INFORME

Con la venia de su Seora, para poner de manifiesto que en este acto no ha quedado acreditado por prueba de cargo suficiente para enervar la presuncin de inocencia de mis patrocinados, que stos fueran cooperadores necesarios de un delito fiscal y autores de una falsedad en documento mercantil como delito medial instrumental para cometer aqul, de lo que se lo que se les acusa por el Ministerio Fiscal y por la acusacin particular del Abogado del Estado, como ya constaba en el escrito de acusacin del MF al que simplemente se adhiri el AE (lo que sealado por su repercusin en las dilaciones indebidas tremendas que concurren en esta causa y que luego analizaremos). Se pretende por stos, que la empresa , se cre como todas la dems empresas de esta causa, con la finalidad exclusiva de ser una empresa trucha (de las que aparecen y desaparecen), sin ninguna actividad ms que la de servir por acuerdo previo comn y como empresa interpuesta a los fines defraudatorios de la empresa ., nica empresa con la que se les relaciona (lo cual es natural puesto que no conocen de nada a las dems ni a sus administradores o socios). Lo anterior, ya avanza el despropsito de pretender que respondiera la empresa de mis patrocinados en concepto de Responsabilidad Civil, por la defraudacin propiciada por desconocidos. Tambin se dice que carece la misma de Domicilio Social pese a que consta recogido el requerimiento de Hacienda, en la calle .. de la localidad de ..por Don., siendo ste el domicilio fiscal que consta en la escrituras de constitucin de la empresa..unidas a las actuaciones.

Pues bien, en el caso de la empresa de mis clientes, todas estas circunstancias se constatan radicalmente inciertas a la luz de datos objetivos que se desprenden de las actuaciones y de lo aqu actuado: 1) La empresa de mis clientes,.., es la nica de las empresas que se cre meses antes que la empresa, la supuesta matriz y gran beneficiaria, por lo que mal se puede afirmar que la primera participase en ningn acuerdo de voluntades concierto previo y comn para crearse con la finalidad de ser una empresa interpuesta a los fines defraudatorios de una empresa que an ni exista. 2) Estn unidas a las actuaciones, a los folios .y siguientes del tomo V (y se ha aportado tambin copia en este acto) de facturas del giro normal de la empresa de mis clientes, que denotan tena su propia actividad legal

aunque incipiente en ..y por modestos importes. De hecho, tal empresa se cre por .( cuando ste tena 23 aos y an estudiaba en la universidad y .era un poco mayor), ello con la ilusin de dedicarse a esto y a, pues a ambos les gustaba esta actividad y pensaban que era un negocio de futuro.

3) La empresa de mis clientes, es adems la nica de las empresas, que no slo se crea antes que la empresa matriz, si no la nica que tiene su domicilio social en .., todas las dems en, (lo que deba haber repercutido en la competencia para conocer de este caso) y que adems es una empresa que contina existiendo, sin desaparecer, al contrario de los que es propio de las empresas verdaderamente truchas, habiendo detenido su actividad por todos estos problemas que les han salpicado. Debiendo aadir a los efectos oportunos, que ya en el ao.., Don----------vendi sus participaciones a su socio Don.., por lo que dej de ser Administrador de la mercantil como consta en la oportuna escritura unida a las actuaciones, lo que debe valorarse en relacin con la devolucin de la causa a instruccin en el ao cuando ya desde el ao.estaba todo preparado para juicio, pendiente slo de sealamiento por Juzgado de lo Penal, ello a peticin extempornea, innecesaria e intranscendente del Abogado del Estado para que calificasen las sociedades a efectos de responsabilidad civil, cundo ya los Administradores y los dueos de las mismas estaban encausados y gozaban de abogados defensores, aludiendo a una inconcebible indefensin de las empresas, lo que se contradice con la tesis de que stas, siendo truchas, carecan de patrimonio y solvencia. Resultando de todo ello que el juicio de esta causa lo estemos celebrando en el ao.., casi 8 aos despus de que estuviera todo pendiente slo de sealamiento para el plenario, pudindose considerar en justicia y dada la intranscendencia de este trmite que nos encontramos ante una prescripcin por paralizacin de procedimiento por no resultar esenciales todos los trmites llevados a cabo para esta finalidad superflua e innecesaria. En cualquier caso, lo anterior ha contribuido a las tremendas dilaciones indebidas que hacen de cualquier castigo en este momento, casi 15 aos despus de acontecer los hechos, algo absolutamente injusto y carente de sentido por haber perdido aqul toda su funcionalidad. Ya Sneca el Joven hace ms de 2000 aos declaraba que Nada se parece tanto a la injusticia como la justicia tarda

