UNIVERSIDAD TCNICA FEDERICO SANTA MARIA SEDE VIA DEL MAR JOSE MIGUEL CARRERA

Trabajo N4 Administracin Documentos comerciales

Trabajo Administracin Curso: 272 Integrantes: Gonzalo Pavez S. Profesor: Moiss Valderrama 2012

INDICE INTRODUCCION............................................................................................................3-4-5 1. La cotizacin.......................................................................................................................6 2. Orden de Compra................................................................................................................7 3. Nota de Dbito....................................................................................................................7 4. Facturas.........................................................................................................................8-9 5. Libro de compra y venta................................................................................................9-10 6. Boleta de Venta.................................................................................................................11 7. Nota de crdito.................................................................................................................12 8. El Pagar.....................................................................................................................12-13 9. El Cheque.....................................................................................................................13-14 10. Letra de Cambio..............................................................................................................14 11. Boleta de Honorarios.....................................................................................................15 12. Comprobantes de Ingresos y Egresos........................................................................16 13. Liquidacin de sueldo................................................................................................17 14. Balance General..............................................................................................................17
CONCLUSION.......................................................................................................................18 BIBLIOGRAFIA.....................................................................................................................19

INTRODUCCION
En el presente trabajo, nos abocaremos a describir los principales documentos comerciales en Chile, viendo sus principales caractersticas, los papeles que cumplen cada una en el mercado nacional, como se declaran, los requisitos que deben tener. Qu son los documentos comerciales?

INTRODUCCION Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley. Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones que se realizan en una compaa o empresas. Su misin es importante ya que en ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen en una determinada operacin. Tambin ayudan a demostrar la realizacin de alguna accin comercial y por ende son el elemento fundamental para la contabilizacin de tales acciones. Finalmente estos documentos permiten controlar las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la comprobacin de los asientos de contabilidad. La misin que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia, conforme surge de lo siguiente: En ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen en una determinada operacin, o sea sus derechos y obligaciones. Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realizacin de los actos de comercio Constituyen tambin el elemento fundamental para la contabilizacin de dichas operaciones. Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la comprobacin de los asientos de contabilidad. Utilidad: Son una constancia de las operaciones realizadas. Constituyen la base del registro contable de las operaciones realizadas. Clasificacin:

Externos Internos De uso interno

De uso externo

Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc. Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales. Por otra parte, no solamente se registran los documentos comerciales: los instrumentos pblicos (escrituras, hipotecas) y privados (contratos de arrendamiento, depsito) y cualquier comprobante que sea respaldo de una registracin contable, es fuente de informacin (planillas de sueldos, informes). Obligados a emitir documentos comerciales: Quienes comercializan cosas muebles. Quienes comercializan o prestan servicios. Quienes se dedican a la locacin de bienes. Conservacin: Los documentos comerciales deben ser conservados por diez aos contados desde la fecha de emisin del documento. Comprobantes que intervienen en: CONCERTACIN DE LA OPERACIN Orden de compra o Nota de pedido Nota de venta

DESPLAZAMIENTO DE LA MERCADERA Remito Factura Ticket CIRCULACIN DE VALORES Contado: Cheque Crdito: Recibo Nota de dbito Nota de crdito Resumen de cuenta Pagar

1. La cotizacin.
Aquel documento o informacin que el departamento de compras usa en una negociacin. Es un documento informativo que no genera registro contable. Cotizacin son la accin y efecto de cotizar (poner precio a algo, estimar a alguien o algo en relacin con un fin, pagar una cuota). El trmino suele utilizarse para nombrar al documento que informa y establece el valor de productos o servicios. La cotizacin es la respuesta a la consulta, la que se entrega mediante una carta, un impreso o un fax. Debe ser explicita, excepto cuando se incluyen catlogos a la empresa ya ha tenido relaciones comerciales anteriores. En este documento generalmente se indican los productos y precios de aquellos que solo se ha solicitado informacin. Los requisitos indispensables para emitir una cotizacin son: Razn Social. Ubicacin fsica (zona geogrfica) Giro de la empresa. Nmero de Asegurados y listado: indicando el sexo, edad y los niveles dentro del grupo. Coberturas actuales y/o solicitadas. Sumas aseguradas por coberturas. Experiencia siniestra.

