Producción de Yogurt en Caluma

UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLVAR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIN EMPRESARIAL E INFORMTICA ESCUELA DE GESTIN EMPRESARIAL
TEMA:
PROYECTO DE INVERSIN PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA PRODUCTORA DE YOGURT, EN EL CANTON CALUMA, PROVINCIA BOLIVAR, AO 2010
PROYECTO DE INVERSIN PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERA COMERCIAL AUTORAS:
CARMITA SILVA GARCIA JENNY PIALOZA SEGURA
DIRECTOR ING. MARIO ESCOBAR MSC.
PARES ACADEMICOS ING. WILSON TORRES ING. MARIA RUILOVA
GUARANDA ECUADOR
2011-2012
II.
DEDICATORIA
Dedico este proyecto a mi padre Vinicio Pialoza a mi madre Elva Segura, quienes son las personas ms importantes en mi vida, y me han enseado a ser una persona respetuosa, responsable, honesta y sobre todo a cumplir con los deberes y obligaciones en mis estudios. A mis hermanos Yadira, Jairo, Marcelo, Patricio, por su ejemplo de superacin y valioso apoyo en todo momento desde el inicio de mis estudios.
Jenny Pialoza DEDICATORIA Dedico a mi padre Heraclio Silva, a mi madre Enma Garca, y hermanos Vctor, Wilson, Luis, Vicente, Vinicio por su gran ejemplo que me han dado para llegar a ser una persona con valores, principios, mi perseverante, con una gran dosis de amor y sin pedir nunca nada a cambio. Dedico tambin a mi esposo Fernando Guamn, a mi hijo Luis Fernando Guamn por ese optimismo que siempre me impulso para seguir adelante. A mis familiares y amigos que me dieron siempre su apoyo.
Carmita Silva
II
III.
AGRADECIMIENTO
Queremos agradecer a Dios por darnos salud y guiarnos por un buen camino, y sinceramente a aquellas personas que compartieron sus conocimientos con nosotros para hacer posible la conclusin de este proyecto de inversin.
Especialmente agradecemos a nuestro director de tesis maestro y amigo Ing. Mario Escobar por su asesora, gracias a la Ing. Mara Ruilova, al Ing. Wilson Torres por sus ideas y recomendaciones respecto a esta investigacin. Al grupo de compaeros con los que durante nuestros compartimos triunfos y fracasos. aos de estudio
Carmita Silva Jenny Pialoza
III
IV.
CERTIFICACION DEL DIRECTOR
El suscrito Ing. Mario Enrique Escobar Gortaire, en cumplimiento a lo estipulado en el Reglamento respectivo para la Titulacin de Ingenieros Comerciales, certifico que una vez revisado el PROYECTO DE INVERSIN PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA PRODUCTORA DE YOGURT, EN EL CANTON CALUMA, PROVINCIA BOLIVAR, AO 2010, presentado por las Egresadas Sra. CARMITA SILVA GARCIA y JENNY PIALOZA SEGURA; cumplen con los parmetros y requisitos para tal efecto; de tal manera que sigan el trmite legal pertinente.
Para constancia de lo expuesto, firmo en Guaranda a los veintitrs das del mes de Febrero del dos mil doce.
Ing. Mario Escobar G. MSc DIRECTOR
IV
V.
AUTORIA
VI.
TABLA DE CONTENIDOS
INDICE I. II. III. IV. V. VI. VII. Portada Dedicatoria Agradecimiento Certificacin del Director Autora Notariada Tabla de Contenido Lista de Cuadros y Grficos
PAGINAS I II III IV V VI IX XI XII XIV
VIII. Lista de Anexos IX. X. Resumen Ejecutivo en Espaol Introduccin
CAPITULO I 1. 2. 3. 4. 4.1 4.2 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 Tema Antecedentes Justificacin Objetivos General Especficos Metodologa Mtodos Fuentes de Investigacin Tcnicas e instrumentos para la obtencin de datos. Universo y muestra. Procesamiento de los datos
1 2 2 6 8 8 8 8 9 10 11 12 13
CAPITULO II
14
ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS 2.1 Resultado de las Encuestas
15 16
VI
2.2.
Conclusiones
31
CAPITULO III
34 35 35 36 40 41 42 43 44
3.1
ESTUDIO DE MERCADO
3.1.1 Definicin del Producto 3.1.2 Anlisis de la Demanda y Proyecciones
3.1.3 La Oferta, Anlisis y Proyecciones 3.1.4 Anlisis de la Demanda Insatisfecha 3.1.5 Anlisis de Precios 3.1.6 Capacidad de Produccin de la Empresa productora de yogurt 3.1.7 Anlisis de Comercializacin
3.2
ESTUDIO TECNICO
46 46 47 48 51 54
3.2.1 Tamao 3.2.2 Localizacin 3.2.3 Ingeniera o proceso productivo 3.2.4 Distribucin de la Planta 3.2.5 Requerimientos para el Proyecto
3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.3.6 3.3.7 3.3.8
ESTUDIO ADMINISTRATIVO ORGANIZACIONAL Nombre de la empresa Giro del Negocio Eslogan Logotipo Accionistas Cuadro Directivo Orgnico Estructural Orgnico Funcional
62 62 62 62 62 63 63 68 68
3.4
ESTUDIO FINANCIERO
75 75
3.4.1 Costo Total
VII
3.4.2 3.4.3 3.4.4 3.4.5 3.4.6 3.4.7 3.4.8 3.4.9
Inversin Total Financiamiento Estructura de Costos Determinacin de los Ingresos Punto de equilibrio Estado de prdidas y ganancias Estado de situacin final Flujo de fondos de efectivo proyectados
76 77 79 80 81 82 83 84
CAPITULO IV EVALUACIN FINANCIERA, SOCIAL Y AMBIENTAL 4 4.1 4.2 4.3 4.4 Evaluacin Financiera Tasa de rendimiento econmica mnima aceptable Tasa interna de retorno TIR Indices Financieros. Evaluacin Social 88 89 89 89 91 95
VIII
VII.
LISTA DE CUADROS Y GRFICOS
CUADROS CONCEPTO Cuadro No 1 Consume Yogurt Cuadro No 2 Considera importante el consumo de Yogurt Cuadro No 3 Qu cantidad de Yogurt consume diariamente Cuadro No 4 Cul es la marca de Yogurt que consume Cuadro No 5 Cantidad de Yogurt que consume habitualmente Cuadro No 6 Precio que paga por el medio litro de Yogurt Cuadro No 7 Cmo califica el producto que consume Cuadro No 8 Conoce el contenido nutricional del Yogurt Cuadro No 9 Como calificara la intencin de producir Yogurt en el Cantn Caluma Cuadro No 10 Si le ofertaran Yogurt producido en el cantn, usted lo comprara Cuadro No 11 Precio que estara dispuesto a pagar por el Yogurt que se Produzca en el cantn a travs de este proyecto 25 24 23 PGINA 15 16 17 18 19 20 21 22
Cuadro No 12 Qu presentacin debera tener el Yogurt que le ofrecieran 26 Cuadro No 13 Qu sabor de Yogurt le gustara adquirir 27
ENCUESTA REALIZADA A LOS PRODUCTORES DE LECHE Cuadro No 1 Que cantidad de leche produce semanalmente Cuadro No 2 Precio del litro de leche al que vende Cuadro No 3 Donde y a quien vende la leche en el cantn Cuadro No 4 Como calificara la intencin de utilizar la leche para elaborar Yogurt en el cantn Caluma Cuadro No 5 Estara dispuesto a entregar la leche a una empresa productora de Yogurt que se ubique en el cantn Caluma 32 31 28 29 30
IX
GRFICOS Grfico No 1 Consume Yogurt Grfico No 2 Considera importante el consumo de Yogurt Grfico No 3 Qu cantidad de Yogurt consume Grfico No 4 Cul es la marca de Yogurt que consume habitualmente Grfico No 5 Cantidad de Yogurt que consume Grfico No 6 Precio que paga por el medio litro de Yogurt Grfico No 7 Cmo califica el producto que consume Grfico No 8 Conoce el contenido nutricional del Yogurt Grfico No 9 Como calificara la intencin de producir Yogurt en el Cantn Caluma Grfico No 10 Si le ofertaran Yogurt producido en el cantn, usted lo comprara Grfico No 11 Precio que estara dispuesto a pagar por el Yogurt que se Produzca en el cantn a travs de este proyecto 25 24 23 15 16 17 18 19 20 21 22
Grfico No 12 Qu presentacin debera tener el Yogurt que le ofrecieran 26 Grfico No 13 Qu sabor de Yogurt le gustara adquirir 27
ENCUESTA REALIZADA A LOS PRODUCTORES DE LECHE Grfico No 1 Que cantidad de leche produce semanalmente Grfico No 2 Precio del litro de leche al que vende Grfico No 3 Donde y a quien vende la leche en el cantn Grfico No 4 Como calificara la intencin de utilizar la leche para elaborar Yogurt en el cantn Caluma Grfico No 5 Estara dispuesto a entregar la leche a una empresa productora de Yogurt que se ubique en el cantn Caluma 32 31 28 29 30
ANEXOS Anexo No 1 Anexo No 2 Anexo No 3 Anexo No 4 Anexo No 5 Anexo No 6 Anexo No 7 Anexo No 8 Anexo No 9 Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Materia Prima Indirecta Mano de Obra Indirecta Depreciaciones Mantenimiento Amortizacin Sueldos tiles de Aseo 96 96 96 96 97 97 98 100 100 100 101 101 103 105 107 107 108 108 109 109 109 109 110 110 110 110 112 112 112 113
Anexo No 10 tiles de Oficina Anexo No 11 Servicios Bsicos Anexo No 12 Depreciaciones Anexo No 13 Costos de Envases, Promocin y Publicidad Anexo No 14 Intereses Anexo No 15 Terreno Anexo No 16 Construcciones Anexo No 17 Maquinaria Anexo No 18 Muebles y Enseres Anexo No 19 Vehculo Anexo No 20 Equipos de Oficina Anexo No 21 Equipo de Computo Anexo No 22 Elaboracin del Proyecto de Factibilidad Anexo No 23 Gastos de Operacin Anexo No 24 Gastos de Organizacin Anexo No 25 Capacitacin del Personal Anexo No 26 Asesora Jurdica Anexo No 27 Materia Prima Directa Mes Anexo No 28 Mano de Obra Directa Mes Anexo No 29 Gastos de Fabricacin Mes Anexo No 30 Amortizacin Mes
XI
Anexo No 31 Gastos Administrativos y Generales Mensual Anexo No 32 Gastos de Venta Mensual Anexo No 33 Gastos Financieros Mensual Anexo No 34 Formato de la Encuesta Anexo No 35 Formulario de la Encuesta Anexo No 36 Formulario de la Ficha de Observacin Directa
114 115 116 118 120 122
XII
IX.
RESUMEN EJECUTIVO
El cantn Caluma se encuentra en una zona con caractersticas topogrficas irregulares, sus tierras son aptas para la agricultura, sembrndose a ms de naranja, caf, cacao y pltano, otros cultivos como el araza, noni, dulcamara, etc; propicios para actividades empresariales.
La poblacin del cantn por la edad o actividad deportiva a la que se dedican, consumen yogurt de las marcas Tony, Chivera, Pura Crema, Kiosco para recuperar sus energas, de all que a travs de este proyecto se aprovechara la produccin de leche existente en el sector y elaborar yogurt.
El Yogurt se lo define como el producto de leche coagulada obtenida por fermentacin lctica mediante la accin de Lactobacillus delbrueckii subsp. bulgaricus y Streptococcus salivarius subsp. thermophilus, es un excelente producto alimenticio de alto valor biolgico, enriquecido y vitamnico, en especial del complejo B, adems de la presencia de cido lctico que aumenta la disponibilidad de microelementos, como el calcio y fsforo; etc.
Es un alimento de fcil digestibilidad y fermentacin, pues el azcar de la leche es transformada en cido lctico, esta acidez favorece el desarrollo de una flora intestinal benfica para el intestino humano.
Para la produccin de Yogurt se aprovechara la materia prima de los proveedores locales por lo que ser la base para el proyecto y creacin de la empresa en el cantn.
Con este panorama, nos planteamos el PROYECTO DE INVERSIN PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA PRODUCTORA DE YOGURT, EN EL CANTON CALUMA, PROVINCIA BOLIVAR, AO 2010, para lo que nos ceimos a la metodologa aprobada en la Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Estatal de Bolvar.
XIII
El proyecto consta de varios captulos, mencionndose al Captulo I con el Tema, los Antecedentes, la Justificacin, los Objetivos, la Metodologa, Mtodos, Fuentes, Tcnicas, Universo y Muestra, etc.
En el Captulo II se analiza las respuestas de cada una de las preguntas de los dos tipos de encuestas y finaliza con Conclusiones, el Captulo III comprende el Estudio de Mercado con el anlisis de la Demanda, la Oferta, la capacidad de produccin, los Precios y la comercializacin.
El Estudio Tcnico contempla el tamao, la localizacin, la ingeniera o proceso productivo y los requerimientos; en el estudio organizacional administrativo se plantea el organigrama estructural y manual funcional.
En el estudio financiero se determinan los costos, inversiones, financiamiento, depreciaciones, amortizaciones, ingresos, punto de equilibrio, estado de Resultados, estado de situacin final y el flujo de fondos de efectivo proyectados.
Entre los principales indicadores financieros mencionamos:
Costo Total al Primer Ao de 104.719,04 USD La Inversin Total es de 103.154,oo USD distribuidos en Inversin Fija Tangible e Intangible y Capital de Trabajo
El Capital propio es de $ 55.209,50 USD que corresponden al 53,5 % de la Inversin Total
El Financiamiento es de $ 47.944,9 USD que corresponden al 46,5 % de la Inversin Total
Los Ingresos al primer ao son de $ 134.000,oo USD distribuidos en 44.000 envases de 500 mililitros y 90.000 envases de un litro.
El Punto de Equilibrio es de 92.892,12 USD La Utilidad Neta Ejercicio al Primer Ao es de 18.811,3 USD; que corresponden al 14,0 % de los Ingresos
XIV
El Estado de Situacin Final al 31 de Diciembre del Ao 1 es de $ 129.883,06 USD en Activos.
Tasa Interna de Retorno o Recuperacin de la Inversin (TIR), corresponde al 22,05 %.
El Perodo de Recuperacin de la Inversin PRI es de 3 aos, 6 meses
La presente Investigacin arroja resultados positivos en los estudios de Mercado, Tcnico, Econmico y Financiero por lo que el PROYECTO DE INVERSIN PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA PRODUCTORA DE YOGURT, EN EL CANTON CALUMA, PROVINCIA BOLIVAR, AO 2010, beneficiar a los inversionistas, productores de leche y poblacin del cantn.
XV
X.
INTRODUCCIN
El yogurt es un alimento nutritivo que se remonta a miles de aos, presumiblemente fue producida en forma accidental por los nmadas, con la leche que se volva cida y coagulaba bajo la influencia de ciertos microorganismos; posteriormente se descubri que la leche fermentada tena cualidades curativas para desordenes estomacales, problemas de piel, as como para conservar cierto tipo de alimentos.
A fines del siglo XIX, se inici el inters por los productos lcteos y se dio gran importancia a la calidad de los fermentos y a las condiciones higinicas de su produccin a fin de controlar la elaboracin y obtener un producto de calidad.
La tecnologa de elaboracin de yogurt est al alcance de todos y se produce en forma industrial, semi industrial o artesanal, as al yogurt es un producto que se obtiene de la leche coagulada por fermentacin lctica partiendo de la leche.
El yogurt es un alimento de fcil digestibilidad para personas cuyo sistema digestivo carece de la enzima lactasa y no pueden beber leche, sin embargo pueden tomar yogurt en el cual la lactasa ha sido desdoblada por las enzimas bacterianas.
El Yogurt es un producto que en el mercado nacional tiene una gran rentabilidad y bajos costos de produccin, por lo que con el presente proyecto en el cantn Caluma se aprovechar el potencial agrcola y la materia como la leche y frutas que se producen en la zona para procesarlo como yogurt; con lo que los beneficiarios directos, sern los productores agropecuarios y al mismo tiempo la poblacin calumea con proyectos de
emprendimiento y la implementacin de la planta procesadora de yogurt.
XVI
CAPITULO I
1.
TITULO
PROYECTO DE INVERSIN PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA PRODUCTORA DE YOGURT, EN EL CANTON CALUMA, PROVINCIA BOLIVAR, AO 2010
2.
ANTECEDENTES
El cantn Caluma se encuentra en el subtrpico de la provincia Bolvar en una zona de