4) La empresa de mis clientes, se diferencia adems del resto de las empresas porque su relacin con la empresa principal.. fue

brevsima en el tiempo, ya que los hechos que se le imputan habran acontecido en el breve lapso de 13 das y la cantidad en que habra defraudado sta a Hacienda en relacin con la de mis clientes, sera en su caso y como consta en el informe de Hacienda unido a la causa, de .. millones de, a aos luz de la defraudacin prolongada en el tiempo y por cifras desorbitadas ( ms de 1.600 millones de ) que son objeto de este pleito. Todo lo anterior explica que en las actuaciones haya muy pocas referencias a la empresa de mis clientes y, menos an, documentos que avalen la imputacin que se le hace. De hecho, se observan repetidas diligencias en las que el Juzgado de Instruccin, a solicitud del MF, requiere al Inspector de Hacienda nombrado perito judicial y a otros inspectores para que recaben informacin sobre la misma, a travs de los organismos tributarios y de inspeccin pertinentes, y en cuanto a las cantidades supuesta e indebidamente deducidas por la matriz --------------en virtud de sus relaciones con la empresa de mis patrocinados, por ejemplo como consta al folio . en fecha, lo que demuestra que de la querella y su documentacin adjunta presentada en el ao., no resultaba clara la participacin de la empresa de mis clientes en los hechos que nos ocupan, pues de lo contrario y de existir realmente las supuestas facturas emitidas por sta (solo tres por cierto) todas estas peticiones habran devenido innecesarias. Ello incide en la inexistencia de algo definido contra Ia empresa de mis clientes, lo que probablemente responde a la inexistencia de factura alguna y a la mera cita de un apunte contable indebido e impreciso de Ia empresa matriz que se conoce a travs de la BDN (Base de Datos Nacional) y que no es prueba de nada en estas circunstancias, y sin mayor aval.

En realidad, respecto a la empresa de mis clientes, slo se constata la existencia de dos transferencias bancarias de la empresa principal, en un periodo comprendido en 13 das por importes de . millones y de.. millones, , por un total de . millones de .y ello demuestra que los impuestos devengados por estas operaciones nunca alcanzaran la cifra del delito fiscal, que entonces requera una cifra de 15 millones de pesetas.

En cuanto a las facturas que se citan por el MF y que esta parte nunca ha visto fsicamente ni estn en los folios que seala el MF unidos a la causa, ni en ningn otro lugar, y que mis patrocinados no recuerdan llegaran a entregar, hay que tener en cuenta que segn reiterada y unnime jurisprudencia, su ausencia material en la causa determina la imposibilidad de

