Análisis Económico y Socio-Ambiental Del Primer Contrato de Minería A Gran Escala: Una Mirada Desde La Sociedad Civil

Esfera Pblica
No. 5 octubre 2012

distribucin gratuita
Anlisis econmico y socio-ambiental del primer contrato de minera a gran escala: Una mirada desde la sociedad civil
Juan Jos Herrera, Karla Arias y Julio Lpez
Anlisis econmico y socio-ambiental del primer contrato de minera a gran escala: Una mirada desde la sociedad civil. ndice
Introduccin Seccin 1. Metodologa Seccin 2. Marco normativo e institucional Marco legal Marco institucional Normativa e institucionalidad ambiental Seccin 3. Estructura del contrato minero Antecedentes del Proyecto Mirador Estructura del contrato Seccin 4. Aspectos econmicos, financieros y tributarios del contrato Beneficios del Estado Beneficios, costos e inversin del concesionario minero Resumen de los beneficios para el Estado y el concesionario Procesos de auditora, fiscalizacin y control Seccin 5. Gestin socio-ambiental Aspectos ambientales en el contrato Licencia ambiental Responsabilidad ambiental Indemnizaciones y compensaciones Presentacin de estudios y ejecucin de labores Aspectos sociales del contrato Seccin 6. Otras consideraciones del contrato Buenas prcticas internacionales y preferencias de la industria nacional Abastecimiento de energa elctrica Transporte y puerto Solucin de controversias Plizas de seguro y propiedad de la informacin Plan de trabajo y mano de obra Seccin 7. Una mirada al caso peruano Concesiones mineras Contratos mineros Beneficios econmicos Marco regulatorio ambiental Conclusiones Bibliografa Anexos 4 5 6 6 8 12 14 14 14 15 15 22 23 24 26 26 26 26 27 27 31 32 32 32 33 33 33 33 35 35 36 37 37 41 43 44
Anlisis econmico y socio-AmbientAl del primer contrAto de minerA A grAn escAlA: UnA mirAdA desde lA sociedAd civil
Acrnimos
AID: AII: ARCOM: BEDE: CEDENMA: rea de Influencia Directa rea de Influencia Indirecta Agencia de Regulacin y Control Minero Banco del Estado Coordinadora Ecuatoriana de Organizaciones para la Defensa de la Naturaleza y el Medio Ambiente CODENPE: Consejo de Desarrollo de las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador CODIGEM: Corporacin de Desarrollo e Investigacin Geolgico-Minero-Metalrgica CONELEC: Consejo Nacional de Electricidad COPS: Convenio de Estocolmo sobre Contaminantes Orgnicos Persistentes DGGM: Direccin General de Geologa y Minas DINAGE: Direccin Nacional de Geologa DNM: Direccin Nacional de Minera ECUADOR ESTRATGICO EP: Empresa Pblica de Desarrollo Estratgico EIA: Estudio de Impacto Ambiental ENAMI EP: Empresa Nacional Minera GAD: Gobierno Autnomo Descentralizado HAS: Hectreas IEE: Impuesto a los Ingresos Extraordinarios INEMIN: Instituto Ecuatoriano de Minera INGEMMET: Instituto Geolgico, Minero y Metalrgico INIGEMM: Instituto Nacional de Investigacin Geolgico Minero Metalrgico MAE: Ministerio del Ambiente MEF: Ministerio de Finanzas MEER: Ministerio de Electricidad y Energas Renovables MICSE: Ministerio Coordinador de Sectores Estratgicos MINAM: Ministerio de Ambiente del Per MRNNR: Ministerio de Recursos Naturales No Renovables NBI: Necesidades bsicas insatisfechas NIAI: Normas Internacionales de Auditora Interna OEFA: Organismo de Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental OIT: Organizacin Internacional de Trabajo PMA: Plan de Manejo Ambiental PNBV: Plan Nacional para el Buen Vivir PNDSM: Plan Nacional de Desarrollo del Sector Minero RWI: Revenue Watch Institute SENAGUA: Secretara Nacional del Agua SENESCYT: Secretara Nacional de Educacin Superior, Ciencia, Tecnologa e Innovacin SENPLADES: Secretara Nacional de Planificacin y Desarrollo SNAP: Sistema Nacional de reas Protegidas SNI: Sistema Nacional Interconectado SRI: Servicio de Rentas Internas TDR: Trminos de Referencia TPD: Toneladas por da TULSMA: Texto Unificado de Legislacin Secundaria, Medio Ambiente TUO: Texto nico Ordenado UEA: Unidades Econmicas Administrativas UNCITRAL: Comisin de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional
Introduccin
El Ecuador es un pas caracterizado por su riqueza de recursos naturales, por lo que cuenta con reservas considerables de minerales e hidrocarburos1. La extraccin y la exportacin de crudo han marcado el desarrollo del Ecuador en las ltimas cuatro dcadas y las ganancias generadas por la industria han sido la principal fuente de ingresos. Todo ello, en una coyuntura de incrementos sostenidos en el precio del petrleo. En la actualidad, los precios de los minerales presentan cada vez mayores niveles, lo cual resulta ser un incentivo para su explotacin en pases que no han tenido un desarrollo intensivo de la minera se podra pensar que esa ser la nueva fuente de ingresos. El Ecuador es uno de los pases en los que la industria minera no ha sobrepasado los niveles de la pequea y mediana escala. As, los esfuerzos realizados en los aos ochenta y noventa por generar una carta geolgica nacional sirvieron para contar con indicios de un alto potencial minero en el pas. En los ltimos aos, el gobierno de turno ha buscado generar condiciones favorables para el desarrollo de una minera a gran escala y ejercer control en las actividades de la minera pequea y artesanal. Para ello, ha destacado la participacin de la empresa privada en el desarrollo de proyectos mineros estratgicos y ha implementado arreglos institucionales y normativos que regule el sector. En este sentido, se prev que la firma de contratos de explotacin minera garantice el mayor aprovechamiento estatal de los beneficios generados por la actividad y la utilizacin de altos estndares de calidad, tecnologa, y responsabilidad con el medio ambiente. En consecuencia, el presente documento busca ser una herramienta informativa para todos los actores de la esfera pblica (sector pblico, sociedad civil y sector privado) en cuanto a los contenidos del primer contrato de explotacin minera a gran escala firmado en el Ecuador. La investigacin describe y presenta los aspectos econmicos y socio-ambientales contenidos en la normativa aplicable. Tambin exhibe el texto del contrato suscrito entre la empresa Ecuacorriente S.A. y el Estado ecuatoriano y lo complementa con una revisin del marco institucional y normativo. Dada la importancia de este hito histrico para el pas y las implicaciones que tendr sobre futuros acuerdos con otras empresas mineras, la informacin aqu presentada busca aportar al dilogo entre los actores involucrados en el sector y reducir las asimetras de informacin entre los mismos. La investigacin est organizada por secciones. La primera recoge la descripcin metodolgica que gua el estudio. El marco normativo e institucional se presenta en la seccin dos. En tercer lugar, se presenta la estructura del contrato minero y sus contenidos. La cuarta seccin presenta los principales aspectos e implicaciones econmicas del contrato y la normativa sectorial, complementaria y supletoria. En la quinta seccin se describen los principales contenidos socio-ambientales del contrato y normativa aplicable. En la sexta seccin se realiza una comparacin de los aspectos mencionados con respecto a la minera en Per, pas con tradicin minera que difiere en muchos aspectos con el caso ecuatoriano. Finalmente, el documento presenta conclusiones sobre los principales tpicos que han sido descritos y analizados.
1 Segn el Plan Nacional de Desarrollo del Sector Minero 2011-2015, al 2011, el Ecuador dispona de un potencial de recursos mineros, desde inferidos a medidos, de 36,9 millones de onzas de oro; 72,4 millones de onzas de plata; 8,1 millones de toneladas de cobre metlico; 28 471 toneladas mtricas de plomo y 209 649 toneladas mtricas de zinc. Por otro lado, British Petroleum seal, en su revisin estadstica 2012, que el Ecuador contaba con reservas probadas de 6,2 billones de barriles de petrleo a finales del ao 2011.
Seccin 1. Metodologa
El presente documento realiza una revisin detallada de los principales cuerpos legales, minero y ambiental, as como del contrato suscrito entre la empresa Ecuacorriente S.A. y el Estado ecuatoriano. Se busca contribuir con una herramienta de informacin y consulta que sea un insumo para el dilogo informado entre Estado, empresa privada y sociedad civil. A continuacin se expone el proceso de investigacin. En ausencia de una metodologa formal de monitoreo de contratos mineros en el Ecuador se utiliz la adaptacin de una herramienta de monitoreo de contratos en industrias extractivas para sociedad civil elaborada por el Revenue Watch Institute (RWI), la cual consiste en un anlisis de la obligaciones de carcter financiero, social y ambiental estipuladas en los contratos. Tambin se incluyen las obligaciones en cuanto a la seguridad y salud ocupacional de los trabajadores. Esta herramienta contempla el examen de la legislacin vigente y el marco institucional de cada uno de los componentes del contrato2. Por otro lado, por la amplitud del contenido del contrato y, con la finalidad de contar con una referencia sobre el nivel de conocimiento e inters sobre temticas alrededor de los contratos mineros, se encuest virtualmente a un total de 100 individuos de organizaciones de la sociedad civil, la academia, el sector pblico y las empresas privadas. En el plazo de una semana se obtuvieron 43 respuestas, de las cuales 56% no conoca el contenido del contrato minero, 30% s conoca su contenido y 14% no respondi a esta pregunta. De estas respuestas, 31% mostr inters por conocer los aspectos sociales del contrato, 28% acerca de los aspectos ambientales, 23% sobre los aspectos econmicos y 18% sobre aspectos operativos (actividades de la empresa y procesos). Estos resultados sirvieron para delimitar las temticas que se profundizaron en el presente documento. Posteriormente, fue necesaria la recopilacin y procesamiento de informacin. Los materiales utilizados fueron: Una copia notariada del contrato firmado entre Ecuacorriente S.A y el Estado ecuatoriano (que incluye los anexos y documentos habilitantes), la Constitucin de la Repblica, las leyes complementarias y supletorias vinculadas a los temas tratados (incluyendo leyes de Per) y otros documentos de la literatura acadmica relacionada, los cuales se enlistan en la bibliografa. Si bien esta investigacin no establece una pregunta de investigacin o hiptesis, en cambio recoge dos categoras generales de anlisis, la econmica y socio-ambiental, las mismas que describen y ponen en consideracin los aspectos contenidos en los documentos estudiados. Asimismo, se revis el marco legal e institucional de la minera en Ecuador y se realiz una comparacin con el caso peruano respecto a las mismas categoras de anlisis. En este sentido, el anlisis presentado est estructurado en cinco partes. La primera introduce al sector mediante la revisin de su marco legal e institucional. La segunda describe la estructura y contenido del contrato minero analizado. La tercera y cuarta incluyen un anlisis de los contenidos del contrato en las categoras econmicas y socio-ambiental. Posteriormente, la quinta compara el caso peruano con el ecuatoriano en los principales aspectos econmicos y ambientales.
2 Haciendo cumplir las reglas: supervisin de la minera por parte de gobiernos y ciudadanos (Enforcing the rules), disponible en http://www.revenuewatch.org/publications/enforcing-rules
Seccin 2. Marco normativo e institucional

MArco legAl El marco legal que rige al sector minero en Ecuador no cuenta con un historial extenso. Esta actividad ha sido normada por dos leyes de minera (1991 y 2009) y tres reglamentos generales a las mismas (1991, 2001 y 2009) como se observa en el Grfico 1. llevara a cabo por medio de gestin estatal, mixta, comunitaria o privada. Finalmente, la ley contempl lineamientos para la libre prospeccin, la dimensin de las concesiones, los derechos laborales, y las modalidades contractuales de habilitacin minera, de unin transitoria y de operacin. Esta ley reconoca dos tipos de minera. Por un lado la exploracin artesanal, a la cual tambin denominaba minera en pequea escala3 y, por otro lado, la extraccin no metlica, que abarcaba materiales de construccin, depsitos salinos artificiales y actividades mineras en las aguas marinas; es decir, esta ley no consideraba grandes proyectos mineros. Adicionalmente, las fases de la actividad minera contempladas en esta ley eran: Prospeccin, exploracin, explotacin, beneficio, fundicin, refinacin y comercializacin, establecindose la correspondencia de la funcin ejecutiva para la formulacin de la poltica minera, la cual era aplicada por el entonces Ministerio de Energa y Minas. En el mbito ambiental, la ley contemplaba medidas para minimizar los impactos posibles de la actividad minera como: Estudios de Impacto Ambiental (EIA), Plan de Manejo Ambiental (PMA), programas de tratamiento de agua, reforestacin, acumulacin, manejo de desechos, entre los ms importantes. reglAMento de lA ley de MInerA, 1991
Abril 2008: Mandato Minero
Grfico 1: Cronologa de las leyes y Reglamentos de minera en Ecuador