caractersticas topogrficas irregulares con alturas que fluctan entre los 200 a 1600 m.s.n.m, encontrndose los sectores de mayor altitud al este y los ms bajos al oeste, esta a una altitud de 350 m.s.n.m, con una temperatura promedio de 22C, en los que se puede aprovechar las bondades naturales como clima y suelo ; sus tierras son aptas para la agricultura .
1
A ms de los productos tradicionales como naranja, caf, cacao y pltano, en los

actuales momentos se han introducido otros cultivos alternativos como el araza, noni, dulcamara, etc; y, actividades empresariales en las que se procesan la naranja, la leche, el caf, etc.
Desde el sector de Monjas hacia Charquiyacu, los pobladores se dedican a la agricultura y ganadera, de esta ltima han sido exitosos al mejorar sus pastizales y ganado de lo que han obtenido varios litros de leche ms por cabeza; pero algunos lo procesan artesanalmente hasta obtener queso, otros entregan la leche en la ciudades de Caluma hasta Babahoyo, con lo que han incrementado sus ingresos y mejorado su economa directa o indirectamente.
Pequeos finqueros y ganaderos desde aos atrs vienen concibiendo la idea de procesar la leche y elaborar yogurt, especialmente en el recinto Charquiyacu, donde se han organizado formando
Plan Estratgico de Desarrollo del Cantn Caluma GMC- 2004 Pg 5
un Centro de Acopio de leche, buscando el beneficio mutuo, explotando esta actividad a fin de darle un mayor valor agregado al producto. Si bien la leche es vendible en litros, se puede elaborar otro producto (yogurt), lo que implica adquirir e incrementar maquinaria, equipos, herramientas, recursos econmicos, humanos y la materia prima del sector para obtener productos de calidad; por lo que las condiciones son favorables para la creacin e implementacin de una empresa productora de yogurt.
En el cantn Caluma existe una poblacin juvenil que adquiere el yogurt, sea por la edad o actividad deportiva a la que se dedican y para recuperar sus energas consumen yogurt de las marcas Tony, Chivera, Pura Crema, Kiosco; es as, que con el proyecto se pretende aprovechar la produccin de leche existente en el sector y elaborar yogurt.
La historia del yogurt se remonta a miles de aos, el primer ejemplo de leche acidificada, fue producida en forma accidental por los nmadas, la leche se volva cida y coagulaba bajo la influencia de ciertos microorganismos; posteriormente se fue descubriendo que esta leche fermentada tena cualidades curativas para desordenes estomacales, problemas de piel, as como para conservar cierto tipo de alimentos. El consumo de yogurt se fue incrementando cada vez ms, principalmente en Europa Oriental y despus en el resto del mundo.
A fines del siglo XIX, con el advenimiento de la industria lechera en los pases occidentales, se inici el inters por los productos lcteos, se dio gran importancia a la calidad de los fermentos y a las condiciones higinicas de su produccin para controlar totalmente la elaboracin y obtener finalmente un producto de calidad uniforme2.
Actualmente la tecnologa de elaboracin de yogurt est al alcance de todos y se produce en forma industrial, semi industrial o artesanal, as al yogurt se lo define como el producto de leche coagulada obtenida por fermentacin lctica mediante la accin de
Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial, Forme su Pequea Empresa de Produccin de Yogurt. www. Yogurt. Com. Pg. 35
Lactobacillus bulgaricus y Streptococcus thermophilus a partir de la leche y productos lcteos; de acuerdo a Normas Internacionales el yogurt tiene las siguientes caractersticas
Desde el punto de vista nutricional el yogurt es un excelente producto alimenticio de alto valor biolgico, presenta un considerable enriquecimiento del patrimonio vitamnico, en especial de las vitaminas del complejo B, adems de la presencia de cido lctico que aumenta la disponibilidad de microelementos, como el calcio y fsforo.
El yogurt es un alimento de fcil digestibilidad, la casena que es la principal protena de la leche es parcialmente hidrolizada en el proceso de fermentacin, por tanto el organismo lo asimila con mayor facilidad. La lactosa, que es el azcar de la leche es transformada en cido lctico, esta acidez favorece el desarrollo de una flora intestinal benfica que destruye los componentes de la putrefaccin presentes al interior del intestino humano. En aquellas personas cuyo sistema digestivo carece de la enzima lactasa, la lactosa no es descompuesta en azcares ms simples y las bacterias ldicas son streptococcus thermophilus y el lactobacillus bulgaricus. Estas personas no pueden beber leche, sin embargo pueden tomar yogurt, en el cual la lactosa ha sido desdoblada por las enzimas bacterianas3.
El proceso tecnolgico para la obtencin de yogurt es sencillo y asequible econmicamente, se requiere un conjunto de equipos y utensilios bsicos, que conjuntamente con el cumplimiento de normas de sanidad e higiene son indispensables para la produccin de un alimento seguro y de ptima calidad4.
Los tipos de yogurt que existen en el mercado son: Yogurt lquido, batido y firme; de la variedad de productos lcteos, el yogurt ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para la generacin de ingresos.
3
Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial, Forme su Pequea Empresa de Produccin de Yogurt. www. Yogurt. Com. Pg. 35 Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial, Forme su Pequea Empresa de Produccin de Yogurt. www. Yogurt. Com. Pg. 36
Es importante consumir yogurt en el desayuno porque prepara el intestino para recibir los alimentos del resto del da, adems protege contra la acidez natural del estomago, previene y controla infecciones como diarrea o estreimiento; de all que el yogurt es nutritivo y saludable.
El yogurt tiene en el mercado nacional una gran rentabilidad y bajos costos de produccin, pero en cuanto a la comercializacin a veces imperan los intereses de las grandes empresas que imponen los precios, lo que incide a que los pequeos productores del cantn Caluma industrialicen la materia prima (leche) y puedan obtener mayores ingresos econmicos, pues el cantn posee un gran potencial que se puede aprovechar a ms de la leche y frutas para elaborar el Yogurt.
A travs del proyecto de inversin se pretende crear una empresa de Yogurt en el cantn Caluma, con lo que sern dos sectores los beneficiarios directos, primero los ganaderos lecheros quienes vendern el producto a precios razonables recibiendo un ingreso que les permita recuperar sus costos y los habitantes que tendr un producto (yogurt) con un alto valor nutricional.
3.
JUSTIFICACIN
El cantn Caluma se encuentra en el subtrpico de la provincia Bolvar; limita al norte con los cantones: Guaranda, Echeanda y Urdaneta; por el sur con: los cantones Chimbo y Montalvo; por el este con los cantones Guaranda y Chimbo; y, por el oeste con el cantn Urdaneta.
El cantn Caluma posee varios pisos climticos que se caracterizan por generar una amplia variedad de productos desde las zonas altas hasta las bajas en el subtrpico, este panorama ha contribuido para que los agricultores y ganaderos cuenten con la materia prima para elaborar subproductos como quesos o yogurt, por lo que se requiere en el cantn implementar una microempresa que los procese.
Al haber incrementado los agricultores el hato ganadero y consecuentemente la produccin de leche, esta se la comercializa internamente o envan a las ciudades de Babahoyo, Ricaurte, Puebloviejo o venden a la empresa Nestl, la que a su vez en grandes tanqueros la transportan a Guayaquil para procesarla y elaborar Yogurt.
El litro de leche la comercializan en la finca a 0,40 centavos de dlar y su pago lo reciben al final de la semana o mes, de all que al implementar una empresa productora de yogurt en el cantn Caluma, existir la predisposicin a venderla a un precio estndar y dependiendo de la presentacin del yogurt, se beneficiaran los ganaderos como productores, consumidores y colectividad en general, por lo que se convertir en una oportunidad para incrementar los ingresos de quienes directa e indirectamente se vinculen a esta actividad.
En la provincia Bolvar, los puntales de la economa son la agricultura y ganadera, segn datos del Ministerio de Agricultura y que constan en el Plan de Desarrollo cantonal, existen 195.000 bovinos, con una produccin de 180.000 litros de leche al da, de los cuales el 60% est destinado a la produccin de quesos.
Segn el Gobierno Municipal del cantn Caluma, Direccin de Planificacin, en el documento Actualizacin del Plan de Desarrollo Estratgico Cantonal, respecto del tema de estudio se menciona textualmente: Se desarrolla principalmente en la zona alta del cantn; en lo referente a bovinos y segn estimaciones del MAG Caluma, existen 12.000 cabezas que representan el 80% del total del cantn y 3000 cabezas en la zona baja, totalizando 15.000 unidades en todo el mbito cantonal.
La produccin de leche se estima en 30.000 litros de leche da, considerando un promedio de 3 litros por vaca, sin embargo no todo se destina a la elaboracin de quesos o comercializa en bruto. Para producir yogurt se aprovechar la materia prima (leche) y se constituir en un componente bsico en la alimentacin diaria, especialmente de los nios, jvenes y adultos. 6
La empresa productora de yogurt fomentar la produccin de leche, la cual se procesar
como producto terminado (yogurt) y ser comercializado en el cantn Caluma.
4.
OBJETIVOS
4.1
GENERAL
Realizar los estudios del proyecto de inversin para la creacin de una empresa productora de Yogurt en la ciudad de Caluma, provincia Bolvar en el ao 2010.
4.2
ESPECFICOS
Determinar mediante el estudio de mercado los principales demandantes, la competencia y la capacidad de produccin del proyecto.
Establecer la inversin que requiere el proyecto tanto en activos fijos como en capital de trabajo para la puesta en marcha del negocio
Determinar los costos de produccin, administracin, ventas y financieros conforme la capacidad de produccin
Evaluar financieramente el proyecto mediante el Valor Actual Neto, Tasa Interna de Retorno, Perodo de Recuperacin e indicadores financieros.
5.
METODOLOGA
Para el desarrollo del proyecto de inversin, se detalla la metodologa, mtodos, fuentes de investigacin, tcnicas e instrumentos as como el Universo y la muestra a continuacin:
La metodologa representa el conjunto de aspectos que establecen una gua para elaborar este estudio, as:
5.1
MTODOS
Los mtodos que se utilizaron fueron:
MTODO DEDUCTIVO Para establecer los estudios de mercado, tcnico, financiero, econmico, ambiental y social que viabilicen la inversin partimos de las encuestas y de criterios generales que fueron analizados. Se recopil informacin de las necesidades colectivas y afirmaciones generales para particularizarlos en la investigacin, en el segmento de mercado y en la zona de influencia (cantones de la provincia de Los Ros).
MTODO INDUCTIVO A travs de este mtodo se recopil informacin particular que fue llevada a una conclusin general a fin de dimensionar el proyecto de acuerdo a las necesidades de la colectividad o segmento de mercado; en este caso se analiz pregunta por pregunta de acuerdo a la poblacin en estudio.
Se consider en el estudio, aspectos como: preferencias del consumidor en relacin al yogurt, criterios de aceptabilidad del precio, tamao, presentacin, etc.
MTODO HISTRICO Lo empleamos para la recoleccin de datos e informacin de productores y oferentes de productos alimenticios similares o sustitutivos al yogurt; y, una vez recabado la informacin la analizamos para determinar su validez.
METODO DESCRIPTIVO Con base en los mtodos anteriores y la encuesta empleada, se utiliz este mtodo para tabular e interpretar los datos obtenidos en la investigacin as como en la descripcin de los productos a ofertar, precio, logotipo, slogan, sabores, envases, ventas, publicidad, etc.
5.2
FUENTES DE INVESTIGACIN
Utilizamos varios tipos de investigacin, entre ellas la:
INVESTIGACIN PRIMARIA Necesaria para la estructuracin de los estudios, especialmente del mercado, tcnico, econmico, financiero, social, etc; que la obtuvimos a travs de la relacin directa con los posibles clientes en el levantamiento de informacin mediante encuestas y entrevistas que nos garantizaron la veracidad y efectividad de los datos para el proyecto de inversin.
La Investigacin Primaria se la denomina tambin Investigacin de Campo
INVESTIGACIN SECUNDARIA Investigacin Secundaria o Bibliogrfica, referencial, terica, que fue obtenida a travs de libros, folletos, planes de desarrollo, informes, etc. 9
Este trabajo se fundament en el uso de material bibliogrfico, documentos e internet, que nos brindaron informacin relacionada con nuestro proyecto, tales como:
Plan de Desarrollo Estratgico del Cantn Plan Estratgico de Desarrollo de la provincia Bolvar 2004 - 2024 Gobierno Cantonal, Comisara, Subcentro de Salud Asociacin de Agricultores del cantn Evaluacin de Proyectos de Inversin de Vaca Urbina, Mxico, 2010.
INVESTIGACIN DESCRIPTIVA Que nos permiti estructurar de una manera lgica el proyecto de inversin, con las caractersticas establecidas de acuerdo al formato y perfil de proyecto aprobado en la Facultad de Ciencias Administrativas que denotan la factibilidad o idea del negocio, dirigido hacia lo comercial, tcnico, organizativo, financiero, econmico, social y ambiental.
5.3
TCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA OBTENCIN DE DATOS
ENCUESTAS Por medio de esta tcnica obtuvimos informacin directa recabada en el lugar de los hechos y directamente a los demandantes, oferentes y actores sociales, lo que implic preguntas objetivas destinadas a recabar opiniones en tpicos como gustos, sabores, nivel de consumo, disponibilidad econmica, consumo potencial para determinar el estudio de mercado, la cuantificacin de la demanda, oferta y capacidad de produccin del proyecto.
10
De la misma manera se orient la investigacin a los productores de leche para determinar la aceptabilidad a fin de determinar si cooperan con el proyecto, pues ellos proveern de la materia prima.
Para obtener la informacin recorrimos la ciudad y aplicamos las encuestas con los formatos que constan en los Anexos.
OBSERVACIN DIRECTA Para determinar el proceso de produccin y otras labores que giran alrededor del proyecto de inversin y de esta forma elaborar el yogurt, obtuvimos informacin de una planta industrial y de la visualizacin del producto en los comercios donde expenden yogurts.
ENTREVISTA La entrevista al ser un dialogo entre dos personas sobre un tema y listado de preguntas, fue dirigido a los productores de leche, directivos de la Asociacin de Agricultores del cantn para establecer criterios sobre produccin, consumo, precios y su repercusin en la sociedad local a la cual se ofrecer el producto.
5.4
UNIVERSO Y MUESTRA
Nuestro Universo estuvo conformado por los 4736 habitantes del sector urbano del cantn; para ello se consider al grupo familiar por lo que esta cantidad dividimos para 5 (padre, madre y 3 hijos, jvenes o nios), dndonos 947 hogares, a los que sumamos los 144 productores de leche y comerciantes (8 mayoristas y 58 minoristas) que nos dio un Universo de 1093 posibles usuarios a los que se les aplico la frmula de la muestra y a su resultado le aplicamos la encuesta.
11
MUESTRA Para el clculo de la muestra se utiliz la siguiente frmula: N M= e2 (N 1) + 1
En donde: M N e = = = Tamao de la Muestra Poblacin Universo Margen de error = 0,05
1093 M= 0.052 (1093 1) + 1 1093 M= 0.0025 (1092) + 1 1093 M= 2,73 + 1 1093 M= 3,73 = 293 Encuestas
5.5
PROCESAMIENTO DE DATOS
El proceso de levantamiento de informacin se lo realiz mediante encuestas a los Hogares del sector urbano del cantn a fin de establecer los criterios que permitieron la viabilidad del proyecto. La informacin fue tabulada, analizada e interpretada sus resultados con tablas y grficos en Excel. 12
CAPITULO II
13
CAPITULO II
ANLISIS E INTERPRETACION DE RESULTADOS
2.1
Resultado de las Encuestas realizado a los Consumidores
PREGUNTA No 1
CONSUME USTED YOGURT? CUADRO No 1 OPCION Si No TOTAL NUMERO 244 49 293 PORCENTAJE 83,28 16,72 100,00
De acuerdo al Cuadro No 1, el 83,33% de los encuestados nos respondieron que Si consumen Yogurt, en tanto que el 16,67 % no consumen, estos datos lo podemos apreciar en el siguiente grfico. GRAFICO No 1
FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza
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PREGUNTA No 2
CONSIDERA IMPORTANTE EL CONSUMO DE YOGURT?
CUADRO No 2
OPCION Si No TOTAL
FUENTE: Investigacin de Campo.
NUMERO 244 49 293
PORCENTAJE 83,28 16,72 100,00
ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza
De acuerdo al Cuadro No 2, el 83,28 % de los encuestados considera importante el Consumo de Yogurt por su contenido nutricional y porque es un producto conocido; en tanto que el 16,72 % no contesta la pregunta porque no consumen yogurt y no conocen el contenido nutricional. Los datos lo podemos apreciar en el siguiente grfico.
GRAFICO No 2
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PREGUNTA No 3
QU CANTIDAD DE YOGURT CONSUME DIARIAMENTE? CUADRO No 3 OPCION Una Unidad Dos Unidades Tres Unidades TOTAL
NUMERO 147 68 29 244
PORCENTAJE 60,25 27,87 11,89 100,00
De acuerdo al Cuadro No 3, del total de encuestados el 60,25 % consume una unidad de Yogurt de 500 mililitros, el 27,87 % consumen dos unidades y tres unidades consumen el 11,89 %; lo que muestra la importancia de este producto en la dieta alimenticia de los pobladores del cantn Caluma. Se considera en esta pregunta los que consumen yogurt solamente.
GRAFICO No 3
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PREGUNTA No 4
MARCA DE YOGURT QUE CONSUME?
CUADRO No 4 OPCION Yogurt Tony Yogurt Puracrema Yogurt Chivera Yogurt Kiosco TOTAL
NUMERO 95 77 20 52 244
PORCENTAJE 38,93 31,56 8,20 21,31 100,00
De acuerdo al Cuadro No 4, los encuestados nos respondieron que habitualmente consumen entre las marcas de Yogurt las siguientes: Tony con el 38,93%, Puracrema el 31,56 %, Kiosco con el 21,31% y Chivera con el 8,20 %. Esto demuestra la marcada diferencia existente entre las marcas que producen a nivel nacional y regional.
GRAFICO No 4
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PREGUNTA No 5
CANTIDAD DE YOGURT QUE CONSUME HABITUALMENTE? CUADRO No 5 OPCION Diario Semanal Mensual TOTAL
NUMERO 147 49 49 244
PORCENTAJE 60,25 20,08 19,67 100,00
De acuerdo al Cuadro No 5, los encuestados nos respondieron que habitualmente consumen Yogurt de la siguiente manera: diariamente con el 60,25 %, semanalmente con el 20,08 % y mensualmente con el 19,67 %. Esto nos demuestra la importancia de consumo existente entre los encuestados que consumen yogurt.
GRAFICO No 5
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PREGUNTA No 6
PRECIO QUE PAGA POR EL YOGURT QUE CONSUME? CUADRO No 6 OPCION De 1,25 a 1,75 Dlares De 1,75 a 2,00 Dlares De 2,00 a 2,50 Dlares TOTAL
NUMERO 147 49 49 244
PORCENTAJE 60,00 20,00 20,00 100,00
Los encuestados nos respondieron que pagan por el litro de Yogurt que consumen, de 1,25 a 1,75 dlares el 60 %, el 20 % paga entre 1,75 a 2,00 dlares, al igual que el otro 20 % que cancela entre 2,0 a 2,50 dlares. Como se puede apreciar los encuestados que consumen yogurt pagan de acuerdo a la marca y presentacin del yogurt; los datos lo podemos apreciar en grfico a continuacin.
GRAFICO No 6
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PREGUNTA No 7
CMO CALIFICA EL PRODUCTO QUE CONSUME? CUADRO No 7 OPCION Excelente Muy Bueno Bueno Regular TOTAL
NUMERO 97 49 49 49 244
PORCENTAJE 39,75 20,08 20,08 20,08 100,00
Para la pregunta No 7, respecto de la calificacin del producto que consume, el 39,75% manifest que Excelente, para el 20,08 % fue Muy Bueno, para el 20,08 % fue Bueno y Regular fue para el 20,08 %; estos datos demuestran la falta de calidad del producto que consumen. GRAFICO No 7
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PREGUNTA No 8
CONOCE EL CONTENIDO NUTRICIONAL DEL YOGURT? CUADRO No 8 OPCION Si No TOTAL