2. Orden de Compra
Es un documento que un comprador entrega a un vendedor para solicitar ciertas mercaderas. En l se detalla la cantidad a comprar, el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos importantes para la operacin comercial. Por lo general, la orden de compra menciona el lugar y fecha de emisin, el nombre y domicilio del comprador y del vendedor, datos impositivos, detalles de las mercaderas pedidas y condiciones de pago y entrega. Es importante que se aclare que dicho documento no es vlido como factura. La orden de compra tiene, al menos, un duplicado, ya que se entrega el original al vendedor mientras que el comprador se queda con el duplicado. De esta manera, ambos tienen constancia de la operacin que se concretar: el comprador, para demostrar qu mercaderas ha solicitado; el vendedor, para preparar el pedido e iniciar el proceso de facturacin. Puede decirse, en definitiva, que la orden de compra es una solicitud escrita de determinados productos a un precio acordado y con ciertas condiciones de pago y entrega. Se trata de una autorizacin que el comprador concede a que le presenten una factura por la compra de las mercancas. Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra. Nombre impreso y direccin de la compaa que hace el pedido. Numero de orden de compra. Nombre y direccin del proveedor. Fecha del pedido y fecha de entrega requerida. Trminos de entrega y de pago. Cantidad de artculos solicitados. Nmero de catlogo.

 Descripcin. Precio unitario y total Costo de envo de manejo, de seguro y relacionados .Costo total de la orden. El original se enva al proveedor y las copias usualmente van al departamento de contabilidad para ser registrados en la cuenta por pagar y otra copia para el departamento de compras.

3. Nota de Dbito
Las notas de dbitos se utilizan para modificar facturas otorgadas con anterioridad, emitidas al mismo comprador o beneficiario del servicio. Deben cumplir lis mismos requisitos exigidos para las facturas. No existen plazos para emitir una nota de dbito. Pero, hay que tener presente que si se emiten pasados los 3 meses los involucrados no pueden aprovechar el IVA. Casos en que corresponde emitir una nota de dbito. Se pueden emitir estos documentos para aumentar el valor de una factura en los siguientes casos: Aumento por diferencias de precios. Intereses por operaciones a plazo. Por gastos de cobranza de una factura. Para dejar sin efecto la emisin de una nota de crdito. En general, por cualquier motivo que se aumente el monto de lo facturado Datos que deben llevar impresos las notas de dbito. Debe decir Nota de Dbito o Nota de Crdito. Nombre o razn social del emisor. Numero de RUT. Domicilio de la casa matriz y sucursales. Comuna. Giro del negocio. Telfono y casilla, si corresponde. Numeracin correlativa nica para el documento. Datos que deben ser llenados al emitir una nota de dbito. Identificacin del destinatario con el nombre o razn social, Rut, giro, comuna y telfono. Fecha de emisin del documento. Detallar el concepto por el que se emite el documento. Tratndose de mercaderas, deben detallarse igual que en una factura. Las notas dbito y crdito son documentos o comprobantes que las empresas hacen para realizar un ajuste a una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el cambio de condiciones que generan un mayor o menor valor de la respectivo cuenta.

4. Facturas
Una factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin econmica, que por lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a travs del cual una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de compraventa comercial. En trminos simple sera una boleta pero ms completa, con una serie de requisitos e informacin como veremos.

