Separata

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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO ARGENTINA Carrera profesional de Contabilidad

Curso: Introduccin a la Computacin Unidad: Manejo de herramientas de clculo. Contenido

USO DE LAS FUNCIONES FINANCIERAS EN EXCEL: ................................................................................................... 2 QU ES EL INTERS SIMPLE?: ......................................................................................................................... 2 APLICACIONES DEL O : .............................................................. 3 C.DETERMINACIN DEL Y SUS APLICACIONES: ................................................................................... 11 D.DETERMINACIN DE LA EN EL INTERS SIMPLE: .................................................................................. 12 E.DETERMINACIN DEL EN EL INTERS SIMPLE: ................................................................................. 15 EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN DE INTERS SIMPLE: ............................................................................... 17 Resuelve los ejercicios de los temas: INTERES SIMPLE: (Preguntas obtenidas de Marlene Samatelo.- ............. 17

Referencia bibliogrfica
1.- PRE EMPRESA: Sebastiao Mendonca Ferreira y Fernando Ortega San Martn 2.- INICIE SU NEGOCIO: Organizacin Internacional del Trabajo OIT. 3.- RELATA: Red Latinoamericana de Traccin y Tecnologas Apropiadas. 4.- ECONOMA PARA TODOS: Instituto Apoyo. 5.- NOTAS DE CLASE: Del docente. 6.- LA EMPRESA Y SU ENTORNO: ngel L. Romero R. IES Camilo Jos Cela, 2006 7.- http//www.emprendiendo.com 8.- http//www.ipae.edu.pe 9.- http//www.isil.edu.pe

Lima - Per

Unidad Formativa 03: Manejo de herramientas de clculo.

QU ES EL INTERS SIMPLE?:
El inters, es el precio que se paga o recibe por el uso del

dinero que se toma o entrega en prstamo, durante un tiempo determinado.

Es la ganancia o utilidad que genera un capital, como

rendimiento de una inversin.

En trminos reales es la cantidad adicional que obtiene una

persona al entregar determinada suma de dinero a otra, durante un tiempo determinado.

La persona que recibe el dinero paga generalmente una suma

superior a la recibida. Ese dinero es el inters y tambin es llamado como COSTO DE LA DEUDA o SERVICIO DE LA DEUDA.
La cantidad de dinero entregado inicialmente se denomina

capital, inversin inicial, principal o valor presente.

El inters vara dependiendo de la cantidad de tiempo que se

pacte para el pago del servicio de la deuda. De aqu surge el concepto de periodo y se dice que el inters debe tener una PERIODICIDAD.
Las personas que realizan la transaccin definen dicha

periodicidad, que puede ser cualquier periodo (diario, semanal, mensual, bimestral, etc.).

de

tiempo

El inters se puede cobrar al inicio o al final de un periodo. Si el inters se cobra al inicio del periodo se dice que es

ANTICIPADO y si se cobra al final se dice que es VENCIDO.

Del momento de cobro de los intereses surge el concepto de

FORMA DE LIQUIDACIN.

 El inters es un COSTO FINANCIERO para quien debe pagarlo

y un RENDIMIENTO FINANCIERO para quien lo recibe.

En trminos financieros, cuando se hace referencia al inters,

se est haciendo referencia al dinero recibido adicionalmente, y cuando se hace referencia a la tasa, se habla de la relacin entre el dinero pagado adicionalmente (inters) y el dinero objeto de la transaccin (principal).
Partiendo del concepto de inters, se trabaja diversos tipos

de tasas de inters que se de explicarn en el desarrollo del presente curso. APLICACIONES DEL :
Una operacin financiera es a inters simple cuando el inters

es calculado sobre el capital (o principal) original y para el perodo completo de la transaccin. En otras palabras, no hay capitalizacin de intereses.
El inters simple es aquel que se paga sobre un capital fijo,

por periodos de tiempo determinados (normalmente uno).

Generalmente

el inters simple cumple las siguientes

caractersticas:

La tasa de inters se aplica nicamente sobre el capital invertido. El capital inicial permanece invariable durante el tiempo de la operacin. El inters es igual para cada uno de los periodos de la operacin. La frmula del inters simple I o su relacin fundamental es:

I: c: i: t:

Inters. Capital o Valor nominal. Tasa de inters. Tiempo.