NUMERO 205 39 244
PORCENTAJE 84,02 15,98 100,00
De acuerdo al Cuadro No 8, del total de encuestados, el 84 % nos respondieron que Si conocen el contenido nutricional del Yogurt ya que lo consumen habitualmente, en tanto que el 15,98 % no conocen el contenido nutricional del yogurt.
GRAFICO No 8
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PREGUNTA No 9
CMO CALIFICARIA USTED LA INTENCION DE PRODUCIR YOGURT EN EL CANTON CALUMA? CUADRO No 9 OPCION Excelente Muy Bueno Bueno Regular TOTAL
NUMERO 195 39 49 10 293
PORCENTAJE 66,55 13,31 16,72 3,41 100,00
Para la pregunta No 9, respecto de cmo calificara la intencin de producir yogurt en el cantn Caluma, el 66,55 % respondi que Excelente, Muy Bueno es para el 13,31%, el 16,72% manifest que Bueno y para el 3,41 % es Regular.
GRAFICO No 9
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PREGUNTA No 10 SI LE OFERTARAN YOGURT PRODUCIDO EN EL CANTN CALUMA, USTED LO COMPRARIA? CUADRO No 10 OPCION Si No TOTAL
NUMERO 293 0 293
PORCENTAJE 100 0 100,00
A la pregunta No 10, el 100 % de los encuestados que son 293 personas manifest que Si consumiran el Yogurt que sea producida en el cantn, siempre y cuando se observen las normas de calidad, tenga Registro Sanitario y sea nutritivo.
GRAFICO No 10
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PREGUNTA No 11
PRECIO QUE ESTARIA DISPUESTO A PAGAR POR EL YOGURT QUE SE PRODUZCA EN EL CANTON A TRAVES DE ESTE PROYECTO? CUADRO No 11 OPCION 250 ml 500 ml 1 Litro PRECIO 0,50 a 0,70 centavos 0,75 a 1,25 dlares 1,50 a 2,50 dlares NUMERO 290 250 293
Tabulados los datos de la pregunta No 11, 293 de los encuestados manifestaron que pagaran por el Litro de Yogurt entre 1,50 a 2,50 dlares, 290 personas pagaran los 250 mililitros entre los 0,50 a 0,70 centavos y 250 pagaran los 500 mililitros entre los 0,75 a 1,25 dlares; estos precios sern referenciales para la definicin del precio de nuestros productos en el proyecto.
GRAFICO No 11
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PREGUNTA No 12
EN QU PRESENTACION LE GUSTARIA ADQUIRIR EL YOGURT? A la pregunta No 12, tabulados los datos, los resultados fueron: CUADRO No 12 OPCION Botella de 250 ml Botella de 500 ml Botella de 1000 ml
NUMERO 286 293 250
Para el 100 % de los encuestados, la presentacin que debera tener el Yogurt debera ser en botella de 500 ml, en tanto que para 286 encuestados sera la botella de 250 ml; y, para 250 sera la botella de 1000 ml.
GRAFICO No 12
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PREGUNTA No 13
QU SABOR DE YOGURT LE GUSTARIA ADQUIRIR? A la pregunta No 10, tabulados los datos, los resultados fueron:
CUADRO No 13 OPCION Maracuya Papaya Araza Guanabana

NUMERO 250 225 290 245
Para 290 de los encuestados, el sabor de yogurt que le gustara adquirir sera de Araza, le sigue con preferencia el de maracuy con 250 respuestas, luego el de guanbana con 245 respuestas y finalmente el de papaya con 225 respuestas. Estos datos lo podemos apreciar a continuacin. GRAFICO No 13
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ENCUESTA REALIZADA A LOS PRODUCTORES DE LECHE EN EL CANTON CALUMA
PREGUNTA No 1
QUE CANTIDAD DE LECHE PRODUCE SEMANALMENTE? CUADRO No 14 OPCION 70 Litros 90 Litros 120 Litros 200 Litros TOTAL
NUMERO 23 17 87 17 144
PORCENTAJE 15,97 11,81 60,42 11,81 100,00
De los 144 productores de leche, el 60,42% de los encuestados producen semanalmente, 120 litros de leche, el 15,97% produce 70 litros y el 11,81 % producen unos 90 litros y el otro 11,81 % lo hace con 200 litros.
GRAFICO No 14
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PREGUNTA No 2
PRECIO DEL LITRO DE LECHE AL QUE VENDE?
CUADRO No 15 OPCION 0,50 Ctvos 0,60 Ctvos TOTAL VALOR 115 29 144 PORCENTAJE 79,86 20,14 100,00
De acuerdo al Cuadro No 15, los productores venden el litro de leche a 0,50 centavos unos 150 productores cuyo porcentaje de participacin es del 79,86% y a 60 centavos lo venden el 20,14%; estos precios incluyen ya el transporte desde la finca a la ciudad y estn graficados a continuacin.
GRAFICO No 15
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PREGUNTA No 3
DNDE Y A QUIEN VENDE LA LECHE EN EL CANTON?
CUADRO No 16 OPCION Entrega en los Domicilios Entrega a Nestl Entrega a los Restaurantes TOTAL
NUMERO 86 29 29 144
PORCENTAJE 59,72 20,14 20,14 100,00
De acuerdo al Cuadro No 16, los productores venden y entregan la leche a domicilio el 59,72%, en tanto que la diferencia se divide en el 20,14 % cada uno entregando a los panificadores y a los restaurantes, estos datos estn graficados a continuacin.
GRAFICO No 16
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PREGUNTA No 4
COMO CALIFICARIA LA INTENCION DE UTILIZAR LA LECHE PARA ELABORAR YOGURT EN EL CANTON CALUMA? CUADRO No 17 OPCION Excelente Muy Bueno Bueno TOTAL
NUMERO 86 29 29 144
PORCENTAJE 59,72 20,14 20,14 100,00
De acuerdo al Cuadro No 17, del total de encuestados el 59,72% nos respondieron que utilizar la leche para elaborar Yogurt en el cantn es una Excelente idea, para el 20,14% es Muy Buena y Buena idea; estos datos confirman la preferencia de tener una empresa en el cantn que procese este producto, genere plazas de trabajo y aproveche la materia prima existente en el sector. GRAFICO No 17
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PREGUNTA No 5
ESTARIA DISPUESTO A ENTREGAR LA LECHE A UNA EMPRESA PRODUCTORA DE YOGURT QUE SE UBIQUE EN EL CANTON CALUMA? A la pregunta No 5, tabulados los datos, los resultados fueron:
CUADRO No 18 OPCION SI NO TOTAL

NUMERO 115 29 144
PORCENTAJE 79,86 20,14 100,00
De acuerdo al Cuadro No 18, del total de encuestados el 79,86% nos respondieron que si estaran dispuestos a entregar la leche que producen en sus fincas a una empresa que elabore Yogurt en el cantn, en tanto que el 20,14 % manifest que no. Entre ellos posiblemente no estn de acuerdo por el precio o las condiciones de compra del producto. GRAFICO No 18
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2.2. CONCLUSIONES
El 100 % de los encuestados consumen yogurt y el 83,28 % consideran importante el yogurt en la dieta familiar respectivamente, para lo que adquieren de una a tres unidades de yogurt en forma diaria, semanal y mensual respectivamente; mencionando entre las marcas a Yogurt Tony, Pura Crema, Chivera y Kiosco.
El precio que pagan por los 500 mililitros de yogurt es desde los 0,75 a 1,25 dlares, calificando al producto como Excelente con el 39,75 % y otros en cantidades fijas; de lo cual el 84,02 % conoce el contenido nutricional del Yogurt.
Un gran porcentaje consideran excelente, muy buena y buena la idea de producir yogurt en la ciudad de Caluma y si les ofertarn el yogurt, lo consumiran el 100%. de los encuestados.
As mismo mencionan que deberan ofertar botellas de 250, 500 y 1000 mililitros, cuyos sabores aprovechando la materia prima del sector sera de maracuy, papaya, arahaza y guanbana.
En lo referente a la encuesta realizada a los productores de leche en el cantn, los que ms producen son aquellos que se ubican con 120 litros por semana, luego estn los de 70 litros, posteriormente los de 90 y 200 litros y vendiendo el litro unos a 50 y otros a 60 centavos de dlar.
Los productores de leche entregan en los domicilios, a los panificadores y en los restaurantes la leche y califican de Excelente, muy buena y buena la idea de utilizar la leche en la elaboracin de Yogurt; y, estaran dispuestos a entregar su producto el 79,86% de los encuestados para que elaboren el yogurt, siempre y cuando el precio por litro les favorezca.
32
CAPITULO III
33
CAPTULO III
3.1. ESTUDIO DE MERCADO El estudio determina el espacio para colocar el producto y cubrir las necesidades de los consumidores actuales y potenciales; as como identificar las empresas competidoras, la determinacin del precio y la distribucin del producto a los consumidores y usuarios.
Este estudio nos permite obtener informacin para enfrentar las condiciones del mercado y tomar decisiones, considerando lo siguiente:
Cuantificar el nmero de consumidores o demanda real del producto Justificar en base de la Demanda Insatisfecha la capacidad a producir y la proyeccin de la empresa
Determinar los canales de comercializacin adecuados para ubicar en el mercado nuestro producto.
3.1.1. DEFINICIN DEL PRODUCTO El proyecto para la creacin de una empresa productora y comercializadora de yogurt ubicada en el cantn Caluma, tendr una buena presentacin y calidad aprovechando la materia prima del sector.
Se ofrecer yogurt de diversas presentaciones y que ms demanda tienen en el mercado, la produccin se la realizar aplicando las Normas Tcnicas Ecuatorianas del Instituto Ecuatoriano de Normalizacin (NTE INEN), reduciendo de este modo los riesgos de contaminacin que garanticen sanidad, calidad del producto, aroma, sabor, textura y presentacin agradables.
34
Para la elaboracin del producto se utilizar maquinaria que cumpla con la capacidad requerida de produccin, con la finalidad de brindar al consumidor un yogurt que sea homogneo. Se realizarn los anlisis fsicos, qumicos y microbiolgicos bsicos que garanticen su calidad.
Los encargados de elaborar el yogurt sern personas capacitadas, saludables, fsica y mentalmente y poseer carnet sanitario actualizado. Durante el proceso de elaboracin se cumplir estrictamente las normas de higiene, seguridad industrial y de no contaminacin del ambiente.
El producto se presentar en envases que tendrn una etiqueta diseada de acuerdo a cada presentacin y con la informacin que las normas exigen como: fecha de elaboracin y vencimiento, informacin nutricional, cdigo de barras, peso del producto, registro sanitario, etc.
Usos del producto El yogurt se consume como refresco y se utiliza en la preparacin de postres, acompaado en desayunos, meriendas, refrigerios y comidas, por su alto valor nutritivo es recomendable para todas las personas y especialmente a nios y adolescentes.
Su consumo favorece a nuestro organismo en funciones como:
Digestin: Previene y controla la acidez estomacal, infecciones, diarrea y estreimiento.
Flora intestinal: Regenera la flora intestinal afectada por el consumo de medicamentos antibiticos.
Sistema inmunolgico: Sus bacterias vivas protegen contra infecciones y enfermedades de la piel.
35
Energa: Suministra energa al organismo debido a su composicin nutricional, adems proporciona protenas; vitaminas A y B, calcio, fsforo, potasio, magnesio, zinc y yodo.
El producto tendr varios usos en la alimentacin nutritiva de la poblacin y podr observarse en su etiqueta plstica el:
Contenido Nutricional, Marca, Nombre de la Empresa, Fecha de Elaboracin y de Caducidad, Registro Sanitario, Logotipo, Slogan, Usos y Contactos
3.1.2. Anlisis de la Demanda y Proyecciones Mercado Meta del Proyecto (Segmentacin del Mercado): El proyecto, considera a los usuarios que consumen el yogurt en su alimentacin diaria.
Demanda Actual.- El producto que se va a ofertar es una botella plstica que contiene yogurt, por lo que de acuerdo a la investigacin de campo realizado y una vez tabuladas las encuestas, la Demanda Actual y Mercado Meta la obtenemos de los porcentajes promedios de las respuestas de las encuestas, as:
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CUADRO No 19 ESTUDIO DE LA DEMANDA MERCADO META POBLACIN EN ESTUDIO 1093