Las facturas, adems de probar una transaccin de compra o venta debe contar con ciertos datos de las partes, as como tambin, la clase de producto vendido y su cantidad, o bien el tipo de servicio prestado, el nmero y la fecha de emisin. Adems, una factura, debe mostrar el precio total y unitario de la transaccin, los diferentes gastos que pueden deberse a diversos conceptos y que deben abonarse al comprador, as como tambin, en caso de que suceda, los impuestos que la compraventa implique. La factura adems reemplaza a la boleta en las transacciones de una organizacin o negocio, para efectos impositivos; estas son vlidas para los organismos fiscalizadores dada la completa informacin que dan de cada transaccin, como un registro detallado de cada compra y venta. Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente corresponden a las facturas ordinarias, rectificativas y recapitulativas. Las primeras son aquellas que documentan operaciones comerciales, mientras que las facturas rectificativas son aquellas que, tal como su nombre lo indica, rectifican los errores realizados en una o ms facturas previas. Se usan tambin en caso de devoluciones de los productos o tambin para las comisiones por volumen. Por ltimo, las facturas recapitulativas son aquellas que se utilizan a fin de documentar un conjunto de facturas emitidas durante un determinado perodo de tiempo. Para poder hacer de este tipo de factura un documento vlido, entonces ser necesario anular las anteriores. Adems de los tipos A, B y C de facturas existen otras tres que son variantes de las dems. Dentro de ellas se encuentra la denominada pro-forma, que se utiliza a fin de documentar una oferta y las indicaciones precisas de cmo ser la factura en caso de ser suministrada, en la mayora de los casos, sta forma incluye la fecha de mxima validez. En segundo lugar, la copia se utiliza para otorgar una documentacin al emisor, contando con los mismos datos de la factura original, sin embargo, se especifica que se trata de una copia para no confundirla con la original. La ltima variante de factura es el duplicado, la que documenta la operacin para el receptor en caso de que se pierda el original. Al igual que la copia debe indicar que se trata de un duplicado, para distinguirla en caso de que se encuentre el original. Sus caractersticas son: Nombre y domicilio del comprador y el vendedor Lugar, da, mes y ao en el que se realiza la operacin. Condiciones de pago Mencionar los descuentos si los hay Instrucciones relacionadas con las cantidades, descripcin y precios de las mercancas Firma del comprador Requisitos de la factura: Para que una factura sea legalmente valida y que pueda constituir un ttulo valor, debe contener como mnimo los siguientes requisitos: La mencin de ser factura cambiaria de compra venta El nmero de orden del titulo El nombre y domicilio del comprador La denominacin y caractersticas que identifiquen las mercaderas vendidas y la constancia de su entrega real y material. El precio unitario y el valor total de la misma La expresin en letras y sitio visibles de que se asimila en sus efectos a la letra de cambio

Qu datos deben llevar impresos los documentos que emitan los contribuyentes? Nombre completo o razn social del contribuyente emisor Numero de Rut Direccin del establecimiento y de sus sucursales si las tuviere Comuna o nombre del lugar segn corresponda Giro del negocio Nmero de telfono y casilla cuando ello corresponda Numeracin correlativa. Cuantos ejemplares deben llevar una factura y cul es el destino de cada ejemplar? Tres ejemplares: Original cliente: Se entrega al comprador Duplicado SII: Queda en poder del vendedor Triplicado Control tributario: Se entrega al comprador Cules son los requisitos de confeccin de una factura? El papel que se utilice en el original deber ser color blanco Nombre o razn social del impresor de los textos, domicilio (pie de imprenta) optativamente, telfono, Rut, nombre de fantasa, etc. El original del documento debe tener un fondo impreso de color celeste.

5. Libro de compra y venta

El Libro de Compra-Venta es un registro de datos que se realiza para un perodo tributario (mesao), dando origen a un resumen y detalle de las facturas y boletas. En l se registran las compras y ventas diarias que realiza el contribuyente con el objetivo de determinar el IVA y pagarlo en el SII el da 12 de cada mes. Es necesario dictar instrucciones en relacin a la forma en que deben cumplir sus obligaciones tributarias, por los impuestos que se devenguen en las operaciones de ventas de productos o prestacin de servicios que durante la Muestra o Feria se efecten. Una vez de haber iniciado sus actividades con permiso del SII. y la municipalidad de la residencia, el comerciante podr utilizar talonarios de boletas, guas de despacho y facturas timbradas por el SII. para su negocio habitual, respaldando as las ventas y compras realizadas en dicho negocio. En forma previa deber dejar constancia en el libro de compra-venta mensualmente los documentos emitidos, es decir, boletas y facturas. Deber pagar por concepto IVA a travs del formulario N29, una vez hecho este documento, el impuesto deber ser pagado en cualquier institucin autorizada (bancos, servipag) a ms tardar el da 12 de cada mes. Impuesto al valor agregado El IVA es un tributo que grava el valor agregado que el industrial, comerciante o prestador de servicios, incorpora a un bien o servicio en cada etapa del proceso de produccin o comercializacin. Venta = IVA debito fiscal: Es la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios Compra= IVA crdito fiscal: Es la suma del impuesto recargado en las facturas de compras de bienes y servicios destinados al giro del contribuyente. Libro de ventas y servicios: Este es un libro de filiacin simple, el cual puede ser adoptado habilitando las columnas necesarias para la informacin y control de los contribuyentes.

