obra
Fato: A fim de comprovarmos o recolhimento para a previdncia social dos 11% sobre valores de notas fiscais emitidas por empresas prestadoras de servios de empreitada de mo-de-obra para Prefeitura (referentes a obras advindas de convnios e contratos de repasse firmados com a Unio), solicitamos, por meio da S.A. n. 11, comprovao da referida reteno relativamente aos seguintes pagamentos: - Paviplan Pavimentao Ltda. (03.620.927/0001-12): Nota Fiscal n. 114, de 04/07/02, no valor bruto de R$ 127.759,20, sendo R$ 12.775,92 referentes mo-de-obra; - Pacopedra Pavimentao e Comrcio de Pedra Ltda. (CNPJ: 79.485.892/0001-18): Nota Fiscal n. 2250, de 01/07/01, no valor bruto de R$ 75.913,16, sendo R$ 27.969,64 referentes mo-de-obra; - Construtora Costa Allan Ltda. (03.415.257/0001-00): Nota Fiscal n. 52, de 10/12/02, no valor de R$ 13.094,59, sendo R$ 3.928,38 referentes mo-de-obra; Nota Fiscal n. 53, de 10/12/02, no valor de R$ 13.000,00, sendo R$ 4.200,00 referentes mo-de-obra; Nota Fiscal n. 138, de 14/08/02, no valor de R$ 23.575,64, sendo R$ 7.217,04 referentes mo-de-obra; Nota Fiscal n. 150, de 04/10/02, no valor de R$ 28.890,89, sendo R$ 8.549,35 referentes mo-de-obra. Em resposta a nossa solicitao, a Prefeitura informou que adota o critrio de fazer o pagamento pelo bruto e a empresa ao emitir a nota j traz junto a guia do INSS, ao fazer o pagamento paga-se a nota e a guia juntos. As guias no foram localizadas nos arquivos da Prefeitura. Os valores de reteno para a previdncia social no comprovados pela Prefeitura so os seguintes: - Paviplan Pavimentao Ltda. (03.620.927/0001-12): NF n. 114, valor da reteno R$ 1.405,35; - Pacopedra Pavimentao e Comrcio de Pedra Ltda. (CNPJ: 79.485.892/0001-18): NF n. 2250, valor da reteno R$ 3.076,66; - Construtora Costa Allan Ltda. (03.415.257/0001-00): NF n. 52, valor da reteno R$ 432,12; NF n. 53, valor da reteno R$ 462,00; NF n. 138, valor da reteno R$ 793,87; NF n. 150, valor da reteno R$ 940,43. Evidncias: - Nota Fiscal emitida pela Paviplan Pavimentao Ltda. (03.620.927/0001-12) de n. 114, de 04/07/02; - Nota Fiscal emitida pela Pacopedra Pavimentao e Comrcio de Pedra Ltda. (CNPJ: 79.485.892/0001-18) de n. 2250, de 01/07/01; - Notas Fiscais emitidas pela Construtora Costa Allan Ltda. (03.415.257/0001-00), de ns 52, de 10/12/02, 53, de 10/12/02, 138, de 14/08/02, e 150, de 04/10/02; - Resposta apresentada pela Prefeitura Solicitao de Fiscalizao de n. 11, de 20/05/2004. Manifestao do Prefeito: Quando as empresas emitem a notas fiscais, adotamos o procedimento de tambm exigir que as empresas anexem a GPS e ao efetuar o pagamento da NF quita-se tambm a guia, comprova-se que no h evaso fiscal neste procedimento. Anlise da Equipe: A Prefeitura de Piarras ainda no comprovou a reteno e o recolhimento para a previdncia social referentes mo-de-obra das notas fiscais relacionadas acima. Dessa forma, mantemos o apontamento.