condenar por falsedad en documento mercantil ( pues no basta el solo apunte en la BDN) y por ende condenar por el delito fiscal que tiene su apoyo en ellas al considerarse la falsedad en este caso delito medial e imprescindible para cometer aqul. En cualquier caso, todo se reduce a que de existir esas supuestas facturas, Ia empresa matriz o principal, habra defraudado por su causa y por voluntad de sta millones de .., que en relacin con los 1.693 millones de defraudacin total que son objeto de esta causa, lgicamente impedira tener a la empresa de mis clientes por cooperadora necesaria, pues la mayora de la defraudacin se habra llevado a cabo evidentemente sin ella, que a lo ms habra tenido una actuacin puntual y auxiliar propia de la participacin como cmplice, de un modo auxiliar y nada relevante ni transcendente. Por tanto, resulta inverosmil aducir la existencia de acuerdo de voluntades alguno, mal podra ser la empresa . de mis clientes, esencial a la defraudacin millonaria de la que se benefici perjudicando a la Hacienda Pblica. Por todo ello, la empresa de mis clientes, nunca sera responsable de lo defraudado por empresas y personas a las que ni conoce, con las que no se ha demostrado relacin alguna a lo largo de esta causa y por tanto la multa proporcional que lleva aparejada el delito fiscal tambin debiera ser proporcional al dao efectivamente causado en su caso y an sin quererlo, esos ..millones de ., ya que el beneficio es inexistente. Siendo inaudito se les pidiera por el MF con adhesin del AE 1.500 millones de por este concepto, peticin a todas luces desproporcionada en injusta que requiere ser ajustada a la realidad. Lo mismo cabe decir en cuanto a la responsabilidad civil, que si bien es solidaria en estos casos, lo deber ser por esa cantidad, no por la defraudada por desconocidos, pues el resto ser responsabilidad de los que urdieron el plan de defraudacin tremenda entre los que no se encuentra . , que jams se cre ni actu con la finalidad ni la intencin de defraudar a Hacienda ya que slo tuvo relacin con la empresa . y ya que a su administrador, lo conoci siempre como asesor Fiscal pues nunca se present como Administrador de la misma, vindose arrollada sin intencin ni culpa por toda esta trama. Mis defendidos, han sido tambin vctimas de sta, por su ignorancia, su juventud y su inexperiencia y si hubieran contribuido a que se beneficie dicha empresa y a que se perjudique a Hacienda, ello no les es imputable a ttulo ni de dolo ni de culpa. En cuanto a las supuestas facturas que jams mis clientes sospecharon que la finalidad de su peticin por la empresa fuera la defraudacin de impuestos ( nada ms lejos de su conocimiento) ellos slo recuerdan que

mantuvieron una discusin con la misma por tres facturas que les pidieron y creen no llegaron a entregar. Recuerdan, que cuando an no haban recibido el dinero para la compra de gran volumen de material en el extranjero, tal empresa les solicit tres facturas por determinados importes, sto les extra pero nunca pensando en impuestos sino en su propia situacin, de entregar facturas por un dinero que an no haban percibido, explicando tal empresa que esto era la operativa normal y la costumbre en este tipo de transacciones con pago previo, y que si finalmente no se llevaba a cabo la operacin romperan las facturas, no siendo responsables mis clientes de los tejes y manejes de esta empresa ni de sus apuntes contables indebidos, de los que resultan perjudicados. Ni la informacin de la BDN prueba nada en cuanto a la existencia real de tales documentos mercantiles y menos de cual fuera la intencin de mis clientes caso de haberse entregado. A lo ms, de haberse entregado, nunca habra sido con intencin defraudatoria de impuestos y a lo ms consignaran por engao y confusin inducida por ., un hecho incierto que podra constituir un simple delito de falsedad documental independiente pero nunca probara que se emiti con intencin de defraudar ni como medio o instrumento para cometer delito fiscal. Debe tenerse en cuenta tambin, que dado el volumen econmico que se maneja en esta causa por supuesta actividad delictiva habr de verse quin es cada quin, los beneficios obtenidos y las cifras y solvencia de cada imputado empresa. Y as, se concluye que la empresa de mis clientes tiene una relacin prcticamente puntual exclusivamente con la empresa.., en un lapso de 13 das por dos transferencias cuyo IVA impagado no constituye delito fiscal y por tres facturas que de existir, que no existen, seran consecutivas y aisladas en el tiempo y, que adems en su caso, se haban emitido con una finalidad distinta a la pretendida por el AE y el MF que injustamente la incluyen en este saco, siendo muy esclarecedor observar los saldos habituales de las cuentas de mis clientes donde se aprecia su humildad, que no obtuvieron beneficios apreciables y que lo fueron legales, unos rpeles en material de escaso valor y el justo cobro de su trabajo del que estaba aprovechndose . por sus gestiones comerciales en ingls con empresas extranjeras para obtener buenos precios, conocimiento que fue la exclusiva razn de que les captasen para sus negocios. Es un hecho cierto que la empresa de mis clientes, no habra contribuido en cualquier caso de forma relevante a los fines defraudatorios de .., empresa que ha obtenido grandes beneficios de los cuales una cantidad nfima es la que se atribuye a su relacin con la empresa de mis clientes,an cuando esta ni lo saba ni lo quera. En estas condiciones, insisto en que no se puede afirmar que .y sus administradores sirviesen al entramado a la actividad defraudatoria de aquella. Lo que se imputa a