Libro de compras: Este es un libro de filiacin simple que permite el registro en forma cronolgica y da por da de todas las compras realizadas por el contribuyente en un periodo tributario determinado. Determinacin del IVA DF Para determinar el IVA DF, se debe considerar los siguientes conceptos: Ms: IVA recargado en las facturas de ventas y servicios IVA incluido en las boletas de ventas y servicios IVA recargado en las notas de dbitos emitidas Menos: IVA recargados en las notas de crditos emitidas Resultado: Total debito fiscal de mes Impuestos a pagar o Remanente Para determinar si a la empresa debe pagar impuesto o queda con un remanente se debe restar el IVA DF con el IVA CF. IVA debito fiscal -IVA crdito fiscal Si el resultado es positivo la empresa debe pagar esa diferencia de impuesto. Si el resultado es negativo la empresa queda con un remanente.

6. Boleta de Venta
Es el comprobante oficial de una empresa debe ser timbrada por el SII, llevar impreso un numero correlativa y los valores deben incluir el IVA. Cuantos ejemplares tiene una boleta y cul es su destino? Tiene dos ejemplares: Original: lo conserva el vendedor Duplicado: se entrega al cliente Datos impresos que debe tener una boleta Debe decir boleta de ventas y servicio Nombre o razn social del emisor Rut Direccin del establecimiento y sus sucursales, si corresponde Giro del negocio Numeracin correlativa. Qu datos se deben llenar al emitir una boleta? Fecha de emisin Monto de la operacin No deben anotarse los centavos El monto de la operacin incluye el IVA No es obligatorio identificar las especies vendidas Opcionalmente, pueden hacerse boletas en que se identifique al comprador y las especies vendidas

7. Nota de crdito
La nota de crdito se emplea a la inversa de la nota de debito- para documentar un crdito a favor de otra persona por lo comn un cliente, por roturas de mercaderas vendidas, rebajas de precio, devoluciones o descuentos especiales o por errores de factura en virtud de los cuales el importe de esta es superior al que verdaderamente corresponde. Requisitos o datos de la nota de crdito. Fecha. Nombre y domicilio de quien la emite. Nombre y domicilio de la persona para quien se extiende. Numero de la nota de crdito. Naturaleza del crdito e importe. Para que se usan estos documentos? Estos documentos son complementarios a las facturas y tienen la finalidad de aumentar o disminuir los valores de una factura anterior. La nota de dbito aumenta los valores y la nota de crdito los disminuye. Quienes deben emitir estos documentos? Los vendedores o prestadores de servicios, que habiendo emitido una factura, se ven en la necesidad de aumentar o disminuir su valor por alguna circunstancia. Timbraje y numeracin de notas de dbito y crdito. Estos documentos deben ser timbrados por el Servicio de Impuestos Internos y deben tener, cada uno, una numeracin nica nacional. Casos en que corresponde emitir una nota de crdito. Disminucin del valor de la factura por:

Por diferencias de precio. Descuentos o bonificaciones otorgados despus de la facturacin. Sumas que se deben restituir a los compradores por devolucin de las mercaderas. Si se emite mal una nota de dbito, esto se subsana emitiendo una nota de crdito. En general cualquier valor que disminuya el monto facturado.

Qu errores de una factura se deben corregir con una nota de crdito Mediante una nota de crdito se pueden corregir los siguientes errores de una factura.

Rol Unico Tributario. Domicilio. Giro. Comuna. No se pueden corregir otros errores por este procedimiento.