% PROMEDIO 90,79
MERCADO META 992
De la poblacin en estudio, 1093 posibles usuarios, se concluye de acuerdo a la pregunta No 1 y No 2 en que se hace referencia si consumen Yogurt y lo consideran importante el consumo en la dieta alimenticia, dan un 83,28% afirmativo en sus respuestas.
Posteriormente al consultarles en la pregunta No 9 cmo calificara usted la intencin de producir yogurt en el cantn Caluma?, las respuestas de Excelente, Muy Bueno y Bueno totalizan 96,58 %.
Y en la pregunta No 10 al consultarles Si le ofertaran yogurt producido en el cantn, usted la comprara?, el 100% respondi que S.
Aplicando los porcentajes a la poblacin en estudio, se obtuvo un Mercado Meta de 992 usuarios, con un porcentaje promedio del 90,79% (cuya sumatoria es de: 83,28+83,28+96,58+100= 363,14/4=90,79%).
Para definir la cantidad de yogurt que consumen semanalmente de acuerdo a la pregunta No 3, en el siguiente cuadro determinamos la Demanda Actual, considerando los porcentajes, as: CUADRO No 20 MERCADO META 992 992 992 TOTAL
PORCENTAJE 60,25 27,87 11,89 100,0 %
NUMERO 598 276 118 992
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A este nmero aplicndole la opcin de consumo nos proporciona las Unidades de Yogurt en Litros que consumen, as:
NUMERO 598 276 118 TOTAL
OPCION EN LITROS Una Unidad Dos Unidades Tres Unidades
TOTAL 598 553 354 1504
Si al cuadro anterior le aplicamos los resultados de Consumo de yogurt cuyos resultados estn en la pregunta No 5, los resultados sern:
NUMERO 1504 1504 1504 TOTAL
OPCION EN MEDIO LITROS Diario Semanal Mensual
PORCENTAJE 60,25 20,08 19,67 100
TOTAL 906 302 296 1504
En lo referente al consumo mensual y anual del yogurt, la Demanda Actual ser:
CUADRO No 21 CONSUMO DE YOGURT EN MEDIO LITRO OPCION Diario Semanal Mensual TOTAL ANUAL
NUMERO 906 302 296 1504
TOTAL 326319 15709 3551 345579
Proyeccin de la Demanda.- Para establecer la demanda futura se aplica la frmula estadstica del monto con un crecimiento de un 5% anual, usada cuando el crecimiento poblacional se relaciona directamente con el aumento de la demanda, como se especfica a continuacin: 38
DF = DA (1+i)n
DF = DA = 1= i= n=
Demanda Futura Demanda Actual Constante % de crecimiento poblacional (5%) # de aos
En el siguiente cuadro se proyecta la Demanda, as:
Cuadro No 22 PROYECCIN DE LA DEMANDA N 0 1 2 3 4 5

AOS 2.011 2.012
DEMANDA FUTURA EN MEDIO LITRO 345579 362858
2.013 381001 2.014 400051 2.015 420053 2.016 441056
3.1.3.- La Oferta, Anlisis y Proyecciones Con respecto de la oferta de Yogurt en el Cantn Caluma, no existen productores, sino que ms bien se menciona a los comerciantes de las marcas Tony, Puracrema, Chivera y Kiosco conforme los resultados de la pregunta No 4.
39
Sin embargo al preguntarles cmo califica el producto que consume en el cuadro No 7, Excelente y Muy Bueno totalizan el 59, 83% y la diferencia es bueno y regular.
CUADRO No 23 ESTUDIO DE LA OFERTA ACTUAL
PRODUCTO Excelente Muy Bueno TOTAL
PORCENTAJE 39,75 20,08
OFERTA 137368 69392 206760
Bajo la misma referencia establecida para la demanda futura, la oferta crece en la medida que crece la poblacin, por lo que la oferta debe satisfacer las necesidades del consumidor; la frmula de clculo es:
OF = OA (1+i)n
OF = OA = 1= i= n=
Oferta Futura Oferta Actual Constante % de crecimiento poblacional (5%) # de aos
40
PROYECCIN DE LA OFERTA
N 0 1 2 3 4 5
AOS 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016
OFERTA DE YOGURT EN MEDIO LITRO 206760 217098 227953 239350 251318 263884
3.1.4 Anlisis de la Demanda Insatisfecha y Proyecciones Demanda Insatisfecha Actual.- Al comparar la Demanda Actual con la Oferta Actual, se establece una diferencia que ser Dficit o Supervit; y, si es la primera se
considerar como Demanda no Atendida o Demanda Insatisfecha resultante de lo siguiente: CUADRO No 24 DEMANDA INSATISFECHA AO 2011 Ao 2011 Producto Demanda 345579 Oferta 206760 Demanda Insatisfecha 138.819
Yogurt de Medio Litro

Demanda Insatisfecha Futura.- Se establece comparando la Proyeccin de la Demanda con la Proyeccin de la Oferta, determinndose como demanda insatisfecha, la cual se presenta a continuacin:
41
CUADRO No 25 PROYECCIN DE LA DEMANDA INSATISFECHA (Yogurt de 500 ml) Demanda Insatisfecha Futura Aos 2012 2013 2014 2015 2016 Demanda Futura 362858 381001 400051 420053 441056 Oferta Futura 217098 227953 239350 251318 263884 Demanda Insatisfecha 145.760 153.048 160.700 168.735 177.172
3.1.5.- Anlisis de Precios En el mercado existen varias presentaciones de Yogurt con sus Precios de acuerdo a la siguiente tabla.
ITEMS 2 Litros 1 Litro 250 ml
TONY KIOSKO CHIVERIA 3.10 2.25 0.60 3.05 2.44 0,55 3.20 2.20 0.55
Para realizar un anlisis de precios, es importante considerar que las polticas de precios determinan la forma en que se comportar la demanda o usuarios, de all que el establecimiento del precio influye en el consumidor final para adquirir el producto.
42
Para definir el precio, una de las preguntas de la encuesta, dentro del levantamiento de informacin efectuado determinan que los usuarios pagan por los 500 ml de yogurt un 60 % entre 0,75 a 1,25 dlares; por lo que se considerara estos precios los referenciales para el presente estudio de factibilidad, en tanto que en la pregunta No 11 al referirnos al precio que estaran dispuestos a pagar por el Yogurt a travs de este proyecto, los consumidores manifestaron lo siguiente:
CUADRO N 26 OPCION 250 ml 500 ml 1 Litro

PRECIOS NUMERO 290 250 293
PRECIO 0,50 a 0,70 0,75 a 1,25 1,50 a 2,50
3.1.6 Capacidad de Produccin La capacidad de produccin est ligada al proceso productivo y corresponde al conjunto de operaciones que se realizan para transformar la materia prima en producto terminado y que se ofertar al pblico. La capacidad de produccin depender si la produccin es en serie, bajo pedido o por producto.
YOGURT 500 ml 1 Litro TOTAL LITROS

CANTIDAD 40.000 40.000 60.000
Nota: Los 40.000 medios litros se convierten en 20.000 litros que sumados a los 40.000 litros totalizan 60.000 litros anuales.
43
Al no contar con una competencia real y efectiva en el cantn Caluma, pues no existen productores artesanales ni microempresarios, la empresa productora de Yogurt posee un mercado para explotarlo y un nicho que est cubierto por otros productores fuera de la ciudad; de all que se producir y ofertar en el periodo 2011- 2016 las siguientes cantidades de Yogurt, iniciando con una produccin mensual de 5.000 litros o 60.000 anuales, la produccin sera, as:
AO 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2016

PRODUCCION ANUAL 60000 62700 65522 68470 71551 74771
Segn el cuadro anterior, en el cantn se producir en el ao 2011, los 60.000 litros de yogurt representan el 43,22 % de la Demanda Insatisfecha (60.000 /138.819= *100)
3.1.7.- Anlisis de la Comercializacin Para la entrega del producto sea las botellas de 500 ml o 1 litro de yogurt al consumidor final, se establece una forma de comercializacin directa e indirecta, es decir, se comercializar directamente en la planta y otra cantidad se entregar a las tiendas y comercios del cantn y cantones vecinos, para que a su vez, stas la entreguen al consumidor final, por lo tanto la cadena comercial queda de la siguiente manera:
CADENA DE COMERCIALIZACIN
PRIMER CANAL DE COMERCIALIZACION
Productor
Consumidor Final 44
SEGUNDO CANAL DE COMERCIALIZACION Productor

Minoristas
Consumidor Final
Adems se emplearan mecanismos de comercializacin posibles como:
Venta a travs de catlogo por medio de un comisionista o vendedor profesional Convenios Interinstitucionales con el Municipio, MIES y Ongs
45
3.2.
ESTUDIO TCNICO
El estudio tcnico abarca la descripcin de la estructura fsica de la empresa productora de yogurt que contar con una oficina para el administrador, guardin y secretara; y, otro para taller de produccin con la maquinaria necesaria para el procesamiento as como bodega donde se almacenar el producto. El estudio tcnico comprende el tamao del proyecto, localizacin e ingeniera del proyecto.
3.2.1.- TAMAO El tamao de un proyecto es la capacidad instalada de produccin durante un periodo de tiempo y funcionamiento en el que se analiza el nmero de horas de trabajo, las instalaciones de la maquinaria el espacio a ocupar para el procesamiento y desempeo tanto de los trabajadores como de la utilizacin de maquinarias. La empresa Yogurt Carmita tendr una construccin civil en un espacio de 150 m2 en un terreno de propiedad de una de las socias cuya extensin es de 300 m2, la que estar instalada de acuerdo a la cantidad de produccin de ms o menos 300 litros de yogurt diario, la distribucin de la maquinaria estar acorde para la elaboracin del producto terminado.
ESPACIO DE CONSTRUCCIN
DESCRIPCION Terreno Construccin y Obra Civil