MINISTRIO DA SADE
29/ABRIL/2004
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 21 de maio de 2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio da Sade: Incentivo financeiro a municpios habilitados a parte varivel do piso de ateno bsica PAB, para assistncia farmacutica bsica no estado de Santa Catarina. Atendimento assistencial bsico nos municpios brasileiros no estado de Santa Catarina. Assistncia financeira a famlia visando a complementao da renda para melhoria da nutrio Bolsa-Alimentao. Incentivo financeiro a municpios habilitados a parte varivel do piso de ateno bsica PAB, para a sade da famlia Nacional. Implantao, aparelhamento e adequao de unidades de sade do SUS. Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa/Ao: Incentivo financeiro a municpios habilitados a parte varivel do Piso de Ateno Bsica PAB, para assistncia farmacutica bsica. Objetivo da Ao de Governo: Garantir o acesso da populao a medicamentos bsicos. Ordem de Servio: 143642 Objeto Fiscalizado: Distribuio de medicamentos para os postos e para a populao. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras Qualificao do Instrumento de Transferncia: Repasse direto Prefeitura (Fundo a Fundo) Montante de Recursos Financeiros: R$ 11.828,00
Extenso dos exames: Analisado o processo de distribuio de medicamentos. 1.1) Insuficincia de medicamentos para atender a demanda. Fato: Com respaldo nas informaes colhidas pelos usurios do SUS e enfermeiras, verificou-se que os medicamentos existentes nas unidades de sade no atendem totalmente demanda, principalmente os antibiticos e anti-hipertensivos. Durante a visita ao posto de sade central a equipe efetuou o teste dos controles dos estoques de medicamentos com amostra de 10 medicamentos selecionados, e constatou que quatro deles estavam com estoque zerado, o que comprova a falta de medicamentos nas unidades de sade. Evidncia: Fiscalizao efetuada pela equipe nas unidades de sade e farmcia central (almoxarifado) localizada no posto de sade central e entrevistas com enfermeiras e usurios do SUS. Manifestao do Prefeito: Esta constatao uma realidade na maioria dos municpios, e por conta desta necessidade que o municpio de Piarras aplicou em 2003, no apenas 15% conforme determina a EC n 29/00, porm ultrapassou 20%. Anlise da Equipe: Apesar do municpio aplicar recursos acima do estabelecido pela legislao, o fato existe e deve ser apontado, independentemente do cumprimento das obrigaes legais. No se trata de uma restrio quanto administrao municipal, apenas uma constatao da realidade encontrada no local. 1.2) Ausncia de mecanismos de controle dos estoques de medicamentos nas unidades de sade. Fato: As farmcias das unidades de sade no possuem mecanismos de controle eficientes quanto entrada e sada de medicamentos e o saldo do estoque. Em funo da ausncia de formulrios (fichas de prateleira) nas unidades de sade para controlar as entradas/sadas e estoques de medicamentos, no foi possvel verificar a distribuio de medicamentos a estas unidades nos ltimos doze meses. Evidncia: Fiscalizao efetuada pela equipe nas unidades de sade e farmcia central (almoxarifado) localizada no posto de sade central e entrevistas com enfermeiras. Manifestao do Prefeito: Quanto eficincia apontada no relatrio totalmente discutvel, visto que at a presente data no foram constatados fraudes ou desvios de medicamentos, assim poderamos afirmar que os controles atendem as necessidades. Anlise da Equipe: A inexistncia de fraudes ou desvios no significa que os controles so adequados, a constatao foi levantada no intuito de aprimorar os controles existentes no posto de sade central e estender estes controles s demais unidades de sade do municpio.
2 Programa/Ao: Atendimento assistencial bsico referente parte fixa do Piso de Ateno Bsica PAB, nos municpios em Gesto Plena da Ateno Bsica. Objetivo da Ao de Governo: Promover a assistncia bsica de carter individual ou coletivo, no primeiro nvel de ateno dos sistemas de sade para a preveno de agravos, tratamento e reabilitao, garantindo a manuteno da autonomia dos municpios na gesto de recursos financeiros. Ordem de Servio: 143858 Objeto Fiscalizado: Transferncia de recursos para auxiliar nas despesas na rea da sade. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras Qualificao do Instrumento de Transferncia: Repasse direto Prefeitura (Fundo a Fundo) Montante de Recursos Financeiros: R$ 138.444,00 Extenso dos exames: Analisado o total dos recursos repassados Prefeitura Municipal no perodo de maro/2003 a maro/2004. 2.1) Aplicao de recursos do PAB em desacordo com a legislao vigente. Fato: Verificamos que a Administrao Municipal efetuou despesas que no esto de acordo com a legislao vigente, em especial a PT/GM/MS n 3.925/98 e a Deciso/TCU n 600, de 02/08/00. Essas despesas compreendem: manuteno da ambulncia (mdia e alta complexidade), despesas com mquina fotocopiadora na sede da Secretaria Municipal de Sade (despesa administrativa), dirias da Secretria Municipal de Sade (despesa administrativa) e honorrios do mdico cardiologista (mdia e alta complexidade). O valor total dos recursos aplicados indevidamente correspondem a R$ 16.333,14. Evidncia: Anlise dos documentos de pagamentos da Secretaria Municipal de Sade no perodo de maro/2003 a maro/2004, com base na legislao vigente em especial a PT/MS n 3.925/98 e a Deciso/TCU n 600/00. Os valores correspondentes dessas despesas constam da planilha de glosas, anexa a este relatrio. Manifestao do Prefeito: Vale frisar que conforme j descrito no item 1.1 o municpio de Piarras vem sendo obrigado a aplicar percentuais acima do estabelecido na EC 29/00, isso por conta da falta de recursos transferidos das esferas de governos sejam federais ou estaduais, diante da situao mesmo que a conta do PAB fora utilizada para pagamentos de algumas despesas no permitidas pela legislao PT/GM/MS 3.925/98 e a Deciso/TCU n 600, por outro lado despesas permitidas por estas legislaes foram custeadas com recursos prprios do municpio, poderamos dizer e comprovar que ocorreu um erro de forma. Anlise da Equipe: Embora a Administrao Municipal aplique recursos prprios em aes referentes ao PAB fixo, as restries quanto aplicao dos recursos transferidos devem ser observadas. 2.2) Inexistncia de trs propostas vlidas nas licitaes na modalidade convite. Fato: No processo licitatrio referente aquisio de mveis e equipamentos (Convite n 12/03) no foram apresentadas trs propostas vlidas, uma vez que das trs empresas convidadas, duas foram inabilitadas.
Tal situao est em desacordo com a orientao contida na alnea b, inciso I, da Deciso TCU Plenrio, constante do Anexo I da Ata n. 29, de 19/06/1991 (TC 024.572/90-0), publicada no DOU de 09/07/1991, pginas 13398/13401, que entende que a validade do convite est condicionada a existncia de no mnimo 3 (trs) propostas vlidas. Tal Deciso, com o advento da Lei n. 8.666/93, foi posteriormente confirmada pelo Acrdo 136/1993 Segunda Cmara, na sesso de 29/07/1993, publicado no DOU de 11/08/1993, pgina 11617. Ademais, verificamos que o Municpio no atendeu o 7 do Art.22 daquela mesma lei, que exige, sob pena de repetio do convite, justificativa a respeito das circunstncias que levaram a impossibilidade da obteno daquele nmero mnimo de propostas vlidas. Manifestao do Prefeito: Entende-se no ser compatvel com a legislao o fato de ser obrigatrio 03 propostas vlidas. Quando todas as propostas so desclassificadas, ento h necessidade de novos prazos para regularizao do pleito. Pois o artigo n 22, pargrafo 3 deve ser conjugado com artigo n 48, pargrafo 3, da Lei n 8.666/93 (Licitaes de Contratos), para podermos concluir um raciocnio coerente com o assunto em epgrafe. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada no procede tendo em vista a Deciso do Tribunal de Contas da Unio anteriormente citada a respeito da necessidade de trs propostas vlidas para licitaes na modalidade convite. 3 Programa/Ao: Incentivo financeiro a municpios habilitados a parte varivel do Piso de Ateno Bsica PAB, para a sade da famlia. Objetivo da Ao de Governo: Ampliar o acesso da populao aos servios bsicos de sade tendo as equipes de Sade da Famlia como eixo estruturante. Ordem de Servio: 144807 Objeto Fiscalizado: Transferncia de recursos para auxiliar nas despesas na rea da sade. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras Qualificao do Instrumento de Transferncia: repasse direto prefeitura (Fundo a Fundo) Montante de Recursos Financeiros: R$ 84.960,00 Extenso dos exames: Entrevista com 16 famlias e com os responsveis pelas equipes de sade da famlia e agentes comunitrios de sade e visita s unidades de sade do municpio. 3.1) Kits de medicamentos distribudos pelo Ministrio da Sade incompletos e insuficientes para atendimento s demandas das unidades de sade. Fato: O municpio de Piarras tem recebido os kits de medicamentos (adquiridos pelo Ministrio da Sade e distribudos aos municpios que tenham equipes do Programa de Sade da Famlia implantadas e em funcionamento) incompletos e a quantidade insuficiente para atender a necessidade dos usurios. Na visita in loco constatou-se que dos medicamentos relacionados na PT/GM/MS n 786/2002, estavam em falta: penicilina, hidroclorotiazida e sulfametoxazol. Durante o ano de 2003, os medicamentos recebidos e insuficientes para o abastecimento das unidades de sade foram: amoxicilina, cimetidina, eritromicina e sulfato ferroso. Evidncia:
Fiscalizao efetuada pela equipe nas unidades de sade do municpio e entrevistas com a secretria municipal de sade, usurios do SUS, profissionais de sade (enfermeiras, mdicos e agentes comunitrios de sade) e com a responsvel pela distribuio dos kits. Manifestao do Prefeito: Neste quesito ressaltamos ainda que em todas as oportunidades de manifestao temos procurado demonstrar que os municpios tm uma grande responsabilidade frente a tantos projetos de municipalizao e no h a contrapartida suficiente para tal demanda. Anlise da Equipe: A constatao permanece tendo em vista que o fato independe da Administrao Municipal. 4 Programa/Ao: Implantao, aparelhamento e adequao de unidades de sade do SUS. Objetivo da Ao de Governo: Elevar o padro de qualidade e eficincia do atendimento prestado populao por meio da modernizao gerencial, fsica e tecnolgica do Sistema nico de Sade SUS. Ordem de Servio: 143766 Objeto Fiscalizado: Construo de unidade de sade e aquisio de equipamentos e materiais permanentes. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras Qualificao do Instrumento de Transferncia: Convnio Montante de Recursos Financeiros: R$ 61.866,67 Extenso dos exames: Anlise documental do convnio n 644/2001 e respectiva prestao de contas, dos processos licitatrios carta convite n 10/01, 11/01, 04/02 e 08/02. Foi analisada a aplicao de R$ 61.866,67, sendo R$ 40.000,00 do concedente, R$ 1.118,57 de rendimentos financeiros e R$ 20.748,10 de contrapartida (originalmente previstos R$ 8.000,00). Foi realizada inspeo fsica das obras e dos equipamentos/materiais permanentes. 4.1) Direcionamento de contratao de servios a pessoas fsicas. Fato: A Administrao Municipal efetuou a contratao dos servios de construo da unidade de sade no bairro Nossa Senhora da Paz atravs do processo licitatrio carta-convite n 010/2001. Em anlise do citado processo, verificamos que constam do item XVII, referente documentao para habilitao no certame, somente os seguintes documentos: alvar municipal, inscrio no CPF, cdula de identidade e inscrio de contribuinte individual do INSS; documentao esta relativa a pessoas fsicas. Foram convidadas quatro pessoas fsicas, sendo que houve apenas uma proposta vlida no valor de R$ 10.485,24. Vale destacar que o oramento inicial, efetuado pela Administrao, ficou em R$ 10.522,35, pouco acima da nica e vencedora proposta. Tal fato contraria o disposto nos pargrafos 3 e 7 do art. 22 da Lei n 8.666/93, conforme entendimento consolidado pelo Tribunal de Contas da Unio em diversas decises a respeito deste assunto (Decises n 98/95, 198/97 e 471/97). Evidncia: Processo licitatrio carta-convite n 010/2001. Participantes do processo: Airton da Silva (579.987.289-49), Jorge Jos Gomes Filho (725.139.509-68), Jos Leonardo da Silva Neto (439.510.829-68) e Edilberto Marques Linhares (547.110.029-87). Manifestao do Prefeito:
Com relao aos preos das propostas, o municpio no tem como interferir, o que ocorre termos um valor mximo no edital de licitao, pois as propostas acima deste valor so desclassificadas, no h como mudar isto, at porque os preos de parmetro colocados nos editais so os praticados no mercado. Anlise da Equipe: A definio de valor mximo est correta; o problema est em exigir documentao de habilitao direcionada a pessoas fsicas, e alm disso, obter apenas uma proposta vlida e com valor muito prximo ao orado pela Administrao. 4.2) Inexistncia de trs propostas vlidas nas licitaes na modalidade convite. Fato: Considerando que as principais aquisies e contratao de servios referentes ao objeto do convnio n 644/2001 foram efetuadas por meio de processos licitatrios na modalidade convite, verificamos que em nenhum dos quatro certames em questo foram apresentadas trs propostas vlidas pelos participantes. Tal situao est em desacordo com a orientao contida na alnea b, inciso I, da Deciso TCU Plenrio, constante do Anexo I da Ata n. 29, de 19/06/1991 (TC 024.572/90-0), publicada no DOU de 09/07/1991, pginas 13398/13401, que entende que a validade do convite est condicionada a existncia de no mnimo 3 (trs) propostas vlidas. Tal Deciso, com o advento da Lei n. 8.666/93, foi posteriormente confirmada pelo Acrdo 136/1993 Segunda Cmara, na sesso de 29/07/1993, publicado no DOU de 11/08/1993, pgina 11617. Ademais, verificamos que o Municpio no atendeu o 7 do Art.22 daquela mesma lei, que exige, sob pena de repetio do convite, justificativa a respeito das circunstncias que levaram a impossibilidade da obteno daquele nmero mnimo de propostas vlidas. Evidncia: Processos licitatrios carta convite n 10/01, 11/01, 04/02 e 08/02. Participantes convite 10/01: Airton da Silva (579.987.289-49), Jorge Jos Gomes Filho (725.139.509-68), Jos Leonardo da Silva Neto (439.510.829-68) e Edilberto Marques Linhares (547.110.029-87). Participantes convite 11/01: J. T. Materiais de Construo Ltda. (78.820.461/0001-06), Material de Construo Barrasul Ltda. (83.001.248/0001-02) e Ivan Joel Fleith Ltda. (83.184.801/0001-45). Participantes convite 04/02: Dental Cidade Ltda. - ME (03.462.382/0001-63), Comrcio e Indstria Breithaupt S/A (84.429.810/0001-58), Nipromed Comrcio e Representaes Ltda. (01.747.720/0001-88) e Mauro Boege EPP (72.185.259/0001-65). Participantes convite 08/02: Bit Life Informtica Ltda. (00.099.715/0001-43), Watson Mathias Watzko ME (04.980.937/0001-21) e Clinitec Litoral Informtica Ltda. (04.555.419/0001-60). Manifestao do Prefeito: Entende-se no ser compatvel com a legislao o fato de ser obrigatrio 03 propostas vlidas. Quando todas as propostas so desclassificadas, ento h necessidade de novos prazos para regularizao do pleito. Pois o artigo n 22, pargrafo 3 deve ser conjugado com artigo n 48, pargrafo 3, da Lei n
8.666/93 (Licitaes de Contratos), para podermos concluir um raciocnio coerente com o assunto em epgrafe. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada no procede tendo em vista a Deciso do Tribunal de Contas da Unio anteriormente citada a respeito da necessidade de trs propostas vlidas para licitaes na modalidade convite. 4.3) Ausncia de vinculao das notas fiscais ao convnio. Fato: As notas fiscais referentes ao convnio n 644/2001 no esto devidamente identificadas com o ttulo e o nmero do convnio, conforme determina o art. 30 da Instruo Normativa Secretaria do Tesouro Nacional n 001/97. Algumas notas fiscais fazem referncia ao processo licitatrio correspondente (no caso dos convites analisados), sendo que nos casos de dispensa no h qualquer vinculao. De qualquer forma, apenas a identificao do processo licitatrio no suficiente para atender o disposto na legislao vigente. Evidncia: Processos licitatrios carta convite n 10/01, 11/01, 04/02 e 08/02. Participantes convite 10/01: Airton da Silva (579.987.289-49), Jorge Jos Gomes Filho (725.139.509-68), Jos Leonardo da Silva Neto (439.510.829-68) e Edilberto Marques Linhares (547.110.029-87). Participantes convite 11/01: J. T. Materiais de Construo Ltda. (78.820.461/0001-06), Material de Construo Barrasul Ltda. (83.001.248/0001-02) e Ivan Joel Fleith Ltda. (83.184.801/0001-45). Participantes convite 04/02: Dental Cidade Ltda. - ME (03.462.382/0001-63), Comrcio e Indstria Breithaupt S/A (84.429.810/0001-58), Nipromed Comrcio e Representaes Ltda. (01.747.720/0001-88) e Mauro Boege EPP (72.185.259/0001-65). Participantes convite 08/02: Bit Life Informtica Ltda. (00.099.715/0001-43), Watson Mathias Watzko ME (04.980.937/0001-21) e Clinitec Litoral Informtica Ltda. (04.555.419/0001-60). Manifestao do Prefeito: Esta situao vem sendo apontada pela auditoria interna do Municpio, em muitos casos chegou-se a exigir uma correo da nota fiscal, em outros casos devido falta de ateno acabou por passar despercebido. Anlise da Equipe: Considerando que o fato j foi apontado pela auditoria interna do municpio, enfatizamos a importncia da correta identificao das notas fiscais de convnios a fim de garantir a transparncia da aplicao dos recursos aplicados. 4.4) Falhas de formalizao em processos. Fato: Verificamos que no h numerao e rubricas nas folhas do processo de Prestao de Contas do Convnio n 644/2001. Outro ponto observado refere-se ao fato da administrao municipal no
constituir processos de dispensa de licitao, o qual deveria estar instrudo com os seguintes documentos: solicitao do material ou servio, indicao do crdito disponvel para cobertura da despesa, autorizao do ordenador de despesa, pesquisa de preos de mercado, notas fiscais devidamente atestadas e com a indicao do convnio a que se referem, e outros itens aplicveis conforme o caso. Evidncia: Processos licitatrios carta convite n 10/01, 11/01, 04/02 e 08/02, e processo de prestao de contas do convnio 644/01. Participantes convite 10/01: Airton da Silva (579.987.289-49), Jorge Jos Gomes Filho (725.139.509-68), Jos Leonardo da Silva Neto (439.510.829-68) e Edilberto Marques Linhares (547.110.029-87). Participantes convite 11/01: J. T. Materiais de Construo Ltda. (78.820.461/0001-06), Material de Construo Barrasul Ltda. (83.001.248/0001-02) e Ivan Joel Fleith Ltda. (83.184.801/0001-45). Participantes convite 04/02: Dental Cidade Ltda. - ME (03.462.382/0001-63), Comrcio e Indstria Breithaupt S/A (84.429.810/0001-58), Nipromed Comrcio e Representaes Ltda. (01.747.720/0001-88) e Mauro Boege EPP (72.185.259/0001-65). Participantes convite 08/02: Bit Life Informtica Ltda. (00.099.715/0001-43), Watson Mathias Watzko ME (04.980.937/0001-21) e Clinitec Litoral Informtica Ltda. (04.555.419/0001-60). Manifestao do Prefeito: A maioria das compras do municpio de Piarras ocorre por dispensa de licitao, pois no atingem o valor de R$ 8.000,00, e nas requisies temos a indicao da dotao oramentria e a autorizao da autoridade competente, no h como ter um processo recheado de formalidades para qualquer compra que no atinja o valor de processo de licitao. Anlise da Equipe: Embora as compras por dispensa de licitao sejam efetuadas de forma simplificada, alguns documentos so necessrios para garantir a adequao do ato administrativo, como por exemplo, juntar outros oramentos demonstrando que o valor da aquisio est de acordo com os preos de mercado. 4.5) Alterao do plano de trabalho de convnio sem anuncia do Ministrio da Sade. Fato: De acordo com o plano de trabalho apresentado referente ao Convnio n 644/01 estava prevista a aquisio de uma estufa em chapa de ao inoxidvel, trs armrios com porta vitrine, prateleiras em madeira (30x600x200cm) para farmcia, um computador, uma impressora jato de tinta e um biombo duplo, dentre outros equipamentos. Tais itens no foram encontrados no posto de sade Nossa Senhora da Paz, conforme previsto no convnio. Em relao ao computador e impressora, a administrao municipal apresentou a nota fiscal n 37 (01/11/02), no valor total de R$ 25.323,21, na qual consta a aquisio de 4 impressoras matriciais, 6 microcomputadores, dentre outros equipamentos de informtica. Esta nota fiscal foi parcialmente utilizada (R$ 3.851,93) na comprovao de parte da contrapartida do convnio em questo. No entanto, nenhum dos equipamentos dessa nota fiscal encontra-se no posto de sade.
Ainda em relao contrapartida observamos que foi apresentada nota fiscal referente aquisio de materiais de consumo, como por exemplo, pinas, tesouras e bandejas, no previstos no termo de convnio firmado. Evidncia: Plano de trabalho do convnio n 644/01, inspeo in loco ao posto de sade Nossa Senhora da Paz e informaes prestadas por funcionrios do posto. Manifestao do Prefeito: Com relao ausncia dos equipamentos no Posto de Sade do Bairro Nossa Senhora da Paz, tem a justificar que, no s desta unidade sanitria, mas das demais tambm foram transferidas para o Posto de Sade Central, onde est centralizado toda a parte de gerncia da Secretaria de Sade e Bem Estar Social do Municpio. Anlise da Equipe: A alterao da localizao dos equipamentos adquiridos atravs de convnio constitui uma alterao do plano de trabalho e deve ser submetida apreciao do convenente, assim como a aquisio de materiais de consumo que no estavam previstos no plano de trabalho.