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8. El Pagar
El pagar es un ttulo de crdito representativo de dinero. En l se consigna una cantidad determinada o determinable de dinero que debe pagarse a su tenedor o beneficiario. Por consiguiente, ste tiene un derecho personal o crdito, que debe satisfacer el o los obligados al pago. El pagar tiene un carcter abstracto. Por tanto, es independiente del negocio que le dio origen. Es el caso cuando se suscribe un pagar en pago del precio de una compraventa. En este caso el comprador tendr dos obligaciones: una emanada de la compraventa y otra, del pagar. Para evitar esto se debe expresar que se suscribe el pagar en pago del precio o para garantizar o facilitar el cobro del mismo. En la emisin y circulacin de este documento intervienen las siguientes personas:

Librador o girador: Es aquel que pone en circulacin el pagar. Tiene tambin en carcter de beneficiario. Suscriptor: Es el que firma el pagar, obligndose a pagar la suma en l representada.

La ley establece las enunciaciones que necesariamente debe contener el pagar, las cuales son las siguientes: a) b) Indicacin de ser Pagar. Debe utilizarse el mismo idioma empleado en el ttulo. La promesa no sujeta a condicin, de pagar una cantidad determinada o determinable de dinero. La suma puede ser determinable, por consiguiente la orden puede consistir en pagar una cantidad de U.F. o U.T.M., etc. No procede el pago en especie. Que la orden no est sujeta a condicin se refiere a que el pago del documento no debe depender de un hecho futuro e incierto. c) El nombre y apellido del beneficiario o la persona a cuya orden se ha de efectuar el pago o la indicacin de que es pagadero al portador. La letra de cambio no puede ser girada al portador, esto es, sin designar beneficiario. En el caso de las personas jurdicas habr de indicarse su razn social. d) e) Lugar y fecha de expedicin. La firma del suscriptor.

El documento que contenga las enunciaciones anteriores no valdr como pagar. Sin perjuicio de ello puede valer como un simple instrumento privado. La ley seala que debe contener tambin las siguientes encunciaciones. Si no las contiene, la ley las suple, es decir, regula la materia en su defecto.

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a) b)

Lugar del pago. Si no se seala el lugar del pago, se entender que ste debe efectuarse en el lugar de su expedicin. Vencimiento. Si el documento no contuviere la fecha de vencimiento, se considerar pagadero a la vista.

El pagar puede ser llenado por el librador o por su portador legtimo de acuerdo a las instrucciones que le confieran los obligados al pago (librador, aceptante, endosantes). Si se prueba violacin de las instrucciones el respectivo obligado queda eximido del pago. Sin embargo, frente al tenedor de buena fe debe cumplir de todas formas con la obligacin, a pesar de que quien complet los datos no haya observado sus instrucciones. Sin perjuicio de ello, estar facultado para interponer las acciones penales que procedan. La ley establece que, en lo que no sean contrarias a su naturaleza, son aplicables al pagar las normas relativas a la letra de cambio. Por tanto lo expresado en el texto referente a ella tambin se aplica al pagar. Sin embargo, conviene tener presente algunas disposiciones especiales que dicen relacin con el vencimiento del pagar. El pagar puede ser extendido:

A la vista. En este caso debe pagarse a su presentacin. A un plazo contado desde su fecha. El plazo se cuenta desde su expedicin. A un da fijo y determinado. Respecto del suscriptor que no haya puesto tacha de falsedad a su firma al tiempo de protestarse el documento por falta de pago, siempre que el protesto haya sido personal. Esto es, el protesto realizado por un notario.

Conviene sealar tambin los casos en que el pagar es ttulo ejecutivo:

Cuando, puesto el protesto en conocimiento de cualquiera de los obligados al pago, por notificacin judicial, no alegue en ese mismo acto o dentro de tercero da tacha de falsedad.

Tendr mrito ejecutivo el pagar, respecto del obligado cuya firma aparezca autorizada por un notario o por un oficial del Registro Civil en las comunas donde no tenga su asiento un notario. Por ello, es conveniente que en los actos relativos a la letra de cambio o pagar, las firmas sean autorizadas por estos agentes, de modo que sea posible cobrar la letra por la va ejecutiva. De lo contrario ser necesario demandar en un proceso previo para que se declare el derecho del portador.