Mayo 1991: Ley de Minera
Octubre 1991: Reglamento de la Ley de Minera
Abril 2001: Reglamento General a la Ley de Minera
Enero 2009: Ley de Minera
Este cuerpo legal fue publicado cinco meses despus de la primera Ley de Minera. Contena, principalmente, las atribuciones de las instituciones, las cuales estaban a cargo del sector en ese entonces y los procedimientos o requisitos para el otorgamiento de concesiones y la instalacin de plantas de beneficio, fundicin y refinacin. Por otro lado, presentaba los lineamientos econmicos y tributarios. Cabe mencionar que en 1995 se incorpor un artculo a este reglamento, donde se declar a la actividad minera como de inters nacional prioritario y de utilidad pblica, considerndola fundamental para el desarrollo sustentable, armnico y equilibrado del pas (artculo 1-A). reglAMento generAl A lA ley de MInerA, 2001 Este se public en remplazo del Reglamento de la Ley de Minera de 1991 y ratificaba a la actividad minera como de inters nacional prioritario. Este reglamento estableca las atribuciones de las entidades a cargo del sector (algunas diferentes a las de 1991, otras se mantienen) y los procedimientos necesarios para el otorgamiento de concesiones mineras, para la instalacin de plantas de beneficio, fundicin y refinacin; y para la obtencin de licencias de comercializacin. Por otro lado, contiene los parmetros de la minera en pequea escala y de la minera no metlica de materiales de construccin. Asimismo, contiene una breve seccin de la proteccin del medio ambiente y establece lineamientos para la constitucin y extincin de servidumbres mineras.
Noviembre 2009: Reglamento General a la Ley de Minera
Fuente: registros oficiales citados en la bibliografa. Elaboracin: grupo FAro
ley de MInerA, 1991 El sector minero en el Ecuador cont con su primera Ley de Minera en 1991, la cual declaraba a la minera como una actividad de utilidad pblica a nivel nacional. Respecto a la propiedad de los recursos, esta ley estableca que las minas y yacimientos del pas son patrimonio inalienable e imprescriptible del Estado. De esta manera se reconocieron conceptos como derechos y concesiones mineras. Adems, se sealaba que el desarrollo de la actividad se
3 La Ley de Minera de 1991 pese a solo reconocer un tipo de minera (artesanal), establece que el Ministerio de Energa y Minas promover la evolucin de la minera en pequea escala hacia una mediana y gran minera (artculo 142).
MAndAto MInero El Mandato Constituyente No. 6 se expidi en 2008 por la Asamblea Nacional Constituyente con la finalidad de frenar los procesos de otorgamiento de concesiones y extinguir las concesiones que hasta ese momento no haban realizado inversiones, que no haban presentado sus estudios de impacto ambiental, que tenan deudas por conceptos de pago de patentes y que se encontraban en reas protegidas (en las que existan indicios de corrupcin, peculado, nepotismo, etc.). El Mandato estableci el plazo de 180 das para la elaboracin de un nuevo marco legal para la actividad minera en el pas. A raz de este Mandato se frenaron la mayora de concesiones mineras a lo largo del territorio nacional y se dio paso a la elaboracin de la Ley de Minera y su respectivo reglamento. Este instrumento fue uno de los principales indicios de las intenciones del gobierno de turno por incursionar en la actividad minera, y a la vez, represent un hito jurdico para el pas desde dos aristas fundamentales. Por el lado del Gobierno, represent un esfuerzo por poner la casa en orden puesto que fren el otorgamiento de nuevas concesiones y extingui otras que presentaban irregularidades. En cuanto al sector privado, esta medida gener retraso de inversiones y operaciones, conflictos sociales en ciertas reas y cierre de operaciones. Pero, sobre todo, caus un escenario de incertidumbre respecto a la pertinencia de incurrir en la actividad y las garantas para ejercerla. conStItUcIn de lA repblIcA 2008 La Carta Magna es el principal marco legal propulsor de la actividad minera en el pas. En esta, se confirm la competencia exclusiva del Estado sobre los minerales. De igual manera, se incorpor el concepto de sectores estratgicos4, entre los que se incluy a la minera. Asimismo, ratific la propiedad inalienable, imprescriptible e inembargable de los recursos naturales no renovables y de los yacimientos minerales por parte del Estado (artculo 408), como lo estableca tambin la Constitucin de 1998. La Constitucin vigente, a diferencia de la del ao 98, establece en su artculo 408 que el Estado participar en los beneficios del aprovechamiento de los recursos minerales, en un monto que no ser inferior a los de la empresa que los explota. Esta disposicin marca la principal diferencia entre ambas Constituciones en cuanto a minera y determina uno de los principales lineamientos en los que se bas la posterior elaboracin de marcos normativos del sector, los cuales buscaron (como se analizar posteriormente) garantizar la mayor participacin del Estado. ley de MInerA, 2009 Es la norma vigente que rige el sector minero en el Ecuador. Establece que la poltica minera es atribucin del presidente o
4 Segn el artculo 313 de la Constitucin, los sectores estratgicos son aquellos que por su trascendencia y magnitud tienen decisiva influencia econmica, social, poltica o ambiental, y debern orientarse al pleno desarrollo de los derechos y al inters social.
presidenta de la Repblica, para lo cual, contempla la nueva institucionalidad del sector con sus respectivas atribuciones y competencias. Al igual que los marcos normativos previos, seala la utilidad pblica de la actividad minera y al Estado como actor que tiene dominio sobre los derechos mineros. Por otro lado, determina que la actividad minera puede desarrollarse por medio de empresas pblicas, mixtas o privadas, comunitarias, asociativas y familiares, de autogestin o de personas naturales. Adems, contempla ocho fases para el desarrollo de la minera y dos modalidades contractuales. La una establece contratos de prestacin de servicios en los que el Concesionario percibe una remuneracin por sus actividades de explotacin sin pagar regalas ni impuestos a las ganancias extraordinarias. La segunda modalidad se refiere a contratos de explotacin minera en los que el concesionario explota y comercializa el mineral sujeto al pago de regalas e impuestos a los ingresos extraordinarios. En el mbito econmico, establece que la participacin del Estado en los beneficios de la industria minera debe ser mayor a la de las empresas privadas. Para el cumplimiento de esto, seala que el concesionario debe cumplir con el pago de regalas no menores al 5% sobre la venta de los minerales, impuesto a la renta, utilidades, impuesto sobre los ingresos extraordinarios y el impuesto al valor agregado (artculo 93). Tambin brinda lineamientos para la distribucin de las regalas. Finalmente, contempla entre sus artculos el derecho a la informacin, participacin y consulta, y adems conceptualiza y norma la minera artesanal, la pequea minera y la minera no metlica. Esta ley, a diferencia de la primera, proporciona lineamientos ms claros acerca de los procedimientos para el otorgamiento de concesiones, en especial durante las etapas de exploracin, explotacin y comercializacin. Adems, profundiza acerca de las obligaciones de los titulares mineros y la preservacin del medio ambiente. Otra de las principales diferencias es que contiene lineamientos que buscan garantizar la mayor participacin del Estado en los ingresos que se generen de la explotacin minera. reglAMento generAl de lA ley de MInerA, 2009 Expedido a finales de 2009, contiene normas que complementan a la Ley de Minera mediante las cuales se pueda desarrollar la industria en el pas. No solo establece las atribuciones, jurisdicciones y competencias de las nuevas instituciones mencionadas en la Ley de Minera; tambin establece la creacin de los consejos consultivos para la participacin ciudadana y define los pasos y requisitos para el registro de pequeos mineros y mineros artesanales. Asimismo, establece las condiciones de las dos modalidades contractuales, y a la vez norma los derechos mineros y el procedimiento para acceder a una concesin minera. Adems, se determina la actualizacin del registro y el catastro minero.
norMAtIvA conexA A partir del Mandato Minero y la posterior promulgacin de la Constitucin y Ley de Minera, se elaboraron marcos legales con la finalidad de complementar la legislacin minera vigente hasta ese momento y garantizar la mayor participacin del Estado en los ingresos que genere la actividad. As, este marco legal busc que las empresas privadas que venan realizando labores de exploracin (como las que operan en los cinco proyectos estratgicos) puedan iniciar con la fase de explotacin bajo una normativa que asegure que la participacin de la empresa privada en los beneficios de la actividad minera no sea mayor a la del Estado. De la principal normativa conexa que entr en vigencia a partir del Mandato minero se destacan el Reglamento del Rgimen Especial de Pequea Minera, el Instructivo para Etapas de Exploracin y Explotacin Minera, el Instructivo para el pago de utilidades al Estado por la actividad minera, el Instructivo de Auditora de Regalas y Beneficios de la Actividad Minera Metlica y el Reglamento de Contabilidad para Minera Metlica a Gran Escala. Se debe sealar adems la existencia del Plan Nacional para el Desarrollo del Sector Minero (PNDSM) (2011-2015), que tiene como objetivo fomentar el desarrollo de la minera y est alineado al Plan Nacional para el Buen Vivir (PNBV). Si bien, este no es un marco normativo en s mismo, es un instrumento que contiene los lineamientos generales de la poltica minera nacional y define las estrategias para el desarrollo de ciertas reas del sector. Este marco legal puede ser observado en el Grfico 2, el cual contiene la fecha de publicacin en el Registro Oficial de cada normativa. MArco InStItUcIonAl Dentro del esquema planteado es necesario conocer la estructura del sector minero ecuatoriano en cuanto a sus arreglos institucionales. Entre 1991 y 2007, el Ecuador cont con una Ley de Minera y dos reglamentos generales (Grfico 1) en los cuales se establecieron algunas instancias administrativas y ejecutoras. A partir de 2008, con la aprobacin de la nueva Constitucin del Ecuador, se reordenaron varias de las instancias administrativas a nivel central y, para el caso del sector minero, se las instrumentaliz desde la expedicin de la Ley de Minera en 2009. InStItUcIonAlIdAd AnteS de 1991 Las primeras instituciones con las que cont el Ecuador respecto a la industria minera, fueron aquellas relacionadas con el levantamiento de informacin geolgica y la elaboracin de la cartografa nacional. El Servicio Nacional de Geologa y Minera (1964-1973) fue el organismo que inici estos trabajos, con la asistencia tcnica de los gobiernos de Francia y Gran Bretaa.
InStItUcIonAlIdAd entre 1991 y 2008 Posteriormente, se crearon algunas instituciones para sustituir al Servicio Nacional de Geologa y Minera. Es decir, las instituciones a cargo de sus funciones fueron: la Direccin General de Geologa y Minas (DGGM) en el perodo 1973-1985, el Instituto Ecuatoriano de Minera (INEMIN) durante el perodo 1985-1991, la Corporacin de Desarrollo e Investigacin Geolgico Minero Metalrgica (CODIGEM) en el perodo 1991-1999, y la Direccin Nacional de Geologa (DINAGE) de 1999 a 2009. Finalmente, a partir de la aprobacin de la Ley de Minera en 2009, se determin la creacin de un nuevo organismo encargado de esta labor -adems de la investigacin- que es el Instituto Nacional de Investigacin Geolgico Minero Metalrgico (INIGEMM), acompaado de otras instituciones (como se explica ms adelante). La Ley de Minera de 1991 estableci el direccionamiento de la poltica minera al Ejecutivo, cuya planificacin, ejecucin y administracin le corresponda al Ministerio de Energa y Minas. Inicialmente, esta ley cre la Direccin Nacional de Minera (art. 21) y la Corporacin de Desarrollo e Investigacin Geolgico Minero Metalrgica (CODIGEM) (art. 23). Sin embargo, algunas de las reformas que se hicieron a esta ley y sus reglamentos tambin contemplaron cambios institucionales. As, en 2001, se expidi un nuevo Reglamento General a la Ley de Minera, cuyos cambios fueron ejecutados con la aprobacin del Estatuto Orgnico por Procesos del Ministerio de Energa y Minas, en octubre de 2001. El estatuto orgnico estableci una estructura organizacional donde las instancias de gobernanza eran cuatro subsecretaras para los subsectores de minas, hidrocarburos, electrificacin y proteccin ambiental, segn se observa en el Grfico 3. De acuerdo al estatuto, existan dos direcciones de apoyo para la administracin del sector minero por parte de la Subsecretara de Minas. Por un lado, la Direccin Nacional de Minera (DNM), encargada de administrar los procesos de otorgamiento y conservacin de derechos mineros, el catastro minero, la gestin de seguimiento y el control minero nacional para tramitar asuntos legales mineros. Por otro lado, la Direccin Nacional de Geologa, encargada de producir informacin geolgico minera que, como se mencion previamente, tena entre sus funciones el levantamiento de la carta geolgica y la implementacin de servicios informticos y tecnolgicos para la sistematizacin de la informacin. Respecto a la gestin y control ambiental, exista una Subsecretara de Proteccin Ambiental dentro del Ministerio que contaba con una Direccin Nacional de Proteccin Ambiental. Sus funciones principales eran la gestin de la poltica socio ambiental del sector energtico - minero, para lo cual contaba (dentro del sector minero en especfico) con el apoyo de la Unidad Ambiental Minera, que era parte de la Direccin Nacional de Minera. En este sentido, parte de sus funciones era evaluar los estudios ambientales (incluyendo EIA, PMA y planes de relaciones comunitarias) de manera coordinada con el Ministerio del Ambiente. Otro rol eran el control ambiental
Grfico 2: Conjunto de normativa vigente para el sector minero en Ecuador (Agosto 2012)
Mandato minero (22/04/2008) 2008
Constitucin de la Repblica (22/10/2008) Ley de Minera (29/01/2009) Instructivo para el pago de patente de concesin minera (24/03/2009) 2009 Instructivo para el derecho de aprovechamiento de aguas (19/03/2009)
Reglamento del rgimen especial de pequea minera (16/11/2009)
Reglamento del rgimen especial de pequea minera (16/11/2009)
2010
Instructivo al art. 14 reglamento de rgimen especial de pequea minera (10/12/2010) Instructivo de autorizaciones y cesin en garanta derechos mineros (28/01/2011) Pago de utilidades al Estado por la actividad minera (25/05/2011) Plan Nacional de Desarrollo del Sector Minero (04/08/2011) Instructivo de otorgamiento permisos para labores de minera artesanal (09/09/2011) Instructivo para la instalacin de plantas, fundicin y refinacin (10/01/2012) Reglamento de contabilidad para minera metlica a gran escala para los contratos de explotacin minera (16/03/2012) Reglamento para regularizar las labores de minera artesanal (18/05/2012) 2012 Instructivo de la auditora regalas y los beneficios de la actividad minera metlica (09/03/2012) Reglamento para regular el uso del manejo de agua en sistemas y proyectos (28/06/2012) 2011 Instructivo para calificacin y registro de sujetos derechos mineros (31/01/2011) Instructivo para etapas de exploracin y explotacin minera (02/05/2011) Reglamento para el libre aprovechamiento de materiales de construccin (01/07/2011) Instructivo obtencin licencias comercializacin sustancias mineras (09/09/2011)
Fuente: registros oficiales citados en la bibliografa. Elaboracin: grupo FAro
Grfico 3: Estructura organizacional del Ministerio de Energa y Minas en 2001

Ministerio de Energa y Minas
Subsecretara de Minas
Subsecretara de Hidrocarburos
Subsecretara de Electrificacin
Subsecretara de Proteccin Ambiental
Direccin Nacional de Minera
Direccin Nacional de Proteccin Ambiental
Direccin Nacional de Geologa
Unidad Ambiental de Minera
Direcciones Regionales de Minera

* esta unidad formaba parte de la direccin nacional de minera Fuente: estatuto orgnico por procesos del ministerio de energa y minas Elaboracin: grupo FAro
en operaciones hidrocarburferas y mineras y la gestin de la informacin ambiental sectorial. Adicionalmente, promova y facilitaba la participacin de las comunidades dentro de los procesos de consulta e informacin relacionada con evaluaciones ambientales. Esta estructura orgnica, por procesos, sufri algunas modificaciones en aos previos. La ltima reforma realizada en abril de 2007 incorpor algunos cambios hasta febrero de 2008, cuando dicho estatuto fue derogado. As, la ltima versin de este estatuto incorpor la estructura orgnica ilustrada en el Grfico 4. Adems de los cambios en los nombres de las dependencias, el nico cambio respecto a funciones sera la creacin de la una direccin de proteccin ambiental especfica para el sector minero y la implementacin de direcciones regionales. De hecho, si se compara los grficos anteriores (grficos 3 y 4) sobre la estructura organizacional, no existen cambios significativos
para las instituciones del sector minero y tampoco se evidencia cambios respecto a sus funciones. InStItUcIonAlIdAd A pArtIr de 2008 Una vez aprobada la nueva Constitucin en 2008, se introdujo un nuevo esquema de planificacin y administracin pblica, donde la participacin institucional en el diseo de polticas sectoriales sufri ciertas modificaciones. As, en la organizacin de la funcin ejecutiva se crearon las instancias de planificacin, coordinacin y ejecucin sectorial. En lo que respecta a los diseos institucionales del sector minero, en enero de 2008 se cre el Ministerio de Coordinacin de Sectores Estratgicos, un organismo poltico y tcnico de coordinacin y supervisin de las instituciones relacionadas con los sectores estratgicos5, en los cules se encuentra la minera. En 2009, cuando se publica la nueva Ley de Minera, se establece - en su artculo 5- la estructura institucional, compuesta por: Ministerio Sectorial, Agencia de Regulacin y Control Minero (ARCOM), el Instituto Nacional de Investigacin Geolgico, Minero Metalrgico (INIGEMM); la Empresa Nacional Minera (ENAMI EP); y Municipalidades en las competencias que les correspondan. La ejecucin de la poltica sectorial minera est a cargo del Ministerio de Recursos Naturales no Renovables (MRNNR), el mismo que remplaz al antiguo Ministerio de Energa y Minas y tiene a su cargo los sectores hidrocarburfero y minero. De esta
la ejecucin de la poltica sectorial minera est a cargo del ministerio de recursos naturales no renovables (mrnnr), el mismo que remplaz al antiguo ministerio de energa y minas y tiene a su cargo los sectores hidrocarburfero y minero.
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5 Segn el artculo 313 de la Constitucin, los sectores estratgicos son aquellos que por su trascendencia y magnitud tienen decisiva influencia econmica, social, poltica o ambiental, por lo que debern orientarse al pleno desarrollo de los derechos y al inters social.
forma, como se observa en el Grfico 5, el MRNNR cuenta con un Viceministerio de Minas para la gestin del sector minero, cuya funcin es promover el cumplimento de la poltica minera. Para ello, tiene una estructura integrada por dos subsecretaras. Su sede de funcionamiento es la ciudad de Zamora, al sur del territorio ecuatoriano. En general, el MRNNR incluye los siguientes procesos como parte de su gestin en minera: El desarrollo minero, la asistencia tcnica a la pequea minera y minera artesanal, la intervencin territorial y los Consejos Consultivos, el otorgamiento de los derechos mineros, la administracin y conservacin de los Derechos Mineros, la extincin de derechos mineros y la contratacin y administracin de los contratos de explotacin minera (Estatuto Orgnico de Gestin Organizacional por procesos del MRNNR, 2011). Por un lado, la Subsecretara Nacional de Desarrollo Minero coordina la ejecucin de la poltica minera. Dentro de su mbito de accin se destaca la definicin y la evaluacin del Plan Nacional de Desarrollo del Sector Minero, supervisar la creacin de los Consejos Consultivos que permitan la participacin ciudadana y determinar las reas susceptibles de actividad minera (metlica, no metlica y materiales de construccin).
Grfico 4: Estructura organizacional del Ministerio de Energa y Minas en noviembre 2007.

Ministerio de Energa y Minas
Subsecretara de Minas
Subsecretara de Hidrocarburos
Subsecretara de Proteccin Ambiental
Direccin Nacional de Minera Servicio Geolgico Nacional Direcciones Regionales de Minera

Fuente: estatuto orgnico por procesos del ministerio de energa y minas. Elaboracin: grupo FAro
Direccin Nacional de Proteccin Ambiental Minera Direcciones Regionales de Proteccin Ambiental
Grfico 5: Estructura organizacional del Ministerio de Recursos Naturales No Renovables 2012

Ministerio Coordinador de Sectores Estratgicos (MICSE)
Ministerio de Recursos Naturales no Renovables (MRNNR)
Viceministro de Minas
Subsecretara Nacional de Contratacin Minera
Subsecretara Nacional de Desarrollo Minero Entidades adscritas y empresas pblicas
Subsecretara Regionales de Minas
Agencia de Regulacin y Control MInero (ARCOM)
Instituto Nacional de Investigacin Geolgico Minero Metalrgico
Empresa Nacional Minera (ENAMI EP)
Fuente: estatuto orgnico de gestin organizacional por procesos del mrnnr. Elaboracin: grupo FAro
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Ello incluye monitorear los campos a concesionarse para minera, articular y coordinar la gestin de las Subsecretaras Regionales de Minas. Por otro lado, la Subsecretara Nacional de Contratacin Minera lidera el proceso de contratacin y la administracin de los contratos mineros y los sistemas de informacin de los mismos. Para ello, se encarga de los modelos de contratacin de prestacin de servicios, explotacin minera, rgimen especial de pequea minera y permisos para minera artesanal. La Ley de Minera de 2009 tambin estableci la creacin de tres instancias adscritas al MRNNR. La ARCOM, como organismo tcnico administrativo, la cual est encargada de auditar, intervenir y controlar las fases de la actividad minera que realicen las empresas: Pblica, privada, mixtas, pequea minera y de minera artesanal y de sustento. INIGEMM, se cre como institucin encargada de realizar actividades de investigacin, de desarrollo tecnolgico e innovacin, con competencia para generar, sistematizar, focalizar y administrar la informacin geolgica en el territorio nacional. Finalmente, existen dos empresas pblicas dentro del sector. La primera, la ENAMI EP, se cre como una sociedad de derecho pblico, sujeta a la regulacin y control de la Ley de Empresas Pblicas, para el aprovechamiento sustentable de la actividad minera en todas sus fases. Sobre todo maneja proyectos de carcter comunitario y exploratorios. La segunda, es la Empresa Pblica de Desarrollo Estratgico (Ecuador Estratgico EP), creada en septiembre de 2011 para planificar, disear, evaluar, priorizar y ejecutar planes, programas y proyectos de desarrollo local e infraestructura en las zonas de influencia de los proyectos de los sectores estratgicos, como es el caso del minero. norMAtIvA e InStItUcIonAlIdAd AMbIentAl Segn el artculo 14 de la Constitucin, el Estado tiene el deber de velar por el cuidado y proteccin de la naturaleza,
Adems de la Arcom, el inigemm, y enAmi ep, la empresa pblica de desarrollo estratgico (ecuador estratgico ep), se cre en 2011 para implementar proyectos de desarrollo local en las zonas de influencia de los proyectos estratgicos.
y reconoce el derecho de la poblacin a vivir en un ambiente sano y ecolgicamente equilibrado. Por esto, la ejecucin de proyectos y la elaboracin de sus respectivos contratos, deben sujetarse a las leyes y reglamentos que rigen la actividad minera. A la vez, las normas tcnicas aplicables se encuentran contenidas en el Reglamento Ambiental para Actividades Mineras; el Libro VI del Texto Unificado Legislacin Secundaria, Medio Ambiente; y el Reglamento a la Ley de Minera. En el Grfico 6 se puede observar la jerarqua del marco normativo nacional respecto al sector ambiental minero, segn la Pirmide de Kelsen. Respecto a los arreglos institucionales ambientales, el MAE es la Autoridad Ambiental Nacional encargada de regir, coordinar y regular el Sistema descentralizado de Gestin Ambiental, cuya estructura se muestra en el Grfico 7. Estas instituciones son las encargadas de velar por el ptimo cumplimiento de lo estipulado en la Ley de Gestin Ambiental y en la Ley de Minera. Dentro del Ministerio, la aprobacin de los Estudios de Impacto Ambiental y el licenciamiento ambiental est a cargo de la Subsecretaria de Calidad Ambiental a travs de la Unidad de Licenciamiento Ambiental. La evaluacin de impacto ambiental en sus fases de licenciamiento y control, son procesos que se encuentran bajo la normativa aplicable segn se describe en el siguiente acpite.
Grfico 6: Marco normativo principal para el anlisis de los aspectos socio - ambientales en el sector minero
Constitucin Cambio climtico Ley de Gestin Ambiental TULSMA Estocolmo (COPS) Ley Forestal Diversidad Biolgica Ley de Minera 169 OIT Ley de Aguas Reglamento a la Ley de Minera
Reglamento ambiental para actividades mineras
Instructivo al Reglamento de Aplicacin de los Mecanismos de Participacin social establecidos en la LGA Parmetros de calidad ambiental Normas de efluentes y emisiones Permisos y licencias administrativas
Instructivo para la evaluacin, calificacin y registro de facilitadores ambientales Estudio de Impacto Ambiental Listado de productos contaminantes Certificados de calidad ambiental
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Fuente: constitucin de la repblica del ecuador (artculo 405). Elaboracin: grupo FAro
Grfico 7: Sistema descentralizado de Gestin Ambiental
Consorcio de Consejos Provinciales
Fuerzas Armadas
Pueblos afroecuatorianos
Comisin Nacional de Coordinacin
CODENPE
SENPLADES
Ministerio Sectorial
Asociacin de Consejos Municipales
CEDENMA
SENESCYT
CEDENMA: Coordinadora Ecuatoriana de Organizaciones para la Defensa de la Naturaleza y el Medio Ambiente. CODENPE: Consejo de Desarrollo de las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador. SENESCYT: Secretara Nacional de Educacin Superior, Ciencia, Tecnologa e Innovacin. SENPLADES: Secretara Nacional de Planificacin y Desarrollo. Fuente: ley de gestin Ambiental. Elaboracin: grupo FAro
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Seccin 3. Estructura del contrato minero