M2 300 150
VALOR M2 120,00 110,82
TOTAL 36.000,00 16.622,80
46
3.2.2 LOCALIZACIN
Seleccin del Terreno Disponibilidad de servicios bsicos:
Disponibilidad de Agua: En el sector se cuenta con agua de buena calidad y se instalar tanques de almacenamiento para las pocas de escasez.
Cercana a la Poblacin: Esta caracterstica facilita la vigilancia sobre el sitio, la contratacin de la mano de obra, la consecucin de materiales y el mercado.
Fcil Acceso. De la materia prima y materiales as como la salida del producto, vehculos y personas.
Tamao: Esta previsto utilizar un bien que posee una de las socias y en la construccin se planificar para futuras ampliaciones.
Instalaciones elctricas, de alcantarillado, telfonos, etc.
Estos servicios bsicos posee la planta industrial prevista para el presente proyecto de inversin en el Barrio San Francisco del Cantn Caluma, Provincia Bolvar.
Macrolocalizacin El proyecto estar ubicado en la provincia Bolvar, cantn Caluma que tiene una poblacin estimada al ao 2010 de 11500 habitantes, su clima es de 24 a 28C.
Microlocalizacin El Cantn Caluma, se encuentra ubicada en el sector suroeste de la Provincia Bolvar y el Barrio San Francisco donde se construir e implementar el proyecto cuenta con todos los servicios de agua, electrificacin, vas de acceso, ubicacin y cercana al mercado de Caluma Viejo.
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3.2.3.- INGENIERIA O PROCESO PRODUCTIVO La empresa productora de yogurt debe facilitar las labores y elaborar un producto de buena calidad, para lo que se sigue el siguiente proceso productivo para la elaboracin del yogurt: DESCRIPCIN DEL PROCESO
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Adquisicin de la Materia Prima Primeramente se adquirir la leche a los productores, para lo cual se firmar un convenio con la Asociacin de Ganaderos, para contar con el abastecimiento de la materia prima en forma permanente y garantizar un precio estable durante todo el ao y fijar ciertas normas de calidad de la leche.
En lo referente a las frutas, de acuerdo a la temporada se comprar en las fincas o receptar en la planta industrial para mantener un stock.
Estandarizacin
Consiste en adicionar azcar a la leche con el fin de elevar los slidos totales y darle el dulzor adecuado al producto.
Pasteurizacin
La leche se calienta hasta alcanzar la temperatura de 85C y se mantiene a esta temperatura por 10 minutos.
Enfriamiento
Concluida la etapa de pasteurizacin, se enfra inmediatamente la leche hasta que alcance 45C de temperatura.
Inoculacin
Consiste en adicionar a la leche el fermento que contiene las bacterias que la transforman en yogurt.
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Incubacin
Adicionado el fermento, la leche debe mantenerse a 45C hasta que alcance un pH igual o menor a 4,6; por lo general se logra en 6 horas.
Enfriamiento
Alcanzado el pH indicado, inmediatamente deber enfriarse el yogurt hasta que se encuentre a 15C de temperatura, con la finalidad de paralizar la fermentacin lctica y evitar que el yogurt contine acidificndose.
Batido
Se realiza con la finalidad de romper el cogulo y uniformizar el producto, en esta fase se coloca la fruta y el azcar a fin de mejorar la calidad y presentacin del yogurt se le puede adicionar fruta procesada en trozos a 45Brix, en la proporcin de 6 a 10%.
Envasado y Etiquetado
Es una etapa fundamental en la calidad del producto, debe ser realizada cumpliendo con los principios de sanidad e higiene, el envase es la carta de presentacin del producto, por lo tanto deber elegirse un envase funcional, operativo y que conserve intactas las caractersticas inciales del producto. El etiquetado se lo realiza de forma manual y habr que tener mucho cuidado en la ubicacin y correcta colocacin, sin desmedro de la presentacin del producto.
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Almacenamiento
El producto, deber ser almacenado en refrigeracin a una temperatura de 4C y en condiciones adecuadas de higiene. Si se cumplen con las condiciones antes mencionadas el tiempo de vida til del producto, ser aproximadamente de 25 das.
Control de calidad
El control de calidad en el proceso productivo del yogurt debe ser minucioso desde la recepcin de la materia prima (leche y la fruta), hasta el producto final incluyendo cada etapa del procesamiento. As mismo se deben evaluar los insumos y todos los materiales que intervienen en el proceso.
3.2.4 Distribucin de la planta La planta se ha diseado de acuerdo a las necesidades con el fin de distribuir tcnicamente los equipos, insumos y materiales, considerando el espacio necesario para que el trabajador realice sus actividades cmodamente y en el menor tiempo. Adicionalmente a la Planta Industrial la microempresa contar con dos galpones o naves industriales para almacenamiento del producto.
Descripcin de la Planta rea de Recepcin de Materia Prima.- Se ubica al ingreso del rea de procesamiento con el fin de facilitar el acopio de la materia prima e insumos necesarios.
rea de Pasteurizacin.- En esta rea se inocula la leche pasteurizada y se la ubica a un costado para evitar una contaminacin cruzada.
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rea de Limpieza.- Se encuentran los lavabos donde se lavan los equipos y herramientas utilizadas. rea de Incubacin.- Aqu se incuba el producto y est ubicado a un costado para evitar su manipulacin y no interfiera en otras labores.
UBICACIN DEL TERRENO Esta ubicado en el Barrio San Franciso CALLES Tiwinza
rea de Etiquetado y Envasado.- En el centro del rea de produccin se deja el espacio suficiente para instalar dos mesas de trabajo que brinden comodidad para el trabajo de envasado y etiquetado. El etiquetado del producto se lo realizar en forma manual.
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rea de Refrigeracin y Almacenamiento.- Se encuentra cerca de la zona de ventas con el fin de facilitar su transporte, el almacenamiento del yogurt en la planta tendr un mximo de 24 horas a una temperatura de 4 grados centgrados, teniendo en cuenta que el tiempo de vida til del yogurt oscila entre 25 y 30 das.
rea de Ventas.- Se lo ubica en un lugar estratgico, con el fin de facilitar a los clientes y despachadores del producto final, la ruta de transporte ser, desde la planta ubicada en el Barrio San Francisco hacia el centro de la ciudad.
Se utilizar un registro de despacho el cual tendr un original para la empresa y una copia para el Vendedor-Distribuidor, este ltimo llevar un registro de pedidos y entregas con una base de datos por cliente.
rea Administrativa.- Se encuentra entre las reas de ventas y almacenamiento, con el fin de controlar estas dos reas.
rea de Almacenamiento de Materia Prima e Insumos.- Para el almacenamiento de Materias Primas e Insumos se ha diseado y construido un rea especial. Su manejo se lo har utilizando el mtodo PEPS (Primeros en Entrar Primeros en Salir).
rea de Baos y Vestidores.- Est localizado al ingreso de la planta de produccin con el fin de evitar contaminacin, en esta rea el personal se colocar la indumentaria apropiada para las labores de produccin.
Requerimiento de la Maquinaria La maquinaria que se utilizar para la puesta en marcha el proyecto se la adquirir de paquete, la misma que debe cumplir con todas las necesidades y requerimientos para la produccin. Para eso debemos tomar en cuenta la capacidad de produccin. 53
La planta tendr un rea de construccin de 150 m2 de los 300 m2 que posee el terreno, en el que se distribuir la maquinaria y equipo que sern operados por 2 personas con un turno de 8 horas diarias por 30 das al mes y se producir 200 litros de yogurt por da.
Maquinaria y Equipo Para la elaboracin eficiente y cumpliendo con las normas de calidad e higiene se ha determinado el requerimiento de la siguiente maquinaria, equipos y materiales en la siguiente tabla que se presenta.
3.2.5
REQUERIMEINTOS PARA EL PROYECTO
MAQUINARIA PARA LA PRODUCCIN DE YOGURT
DESCRIPCION Tina para recepcin de leche Electrobomba autocerbante Yogurtera 300 litros Embazadora manual para yogurt Banco de hielo Manguera alimentaria 38mm con alma de acero Cuarto frio 19m2 PH metro, lactodensmetro Laboratorio TOTAL Elaboracin: Las Autoras
CANTIDAD 1 1 1 1 1 1 1 1
V/U 750 1200 2650 1500 2000 410 4700 1450 1350 16010
V/T 750 1200 2650 1500 2000 410 4700 1450 1350 16010
Los bienes complementarios para la realizacin del proceso productivo, se muestran en la siguiente tabla.
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BIENES PARA LABORES PRODUCTIVAS
DESCRIPCION Mesas de trabajo (2) Gramera (Balanza) Ollas de acero inoxidable Bidones TOTAL
CANTIDAD 2 1 5 6
V/U V/TOTAL 400,00 800,00 65,00 65,00 50,00 250,00 10,00 60,00 1175,00
Estos instrumentos son un complemento en la elaboracin y procesamiento del producto terminado, las mesas servirn para realizar las tareas indispensables a fin de evitar al mximo la manipulacin de la produccin, la gramera (balanza) se utilizar para adicionar los saborizantes y qumicos en cantidades exactas, las ollas para cocinar y los baldes para el transporte de materias primas y agua.
A continuacin se presentan los equipos de computacin que se utilizarn para el control administrativo de la empresa.
EQUIPO DE COMPUTACIN
DESCRIPCION CARACTERISTICAS CANTIDAD Computadora Impresora TOTAL Fuente: Trabajo de campo. Marca LG. Epson 2 1
V/U 470,00 125,00 595,00
V/TOTAL 940,00 125,00 1065,00
La adquisicin de las computadoras e impresora sern de mucha utilidad para el rea Administrativa, en la Gerencia, Contabilidad y Ventas. Estos equipos presentan
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caractersticas especiales e indispensables las cuales ayudan al manejo administrativo en la empresa.En el cuadro se presentan los equipos de oficina para diferentes labores.
EQUIPO DE OFICINA DESCRIPCION Telfono Fax Caja Registradora Grabadora TOTAL Fuente: Trabajo de campo. CARACTERISTICAS CANTIDAD Sony Inalmbrico 1 Ingreso de dinero 1 1 V/U 130,00 850,00 120,00 1100,00 V/TOTAL 130,00 850,00 120,00 1100,00
El equipo de oficina permitir tener una comunicacin que servir en especial para las ventas y otras actividades que la empresa requiera, la caja registradora ayudar a tener mayor control del efectivo y ventas diarias de la empresa.
En la tabla a continuacin se presentan los muebles de oficina para mayor comodidad y mejor desempeo de los trabajadores.
MUEBLES DE OFICINA. CONCEPTO Mesas Escritorios Flotantes Sillas TOTAL CARACTERISTICAS CANTIDAD 1,20 mtrs. Alto 2,50 mtrs largo. 2 Para colocar los equipos 3 Archivar los documentos 2 6 V/U 100,00 135,00 50,00 35,00 220,00 V/TOTAL 200,00 405,00 100,00 210,00 915,00
Fuente: Trabajo de campo.
Estos muebles de oficina se utilizarn en cada una de las reas con la finalidad de acoplar los equipos de computacin y dar mejor espacio al personal de oficina y clientes, los flotantes ayudarn a archivar todos los documentos.
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En la siguiente tabla se mencionan los tiles de oficina. TILES DE OFICINA DESCRIPCION Perforadora Grapadora Papel Bond resma Esferogrficos Quita Grapas Papel de fax Sellos TOTAL CANTIDAD 3 3 2 6 3 3 1 V/U 2,50 3,00 4,00 0,20 1,25 2,50 9,00 22,45 V/TOTAL 7,50 9,00 8,00 1,20 3,75 7,50 9,00 45,95
TILES DE LIMPIEZA DESCRIPCION Espejos Basureros Rtulos en mica Dispensadores de papel Alarma Extintores TOTAL CARACTERISTICAS CANTIDAD Para los baos 2 Para cada rea 4 Informativos 5 Colocar el papel higinico 2 1 2 V/U 15,00 5,00 3,00 13,00 300,00 70,00 406,00 V/TOTAL 30,00 20,00 15,00 26,00 300,00 140,00 531,00
Fuente: Trabajo de campo.
En cuanto a los tiles de limpieza se menciona la adquisicin de espejos que se colocaran en cada bao, los basureros en cada rea de la empresa, los rtulos sealsticos nos ayudaran a identificar los sectores, lugares y reas peligrosas, estos estarn estrictamente pintados con representaciones que permitan identificar los lugares y procesos, rea de seguridad y peligrosidad.
Activos Fijos
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Se entiende por Activos Fijos, a aquellos bienes que una empresa utiliza de manera continua en el curso normal de sus operaciones, se menciona al terreno, obras fsicas, equipamiento de la planta, oficina y ventas; as: Terrenos Los costos de los terrenos fluctan de acuerdo a la ubicacin, estos se incrementan si el terreno se encuentra localizado cerca de centros poblados o si cuenta con los servicios bsicos como: luz, agua, alcantarillado, etc.
El Terreno donde se construir la empresa es el Barrio San Francisco en un rea de 300 m2 cuyo costo es de US $ 36.000,oo dlares; y, est distribuido en: 15 m2, 15 m2 30 m2 30 m2 30 m2 30 m2 30 m2 30 m2 20 m2 50 m2 20 m2 300 m2
rea de Recepcin de Materia Prima rea de Pasteurizacin rea de Incubacin rea de Etiquetado y Envasado rea de Refrigeracin y Almacenamiento rea de Limpieza de la Fruta rea de Ventas rea Administrativa rea de Baos y Vestidores Bodega Otras reas
TOTAL
VENTAJAS DE LA DISTRIBUCIN DE LA PLANTA. Una buena distribucin de la planta industrial permitir:
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Circulacin adecuada para el personal, equipos, materiales y productos en elaboracin, etc.
Seguridad del personal y reduccin de accidentes. Mejorar la calidad del producto en cuanto a produccin en menor tiempo. Mejorar las condiciones de trabajo. Incrementar la productividad y reduccin de costos.
ETIQUETA, SLOGAN Y LOGOTIPO
3. 4. 5. INFORMACIN NUTRICIONAL 6. Tamao por porcin 1 Taza 227 gr. Porcin por envase1, Vitamina D 200 UI, Calcio 250 mg. 7. Grasa total 5 g., Grasa Saturada 2 g., Colesterol 16 mg., Sodio 114 mg., 8. 9.
Productos Productos Lcteos Doa Carmita Doa Carmita
Carbohidratos totales 49 g., Fibra diettica 0 g., Azucares 32 g., Proteina 8 g.
INGREDIENTESGiro .3.4. Leche pasteurizada, fermento lctico, Probiotico, Estabilizante, Leche en Polvo, 10. Azcar y Saborizante. 11.
12.
Elaborado por: Industria Lctea Doa Carmita S.A. 14. Barrio San Francisco Caluma Prov. Bolvar Ecuador Contactos: 032975 - 236 092738866
YOGURT DE PAPAYA
13.
TIEMPO MAXIMO de CONSUMO 30 DAS Cantidad; 1 litro.
78610125 Registro Sanitario
Gusto a gusto en cada gota de Pulpa de fruta 8Grfico 18. Etiqueta
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Grfico 19. Presentacin del producto en 1000 ml.
El producto se presenta en 1 litro, en tres diferentes sabores; papaya, arahaza y guanbana.
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Grfico 20. Presentacin del producto en 2 litro.
El producto se presentar en 2 litros, en los tres diferentes sabores.
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3.3.- ESTUDIO ADMINISTRATIVO ORGANIZACIONAL
3.3.1.- NOMBRE DE LA EMPRESA La empresa productora de Yogurt en el cantn Caluma, se llamar PRODUCTOS LACTEOS DOA CARMITA S.A, que estar representada por un Directorio y cada socia tendr acciones en la medida de su aporte de capital
3.3.2.- GIRO DEL NEGOCIO La actividad esencial de este negocio es la produccin y comercializacin de Yogurt de Papaya, Arahaza y Guanabana a ms de otras frutas para lo cual se cuenta con los recursos materiales, econmicos y humanos, lo que permitir cumplir todas las actividades.
La ejecucin del proyecto ser til para la sociedad ya que aprovechar la materia prima existente en el sector con la finalidad de darle un valor agregado, as como generar fuentes de empleo y dinamizar la economa del sector.
3.3.3.- ESLOGAN El slogan corresponde a una frase que representa el significado del negocio, la esencia de su actividad y para la empresa PRODUCTOS LACTEOS DOA CARMITA S.A, es el siguiente: Gusto a gusto en cada gota de Yogurt
3.3.4.- LOGOTIPO El logo (abreviatura de logotipo) es un diseo grfico o smbolo utilizado por la compaa y es la forma de una adaptacin del nombre de la compaa o de la marca; este se menciona en el tem anterior.
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3.3.5.- ACCIONISTAS Un Accionista es una persona que tiene una o varias acciones en la empresa, en este caso hay varios inversionistas en la empresa PRODUCTOS LACTEOS DOA CARMITA S.A
APORTE DE LOS ACCIONISTAS
No 1 2 3 4
NOMBRE DEL SOCIO Carmita Silva Jenny Pialoza Gloria Olivares Jescenia Velarde TOTAL
C.I 0201155074 1205263427 1204135873 1201037379
APORTE DE CAPITAL 15209,5 15.000 10.000 10.000 55.209,50
3.3.6.- CUADRO DIRECTIVO El cuadro directivo es la descripcin por rea del personal que trabaja en la empresa con su respectivo cargo.
No 1 2 3 4
NOMBRE DEL SOCIO Carmita Silva Jenny Pialoza Gloria Olivares Jescenia Velarde
FUNCION Presidenta Secretaria Tesorera Primer Vocal
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REQUISITOS PARA LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA Al constituir una Sociedad Annima los requisitos para su constitucin son:
Contar con mnimo tres socios que sean mayores de edad y capaces de contraer obligaciones
Establecer 3 reuniones y en ellas conocer y aprobar el Estatuto de Constitucin de la Compaa
Nombrar un Presidente y Secretario que ser a su vez el Gerente de la Compaa Contratar un Abogado para que sea el responsable de elevar a escritura pblica el estatuto y presentar en la Notara
Abrir una Cuenta de Integracin en un banco de la localidad con el 50 % del capital a iniciar o que consta en la Escritura de Constitucin y como se pagar el otro 50 %.
Presentar en 3 ejemplares la Escritura de Constitucin en la Intendencia de Compaas en la ciudad de Ambato o Guayaquil por parte del Abogado
En el caso de no existir ningn impedimento y sea aprobado, publicar un extracto de aprobacin de la Compaa en un peridico local
Llevar la publicacin y marginar en la Notara Ir al Registro Mercantil para registrar la Compaa y los Nombramiento del Gerente y Presidente
Nombrar al Contador que ser el encargado de llevar la Contabilidad, el Ruc en el SRI y en el Seguro Social
Los aportes se contabilizarn y se emitirn participaciones de acuerdo al cuadro adjunto, debiendo sealar el valor de cada una de ellas, por ejemplo si sern de 1, 5, 10 o ms dlares las participaciones: Requisitos Legales Los requisitos legales para el funcionamiento de la empresa de productos lcteos Doa Carmita son los siguientes:
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Registro nico de Contribuyentes- RUC El RUC, es el punto de partida para el proceso de administracin tributaria. El RUC constituye el nmero de identificacin de todas las personas naturales y sociedades que sean sujetos de obligaciones tributarias, quienes tienen obligaciones inciales con el Servicio de Rentas Internas.
Obtener el RUC, documento que le califica para poder efectuar transacciones comerciales en forma legal. Los contribuyentes deben inscribirse en el RUC dentro de los treinta das hbiles siguientes a su inicio de actividades.
Requisitos:
Formulario suscrito por el representante legal. Copia de la escritura de la Constitucin legal de la empresa. Nombramiento del representante legal inscrito en el Registro Mercantil. Copia de cedula de identidad y certificado de votacin del representante legal. Original y copia de la planilla de servicio bsico agua luz o telfono. En caso de extranjeros, copia y original del pasaporte.
Aspectos Tributarios Obligaciones con el Servicio de Rentas Internas (SRI):
El SRI, es una entidad tcnica y autnoma que tiene la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante la aplicacin de la normativa vigente. Su finalidad es la de consolidar la cultura tributaria en el pas a efectos de incrementar sostenidamente el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.5
5
www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=163
65
El pago del impuesto a la Renta se lo realiza anualmente y tiene vigencia desde el 1ro. De enero al 31 diciembre, los pasos a seguir son los siguientes:
Las obligaciones tributarias varan segn el tipo de contribuyente y de acuerdo a las caractersticas de su actividad econmica.
Las obligaciones con el SRI son las siguientes:
Presentar declaracin del IVA como agente de retencin si es que la actividad lo amerita, sta declaracin se presentar mensualmente de las operaciones grabadas por dicho impuesto, la base imponible es el 12%.
Declaracin del Impuesto a la Renta Sociedades. Declaracin del Impuesto a la Renta Empleados. Realizar retenciones en la fuente por concepto de impuesto a la renta y presentar las correspondientes declaraciones y pago retenido.
Patente Municipal
Requisitos Original y copia del Registro nico de Contribuyentes (RUC). Original y copia de la cdula de identidad y papeleta de votacin del propietario o representante legal. Formulario de declaracin del impuesto de patentes (Se compra en la tesorera a la que corresponda el establecimiento). Formulario para categorizacin Escritura de constitucin legalizada en caso de ser persona jurdica. Clave catastral.
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Permiso de Funcionamiento del Cuerpo de Bomberos Se realiz la investigacin sobre los requisitos que se necesita para obtener el permiso del Cuerpo de Bomberos, as:
Requisitos:
Original y copia de la cedula de identidad y papeleta de votacin Copia del RUC. Formulario de declaracin del Impuesto de patentes (Este formulario se lo compra en la tesorera del Cuerpo de Bomberos).
Informe favorable de inspeccin. Copia de la Patente Municipal.
Observaciones: Durante la inspeccin, si el funcionario del Cuerpo de Bomberos, considera necesario solicitar que el establecimiento cuente con un plan de contingencia de prevencin y seguridad. El Cuerpo de Bomberos proporciona asesora gratuita para realizar el plan, su elaboracin tarda mnimo 4 das, dependiendo del caso.
3.3.7.- ORGNICO ESTRUCTURAL La organizacin de la microempresa ser de tipo vertical en que se encuentran los 4 niveles jerrquicos de la empresa y son:
Nivel Directivo Nivel Ejecutivo Nivel Auxiliar Nivel Operativo
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JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
PRESIDENTE
GERENCIA
CONTROL DE CALIDAD
PRODUCCION
MERCADEO
DEPARTAMENTO ADM Y CONTABLE
3.3.8.- ORGNICO FUNCIONAL
NIVEL DIRECTIVO: Legislar sobre las polticas que debern seguir en la Empresa, sus funciones sern: Normar los procedimientos, Redactar los reglamentos internos,
El Nivel Directivo lo conforma la: Junta General de Accionistas Presidente
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JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS Esta integrada por los accionistas legalmente convocados y reunidos, es el rgano mximo de direccin de la Compaa, ordinariamente se reunir mensualmente, previa convocatoria del seor Presidente o por iniciativa de los accionistas
FUNCIONES
Resolver asuntos relativos a todos los negocios que sean de acuerdo a la competencia de Ley y el Estatuto.
Nombrar, remover por causa legal a los funcionarios, fijar remuneraciones y sueldos. Conocer sobre las cuentas bancarias, informes, documentos que le fueren presentados y dictar las resoluciones correspondientes.
Resolver sobre el reparto de los beneficios sociales. Facultar al Gerente General para que suscriba actos y contratos. Nombrar al Gerente General Elaborar polticas comerciales de la empresa. Fiscalizar el cumplimiento de los planes de inversin.
NIVEL EJECUTIVO El Gerente ser el representante legal, sus funciones administrativas sern: planificar, organizar y dirigir planes y programas; trasmitir a los rganos operativos y auxiliares para su ejecucin.
PERFIL DEL PUESTO Ttulo Terminal: Ingeniero Comercial Edad: 23 a 30 aos Experiencia: 2 aos
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OBJETIVO: Supervisar, planificar, coordinar, controlar, dirigir y ejecutar las actividades propias de la empresa.
FUNCIONES
GERENTE GENERAL
Presentar el Plan Operativo y ejecutarlo si es aprobado por la Junta General de Accionistas.
Dirigir, controlar y evaluar las actividades tcnicas, administrativas, financieras y judiciales.
Implementar mecanismos de control interno, calidad y competitividad Instituir un sistema de seleccin tcnica y capacitacin del personal Preparar y presentar anualmente o cuando lo requieran, los informe de actividades administrativas, econmicas y financieras de la empresa.
Elaborar informes para los accionistas Supervisar la correcta utilizacin de los recursos en la empresa Controlar los depsitos y reembolsos Supervisar la produccin
NIVEL OPERATIVO Ayuda a los otros niveles en la prestacin de servicios con oportunidad y eficiencia; las actividades del nivel auxiliar tiene que ver con administracin, contabilidad, finanzas, etc.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE
Llevar el Registro del Personal que labora en la Empresa Preparar Plan de Capacitacin
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Llevar la contabilidad de la empresa. Elaborar los estados financieros Evaluar las necesidades de contratar capacitadores de diversos temas, de acuerdo a las necesidades de los miembros de la empresa y de los clientes.
Son los responsables directos de ejecutar las actividades bsicas de la empresa, es decir cumplirn las rdenes emanadas por los rganos directivo y administrativo.
DEPARTAMENTO DE MERCADEO
Programar en conjunto con la gerencia general las diferentes actividades de la empresa.
Verificar las actividades de la empresa para su buen funcionamiento Disear programas para promocionar el producto en el mercado Realizar estudios del mercado con el fin de garantizar un producto y servicio de calidad al cliente y de esta expandir el mercado.
Disear la presentacin de los productos de forma creativa e impactante para el cliente.
Escoger los medios publicitarios adecuados en funcin de alcanzar niveles de ventas satisfactorios.
Mantener el punto de venta en criterio de un merchandising innovador, creativo y llamativo al cliente.
Coordinar con su asistente la recaudacin y detalles de las ventas realizadas. Elaborar el presupuesto general del departamento de ventas. Presentar el informe mensual de labores. Mantenerse en el punto de venta en horarios y das establecidos por la empresa. Recaudar y llevar un registro diario de las ventas realizadas, por producto. Mantener el punto de venta de forma aseada, todos los das. Salvaguardar las recaudaciones efectuadas por las ventas. Presentar un inventario diario de los productos vendidos.
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DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN Cumplir con las siguientes actividades.
Disear y operar de manera acertada el proceso productivo establecido en la empresa.
Identificar los agentes internos y externos (entorno, patgenos, ambientales, desechos e infraestructura) para preservar el equilibrio productivo necesario para alcanzar el xito empresarial.
Acordar con el Gerente General las propuestas de aprobacin, en cuanto, a las adquisiciones requeridas, como al contexto general del departamento de produccin.
Determinar decisiones adecuadas para el buen funcionamiento del departamento. Elaborar el presupuesto general del departamento de produccin. Presentar informe mensual de labores. Llevar de forma ordenada las entradas y salidas de las adquisiciones efectuadas (materia prima, materiales y equipos).
Manejar las tarjetas krdex y consolidar el inventario de produccin. Mantener la planta industrial de forma aseada, as como, responsabilizarse de la produccin, manejo y desechos originados.
Coordinar con el Gerente de Produccin la elaboracin del informe departamental.
DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO
Velar por el estado de la Maquinaria y Equipos Adecuar la maquinaria y Equipo al Producto y Proceso Productivo Dar un mantenimiento eficaz a toda la maquinaria de la empresa Brindar un eficiente trabajo y coordinar con produccin el trabajo de la maquinaria Supervisar el trabajo de la maquinaria Solicitar los repuestos con anticipacin al Departamento Financiero
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3.4
ESTUDIO FINANCIERO
El Estudio Financiero es muy importante para continuar con el proyecto, ya que aqu se analiza los Egresos de acuerdo al Costo de Produccin, las Inversiones, Capital de Trabajo, Activos Fijos y Financiamiento as como los Ingresos para en base del Estado de Resultados determinar la Utilidad y los posteriores indicadores financieros que permita tomar la decisin de invertir. 3.4.1 COSTO TOTAL CUADRO No 27
CONCEPTO 1 COSTO DE PRODUCCION Costos Directos Materia Prima Mano de Obra Directa Costos Indirectos Materia Prima Indirecta Mano de Obra Indirecta Depreciacin Mantenimiento Amortizacin 2 COSTOS DE ADMINISTRACION Sueldos Utiles de Aseo Papelera Servicios Bsicos Depreciaciones Equipo de Oficina. 3 COSTOS DE VENTA Envases, Promocin y Publicidad 4 COSTO FINANCIERO Intereses COSTO TOTAL PARCIAL REFERENC TOTAL 61.043,70
37.256,4 Anexo No 1
10.381,2 Anexo No 2 1.296,0 4.671,5 5.712,88 1.500,0 227,0 Anexo No 3 Anexo No 4 Anexo No 5 Anexo No 6 Anexo No 7 14.180,46 10.900,26 288 780 1.620 592,2 Anexo No 8 Anexo No 9 Anexo No 10 Anexo No 11 Anexo No 12 15.528 15.528 Anexo No 13
Anexo No 13.965,56 14 104.719,04
13.965,56 104.719,04
ELABORADO POR: Las Autoras