9. El Cheque
El cheque es un documento o ttulo de crdito que se encuentra reglamentado por el D.F.L N 707 del ao 1982, que es la Ley sobre Cuentas Corrientes bancarias y Cheques. Esta Ley define al cheque como un orden escrita y girada contra un banco para que pague, a su presentacin, el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta corriente.

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De lo anterior se desprende que es esencial para que una persona pueda girar un cheque, que disponga de una cuenta corriente en un banco, para lo cual debe previamente haber celebrado con ste un contrato que se denomina Contrato de Cuenta Corriente. Requisitos del cheque la mencin del ser cheque el lugar y fecha en q se expide la orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero nombre del librado lugar del pago firma del librador

10. Letra de Cambio

La letra de cambio es un documento de crdito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento. La letra de cambio histricamente ha surgido, debido a exigencias econmicas, que necesitaban de un medio apto para satisfacerlas teniendo en cuenta las mltiples relaciones recprocas entre los individuos. Dentro de la clasificacin de los ttulos, la letra de cambio viene a ser ttulo. Con este mismo criterio la letra es un ttulo valor esencialmente de crdito, es decir, que contiene una operacin crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero, en un tiempo determinado. Igualmente la letra de cambio es ttulo, o sea que se puede transferir mediante endoso; aun cuando no figure la clusula a la orden, la letra es un documento circulante, por tanto puede tener una serie continuada de endosos. Las letras de cambio poseen una fecha de vencimiento, que corresponde al da en que stas debern ser pagadas. Pueden distinguirse cuatro tipos de vencimientos: las letras giradas a da fijo (que vencen en dicha fecha), las letras libradas a la vista (vencen en el acto de su presentacin al pago), las letras giradas a un plazo desde la fecha (las cuales deben ser saldadas una vez que se cumple el plazo indicado) y las letras libradas a un plazo desde la vista (vence a partir de su fecha de la aceptacin). Para que un documento de este tipo sea considerado legal debe cumplir una serie de requisitos:

Identificacin del librado: identidad completa de la persona fsica o todos los datos de la razn social que tendr que pagar ya que, si existe algn error en este campo, la letra de cambio carecer de validez. Fecha y lugar de libramiento: debe especificarse dnde se realiza y el da, mes y ao de dicha emisin. Importe: la suma expresada debe citarse tanto en nmeros como en palabras, junto a la aclaracin de la moneda en que se concretar el pago (en el caso de que el pago se realice en moneda extranjera, es necesario sealar, en el da de pago, el tipo de cambio entre ambas divisas). Vencimiento: de acuerdo al tipo de documento la fecha de vencimiento cambiar pero en la letra de cambio debe sealarse cundo terminar el plazo del deudor para saldar la deuda. Designacin del tomador: datos identificativos del librador de la letra, tanto nombre y razn social como direccin exacta en la que se domicilie la letra; Nmero de la cuenta: a la que el banco del librado deber abonar el importe de la letra;

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Aceptacin y firmas: ambas partes dejarn constancia de que han realizado esa operacin con total libertad y firmarn para aprobar esto.

11. Boleta de Honorarios

Documento emitido por los ingresos generados en las prestaciones de servicios personales por las actividades clasificadas en la segunda categora de la Ley de la Renta. Deben emitir este tipo de documentos, entre otros, los profesionales, personas que desarrollen ocupaciones lucrativas, Sociedad de Profesionales, directores y consejeros de Sociedades Annimas y auxiliares de la administracin de justicia. Requisitos para efectuar el trmite Los requisitos para emitir este tipo de documentos son los siguientes: Por Internet: Haber dado aviso de Inicio de Actividades de segunda categora ante el SII. Realizar actividades gravadas por el art. 42, N 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. No registrar anotaciones negativas en el sistema del SII que restrinjan el timbraje de boletas de honorarios. Contar con una Clave Secreta que permita acceder a las aplicaciones dispuestas para los contribuyentes en la Oficina Virtual del SII. Por papel: Haber dado aviso de Inicio de Actividades de segunda categora ante el SII. Realizar actividades gravadas por el art. 42, N 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Mandar a confeccionar los talonarios de boletas de honorarios a una imprenta Llenar el Formulario 3230, para el timbraje de las boletas de honorarios y acudir a la Unidad del SII para que sean timbradas.