AntecedenteS del proyecto MIrAdor La tradicin minera en el Ecuador se remonta a la poca preincaica, sin embargo fue en 1991 cuando se public en el Registro Oficial la primera Ley de Minera, por lo que el historial jurdico del sector minero en el pas es reciente. En 1996 la compaa Billinton descubri el cinturn de mineralizacin del tipo cobre porfdico en la Cordillera del Cndor, provincia de Zamora. Posteriormente, en 1999 Billinton cedi los derechos a la compaa canadiense Corriente Resources. En el ao 2005, se determina que el proyecto es viable econmica, social y ambientalmente, y en 2006, el Ministerio de Energa y Minas aprueba el Estudio de Impacto Ambiental y el Plan de Manejo Ambiental para la explotacin del proyecto que toma el nombre de Mirador. Cuatro aos ms tarde, a finales de 2010, se inicia el perodo de Evaluacin Econmica del yacimiento mediante el cual se realizan dos estudios de factibilidad que determinan la posibilidad de explotar 30 000 o 60 000 tpd (toneladas por da) de material. El 15 de febrero de 2011 se notific el inicio de la negociacin del contrato de explotacin minera, el mismo que concluy un ao despus con la firma del Acta de Terminacin de Negociaciones. Finalmente, el 15 de febrero se declar el inicio de la etapa de explotacin para concluir con la firma del contrato el 5 de marzo de 2012 entre el Estado ecuatoriano y la compaa Ecuacorriente S. A. eStrUctUrA del contrAto El nico contrato de explotacin a gran escala con una empresa minera del que se tiene referencia hasta la actualidad es el contrato suscrito entre Ecuacorriente S.A y el Estado ecuatoriano. Este contrato es de modalidad de explotacin de tipo administrativo, el cual est regulado por la legislacin minera y no sujeto a la Ley Orgnica de Contratacin Pblica y sus normas conexas6. Se compone de quince captulos y veinte y tres clusulas, las mismas que se detallan en el Anexo 1. La empresa Ecuacorriente S.A era subsidiaria de Corriente Resources Inc., una empresa canadiense en el Ecuador cuyas acciones fueron adquiridas por la empresa china CRCC- Tongguan Investment Co. Ltd., conformada en un 50% por China Railway Construction Corporation Limited y Tongling Non-ferrous Metals Group Holdings Co., Ltd. que son empresas estatales chinas. En el aspecto jurdico, este contrato est sujeto al marco normativo del sector minero, as como a las buenas prcticas de la industria minera internacional (a falta de normativa nacional)7. Por un lado, la normativa aplicable la Constitucin de la Repblica, la Ley de Minera, los tratados internacionales ratificados por el Ecuador, las leyes, reglamentos, decretos,
6 Captulo I, Clusula IV, Numeral 4.1 7 Captulo I, Clusula III, Numeral 3.1.4 8 Captulo I, Clusula III, Numeral 3.1.2 9 Captulo II, Clusula VI, Numeral 6.1 10 Captulo II, Clusula VII, Numerales 7.1-7.7
ordenanzas, as como cualquier otra norma que se emita de conformidad con la ley8. Por otro lado, la normativa supletoria contiene las siguienes secciones: ambiental, administrativa, contencioso-administrativa, de soberana alimentaria, tributaria, penal, procesal penal, de empresas publicas, societaria, civil, procesal civil, gobiernos autnomos descentralizados y de patrimonio cultural. El contrato integra un listado de documento habilitantes que avalan el proceso seguido por el concesionario, desde la inscripcin en la Superintendencia de Compaas, hasta la firma del contrato para la fase de explotacin. De acuerdo a la Ley de Minera, el plazo de ejecucin de este contrato es de 25 aos a partir de la fecha efectiva (marzo 2012)9, el mismo que ser extendido automticamente por un plazo de cinco aos para cumplir con lo detallado en el estudio de factibilidad y en el Plan General de Trabajo e Inversin. En caso de que se encuentren nuevos minerales, se harn modificaciones al contrato. Si vara la extensin del rea de influencia se solicitar una extensin adicional del plazo de ejecucin o se implementarn factores de correccin10 (este concepto se desarrolla posteriormente). Finalmente, el contrato incluye documentos anexos que amplan la informacin del cuerpo principal y que son enlistados en el Grfico 8.
Grfico 8: Anexos del contrato minero

Anexo A Especificaciones y delimitaciones de la concesin minera, rea del contrato, reas de actividades relacionadas y reas de proteccin Plan General de Trabajo e Inversiones acordado entre las partes. Formato de garanta de la casa matriz. Detalle de accionista del concesionario minero. reas de influecia del proyecto minero establecidas en el EIA. Especificaciones econmicas Acta de terminacin de negociaciones para el contrato de explotacin. Instructivo de auditora, clculo de regalas y beneficios de la actividad minera y Reglamento de Contabilidad para la Minera Metlica a gran escala para los contratos de explotacin minera. Cartas de intencin y/o acuerdos alcanzados con las autoridades. Pronunciamiento favorable del Procurador General del Estado mediante el cual se autoriza al Estado a someter las controversias a arbitraje internacional.
Anexo B Anexo C Anexo D Anexo E Anexo F Anexo G Anexo H
Anexo I Anexo J
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Fuente: contrato suscrito entre el estado ecuatoriano y la empresa ecuacorriente s.A. Elaboracin: grupo FAro
Seccin 4. Aspectos econmicos, financieros y tributarios del contrato

La Constitucin y la Ley de Minera, como antesala al inicio de la explotacin minera a gran escala en el pas, fueron promulgadas con artculos que establecen que el beneficio del Estado debe ser siempre mayor al de la empresa cuando se aprovecha el potencial minero del pas. As, la Ley de Minera, adems de otros marcos, contiene entre sus artculos disposiciones que, en conjunto, buscan asegurar que se cumpla esta mayor participacin del Estado sobre los beneficios resultantes de la actividad minera. Esta seccin tiene como finalidad presentar los resultados obtenidos de la revisin del contrato minero mediante el anlisis y desglose de los beneficios que obtendra el Estado en el Proyecto Mirador. Asimismo, se analiza la metodologa de clculo de los beneficios del concesionario minero y las inversiones y costos en los que incurrira la empresa Ecuacorriente S.A. para el desarrollo del proyecto Mirador. Finalmente, se revisa la manera en que el Estado fiscalizara y regulara el cumplimiento de las obligaciones del Concesionario y corroborara la obtencin del beneficio establecido en la Ley y la Constitucin. A lo largo de la seccin, se encontrarn ejemplos aclarativos y frmulas tomados del contrato, adems de otras herramientas que representan, en su conjunto, un esfuerzo por facilitar la comprensin del lector de los aspectos e implicaciones econmicas, financieras y tributarias del contrato. benefIcIoS del eStAdo Cumpliendo con lo dispuesto por la Constitucin (artculo 408) y la Ley de Minera (artculo 93), el contrato suscrito entre la empresa Ecuacorriente S.A. y el Estado establece la mayor participacin de este ltimo sobre los ingresos que pueda generar la explotacin y comercializacin de minerales, en un porcentaje mnimo de 52% para el Estado y un mximo de 48% para la empresa (Captulo 8, clusula XVI). Este porcentaje se calcula de forma anual y acumulada sobre una base de flujos corrientes. En este sentido, tanto el contrato como el Instructivo de auditora, clculo de regalas y beneficios de la actividad minera metlica11, reconocen como beneficios del Estado a los observados en el Grfico 9. regAlAS En conformidad con lo dispuesto en el artculo 93 de la Ley de Minera y en el artculo 82 de su Reglamento General, el contrato establece que el concesionario minero debe pagar -por concepto de regala- los porcentajes observados en la Tabla 1, los cuales dependen del precio del mineral. El clculo de la regala se realiza por cada embarque y su pago al Estado se efecta semestralmente.
11 Promulgado el 9 de marzo de 2012. Antes de esta fecha no se contaba con un instructivo especfico respecto al clculo de regalas.
Grco 9: Benecios del Estado reconocidos en el contrato minero
Regalas Impuesto a la renta Beneficios del Estado Impuesto ingresos extraordinarios
Ajuste soberano
IVA Participacin laboral
Fuente: Ley de Minera (artculo 93) y contrato suscrito entre el Estado ecuatoriano y la empresa Ecuacorriente S.A. (clusula XVI). Elaboracin: Grupo FARO
Tabla 1: Porcentaje de regalas segn los precios del mineral principal

Precio Por libra de cobre (USd)* Igual o mayor a 5,51 Desde 4,01 hasta 5,50 Igual o menor a 4,0 % aPlicable Para el clcUlo de regala a Pagar 8% 7% 6%
* bolsa de metales de londres ctodo de cobre grado A Fuente: contrato suscrito entre el estado ecuatoriano y la empresa ecuacorriente s.A. (clusula Xvii y anexo F) Elaboracin: grupo FAro
forMA de clcUlo El monto de la regala que pague el Concesionario ser el porcentaje de regala que corresponda segn el precio (Tabla 1), calculado sobre el ingreso neto percibido por las ventas de minerales (principal y secundarios) provenientes del rea del contrato, segn la siguiente frmula.
* %
(1)
El ingreso neto= corresponde a la diferencia entre el ingreso (2) bruto y los gastos de transporte junto con el impuesto a = * % (1) los ingresos extraordinarios.
= = = ( = *
(3) (2) (4) (3)
15
= =( *
(3) (4)
* %
(1)
A su vez, el ingreso bruto es igual a la diferencia entre el 12 ingreso bruto de = productos minerales y de cargos (2) los de los procesos de tratamiento y refinacin13.
= (
*%
(5)
==
* %
(1) (3)
IBPM Ingreso Bruto = IB Ingreso Neto = IN
Finalmente, el ingreso bruto de productos minerales (IBPM) = (2) es igual a la diferencia* entre el producto de la cantidad de ) = ( (4) metales pagables por su respectivo precio internacional, menos los gastos de transporte internacional (desde que el producto es embarcado en la nave de exportacin hasta el = (3) puerto de destino). * ) = ( *%
= (
IBPM
(4)
donde, CM = cantidad de metales PI = precio internacional GTI = gastos de transporte internacional CR = cargos de los procesos de tratamiento y refinacin GT = gastos de trasporte IIE = impuesto a los ingresos extraordinarios
(5)
=
=( +
)*
* 70% (6) + (7)
En resumen, el monto de regala se obtiene de la siguiente frmula desagregada: Ingreso Bruto = IB
= (
*%
(5)
En el Recuadro 1 se puede observar un ejemplo numrico de la manera en la que se calculara la regala a pagar por el concesionario por determinado mes de venta de minerales.
Ingreso Neto = IN
= ( = +
IBPM
)*
* 70% (6) + (7)

refinacin (17 600 000 * 0,075) da como resultado los cargos de tratamiento y refinacin (total: 3 570 000). Esta cifra se resta del ingreso bruto de cobre (IBPM, calculado previamente) y se obtiene el ingreso bruto IB.
TC = Costo de tratamiento (dlares / concentrado seco) CR = Cargos de tratamiento y refinacin (dlares) IB (Ingreso Bruto) = IBPM - CR (dlares) 75,00 3 570 000,00 74 030 000,00
Recuadro 1: Ejemplo ilustrativo de=clculo del monto de regala14 Ingreso Bruto IB
En junio del ao 2012 se embarcaron en total 32 000 toneladas de Ingreso Neto = IN concentrado hmedo de cobre y 30 000 toneladas de concentrado seco; en total, los concentrados contenan 17 600 000 libras )* = ( de cobre (metales pagables). * 70% (6) En septiembre de 2012, el precio promedio de la Bolsa de Metales de Londres para el cobre se = + + (7) registr en 4,50 dlares por libra. En el + transporte internacional de este material se gastaron 1 600 000 dlares. As, siguiendo la frmula (4), el ingreso bruto de cobre fue de 77 600 000 (cantidad de metales pagables por su precio internacional, menos los gastos de transporte internacional).
Cantidad de concentrado hmedo (toneladas) Cantidad de concentrado seco (toneladas) CM = Cantidad de metales pagables (libras de cobre) PI = Precio internacional promedio septiembre (dlares) GTI = Gastos de transporte internacional (dlares) IBPM (Ingreso Bruto de cobre) = (CM * PI) - GTI (dlares) 32 000,00 30 000,00 17 600 000,00 4,50 1 600 000,00 77 600 000,00
RC = Costo de refinacin (dlares / libra de metal pagable) 0,075
Finalmente, se restan del ingreso bruto los gastos de transporte y el impuesto a los ingresos extraordinarios, y se obtiene el ingreso neto, del cual se calcula el porcentaje de regala aplicable (7% para este caso ya que el precio del cobre se sita entre 4,01 hasta 5,5 dlares) y se obtiene el monto de regala que le corresponde al Estado por esta operacin.
GT = Gastos de transporte (dlares) IIE = Impuesto a las ingresos extraordinarios (dlares) IN (ingreso neto) = IB - GT - IIE (dlares) % de regala aplicable Monto de regala = IN * % regala aplicable(dlares) 1 200 000,00 6 160 000,00 66 670 000,00 7,00% 4 666 900,00
Para la obtencin del metal pagable fue necesario aplicar un tratamiento al concentrado de cobre el cual tuvo un costo de 75 dlares por tonelada de concentrado seco. Una vez obtenido el metal pagable, fue necesaria su refinacin con un costo de 0,075 dlares por libra de metal pagable. La suma de los costos totales de tratamiento (30 000 * 75) y los costos de
12 Productos minerales: Comprende al mineral principal y/o minerales secundarios, al concentrado comercializable derivado del mineral o extrado del rea del contrato y/o a otros productos que sean tratados adicionalmente como parte de la operacin minera. 13 Corresponde a los cargos de tratamiento y refinacin y penalidades por impurezas.
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14 Ejemplo tomado del contrato suscrito entre la empresa Ecuacorriente S.A. y el Estado ecuatoriano.
verIfIcAcIn de loS MontoS Como se determina en el tercer captulo del Instructivo para las etapas de exploracin y explotacin de las concesiones mineras, negociacin y suscripcin de los contratos de explotacin minera, la verificacin del pago y monto de la regala la llevar a cabo un equipo multidisciplinario, conformado por la ARCOM y el SRI. Para ello, se tomar en cuenta la legislacin aplicable y la informacin reflejada en las declaraciones tributarias presentadas por el concesionario minero, as como la contenida en los informes semestrales de produccin presentados a la ARCOM y en otras fuentes de informacin. regAlA AntIcIpAdA El artculo 8 del instructivo de auditora, clculo de regalas y beneficios de la actividad minera metlica, establece la facultad del pago de una regala anticipada por parte del Concesionario, previo acuerdo con el Estado. Este pago de regalas anticipadas podr ser descontado a las regalas que deba pagar el concesionario minero a partir del inicio de la produccin de minerales. Para esto, se descontar anualmente un mximo del 20% de la regala anticipada (20 Recuadro 2: Ejemplo ilustrativo de clculo del descuento de regala anticipada Como se mencion previamente, las regalas anticipadas pagadas por el concesionario minero (Ecuacorriente para el caso de este ejemplo) podrn ser descontadas de las regalas anuales que se genere hasta su total liquidacin. Este descuento sera de mximo el 20% del total de las regalas anticipadas que pag (20 millones de dlares) y de mximo el 50% de las regalas que le corresponden pagar cada ao. En este sentido, se observa en la siguiente tabla, un ejemplo hipottico del descuento de las regalas anticipadas que hara la empresa Ecuacorriente S.A. hasta que estas se liquiden por completo. Se observa en la tabla hipottica que la empresa Ecuacorriente S.A. en el ao 1 gener un total de regalas por 12,5 millones de dlares. El porcentaje mximo que puede descontar el concesionario de este valor es el 50% de la regala generada, sin sobrepasar los 20 millones de dlares correspondientes al 20% de la regala anticipada total. En este sentido, el 50% de la regala generada en el ao 1 es de 6,25 millones, por lo que se descuenta en su totalidad. El concesionario debe pagar el 50% restante y el Estado tiene como saldo una regala anticipada de 93,75 millones de dlares. Este mismo ejercicio se aplica para el ao 2 y 3, en los cuales el 50% de la regala generada no supera los 20 millones de dlares, por lo que se descuenta en su totalidad y se paga el 50% restante al Estado. Para los aos 4, 5 y 6, el 50% de la regala generada supera los 20 millones de dlares; debido a que el concesionario puede descontar mximo el 20% del total de regalas anticipadas pagadas, durante estos tres aos el valor que se descuenta es de 20 millones de dlares, debiendo pagarse la diferencia al Estado. Finalmente, en el ao 7, el concesionario descuenta 10,95 millones de dlares que corresponden al saldo de la regala anticipada pagada y los descuentos realizados durante los aos 1 al 6, quedando as liquidado el valor de la regala anticipada. A partir del ao 8, el concesionario debera pagar al Estado el total de la regala generada. millones para el caso de Ecuacorriente). Este monto no podr exceder el 50% de la regala devengada (es decir, mximo la mitad de la regala que paga el concesionario anualmente). En el Recuadro 2 se profundiza la manera en que se descontarn las regalas anticipadas en el ejercicio fiscal anual del concesionario. Para el caso de Ecuacorriente, el monto acordado entre la empresa y el Estado asciende a 100 millones de dlares que seran pagados de la siguiente manera: Un primer pago del 40% treinta das despus de obtener la aprobacin para inversin del Estado chino. El segundo pago del 30% una vez obtenidos por parte del Concesionario los permisos y autorizaciones necesarias para el proyecto minero. El ltimo pago del 30% se realizara en dos partes iguales: Una parte, cuando se disponga de la conexin y el suministro por la empresa elctrica correspondiente en la mina. La otra parte, cuando el puerto a cargo de la empresa PuertoCobre S.A. entre en operacin.
rUbro ( millones de dlares) Regala generada Descuento del 20% por regala anticipada Descuento del 50% por regala generada Saldo regala anticipada Valor a descontar ToTal regala Por Pagar
ao 1 12,50 20,00 6,25 100,00 6,25 6,25
ao 2 15,60 20,00 7,80 93,75 7,80 7,80
ao 3 30,00 20,00 15,00 85,95 15,00 15,00
ao 4 42,30 20,00 21,15 70,95 20,00 22,30
ao 5 42,00 20,00 21,00 50,95 20,00 22,00
ao 6 43,00 20,00 21,50 30,95 20,00 23,00
ao 7 43,00 20,00 21,50 10,95 10,95 32,05
ToTal 228,40
100,00 128,40
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IMpUeSto A lA rentA La Ley de Minera establece el pago por parte de los concesionarios mineros del 25% de impuesto a la renta (artculo 93). El procedimiento para este pago es normado por el Reglamento de contabilidad para minera metlica a gran escala para los contratos de explotacin minera, el cual establece adems que el pago de este impuesto debe mantener conformidad con la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y su reglamento de aplicacin. Por otro lado, el contrato suscrito entre el Estado y la empresa Ecuacorriente S.A. difiere de la norma debido a que establece el pago por concepto de impuesto a la renta del 23% durante el ao 2012. A partir del ao 2013 y, de all en adelante, la tasa sera del 22%. Este pago tiene que ser efectuado al SRI y se apegar a la normativa antes descrita. IMpUeSto Al vAlor AgregAdo (IvA) Al igual que para el impuesto a la renta, la Ley de Minera establece el pago por parte del concesionario minero del 12% por concepto de impuesto al valor agregado15 (IVA) en las actividades que la ley establezca aplicable. Asimismo, el Reglamento de contabilidad para minera metlica a gran escala para los contratos de explotacin minera establece que, para el pago del IVA, el concesionario se sujetar a lo dispuesto en la Ley de Rgimen Tributario Interno y en su reglamento de aplicacin. Respecto a este impuesto, el contrato determina que la tarifa aplicable para el concesionario por concepto de IVA es del 12%, segn la legislacin aplicable. Por otro lado, el contrato del concesionario declara conocer que la devolucin del IVA en actividades de exportacin no es aplicable a la actividad minera por tratarse de recursos naturales no renovables. Por esto, los valores que el concesionario minero paga por concepto del IVA sobre la adquisicin de bienes y servicios no constituyen un crdito tributario y se incluirn dentro del valor de sus inversiones, costos y gastos. IMpUeSto A loS IngreSoS extrAordInArIoS Entre los beneficios ms importantes que genera la actividad minera a gran escala para el Estado se encuentra el impuesto a los ingresos extraordinarios. Este impuesto est normado por la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en Ecuador (artculos 164-172). Tambin se lo reconoce como ingreso, tanto en la Ley de Minera (artculo 93) como en el Reglamento de contabilidad para minera metlica a gran escala para los contratos de explotacin minera (artculo 26 y 27). En estos marcos, se establece que la tarifa del impuesto es del 70% sobre los ingresos percibidos por las empresas contratantes,
15 Segn la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, es el impuesto que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercializacin, as como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos y al valor de los servicios prestados.
Uno de los ingresos estatales ms importantes de la minera a gran escala es el impuesto a los ingresos extraordinarios, cuya tarifa es del 70% sobre los ingresos de la venta de minerales a precios superiores a los previstos en el contrato.
generados en ventas a precios superiores a los previstos en los respectivos contratos. De igual manera, se establece que el precio base utilizado para este clculo ser ajustado mensualmente conforme a la variacin del ndice de precios al consumidor de los Estados Unidos de Amrica, el cual es publicado por el Banco Central del Ecuador. En caso de que este no exista, se utilizarn los ndices publicados por Bureau of Labor Statistics de Estados Unidos de Amrica. Respecto a este tributo, el contrato suscrito entre la empresa Ecuacorriente S.A. y el Estado ratifica la tarifa del 70% para el clculo del mismo y define como ingresos extraordinarios a los percibidos por el concesionario minero cuando parte de los ingresos son generados por la venta del mineral principal y los minerales secundarios a precios superiores del precio base pactado para cada mineral. Los precios base pactados para dicho fin son: = * % Mineral principal: Cuatro dlares por libra de cobre metal = equivalente contenida en el concentrado (US$ 4). Minerales secundarios: Oro: Mil setecientos diez 75/100 dlares por onza troy = (US$ 1 710,75). Plata: Treinta y cinco 21/100 por onza troy (US$35,21). ( = * )
(1) (2) (3) (4)
clcUlo del Iee
= ( * ) *% del impuesto a los ingresos extraordinarios el Para el clculo