MINISTRIO DAS COMUNICAES

29/ABRIL/2004
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foi examinada, no perodo de 17 a 21 de maio de 2004, a seguinte Ao sob responsabilidade do Ministrio das Comunicaes: Fiscalizao da universalizao dos servios de telecomunicaes Nacional. Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa: Oferta dos Servios de Telecomunicaes. Ao: Fiscalizao da Prestao dos Servios de Telecomunicaes. Objetivo da Ao de Governo: Garantir o atendimento pessoal ao usurio do Servio Fixo Comutado. Ordem de Servio: 145272 Objeto Fiscalizado: Prestao dos servios de telecomunicao no municpio. Agente Executor Local: Brasil Telecom S.A. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Concesso Extenso dos exames: Verificao da existncia de postos de atendimento pessoal a usurios do servio telefnico fixo comutado. 1.1) Inexistncia de posto de atendimento pessoal a usurios do Servio Telefnico Fixo Comutado STFC. Fato: A administrao da Prefeitura Municipal de Piarras informou que no existe posto de atendimento pessoal aos usurios do Servio Telefnico Fixo Comutado STFC no municpio, bem como desconhece qualquer outro meio de atendimento pessoal a usurios disponibilizado pela concessionria. Evidncia:
Informaes prestadas pela administrao da Prefeitura Municipal, e da Cmara de Vereadores de Piarras. 2 Programa/Ao: Controle dos contratos de outorga de servios de telecomunicaes em regime pblico. Objetivo da Ao de Governo: Universalizar o acesso ao Servio de Telefonia Fixa Comutada. Ordem de Servio: 145001 Objeto Fiscalizado: Prestao dos servios de telecomunicao no municpio. Agente Executor Local: Brasil Telecom S.A. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Concesso Extenso dos exames: Verificao do atendimento a solicitaes de instalao de telefones (inclusive telefones pblicos) feitas por instituies de sade e estabelecimentos de ensino no municpio; e testes nos telefones pblicos localizados naqueles estabelecimentos a fim de verificar a inexistncia de tarifao para as ligaes efetuadas para os servios emergenciais. 2.1) Indisponibilidade dos servios na localidade de Morro Alto. Fato: A unidade de sade e a escola localizada na regio de Morro Alto no dispem de linhas telefnicas, o que vem causando transtornos nas atividades destas entidades. Questionada a respeito da ausncia do servio nesta localidade, a administrao municipal informou que efetuou consulta verbal concessionria dos servios na regio sobre a possibilidade de instalao de telefones naqueles locais. Conforme informaes da Prefeitura Municipal, a concessionria informou que o custo para disponibilizao de linhas em Morro Alto seria em torno de R$ 11 mil, o que inviabilizou a solicitao de instalao dos telefones no posto de sade e na escola da regio. Evidncia: Informaes obtidas junto administrao municipal de Piarras.