Alberto tiene un capital de S/. 5,000.00, que deposita en una cuenta a una tasa de inters del 8% por 3 aos; se pide, determinar el inters que ganar su capital: I: ?. c: 5,000.00. i: 8%. t: 3 aos. Entradas

Salidas

Cmo se obtiene los S/. 1,200.00

Trabajando en la hoja de clculo, sin el asistente para funciones: ingresamos los datos, construimos la FORMULA y obtenemos el siguiente resultado: Sin el asistente para funciones: Argumentos Valores
Tiempo Tasa Valor nominal Resultado
Descripcin

3 Expresado en aos 8% Tasa anualizada 5,000 Principal o Capital 1,200 B5*B4*B3

Lo que es lo mismo a lo siguiente:

I = 5,000 x 8% (anual) x 3 (aos) I = 1,200.00

Las relaciones o frmulas derivadas del inters simple son:

M: c: I:

Monto. Capital o Valor nominal. Inters.

Una segunda relacin derivada del inters simple es:

Alejandro solicita un prstamo de S/. 1,000 con inters adelantado, cunto recibi como prstamo si el inters pactado con el banco es el 10% anual?. C= 900 Por que el inters le cobran por adelantado (1000 * 10% = 100) 1000 100 = 900 soles. I = 10% anual Tiempo = 1 ao

Trabajando en la hoja de clculo, sin el asistente para funciones: ingresamos los datos, construimos la FORMULA y obtenemos el siguiente resultado: Sin el asistente para funciones: Argumentos Valores
Tiempo Tasa
Descripcin

1 Expresado en aos 10% Tasa anualizada

Valor nominal Resultado

900 Principal o Capital 90 B5*B4*B3

Bertha solicita un prstamo de S/. 10,000.00 a una tasa de inters del 5% mensual; si el capital se devolviera dentro de 3 meses, a cunto ascendera el total de pago por el inters?
Datos: C = 10,000.00, i = 5% mensual y t = 3 meses.

Entonces el inters simple ORDINARIO ser el resultado de aplicar:

I = 10,000 x 5% (mes) x 3 (meses) I = 1,500.00

Trabajando en la hoja de clculo, sin el asistente para funciones: ingresamos los datos, construimos la FORMULA y obtenemos el siguiente resultado: Sin el asistente para funciones:
Argumentos Tiempo Tasa Valor nominal Resultado Valores
Descripcin

3.00 Expresado en meses 5% Tasa mensual/No se anualiza la tasa 10,000 Principal o Capital 1,500 =+B4*B5*B6

Cleto es propietario de un taxi de servicio pblico. Como resultado de sus actividades ha ahorrado en un ao S/. 2,000.00 en un banco. El gerente del banco nota que Cleto tiene un saldo acumulado de S/. 6,000.00, por lo cual le

propone colocar su dinero en un Certificado de Depsito CD a seis meses, con un inters del 24% anual. Cleto desea saber cunto de dinero obtendr de dicha operacin?
Datos: c = 6,000.00, i = 24% anual y t = 6 meses (0.5 ao)

Entonces el inters simple ORDINARIO ser el resultado de aplicar:

I = 6,000 I = 720 * 24% * 0.5

Entonces para dar respuesta a cunto de dinero obtendr Cleto por dicha operacin? al resultado obtenido por inters sumamos el capital y obtenemos S/. 6,720.00. que es la respuesta que se buscaba. Ahora trabajaremos el mismo ejercicio en una hoja de clculo; ingresamos los datos y construimos la FORMULA I = Capital x tasa x tiempo y tenemos:

Observamos que la respuesta es S/. 720, que es el inters calculado que resulta de aplicar la frmula del inters simple.

Tipos de plazos de los intereses Generalmente conocemos dos tipos de plazos:

1.- Inters Comercial o Bancario.- Presupone que un ao tiene 360 das y cada mes 30 das. 2.- Inters Exacto.- Tiene su base en el calendario natural: un ao 365 o 366 das, y el mes entre 28, 29, 30 o 31 das.
El uso del ao de 360 das simplifica los clculos, pero aumenta el inters cobrado por el acreedor, es de uso normal por las entidades financieras. La mayora de ejercicios en esta separata considera el ao comercial u ORDINARIO; cuando utilicemos el calendario natural indicaremos operar con el inters EXACTO. Debe tenerse en cuenta que los clculos efectuados con base en aos de 365 das calendario se conocen como clculos EXACTOS y aquellos que se realizan con 360 segn la costumbre comercial se denominan ORDINARIOS.
La funcin

para calcular el Inters Simple:

Excel tiene incorporadas funciones que permiten resolver ejercicios de inters simple; una de ellas es la funcin que permite resolver ejercicios como los mostrados en el ejemplo anterior. Sin embargo para aplicar esta FUNCIN, debemos de tener en cuenta previamente los argumentos que se tomarn en cuenta para su aplicacin; entre ellos: La sintaxis: INT.ACUM.V(emisin,vencimiento,tasa,valor_nominal, base) 1.- En este caso, el argumento Tiempo se descompone en y ; 2.- El argumento permanece igual.