12. Comprobantes de Ingresos y Egresos

Los Comprobantes de Ingreso y Comprobantes de Egreso son documentos que elabora el encargado de administracin, en donde se registran todas las operaciones que originan movimientos de dinero y valores, alimentan directamente a la contabilidad. Ejemplos: Al pagar la compra de materiales se debe hacer un CE; Al recibirse dinero de una cuota social o de un subsidio debe elaborarse un CI; Al ingresar el dinero de una venta se hace un CI; Al entregar dinero para un viaje se hace un CE Los comprobantes de ingresos son documentos que se usan para registrar las entradas de dinero de una empresa, tales como: Crditos recibidos Ventas Cuotas sociales Aportes de capital Subsidios, etc. Los comprobantes de ingreso deben ser numerados y detallar en forma clara y precisa el origen del ingreso. Deben tener adems la fecha y estar firmados por el Administrador y el Presidente de la Organizacin, como forma de control.

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Los comprobantes de egreso son documentos que se usan para registrar las salidas de dinero de la organizacin, como ser: Compras de materiales e insumos Pagos Cobranzas Crditos Reparaciones Pago de sueldos u honorarios Viticos, etc. Todo egreso de dinero debe estar respaldado por una boleta, factura o recibo. Los comprobantes de egreso debern ser numerados y con la firma de quien recibe el dinero. Deben tener adems la fecha y estar firmado por el Administrador y el Presidente, quienes autorizan y aprueban la salida de dinero. Para facilitar el registro y control de los comprobantes se propone un formato que incluye los dos tipos de movimientos, es decir ingresos y egresos el cual llamaremos Comprobante nico Contable, debiendo confeccionarse en original y una copia. Una vez elaborado, aprobado y autorizado el comprobante nico contable se archiva junto con la boleta, factura o gua correspondiente, que sirve de respaldo. Al inicio de cada mes deben ser enviados al contador para su registro en la contabilidad.

13. Liquidacin de sueldo

La liquidacin de sueldo es un documento que desglosa los ingresos mensuales de un trabajador. Para entenderla, es necesario manejar una serie de conceptos clave. Cada fin de mes, los trabajadores reciben un documento que comprueba el pago por su trabajo realizado durante ese periodo; la liquidacin de sueldo Es un hecho que muchos trabajadores no saben cmo leer una liquidacin de sueldo. Pues en ella aparecen tems y porcentajes de descuentos, cuyas sumas y restas pueden confundir a cualquiera. Asimismo, el Cdigo del Trabajo, en su artculo 42, seala que los tipos de remuneraciones son: Sueldo: es el pago fijo, en dinero, pagado por periodos iguales, determinado en el contrato Sobresueldo: es la remuneracin en horas extraordinarias. Comisin: porcentaje sobre el precio de venta o compra, o sobre el monto de otras operaciones, que el empleador efecta con la colaboracin del trabajador. Participacin: es la proporcin de las utilidades de un negocio determinado o de una empresa. Gratificacin: es la parte de las utilidades con que el empleador beneficia el sueldo del trabajador. Por el contrario, las prestaciones que no constituyen remuneracin son: Asignaciones de movilizacin, de prdida de caja, desgaste de herramientas y de colacin. Viticos. Prestaciones familiares otorgadas en conformidad a la ley (asignaciones familiares) Las indemnizaciones por aos de servicios que establece la ley, esto es, un mes de la ltima remuneracin, con un tope de 90 U.F., por cada ao de servicio y fraccin superior a 6 meses, con un tope mximo de 11 aos (esta condicin rige para los trabajadores contratados despus del 14 de agosto de 1981). Devoluciones de gastos en que se incurra por causa del trabajo. Es muy importante que los trabajadores identifiquen las sumas pagadas por su empleador, que no constituyen remuneracin, ya que esta distincin se esa para efectos tributarios y provisionales.