CARMITA SILVA Y JENNY PIALOZA
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3.4.2 INVERSION TOTAL CUADRO No 28
RUBROS 1 INVERSION FIJA Terreno Construcciones Vehculo Maquinaria Equipo de Oficina Equipo de Computo Muebles y Enseres 2 INVERSION INTANGIBLES Elaboracin Proyecto Factibilidad Gastos de Operacin Gastos de Organizacin Capacitacin del Personal Asesora Jurdica Elabor Minuta. 3 CAPITAL DE TRABAJO Materia Prima Mano de Obra Gastos de Fabricacin Gastos Administrativos y Generales Gastos de Venta Gastos Financieros Amortizacin INVERSION TOTAL
PARCIAL
REFERENC
TOTAL 92.157,80
36.000,00 Anexo No 15 16.622,80 Anexo No 16 18990 Anexo No 18 17.185,00 Anexo No 17 880 Anexo No 20 1380 Anexo No 19 1100 Anexo No 21 2.270,00 570 700 250 250 500 Anexo No 22 Anexo No 23 Anexo No 24 Anexo No 25 Anexo No 26 8.726,59 3104,59 865,1 1098,4 1181,7 1294 961,6 18,9 Anexo No 27 Anexo No 28 Anexo No 29 Anexo No 30 Anexo No 31 Anexo No 32 Anexo No 33
103.154,39
ELABORADO POR: Las Autoras
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3.4.3 FINANCIAMIENTO CUADRO N 29 INVERSION FIJA E INTANGIBLE 49628,10 47944,90 97573,00 CAPITAL DE TRABAJO 5581,40 0,00 5581,40
FUENTES Aporte Propio Prstamo TOTAL
% 48,10 46,48 94,59
% 5,41 0,00 5,41
TOTAL 55209,50 47944,90 103154,4
% 53,5 46,5 100,0
FINANCIAMIENTO POR PARTIDAS CUADRO No 30

CONCEPTO INVERSIONES FIJAS Terreno Construcciones Vehculo Equipo Muebles y Enseres Equipo de Oficina Equipo de Computo Inversiones Fijas Intangibles CAPITAL DE TRABAJO Materia Prima Mano de Obra Gastos de Fabricacin Gastos Administrativos y Gles Gastos de Venta Gastos Financieros Amortizacin TOTAL PARTICIPACION TOTAL INVERSION PROPIETARIO CRED BAN
36000 16622,8 18990 17185 1100 880 1380 2270
36000 0 3324,56 7596 1718,5 220 88,00 681
13298,24 11394 15466,5 880 792,0 1380 1589
3104,7 865,1 1098,37 1181,71 1294 1163,8 18,9 103154,4
3104,7
0 865,1 1098,368 1181,705 0 47944,9 46,5
1294,0 1163,8 18,9 55209,5 53,5
De acuerdo al Cuadro de Financiamiento, del Total de la Inversin que contiene la Inversin en Activos Fijos y Capital de Trabajo totalizan US$ 103.154,40 dlares, de
75
los cuales los socios aportarn con recursos propios 55.209,5 dlares que corresponden al 53,5 % del total y la diferencia esto es de US$ 47.944,90 dlares que corresponden al 46,48 % del total sern obtenidos a travs de un crdito en una de las instituciones financieras de la localidad y lnea de crdito preferencial.
CUADRO No 31
TABLA DE AMORTIZACION DE LA DEUDA

No 0 1 2 3 4 5 DEUDA INTERES AMORTIZACION CUOTA FIJA
47944,9 40691,64 32422,90 22996,54 12250,49 0,00
14% 6712,29 5696,83 4539,21 3219,52 1715,07 21.882,91
7253,28 8268,74 9426,36 10746,05 12250,49 47.944,91
13965,56 13965,56 13965,56 13965,56 13965,56 69.827,82
Empleando la frmula para el clculo de inters y de acuerdo a la tasa de inters que cobran actualmente los bancos, el financiamiento est calculado a 5 aos, con lo que las cuotas anuales son fijas correspondiendo al Pago Total que resulta de la suma del Capital ms el Inters cuyas cuotas anuales son de 13.965,56 dlares; la cuota para el capital de trabajo mensualmente es de 1163,80 dlares; en los que se incluye el inters y la amortizacin de la deuda que se contrata en el Banco.
76
3.4.4
ESTRUCTURA DE COSTOS CUADRO No 32

ESTRUCURA DE COSTOS DESCRIPCION FIJO VARIABLE TOTAL
1 COSTO DE PRODUCCION Costos Directos Materia Prima Mano de Obra Directa Costos Indirectos Materia Prima Indirecta Mano de Obra Indirecta Depreciacin Mantenimiento Amortizacin 2 COSTOS DE ADMINISTRACION Sueldos y Salarios Utiles de Aseo Papelera Servicios Bsicos Depreciaciones Equ. Of. 3 COSTOS DE VENTA Promocin y Publicidad 4 COSTO FINANCIERO Intereses COSTO TOTAL
61045,02 37256,4 10381,2 1296,0 4671,5 5712,88 1500,0 227,0 14180,46 10900,26 288 780 1620 592,2 15528 15528 13965,56 66166,64 13965,56 38552,40 104719,04
El Costo Total del Proyecto est conformado por los Costos Fijos, que permanecen constantes a cualquier volumen de produccin y lo integran la mano de obra directa, depreciacin de activos fijos de la empresa, sueldos, gastos de venta y financieros.
Los Costos Variables, que se incurren durante el proceso de produccin y varan de acuerdo al volumen, as tenemos: materia prima, servicios bsicos, tiles de oficina, etc.
77
En el cuadro anterior se detalla la estructura de Costos Fijos y Variables del Proyecto comprendidos para un ao.
3.4.5 DETERMINACION DE LOS INGRESOS Para obtener los ingresos debemos considerar el tiempo que utilizar la Empresa con sus Departamentos y personal calificado as como su capacidad instalada, laborando los 20 das al mes y a un precio de venta unitario, obtendrn lo siguiente:
PRODUCTO 500 ml 1 litro TOTAL
SEMANA 833 833
MES 3333 3333
AO 40000 40000
PRECIO 1,1 2,25
SUBTOTAL 44000 90000
60000
134000
Los ingresos permitirn sustentar el movimiento econmico y compensar los gastos normales de un mes y ao de actividad, descontando el capital de trabajo y cancelando las obligaciones con terceros o pago de inters.
Los Ingresos Totales constituyen la parte ms importante del proyecto y estn determinado en base al costo de produccin y competencia, de all que se lo ha calculado sobre la base de los clientes que comprarn nuestro producto.
3.4.6
PUNTO DE EQUILIBRIO
PE = 1-
CF CV Y
PE
= 1-
COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES INGRESOS TOTALES
= 1=
66166,64 38552,40 134000 66166,64
78
1 - 0,287704478 = 66166,64 0,712295522 92892,12
Para determinar el punto de equilibrio se ha estudiado las relaciones entre los costos fijos, costos variables y los ingresos, de acuerdo al clculo del Punto de Equilibrio, para superar todos los gastos no se puede vender menos de 92892,12 lo que quiere decir con este rubro no ganamos ni perdemos.
GRAFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
79
En el punto de equilibrio de un negocio, las ventas son iguales a los costos y gastos, por lo que al aumentar el nivel de ventas se obtiene utilidad y al bajar las ventas se produce prdida; por lo tanto el Punto de Equilibrio de una empresa es el nivel de ventas que esta debe alcanzar en un determinado periodo para no obtener ni prdidas ni ganancias
Para tener concordancia con el clculo numrico del Punto de Equilibrio, en el grfico anterior se demuestra que el Ingreso Total es de 134.000 dlares, el Costo Fijo es de 66.166,64 y el Costo Variable es de 38.552,40 totalizando el Costo en 104.719,04 dlares y el Punto de equilibrio coincide en 92.892,12 dlares.
3.4.7 ESTADO DE RESULTADOS El Estado de Prdidas y Ganancias, se estructura en base de los Ingresos por la venta de los productos o yogurt que se brindar a los clientes, a los cuales se le resta todos los costos de produccin donde se incluye la materia prima, mano de obra y de fabricacin, para seguidamente anotar los gastos administrativos, de venta, financieros y los impuestos que por Ley se deben cancelar al Estado y trabajadores.
Cancelando todos los gastos e impuestos se obtendr una utilidad de US$ 18.811,3 correspondiendo al 14,0 % en relacin al Ingreso Total y que pasar a ser Patrimonio de la empresa; los costos mayores son los de Produccin con el 45,4 %, de ventas con el 11,6 %, de Administracin y Generales el 10,6 % y el Financiero con el 10,4 %.
El Estado de Prdidas y Ganancias para el Primer Ao, se anota a continuacin, as:
80
ESTADO DE RESULTADOS PRIMER AO EN DOLARES

Ao 1 CONCEPTO /AOS INGRESOS COSTOS Costo de Produccin Costos Administrativos Costos de Ventas Costos Financieros UTILIDAD EN OPERACIN Participacin (15%) Trabajadores Utilidad antes de Participacin Impuesto a la Renta (25%) UTILIDAD NETA SUBTOTAL %
= = =
134000 104492,04 60818,02 14180,46 15528 13965,6 29508 4426,2 25081,8 6270,4 18811,3
100,0 78,0 45,4 10,6 11,6 10,4 22,0 3,3 18,7 4,7 14,0
3.4.8
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PASIVOS 27087,50 Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Pasivo Largo Plazo Documentos por Pagar PATRIMONIO
ACTIVOS Activos Corriente Caja Bancos Cuentas por Cobrar Documentos por Cobrar Inventarios Activos no Corrientes Terrenos Construcciones Vehculo Equipo Muebles y Enseres Equipo de Oficina Equipo de Computo Depreciacin Acumulada Activos Diferidos TOTAL
9935,50 6837,90 500,00 500,00 9314,10
1163,80
54698,50
36.000,00 16622,80 18990,00 100525,60 Capital 22828,40 Utilidad Ejercicio 5802,83 5206,60 1380,00 -6305,08 2270,00 129883,06 TOTAL
55209,50 18811,30
129883,06
81
El Balance General o Estado de Situacin Financiera al Primer Ao, nos demuestra la situacin econmica financiera en que se encontrar la Empresa, al 31 de diciembre del primer ao, luego de un ao de funcionamiento, el Activo Corriente es de 27.087,5 dlares en el que se incluye Caja, Bancos y la cuenta de Inventario de Mercadera; el Activo Fijo de 100.525,6 dlares y Otros Activos de 2270 dlares; lo que da un Activo Total de 129.883,06 dlares.
En tanto que el Pasivo de Corto Plazo es de 1163,8 dlares, el Pasivo de Largo Plazo de 54.698,50 dlares; dentro de Patrimonio se encuentra el Capital Propio que es de 55.209,50 y la Utilidad del Ejercicio es de 18.811,3 dlares, sumados entre el Pasivo y el Patrimonio se igualan al Activo Total.
Segn el Estado de Situacin se mantiene una cantidad considerable en los pasivos por el crdito solicitado para el desarrollo normal de las actividades, sin embargo con los resultados econmicos, los propietarios platearan el pago de estas obligaciones a corto plazo
3.4.9 FLUJO DE FONDOS DE EFECTIVO El flujo de fondos es muy importante para la evaluacin del proyecto considerando que es para cinco aos, en l se detalla la Inversin Inicial distribuida en Activos Fijos Tangibles, Intangibles y Capital de Trabajo, la proyeccin se la ha realizado de acuerdo al incremento en la produccin y venta del Yogurt para cada ao y se detalla a continuacin.
El flujo de fondos es importante para la evaluacin de proyectos, estimndose para 5 aos la vida til del proyecto; de all que con una inversin al ao cero (0) de US$ 103.154,40 dlares, distribuido en Inversiones Fijas Tangibles, Intangibles, Capital de Trabajo e Imprevistos; el Flujo Neto de Caja al Ao 1 es de US$. 25.343,4 dlares.
82
FLUJO DE FONDOS DE EFECTIVO AO 2011- 2015 RUBROS /AOS 0 INGRESOS + Fondo de Salvamento 2011 134000 2012 2013 2014 2015 143380 153416, 164155, 175646, 7 6 8 19844,6 4 195491, 3 106910, 109396, 111949, 114574, 75 08 91 17 62642,6 64521,8 66457,5 68451,2 14464,1 14753,4 15048,4 15349,4 15838,5 16155,3 16478,4 16808,0 6 13965,5 13965,5 13965,5 13965,5 6 6 6 6 36469,3 44020,5 52205,9 80917,1 9117,3 11005,1 13051,5 20229,3
COSTOS - Costos de Produccin - Costos Administrativos - Costos de Ventas
104492,0 4 60818,02 14180,46 15528 13965,56
- Costos Financieros = Utilidad Operacional Participacin (15%) - Trabajad Utilidad antes de = Participacin Impuesto a la Renta - (25%) = Utilidad Neta Ejercicio + Depreciaciones + Amortizaciones INVERSIONES Fija + Intangible + Capital de Trabajo + Imprevistos Recuperacin Capital Trabajo Flujo Neto de Efectivo 92157, 8 2270 8726,6 0,0
29507,96 4426,2
25081,8 27351,9 33015,4 39154,4 60687,9 6270,4 4102,8 4952,3 5873,2 9103,2
18811,3 23249,1 28063,1 33281,2 51584,7 6305,1 6305,1 6305,1 6305,1 6305,1 227 227 227 227 227
8726,6 10315 4,4
25343,4 29781,2 34595,2 39813,3 66843,3
83
CAPITULO IV
84
CAPITULO IV
4.
EVALUACIN FINANCIERA
La evaluacin financiera se obtuvo a travs de las razones financieras, como una relacin entre dos cantidades numricas de los Estados Financieros, las que se obtienen dividiendo una cantidad entre otra.
Para determinar si la Empresa est funcionando bien y obtener una rentabilidad adecuada, se debe analizar el Estado de Prdidas y Ganancias y el Balance General con lo que determinaremos los valores de Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
Adems se debe recurrir y analizar la informacin contable en base de tcnicas como el VAN, TIR y los ndices financieros, as:
4.1
TASA DE RENDIMIENTO MNIMA ACEPTABLE
Tasa de Inters: 20 %
VALOR ACTUAL NETO NEGATIVO

