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SEMINARIO de DERECHO PENAL TRIBUTARIO,

TRIBUTARIO Y PROCESAL TRIBUTARIO


(El impacto de la Moratoria y el Blanqueo)

PROGRAMA CICLO 2009

DIRECTORES: PABLO GARBARINO Y JUAN GUSTAVO CORVALÁN


COORDINADORES: GUSTAVO SINNER (NEUQUEN) Y ELIANA BALLADINI (RIO NEGRO).

MÓDULO I.
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL (Primer Semestre)

Al inicio del ciclo, se afrontarán diferentes facetas del derecho tributario sustantivo y
procedimental que resultan imprescindibles para el abordaje integral de esta disciplina. En un
Estado Social y Democrático de Derecho, sólo resulta posible desarrollar bases legales de la
Administración Tributaria si el poder tributario, ejercido como relación de derecho Fisco-
Contribuyente, se erige en el máximo respeto del bloque constitucional, adecuándose a las
competencias tributarias fijadas por aquel (Nación, provincias, comunas) y respetando los
límites fijados al ejercicio de las facultades del referido poder.
Se trata de aportar fundamentos dogmáticos que impidan un avasallamiento de las
garantías constitucionales so pretexto de una eficaz recaudación.
Se intentará a su vez, establecer un balance adecuado entre la facultad de recaudar
(cumpliendo con el mandato constitucional que pesa sobre los individuos de contribuir al
sostenimiento del Estado) y la incansable búsqueda de la justicia distributiva y el respeto de
los derechos y garantías fundamentales
En suma, en el primer semestre, se buscará conjugar los aspectos constitucionales,
internacionales, sustantivos, procedimentales y procesales para moderar la relación Fisco-
Contribuyente, tratando por último de analizar el impacto y la trascendencia de la nueva
legislación tributaria prevista para la crisis nacional e internacional (moratoria y blanqueo).

SEDE CENTRAL: ANCHORENA Nº 1732 PISO 6º OF. “B” BUENOS AIRES


TEL/FAX (011) 4827-3598
E-MAIL: cfedpu@gmail.com
SEDE NEUQUEN: Avda. LELOIR Nº 251 PISO 8 “2”. CODIGO POSTAL 8300
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MODULO II.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO (Segundo Semestre)

El Derecho Penal Tributario es una rama del derecho donde confluyen dos disciplinas
jurídicas de derecho público de los denominados ordenamientos de injerencia. Ellos son el
derecho tributario y el derecho penal, con cuyo aporte de normas y principios generales se
conforma esta materia que arroja una problemática jurídica que le es exclusiva.
En nuestro ordenamiento positivo, el derecho penal tributario ha tenido gran impulso
desde principios de los años ’90, con la sanción de la Ley 23.771, derogada y sustituida por la
actualmente vigente Ley 24.769.
Todos los elementos reseñados, y aquellos que conforman los aspectos controvertidos
propios de esta materia en cuanto disciplina jurídica, requieren de profesionales del derecho y
las ciencias económicas capacitados para su ejercicio profesional, e idóneos para la
investigación científica que posibilite su desarrollo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL SEMINARIO:

· Formar y capacitar al profesional en el Derecho Tributario y Penal Tributario.


· Dotar de herramientas teóricas y prácticas para el ejercicio profesional y la
formación académica.
· Enseñar los conceptos estructurales de derecho tributario y penal tributario, en
su faz sustantiva y adjetiva, así como exponer críticamente los aspectos complejos que ofrece
el ejercicio habitual de la materia.
· Ofrecer un análisis del delito fiscal desde los distintos ámbitos que componen el
sistema penal tributario.
A los efectos de concretar tales objetivos, y teniendo en cuenta el tenor del programa
que se adjunta al presente, la organización de este seminario intensivo tiene como máxima
aspiración brindar un curso de excelencia a los profesionales del Derecho y de las Ciencias
Económicas de las provincias de Neuquén y Río Negro, acercando para ello a los más
reconocidos académicos y especialistas del derecho tributario y penal tributario del país.