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Conceptos Bsicos La remuneracin incluye una serie de conceptos bsicos que es necesario entender. Sueldo Base: es la remuneracin que, libremente, define el empleador con el trabajador, la que podr, incluso, ser inferior al ingreso mnimo legal. Sin embargo, al trmino del mes, el trabajador deber recibir una renta imponible equivalente al ingreso mnimo. Por lo tanto, si el sueldo base es menor al salario mnimo vigente, el empleador se debe asegurar de incorporar otros ingresos que correspondan legalmente a remuneracin. Sueldo Bruto: corresponde a la suma de todos los ingresos que durante el mes percibi el trabajador, ya sea que se trate de ingresos remuneracionales o no remuneracionales. Es posible que en la liquidacin de sueldo esto sea denominado Total haberes. La legislacin actual establece que los trabajadores dependientes no pueden tener un sueldo mensual bruto menor al salario mnimo, es decir, 135.000 pesos. Sueldo Imponible: es la remuneracin sobre la cual el empleador realizar los respectivos descuentos de previsin y salud. Para esto, se restarn del total de ingresos o sueldo bruto aquellas prestaciones que no constituyen remuneraciones, quedando as el sueldo imponible. Realizados estos descuentos legales, el empleador calcula sobre esa diferencia y retiene el impuesto nico, de acuerdo al tramo que corresponda. Sueldo Lquido: es la suma que al final recibe el trabajador y que va directamente a su bolsillo, una vez que se han realizado los descuentos provisionales, tributarios y cualquier otro descuento que haya practicado el empleador (pliza de seguros de vida, uso de casino, etc.).

14. Balance General

Es el estado financiero que muestra la situacin financiera en que se encuentra la empresa en una fecha determinada mediante la descripcin de los conceptos de activo, pasivo y de capital contable, identificados y valuados. Precisamente, a la fecha a que corresponde el balance. El balance general, por lo tanto, es una especie de fotografa que retrata la situacin contable de la empresa en una cierta fecha. Gracias a este documento, el empresario accede a informacin vital sobre su negocio, como la disponibilidad de dinero y el estado de sus deudas. El activo de la empresa est formado por el dinero que tiene en caja y en los bancos, las cuentas por cobrar, las materias primas, las mquinas, los vehculos, los edificios y los terrenos. El pasivo, en cambio, se compone por las deudas, las obligaciones bancarias y los impuestos por pagar, entre otras cuestiones. Ms all de que los balances son tiles para los dueos de las empresas, su elaboracin suele estar a cargo de especialistas en contabilidad. Los contadores se encargan de analizar los nmeros y volcarlos al balance. Una vez cerrado el balance, es presentado al empresario o al directivo pertinente, quien es el tomar las decisiones correspondientes para la gestin de la empresa. Las formas de presentacin del balance general. La situacin financiera en que se encuentra la empresa en una fecha determinada se muestra mediante la descripcin de su activ, pasivo y capital contable, estos son identificados como elementos de balance; Los elementos del balance pueden ser representados en dos diferentes formas que se denominan: Balance general en forma de cuenta: se le denomina al balance que muestra sus elementos destacando igualdad entre el activo y la suma del pasivo ms el capital contable en posicin horizontal. Balance general en forma de reporte: se le denomina al balance que muestra sus elementos, destacando el capital contable como diferencia entre el activo y el pasivo, en posicin vertical.

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CONCLUSION

Al finalizar este informe podemos concluir que los documentos comerciales son de mucha importancia para realizar las transacciones legales en cualquier pas. Tanto la Letra de Cambio, el Pagar como el Cheque son documentos de crdito de mucha importancia ya que los mismos conforman una garanta de recuperacin del valor de la prestacin de un servicio o de la venta de algn bien, ya sea mueble o inmueble, puesto que mediante su emisin, el tomador puede recurrir a fuentes legales establecidas, para hacer efectivo su pago. Como tambien las facturas, guas de despacho, nota de crdito, fundamentales para cualquier empresa y/o negocio existente en el mercado Chileno.

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BIBLIOGRAFIA http://www.misrespuestas.com/que-es-una-factura.html http://www.modelofactura.net/que-debe-contener-una-factura.html http://elrincontributario.blogspot.com/2010/12/boleta-o-factura.html http://definicion.de/orden-de-compra/ http://www.zonaeconomica.com/contabilidad/nota-debito http://www.sii.cl/diccionario_tributario/dicc_n.htm http://www.cidmarti.cl/debcred.htm

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