Anda di halaman 1dari 8

Cuestionario de Auditoria Financiera 1. Describa las fases de la Auditoria.

PRIMERA FASE: A principios de la revolucin industrial, no hay grandes transacciones, la misin del auditor era buscar si se haba cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran pequeos. SEGUNDA FASE: Las empresas son ms grandes, se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio, es decir, la Administracin. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es la de verificar, certificar, la informacin de esos administradores que le pasan a travs de la cuenta de resultados, sea veraz. TERCERA FASE: Aparecen nuevas tecnologas, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del ao son bastante voluminosas. Esto hace que el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control interno de la empresa tanto si funciona como sino, este coja un maestro en base a eso trabaje. Sigue revisando que la informacin contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo acontecido y revise adems el control del sistema interno de la empresa. CUARTA FASE: El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la empresa si sta est o no de acuerdo de cmo se ha realizado este informe. 2. Que entiende por Auditoria? La auditora es un examen crtico y sistemtico sobre una materia, realizado por una persona distinta a quien genera la informacin, con el objeto emitir una opinin independiente. Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y evidencia. Aplicada la empresa es el examen del estado financiero de una empresa realizada por personal cualificado e independiente, de acuerdo con normas de contabilidad, con el fin de esperar una opinin con que tales estados contables muestran lo acontecido en el negocio. Requisito fundamental es la independencia. 3. Explique la clasificacin de la Auditoria. Segn el punto de vista que se observe la auditora se puede clasificar: A) Segn quin la realiza tenemos:

a)

Auditora Interna: Examen de una unidad o componente de la organizacin realizado por un empleado de staff, llamado Auditor Interno. El rea principal de accin de este tipo de auditora es el control interno, y su propsito es mejorar la eficiencia administrativa de la empresa. Auditora Externa: Examen de Estados Financieros, componente o unidad realizado por una persona ajena a la empresa, llamado Auditor Externo, con el propsito de emitir una opinin independiente de la materia en evaluacin. El rea principal de accin de este tipo de auditora es el examen de la razonabilidad de los Estados Financieros. Segn la Frecuencia: Auditoras Continuas: Son aqullas que se realizan en tiempos regulares, dependiendo del objetivo que genera el examen, por ejemplo, en las sociedades annimas las Auditora a los Estados Financieros. Auditoras Peridicas: Son aqullas que se realizan en intervalos de tiempos largos o espordicamente, por ejemplo, auditora al cambio de sistemas. Segn el Propsito: Auditora Estados Financieros: Es aqulla que se realiza con el objeto de pronunciarse sobre la razonabilidad de la informacin que entregan los Estados Financieros y si sta se ajusta a los PCGA. Auditora a Sistemas Computacionales: Es aqulla que se realiza a los sistemas mecanizados que procesan informacin significativa, con el propsito de depositar confianza en los antecedentes entregados por dicho sistema. Generalmente se realiza por un especialista en sistemas y sus resultados van en apoyo a la Auditora de Estados Financieros. Auditora Operativa: Es aqulla que se realiza a la gestin empresarial con el fin de evaluar y mejorar los controles y procedimientos administrativo, lo que conduce a incrementar la eficiencia de la empresa. Segn el Alcance: Auditora Selectiva: Es aqulla en que se examinan una porcin del objeto de estudio, es decir, se aplican criterios de seleccin de

b)

B) a)

b)

C) a)

b)

c)

D) a)

muestra. Lo que permite proyectar los resultados obtenidos de la muestra al universo total. b) Auditora Detallada: Es aqulla en que se revisa el 100% o el mximo posible de la informacin que se dispone a examinar.

4. Que se entiende por alcance de la Auditoria


El alcance tiene que ver por un lado, con la extensin del examen, es decir, si se van a examinar todos los estados financieros en su totalidad, o solo uno de ellos, o una parte de uno de ellos, o ms especficamente solo un grupo de cuentas (Activos Fijos, por ejemplo) o solo una cuenta (cuentas x cobrar, o el efectivo, etc.) Por otro lado el alcance tambin puede estar referido al perodo a examinar: puede ser de un ao, de un mes, de una semana, y podra ser hasta de varios aos.