precio base se restar del precio internacional, y este resultado, IBPM de ser positivo, se multiplicar por las unidades vendidas. De este valor resultante, se calcula el setenta por ciento para la determinacin del valorIngreso Bruto =(valor que recibe el final a pagar IB Estado) segn la siguiente frmula. El Recuadro 3 analiza un ejemplo numrico sobre este clculo. Ingreso Neto = IN
= ( = +
)*
* 70% (6) + (7)
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donde, PI = precio internacional de venta de los metales pagables PB = precio base estipulado en el contrato CM = cantidad de metales pagables contenidos en los productos minerales vendidos
Recuadro 3: Ejemplo ilustrativo de clculo del impuesto a los ingresos extraordinarios En junio del ao 2012 se embarcaron en total 17 600 000 libras de cobre. El precio oficial reportado por libra de cobre en el mes de septiembre (m + 3) en la Bolsa de Metales de Londres fue de 4,5 dlares. En este sentido, considerando que el precio base establecido en el contrato para el cobre es de 4 dlares por libra, la diferencia entre precios sera 0,50 centavos de dlar. Este valor, se multiplica por el total embarcado obtenindose que el ingreso extraordinario de esta operacin fue de 8 000 000 dlares. Finalmente, de este valor se obtiene el 70% correspondindole al Estado por esta operacin 6 160 000 dlares segn se observa en la siguiente tabla.
PI = Precio internacional promedio de venta de cobre en la 4,50 Bolsa de Metales de Londres (dlares) Precio Base (dlares) Diferencia (dlares) CM = Cantidad de metales pagables (libras de cobre) Ingreso extraordinario (dlares) 4,00 0,50 17 600 000,00 8 800 000,00
IIE = Impuesto a los ingresos extraordinarios 70% (dlares) 6 160 000,00
pArtIcIpAcIn lAborAl Al igual que en la industria petrolera, el Estado cambi la reparticin de las utilidades de las empresas privadas para el caso de la minera. En este sentido, la Ley de Minera (artculo 67) establece que los trabajadores vinculados a la actividad minera recibirn el 3% del porcentaje de utilidades. El 12% restante ser pagado al Estado. Esta disposicin se ve reflejada en el contrato entre la empresa Ecuacorriente S.A. y el Estado ecuatoriano, el cual establece el pago de esta tarifa en su clusula dcimo octava, de conformidad con lo dispuesto en las leyes. AjUSte SoberAno En el caso de que los beneficios del Estado previamente descritos representen conjuntamente un porcentaje menor al 52%, el concesionario deber pagar un ajuste soberano. Este rubro se refiere al valor que garantiza que la participacin del Estado sobre los beneficios del aprovechamiento de los minerales sea de mnimo el 52%; y que los del concesionario minero no superen el 48%. Segn el contrato, estos valores se calcularn sobre una base de flujos corrientes y de forma anual y acumulada para todo el perodo contractual. Para ello, la ARCOM realizar anualmente (ao vencido) -en el segundo semestre de cada ao- una aplicabilidad del ajuste soberano y del pago que debe realizar el concesionario si sus beneficios superan el 48%. Una vez determinado el valor, la ARCOM notificar al SRI para que cumpla con la funcin de recaudacin, debiendo el concesionario cancelar el valor en mximo sesenta das. El Recuadro 4 contiene un ejemplo sobre el clculo del ajuste soberano para los primeros siete aos de la empresa Ecuacorriente S.A. IMpUeStoS, tASAS y otroS Adems de los beneficios analizados en las secciones previas, segn el contrato suscrito entre la empresa Ecuacorriente S.A.
y el Estado ecuatoriano, el concesionario minero tambin deber pagar lo siguiente: Patente de conservacin, la cual equivale al monto que el concesionario pagar anualmente para mantener vigente su concesin. Este valor es igual al 10% de una remuneracin bsica unificada por cada hectrea minera (artculo 34 Ley de Minera). Cargas establecidas por rganos municipales o seccionales de conformidad con el Cdigo Orgnico de Ordenamiento Territorial, Autonoma y Descentralizacin (COOTAD).
dIStrIbUcIn de loS IngreSoS MIneroS La distribucin de los ingresos que se generan por la actividad minera, especficamente, los ingresos por regalas y participacin laboral, se encuentra normado por la Ley de Minera, su Reglamento General y por el Reglamento para la asignacin de recursos para proyectos de inversin social y desarrollo territorial en las reas de influencia donde se ejecutan actividades de los sectores estratgicos. En cuanto a las regalas mineras, el artculo 93 de la Ley de Minera y el artculo 86 de su Reglamento General, establecen que el 60% del monto pagado por las empresas privadas por concepto de regalas, ser destinado a proyectos productivos y de desarrollo sustentable a travs de los gobiernos municipales y juntas parroquiales. Adems, sealan que, de ameritar el caso, el 50% de estas regalas (es decir, la mitad del 60% previamente mencionado), pueden distribuirse a las instancias de gobierno de las comunidades indgenas y/o circunscripciones territoriales. Segn ambos marcos, estos recursos sern distribuidos priorizando las necesidades de las comunidades que se encuentran en reas de influencia afectadas directamente por la actividad minera. Por otro lado, la Ley de Minera, en su artculo 67, establece que del monto de utilidades que las empresas privadas mineras obtienen, como rubro de participacin laboral, el 3% les corresponde a los trabajadores y el 12% le corresponde al Estado. Segn la Ley, este dinero debe ser destinado
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Recuadro 4: Ejemplo ilustrativo de clculo del ajuste soberano Como se mencion previamente, el ajuste soberano se calcula a partir delos beneficios que obtiene el Estado y el concesionario minero. La siguiente tabla muestra un ejemplo hipottico de los beneficios que obtendra el Estado durante los primeros siete aos de operaciones de Ecuacorriente S.A.
Beneficios art. 408 Impuesto a los ingresos extraordinarios (IIE) Regalas Impuesto a la renta IVA pagado en la adquisicin de bienes y servicios 12% participacin laboral ToTal Ao 1 1 455 000 3 395 000 4 850 000 9 700 000 Ao 2 4 760 000 7 140 000 11 900 000 Ao 3 846 000 7 050 000 9 870 000 4 230 000 6 204 000 28 200 000 Ao 4 1 179 000 9 825 000 13 755 000 5 895 000 8 646 000 39 300 000 Ao 5 381 000 9 144 000 13 716 000 6 096 000 8 763 000 38 100 000 Ao 6 987 000 8 225 000 11 515 000 4 935 000 7 238 000 32 900 000 Ao 7 439 000 10 536 000 15 804 000 7 024 000 10 097 000 43 900 000
Asimismo, se aprecia en la siguiente tabla, el ejercicio de clculo del ajuste soberano. Se observa que durante los dos primeros aos el beneficio del concesionario minero es negativo, principalmente, por lo gastos en los que se incurren para la construccin del tajo y de las relaveras; durante esto aos no existe ajuste soberano puesto que el beneficio del Estado es del 100%. El tercer ao, pese a que el beneficio del Concesionario es de 59,1 millones de dlares, el beneficio acumulado es de -11,5 millones por lo que no hay ajuste soberano. El cuarto aos, pese a que el beneficio del concesionario es de 76,5 millones, el beneficio acumulado del mismo representa aproximadamente el 42% respecto al beneficio total por lo que no hay ajuste soberano tampoco. Finalmente, se observa cmo en los aos 5, 6 y 7 s existe ajuste puesto que el beneficio acumulado del concesionario minero respecto al total de beneficios supera el 48%.
Ao 1 Beneficio del Estado Beneficio del Concesionario Minero Beneficios acumulados del Estado (a) Beneficios acumulados del Concesionario (b) Total beneficios (a + b) % Estado % Concesionario Minero MoNTo de aJUSTe 9 700 000 -53 100 000 9 700 000 -53 100 000 -43 400 000 100,00% 0,00% -
Ao 2 11 900 000 -17 500 000 21 600 000 -70 600 000 -49 000 000 100,00% 0,00% -
Ao 3 28 200 000 59 100 000 49 800 000 -11 500 000 38 300 000 100,00% 0,00% -
Ao 4 39 300 000 76 500 000 89 100 000 65 000 000 154 100 000 57,82% 42,18% -
Ao 5 38 100 000 60 000 000 127 200 000 125 000 000 252 200 000 50,44% 49,56% 3 944 000
Ao 6 32 900 000 35 000 000 160 100 000 160 000 000 320 100 000 50,02% 49,98% 2 408 000
Ao 7 43 900 000 55 678 000 204 000 000 215 678 000 419 678 000 48,61% 51,39% 7 880 560
Como se observa, debido a que el ajuste se calcula de forma acumulada, los primeros aos no habra monto de ajuste ya que los beneficios del Concesionario seran negativos durante los primeros aos por las inversiones significativas en las que se incurre.
exclusivamente a proyectos de inversin social en salud, educacin y vivienda, a travs de los organismos seccionales del rea donde se encuentra el proyecto minero. Con la finalidad de normar la reparticin de estos recursos, el 9 de mayo de 2012 mediante Decreto Ejecutivo entr en vigencia el Reglamento para la asignacin de recursos para proyectos de inversin social y desarrollo territorial en las reas de influencia donde se ejecutan actividades de los sectores estratgicos. Este reglamento norma la reparticin de: Utilidades: 12% para el caso de empresas privadas petroleras y mineras; 5% para el caso de empresas de pequea minera.
Regalas mineras: de empresas mineras privadas; incluye regalas anticipadas. Contratos de prestacin de servicios mineros: 3% de las ventas de minerales explotados bajo modalidad contractual de servicios. Excedentes: supervit de las empresas pblicas petroleras y mineras. De igual manera, el reglamento define los requisitos y procedimientos previos a la asignacin de recursos a las instituciones del gobierno central y de los gobiernos Autnomos Descentralizados (GAD) competentes para ejecutar planes de inversin social y desarrollo territorial en las zonas
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el 9 de mayo de 2012 entr en vigencia un reglamento que norma la asignacin de recursos para proyectos de inversin social y desarrollo territorial en las reas de influencia de proyectos estratgicos, donde se incluyen regalas y utilidades mineras.
de influencia de los sectores estratgicos. En este sentido, los requerimientos de los GAD se canalizaran a travs de proyectos individuales que sern aprobados por el Banco del Estado (BEDE). Y por otro lado, la ejecucin de los planes, programas o proyectos de inversin social o desarrollo territorial que realice el gobierno central con estos fondos, estarn a cargo Ecuador Estratgico EP. Los fondos seran designados por el Ministerio de Finanzas (MEF) segn una proyeccin de los ingresos para cada siguiente ao, la cual es realizada por el MRNNR. As, segn el reglamento, los fondos para cada proyecto seran asignados segn la fecha de presentacin de los requerimientos que hayan cumplido con todos los requisitos necesarios. Esta dinmica puede ser observada en el Grfico 10, el cual describe el proceso de reparticin de los fondos antes mencionado que seran distribuidos segn los criterios de:
rea de influencia directa: la cual es determinada por la empresa a cargo de la ejecucin del proyecto minero o petrolero en el contrato. Para atender estos proyectos, se utilizaran las fuentes de financiamiento segn lo siguiente: Ecuador Estratgico EP: podra utilizar cualquier fuente de financiamiento. GAD (BEDE): podra utilizar como fuente de financiamiento los fondos provenientes de regalas, utilidades y contratos de prestacin de servicios. rea de influencia indirecta: zona en la que existen potenciales impactos. Para atender estos proyectos, se utilizaran las fuentes de financiamiento segn lo siguiente: Ecuador Estratgico EP: podra utilizar cualquier fuente de financiamiento. GAD (BEDE): podra utilizar como fuente de financiamiento los fondos provenientes de utilidades y contratos de prestacin de servicios. Beneficio nacional: se asignan recurso provenientes de los excedentes, regalas y contratos de prestacin de servicios, para que Ecuador Estratgico EP ejecute proyectos de inversin social y ordenamiento territorial de acuerdo a las necesidades bsicas insatisfechas (NBI) en las provincias donde se encuentren circuitos o distritos conformados por parroquias o cantones donde se desarrollen proyectos emblemticos de los sectores estratgicos (en construccin o produccin) que por su naturaleza no generen excedentes presentes o futuros.
Grfico 10: Proceso de reparticin de utilidades, regalas y excedentes mineros
Regalas mineras
Contratos prestacin de servicios
Excedentes
Utilidades
Fuentes de financiamiento MRNNR emite informe al MEF y MICSE con proyeccin de ingresos siguiente ao en cada fuente de financiamiento. Posteriormente, se aprueban desembolsos para proyectos ejecutados por
BEDE
Gobiernos Autnomos Descentralizados Proyectos individuales de inversin y pre inversin. Se priorizan los ubicados en reas de influencia directa.
Gobierno Central Ejecucin de planes, programas o proyectos de inversin social o desarrollo territorial en zonas donde se ejecuten proyectos de los sectores estratgicos. segn:
Ecuador Estratgico EP
Directa: Determinadas en los contratos firmados con las empresas. Indirecta: reas con impactos potenciales. Beneficio nacional: Proyectos de inversin social o desarrollo territorial de acuerdo a las NBI en las provincias donde se encuentren proyectos emblemticos de los sectores estratgicos que no generen excedentes.
Fuente: reglamento para la asignacin de recursos para proyectos de inversin social y desarrollo territorial en las reas de influencia donde se ejecutan actividades de los sectores estratgicos. Elaboracin: grupo FAro
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fActoreS de correccIn Si posterior a la firma de suscripcin del contrato existiese algn evento que modifique la carga econmica del concesionario, es decir la economa del contrato, se aplicara un factor de correccin. Este factor tendr el propsito de compensar el desequilibrio econmico que pudiera presentarse. Tal como se describe en la clusula 19 del contrato, se consideran los siguientes eventos: Modificacin de los porcentajes aplicables. = * Creacin de nuevos tributos. Modificacin de la legislacin aplicable. Modificacin del porcentaje de participacin laboral sobre las utilidades lquidas. = (3) Imposicin, eliminacin o modificacin de gravmenes, regalas, primas de entrada, derechos superficiarios, = ( * ) compensacin, patentes, derechos, pagos de contribuciones o participacin no tributarias. Modificacin del rgimen monetario y/o cambiario. benefIcIoS, coStoS e InverSIn del conceSIonArIo MInero
si posterior a la firma del contrato existiese algn evento que modifique la carga econmica del concesionario, se aplicara un factor de correccin para compensar el desequilibrio econmico que pudiera presentarse.
(1) incluye materiales, costos directos e indirectos relacionados
Modificacin de la base imponible del impuesto a la renta. = (2)
con la produccin, amortizacin de intangibles incorporados al proceso productivo, amortizacin de inversiones y, la depreciacin de propiedad, planta y equipo relacionados con la produccin de inventario. Segn el Reglamento de Contabilidad para Minera Metlica a gran escala para los Contratos de Explotacin Minera, los costos de produccin ms relevantes de un concesionario podran ser: Sueldos, salarios y beneficios de todo el personal.
(4)
= (
*%
Servicios de alimentacin, alojamiento y movilizacin del (5) personal. Salud y seguridad industrial. Seguros de personal, equipos e instalaciones. Mantenimiento de campamentos y sus servicios de vigilancia. Mantenimiento de vas de acceso a las minas, y vas de transporte, puertos y helipuertos y/o aeropuertos. Materiales, suministros y qumicos para la operacin, incluidos sus costos de transporte. Capacitacin y entrenamiento del personal tcnico. Patentes de conservacin pagadas en la etapa de explotacin. Servidumbres. Costos de operacin y mantenimiento de instalaciones, maquinaria y equipos. Mantenimiento de los sistemas tecnolgicos.
IBPM Con el fin de continuar con la lgica del anlisis previo, es necesario conocer los beneficios e inversiones contemplados en el contrato y comprometidos por Bruto = IB lo que permitir Ingreso la empresa, un mayor entendimiento de la obtencin del ajuste soberano antes mencionado. En este sentido, la metodologa de clculo Ingreso Neto = IN de los beneficios del concesionario minero se presenta a travs de la siguiente frmula:
= ( +
)*
* 70% (6) +
(7)
donde, BCM = beneficios del concesionario minero RT = base imponible del impuesto a la renta APT = Amortizacin de prdidas tributarias DA = deducciones adicionales IRC = impuesto a la renta causado AS = Ajuste soberano calculado acumulativamente UAIE = Utilidad atribuible a ingresos exentos
coStoS del conceSIonArIo Para efectos del clculo del impuesto a la renta, el concesionario minero debe regirse a lo dispuesto en la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y su reglamento. En este sentido, el Reglamento de contabilidad para minera metlica a gran escala para los contratos de explotacin minera establece que el concesionario podr descontar como costos de produccin aquellos resultantes de las actividades de extraccin, transporte, beneficio, fundicin y refinacin. Este costo
Costos de perforacin, voladura, limpieza, relleno, procesamiento del mineral utilizado en plantas de beneficios. Costos de exploracin confirmatoria. Energa y combustibles usados en las operaciones. Otros.
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InverSIoneS, coStoS y gAStoS del proyecto MIrAdor La empresa Ecuacorriente S.A. prev realizar para el proyecto Mirador, una inversin total que asciende a USD 2 014 millones aproximadamente. Este monto se divide en los cuatro grandes rubros que se aprecian en el Grfico 11. Como se observa, del total de inversiones previstas, 5% (USD 108 millones) se destin a inversiones pre operacionales entre el ao 2010 y los anteriores; 71% (USD 1 439 millones) se destinara a los costos del proyecto; 18% (368 millones) a gastos de sostenimiento; y 5% (USD 100 millones) a gastos de remediacin ambiental y cierre de la mina. Como se aprecia en el Grfico 11, las inversiones preoperacionales ya se habran ejecutado hasta el ao 2011. Los costos del proyecto se habran ejecutado en una pequea proporcin entre 2011, 2010 y aos anteriores. Estos se realizaran con inversiones significativas entre los aos 2012 y 2016 (siendo el 2014 el de mayor inversin). Durante los aos 2017, 2018 y 2019 el proyecto no tiene previsto realizar inversiones. Por otro lado, a partir del ao 2020 hasta el ao 2040, la empresa tendra previsto invertir aproximadamente 730 000 dlares anuales en gastos de remediacin ambiental; esta cifra ascendera a USD 85 millones aproximadamente en el ao 2041 para el cierre de la mina. Finalmente, se puede observar que la inversin en gastos de sostenimiento se realizara durante el perodo 2021 - 2037 (Grfico 11). Como se mencion, la mayor inversin que realizara la empresa Ecuacorriente S.A. para el desarrollo del proyecto Mirador sera en los costos del proyecto (1 439 millones de dlares). Este monto se divide en cuatro rubros segn la clasificacin que se observa en la Tabla 2 y en el Grfico 12. Esta inversin se realizara entre los aos 2010 y 2016, siendo los aos de mayor inversin en costos 2013, 2014 y 2015. Cabe destacar que los mayores costos en los que incurre la empresa son en la construccin del tajo abierto de la planta de beneficio, del sistema de manejo de relaves y de la central hidroelctrica Santa Cruz, como se observa en la Tabla 2. reSUMen de loS benefIcIoS pArA el eStAdo y el conceSIonArIo La estructura de beneficios del Estado y del concesionario se resume en el esquema presentado en el Grfico 13, el cual se desarroll con la finalidad de presentar dicha estructura de forma didctica para su mayor comprensin.
Grfico 11: Inversiones estimadas para el proyecto Mirador (2010 2041)