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Programa Analítico1:

LUNES 9/3/09

Palabras de Apertura: Pablo GARBARINO y Juan Gustavo CORVALÁN


Presidente y Vicepresidente del CENTRO FEDERAL DE ESTUDIOS DE DERECHO PÚBLICO

CONFERENCIA INAUGURAL
Dr. Eugenio Raúl ZAFFARONI
Ministro de la Corte Suprema de Justicia de la Nación

DERECHO PENAL, DERECHO TRIBUTARIO Y LOS PRINCIPIOS BÁSICOS QUE INFORMAN UN


ESTADO DE DERECHO
Disertantes:
Dra. Graciela M. de CORVALAN
Vocal del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia de Neuquén
Dr. Cesar Omar PÉREZ
Ministro de Justicia de la Provincia de Neuquén
Dr. Alberto BALLADINI
Vocal del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia de Río Negro

Al finalizar la jornada de apertura, se ofrecerá un servicio de lunch y degustación de vinos.

Modulo I: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL

LUNES 16/3:

LA LEY 26.476 DE REGULARIZACIÓN FISCAL Y DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y SU


REGLAMENTACIÓN. EL IMPACTO JURIDICO Y CONTABLE DE LA MORATORIA Y EL BLANQUEO

1
El Centro Federal se reserva el derecho de efectuar modificaciones que, excepcionalmente y por
razones justificadas, podrán alterar el esquema del seminario.

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DE CAPITALES E INCENTIVOS A LA REGULARIZACIÓN DEL EMPLEO NO REGISTRADO Y
PROMOCION Y PROTECCIÓN DEL EMPLEO FORMAL. LA REDUCCIÓN Y QUITA DE INTERESES Y
LA CONDONACIÓN DE SANCIONES. PLAZOS. SUSPENSIÓN DE LAS ACCIONES PENALES.
INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCIÓN Y EXTINCIÓN A LA CANCELACIÓN TOTAL.
Profesor: Dr. Arístides CORTI

LUNES 30/3:

MARCO JURÍDICO CONSTITUCIONAL DEL PROCEDIMIENTO Y DEL PROCESO TRIBUTARIO.


TUTELA ADMINISTRATIVA Y JUDICIAL EFECTIVA
LIMITACIONES CONSTITUCIONALES AL PODER DE IMPOSICIÓN
Profesor: Dr. José Osvaldo CASAS

LUNES 13/4:

VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS


LA DETERMINACIÓN DE OFICIO EN LA LEY N° 11683
Procedimiento. Presunciones y ficciones. Prueba
Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ

LUNES 27/4:

TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN


Organización, competencia y procedimiento.
Profesor: Dr. Ignacio BUITRAGO

LUNES 11/5:

CÁMARA FEDERAL DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO


El control Judicial en materia de Tributos Nacionales (IVA, GANANCIAS, IGMP Y BIENES
PERSONALES)
Profesor: Dr. Pablo GALLEGOS FREDRIANI

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MARTES 26/5:

RECLAMO Y DEMANDA DE REPETICIÓN


El principio del “solve et repete” y la acción de repetición.
Profesor: Dra. Ignacio VITELLESCHI
LA ACCIÓN DECLARATIVA DE CERTEZA. ACCIÓN DE AMPARO Y MEDIDAS CAUTELARES DE
CONTENIDO TRIBUTARIO.
Profesora: Dra. Gabriela TOZZINI

LUNES 8/6

EL JUICIO DE EJECUCIÓN FISCAL


Procedimiento. Excepciones admisibles. Anticipos. Pago Provisorio de Impuestos Vencidos.
Embargos e Inhibición General de Bienes. Estimación de Honorarios. Apelación de sentencias.
Las facultades de la AFIP-DGI frente al marco constitucional. Jurisprudencia.
Profesor: Dr. Pablo GARBARINO

LUNES 22/6:

COPARTICIPACION DE IMPUESTOS
Distribución de los poderes fiscales en la Constitución Nacional. Facultad de la Nación, de las
provincias, y de los municipios. Aspectos controvertidos.
Profesor: Dr. Enrique BULIT GOÑI

LUNES 6/7:

JURISPRUDENCIA RELEVANTE Y RECIENTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA


NACIÓN, DEL FUERO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL EN MATERIA TRIBUTARIA Y
DE LA PROVINCIA DE RIO NEGRO Y NEUQUEN.
Profesores: Pablo GARBARINO, Juan Gustavo CORVALÁN y Gustavo SINNER.