5. Explique la diferencia entre el enfoque tradicional v/s el

enfoque empresarial En el enfoque tradicional lo que se hace es mirar el comportamiento de la empresa de acuerdo a sus Activos y las transacciones de mayor importancia que ha realizado esta, por tanto el auditor de acuerdo a este anlisis previo saca unas muestras de algunas de estos movimientos mas significativos para luego realizar las pruebas correspondientes a estas y as tener un informe detallado de los estados financieros. En tanto en el enfoque empresarial el auditor lo primero que hace es estudiar a la empresa y relacionarse con el negocio de esta para as poder hacer un informe detallado mucho mas de acuerdo a la realidad de la empresa auditada ya que segn este enfoque el echo de tener el mismo tipo de rubro no quiere decir que las empresas sean iguales por tanto este enfoque es mucho mas verstil y dinmico al poder adaptarse a las caractersticas de la compaa. 6. Escriba cuales son los principales riesgos de la auditoria. RIESGO PROFESIONAL: Es el riesgo de sufrir perjuicio a la reputacin profesional por la asociacin con la empresa examinada. RIESGOS DEL SERVICIO DE AUDITORA: Es el riesgo de no prestar un servicio de alta calidad por no haber comprendido las necesidades y expectativas de la empresa auditada. Para disminuir este riesgo durante la

planificacin el auditor debe procurar comprender a cabalidad las expectativas de servicio del cliente. RIESGO DE AUDITORIA: Consiste en la posibilidad de emitir un informe inadecuado por no haber detectado un error o irregularidad significativo. Siempre va a existir un riesgo de auditora, por ello, a mayor riesgo mayor trabajo. Este riesgo esta compuesto a la vez por el Riesgo Inherente, el Riesgo de Control y el Riesgo de Deteccin. 7. Que importancia tiene la planificacin en la Auditoria. El objetivo de la planificacin consiste en determinar qu procedimientos de auditora correspondern realizar y cmo y cundo se aplicarn. . Para concebir una buena planificacin es necesario que su preparacin sea creativa, positiva e imaginativa, esto es, tener en cuenta las distintas alternativas existentes para realizar un trabajo. Con este fin podemos dividir la planificacin en dos etapas: Estratgica y Detallada. PLANIFICACIN ESTRATGICA: En esta etapa de la planificacin se debe definir cul ser la estrategia a seguir basados en el conocimiento y/o informacin que se tenga del ente a auditar. PLANIFICACION DETALLADA: En la planificacin detallada se trabaja en cada componente en los siguientes aspectos: Definicin de afirmaciones: En base a la definicin y deteccin de riesgos por componentes debemos determinar a qu aserciones afectan estos. Seleccin de Procedimientos de seleccionados deben cubrir los riesgos Auditora: Los procedimientos

Programas de Trabajo : Consiste en determinar quin, cundo y cmo aplicar los procedimientos seleccionados. 8. Defina control interno y mencione los aspectos bsicos de la funcin de control. Toda empresa en mayor o menor grado, posee sistemas de control en apoyo a la direccin para el logro de los objetivos. Cuando los controles funcionen adecuadamente, es posible concluir que las afirmaciones contenidas en los Estados Financieros son vlidas. Lo bsico que debe hacer un auditor para comprobar esto es:

Conocer los sistemas de informacin. Relevar los sistemas de la forma ms eficiente. Identificar los controles en que se depositar confianza. Determinar procedimientos que permitan comprobar la efectividad de los controles en que se confiar. Informar a la gerencia sobre la ausencia de controles, como de las deficiencias que poseen los existentes y sugerir medidas correctivas. 9.-Mencione algunas acciones bsicas comprendidas en la funcin de control Definicin de estndares y normas Instalacin de un sistema de informacin Medicin de la ejecucin Correccin de las desviaciones