3.4.-

El argumento permanece igual. Debe agregarse el argumento .

En el caso N 3, para responder la pregunta a cunto ascendera el total de pago por el inters que debe realizar Bertha? completamos los argumentos y los datos requeridos por la Funcin INT.ACUM.V y obtenemos el resultado siguiente:

Con el asistente para funciones: Argumentos Valores Emisin

Descripcin Se asume que el adeudo se genera el 01/01/2010 01/01/2010

Vencimiento 01/04/2010 30"dias" x 3"meses" = 90"d" Tasa Valor nominal Base Resultado 60.00% Se anualiza la tasa mensual del 5% 10,000 Capital o Principal 2 Mes calendario ao de 360 das 1,500 =INT.ACUM.V(B11,B12,B13,B14,B15)

Observamos que la respuesta es S/. 1,500.00, que es el inters calculado que resulta de aplicar la Funcin En el caso N 4; para responder la pregunta: CLETO desea saber cunto de dinero obtendr de dicha operacin? completamos los argumentos y los datos requeridos por la Funcin :

Observamos que el resultado es S/. 720.00, que es el inters calculado que resulta de aplicar la Funcin . y para obtener la respuesta cunto de dinero obtendr CLETO por dicha operacin? sumamos al inters obtenido el capital y obtenemos S/. 6,720.00 que es lo que se buscaba.

Daniela pide se le ayude a hallar el inters anual de S/. 6,000.00 que ha colocado por 6 aos a una tasa de 5% anual. Resolviendo con frmula, (sin el asistente para funciones) tenemos:

Aplicando la funcin INT.ACUM.V, obtenemos:

Observamos que la respuesta es S/. 1,800.00, que es el inters simple, calculado que resulta de aplicar la Funcin .

Elena ha colocado S/. 3,000.00 al 8% de inters simple anual en una cuenta de ahorros, Cunto se habr acumulado despus de 6 aos? Resolviendo con frmula, (sin el asistente para funciones) tenemos:

Argumentos Tiempo Tasa Valor nominal Resultado

Valores 6 8% 3,000 1440

Aplicando la funcin INT.ACUM.V, tenemos:

Argumentos Valores Emision 01/01/2005 Vencimiento 01/12/2010 30"d"*72"m"=2160"d" Tasa 8% Valor nominal 3,000 Base 2 mes calendario ao de 360 dias Resultado 1440.00 INT.ACUM.V(E23,E24,E25,E26,E27)
Observamos que obtenemos la misma respuesta S/. 1,440.00, que es el inters calculado que resulta de aplicar la Funcin .

C.- DETERMINACIN DEL

Y SUS APLICACIONES:

Se sabe el monto es la suma del "inters simple" obtenido

aumentado al "capital" o "valor nominal".

Deduccin de la frmula del monto:

Para deducir la frmula del Monto, se debe tomar como referencia la frmula del inters simple: Se sabe que el inters es igual a: entonces la frmula del monto es igual a: En el Caso prctico N 5, el monto se calcular aplicando: Es as que el monto ser igual a S/. 4,440.00, que resulta de sumar el capital 3,000.00 al inters obtenido 1,440.00.

D.- DETERMINACIN DE LA

EN EL INTERS SIMPLE:

La tasa t, forma parte de la ecuacin del inters simple; para

calcular este factor, es necesario deducirla a partir de la formula siguiente:

Se sabe que el inters simple es igual a: Si despejamos la tasa t obtenemos:

La tasa i puede deducirse tambin de la frmula del

monto y del inters, como se explica a continuacin:

Se sabe que el inters simple es igual a: o tambin: la frmula del monto es igual a: Reemplazamos I, obtenemos: Factorizamos c y tenemos:

Despejamos el factor (i x t + 1): Despejamos el factor (i x t): Despejamos la tasa i:

Veamos su aplicacin:

Felipe desea comprar una mquina cuyo precio de contado es S/. 6,000 sin embargo fue adquirida con una cuota inicial de S/. 2,000.00 y el saldo se financi con una letra a 45 das por un monto de S/. 4,400 Cul fue la tasa nominal mensual de inters simple cargada? Resolviendo el ejercicio con la frmula (1), tenemos:

Resolviendo el ejercicio con la frmula (2), tenemos:

Argumentos Monto Capital tiempo Resultado (i) es tasa diaria

Valores 4,400 4,000 45 0.22% ((B33/B34)-1)/(45)

El resultado 0.22% es la tasa diaria, porque el tiempo en el ejemplo est expresado en das (45 das).