Cierre del primer módulo

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A LA FINALIZACIÓN DE LA JORNADA SE BRINDARÁ UN SERVICIO DE LUNCH Y DEGUSTACIÓN
DE VINOS

Julio de 2009 (Receso)

Módulo II: DERECHO PENAL TRIBUTARIO

LUNES 3/8:

ILÍCITOS Y DELITOS TRIBUTARIOS


Diferencias. Naturaleza Jurídica de los montos involucrados en la Ley N° 24.769
Profesor: Dr. Juan Gustavo CORVALAN

Martes 18/8

DENUNCIA PENAL
Requisitos. Naturaleza jurídica de la determinación de oficio. Excepción a la obligación
administrativa de denunciar.
Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ

LUNES 30/8:

REPRESIÓN ANTE EL INCUMPLIMIENTO A LA NORMA TRIBUTARIA


Diferencias entre la Ley 23.771 y la Ley 24.769.
Profesor: Dr. Marcos GRABIVKER

LUNES 14/9:

DELITOS TRIBUTARIOS:
Evasión tributaria simple. Agravantes. Relaciones concursales con las figuras infraccionales de
la Ley 11.683 y otros delitos.
Profesor: Dr. Javier LOPEZ BISCAYART

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LUNES 28/9:

BENEFICIOS FISCALES:
Aprovechamiento indebido de subsidios. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales.
Profesor: Dr. Diego GARCIA BERRO

MARTES 13/10:

PRESUNCIONES Y FICCIONES TRIBUTARIAS.


Su utilización y aplicación en materia penal tributaria.
Profesor: Dr. Horacio DIAZ SIEIRO

LUNES 26/10:
DELITOS FISCALES COMUNES
Insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación dolosa de pago. Alteración dolosa de registros.
AUTORÍA Y PARTICIPACION EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA.
Imputabilidad de las personas de existencia ideal.
Profesor: Dr. Mariano BORINSKY

LUNES 9/11:

INTRODUCCIÓN AL SISTEMA PREVISIONAL.


Delitos previsionales. Agravantes.
APROPIACIÓN INDEBIDA DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Antijuridicidad y culpabilidad.
Profesor: Dr. Alejandro CATANIA

LUNES 23/11:

MEDIDAS URGENTES
EXTINCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL. APLICACIÓN DEL INSTITUTO DE LA PROBATION EN
MATERIA PENAL TRIBUTARIA.
Profesor: Dr. Jorge DAMARCO
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LUNES 7/12

ASOCIACIÓN ILÍCITA TRIBUTARIA


Art. 15 inc. c) Ley 24769
La actuación del Profesional de las Ciencias Económicas en materia Penal Tributaria. Profesor:
Dr. Ignacio CARNICERO

LUNES 14/12

JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LOS TRIBUNALES DE LAS PROVINCIAS DE NEUQUÉN Y RÍO


NEGRO EN MATERIA TRIBUTARIA
Profesora: Dra. Carolina PANDOLFI
EL ACCIONAR DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS EN MATERIA
TRIBUTARIA EN LAS PROVINCIAS DE NEUQUÉN Y RÍO NEGRO
Profesor: Dr. Gustavo SINNER
JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN EN
MATERIA PENAL TRIBUTARIA
Profesor: Dr. Pablo GARBARINO

CLAUSURA DEL SEMINARIO Y ENTREGA DE CERTIFICADOS.


Lunch y Degustación de vinos.

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