VAN = Inversin F1 (1+i)1 + F2 (1+i)2 + F3 (1+i)3 + F4 + (1+i)4 F5 (1+i)5
VAN =
-103154,4
25343,4 (1+0,20)1 25343,4 1,2 21119,5
29781,2 (1+0,20)2 29781,2 1,44 20681,4
34595,2 (1+0,20)3 34595,2 1,728 20020,3
39813,3 (1+0,20)4 39813,3 2,0736 19200,1
66843,3 (1+0,20)5 66843,3 2,48832 26862,8
VAN =
-103154,4
VAN = VAN =
-103154,4 4729,79
Tasa de Inters: 30 %
85
VALOR ACTUAL NETO POSITIVO

VAN = Inversin F1 (1+i)1 + F2 (1+i)2 + F3 (1+i)3 + F4 + (1+i)4 F5 (1+i)5
VAN =
-103154,4
25343,4 (1+0,30)1 25343,4 1,3 19494,9
29781,2 (1+0,30)2 29781,2 1,69 17622,0
34595,2 (1+0,30)3 34595,2 2,197 15746,5
39813,3 (1+0,30)4 39813,3 2,8561 13939,7
66843,3 (1+0,30)5 66843,3 3,71293 18002,9
VAN =
-103154,4
VAN = VAN =
-103154,4 -18348,29
4.2
TASA INTERNA DE RETORNO
El Valor Actual Neto VAN positivo y negativo se combinan para por medio de la frmula y clculos de aproximaciones sucesivas, hasta obtener la Tasa Interna de Retorno TIR, por lo que al ser el rendimiento superior al requerimiento mnimo, es factible ejecutar el proyecto de inversin
El clculo para determinar lo aseverado, lo podemos apreciar a continuacin:
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) = r1 + (r2-r1) VAN1/VAN1-VAN2
RI = Tasa de descuento utilizada para calcular el VAN 1 R2= Tasa de descuento utilizada para calcular el VAN2 VAN 1 = Valor positive VAN 2= Valor negativo TIR TIR TIR TIR TIR TIR = = = = = = = = 86 4729,79 -18348,29 20 10 20 0,204947 2,049474 22,05
= =
20 30
Tasa Interna de Retorno (TIR)
VALOR ACTUAL NETO = 22,05 %

TIR = Inversin F1 (1+i)1 + F2 (1+i)2 + F3 (1+i)3 + F4 + (1+i)4 F5 (1+i)5
TIR =
-103154,4
25343,4 29781,2 34595,2 39813,3 66843,3 (1+0,2205)1 (1+0,2205)2 (1+0,2205)3 (1+0,2205)4 (1+0,2205)5 25343,4 1,22 20773,3 29781,2 1,4884 20008,9 34595,2 1,815848 19051,8 39813,3 66843,3 2,21533456 2,702708163 17971,7 24732,0
TIR =
-103154,4
TIR = TIR =
-103154,4 -616,76
Se obtuvo dos VAN, el primero con valor positivo del 20 % y el otro con un valor negativo del 30 % que proyectaron resultados tanto positivo como negativo y se calcul mediante la frmula la Tasa Interna de Retorno o Recuperacin de la Inversin (TIR), la misma que corresponde al 22,05 % con la que se recupera la inversin en menos de 5 aos y con esta tasa el resultado del VAN es cercana a CERO, en nuestro caso (-616,76).
4.3
INDICES FINANCIEROS
Las razones financiera que con ms frecuencia se usan en esta categora son:
PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION
PRI
Inversin Utilidad Promedio Anual
103154,4 28467,7 3,62
87
El Periodo de Recuperacin de la Inversin PRI mide en cuanto tiempo se recupera la inversin ms el costo de capital involucrado, es decir se recuperar la inversin en 3 aos y 6 meses.
Indice de Solvencia
Activo Corriente Pasivo Corriente
27087,5 1163,8
23,28
Este indicador muestra que el negocio por cada dlar (1) que adeuda a corto plazo, se dispone de 23 dlares con 28 centavos en los activos corrientes, por lo que es muy elevado y muy bien lo puede destinar al pago de las deudas, adquirir maquinaria, materia prima, etc.
Prueba del Acido
Activo Corriente- Inventario Pasivo Corriente
17273,4 1163,8
14,84
Esta razn nos indica que una vez restados los Inventarios del Activo Corriente, la Empresa dispone por cada dlar de deuda, 14 dlares con 84 centavos de dlar, lo que evidentemente demuestra que tenemos dinero en efectivo al que hay que darlo un uso adecuado, sea cancelando las deudas, adquiriendo materia prima, maquinaria o cancelando la deuda de largo plazo.
Relacin Activo Total
Ventas Activo
134000 129883,1 1,03
Esta razn indica que cada dlar que est invertido en el Activo Total, ha generado un dlar con 3 centavos en Ventas.
Endeudamiento
Deuda Total Activo Total
55862,3 129883,1 0,43
Se observa que por cada dlar invertido en los activos de la empresa, est financiado con 43 centavos de Deuda.
88
Apalancamiento
Activo Total Patrimonio
129883,1 74020,8 1,75
Significa que por cada dlar invertido en la cuenta del Patrimonio ha generado un dlar con 75 centavos en Activos de la empresa.
Margen Neto en Ventas
Utilidad Neta Ventas
18811,3 134000 0,14
Se observa que por cada dlar invertido en Ventas, se obtiene un 14 por ciento de Utilidad.
Rentabilidad de Patrimonio
Utilidad Neta Patrimonio
18811,3 74020,8 0,25
Esto significa que por cada dlar invertido en el Patrimonio, se ha generado 25 centavos de dlar de Utilidad.
Rentabilidad del Activo
Utilidad Neta Activo
134000 129883,1 1,03
Se demuestra que por cada dlar invertido en los Activos, han generado un dlar con 3 centavos de Utilidad.
RELACION BENEFICIO COSTO Define la rentabilidad del proyecto dividiendo los ingresos actualizados para los costos actualizados, obteniendo el costo que representa la Inversin versus los ingresos. La frmula es:
RELACION BENEFICIO COSTO
Ingresos Actualizados Costos Actualizados + Inversin
89
INGRESOS ACTUALIZADOS
ING = INVERSION ING1 (1+i)1 + ING2 + (1+i)2 ING3 (1+i)3 + ING4 + (1+i)4 ING5 (1+i)5
ING =
-103154,4
134000,0 143380,0 153416,6 164155,8 195491,3 (1+0,2205)1 (1+0,2205)2 (1+0,2205)3 (1+0,2205)4 (1+0,2205)5 134000,0 1,22 109836,1 143380,0 1,4884 96331,6 Actualizados 153416,6 1,815848 84487,6 164155,8 195491,3 2,21533456 2,702708163 74099,8 72331,6
ING =
-103154,4
ING = ING =
-103154,4
333932,29 Ingresos
COSTOS ACTUALIZADOS
COS = INVERSION COS 1 (1+i)1 COS =
COS2 (1+i)2
COS3 + (1+i)3
COS 4 + (1+i)4
COS 5 (1+i)5
-103154,4
104492,0 106910,7 109396,1 111949,9 114574,2 (1+0,2205)1 (1+0,2205)2 (1+0,2205)3 (1+0,2205)4 (1+0,2205)5 104492,0 1,22 85649,2 106910,7 1,4884 71829,3 Actualizados 109396,1 1,815848 60245,2 111949,9 114574,2 2,21533456 2,702708163 50534,1 42392,4
COS =
-103154,4
COS = COS =
-103154,4
207495,76 Costos
RELACION BENEFICIO COSTO
Ingresos Actualizados Costos Actualizados + Inversin 333932,29 310650,14 1,075
RBC =
RBC=
90
Es decir que por cada dlar invertido en los costos, recibimos US$ 1,075 de Ingresos Actualizados
4.4
EVALUACION SOCIAL
La implementacin de la Empresa procesadora de Yogurt en la ciudad de Caluma, generar un impacto social en los pobladores locales que consumirn este producto y que a su vez requerir de mano de obra local directo e indirecto.
El aspecto social del proyecto se mide tambin por los Sueldos y Remuneraciones que pagar la Empresa, estimndose que el primer ao cancelar 25.953 dlares, que representan el 19,37% en relacin a los Ingresos del primer ao.
De la misma manera en lo referente a Impuestos, se pagarn por concepto de Participacin Trabajadores e Impuesto a la Renta 10696,6 que representa en relacin a los Ingresos el 7,4 %
91
COSTOS DE PRODUCCIN ANUAL
92
ANEXO No 1 MATERIA PRIMA DIRECTA

MATERIALES Leche (litros) Colorante alimenticio (g.m.) Saborizante (gr) Fruta (kilos) Sorbato (150 gramos diarios) Azcar (kilos) Fermento lcteo ml TOTAL Cant. Utilizada 185 75 105 3 150 12 250 Costo Unitario 0,41 0,024 0,017 1,65 0,006 0,81 0,034 Costo Total 75,85 1,82 1,81 4,95 0,9 9,72 8,44 103,49
Mensual 2275,5 54,6 54,3 148,5 27 291,6 253,2 3104,7
Ao 27306 655,2 651,6 1782 324 3499,2 3038,4 37256,4
ANEXO No 2 MANO DE OBRA DIRECTA No CARGO SUELDO APORTE IESS 10 FONDOS TOTAL TOTAL 4to RESERVA VACA MES CIO NES 461,39 26,67 32 32 16 403,71 23,33 28 28 14 50,00 60 60 30 865,10 10381,2 10 3ro
1 Tcnico 1 Asistente SUBTOTAL ANEXO No 3
320 280 600
34,72 30,38 65,1
MATERIA PRIMA INDIRECTA

CANT MATERIALES Cant. Utilizada 2 Costo unitario 1,8 Costo Semana 3,6 108 1296 Ao 1296
Tanques Gas SUBTOTAL TOTAL ANUAL
ANEXO No 4 MANO DE OBRA INDIRECTA No CARGO SUELDO APORT E IESS 10 3ro 10 4to FON TOTA TOTAL DOS VACA L ANUA RE MES L SERV CIO A NES 27 13,5 389,30 27 13,5 389,30 4671,54
Guardia TOTAL ANUAL
270 270
29,30 29,295
22,50 22,50
27 27
93
ANEXO No 5 DEPRECIACIONES DEPRE VALOR VALOR VALOR A DEPRECIA CIACION LIBROS RESIDUAL DEPRECIAR AOS ANUAL 10 % VLib 16.622,80 1662,28 14960,52 20 748,03 18990 1899 17091 5 3418,20 1718,5 5279,78
SEGUNDO AO 748,03 3418,20 1546,65 5712,88
BIENES
Construcciones Vehculos Maquinaria y Equipo 17.185,00 TOTAL 52797,8

PRIMER BIENES Construcciones Vehculos Maquinaria Equipo TOTAL AO 748,03 3418,20 y 1546,65 5712,88
15466,5 47518,02
TERCER AO 748,03 3418,20 1546,65 5712,88
10
1546,65 5712,88
QUINTO AO 748,03 3418,20 1546,65 5712,88 3740,13 17091 7733,25 28564,38 TOTAL
CUARTO AO 748,03 3418,20 1546,65 5712,88
D= Valor del Activo Valor Residual No de Aos DEPRECIACION = DEPRECIACION ANUAL/ 12 ANEXO No 6 MANTENIMIENTO
DENOMINACION
DAS PROMEDIO 5 5
PRECIO POR DA 10 15
VALOR MENSUAL 50 75 125,0 1500,0
Mantenimiento Vehculo Reparac. Maq. Equipo SUBTOTAL TOTAL ANUAL
94
ANEXO No 7 AMORTIZACION
CONCEPTO Elaboracin Proyecto Factibilidad Gastos de Operacin Gastos de Organizacin Capacitacin del Personal Asesora Jurdica Elaboracin Minuta. TOTAL VALOR LIBROS 570 700 250 250 500 2270 AMORTIZACION ANUAL 57 70 25 25 50 227 TOTAL
CONCEPTO Elaboracin Proyecto Factibilidad Gastos de Operacin Gastos de Organizacin Capacitacin del Personal Asesora Elaboracin Minuta. TOTAL
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO QUINTO AO AO AO AO AO 57 70 25 25 50 227 57 70 25 25 50 227 57 70 25 25 50 227 57 70 25 25 50 227 57 70 25 25 50 227
285 350 125 125 250 1135
FORMULAS
AMORTIZACION ANUAL VLibros/10 (Aos)
AMORTIZACION MES Amortz Anual/12 (Mes)
95
COSTOS DE ADMINISTRACION ANUAL
96
ANEXO No 8 SUELDOS
No CARGO
SUEL DO
APOR TE IESS 37,98 30,38 68,35
13ro
14to
1 1
Gerente Secret. Contador SUBTOTAL
350 280 630
29,17 23,33 52,50
35 28 63
FON DOS RESE RVA 35 28 63
VACA TO TAL MES CIO NES 504,64 17,5 403,71 14 31,5 908,36
TO TAL AO
10900,26
ANEXO No 9 UTILES DE ASEO
CONCEPTO Jabn Papel Higinico Baldes Trapeadores Escobas Detergente Cloro Palas Ajax TOTAL MES TOTAL ANUAL
NUMERO 10 1 4 1 1 2 2 1 1
V/Unitario 0,3 5 1 1 2 2 1 2 1
V/Total 3 5 4 1 2 4 2 2 1 24 288
ANEXO No 10 TILES DE OFICINA