..es absolutamente despreciable en atencin a las sumas que se manejan desorbitadas para mis clientes, lo que denota que no formaban parte de la supuesta trama y que no tenan acuerdo de voluntades ni previo ni posterior con las dems empresas y que por tanto no es cooperadora necesaria de la gran defraudacin y a lo ms sera cmplice sin quererlo por una participacin auxiliar nada trascendente ni relevante para el asunto que aqu se debate de miles de millones de ... Concurren adems en este caso tremendas dilaciones indebidas que se desprenden del examen minucioso de las actuaciones, as encontramos lo siguiente: En fecha se dicta auto de apertura en JO por el Juzgado de Instruccin n. ,con traslado a las defensas de las actuaciones para calificar sin que se hable de cajas algunas de documentacin, ni se ponga por tanto a su disposicin tal material desconocido.

En fecha------, un ao despus, consta al folio .. diligencia de constancia de que entra la causa en el Juzgado Penal n...

En fecha.., un ao y seis meses despus, consta al folio ., peticin extempornea, innecesaria e intranscendente de la AE interesando la devolucin de la causa a instruccin para que emitan escrito de defensa las empresas a efectos de RC.

En fecha, casi un ao despus y como consta al folio, se dicta providencia explicando que no hay sala grande para celebracin del juicio ..

En fecha., un ao y 7 meses despus, consta al folio .. diligencia de constancia que dice: aparece hoy el escrito del AE de fecha de fecha.. sin proveer. En fecha ------, folio .. se devuelve la causa al Jdo, de instruccin. En fecha dos aos despus como consta al folio .. tomo , se produce la diligencia de remisin de los autos al Juzgado penal n.

En fecha.. un ao despus, se dicta la primera resolucin por auto del Juzgado actual sealando juicio para el

Las fechas, los saltos de aos vacos de contenido o actividad relevante, hablan por s mismas del desastre acontecido en esta causa, ajeno completamente a la conducta de mis clientes, siempre a disposicin del Juzgado. POR TODO LO ANTERIOR, entendiendo que en este acto no ha quedado acreditado por prueba de entidad de cargo suficiente que mis clientes sean autores de los delitos que se les imputan, intereso se dicte una sentencia absolutoria para ambos con todos los pronunciamientos favorables.

SUBSIDIARIAMENTE (), si todo lo anterior no generase en el Juzgador dudas razonables sobre la participacin imputable en los hechos de mis clientes y sobre la existencia de las facturas, intereso se les condene por un delito continuado de falsedad en documento mercantil del artculo 392 en relacin con el 390.4 del CP vigente, concurriendo atenuante muy cualificada de dilaciones indebidas, a la pena de 6 meses de prisin y multa de 6 meses a razn de 6 euros al da (1080 euros) entendiendo que no existe prueba de la intencin de que se emitieran con nimo de servir de instrumento a ninguna defraudacin de IVA. Y caso de que su seora entienda que procede condenar por los delitos que interesan el MF y el AE, lo haga en concepto de cmplices, valorando la atenuante ms que cualificada de dilaciones indebidas y la injusticia de castigar unos hechos 14 aos despus de haber acontecido, sin contribucin de los acusados a tal demora y sin que sta se pueda justificar por motivo alguno, y se aplique la pena mnima privativa de libertad prevista en la ley para dichos delitos, un ao por el delito fiscal y 6 meses por el delito continuado de falsedad, un ao en total subsumiendo el segundo en el primero, como vienen haciendo las Audiencias y el Propio TS, disminuyendo al mximo las penas de prisin, para hacer viable la suspensin de su ejecucin. Igualmente se interesa se cian al mnimo las multas correspondientes, segn el dao causado efectivamente por cada quin, individualizando segn los beneficios obtenidos en cuanto a la multa proporcional y en cuanto a la multa por la falsedad atendiendo a la solvencia. En cuanto a la RC, se solicita se impute por cuotas, con criterios de proporcionalidad.