MINISTRIO DO ESPORTE
29/ABRIL/2004
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foi examinada no perodo de 17 a 21 de maio de 2004 a seguinte Ao sob responsabilidade do Ministrio do Esporte: Implantao de Infra-Estrutura Esportiva em Comunidades Carentes Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa/Ao: Implantao de Infra-Estrutura Esportiva em Comunidades Carentes Objetivo da Ao de Governo: Implantao de Infra-Estrutura Esportiva em comunidades carentes (construo de quadras, ginsios, dentre outras instalaes e espaos esportivos) como forma de contribuir para a insero social e de fomento s prticas esportivas, com vistas a propiciar maior integrao social e melhorar a qualidade de vida de pessoas carentes. Ordem de Servio: 143521. Objeto Fiscalizado: Construo de ginsio poliesportivo. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Contrato de Repasse de n. 123.898-31/2001/MET/ CAIXA. Montante de Recursos Financeiros: R$ 165.060,00, sendo R$ 150.000,00 recursos da Unio e R$ 15.060,00 recursos municipais. Extenso dos exames: analisado o total dos recursos aplicados no contrato em questo. 1.1) Ausncia de publicao de aviso de edital licitatrio no Dirio Oficial da Unio. Fato: O Contrato n. 123.898-31/2001, firmado pelo na poca Ministrio do Esporte e Turismo, por intermdio da Caixa Econmica Federal, e a Prefeitura Municipal de Piarras/SC, tem como objeto a construo de ginsio poliesportivo com rea de 950,00 m.
A fim de atender o objeto do contrato, a Prefeitura realizou processo licitatrio na modalidade Tomada de Preos, de n. 27/2002. Em anlise documentao relativa a este certame licitatrio, no encontramos aviso de publicao do resumo do seu edital no Dirio Oficial da Unio, conforme previsto pelo Art. 21 da Lei 8.666/93, a seguir transcrito: Art. 21. Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrncias, das tomadas de preos, dos concursos e dos leiles, embora realizados no local da repartio interessada, devero ser publicados com antecedncia, no mnimo, por uma vez: I no Dirio Oficial da Unio, quando se tratar de licitao feita por rgo ou entidade da Administrao Federal e, ainda, quando se tratar de obras financiadas parcial ou totalmente com recursos federais ou garantidas por instituies federais (grifo nosso). Evidncias: Documentao apresentada pela Prefeitura referente ao contrato de repasse de n. 123.898-31/2001, assim como relativa a sua Tomada de Preos (n. 27/2002) correspondente. Manifestao do Prefeito: Em conformidade com a Lei 8.666/93, no seu artigo n 21, II, o procedimento adotado pelo municpio correto, parece haver formas diferentes de interpretao do assunto. Anlise da Equipe: O Artigo 21 da Lei n 8.666/93 dispe que Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrncias, das tomadas de preos, dos concursos e dos leiles, embora realizados no local da repartio interessada, devero ser publicados com antecedncia, no mnimo, por uma vez: I - no Dirio Oficial da Unio, quando se tratar de licitao feita por rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal e, ainda, quando se tratar de obras financiadas parcial ou totalmente com recursos federais ou garantidas por instituies federais. Assim, tendo em vista a utilizao de recursos federais para a consecuo da obra em anlise, o Aviso do resumo do edital da licitao deveria ter sido publicado no Dirio Oficial da Unio.