 La funcin

para calcular la tasa en el Inters

Simple:

Esta funcin de Excel es utilizada cuando lo que se desea es determinar la tasa de inters simple anual aplicada al importe de una inversin inicial durante un plazo determinado. Aplicando la funcin
Argumentos Liq Vencimiento Inversion Valor rescate Base Resultado (ia) Resultado (im) Resultado (id) Valores 0 01/01/2010 45 15/02/2010 4,000 4,400 2 80.00% TASA.INT(E33,E34,E35,E36,2) 6.67% 0.22%

, tenemos:

Al aplicar la funcin se obtiene 80%, resultado que Excel por defecto devuelve como tasa anual, para comparar con el resultado obtenido con frmula debe realizarse la equivalencia de tasas dividiendo la tasa anual entre 360 das, obtenindose como resultado 0.22%.

CLETO, recibe la propuesta de un amigo quien le dice: si me prestas S/. 6,000.00 por tres meses, te devolver S/. 6,500.00, determinar, cul ser el inters que recibira Cleto. Resolviendo con frmula, tenemos:

Argumentos Monto Capital tiempo Resultado (i) es tasa mensual

Aplicando la funcin

Valores 6,500 6,000 3 2.78% ((B45/B46)-1)/(3)

, tenemos:

Argumentos Liq Vencimiento Inversion Valor rescate Base Resultado (ia) Resultado (im)

Valores 0 90 6,000 6,500 2 33.33% TASA.INT(F45,F46,F47,F48,2) 2.78%

Al aplicar la funcin se obtiene 33.33%, que Excel por defecto devuelve como tasa anual, para comparar con el resultado obtenido con frmula debe realizarse la equivalencia de tasas dividiendo la tasa anual entre 12 meses, verificndose el mismo resultado.

E.- DETERMINACIN DEL

EN EL INTERS SIMPLE:

El tiempo t, forma parte de la ecuacin del inters simple,

para calcular este factor, es necesario deducirla a partir de la formula siguiente: Se sabe que el inters simple es igual a: Si despejamos la tasa t obtenemos:
El tiempo t puede deducirse tambin de la frmula del

monto y del inters, como se explica a continuacin:

Se sabe que el inters simple es igual a: o tambin: la frmula del monto es igual a: Reemplazamos I, obtenemos: Factorizamos c y tenemos: Despejamos el factor (i x t + 1): Despejamos el factor (i x t): Despejamos la tasa i:

Veamos su aplicacin:

Felipe desea calcular el tiempo que ha estado invertido un capital de S/. 35,000, si el monto producido fue S/. 56,455 con un inters de 9 %. Resolviendo el ejercicio con la frmula (1), tenemos:

Resolviendo el ejercicio con la frmula (2), tenemos:

EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN DE INTERS SIMPLE:

Resuelve los

ejercicios de los temas: INTERES SIMPLE:

(Preguntas obtenidas del libro de Matemtica Financiera de Marlene Samatelo.-

1.- Una Caja Rural, paga el 6% sobre los depsitos a plazos. Determinar el pago anual por inters sobre un depsito de UM 18,000. 2.- Un Banco obtiene fondos al costo de 12% y presta a los microempresarios al 58.6% anual, ganndose as el 46.6% bruto. Si los ingresos anuales que obtuvo de esta forma fueron de UM 500,000, cunto dinero prest? 3.- Una entidad financiera invirti UM 250,000 al 17.6% en hipotecas locales y gan UM 22,000. Determinar el tiempo que estuvo invertido el dinero.