400
350 1. Inversiones pre operacionales 300 2. Costo del proyecto 3. Gastos de sostenimiento 250 Millones de dlares 4. Gastos de remediacin ambiental y cierre de la mina
200
150
100
50
2010 y anterior
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
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Grfico 12: Inversin estimada en costos para el desarrollo del proyecto Mirador (2010-2016)
450 400 350 300 Millones de dlares 250 200 150 100 50 0 Costos de obras Costos de ingeniera, estudios, anlisis y otros Otros costos Central hidroelectrica Santa Cruz
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Tabla 2: Clasificacin de los costos del proyecto Mirador (Millones de dlares)

ProYecToS Y coSToS COSTOS DE OBRAS Tajo abierto Planta de beneficio Sistema de manejo de relaves Subestaciones elctricas y distribucin elctrica Implantacin general y vas Abastecimiento de agua y sistema de drenaje Sistema de comunicacin Campamento, oficinas e instalaciones bsicas asociadas Construccin y reforzamiento de vas y puentes externos Diseos de vas y puentes (diseo externo) Instalacin de lneas de transmisin Instalaciones portuarias (diseo exterior) COSTOS DE INGENIERA, ESTUDIOS, ANLISIS Y OTROS CENTRAL HIDROELCTRICA SANTA CRUZ OTROS COSTOS Intereses de prstamos en el perodo de construccin Va de acceso # 3 Capacitacin Contingencias Exploracin posterior en Mirador Exploracin posterior de Mirador Norte ToTal ToTal FoNdoS (Millones de dlares) 940,64 259 245 245 24 62 12 8 17 1 17 25 25 131 217 150 42 2 2 90 2 11 1.439,06
Se puede observar una aproximacin a la manera en la que se obtienen los beneficios del Estado y del concesionario minero (ver frmulas previas) comenzando en la generacin del ingreso obtenido de la venta de los minerales descontado los gastos en transporte internacional. As, se puede observar el desglose de los descuentos existentes a lo largo del proceso hasta obtener los beneficios de ambas partes. proceSoS de AUdItorA, fIScAlIzAcIn y control Segn el Instructivo para las etapas de exploracin y explotacin de las concesiones mineras, negociacin y suscripcin de los contratos de explotacin minera (artculo 13), la entidad responsable de llevar a cabo las auditoras previstas en la Ley de Minera y los reglamentos existentes es la ARCOM. Esta debe mantener la metodologa y los procedimientos de las Normas Internacionales de Auditora Interna (NIAI). Adicionalmente, la ARCOM tiene a su cargo las auditoras del cumplimiento de las obligaciones contractuales, as como de las operaciones contables y financieras. Para esto, la ARCOM puede contar con el apoyo de firmas especializadas que funcionen bajo su supervisin. Estas auditoras que realizar la ARCOM se centran en los lineamientos observados en el Grfico 14. La ARCOM podr facilitar la informacin resultante de las auditoras, con la finalidad de que el SRI determine las obligaciones tributarias generales de los concesionarios mineros correspondientes a los distintos impuestos.
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Grfico 13: Aproximacin a la obtencin del beneficio del Estado y del concesionario minero
Ingreso Bruto de Productos Minerales IBPM = (CM * PI) - GTI
Ingreso Bruto
CR
Ingreso Neto
IIE
GT
Ingreso Bruto de la empresa descontados CR, GT y GTI
Regalas
Costos de pcc.
Utilidad
IVA
Utilidad despus de impuestos
Impuesto a la renta
Utilidad despus de impuestos
12%
3%
Utilidad neta empresa
Beneficios del Estado
a+b = 100% Si a > 48% o b < 52% Ajuste soberano

* los significados de las abreviaturas se pueden observar en la frmula no. 6 cm = cantidad de metales pi = precio internacional gti = gasto de transporte internacional cr = cargo de los procesos de tratamiento y refinacin gt = gasto de transporte iie = impuesto a los ingresos extraordinarios Fuente: contrato suscrito entre el estado ecuatoriano y la empresa ecuacorriente s.A. Elaboracin: grupo FAro
Grfico 14: Lineamientos de auditoras de la ARCOM a los concesionarios mineros

a. b. c. d. e. f. g. h. Inspeccionar los minerales extrados, procesados y disponibles para la comercializacin as como los contratos firmados para su venta. Examinar los libros contables y registros mantenidos por el concesionario minero. Verificar el avance del concesionario minero respecto del Plan Anual de Trabajo e Inversiones. Verificar y determinar la cantidad y contenido de mineral producido con el propsito de determinar regalas u otros impuestos aplicables. Examinar cualquier mineral extrado por el concesionario minero en cualquier momento. Auditar y verificar los informes de produccin presentados por el concesionario minero. Auditar el cumplimiento del beneficio de 52% por parte del Estado. Auditar el cumplimiento de las obligaciones contractuales establecidas en el contrato de explotacin minera.
Fuente: instructivo para las etapas de exploracin y explotacin de las concesiones mineras, negociacin y suscripcin de los contratos de explotacin minera. Elaboracin: grupo FAro.
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Seccin 5. Gestin Socio-ambiental

El proceso de gestin ambiental en Ecuador se basa en los principios universales de desarrollo sustentable establecidos en la Declaracin de Ro de Janeiro de 1992, en la seccin sobre Medio Ambiente y Desarrollo16. La legislacin plantea requisitos indispensables para el inicio de cualquier proyecto de infraestructura que pueda causar impactos ambientales, los mismos que sern calificados antes de su ejecucin por los organismos descentralizados de control, conforme el Sistema nico de Manejo Ambiental. De esta manera, para el anlisis de la gestin ambiental de los proyectos mineros en el Ecuador, se describirn los contenidos en materia ambiental del contrato en comparacin con la legislacin aplicable. Finalmente, se realizar una descripcin de la evaluacin de impacto ambiental en la fase de licenciamiento y en la fase de control, describiendo los procesos realizados por Ecuacorriente S.A. ASpectoS AMbIentAleS en el contrAto El contrato estipula varias clusulas relacionadas con la gestin ambiental, las mismas que se complementan con los documentos habilitantes17 y los anexos18. Este documento legal se encuentra sujeto al cumplimiento de la normativa vigente y a las buenas prcticas internacionales, las cuales se implementan cuando el marco normativo nacional es insuficiente. De esta manera se contemplan aspectos para un buen manejo ambiental, tales como el uso de los recursos, la elaboracin de estudios de impacto y la obtencin de la licencia ambiental. Tambin se considera los aspectos relacionados con garantas, plizas y auditoras para realizar el control y la fiscalizacin. En el captulo V (de la gestin ambiental), clusula XII (de las obligaciones ambientales), se plantean todos los requerimientos y obligaciones ambientales en el contrato, entre los que se encuentran la obtencin de la licencia ambiental y la responsabilidad ambiental del concesionario minero. Ello contempla; a) Responsabilidad en las operaciones b) Reparacin o remediacin ambiental
16 Ley de Gestin Ambiental, art. 3. 17 Dentro de los documentos habilitantes ms importantes para el anlisis socio-ambiental se encuentran: Licencia ambiental aprobada por la autoridad ambiental para la fase de exploracin, licencia ambiental para la fase de explotacin y aprobacin de los TDR para el licenciamiento ambiental para la fase de beneficio y la certificacin de cumplimiento del artculo 26, literal f de la Ley de Minera otorgada por la Secretaria Nacional del Agua / Demarcacin Hidrogrfica de Santiago. 18 Entre los cuales se destaca el Anexo E, que contiene las reas de influencia del proyecto minero establecidas en el Estudio de Impacto Ambiental aprobado por la autoridad ambiental nacional. 19 Las garantas ambientales se refieren a las plizas de fiel cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental, que ser calculada en base al Programa y Presupuesto Ambiental Anual (Clusula 14, Literal 14.1.3). 20 Cap. 1, clusula 2 del contrato. 21 Cap. 5, clusula 12. 22 Para conocer ms sobre la estructura orgnica funcional del sector agua y la distribucin de las Demarcaciones Hidrogrficas en el Ecuador puede visitar http://www.agua.gob.ec/demarcaciones-hidrograficas .
c) Indemnizaciones y compensaciones d) Presentacin de estudios y ejecucin de labores lIcencIA AMbIentAl Es un requisito previo para el inicio de actividades del Concesionario. Segn la Ley de Minera (artculos 41 y 78) y el Reglamento Ambiental para Actividades Mineras (artculo 17), la licencia ambiental ser emitida por la Autoridad Ambiental Nacional. El concesionario minero deber presentar garantas ambientales19 para la obtencin y el mantenimiento de la licencia. Ser responsabilidad del Ministerio del Ambiente del Ecuador (MAE) verificar, a travs de la autoridad ambiental, el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la licencia y atender denuncias por daos sociales y ambientales. reSponSAbIlIdAd AMbIentAl Respecto a la responsabilidad ambiental, el contrato establece lo siguiente: Responsabilidad en las operaciones: El concesionario minero debe tomar las precauciones necesarias, segn lo establece el Estudio de Impacto Ambiental aprobado. Se requiere prevenir, controlar, mitigar, rehabilitar, remediar y compensar los impactos negativos que sus actividades mineras puedan tener sobre el ambiente y la comunidad. a) En cuanto al uso de recursos en las operaciones, el contrato estipula que el Gobierno garantizar el uso de los mismos, siempre y cuando no altere los ciclos naturales20. b) En el caso de un proyecto minero, uno de los recursos ms utilizados y susceptibles a ser contaminados es el agua. Por ello, el contrato21 seala que el uso de este recurso est sujeto a una concesin otorgada por la Demarcacin Hidrogrfica competente que, en este caso, es la Demarcacin de Santiago22. Por otro lado, se considera lo descrito en el Plan de Manejo Ambiental en cuanto a los criterios de eficiencia del uso del recurso y reutilizacin el agua residual. Una vez utilizada el agua, esta ser devuelta al cauce del mismo ro o a la cuenca de donde fue captada. Reparacin o remediacin ambiental: De existir daos o pasivos ambientales, determinados por la Autoridad Ambiental Nacional, el concesionario minero se responsabilizar de elaborar un Plan de Accin o Programa de Reparacin o Remediacin Ambiental.
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a) En caso de que se retire la capa vegetal, esta deber ser revegetada o reforestada preferiblemente con especies nativas23. b) Otro punto a ser analizado es el tratamiento de los desechos, de lo cual el contrato establece que no se podr descargar desechos de escombros, relaves u otros desechos no tratados en los ros, quebradas, lagunas u otros sitios no autorizados, donde se presenten riesgos ambientales24. IndeMnIzAcIoneS y coMpenSAcIoneS En caso de que se produzca un pasivo ambiental ocasionado por el concesionario minero, el Estado exigir la indemnizacin y compensacin proporcional a dicho pasivo. Se aplicara el principio de responsabilidad objetiva25. a) El instrumento para poder ejecutar las compensaciones o indemnizaciones son las plizas o garantas ambientales. En este tema, en el contrato estipula que el concesionario ser el encargado de contratar las plizas, las cuales se sujetarn a la regulacin ecuatoriana. Si se ejecutan las garantas ambientales, la aseguradora deber entregar el monto al Estado (representado por el MAE). En caso de que el concesionario o los subcontratistas no hayan contratado plizas, todos los daos sern de su completa responsabilidad y debern cubrirlos de inmediato. b) El tipo de plizas necesarias para el efecto y descritas en el contrato son responsabilidad civil general; pliza de vida y accidentes personales; y limpieza y remocin de escombros. preSentAcIn de eStUdIoS y ejecUcIn de lAboreS El concesionario minero deber presentar todos los estudios requeridos para la ejecucin de labores mineras de conformidad con la legislacin aplicable. Adicionalmente, ser competencia del concesionario minero, de acuerdo con la legislacin aplicable:
23 Cap. 5, clusula 12, numeral 12.2, literal l. 24 Cap. 5, clusula 12, numeral 12.2.4, literal g 25 Art. 396 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador. 26 El Plan de Manejo Ambiental no pudo ser revisado a razn de que no se encuentra en el contrato ni incluido como Anexo. 27 Art. 45 de Reglamento ambiental para actividades mineras y Estudios de Impacto Ambiental aprobados. 28 TULSMA, seccin III, art. 75. 29 Cap. 3, clusula 8. 30 rea de influencia directa. 31 rea de influencia indirecta.
se determina como instrumento para ejecutar las compensaciones o indemnizaciones ambientales a las plizas o garantas ambientales.
1.- Cumplir con lo establecido en el Plan de Manejo Ambiental26. 2.- Realizar las auditoras ambientales para que la autoridad ambiental pueda monitorear, vigilar y verificar el cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental. El contrato estipula que, en materia ambiental, ser el MAE el encargado de realizar todos los procesos de inspeccin, control y auditora. 3.- Monitoreo ambiental27. En el Ttulo Unificado Legislacin Secundaria, Medio Ambiente (TULSMA), se indica que el regulado (la empresa) es responsable por el monitoreo de sus emisiones, descargas o vertidos. A pesar de ello, la autoridad ambiental podr solicitarle el monitoreo de la calidad de un recurso28, el cual deber realizarse cada dos aos. 4.- Utilizar tecnologa y procedimientos modernos para el uso eficiente de los recursos, con el fin de reducir los impactos ambientales como sociales29. 5.- Revegetacin y reforestacin en aquellas zonas donde haya existido intervencin con especies nativas, de acuerdo a lo establecido en la normativa ambiental y al Plan de Manejo Ambiental. 6.- Precauciones en el manejo de residuos minero-metalrgicos. 7.- Elaboracin de un plan de cierre de operaciones, el mismo que deber ser presentado dos aos antes del cierre. Este plan se realizar de acuerdo a lo que establezca la licencia ambiental y debe contener los procesos de reparacin ambiental del rea impactada de forma negativa. 8.- Incluir en el plan anual de trabajo la inversin de las actividades relacionadas con las medidas de prevencin o mitigacin ambiental. eStUdIo de IMpActo AMbIentAl (AId30, AII31 y prIncIpAleS IMpActoS) El rea de influencia directa se ha determinado en 541 Has, mientras que el rea de influencia indirecta se encuentra en 811 Has. En la primera zona geogrfica no existen pobladores locales pero se considera a las comunidades Etsa, Churuvia, El Quimi, Valle del Quimi, Machinaza Alto, San Marcos, Las Maravillas y Tundayme dentro del rea de influencia directa social. El proyecto podra generar los siguientes impactos ambientales, segn se identifican en el Grfico 15.
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En cuanto al impacto a la comunidad, el Estudio de Impacto Ambiental determin que el cantn El Pangui (parroquias El Pangui y Tundayme) ser el lugar en donde se presentarn los principales inconvenientes durante la ejecucin del proyecto. Los desafos tienen que ver con el incremento de la poblacin, el aumento de la demanda de recursos, el dficit de infraestructura y la deficiencia en los sistemas de saneamiento.
evAlUAcIn de IMpActo AMbIentAl pArA lA fASe de lIcencIAMIento y control
de identificar los posibles impactos ambientales de un proyecto de infraestructura32. Este estudio debe ser aprobado por la autoridad competente. El otorgamiento de licencias ambientales para cada una de las fases del proyecto se realiza a travs de las auditoras ambientales. El proceso de evaluacin de impacto ambiental se realiza en cada una de las fases del proyecto minero (Grfico 16) y se lleva a cabo en dos partes. La primera evaluacin se realiza en la fase de licenciamiento, donde se determina la autoridad competente que aprobar los trminos de referencia, realizar el proceso de participacin ciudadana, y otorgar la licencia ambiental33. La segunda evaluacin se realiza en la fase de control, que inicia desde la construccin de la infraestructura del proyecto y culmina en la fase de comercializacin34.
En base a lo planteado en la Constitucin y en la normativa complementaria, se toma al Estudio de Impacto Ambiental como el instrumento tcnico-administrativo encargado
Grfico 15: Anlisis de los factores ambientales en el Estudio de Impacto Ambiental