MINISTRIO DA INTEGRAO NACIONAL

29/ABRIL/2004
Na Fiscalizao realizada a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no perodo de 17 a 21 de maio de 2004 as seguintes Aes sob responsabilidade do Ministrio da Integrao Nacional: Construo de Obras de Conteno de Enchentes. Recuperao de Praias no Estado de Santa Catarina SC.
Este relatrio, de carter preliminar, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apontam para o possvel descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execuo. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto aos Programas sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Constataes da Fiscalizao 1 Programa/Ao: Construo de Obras de Conteno de Enchentes. Objetivos da Ao de Governo: Construo de Obras de Conteno de Enchentes e Drenagem de Obras Pluviais. Ordens de Servio: 144567, 144606 e 144571. Objetos Fiscalizados: Construo de muro de arrimo para conteno das margens do Rio Piarras e drenagem de obras pluviais no bairro Nossa Senhora da Paz. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumentos de Transferncia: Convnios n. 745/2000, n. 2540/2001 e n 2228/2001. Montante de Recursos Financeiros: Convnio n. 745/2000 (R$ 93.498,48, sendo R$ 60.000,00 recursos da Unio e R$ 33.498,48 recursos municipais); Convnio n. 2540/2001 (R$ 76.145,08, sendo R$ 72.337,83 recursos da Unio e R$ 3.807,25 recursos municipais) e Convnio n. 2228/2001 (R$ 129.138,89, sendo R$ 100.000,00 recursos da Unio e R$ 29.138,89 recursos municipais) Extenso dos exames: analisado o total dos recursos aplicados nos convnios em questo. 1.1) Inexistncia de trs propostas vlidas em processo licitatrio na modalidade convite. Fato:
O Convnio n. 745/2000, celebrado entre a Unio, pelo Ministrio da Integrao Nacional, e o Municpio de Piarras/SC, tem como objeto a construo de muro de arrimo para conteno das margens do Rio Piarras. A fim de atender o objeto contrato, a Prefeitura realizou processo licitatrio na modalidade Convite, de n. 15/2001. Em anlise documentao relativa ao julgamento desse certame licitatrio, verificamos a existncia de apenas duas propostas vlidas. Tal situao est em desacordo com a orientao contida na alnea b, inciso I, da Deciso TCU Plenrio, constante do Anexo I da Ata n. 29, de 19/06/1991 (TC 024.572/90-0), publicada no DOU de 09/07/1991, pginas 13398/13401, que entende que a validade do convite est condicionada a existncia de no mnimo 3 (trs) propostas vlidas. Tal Deciso, com o advento da Lei n. 8.666/93, foi posteriormente confirmada pelo Acrdo 136/1993 Segunda Cmara, na sesso de 29/07/1993, publicado no DOU de 11/08/1993, pgina 11617. Ademais, verificamos que o Municpio no atendeu o 7 do Art.22 daquela mesma lei, que exige, sob pena de repetio do convite, justificativa a respeito das circunstncias que levaram a impossibilidade da obteno daquele nmero mnimo de propostas vlidas. Evidncias: Documentao apresentada pela Prefeitura referente ao convnio 745/2000, assim como relativa a seu correspondente Convite (n. 15/2001). 1.2) Inexecuo parcial de obra para drenagem de guas pluviais em ruas do municpio. Fato: O Convnio n. 2540/2001, celebrado entre a Unio, por intermdio do Ministrio da Integrao Nacional, e o Municpio de Piarras/SC, tm como objeto obra de drenagem de guas pluviais em ruas do bairro Nossa Senhora da Paz. A fim de atender o objeto contrato, a Prefeitura realizou processo licitatrio na modalidade Convite, de n. 21/2002. O contrato n. 020/2002, advindo deste convite, formalizado em 30/04/2002 junto empresa Pacopedra Pavimentao e Comrcio de Pedras Ltda. (CNPJ 79.485.892/0001-18), pelo valor total de R$ 75.913,16, previa, dentre os materiais a serem empregados na obra, a implantao de 1537,00 m de tubulao de concreto com 40 cm de dimetro, 282,00 m de tubulao de concreto com 60 cm de dimetro, 42 bocas de lobo e 7 caixas de interligao. Em procedimento de inspeo fsica obra realizada, constatamos a inexecuo de colocao de 56 m de tubos de 40 cm de dimetro na Rua das Orqudeas e de colocao de 48 m de tubos de 40 cm de dimetro na Rua das Azalias. Constatamos ainda a inexecuo de colocao de 8 bocas de lobo (7 na Rua das Azalias e 1 na Rua das Hortncias). Os valores pagos e no executados so os seguintes: 104 metros de tubos de concreto de 40 cm, orado pela empresa contratada em R$ 18,83 reais o metro, totalizando R$ 1.958,32; 8 bocas de lobo, ao preo unitrio de R$ 185,20, totalizando R$ 1.481,60. O total de despesas pagas e no realizadas soma R$ 3.439,92. Ainda quanto execuo da obra, ressaltamos que no foi possvel constatarmos a existncia na Rua das Accias de 410 m de tubulao de concreto com 40 cm de dimetro, de 2 caixas de ligao e 6 bocas de lobo; na Rua das Rosas, de 135 m de tubulao de concreto com 40 cm de dimetro, de 2 caixas de ligao e 2 bocas de lobo; e, na Rua das Azalias, de 130 m de tubulao de concreto com 40 cm de dimetro e de 3 bocas de lobo. Tal impossibilidade se deve ao fato que os locais onde deveriam estar localizados esses materiais esto cobertos de espessa vegetao. Uma vez que a obra em questo se presta drenagem de guas pluviais, tais constataes pem em dvida a sua efetividade, pois fica a questo: como drenar guas das chuvas se 45% das bocas de lobos (19 de um total de 42 previstas) ou no foram implantadas, ou esto (caso realmente tenham sido
executadas) totalmente cobertas por vegetao ?. Em entrevista junto a um morador da Rua das Accias e a uma moradora da Rua das Azalias, fomos informados que comum o alagamento das ruas em dias de chuva. Por fim, constamos, em trecho da Rua das Rosas, a existncia de sada de tubulao de PVC, em vez de tubulao de concreto com 40 cm de dimetro, conforme contratado junto empresa. No foi possvel quantificarmos a extenso do tubo utilizado uma vez que o mesmo est enterrado sob espessa vegetao. Evidncias: Registros fotogrficos realizados na visita s obras de drenagem das ruas do bairro Nossa Senhora da Paz:
Foto 1 Ausncia de tubos de concreto de 40 cm de dimetro na Rua das Orqudeas.
Foto 2 Ausncia de tubos de concreto de 40 cm de Dimetro na Rua das Orqudeas.
Foto 3 Ausncia de tubos de concreto de 40 cm de dimetro na Rua das Azalias.
Foto 4 Sada de tubulao de PVC na Rua das Rosas
Foto 5 Trecho da Rua das Rosas onde, segundo o projeto, esto localizados duas bocas de lobo.
Foto 6 - Trecho da Rua das Accias (lado esquerdo) onde, segundo o projeto, esto localizados trs bocas de lobo.
Manifestao do Prefeito: No Municpio de Piarras os tratamentos individuais de esgoto atravs do sistema de Tanque sptico e Filtro anaerbio, tem seu destino final ligado a rede pluvial pblica, fato que justifica o
aparecimento de ligaes em PVC em algumas bocas de lobo, e em hipte-se alguma estas tubulaes servem de escoamento da drenagem pluvial. Anlise da Equipe: Em relao alegao da Prefeitura sobre as ligaes em PVC, acatamos a justificativa, tendo em vista a impossibilidade de realizao de nova inspeo. 1.3) Execuo de servios em desacordo com o projeto aprovado. Fato(s): Durante inspeo in loco das obras referentes ao convnio n 2228/2001, firmado entre o Ministrio da Integrao Nacional, atravs da Secretaria de Infra-Estrutura Hdrica e o Municpio de Piarras, cujo escopo constituiu-se em drenagem e pavimentao asfltica da Rua Rosa Silvino (empresa executora PAVIPLAN PAVIMENTAES LTDA 03.620.927/0001-12), com rea total de 4.610,00 m2, constatamos a execuo de drenagem em desacordo com o projeto aprovado. Conforme se observa nas fotografias encontramos tubulaes com dimetro (aprox. 20cm) inferior ao especificado no projeto (dimetro mnimo 40cm) bem como ligaes realizadas com tubulao de PVC, sem previso no projeto. Evidncia: Processo referente ao convnio 2228/2001, arquivado na Prefeitura Municipal de Piarras. Registros fotogrficos realizados na visita s obras de drenagem da Rua Rosa Silvino, no bairro Nossa Senhora da Paz:
Foto 1 Tubos de concreto de 20 cm de dimetro alocados na ligao das bocas de lobo rede geral.
Foto 2 Tubos de PVC.
Manifestao do Prefeito: Realmente as ligaes foram feiras com tubos em concreto de 20cm, justificando-se o fato de que a passagem da rede de distribuio de gua atrapalhava a execuo de acordo com o projeto, e aps estudos feitos verificou-se que os tubos de 20cm para ligaes eram suficientes, mas infelizmente faltou a anuncia do responsvel pelo projeto. Anlise da Equipe: Considerando que todos os documentos referentes ao processo no contemplam qualquer alterao de custos, tampouco formalizam a alterao fsica constatada a proposta da empresa executora, o contrato e a prestao de contas fazem aluso ao valor de R$ 127.759,20 composto, entre outros, pelo fornecimento e colocao de 355 metros de tubos de concreto com dimetro de 40 cm ratificamos a irregularidade constatada, submetendo o fato considerao superior com vistas adoo dos procedimentos que se fizerem necessrios. 2 Programa: Recuperao de Praias no Estado de Santa Catarina - SC Ao: Recuperao da Praia de Piarras numa Extenso de 2.200 metros atravs de Aterro hidrulico Objetivo da Ao de Governo: Controle de Enchentes e Recuperao de Vales e Cidades Ordem de Servio: 144642 Objeto Fiscalizado: Aterro hidrulico realizado na Praia de Piarras. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Piarras. Qualificao do Instrumento de Transferncia: Convnio. Montante de Recursos Financeiros: R$ 2.614.196,50 Extenso dos exames: Foi fiscalizado o montante de R$ 2.614.196,50; Foi realizada anlise documental do Processo Licitatrio, do Contrato, anlise dos pagamentos efetuados e a verificao do objeto in loco. 2.1) Pagamento de despesa no relacionada ao objeto do Convnio Fato(s): Foi verificado um dbito no valor de R$ 18.732,93 no dia 25/11/99 na Conta Corrente n 76.781, referente ao Convnio n 227/98, cujo objeto era a recuperao da Praia de Piarras numa
extenso de 2.200 m, atravs de Aterro hidrulico, e que teve vigncia do dia 03 de julho de 1998 at o dia 31 de outubro de 1999. Este dbito teve como credora a empresa Construtora e Incorporadora Karoliny Ltda. Esta despesa referente a uma obra de implantao de sistema de esgotamento de guas pluviais, obra que foi iniciada no dia 12/10/99 e foi finalizada no dia 18/04/00. Esta obra no fazia parte do objeto do Convnio, tampouco seu perodo de execuo estava contemplada no perodo destinado execuo da obra conveniada. Assim, foi efetuada despesa indevida no valor de R$ 18.732,93 com objeto no integrante do Plano de Trabalho do Convnio n 227/98. Evidncia: Prestao de Contas do Convnio 227/98; Processo licitatrio modalidade Convite n 31/99. Manifestao do Prefeito: Com relao ao processo que deu avena aos servios de engordamento da faixa de areia da praia central de Piarras, nota-se que tal processo contou com empresas inclusive de outros pases. Tanto que o tramite das habilitaes, avaliaes tcnicas e analise das propostas tiveram a participao de Advogados, Engenheiros e Promotores de Justia, com intuito de fazer do processo um ato pblico da mais alta lisura. Atente-se ainda que se tratou de uma concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva, sendo que nos 11 municpios que congregam a Associao de Municpios da Foz do Rio Itaja, foi o primeiro Municpio a fazer um processo licitatrio desta envergadura. claro que para fazer todo o processo sem tropeo de formalidade alguma, precisaria termos inclusive que contratar de forma terceirizada tcnicos, que no seria possvel frente Lei de Licitaes, que obriga a existncia de uma comisso formado por servidores do Municpio. Tem-se ento posto que tudo foi feito da melhor forma possvel, entretanto o prazo de permanncia dos tcnicos no municpio foi insuficientes para realmente levantar com preciso todos os aspectos concernentes legalidade e moralidade dos gastos pblicos. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.2) Exigncia de item de qualificao tcnica no amparada no Projeto Executivo Fato: O edital n 036/98, referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98, do Convnio n 227/98 (firmado no dia 01 de julho de 1998), tinha como objeto a recuperao da faixa de areia da Praia de Piarras em uma extenso de 2.200 m por meio de aterro proveniente de dragagem martima e ampliao da Guia Corrente da Margem Esquerda do Rio Piarras numa extenso de 60 metros lineares. Ele previa, na alnea e do item 6.2.3, que a empresa participante da licitao deveria utilizar, obrigatoriamente, uma draga do tipo Hopper equipada com sistema de bombeamento para costa e com capacidade mnima de 2.500 m3 na cisterna. Est contido no Projeto Executivo do Aterro hidrulico da Praia de Piarras a informao da necessidade de uma draga do tipo Hopper. No entanto, no foi constatada a existncia de base tcnica para a exigncia de uma draga com capacidade mnima na cisterna de 2.500 m3. Evidncias: Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98; Projeto Executivo do Aterro hidrulico da Praia de Piarras. Manifestao do Prefeito:
Com relao ao processo que deu avena aos servios de engordamento da faixa de areia da praia central de Piarras, nota-se que tal processo contou com empresas inclusive de outros pases. Tanto que o tramite das habilitaes, avaliaes tcnicas e analise das propostas tiveram a participao de Advogados, Engenheiros e Promotores de Justia, com intuito de fazer do processo um ato pblico da mais alta lisura. Atente-se ainda que se tratou de uma concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva, sendo que nos 11 municpios que congregam a Associao de Municpios da Foz do Rio Itaja, foi o primeiro Municpio a fazer um processo licitatrio desta envergadura. claro que para fazer todo o processo sem tropeo de formalidade alguma, precisaria termos inclusive que contratar de forma terceirizada tcnicos, que no seria possvel frente Lei de Licitaes, que obriga a existncia de uma comisso formado por servidores do Municpio. Tem-se ento posto que tudo foi feito da melhor forma possvel, entretanto o prazo de permanncia dos tcnicos no municpio foi insuficientes para realmente levantar com preciso todos os aspectos concernentes legalidade e moralidade dos gastos pblicos. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.3) Edital de licitao em desacordo com o Art. 40, Inciso XIII, da Lei 8.666/93. Fato: O Edital n 036/98, referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98, do Convnio n 227/98 (firmado no dia 01 de julho de 1998), tinha como objeto a recuperao da faixa de areia da Praia de Piarras em uma extenso de 2.200 m por meio de aterro proveniente de dragagem martima e ampliao da Guia Corrente da Margem Esquerda do Rio Piarras numa extenso de 60 metros lineares. Na alnea b do item 7.2 exigido das empresas que participaro da licitao declarao de que o preo proposto inclui todas as despesas, dispndios diretos e indiretos, que recaiam sobre a execuo do objeto licitado, tais como: custos de mobilizao e desmobilizao...... Assim, foi previsto, conforme Carta-proposta (Anexo IV do Edital), que o preo da mobilizao e desmobilizao dos equipamentos deveria estar includo no preo unitrio do metro cbico de Aterro hidrulico, contrariando assim o Art. 40, Inciso XIII da Lei n 8.666/93, que dispe: Art. 40 O Edital conter......, e indicar, obrigatoriamente, o seguinte: .... XIII - limites para pagamento de instalao e mobilizao para execuo de obras ou servios que sero obrigatoriamente previstos em separado das demais parcelas, etapas ou tarefas; Era previsto no Edital o pagamento da primeira parcela, no valor de R$ 500.000,00, na data em que o Contratado iniciasse os especficos trabalhos de drenagem, a ttulo de mobilizao dos equipamentos. No entanto, no h previso no Edital para que a cotao do valor referente mobilizao estivesse destacada das outras tarefas. Evidncias: Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98. Manifestao do Prefeito: Com relao ao processo que deu avena aos servios de engordamento da faixa de areia da praia central de Piarras, nota-se que tal processo contou com empresas inclusive de outros pases. Tanto que o tramite das habilitaes, avaliaes tcnicas e analise das propostas tiveram a participao de Advogados, Engenheiros e Promotores de Justia, com intuito de fazer do processo um ato pblico da
mais alta lisura. Atente-se ainda que se tratou de uma concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva, sendo que nos 11 municpios que congregam a Associao de Municpios da Foz do Rio Itaja, foi o primeiro Municpio a fazer um processo licitatrio desta envergadura. claro que para fazer todo o processo sem tropeo de formalidade alguma, precisaria termos inclusive que contratar de forma terceirizada tcnicos, que no seria possvel frente Lei de Licitaes, que obriga a existncia de uma comisso formado por servidores do Municpio. Tem-se ento posto que tudo foi feito da melhor forma possvel, entretanto o prazo de permanncia dos tcnicos no municpio foi insuficientes para realmente levantar com preciso todos os aspectos concernentes legalidade e moralidade dos gastos pblicos. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.4) Valor do metro cbico de areia do Aterro hidrulico, em Termo aditivo, incluindo custos indevidos de mobilizao de equipamentos. Fato: O Contrato n 32/98, celebrado entre a Prefeitura de Piarras e a empresa Jan De Nul, foi firmado no dia 16 de outubro de 1998 e tinha como objeto a Recuperao da faixa de areia da Praia de Piarras em uma extenso de 2.200 m lineares por meio de aterro proveniente de dragagem martima e ampliao da Guia Corrente da Margem Esquerda do Rio Piarras numa extenso de 60 metros lineares. O valor do contrato era de US$ 2.957.730,00, que convertidos no cmbio oficial do dia 31 de agosto de 1998 (R$ 1,1769), totalizava R$ 3.480.952,00. Era previsto no contrato o pagamento da primeira parcela, no valor de R$ 500.000,00, na data em que o Contratado iniciasse os especficos trabalhos de drenagem, a ttulo de mobilizao dos equipamentos. No entanto, nas cotaes apresentadas pelas empresas licitantes, o valor da mobilizao estava includo no valor do metro cbico de Aterro hidrulico. Assim, a empresa que venceu a licitao, cotou o metro cbico de Aterro hidrulico em US$ 5,64, correspondendo a R$ 6,63, includo neste valor a mobilizao dos equipamentos. No dia 15 de janeiro de 1999, a empresa contratada solicitou a celebrao de um Termo aditivo ao contrato, no valor de US$ 649.426,85, que ao cmbio de 31/08/98, correspondia a R$ 764.310,46, acrescentando 115.147 m3 de Aterro hidrulico ao quantitativo previamente licitado, de 500.000 m3. Este aditivo seria necessrio devido a ocorrncia, no momento em que a licitao estava em andamento, de uma ressaca, a qual teria alterado os quantitativos de dragagem apresentados no Anexo VII do Edital (500.000 m3). O Termo aditivo foi assinado no dia 11 de fevereiro de 1999. O valor aditivado considerou que seriam adicionados 115.147 m3 de Aterro hidrulico ao preo unitrio de US$ 5.64. No entanto, o valor do preo unitrio do m3 de Aterro hidrulico licitado, que era de US$ 5,64, tinha includo as despesas com mobilizao dos equipamentos. O valor do m3 do Aterro hidrulico aditivado deveria ter descontado os valores referentes mobilizao (a qual no havia sido cotada separadamente na licitao), devendo, ento, ser menor que o valor de US$ 5,64. Evidncias: O Contrato n 32/98; Termo aditivo ao Contrato n 32/98; Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98. Manifestao do Prefeito:
Com relao ao processo que deu avena aos servios de engordamento da faixa de areia da praia central de Piarras, nota-se que tal processo contou com empresas inclusive de outros pases. Tanto que o tramite das habilitaes, avaliaes tcnicas e analise das propostas tiveram a participao de Advogados, Engenheiros e Promotores de Justia, com intuito de fazer do processo um ato pblico da mais alta lisura. Atente-se ainda que se tratou de uma concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva, sendo que nos 11 municpios que congregam a Associao de Municpios da Foz do Rio Itaja, foi o primeiro Municpio a fazer um processo licitatrio desta envergadura. claro que para fazer todo o processo sem tropeo de formalidade alguma, precisaria termos inclusive que contratar de forma terceirizada tcnicos, que no seria possvel frente Lei de Licitaes, que obriga a existncia de uma comisso formado por servidores do Municpio. Tem-se ento posto que tudo foi feito da melhor forma possvel, entretanto o prazo de permanncia dos tcnicos no municpio foi insuficientes para realmente levantar com preciso todos os aspectos concernentes legalidade e moralidade dos gastos pblicos. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.5) Edital de licitao descumprindo o disposto no Pargrafo 4o do Art. 7o da Lei 8.666/93. Fato: O Edital n 036/98, referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98, do Convnio n 227/98 (firmado no dia 01 de julho de 1998), tinha como objeto a recuperao da faixa de areia da Praia de Piarras em uma extenso de 2.200 m por meio de aterro proveniente de dragagem martima e ampliao da Guia Corrente da Margem Esquerda do Rio Piarras numa extenso de 60 metros lineares. Em seu ponto 2.2.1, afirmado que a empresa vencedora da concorrncia dever entregar a obra promovendo o aterro de acordo com o Perfil de Projeto das Sees Transversais apresentadas no ANEXO I deste Edital que foram definidas pela ALTERNATIVA I do Projeto Bsico de Recuperao da Praia de Piarras desenvolvido pelo Instituto Nacional de Pesquisas Hidrovirias INPH em 1992. No Projeto Bsico estava prevista uma quantidade de 447.664 m3 de Aterro hidrulico. No Projeto Executivo, prevista a necessidade de 880.000 m3 de Aterro hidrulico. No oramento estimativo, que foi a base para as cotaes de preos, previsto 500.000 m3 de Aterro hidrulico. Assim, foi descumprido o Pargrafo 4o do Art. 7o da Lei 8.666/93, o qual afirma que vedada, ainda, a incluso, no objeto da licitao, de fornecimento de materiais e servios sem previso de quantidades ou cujos quantitativos no correspondam s previses reais do projeto bsico ou executivo. Evidncias: Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98; Projeto Executivo do Aterro hidrulico; Projeto Bsico do Aterro hidrulico. Manifestao do Prefeito: Com relao ao processo que deu avena aos servios de engordamento da faixa de areia da praia central de Piarras, nota-se que tal processo contou com empresas inclusive de outros pases. Tanto que o tramite das habilitaes, avaliaes tcnicas e analise das propostas tiveram a participao de Advogados, Engenheiros e Promotores de Justia, com intuito de fazer do processo um ato pblico da mais alta lisura. Atente-se ainda que se tratou de uma concorrncia Pblica Internacionalmente
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Extensiva, sendo que nos 11 municpios que congregam a Associao de Municpios da Foz do Rio Itaja, foi o primeiro Municpio a fazer um processo licitatrio desta envergadura. claro que para fazer todo o processo sem tropeo de formalidade alguma, precisaria termos inclusive que contratar de forma terceirizada tcnicos, que no seria possvel frente Lei de Licitaes, que obriga a existncia de uma comisso formado por servidores do Municpio. Tem-se ento posto que tudo foi feito da melhor forma possvel, entretanto o prazo de permanncia dos tcnicos no municpio foi insuficientes para realmente levantar com preciso todos os aspectos concernentes legalidade e moralidade dos gastos pblicos. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.6) Pagamento de Projeto Executivo com contedo que no foi confirmado em execuo de obra Fato: A empresa Le Padron Planejamento e Consultoria Tcnica Ltda. firmou o Contrato n 007/98, no dia 17 de maro de 1998, com a Prefeitura de Piarras, para a Elaborao de Projeto Tcnico Executivo para a Recuperao da Praia de Piarras. O valor do Contrato foi firmado em R$ 56.750,00. Em sua clusula 4a, ficou acordado que o pagamento do objeto do contrato seria feito ao Contratado pela empresa vencedora da Licitao para a realizao do Aterro hidrulico, que acabou sendo a empresa Jan De Nul. Este pagamento seria feito integralmente no dia em que fosse efetuado empreiteira que executaria a obra a primeira parcela do pagamento, cujo valor do Projeto Executivo e respectivo credor seria destacado no empenho e em relatrio anexo. Nos estudos desenvolvidos pela empresa, ficou definido que seriam necessrios 880.000 m3 de Aterro hidrulico para a recuperao da Praia de Piarras. Foi afirmado tambm que a uma distncia de 3,5 a 4 milhas nuticas da rea de praia a ser recuperada (6.482 a 7.408 Km) existiria areia em quantidade suficiente para os trabalhos de engordamento da Praia de Piarras. No dia 04 de janeiro de 1999, a empresa Jan De Nul encaminhou documento Prefeitura de Piarras solicitando o bloqueio do pagamento da empresa Le Padron Planejamento e Consultoria Tcnica Ltda., tendo em vista que teria encontrado no Projeto Executivo produzido por aquela empresa falhas tcnicas, tendo citado como exemplos a localizao da jazida de areia e a sua composio. Na licitao referente execuo do Aterro hidrulico, foi definido que seriam necessrios 500.000 m3 de Aterro hidrulico para a recuperao da praia, no tendo sido levado em considerao o estudo realizado pela empresa Le Padron. A quantidade efetivamente utilizada, segundo o Contrato de execuo do Aterro hidrulico e Termo aditivo assinados, somam 615.146 m3 de Aterro hidrulico, aqum do nmero de 880.000 m3 previstos pela empresa Le Padron. Tambm, em ata do dia 12/01/1999, da Comisso de Fiscalizao dos Servios de Aterro da Praia de Piarras, nomeada pelo Decreto Municipal n 078/98-ult, de 28/12/1998, foi afirmado que a draga que estava trabalhando no Aterro hidrulico estava retirando a areia das jazidas a 10 km, e no a 6 km, conforme planejado. Foi informado ento que seriam feitas novas coletas sobre as jazidas que constam do Projeto Executivo para a verificao da verdadeira condio da areia ali localizada. Assim, o projeto executivo produzido pela empresa Le Padron mostrou deficincias nos resultados apresentados, o que demandaria que fosse descontado do pagamento as despesas referentes aos estudos da necessidade de areia para fazer a recuperao da praia, assim como da batimetria realizada, o que no foi feito, tendo em vista que a empresa recebeu o pagamento na ntegra.
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Evidncias: Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98; Projeto Executivo do Aterro hidrulico; Contrato n 32/98; Termo aditivo ao Contrato n 32/98; Documento da empresa Jan De Nul encaminhado Prefeitura de Piarras no dia 04 de janeiro de 1999; Ata do dia 12/01/1999, da Comisso de Fiscalizao dos Servios de Aterro da Praia de Piarras. Manifestao do Prefeito: Com relao ao processo que deu avena aos servios de engordamento da faixa de areia da praia central de Piarras, nota-se que tal processo contou com empresas inclusive de outros pases. Tanto que o tramite das habilitaes, avaliaes tcnicas e analise das propostas tiveram a participao de Advogados, Engenheiros e Promotores de Justia, com intuito de fazer do processo um ato pblico da mais alta lisura. Atente-se ainda que se tratou de uma concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva, sendo que nos 11 municpios que congregam a Associao de Municpios da Foz do Rio Itaja, foi o primeiro Municpio a fazer um processo licitatrio desta envergadura. claro que para fazer todo o processo sem tropeo de formalidade alguma, precisaria termos inclusive que contratar de forma terceirizada tcnicos, que no seria possvel frente Lei de Licitaes, que obriga a existncia de uma comisso formado por servidores do Municpio. Tem-se ento posto que tudo foi feito da melhor forma possvel, entretanto o prazo de permanncia dos tcnicos no municpio foi insuficientes para realmente levantar com preciso todos os aspectos concernentes legalidade e moralidade dos gastos pblicos. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.7) Pagamento realizado sem a apresentao do devido documento fiscal Fato: O Edital n 036/98, de 30/07/98, referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98, do Convnio n 227/98, que tinha como objeto a recuperao da faixa de areia da Praia de Piarras em uma extenso de 2.200m por meio de aterro proveniente de dragagem martima e ampliao da guia corrente da margem esquerda do Rio Piarras numa extenso de 60 metros lineares, previa, em seu item 18.2, que a empresa vencedora da licitao responsvel pelo pagamento de R$ 56.000,00, originrios do Projeto Tcnico da licitao, vencida pela empresa Le Padron Planejamento e Consultoria Tcnica Ltda., devendo esta ser reembolsada na data do primeiro pagamento, importe este que ser retido pelo Municpio de Piarras e depositado em Conta Bancria especfica junto Agncia do BBSA Banco do Brasil S.A., - em Piarras. A empresa Le Padron Planejamento e Consultoria Tcnica Ltda. havia vencido o Processo Licitatrio Carta Convite n 005/98, cujo objeto era a elaborao de projeto tcnico executivo para a recuperao da Praia de Piarras. Ela firmou o Contrato n 007/98, no dia 17 de maro de 1998, com a Prefeitura de Piarras. O valor do contrato foi firmado em R$ 56.750,00. Em sua clusula 4a, ficou acordado que o pagamento do objeto do contrato seria feito ao Contratado pela empresa vencedora da licitao para a realizao do aterro hidrulico, que acabou sendo a empresa Jan De Nul. Este pagamento seria feito integralmente no dia em que fosse efetuado a empreiteira que executaria a obra a primeira parcela do pagamento, cujo valor do projeto executivo e respectivo credor seria destacado no empenho e em relatrio anexo. O pagamento no foi realizado conforme disposto em contrato. A primeira parcela foi paga empresa Jan De Nul no dia 04 de janeiro de 1999. No consta nenhum pagamento realizado