4.- Si una empresa hipotecaria tiene invertido UM 320,000 durante 3 aos a inters simple y obtiene en total UM 146,250 de ingresos, cul es la tasa de inters? 5.- Jorge deposita UM 2,300, en una libreta de ahorros al 9% anual, cunto tendr despus de 9 meses?. Expresamos la tasa en meses: 0.09/12 = 0.0075, mensual: 6.- Un pequeo empresario, con utilidades por UM 5,000 los deposita en una libreta de ahorros en un banco al 9.7% anual. Calcular cunto tendr al final de 8 meses. 7.- Si se solicita una reestructura de una deuda de $ 33,000.00 pactada a 36 meses a una tasa del 39% anual capitalizable mensual, determinar de cunto ser un segundo pago dentro de 6 meses, si se renegocia una tasa del 28% anual cap. Mensual si el primer pago realizado es de $ 5,500.00 dentro de 1 mes. Elabora la grfica de tiempo. 8.- Obtener del ej. Anterior cual es la tasa efectiva de la renegociacin y cul es la tasa equivalente bimestral, trimestral y semestral de la misma. 9.- Si una persona tiene las siguientes deudas: 1 DEUDA.$ 29,000 a una tasa del 3% mensual a pagar en 12 meses, vence en 3 bimestres 2 DEUDA.- $ 20,000 a una tasa de 3.5% mensual a pagar en 18 meses, vence en 1.25 aos 3 DEUDA .- $ 7,500 a una tasa del 30% anual a pagar en 12 meses. Vence en 6 meses 4 DEUDA.- $ 20,000 a una tasa del 25% anual a pagar en 36 meses vence en 2 aos Realiza los siguientes pagos: 1er pago.- $ 25,000 dentro de 3 meses 2 pago.- $ 22,000 dentro de 6 meses de cunto deben el pago 3 si se renegocia una tasa del 25% anual a pagar dentro de 5 trimestres? Elabora la grfica de tiempo. 10.- Si se otorga un descuento comercial por pago anticipado de las 4 deudas del ej. anterior del 8% anual y se paga cada una de ellas 3 meses antes del plazo establecido, determinar el descuento individual

11.-

12.-

13.-

14.-

de cada una de ellas y el descuento de todas ellas en conjunto. Obtener el descuento comercial de una factura que marca un descuento de 10,8/20,5/30 a 60,2 si la fecha de la misma es 10 de enero de 2007 y se tienen las siguientes condicionesa) ROG y se recibe la mercanca el da 19 de enero de 2007. b) EOM y se paga el 31 de enero de 2007. c) Si el valor factura es de $ 50,000 y se aplica un descuento de $ 1,000 si se paga su monto el 16 de enero, verificar que el descuento sea el correcto. Obtener el descuento comercial de una factura que marca un descuento de 5,10/10,8/30,no; si la fecha de la misma es 15 de agosto de 2006 y se tienen las siguientes condiciones: a) ROG y se recibe la mercanca el da 28 de agosto de 2007. b) EOM y se paga al fin de mes. c) Si el valor factura es de $ 1250,000 y se aplica el descuento y se paga un monto de $ 1230,000 el 20 de agosto, verificar si el descuento fue correcto en condiciones ordinarias. Si a un mayorista le ofrecen en fbrica descuentos por adquirir mercanca, determinar el precio de lista y cul es el mejor descuento de todos si el de catlogo es de $ 2,800.00 y el descuento es de: a) 35/25/10 b) 28/15/5 c) 25/10/8 d) 30/20/10 Determinar la depreciacin de un automvil cuyo valor al adquirirlo es de $ 180,000 si el plazo de vida deseado es de 5 aos y su valor al final de su vida til ser de $ 1,5000. Use los siguientes mtodos y elabora la tabla de depreciacin: a) Depreciacin SLN

b) Depreciacin ACRS c) Depreciacin SYD d) Depreciacin DDB

15.- Cul ser la depreciacin de un equipo de video de alta tecnologa si su valor de compra es de $ 80,000.00 y se estima que su vida til de 4 aos y valdr en ese momento $ 1,5000.00. Use los mtodos usados en el ej. Anterior, Elabora la tabla de depreciacin 16.- Calcular el valor de los pagos para cubrir un adeudo de $ 60,000.00 a una tasa cap. Mensual del 19.9% si el plazo es de: a) 18 meses b) 24 meses c) 36 meses 17.- Cul es el valor de la factura de un bien que genera un monto de $ 1,325,000.00 a una tasa anual cap. Bimestral de 35% en un perodo de: a) 4.2 aos b) 5 aos 8 meses c) 22 trimestres d) 12 cuatrimestres 18.- Obtener el plazo en el que se paga una deuda de $ 120,000.00 mediante pagos mensuales de $ 5,000.00 a una tasa del: a) 36% anual cap. trimestral b) 38% anual cap. Bimestral c) 40% anual cap. Semestral d) 39% anual cap. Mensual 19.- Explica de manera clara la diferencia entre los diferentes tipo de anualidades existentes y menciona cuando menos 3 ejemplos de anualidades. a) Simples, ciertas, vencidas e inmediatas. b) Simples, ciertas, anticipadas e inmediatas. c) Simples, ciertas, diferidas.