Impacto por los movimientos de tierra, excavaciones y rellenos durante la construccin de la infraestructura de la mina, escombreras e infraestructura complementaria; as como por la prdida de fertilidad y de calidad del suelo dado el manejo de qumicos, combustibles y contacto con drenajes cidos de mina.
Suelo
Fsico
Agua
Habr contaminacin de los cuerpos de agua con residuos slidos, producto de la construccin de infraestructura, la modificacin de causes y caudales de aguas superficiales y la degradacin de la calidad del agua por la generacin de drenaje cido de mina.
Aire
Se afectar por la generacin de polvo debido a suelos deforestados y emisiones generadas por autos y generadores elctricos de emergencia.
Ruido ambiental Bitico Fauna y flora
Se producir un incremento del ruido ambiental con respecto a los valores de fondo por el aumento de maquinaria y transporte as como por las explosiones que se darn como parte del proceso de voladura.
La vegetacin ser removida y la fauna ser afectada por la reduccin de su hbitat y la presencia de los trabajadores y el ruido.
Social
Daos sociales
Se indica que no hay poblaciones en el rea de influencia directa pero que los trabajadores que estarn involucrados en la fase de explotacin. Ellos estn altamente expuestos a daos en su salud, para lo cual se elabor un programa de seguridad industrial.
Cultural
Registro arqueolgico
El registro arqueolgico se ver afectado por el movimiento de los suelos en las diferentes etapas del proyecto.
32 Artculo 6 de la Ley de Gestin Ambiental.
34 Art. 22 de la Ley de Gestin Ambiental
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33 Art. 20 de la Ley de Gestin Ambiental
Grfico 16: Fases de proyecto minero
Prospeccin Exploracin Explotacin Beneficio Fundicin Refinacin Comercializacin
Fuente: ley de minera. Elaboracin: grupo FAro
Los pasos a realizarse en la fase de licenciamiento son: 1. Determinar la autoridad ambiental35: Se verifica si el proyecto se interseca con el Sistema Nacional de reas Protegidas (SNAP) segn los siguientes criterios (Grfico 17): En caso de intersecar: El proyecto debe ser declarado de alta prioridad nacional por la Asamblea Nacional para justificar su ejecucin. Si la declaracin se realiza, se procede a determinar al MAE como la entidad encargada de evaluar su Estudio de Impacto Ambiental, otorgar la licencia ambiental y realizar la fiscalizacin de proyecto. En caso de no intersecar: Se nomina a cierta autoridad ambiental de Aplicacin Responsable para que asuma todas las competencias ambientales del proyecto. En caso de que no cuente con la capacidad administrativa e institucional para realizar esta labor, el MAE se har responsable. Grfico 17: Proceso para determinar la autoridad competente
2. Trminos de referencia: Son preparados inicialmente por la empresa para la revisin y aprobacin de la autoridad ambiental de aplicacin responsable. 3. Participacin ciudadana: Dentro de la gestin ambiental, la participacin ciudadana tiene como finalidad considerar e incorporar los criterios y las observaciones de la ciudadana, especialmente la poblacin directamente afectada por una obra o proyecto36. 4. Licencia Ambiental: Es el documento habilitante para el inicio de cualquier fase de un proyecto. Este proceso puede apreciarse en el Grfico 18. Adems, es profundizado mediante el Recuadro 5, el mismo que identifica ciertos aspectos del licenciamiento ambiental de la empresa Ecuacorriente S.A.
Se interseca con l SNAP
Asamblea Nacional
Autoridad Ambiental Nacional
MAE
PROYECTO
El proyecto debe ser declarado de alta prioridad nacional para justificar su ejecucin
CONELEC*
NO se interseca con el SNAP
Autoridad Ambiental de Aplicacin Responsable
Municipio
**
Gobiernos Provinciales
*consejo nacional de electrificacin ** estos tres son ejemplos de Autoridades Ambientales de Aplicacin responsable Fuente: tUlsmA (libro vi, artculo 21). Elaboracin: grupo FAro.
35 Las instituciones del Estado con competencia ambiental forman parte del Sistema Nacional Descentralizado de Gestin Ambiental y se sometern obligatoriamente a las directrices establecidas por el Consejo Nacional de Desarrollo Sustentable (Ley de Gestin Ambiental, artculo 10).
36 Texto Unificado Legislacin Secundaria, Medio Ambiental, Libro VI (TULSMA), artculos 19 y 20.
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Grfico 18: Proceso de Evaluacin de Impacto Ambiental aplicable a las diferentes fases de un proyecto37
8 Proceso de Evaluacin de Impacto Ambiental en su fase de control 6
Auditora Ambiental
Control Ambiental
Construccin del proyecto
Licencia Ambiental
Participacin ciudadana Trminos de referencia Proceso de Evaluacin de Impacto Ambiental en su fase de licenciamiento
Determinacin de la autoridad competente
Proyecto
Fuente: tUlsmA, libro vi, art. 21 Elaboracin: grupo FAro
Recuadro 5: Permisos ambientales, caso Ecuacorriente S.A. El Estudio de Impacto Ambiental elaborado para la fase explotacin del proyecto Mirador fue aprobado el 25 de julio de 2011, en el cual se indica que: El proyecto Mirador comprende 6 concesiones mineras representando una superficie total de 9 928 has, ubicadas entre 800 y 1400 msnm. Por su ubicacin, el proyecto se encuentra en una zona de alta biodiversidad, de clima humedo, dos caractersticas que vuelven a la regin suscetible a los impactos ambientales fuertes que puede producir la instalacin de una explotacin minera industrial del tamao de Mirador (Sacher, 2011: 9). Al ser un proyecto estratgico en una zona altamente biodiversa, es competencia del Ministerio del Ambiente, como instancia rectora, coordinar y regular el proyecto Mirador a travs de la
Fuente: contrato suscrito entre el estado ecuatoriano y la empresa ecuacorriente s.A. Elaboracin: grupo FAro.
Subsecretara de Calidad Ambiental y la Direccin provincial de Zamora Chinchipe. En cuanto a los trminos de referencia y el proceso de participacin ciudadana, estos se realizaron segn lo estipula la ley. Actualmente se encuentran aprobados los trminos de referencia para la fase de beneficio, cuyo Estudio de Impacto Ambiental se analiza por las autoridades para la posterior entrega de la licencia ambiental. Una vez que concluyeron los pasos descritos en la evaluacin para la fase de licenciamiento del proyecto Mirador, la empresa Ecuacorriente S.A obtuvo la licencia ambiental para la fase de explotacin, el 27 de febrero de 2012. As se cumplieron todos los requisitos necesarios para la firma del contrato de explotacin minera con el Estado ecuatoriano el 5 de marzo de 2012.
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37 Complementario a lo expuesto, en el libro VI del TULSMA existe una Norma Tcnica para Estudios Ambientales, para Actividades Mineras; que se encuentra en el Acuerdo Ministerial 11, del Registro Oficial Suplemento 64, del 23 de agosto de 2010.
ASpectoS SocIAleS del contrAto La actividad minera genera impactos sociales positivos y negativos a las comunidades que se encuentran a su alrededor. Por esto, el Estudio de Impacto Ambiental es el instrumento a travs del cual se determina el nivel de afectacin de las comunidades y contempla opciones para prevenirlo, mitigarlo, remediarlo o compensarlo. En relacin a lo social y a lo comunitario, la informacin en el contrato es reducida, pues tan solo se la menciona brevemente en el captulo III (clusula VIII) y en el captulo VI (clusula XII) segn se describe en el Recuadro 6. El captulo VI del contrato, clusula XIII (el que se refiere a las obligaciones de las comunidades), describe las responsabilidades que tendr el concesionario minero con ellas. Por ejemplo: a) presentacin del Plan de Desarrollo Comunitario, b) prevencin, mitigacin y minimizacin de impactos negativos que podran generarse, c) indemnizacin y compensacin a los perjudicados, y cumplimiento de los acuerdos suscritos con las comunidades.
respecto a la relacin de la empresa con las comunidades el contrato establece la obligacin del concesionario minero a presentar un plan de relaciones comunitarias que deber ser armonizado con el pnbv y con los planes de desarrollo local.
Respecto a la relacin de la empresa con las comunidades el contrato establece la obligacin del concesionario minero a presentar un Plan de relaciones comunitarias que deber ser armonizado con el PNBV y con los Planes de Desarrollo Local. De igual manera, el concesionario deber lleva a cabo procesos de informacin y priorizar la gestin comunitaria hacia la prevencin, la mitigacin y la minimizacin de impactos negativos que pudieran generarse. El contrato seala la obligacin del concesionario de indemnizar y compensar a los perjudicados en el caso de existir daos generados por la actividad.
Recuadro 6: Comunidades directamente afectadas por el proyecto Mirador En el caso del proyecto Mirador se indica que no existen poblaciones locales en su rea de influencia directa. La empresa llev a cabo un proceso de adquisicin de las propiedades necesarias para su proyecto a partir del ao 2004. Empero, se consideran que las siguientes comunidades sern directamente afectadas pues se ubican en el rea de influencia indirecta: Etsa, Churuvia, El Quimi, Machinaza alto, San Marcos, Las Maravillas y Tundayme. Estas comunidades forman parte del cantn el Pangui, en donde habitan 8 619 personas. De ellas, 4 281 son mujeres y 4 338 son hombres.
Fuente: Anexo e del contrato suscrito entre el estado ecuatoriano y la empresa ecuacorriente s.A. Elaboracin: grupo FAro
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Seccin 6: Otras consideraciones del contrato

Adems de los aspectos socio-ambientales y econmicos, el contrato minero suscrito contiene otros temas que deben considerarse por su relevancia en el desarrollo de la actividad en el pas. Esta seccin, presenta aquellos temas que no se abarcaron dentro de la seccin econmica o socio-ambiental. bUenAS prctIcAS InternAcIonAleS y preferencIAS de lA IndUStrIA nAcIonAl A pesar de que, con la finalidad de incentivar el desarrollo de la industria minera en el pas se cre un nuevo marco normativo (Grficos 1 y 2), el contrato establece que an existen vacos en la normativa nacional. En este sentido, establece que el concesionario minero debe regirse a las buenas prcticas de la industria minera internacional, dejando con esto abierto un amplio universo de leyes, reglamentos, etc., sobre las que se rige la industria minera a nivel mundial y generando cierta subjetividad en la aplicacin de los mismos. Por otro lado, el concesionario minero, segn el contrato y el marco legal que rige a la industria, debe procurar promover el desarrollo de medianos y pequeos proveedores que se encuentren en el rea de influencia directa del proyecto. Este aspecto es de importancia debido a que gran parte de las reas de influencia de proyectos mineros mantienen un nivel socio econmico bajo, por lo que la entrada de la minera representa una oportunidad de crecimiento. En este sentido, la presencia estatal es indispensable con la finalidad de ejercer la funcin de regulacin y control para que las condiciones de este crecimiento sean las adecuadas y se cumpla con el precepto de preferencia a proveedores nacionales. AbAStecIMIento de energA elctrIcA El tema energtico es primordial respecto a la industria minera, sobre todo en su etapa de beneficio, donde mantiene un consumo intensivo de electricidad. Con el inicio de la explotacin minera a gran escala en el pas, se prev un incremento considerable del uso de energa elctrica, principalmente cuando las empresas inicien la explotacin y beneficio de los minerales (aproximadamente durante los aos 2015 y 2016). Considerando que el contrato establece como derecho del concesionario obtener del Estado la provisin de energa elctrica en caso de que sus sistemas de generacin no sean suficientes, es indispensable conocer la fuente que tendr esta electricidad. Para el caso del proyecto Mirador, el consumo de energa elctrica se estima segn se observa en la Tabla 3. Se destaca que la mayor cantidad de energa se consume en la planta de beneficio. Para el abastecimiento de la misma, el concesionario tiene previstas las siguientes dos fuentes principales:
Mina Potencia instalada de los equipos (kw) Potencia de trabajo de los equipos (kw) Potencia activa (kw) Potencia reactiva (kvar) Potencia aparente (kVA) Consumo anual de energa (Kwh) ndice de consumo por unidad de explotacin y beneficio (Kwh/t) 134 468 120 589 84 636 14 933 85 943 538 705 26,9 Planta de beneficio 109 302 (81%) 95 430 (79%) 72 014 (85%) 2 728 (18%) 72 065 (84%) 475 267 (88%) 23,8 (88%)
Construccin del Proyecto Hidroelctrico Santa Cruz S.A. Hidrocruz, el cual tendra una capacidad de generacin de 129 MW y estara ubicado a 11km de la zona del proyecto. Se estima el inicio de su funcionamiento para finales del ao 2015 y este sera transferido al Estado, al final de la concesin hidroelctrica. Conexin con el sistema nacional interconectado (SNI) mediante la construccin de una lnea de transmisin de 230 Kv, desde una subestacin cerca de Cuenca, a 155 kilmetros de la zona del proyecto. Lneas de transmisin Taday Bomboiza (financiada por Ecuacorriente y Aurelian) y Bomboiza Mirador (financiada por Ecuacorriente). Segn el contrato, el Estado se compromete a suministrar el 100% de la energa elctrica requerida para el proyecto Mirador durante los primeros cinco aos contados a partir del inicio de operacin de la lnea de transmisin Taday -Bomboiza Mirador o hasta que entre en operacin el proyecto hidroelctrico Santa Cruz. Adems, en el anexo I del contrato se menciona que durante el plazo del contrato de explotacin minera y sus extensiones, la tarifa de venta de energa elctrica por parte del Estado a Ecuacorriente S.A. ser siempre igual a la tarifa industrial para grandes consumidores. Finalmente, el concesionario prev instalar una subestacin principal cerca de la planta de beneficio, y un grupo electrgeno38 a diesel como fuente de emergencia en el campamento y en la estacin de bombeo de la mina. Tabla 3: Consumo de energa elctrica
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38 Mquina que funciona moviendo un generador elctrico a travs de un motor de combustin interna.
Como se mencion previamente, en caso de que el Concesionario no pueda autoabastecerse de energa, podr tomarla del SNI. Es de suma importancia que esta disposicin se aplique a las dems empresas mineras a gran escala porque Ecuador es un pas importador de energa. Sin embargo, para el ao 2015 se prev el inicio de operaciones del Proyecto Hidroelctrico Coca Codo Sinclair, el cual abastecera de energa al pas, incluso con la
posibilidad de convertirlo en exportador. Complementariamente, durante los prximos aos entrarn en operacin otros proyectos considerados emblemticos por el Ministerio de Electricidad y Energa Renovable (MEER), que junto con Coca Codo Sinclair, permitiran que la industria minera se desarrolle con normalidad, por lo menos en el mbito energtico. trAnSporte y pUerto Una vez que se obtenga el concentrado de cobre, por la localizacin del concesionario, el material se transportar mediante camiones hasta el puerto de embarque. Esto se llevar a cabo desde la mina en Tundayme, Zamora Chinchipe, hasta Puerto Bolvar, Machala. Los gastos que prev el concesionario para esta operacin, a nivel nacional e internacional, son: Nacional: Transporte, manipulacin (inspecciones, costos, portuarios, bodegaje, transbordo, anlisis y laboratorio, carga y descarga, empaque), seguros y prdidas en trnsito. Internacional: Gastos de transporte y seguro desde el punto de embarque hasta una fundidora, refinera u otro lugar de tratamiento en China. En la actualidad, se estara construyendo el proyecto PuertoCobre en Puerto Bolvar, del cual se espera se convierta en uno de los principales puertos de salida para el mineral que se obtenga de las distintas empresas. Este es uno de los proyectos de Ecuacorriente. SolUcIn de controverSIAS En el caso de generarse controversias entre las partes, el contrato establece que estas deben buscar un arreglo. De no llegar a ningn acuerdo, deben acudir a procesos de mediacin en cualquier centro de mediacin registrado en el Consejo de la Judicatura o acudir a un consultor en casos donde existan controversias tcnicas. Los desacuerdos que no se resuelvan por negociacin directa o que no se hayan sometido al dictamen de un consultor, sern resueltas definitivamente mediante un arbitraje al amparo del Reglamento de Arbitraje de la Comisin de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional, UNCITRAL. El arbitraje ser administrado por la Corte Permanente de Arbitraje con sede en La Haya y se llevar a cabo en Santiago de Chile. plIzAS de SegUro y propIedAd de lA InforMAcIn Como en toda empresa, Ecuacorriente S.A. mantendr plizas de seguro a lo largo de sus operaciones en el pas. En este sentido, el contrato establece la facultad de la empresa de contratar plizas nacionales o internacionales para su funcionamiento; estas deben estar acorde la legislacin ecuatoriana. De igual manera, el contrato establece que el concesionario debe contratar, como mnimo, plizas de responsabilidad civil general, pliza de vida o accidentes personales y limpieza y remocin de escombros. Por otro lado, el contrato establece que toda la informacin que haya sido presentada al Ministerio Sectorial es de propiedad del Estado una vez que se termine el contrato. En cambio, los derechos de autor respecto a los planos, dibujos, clculo, etc., pertenecen al concesionario. plAn de trAbAjo y MAno de obrA El plan de trabajo de la empresa Ecuacorriente S.A., antes del inicio del la explotacin mineral, consiste bsicamente en la construccin de infraestructura. Este plan contempla dos momentos. En el primero, se obtendrn 60 000 toneladas por da (TPD) de material para procesar. Esta etapa prev la construccin intensiva de la infraestructura necesaria que ser utilizada durante el perodo de actividad de la mina. Durante esta fase, el concesionario requerir mano de obra de aproximadamente 1 000 trabajadores. El segundo momento prev obtener material para procesar 120 000 toneladas diarias mediante la ampliacin del tajo de la mina y la construccin de las instalaciones necesarias para incrementar la produccin. En esta etapa el concesionario estima contar con 1 500 trabajadores aproximadamente (ver Grfico 19). La Ley de Minera establece, en su artculo 75, que los titulares de derechos mineros tienen la obligacin de emplear personal ecuatoriano en una proporcin no menor del 80% para el desarrollo de sus operaciones. El principal problema que se presenta en este aspecto, y que las empresas mineras sealan constantemente, es que no existe suficiente capital humano en el pas con capacidades y conocimientos en el tema minero. Por esto, como se seala en el plan general de trabajo contenido en el contrato, la empresa tiene previsto capacitar personal ecuatoriano en China, dando a la vez prioridad a las personas de la zona de influencia directa.
la ley de minera establece, en su artculo 75, que los titulares de derechos mineros tienen la obligacin de emplear personal ecuatoriano en una proporcin no menor del 80% para el desarrollo de sus operaciones.
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Grfico 19: Actividades previstas en el plan general de trabajo de la empresa Ecuacorriente S.A.
60 000 TPD Preparacin del tajo abierto
Grupo electrgeno a diesel
Proyecto Hidroelctrico Santa Cruz
Trituradora primaria
Banda transportadora 977 personas trabajando Obras para el suministro de agua
Planta de beneficio
Subestacin elctrica principal
Relavera
Talleres mecnicos
Oficinas administrativas
Campamento permanente
Escombrera y obras de drenaje
Obras para el tratamiento del agua 120 000 TPD
Lneas de transmisin
Puerto martimo y terminal
Ampliacin del tajo abierto
Construccin trituradora primaria y otra para material estril
Construccin vas de acceso al tajo abierto y la escombrera
Construccin de la relavera Tundayme
1500 personas trabajando

Fuente: contrato suscrito entre el estado ecuatoriano y la empresa ecuacorriente s.A. Elaboracin: grupo FAro.
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Seccin 7: Una mirada al caso peruano