10.-Indique al menos 3 requisitos para un adecuado sistema de control 1. 2. 3. 4. 5. 6. Debe entregar informacin sencilla, clara, precisa y oportuna Incluir medidas correctivas Ser Costo-Beneficioso Ajustarse a las necesidades de la empresa Detectar las debilidades Flexible

11.-Mencione las etapas presente en una operacin de control interno Autorizacin Ejecucin Registro Custodia Control

12.-Mencione algunos elementos o componentes del sistema de control interno Estructura organizacional Sistema de autorizaciones y aprobaciones Sistema de informacin Personal Auditora Interna

13.- Mencione y explique 3 principios de control interno.

Control por oposicin de intereses: distribuye la responsabilidad de un proceso total en tramos, por los intervinientes.

Adecuada custodia: Documentacin adecuada

14- Explique el concepto o principio de asegurar la calidad de informacin Asegurar la calidad de la informacin en un control interno tiene como objetivo permitir que toda la informacin en particular la contable y de gestin sea veraz y oportuna, esto permite que no sea alterada por errores o negligencias, permitiendo una adecuada toma de decisiones y preparacin de EE.FF a fin de mantener activos y obligaciones debidamente contabilizados.

15.- Qu entiende por proteccin de los activos. La seguridad de los activos supone que los bienes de la organizacin sean utilizados de forma normal en el cuadro del objeto social, que sus derechos sean salvaguardados y que la empresa no corra riesgos anmalos. En otras palabras, proteger los activos contra cualquier situacin no deseable. As por ejemplo la decisin de vender un producto a un precio no rentable podra ser considerado contrario a la proteccin de los activos.

16.- Mencione 2 limitaciones del sistema de control interno. Ningn sistema de CI, por muy completo que sea, puede garantizar por si mismo una administracin eficiente y que los registros sean completos y correctos. Tampoco puede evitar el fraude, especialmente si hay confabulacin entre las personas que ostentan cargos de confianza, burlando de esta forma la segregacin de funciones y el control por oposicin.

17.- Qu entiende por normas de auditoria? Comente Son los Principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. 18.- Cul es la diferencia entre una norma y un procedimiento? Explique Los procedimientos se refieren a actos que han de ejecutarse y las normas tienen que ver con medidas relativas a la calidad y ejecucin de dichos actos y los objetivos que han de alcanzarse mediante el uso de los procedimientos adoptados. 19.- Qu entiende por norma relativa en la ejecucin del trabajo? Estas normas son mas especficas y regulan la forma del trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoria en sus diferentes fases (planeamiento trabajo de campo y elaboracin del informe). El propsito principal de este grupo de normas se orienta a que el auditor obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinin sobre la confiabilidad de los estados financieros. 20.- Menciones 4 caractersticas de las Normas Generales Personales, Normas de Ejecucin del Trabajo y Normas de Preparacin de Informe. Normas Generales Personales: Entrenamiento y capacidad profesional Independencia Cuidado o esmero profesional.

Normas de Ejecucin del Trabajo Planeamiento y Supervisin Estudio y evaluacin del Control Interno Evidencia suficiente y competente

Normas de Preparacin del Informe Aplicacin de Aceptados los Principios de Contabilidad Generalmente

Consistencia Revelacin Suficiente Opinin del Auditor

21- Que entiende por cuidado o esmero profesional?

Al momento de ejecutar la auditoria el auditor debe tener como propsito hacer las cosas bien, con integridad y responsabilidad, no actuar de manera negligente y establecer una adecuada supervisin en el proceso.

22-Mencione 4 tcnicas que puede utilizar en la auditoria para validar la informacin financiera?

23- Mencione y explique otro tipo de auditoria?

24- Explique con sus palabras las 3 fases en que se divide la auditoria?

Anda mungkin juga menyukai