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diretamente empresa Le Padron. Foi realizado um pagamento no valor de R$ 56.750,00 para a empresa Cia. Sud Americana de Dragados S.A., do Grupo Jan de Nul, no dia 23 de agosto de 1999, relativo ao desenvolvimento do Projeto Executivo da Recuperao da Praia de Piarras, realizado pela empresa Le Padron Planejamento e Consultoria Tcnica Ltda., sendo que no consta, no processo disponibilizado pela Prefeitura, nenhuma fatura emitida pela empresa Le Padron referente a este pagamento. Consta apenas um recibo, no valor do pagamento, emitido pela Cia. Sud Americana de Dragados S/A, no valor de R$ 56.750,00, relativo aos servios prestados pela empresa Le Padron. Assim, a empresa Le Padron recebeu recursos federais pelo servio prestado a Prefeitura de Piarras sem ter emitido a respectiva fatura. Evidncias: Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98; Convite n 005/98; Contrato n 007/98. Manifestao do Prefeito: Com relao ao processo que deu avena aos servios de engordamento da faixa de areia da praia central de Piarras, nota-se que tal processo contou com empresas inclusive de outros pases. Tanto que o tramite das habilitaes, avaliaes tcnicas e analise das propostas tiveram a participao de Advogados, Engenheiros e Promotores de Justia, com intuito de fazer do processo um ato pblico da mais alta lisura. Atente-se ainda que se tratou de uma concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva, sendo que nos 11 municpios que congregam a Associao de Municpios da Foz do Rio Itaja, foi o primeiro Municpio a fazer um processo licitatrio desta envergadura. claro que para fazer todo o processo sem tropeo de formalidade alguma, precisaria termos inclusive que contratar de forma terceirizada tcnicos, que no seria possvel frente Lei de Licitaes, que obriga a existncia de uma comisso formado por servidores do Municpio. Tem-se ento posto que tudo foi feito da melhor forma possvel, entretanto o prazo de permanncia dos tcnicos no municpio foi insuficientes para realmente levantar com preciso todos os aspectos concernentes legalidade e moralidade dos gastos pblicos. Anlise da Equipe: A justificativa apresentada pela Prefeitura no altera o fato apontado pela equipe de fiscalizao. 2.8) No cumprimento de condio estipulada em Licena Ambiental Fato: O Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e dos Recursos Naturais Renovveis IBAMA emitiu, no dia 30 de dezembro de 1998, a Licena de Instalao n 53/98, autorizando a execuo de Aterro hidrulico para Recuperao da Praia de Piarras, numa extenso de 2.200 m. No ponto 2.4 da Licena, relacionada s condies especficas da concesso da licena, informado que a prefeitura deveria monitorar o perfil do Aterro hidrulico, no mnimo durante 3 anos aps a sua concluso, com o objetivo de verificar a eficincia da obra em relao hidrodinmica costeira, apresentando relatrios semestrais. No foi constatada a existncia do monitoramento e dos respectivos relatrios exigidos pelo IBAMA na Prefeitura de Piarras. Evidncias: Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98; Licena de Instalao n 53/98, do IBAMA.
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Manifestao do Prefeito: No houve manifestao da Prefeitura para este item. Anlise da Equipe: No houve manifestao da Prefeitura para este item. 2.9) Critrio de reajuste contratual no amparado na legislao. Fato: O edital n 036/98, referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98, do Convnio n 227/98 (firmado no dia 01 de julho de 1998), tinha como objeto a recuperao da faixa de areia da Praia de Piarras em uma extenso de 2.200 m por meio de aterro proveniente de dragagem martima e ampliao da guia corrente da margem esquerda do Rio Piarras numa extenso de 60 metros lineares. O item 12, Das Condies de Pagamento, informava o seguinte: 12.1. O pagamento ser realizado em moeda corrente nacional da seguinte forma: a) R$ 500.000,00, a ttulo de mobilizao dos equipamentos, na data em que o Contratado iniciar os especficos trabalhos de dragagem; b) R$ 250.000,00, no dia 30 de novembro de 1998, desde que as medies efetuadas pela Secretaria de Obras, Servios Urbanos e Servios Rurais indicarem que 50% do Aterro hidrulico objeto desta licitao estejam concludos; c) R$ 250.000,00, no dia 30 de dezembro de 1998, desde que as medies efetuadas pela Secretaria de Obras, Servios Urbanos e Servios Rurais indicarem que 100% do Aterro hidrulico objeto desta licitao estejam concludos; d) R$ 100.000,00, trinta dias aps o pagamento constante da letra c deste item; e) R$ 100.000,00, trinta dias aps o pagamento constante da letra d deste item; f) o saldo do valor contratual ser dividido em 24 parcelas iguais, vencveis mensalmente at o dia 10 do ms subseqente que sero pagas em moeda corrente nacional reajustadas pela variao do dlar comercial (ponta de venda), contados da data de pagamento da parcela de que trata a alnea e do item 12.1 deste Instrumento, at a data do efetivo pagamento da ltima parcela vincenda. A alnea a do item 7.2 do Edital previa que o preo total da proposta deveria ser apresentado em Dlares Americanos, expressos em algarismos arbicos e escritos por extenso, e respectivo valor convertido em Reais ao cmbio oficial do dia 31 de agosto de 1998, do dlar comercial (ponta de venda) fornecido pelo Banco Central do Brasil. A empresa vencedora da licitao, a belga Jan De Nul, apresentou proposta no valor de US$ 2.957.730,00, que ao cmbio do dia 31 de agosto de 1998, tinha o valor de R$ 3.480.952,00. O Contrato n 032/98 foi assinado entre a empresa Jan De Nul e a Prefeitura de Piarras no dia 16 de outubro de 1998, no valor citado. No dia 11 de fevereiro de 1999, foi assinado Termo aditivo, acrescentando ao valor do contrato US$ 649.426,85, que convertidos ao cmbio de 31 de agosto de 1998, equivaliam a R$ 764.310,46. Assim, o valor total do contrato somou US$ 3.607.156,85, que equivaliam a R$ 4.245.262,46 ao cmbio do dia 31 de agosto de 1998. Ocorreram pagamentos, de 04 de janeiro de 1999, at 24 de julho de 2000, no valor total de R$ 2.614.196,50. Conforme previsto no Edital e nas clusulas contratuais, R$ 1.200.750,00, que equivaleriam, segundo a Prefeitura, a US$ 758.559,35, foram pagos segundo as alneas a, b, c, d, e e do item 12.1 do Edital. Segundo a Prefeitura, teria ficado um saldo, aps os pagamentos referentes s alneas citadas, no valor de R$ 3.044.512,46, equivalentes a US$ 1.550.316,96 que, segundo a alnea
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f, deveriam ser divididos em 24 prestaes. Posteriormente, foram pagos R$ 1.413.446,50, equivalendo a US$ 805.738,47, segundo a Prefeitura. Assim, a Prefeitura possuiria uma dvida com a empresa Jan De Nul hoje no valor de US$ 744.578,49, cujos pagamentos foram sustados, segundo a Prefeitura, por fora da desestabilizao, por inteiro, de toda programao financeira do Municpio, programada e destinada ao cumprimento desse Contrato, em virtude da progressiva e inflacionria desvalorizao do Real, paritariamente ao cmbio do Dlar.... Segundo a empresa Jan De Nul, os pagamentos efetuados pela Prefeitura de Piarras at o momento equivalem a US$ 1.564.297,82, com um saldo a pagar de US$ 2.042.859,03, cujo valor em Reais dependeria da converso na data do pagamento das respectivas parcelas. No considerando-se nenhum clculo de variao cambial ou reajuste, a prefeitura, de um contrato de R$ 4.245.262,46, pagou R$ 2.614.196,50, ficando uma dvida no valor de R$ 1.631.065,96. No entanto, foi includo no Edital e no Contrato um reajuste de preos baseado na variao cambial. Neste sentido, o Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina produziu Relatrio de Auditoria, que resultou no Acrdo n 0356/2002, do dia 08 de maio de 2002, o qual considerou imprpria a estipulao do reajuste acordado entre as partes, baseado na valorizao do dlar americano, contrariando o estipulado nos arts. 5o, caput e 1o, 7o, 40, caput e incs. X, XI e XIV, alneas a e c, 55, caput e inc. III, da Lei Federal n 8.666/93; art. 15, 5o, da Lei Federal n 8.880/94; art. 28 da Lei Federal n 9.069/95; art. 1o do Decreto-Lei n 857/69 e art. 4o do Decreto Federal n 1.054/94. No Acrdo do TCE de Santa Catarina n 0356/2002, foi ainda recomendado Prefeitura de Piarras que buscasse alternativas visando o restabelecimento do equilbrio econmico-financeiro do contrato firmado com a empresa Jan de Nul, e tambm do respectivo termo aditivo, o qual teria sido quebrado em funo da inadequada estipulao de reajuste baseado na valorizao do dlar americano. No foi constatada a existncia de nenhum instrumento contratual que corrigisse o desequilbrio causado pela desvalorizao cambial vivida pelo Brasil a partir de 1999. Assim, constata-se, conforme j analisado pelo Tribunal de Contas do Estado, que foi firmado contrato com critrios de reajuste no amparados na legislao que rege as compras e os contratos no Brasil. Constata-se, ainda, a inadimplncia da Prefeitura de Piarras para com a empresa Jan De Nul, que mesmo sem qualquer critrio de reajuste, estaria devendo a esta empresa o valor de R$ 1.631.065,96. Evidncias: Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98; Contrato n 32/98; Termo aditivo ao Contrato n 32/98; Acrdo do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina n 0356/2002; Ofcio n 043/04 CTB, da Prefeitura de Piarras, do dia 27 de maio de 2004. Manifestao do Prefeito: No houve manifestao da Prefeitura para este item. Anlise da Equipe: No houve manifestao da Prefeitura para este item. 2.10) Emisso de Cheque para favorecido no contratado pela Prefeitura Fato: O Contrato n 32/98, cujo objeto era a Recuperao da faixa de areia da Praia de Piarras, tinha sido firmado entre a Prefeitura de Piarras e a empresa Jan De Nul.
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Foi constatada a existncia de pagamento no valor de R$ 200.000,00, referente a parte da primeira parcela deste contrato, no dia 04 de janeiro de 1999, Cheque n 0002, da Conta Corrente do Banco do Brasil de Piarras n 76.781-6, cujo favorecido no foi a empresa vencedora da licitao, mas sim a empresa Credit Lyonnais Uruguay. O cheque, apesar de autorizao da empresa Jan De Nul, e tendo em vista que o valor era devido a ela, deveria ter sido feito nominal a esta empresa, o que no ocorreu. Evidncias: Cpia do cheque n 0002 da Conta Corrente do Banco do Brasil de Piarras n 76.781-6; Autorizao da empresa Jan De Nul para emisso de cheque para o Credit Lyonnais Uruguay. Manifestao do Prefeito: No houve manifestao da Prefeitura para este item. Anlise da Equipe: No houve manifestao da Prefeitura para este item. 2.11) Saques de conta-corrente de Contribuio de Melhoria destinada a financiar aterro hidrulico para finalidade no relacionada obra. Fato: O Convnio n 227/98, cujo objeto era a recuperao da Praia de Piarras numa extenso de 2.200 m, atravs de aterro hidrulico, teve como preo final de execuo, o valor contratual de R$ 4.245.262,46 (Contrato n 32/98 e Termo aditivo a este contrato). At a data desta anlise, tinham sido pagos para a empresa o total de R$ 2.614.196,50, ficando uma dvida no valor de R$ 1.631.065,96. Os recursos utilizados para os pagamentos realizados tiveram sua origem nas seguintes fontes: R$ 1.000.000,00 de recursos federais; R$ 200.750,00 com recursos do municpio; e R$ 1.413.446,50 pagos com recursos da conta de Contribuio de Melhoria. A conta de Contribuio de Melhoria, conta-corrente do banco BESC n 5086-5, da Agncia 3257-3, foi criada pela Prefeitura em 1999 para cobrir o saldo das despesas com o Aterro hidrulico que restaria depois dos pagamentos realizados com os recursos federais e municipais. Em 25/05/2004, havia um saldo nesta conta no valor de R$ 57.780,06, e um saldo de investimentos com recursos da conta no valor de R$ 1.270.800,00. Nos extratos desta conta, criada para gastos especficos com o aterro hidrulico, foi constatada uma transferncia entre contas-correntes no dia 29 de outubro de 2003, no valor de R$ 300.000,00, e outra no dia 10 de dezembro de 2003, no valor de R$ 150.000,00. Ambas transferncias tiveram como credora a conta-corrente BESC n 9250-9, da Agncia 0192. Assim, foi constatada a existncia de saques da conta corrente da Contribuio de Melhoria criada para financiar o aterro hidrulico no relacionados com o pagamento desta obra. Evidncias: Convnio n 227/98; Ofcio n 038/04 CTB, da Prefeitura de Piarras, do dia 25 de maio de 2004; Ofcio n 043/04 CTB, da Prefeitura de Piarras, do dia 27 de maio de 2004; Extratos da Conta Corrente BESC n 5086-5, Agncia 3257-3; Contrato n 32/98; Termo aditivo ao Contrato n 32/98; Processo Licitatrio referente Concorrncia Pblica Internacionalmente Extensiva n 001/98. Manifestao do Prefeito: No houve manifestao da Prefeitura para este item. Anlise da Equipe:
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No houve manifestao da Prefeitura para este item.
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Relatorio CGU - Gestão Prefeito Umberto Teixeira