Dado que Ecuador es un pas que est por iniciar una explotacin minera a gran escala, resulta relevante establecer comparaciones con otros pases de la regin. En base a ello, se busca presentar una fotografa de las dos realidades, tanto de la legislacin, la institucionalidad y los esquemas contractuales. En este sentido, se eligi a Per para el anlisis comparativo, debido a su tradicin minera y porque ese pas presenta caractersticas socioeconmicas similares a las de Ecuador. conceSIoneS MInerAS En Ecuador y Per, cuando una persona natural o jurdica decide emprender una actividad minera, debe contar con un ttulo minero a travs del otorgamiento de una concesin. ecUAdor Segn la Ley de Minera (artculos 29, 30 y 31), el otorgamiento de concesiones est a cargo del Ministerio Sectorial (MRNNR), el cual recibe ofertas para su posterior calificacin y otorgamiento de ttulos mineros mediante subasta pblica, despus de cumplir con el debido procedimiento. Con el ttulo minero, su titular tiene el derecho de prospectar, explorar, explotar, beneficiar, fundir, refinar, comercializar y enajenar todas las sustancias minerales que puedan existir en el rea de dicha concesin. Incluso se convierte en beneficiario de los rditos econmicos que se obtengan de estos procesos siempre que cumpla sus obligaciones con el Estado, las cuales se analizaron en la seccin previa de este documento. Los plazos de las concesiones pueden durar hasta 25 aos y podrn ser renovados por perodos iguales. Grco 20: Etapas de la concesin minera en Ecuador
Exploracin Exploracin inicial Exploracin avanzada Evaluacin econmica
Una vez obtenido el ttulo minero, El proceso que deben seguir los concesionarios se observa en el Grfico 20. Los concesionarios deben realizar actividades de exploracin de tres tipos. En primer lugar, tienen un plazo de hasta cuatro aos para realizar labores de exploracin inicial. De requerirlo, los concesionarios pueden solicitar que se les conceda otro perodo de hasta cuatro aos para realizar labores de exploracin avanzada. Cumplido el perodo de exploracin, el concesionario cuenta con un plazo de dos aos, tiempo en el que se realiza la evaluacin econmica del yacimiento y se inicia de la etapa de explotacin y posterior suscripcin del contrato, el cual que puede ser de explotacin o de prestacin de servicios (Grfico 20). per En Per, la persona que a su criterio, o luego de haber realizado labores de prospeccin, considere que cierta rea contiene minerales, est facultada a solicitar su concesin minera ante el Instituto Geolgico, Minero y Metalrgico (INGEMMET). Las concesiones se otorgan en cuadrculas de 100 a 1000 hectreas. De esta manera se mantiene dividido el territorio nacional peruano. Una vez solicitada se otorga la concesin dentro de cierto plazo. Una excepcin sucede si el rea se superpone a un rea natural protegida, si el rea completa de la concesin o parte de ella colinda con otra solicitada por alguien ms, o si dos o ms personas han solicitado una misma concesin simultneamente. En estos casos, el procedimiento regular vara hasta la resolucin administrativa del otorgamiento. Una vez otorgada la concesin, se lo inscribe en el Registro Pblico. Posteriormente, al igual que en Ecuador, el concesionario puede ejercer actividades mineras dentro de su rea, siempre y cuando cuente con todos los permisos establecidos en la legislacin correspondiente. Una persona puede adquirir ms de una concesin. Si eso sucede, contempla la posibilidad de agruparlas en Unidades Econmicas Administrativas (UEA). La concesin minera en el Per otorga a su titular el derecho de explorar y explotar recursos minerales que se encuentren dentro de un slido de profundidad, en un rea determinada. Las concesiones son irrevocables en tanto el titular cumpla con las obligaciones descritas en la Ley de Minera peruana, la cual adems establece que no pueden concederse concesiones no metlicas en reas agrcolas intangibles. La Ley de Minera del Per establece que existen las siguientes concesiones, adems de la minera: Concesiones de beneficio: Otorga a su titular el derecho de extraer o concentrar la parte valiosa de un agregado de minerales y/o fundir, purificar o refinar metales, mediante un conjunto de procesos fsicos y qumicos.
Explotacin
Suscripcin de contrato Explotacin Minera Prestacin de servicios
Fuente: Ley General de Minera, Per Elaboracin: Grupo FARO
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Concesiones de labor general: Otorga a su titular el derecho a prestar servicios auxiliares a dos o ms concesiones mineras. Concesin de transporte minero: Confiere a su titular el derecho de instalar y operar un sistema de transporte masivo y continuo de productos minerales. contrAtoS MIneroS ecUAdor Como se mencion previamente, una vez que la empresa ha realizado la evaluacin econmica del yacimiento y solicitado empezar con la fase de explotacin, firma un contrato con el Estado. Para la firma de este contrato, existen negociaciones previas para acordar aspectos, principalmente, en cuanto a lo econmico. Segn la Ley de Minera, se puede suscribir dos tipos de contratos: Contrato de prestacin de servicios: Contiene la remuneracin del prestatario minero como sus obligaciones en materias de gestin ambiental, presentacin de garantas, relacin con las comunidades y actividades de cierre de la mina. Bajo este contrato, el concesionario no est obligado a pagar regalas ni impuestos que deriven de ganancias extraordinarias (artculo 40 Ley de Minera). Contrato de Explotacin Minera: Este contrato se firma, mximo seis meses despus de la resolucin que declara el inicio de la etapa de explotacin. Contiene los trminos, condiciones y plazos para las etapas de construccin y montaje, extraccin, transporte, y comercializacin de los minerales obtenidos dentro de los lmites de la concesin minera. Asimismo, contiene las obligaciones
del concesionario minero en materia de gestin ambiental, presentacin de garantas, relacin con las comunidades, pago de regalas y actividades de cierre de la mina, incluyendo el pago de los pasivos ambientales. Finalmente, contiene el precio base de los minerales a explotarse.
per La Ley de Minera peruana no contempla la suscripcin de contratos para el inicio de actividades de explotacin, como en el caso ecuatoriano. Los contratos contenidos en la legislacin peruana son los que se observan en el Grfico 21. Sin embargo, su figura es diferente a la ecuatoriana puesto que se suscriben una vez que se cuenta con una concesin; es decir, son de tipo comercial y no habilitantes de la actividad minera como en Ecuador. De estos, los principales son los contratos de riesgo compartido y los de estabilidad tributaria, los mismos que se analizan en el Recuadro 7. Cabe resaltar que, en Per, no se negocia un contrato por empresa. Una vez que esta obtiene la concesin, el Estado (a travs de distintas entidades) vigila que el concesionario cumpla con las obligaciones establecidas en la Ley de Minera y en otros marcos normativos que son de aplicacin general para todos los proyectos mineros. Para el caso de Ecuador, el Estado negocia directamente con cada empresa la firma de un contrato de explotacin minera o de participacin de servicios. En esta negociacin, se acuerdan clusulas como las analizadas a lo largo de la presente investigacin, los cuales se centran en los aspectos ambientales, econmicos (beneficios del Estado) y en el plan de trabajo de las inversiones del concesionario. Al igual que en Ecuador, el Estado peruano regula y fiscaliza el cumplimiento de las obligaciones del concesionario a travs de las entidades vinculadas al sector minero.
Grfico 21: Modalidades contractuales que contempla la Ley de Minera del Per
Contrato "joint venture". Son de carcter asociativo, en el cual, dos partes que desean realizar un trabajo comn por un plazo determinado o indeterminado, aportan bienes, conocimiento recursos y participan de la utilidad, ingreso bruto o produccin resultante. Se firma cuando una empresa tiene pensado realizar inversiones en el largo plazo y desea obtener estabilidad jurdica y tributaria. Contrato que se suscribe para la enajenacin, traspaso o transmisin del dominio que tiene el concesionario sobre una concesin. El titular de una concesin se obliga de manera irrevocable a celebrar en el futuro un contrato definitivo. Se celebra en un plazo no mayor a cinco aos. El concesionario entrega su concesin minera (de beneficio, labor, general o transporte) a un tercero a cambio de una compensacin. Suscrito con la finalidad de constituir una hipoteca sobre una concesin.
Contrato de riesgo compartido
Contrato de estabilidad tributaria Contrato de transferencia Contrato de opcin Contrato de cesin minera Contrato de hipoteca
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Fuente: ley general de minera, per Elaboracin: grupo FAro
Recuadro 7: Promocin de la inversin en la industria minera peruana La Ley de Minera en Per fue expedida en el ao de 1992, perodo en el cual se buscaba generar ingresos mediante el incentivo a la inversin privada, en especial la inversin minera. En este sentido, la Ley de Minera contempla una seccin llamada Garantas y Medidas de Promocin a la inversin, la cual busca brindar a las empresas privadas mineras una estabilidad tributaria, cambiaria y administrativa con la finalidad de incrementar la competitividad de la industria minera peruana a nivel internacional. Para esto, la ley establece beneficios de las empresas privadas, tales como deducciones impositivas, estabilidad en el tipo de cambio, libre comercializacin de su produccin y, en especial, rgimen de estabilidad tributaria. Es decir, las empresas que pretendan realizar inversiones de largo plazo pueden solicitar al Estado la suscripcin a un contrato de estabilidad tributaria. Este pueden ser adoptado por concesionarios que pretendan
Fuente: ley general de minera, per Elaboracin: grupo FAro
invertir (no menos de dos millones de dlares) y que extraigan de 350 a 5000 TM de material diario. En este caso, el plazo mximo del contrato es de diez aos. Por otro lado, los concesionarios nuevos que, para el inicio de actividades, pretendan invertir no menos de 20 millones de dlares o los concesionarios existentes que pretendan invertir no menos de 50 millones, pueden suscribirse a este tipo de contrato durante un plazo de 15 aos. Estos concesionarios deben cumplir con una produccin mnima por da de 5 000 TM de materiales. Una vez suscrito el contrato de estabilidad, y dependiendo su tipo, a los concesionarios no se les aplicarn nuevos impuestos, cambios, leyes o gravmenes que se creen dentro del perodo de vigencia del mismo. As se obtiene estabilidad tributaria, cambiaria y/o administrativa.
benefIcIoS econMIcoS ecUAdor Los beneficios econmicos del Estado y del concesionario minero fueron analizados en la seccin que abarca los aspectos econmicos, financieros y tributarios. En general, el Estado ecuatoriano se asegura una mayor participacin sobre la renta que se obtenga de la explotacin del mineral mediante el cobro de regalas, impuestos (IVA, impuesto a la renta e impuesto a los ingresos extraordinarios) y la participacin que recibe el Estado de las utilidades del concesionario (12%). Si aun as, la participacin del concesionario sobre los ingresos de la actividad es mayor al 48% con respecto a la participacin estatal, se procede al cobro del ajuste soberano, el cual garantiza una participacin del Estado sobre este rubro de mnimo el 52%. per La participacin estatal en los beneficios del aprovechamiento mineral en Per es menor respecto a Ecuador. Aunque se cobra un rubro de regala (que solo pagan las empresas sin contratos de estabilidad) y los impuestos como IVA y renta39 (cuyas tasas incluso son mayores que en Ecuador), no exista el cobro de un impuesto a los ingresos extraordinarios y tampoco el Estado participaba de las utilidades de la empresa hasta el ao pasado. De igual manera, el Estado peruano no contempla obtener un mayor aprovechamiento al de las empresas privadas resultado de la explotacin de los minerales. En septiembre de 2011, el Gobierno de Humala negoci con las empresas mineras una contribucin adicional por ingresos extraordinarios. Como la creacin de un impuesto nuevo no iba a afectar a las empresas con contratos de estabilidad tributaria, que son las empresas ms importantes del pas, negoci con
39 En Per, las empresas pagan 30% de impuesto a la renta, donde un porcentaje es el denominado canon, el mismo que se dispone a las regiones, provincias y distritos donde se desarrolla la actividad.
ellas un gravamen, de carcter voluntario. En cambio, s se cre un nuevo impuesto llamado Impuesto Especial a la Minera para las empresas sin contratos de estabilidad. Adems, se cambi la frmula de clculo de las regalas, que antes se pagaban sobre las ventas, y ahora se pagan sobre la utilidad operativa de la empresa. Las regalas solo las pagan las empresas sin contratos de estabilidad porque recin se crearon en el ao 2004. MArco regUlAtorIo AMbIentAl Pese a no ser un pas minero, el Ecuador es un pas que explota petrleo hace ms de cuatro dcadas, por lo que, al igual que Per, tiene un marco regulatorio ambiental que data desde hace varios aos. Por eso, entre ambos pases existen diferencias y similitudes en cuanto al marco normativo, institucional y procesos administrativos, los mismos que se explican a continuacin. eStUdIo de IMpActo AMbIentAl Tanto en el Ecuador como en Per, el Estudio de Impacto Ambiental (EIA) es un documento previo y necesario a la realizacin de cualquier actividad de explotacin. Sin embargo, existen algunas especificaciones en cuanto al proceso administrativo en cada pas. ecUAdor En el Ecuador, previo al inicio de cualquier fase del proceso productivo minero (prospeccin, explotacin, explotacin, beneficio, fundicin, refinacin y comercializacin), se debe realizar un EIA, el cual es evaluado y aprobado por el Ministerio de Ambiente. Cumplido este requisito, se procede a la entrega de la Licencia Ambiental, la cual funciona como documento
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habilitante para la firma del contrato que permitir al concesionario iniciar el proyecto. Adicionalmente, el EIA genera como resultado, un Plan de Manejo Ambiental (PMA), en donde se detallan los procesos de prevencin, mitigacin, remediacin y reparacin ante los impactos identificados en el estudio. A la vez, el PMA sirve como base para las auditoras que realizan el Ministerio de Ambiente y el concesionario minero. per En Per existen tres clases de estudios que se realizan, dependiendo de la categora del proyecto. El primero es una Declaracin de Impacto Ambiental, la cual se realiza a los proyectos que para su ejecucin no generan impactos ambientales de carcter significativo40. El segundo es un Estudio de Impacto Ambiental semi-detallado, que se
realiza a proyectos que, mediante su ejecucin, pueden generar impactos ambientales moderados y cuyos efectos negativos pueden ser eliminados o minimizados mediante la adopcin de medidas fcilmente aplicables. Finalmente, est el Estudio de Impacto Ambiental Detallado, que se aplica para proyectos que, por sus caractersticas, pueden producir impactos ambientales negativos significativos cuantitativos o cualitativos que requieren un anlisis profundo. En Per, la entidad a cargo de otorgar los diferentes certificados ambientales correspondientes a la actividad minera es la Direccin General de Asuntos Ambientales Mineros, que pertenece al Ministerio de Energa y Minas. Otra diferencia con el caso ecuatoriano es que el EIA no se realiza para todas las fases porque existe un tratamiento diferente para cada una, segn se describe en el Grfico 22.
Grfico 22: Estudio de Impacto Ambiental segn actividad minera en Per
Cateo y prospeccin
No se realiza ninguna clase de estudio
Exploracin minera
Declaracin de Impacto Ambiental o Estudio de Impacto Ambiental Semi detallado.
Explotacin minera
Labor general Estudio de Impacto Ambiental Beneficio de minerales
Transporte Minero
Comercializacin
No se realiza ninguna clase de estudio
Almacenamiento de concentrado de minerales
Estudio de Impacto Ambiental
Fuente: gua sobre el marco normativo de la gestin socio-ambiental aplicable a las actividades del sector energa y minas. Elaboracin: grupo FAro.
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40 Gua sobre el Marco Normativo Minero- Energtico.
Actualmente, se est discutiendo en el Congreso una propuesta de ley para la creacin de un Servicio Nacional de Certificacin Ambiental para Inversiones Sostenibles (SENACE), el cual servir para sacar la aprobacin de los EIA del Ministerio de Energa y Minas y entregrsela a este nuevo organismo pblico con autonoma tcnica, el cual estara adscrito al MINAM. Su consejo directivo estara compuesto por distintos ministros de las carteras de economa, agricultura, etc., donde el de Ambiente lo preside. MArco norMAtIvo Tanto en el Ecuador como en el Per, la Constitucin se ubica sobre todas la leyes, normas, reglamentos e instructivos. Respecto al mbito ambiental, la Constitucin Poltica del Per seala, en sus artculos 66 y 67, que los recursos naturales renovables y no renovables, son patrimonio de la Nacin. El Estado es soberano en su aprovechamiento y ser el encargado de determinar la poltica nacional ambiental para promover el uso sostenible de los recursos naturales. La legislacin del Per no contempla a la naturaleza como sujeto de derechos, a diferencia del Ecuador, en cuya Constitucin estos s se reconocen en los artculos 71 y 72. En la Tabla 4 se puede observar la legislacin ambiental que rige sobre las actividades mineras en Ecuador y Per. MArco InStItUcIonAl En Ecuador, respecto al marco institucional de la gestin ambiental, es el Ministerio de Ambiente el encargado de certificar, monitorear y fiscalizar que las actividades mineras se realicen apegadas al Plan de Manejo Ambiental. En Per, estas competencias le corresponden a la Direccin General de Asuntos Ambientales Mineros, que es el rgano encargado de los asuntos ambientales dentro de Ministerio de Energa y Minas. En este departamento se revisan, evalan y aprueban las declaraciones de impacto ambiental, los estudios de impacto ambiental semidetallados y los estudios de impacto ambiental detallados. De igual manera, en esta entidad se otorgan los certificados correspondientes al inicio de las actividades de exploracin, explotacin, labor general, beneficio y transporte minero. La supervisin y fiscalizacin de las actividades mineras se encuentran a cargo del Organismo de Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA), ente adscrito al Ministerio del Ambiente. Aunque fue creado recientemente, es el encargado de ejecutar la poltica ambiental nacional. Este se encarga de la fiscalizacin y el monitoreo pero no de la aprobacin de los EIA, ya que esta competencia se mantiene en el Direccin General de Asuntos Ambientales Mineros. En este departamento se revisan, evalan y aprueban las declaraciones de impacto ambiental, los estudios de impacto ambiental semi-detallados y los estudios de impacto ambiental detallados. Tambin en esta entidad se otorgan los certificados ambientales correspondientes al inicio de las actividades de exploracin, explotacin, labor general, beneficio y transporte minero. Aunque fue creada el 14 de mayo de 2008, la autoridad ambiental en Per es el Ministerio de Ambiente (MINAM), que es la encargada de ejecutar la poltica ambiental nacional. Adicional a esto, existen autoridades ambientales sectoriales que poseen funciones tcnicas, normativas y de fiscalizacin en temas vinculados a la actividad minera (uso de aguas, uso de hidrocarburos, sustancias peligrosas, etc.), lo que las faculta a tomar decisiones sobre los derechos relativos de acceso a los recursos naturales renovables y no renovables y a desarrollar actividades de extraccin que pueden generar impacto ambiental. Este es el caso del Ministerio de Energa y Minas, cuya Direccin de Asuntos Ambientales Mineros asumira el papel de una autoridad ambiental sectorial. Por otro lado, se debe mencionar que el sector ambiental peruano se encuentra regido por el Sistema Nacional de Gestin Ambiental, que est integrado (segn se observa en el Grfico 23). Segn lo mencionan Dammert & Heck (2011), este sistema se constituye sobre las bases de las instituciones estatales, rganos y oficina de los distintos ministerios, organismos pblicos descentralizados e instituciones pblicas en los mbitos nacional, regional y local que ejercen competencias y funciones sobre el ambiente, y los recursos naturales, as como de los sistemas regionales y locales de gestin ambiental, contando con la participacin del sector privado y la sociedad civil.
Tabla 4: Legislacin ambiental complementaria para actividades mineras en Ecuador y Per

ecUador Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador Ley de Gestin Ambiental TULSMA Reglamento Ambiental para actividades mineras Reglamento a la Ley de Minera Ley de Minera Ley Forestal Ley de Aguas
Fuente: Anlisis comparado sobre los marcos legales latinoamericanos para el desarrollo de actividades extractivas. Elaboracin: grupo FAro.
Per Ley General de Minera Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera (Decreto Supremo No. 014-92-EM) Reglamento Ambiental para las actividades de exploracin minero (Decreto Supremo No. 020-2008-EM) Reglamento el Ttulo Dcimo Quinto del Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera (Decreto Supremo No. 003-94-EM) Reglamento de Procedimientos Mineros (Decretos Supremo No. 018-92-EM) Reglamento de participacin ciudadana en el subsector minero (Decreto Supremo 028-2008- EM)
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Grfico 23: Conformacin del Sistema Nacional de Gestin Ambienta de Per