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PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO NO ESTADO DE SANTA CATARINA RELATO GERENCIAL

Ministrio Supervisor Ministrio da Educao

Ministrio do Trabalho e Emprego Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate a Fome

Ministrio das Minas e Energia Ministrio da Previdncia Social Ministrio da Sade

Recursos Fiscalizados 165.060,00 298.782,45 2.614.196,50 4.340.335,39

Ausncia de publicao de aviso de edital licitatrio no Dirio Oficial da

Florianpolis, 11 de junho de 2004.

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO AGRRIO

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

MINISTRIO DAS CIDADES

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

Boca de lobo executada na pista, com especificaes diferentes da projetada.

Projeto da Boca de Lobo.

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO NO ESTADO SANTA CATARINA

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

1,70 3,45 7,78 1,45 1,95 2,95 3,98 2,30

510,00 207,00 155,60 87,00 585,00 147,50 318,40 138,00

1,20 2,73 4,27 1,00 1,22 1,75 2,33 1,58

1,45 3,07 7,37 1,55 1,65 2,20 3,10 1,95

150,00 43,20 70,20 27,00 219,00 60,00 132,00 43,20

75,00 22,80 8,20 -6,00 90,00 37,50 70,40 21,00

Total Adquirido sem Licitao:

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MINISTRIO DO TRABALHO E EMPREGO

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RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO SOCIAL E COMBATE FOME

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

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RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

MINISTRIO DA PREVIDNCIA SOCIAL

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

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RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

MINISTRIO DAS COMUNICAES

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS - SC

MINISTRIO DA INTEGRAO NACIONAL

RELATRIO DE FISCALIZAO N 094 MUNICPIO DE PIARRAS SC

Foto 1 Ausncia de tubos de concreto de 40 cm de dimetro na Rua das Orqudeas.

Foto 2 Ausncia de tubos de concreto de 40 cm de Dimetro na Rua das Orqudeas.

Foto 3 Ausncia de tubos de concreto de 40 cm de dimetro na Rua das Azalias.

Foto 4 Sada de tubulao de PVC na Rua das Rosas

Foto 2 Tubos de PVC.

No houve manifestao da Prefeitura para este item.

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