Sistema Nacional de Evaluacin de Impacto Ambiental
Sistema Nacional de Informacin Ambiental
Sistema Nacional de Gestin Ambiental
Sistema Nacional de reas Naturales Protegidas por el Estado
Sistema Nacional de Gestin de los Recursos Hdricos
Sistema Nacional de Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental

Fuente: marco institucional en materia ambiental para las actividades de hidrocarburos y minera en Amrica latina. Elaboracin: grupo FAro.
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conclusiones
De lo revisado en cunto al contenido econmico del contrato, se puede concluir que el marco normativo, expedido a raz del Mandato minero, busca que la explotacin minera se d en un escenario en el que el Estado sea el mayor beneficiario sobre los ingresos provenientes de dicha actividad. En el contrato firmado con Ecuacorriente S.A. se reconoce la participacin estatal en un porcentaje no menor al 52% con respecto a le empresa sobre los beneficios que genere la actividad. En este sentido, es importante el esfuerzo estatal por captar la renta que se genere de la explotacin de recursos naturales, pero a la vez se debe considerar que la inversin privada es un factor clave para que la industria se desarrolle en el pas. Respecto a la tensin sobre la fluctuacin del precio de los minerales, se debe considerar que el escenario en el que se elabor el marco normativo minero y en particular el contrato minero es uno donde los precios han incrementado y son elevados. Por ello, el esfuerzo estatal por captar la mayor cantidad de recursos de la minera debe considerar cmo se van a manejar las fluctuaciones de los precios internacionales, dado que la inversin privada responde a los incentivos y rentabilidad que ofreceran los proyectos mineros en el pas. En este sentido, para el desarrollo de la actividad minera en el pas se debe contar con un balance en el que se tome en cuenta por un lado la necesidad de la iniciativa privada debido a la poca experiencia nacional en el sector y los intereses estatales sobre la potencialidad de desarrollo econmico local y nacional. Se observa que los arreglos institucionales implementados para el sector minero ecuatoriano encajara en un modelo de divisin de roles, diferenciando la planificacin, la regulacin y la operatividad de la actividad. Sin embargo, este no se caracterizara por la independencia entre los organismos que desarrollan estn actividades, pues tanto los organismos de control, como las empresas pblicas, estn adscritos al ministerio sectorial. Adicionalmente, las instancias de control tienen instructivos y reglamentos para las diferentes etapas de la actividad minera, sin embargo, la capacidad en su ejecucin y aplicacin debe fortalecerse para reducir los posibles impactos de la actividad minera. La gestin ambiental para proyectos de infraestructura, en los que se incluyen los proyectos de minera, est sujeta a las leyes, normas e instructivos. En base al documento del contrato se puede concluir que se han cumplido con los requerimientos que dicta la ley como la elaboracin del Estudio de Impacto Ambiental, el Plan de Manejo Ambiental, los TDR y los procesos de socializacin previos a la obtencin de la licencia ambiental, que es uno de los documentos habilitantes para la firma del contrato. Si bien son documentos que avalan el proceso, en esta publicacin no se realiz una evaluacin de los mismos ya que ese no es el objetivo de este trabajo. Adems, se debe hacer hincapi sobre el acceso pblico a estos documentos citados, ya que ninguno de ellos se encuentro adjunto o como anexo al contrato. Respecto a los posibles impactos ambientales y sociales que identifica el EIA, ante la posibilidad de que ocurriesen estos, el concesionario deber adquirir plizas y garantas como instrumentos para poder ejecutar las indemnizaciones y compensaciones. Adems, antes del otorgamiento de la licencia este deber presentar el Plan de Manejo Ambiental y Plan de relacionamiento comunitario. Pese a ello, no se presentan dichos documentos dentro del contrato y tampoco se encuentran disponibles para el pblico en las instituciones encargadas del sector, esto lleva sin duda a reflexionar sobre la importancia de que toda la informacin sea de acceso pblico, pues esto permite que la ciudadana est en capacidad de verificar en qu condiciones se desarrollan los proyectos y a la par del control estatal, existe un control social del cumplimiento de los criterios sealados en los planes y en la legislacin pertinente. Finalmente, es necesario que la informacin, tanto del contenido del contrato, como de los documentos anexos sea informacin de acceso pblico y que busque ser ciudadana y de fcil lectura. El rol de la informacin es clave para generar procesos de dilogo que involucren a todos los actores inmersos en la temtica minera. Los aspectos econmicos y socio-ambientales del contrato que se presentaron en este documento pueden ser una gua que sirva para identificar potenciales temas de anlisis, donde se formulen posibles lecciones y sean consideradas en la firma de futuros contratos mineros.
41
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Anexos
Anexo 1: Estructura de un contrato minero: Caso Ecuacorriente S.A
caPTUloS Y clUSUlaS captulo i
TTUloS
deScriPciN de los antecedentes y declaraciones Se describen los procedimientos administrativos y operativos realizados previa la firma del contrato Se exponen las declaraciones y compromisos del Estado ecuatoriano y del concesionario minero. Se mencionan las leyes, reglamentos, ordenanzas y dems documentos legales aplicables, as como la normativa supletoria y complementaria. Tambin se enlistan todos los documentos habilitantes requeridos para la firma del contrato y se incluyen el contenido de los anexos. Es un contrato de tipo administrativo cuya interpretacin se sujetar a la legislacin aplicable en especial al libro IV del Cdigo Civil De la interpretacin de contratos del objeto, plazo y modificaciones Desarrollo del sector estratgico minero conforme los principios de sostenibilidad ambiental, precaucin, prevencin y eficiencia. 25 aos con posibilidad de ampliacin en caso de que el proyecto lo requiera Se realizarn modificaciones en caso de incorporacin de nuevos minerales, variacin de los precios, ampliacin del rea del contrato, entre otros. los derechos y obligaciones de las partes Se describen las obligaciones del Estado en cuanto a los recursos necesarios para el desarrollo de la actividad minera y las obligaciones del concesionario en materia econmica, operativa y ambiental; entre otros. Se habla sobre los derechos del Estado en cuanto a los beneficios en materia econmica y cuidado ambiental y los derechos del concesionario minero de acceder a los recursos necesarios para la actividad y libertad en cuanto a la toma de decisiones apegadas a la ley. del inicio de ejecucin de actividades mineras de explotacin Se encuentran descritos todos los procesos administrativos necesarios para iniciar la fase explotacin minera. Tanto el concesionario minero, como el Estado estn en facultad de suspender sus actividades de manera unilateral, segn las causales que se estipulan en esta clusula.
Clusula I
Antecedentes
Clusula II
Declaraciones
Clusula III
Marco legal de la contratacin
Clusula IV
Naturaleza e interpretacin de este contrato
captulo ii
Clusula V
Objeto
Clusula VI
Plazo de contrato
Clusula VII
Modificaciones al contrato
captulo iii
Clusula VIII
Obligaciones de las partes
Clusula IX
Derechos de las partes
captulo iV
Clusula X
Declaracin de inicio de actividades
Clusula XI
De la suspensin de actividades
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captulo V
de la gestin ambiental Esta seccin trata los temas relacionados con los requerimientos ambientales tales como: el EIA, la licencia ambiental, las garantas ambientales, las auditoras ambientales. As como tambin, la responsabilidad ambiental del concesionario minero. de la relacin con las comunidades En esta clusula se indica que el concesionario minero debe presentar un Plan de relaciones comunitarias en donde se especifique los procesos de participacin con las comunidades, al igual que la gestin comunitaria que emprender el concesionario con miras a mitigar los daos a la poblacin. de las garantas y seguros En este punto se describe todas las garantas exigidas al concesionario minero tales como: garantas ambientales, garantas de casa matriz, garantas de inversiones y los causales de ejecucin de las mismas. El concesionario minero ser responsable exclusivo de contratar todas la plizas de seguro requeridas para cumplir con el contrato. de lo econmico, financiero y tributario En esta seccin se describe los ingresos que generar la explotacin del proyecto Mirador, entre lo que se analiza; los impuestos (IVA, IR), las regalas, ingresos extraordinarios, ajuste soberano y participacin laboral. En cuanto a las regalas, se explica el porcentaje de participacin y la forma de clculo El concesionario minero pagar todos los impuestos, tasas, aportes y contribuciones que le corresponda de conformidad con la Legislacin Aplicable Pueden existir varias causales, tales como las modificaciones de porcentajes aplicables, las modificaciones de la base imponible de impuestos, la modificacin de la legislacin aplicable, etc. En este punto, se analiza la contabilidad y la depreciacin acelerada de activos fijos. del plan general y planes anuales de trabajo e inversin Plan general y anual de trabajo e inversiones
Clusula XII
Obligaciones Ambientales
captulo Vi
Clusula XIII
Obligaciones con las comunidades
captulo Vii
Clusula XIV
Garantas
Clusula XV
Plizas de seguros
captulo Viii
Clusula XVI
Participacin del Estado y del concesionario minero
Clusula XVII
Regalas
Clausula XVIII
Obligaciones tributarias y participacin
Clusula XIX
Factores de correccin
Clusula X captulo iX
Contabilidad y depreciacin
Clusula XXI
Aqu se analiza el Plan General de Trabajo e Inversin, el Plan Anual de Trabajo e Inversin,
captulo X
cierre de operaciones En esta clusula se enlistan las actividades de cierre de operaciones, el Plan de cierre de operaciones y el contenido del mismo.
Clusula XXII
Cierre de operaciones
45
captulo Xi
de las inspecciones control y auditora Las actividades de control y auditora podrn ser realizadas por el Ministerio Sectorial, ARCOM o Autoridad Ambiental Nacional ante lo cual el concesionario minero deber brindar todas las facilidades de acceso a la informacin. de la cesin y transferencia de la concesin minera El concesionario minero podr transferir la concesin, previa autorizacin del Ministerio Sectorial sin que esto implique ninguna responsabilidad para el Estado. Se describen las causales de terminacin de contrato, entre las cuales estn: cumplimiento del plazo, incumplimiento de obligaciones contractuales, renuncia total de la concesin, entre otras. El Ministerio Sectorial estar facultado para declarar la caducidad de las Concesiones y permisos garantizando los derechos constitucionales y legales del debido proceso y la legtima defensa de conformidad con la Legislacin Aplicable. de la solucin de controversias En este punto, se describen las diferentes clases de solucin de controversias, entre las que se encuentran: negociaciones directas obligatorias, mediacin facultativa, consultora, arbitraje disposiciones generales Ninguna de las partes responder por el incumplimiento, suspensin o retraso en la ejecucin de las obligaciones (), ni estar obligada a indemnizar a la otra Parte () por circunstancias de Fuerza Mayor o Caso Fortuito () Toda la informacin, estudios u otra informacin, materiales y documentos elaborados y presentados al Ministerio Sectorial () tendrn implcito el derecho irrevocable y gratuito de usufructo a favor del Estado an despus de la terminacin del presente Contrato. La seleccin de los Subcontratistas, la negociacin de los trminos y condiciones de los subcontratos, su adjudicacin y suscripcin sern de exclusiva responsabilidad del concesionario minero. El Estado, considerando las particularidades de cada caso, garantizar un tratamiento no discriminatorio a todos los concesionarios mineros. Los gastos que ocasionen la celebracin del presente contrato y su registro sern cubiertos por el concesionario minero. Por su naturaleza, este contrato es de cuanta indeterminada. Esta clusula habla sobre la legalidad del contrato.
Clusula XXIII
Inspecciones, control y auditora
captulo Xii
Clusula XXIV
Cesin y transferencia
Clusula XXV
Terminacin del Contrato
Clusula XXVI
Caducidad
captulo XiV
Clusula XVII
Solucin de controversias
captulo XV
Clusula XXVIII
De fuerza mayor y caso fortuito
Clusula XXIX
Derechos del Estado sobre la informacin
Clusula XXX
Subcontratista del concesionario minero
Clusula XXXI
No discriminacin
Clusula XXXII
Registro, cuanta y gastos
Clusula XXXIII
Estipulaciones generales
Fuente: contrato minero firmado entre ecuacorriente s.A. y el estado ecuatoriano Elaboracin: grupo FAro.
46
Los lectores pueden reproducir este documento siempre que se cite la fuente de la siguiente manera: Herrera, J., Arias, K. & Lpez, J. (2012). Anlisis econmico y socio-ambiental del primer contrato de minera a gran escala: Una mirada desde la sociedad civil.. Esfera Pblica No. 5. Quito: Grupo FARO. Ningn recurso de Grupo FARO puede ser utilizado con fines comerciales. Las ideas expuestas en este documento, son el punto de vista del autor/es y no representa, necesariamente, la posicin institucional de Grupo FARO en el tema analizado. Grupo FARO agradece las valiosas contribuciones de Cornelio Delgado y Vanessa Chavarry a este documento. De igual manera, agradece los comentarios de Claudia Viale y Patrick Heller.
Esfera Pblica
Es el espacio de encuentro del Estado, el sector privado y la sociedad civil para la deliberacin de los desafos comunes, la generacin de soluciones innovadoras, as como la accin colectiva para implementarlas. La presente serie realiza aportes tericos y aplicados para propiciar encuentros y colaboracin entre diferentes sectores de la sociedad. En este nmero, Grupo FARO presenta un anlisis descriptivo del contenido del primer contrato de explotacin minera a gran escala que firm el Estado ecuatoriano. Puntualiza e identifica los principales elementos econmicos y socio-ambientales del contrato, as como el marco normativo e institucional de la minera en el Ecuador. Finalmente, busca motivar el dilogo objetivo e informado del sector entre los actores de la esfera pblica involucrados en el sector.
Promovemos la sustentabilidad de los recursos naturales. Este documento fue impreso en papel 100 % reciclado.
DIRECTOR EJECUTIVO: Orazio Bellettini DIRECCIN DE INVESTIGACIN: Andrea Ordez COORDINACIN: Julio Lpez SUPERVISIN EDITORIAL: Andrea Zumrraga
AUTORES: Juan Jos Herrera, Karla Arias y Julio Lpez EDICIN Y CORRECCIN DE ESTILO: Liseth Estvez DISEO GRFICO: Diego Corrales D. PORTADA Y DIAGRAMACIN: Alejandro Miranda B.
Impreso en Ecuador IMPRESIN: Nuevo Arte N0. de ejemplares: 500 ISBN: 978-9942-9899-4-9
Grupo FARO es un Centro de Polticas Pblicas independiente, que promueve el cambio social a travs de la investigacin aplicada, el dilogo plural y la accin colectiva.
Contctenos: Gregorio Bobadilla N38-88 y Granda Centeno Telf: (593)2 245 6367 Telefax: (593)2 226 4719 comunicacion@grupofaro.org www.grupofaro.org Grupo FARO @grupofaro
El programa de industrias extractivas de Grupo FARO promueve la transparencia en la informacin y el buen uso de los recursos naturales no renovables con la participacin del Estado, la sociedad civil y la empresa privada.
Con el apoyo de
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Análisis Económico y Socio-Ambiental Del Primer Contrato de Minería A Gran Escala: Una Mirada Desde La Sociedad Civil

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Análisis Económico y Socio-Ambiental Del Primer Contrato de Minería A Gran Escala: Una Mirada Desde La Sociedad Civil

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Esfera Pblica

No. 5 octubre 2012

Seccin 2. Marco normativo e institucional

Grfico 1: Cronologa de las leyes y Reglamentos de minera en Ecuador

Octubre 1991: Reglamento de la Ley de Minera

Abril 2001: Reglamento General a la Ley de Minera

Enero 2009: Ley de Minera

Noviembre 2009: Reglamento General a la Ley de Minera

Fuente: registros oficiales citados en la bibliografa. Elaboracin: grupo FAro

Mandato minero (22/04/2008) 2008

Reglamento del rgimen especial de pequea minera (16/11/2009)

Reglamento del rgimen especial de pequea minera (16/11/2009)

Fuente: registros oficiales citados en la bibliografa. Elaboracin: grupo FAro

Grfico 3: Estructura organizacional del Ministerio de Energa y Minas en 2001

Subsecretara de Proteccin Ambiental

Direccin Nacional de Minera

Direccin Nacional de Proteccin Ambiental

Direccin Nacional de Geologa

Unidad Ambiental de Minera

Direcciones Regionales de Minera

Grfico 4: Estructura organizacional del Ministerio de Energa y Minas en noviembre 2007.

Subsecretara de Proteccin Ambiental

Direccin Nacional de Minera Servicio Geolgico Nacional Direcciones Regionales de Minera

Direccin Nacional de Proteccin Ambiental Minera Direcciones Regionales de Proteccin Ambiental

Grfico 5: Estructura organizacional del Ministerio de Recursos Naturales No Renovables 2012

Ministerio de Recursos Naturales no Renovables (MRNNR)

Subsecretara Nacional de Contratacin Minera

Subsecretara Nacional de Desarrollo Minero Entidades adscritas y empresas pblicas

Subsecretara Regionales de Minas

Agencia de Regulacin y Control MInero (ARCOM)

Instituto Nacional de Investigacin Geolgico Minero Metalrgico

Empresa Nacional Minera (ENAMI EP)

Reglamento ambiental para actividades mineras

Consorcio de Consejos Provinciales

Comisin Nacional de Coordinacin

Asociacin de Consejos Municipales

Seccin 3. Estructura del contrato minero

Grfico 8: Anexos del contrato minero

Anexo B Anexo C Anexo D Anexo E Anexo F Anexo G Anexo H

Seccin 4. Aspectos econmicos, financieros y tributarios del contrato

Grco 9: Benecios del Estado reconocidos en el contrato minero

Regalas Impuesto a la renta Beneficios del Estado Impuesto ingresos extraordinarios

IVA Participacin laboral

Tabla 1: Porcentaje de regalas segn los precios del mineral principal

(3) (2) (4) (3)

IBPM Ingreso Bruto = IB Ingreso Neto = IN

* 70% (6) + (7)

En resumen, el monto de regala se obtiene de la siguiente frmula desagregada: Ingreso Bruto = IB

* 70% (6) + (7)

Recuadro 1: Ejemplo ilustrativo de=clculo del monto de regala14 Ingreso Bruto IB

RC = Costo de refinacin (dlares / libra de metal pagable) 0,075

ao 1 12,50 20,00 6,25 100,00 6,25 6,25

ao 2 15,60 20,00 7,80 93,75 7,80 7,80

ao 3 30,00 20,00 15,00 85,95 15,00 15,00

ao 4 42,30 20,00 21,15 70,95 20,00 22,30

ao 5 42,00 20,00 21,00 50,95 20,00 22,00

ao 6 43,00 20,00 21,50 30,95 20,00 23,00

ao 7 43,00 20,00 21,50 10,95 10,95 32,05

(1) (2) (3) (4)

clcUlo del Iee

= ( * ) *% del impuesto a los ingresos extraordinarios el Para el clculo

* 70% (6) + (7)

IIE = Impuesto a los ingresos extraordinarios 70% (dlares) 6 160 000,00