CONCEPTO Cuadernos Libretas Tintas y Sellos Cintas Clips Hojas Sobres Manila Grapas TOTAL MES TOTAL ANUAL NUMERO 5 5 4 5 3 4 10 4 V/Unitario 1 1 5 1 1 5 0,3 1 V/Total 5 5 20 5 3 20 3 4 65 780
97
ANEXO No 11 SERVICIOS BASICOS
DETALLE Telfono Energa Elctrica Uniformes Agua Transporte Correo SUBTOTAL TOTAL ANUAL
VALOR MES 30 50 10 10 30 5 135
COSTO ANUAL 360 600 120 120 360 60 1620 1620
ANEXO No 12 DEPRECIACIONES BIENES Muebles Enseres Equipo Computo Equipo Oficina TOTAL y 1100 de 1380 de 880 3360,00 88 336,00 792 3024,00 10 79,20 592,20 6,60 49,35 138 1242 3 414,00 34,50 110 990 10 99,00 8,25 VALOR VALOR A DEPRECIA DEPRE CIACION VALOR LIBROS RESIDUAL DEPRECIAR AOS ANUAL MES 10 % VLib
PRIMER SEGUNDO TERCER AO AO AO BIENES 99,00 99,00 99,00 Muebles y Enseres Equipo de 414,00 414,00 414,00 Computo 79,20 79,20 79,20 Equipo de Oficina 592,20 592,20 592,20 TOTAL
CUARTO QUINTO TOTAL AO AO 99,00 99,00 495,00 414,00 79,20 592,20 414,00 79,20 592,20 2070,00 396 2961,00
98
GASTOS DE VENTA ANUAL
99
ANEXO No 13
COSTO DE ENVASES Y ETIQUETAS Yogurt Cantidad Costo unitario Costo total da utilizada de env. y eti. Total Mes Total Ao
1000 ml 500 ml
TOTAL DETALLE
100 300
400
0,14 0,071
14 21,3
35,3
420 639
1059 V/ MES 1,5 90 30 15 100 235
5040 7668
12708 V/ AO 1080 360 180 1200 2820
Cuas Radiales 60
Dias 20
Valor Diario
Publicidad en Radio Suscripcin a Revistas Hojas Volantes Gigantografas SUBTOTAL TOTAL ANUAL
100
GASTOS FINANCIEROS ANUALES
101
ANEXO No 14
INTERESES
TABLA DE PAGOS
PERIODO 0 1 2 3 4 5 DEUDA INTERES AMORTIZACION CUOTA FIJA
47944,9 40691,64 32422,90 22996,54 12250,49 0,00
14% 6712,29 5696,83 4539,21 3219,52 1715,07 2188291
7253,28 8268,74 9426,36 10746,05 12250,49 47944,91
13965,56 13965,56 13965,56 13965,56 13965,56 6982782
102
INVERSION TOTAL
103
ANEXO No 15 TERRENO
CONCEPTO Terreno ANEXO No 16 CONSTRUCCIONES

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 DESCRIPCIN Cemento Lastre Piedra Bola Tablas Hierro 1/8 Hierro 10' Varillas 10 lneas Cermica Caas Ladrillos Duratecho Malla Alambre Negro Alambre Dulce Clavos 2 1/2' Clavos 3' Cable Focos Boquillas Tomacorrientes Interruptores Tubos PVC de 4' Estacas Listones Satinizacin y Puertas Grampas Mano de Obra TOTAL
COSTO UNIT
120,00
500 m2
300
VALOR TOTAL
36000
UNIDAD Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
CANTIDAD 350 8 6 200 10 12 15 35 510 2500 1 12 15 100 5 1 600 50 50 18 20 20 400 10 1 25 500
PRECIO UNITARIO 6,6 80 50 2 25,5 41,25 47,4 9,8 1,5 0,2 2.500,00 29,25 0,9 0,8 0,38 35,4 0,3 0,5 0,25 1,5 1,5 3 0,1 1 1.500,00 1,5 10
VALOR TOTAL 2310 640 300 400 255 495 711 343 765 500 2500 351 13,5 80 1,9 35,4 180 25 12,5 27 30 60 40 10 1500 37,5 5000 16.622,80
104
ANEXO No 17 MAQUINARIA
Descripcin Tina para recepcin de leche Electrobomba autocerbante Yogurtera 300 litros Embazadora manual para yogurt Banco de hielo Manguera alimentaria 38mm con alma de acero Cuarto frio 19m2 PH meter Kit Laboratorio TOTAL BIENES COMPLEMENTARIOS Descripcin Mesas de trabajo (2) Gramera (Balanza) Ollas de acero inoxidable Baldes de transporte Total TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO Cantidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 P/Unitario 750 1200 4650 1500 2000 410 4700 450 350 16010 P/Total 750 1200 4650 1500 2000 410 4700 450 350 16010
Cantidad 2 1 5 6
P/Unitario P/Total 400 800 65 65 50 250 10 60 1175 17.185,00
ANEXO No 18 MUEBLES Y ENSERES

CANT. 6 3 2 2 1 2 ARTCULO Sillas Escritorios Archivador Sillas de escritorio Papelera Mesas de Trabajo 1,20 x 2,20 TOTAL V.UNIT. 35 120 80 60 10 120 V/TOTAL 210 360 160 120 10 240 1100
105
ANEXO No 19
VEHICULO CONCEPTO Camioneta TOTAL VALOR 18990 18990
ANEXO No 20 EQUIPO DE OFICINA

No 1 1 1 CONCEPTO Telefono Fax Caja Registradora Grabadora TOTAL V/ TOTAL 200 560 120 880
ANEXO No 21 EQUIPO DE COMPUTO

No 1 1 CONCEPTO Computadora Marca LG Impresora y scanner Epson TOTAL V/ TOTAL 1100 280 1380
ANEXO No 22 ELABORACION DEL PROYECTO DE FACTIBILIDAD

CANT. 80 5 2 15 1 TOTAL ARTCULO Horas de Internet Resmas Papel Investigadores Alimentacin Movilizacin V.UNIT. 1 5 150 5 90 V/TOTAL 80 25 300 75 90 570
106
ANEXO No 23 GASTOS DE OPERACIN

CANT. 2 2 2 1 CONCEPTO Pruebas Pilotos funcionamiento Inspecciones Instalaciones Electri Inspecciones Instalaciones Pago Pintada TOTAL V.UNIT. 50 50 100 300 V/TOTAL 100 100 200 300 700
ANEXO No 24 GASTOS DE ORGANIZACIN

CANT. 5 5 5 CONCEPTO Reuniones con Colaboradores Horas Elaboracin Organigrama Horas Elaboracin Manuales TOTAL V.UNIT. 10 20 20 V/TOTAL 50 100 100 250
ANEXO No 25 CAPACITACION DEL PERSONAL

CANT. 1 2 1 CONCEPTO Cursos Mantenimiento Cursos de Procesamiento Yogurt Curso de Administracin TOTAL V.UNIT. 100 50 50 V/TOTAL 100 100 50 250
ANEXO No 26 ASESORIA JURIDICA

CANT. 1 1 1 CONCEPTO Elaboracin de Minuta Pago Abogado Pago Notara TOTAL V.UNIT. 200 100 200 V/TOTAL 200 100 200 500
107
CAPITAL DE TRABAJO PARA UN MES
108
ANEXO No 27 MATERIA PRIMA DIRECTA
MATERIALES Leche (litros) Colorante alimenticio (gm) Saborizante (gr) Fruta (kilos) Sorbato (150 gramos diarios) Azcar (kilos) Fermento lcteo ml TOTAL
Cant. Utilizada 185 75 105 3 150 12 250
Costo Unitario 0,41 0,024 0,017 1,65 0,006 0,81 0,034
Costo Total 75,85 1,82 1,81 4,95 0,9 9,72 8,44 103,49
Mensual 2275,5 54,6 54,3 148,5 27 291,6 253,2 3104,7
ANEXO No 28 MANO DE OBRA DIRECTA No CARGO SUELDO APORTE IESS 10 FONDOS TOTAL 4to RESERVA VACA MES CIO NES 461,39 26,67 32 32 16 403,71 23,33 28 28 14 50,00 60 60 30 865,10 10 3ro
1 Tcnico 1 Asistente SUBTOTAL
320 280 600
34,72 30,38 65,1
ANEXO No 29
GASTOS DE FABRICACION MES MATERIA PRIMA INDIRECTA
CANT
MATERIALES Combustible
Cant. Utilizada 2
Costo unitario 1,8
SUBTOTAL TOTAL ANUAL
Costo total 3,6 108 1296
Ao 1296
Mensual 108
109
MANO DE OBRA INDIRECTA No CARGO SUELDO APORT E IESS 10 3ro 10 4to FON DOS RE SERV A 27 27 VACA CIO NES 13,5 13,5 TOTA L MES
Guardia 270 TOTAL 270 ANUAL DEPRECIACIONES BIENES Construcciones Vehculos Maquinaria Equipo TOTAL
29,30 29,295
22,50 22,50
27 27
389,30 389,30
VALOR VALOR VALOR A DEPRECIA DEPRE CIACION LIBROS RESIDUAL DEPRECIAR AOS ANUAL MES 10 % VLib 16.622,80 1662,28 14960,52 20 748,03 62,34 18990 1899 17091 5 3418,20 284,85 y 17.185,00 52797,8 1718,5 5279,78 15466,5 47518,02 10 1546,65 5712,88 128,89 476,07
D= Valor del Activo Valor Residual No de Aos DEPRECIACION = DEPRECIACION ANUAL/ 12 MANTENIMIENTO
DENOMINACION DAS PROMEDIO 5 5 PRECIO POR DA 10 15 VALOR MENSUAL 50 75 125,0 1500,0
Mantenimiento Vehculo Reparac. Maq. Equipo SUBTOTAL TOTAL ANUAL
ANEXO No 30 AMORTIZACION
CONCEPTO Elaboracin Proyecto Factibilidad Gastos de Operacin Gastos de Organizacin Capacitacin del Personal Asesora Jurdica Elaboracin Minuta. TOTAL VALOR LIBROS 570 700 250 250 500 2270 AMORTIZACION ANUAL 57 70 25 25 50 227 MES 4,75 5,83 2,08 2,08 4,17 18,9
110
FORMULAS AMORTIZACION ANUAL VLibros/10 (Aos) ANEXO No 31 GASTOS ADMINISTRATIVOS Y GENERALES MENSUAL SUELDOS Y SALARIOS AMORTIZACION MES Amortz Anual/12 (Mes)
No CARGO
SUEL APOR 13ro DO TE IESS 350 280 630 37,98 30,38 68,35
NUMERO 10 1 4 1 1 2 2 1 1
14to
1 Gerente 1 Secret. Contador SUBTOTAL UTILES DE ASEO

CONCEPTO Jabn Papel Higinico Baldes Trapeadores Escobas Detergente Cloro Palas Ajax TOTAL MES
29,17 23,33 52,50
35 28 63
FON VACA TO TAL DOS MES RESE CIO RVA NES 504,64 35 17,5 403,71 28 14 63 31,5 908,36
V/Total 3 5 4 1 2 4 2 2 1 24
V/Unitario 0,3 5 1 1 2 2 1 2 1
UTILES DE OFICINA
CONCEPTO Cuadernos Libretas Tintas y Sellos Cintas Clips Hojas Sobres Manila Grapas TOTAL MES NUMERO 5 5 4 5 3 4 10 4 V/Unitario 1 1 5 1 1 5 0,3 1 V/Total 5 5 20 5 3 20 3 4 65
111
SERVICIOS BASICOS
DETALLE Telfono Energa Elctrica Uniformes Agua Transporte Correo SUBTOTAL VALOR MES 30 50 10 10 30 5 135
DEPRECIACIONES BIENES Muebles Enseres Equipo Computo Equipo Oficina TOTAL y 1100 de 1380 de 880 3360,00 88 336,00 792 3024,00 10 79,20 592,20 6,60 49,35 138 1242 3 414,00 34,50 110 990 10 99,00 8,25 VALOR VALOR VALOR A DEPRECIA DEPRE CIACION LIBROS RESIDUAL DEPRECIAR AOS ANUAL MES 10 % VLib
ANEXO No 32 GASTOS DE VENTA

COSTO DE ENVASES Y ETIQUETAS Materiales 1000 ml 500 ml TOTAL DETALLE Publicidad en Radio Suscripcin a Revistas Hojas Volantes Gigantografas SUBTOTAL Cantidad Costo unitario Costo total da utilizada de env. y eti. Total Mes
100 300
400
0,14 0,071
14 21,3
35,32
420 639
1059 V/ MES 1,5 90 30 15 100 235
Cuas Radiales 60
Dias 20
Valor Diario
112
ANEXO No 33
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
PERIODO 0 1 2 3 4 5
DEUDA
INTERES
AMORTIZACION CUOTA FIJA
47944,9 40691,64 32422,90 22996,54 12250,49 0,00
14% 6712,29 5696,83 4539,21 3219,52 1715,07 2188291
7253,28 8268,74 9426,36 10746,05 12250,49 47944,91 AO 13965,56 MES 1163,8
13965,56 13965,56 13965,56 13965,56 13965,56 6982782
CONCEPTO Capital ms Interes

INTERES I= D*%*T AMORTIZACION
6712,29
559,36
7253,28
A=CF I DEUDA
40691,64
D2= D1 A
113
BIBLIOGRAFA
AUTOR
TEXTO
BACA URBINA Gabriel, Evaluacin de Proyectos Editorial Mac Graw Hill, Tercera Edicin. 1997
Banco Nacional de Fomento Instructivo para Proyectos 2009 Departamento de Crdito.
Corporacin Financiera Nacional (CFN) Instructivo para Proyectos 2007. Gerencia Regional
KOTLER Philip-ARMSTRONG Gary Marketing Dcima Edicin. Madrid. 2004.
Ministerio de Industrias y Competitividad Instructivo para Proyectos Gerencia Comercial 2008
H. Gobierno de la provincia Bolvar. Plan Estratgico de Desarrollo de la provincia Bolvar 2004 2024
SAPAG CHAIN Nassir-SAPAG CHAIN Reinaldo Preparacin y evaluacin de proyectos Quinta Edicin Mxico 2008.
114
ANEXO No 34 Formulario de la Encuesta UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLVAR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIN EMPRESARIAL E INFORMTICA ESCUELA DE GESTIN EMPRESARIAL Encuesta dirigida a los Consumidores Objetivo: Levantar informacin para la creacin de una empresa productora de Yogurt
1.- Consume usted Yogurt? S 2.- Considera importante el consumo de Yogurt? S No No
3.- Qu cantidad de Yogurt consume diariamente? Una Unidad Dos Unidades Tres Unidades
4.- Marca de Yogurt que consume? Nombre del Yogurt
5.- Cantidad de Yogurt que consume habitualmente? Diario Semanal Mensual
115
6.- Precio que paga por el Yogurt que consume? De 1,25 a 1,75 Ctvos De 1,75 a 2,00 Ctvos De 2,0 a 2,50 Ctvos
7.- Cmo califica el producto que consume? Excelente Muy Bueno Bueno Malo Regular
8.- Conoce el contenido nutricional del Yogurt? S No
9.- Cmo calificara usted la intencin de producir Yogurt en el cantn Caluma? Excelente Muy Bueno Bueno Malo Regular
10.- Si le ofertarn Yogurt producido en el cantn Caluma, usted lo comprara? S No
11.- Precio que estara dispuesto a pagar por el Yogurt que se produzca en el cantn a travs de este proyecto? 250 ml 500 ml 1000 ml 0,50 a 0,70 0,75 a 1,25 1,50 a 2,50
116
12.- En qu presentacin le gustara adquirir el Yogurt? Botella de 250 ml Botella de 500 ml Botella de 1000 ml 286 293 250
13.- Qu Sabor de Yogurt le gustara adquirir? Maracuy Papaya Arahaza Guanabana
117
ANEXO 35 Formulario de la Encuesta UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLVAR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIN EMPRESARIAL E INFORMTICA ESCUELA DE GESTIN EMPRESARIAL Encuesta dirigida a los Productores Objetivo: Levantar informacin para la creacin de una empresa productora de Yogurt 1.- Qu cantidad de leche produce semanalmente? ____________________
2.- Precio del litro de leche al que vende? ___ 3.- Dnde y a quien vende la leche en el cantn?
4.- Cmo calificara la intencin de utilizar la leche para elaborar Yogurt en el cantn Caluma? Excelente Muy Bueno Bueno Malo Regular
5.- Estara dispuesto a entregar la Leche a una empresa productora de Yogurt que se ubique en el cantn Caluma? S No
118
ANEXO 36 Formulario de la Ficha de Observacin Directa
UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLVAR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIN EMPRESARIAL E INFORMTICA ESCUELA DE GESTIN EMPRESARIAL Objetivo: Levantar informacin para la creacin de una empresa productora de Yogurt
FICHA DE OBSERVACIN DIRECTA
Fecha:..
ASPECTOS A OBSERVARSE Espacios Verdes y Edificaciones Equipos e Instalaciones Normas de Higiene Cuidado del ambiente Recursos humanos Organizacin de la empresa Produccin Tecnologa implementada Responsabilidad social
MUY BUENO
BUENO
REGULAR
Responsable:
119

Producción de Yogurt en Caluma

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UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLVAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIN EMPRESARIAL E INFORMTICA ESCUELA DE GESTIN EMPRESARIAL

PROYECTO DE INVERSIN PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERA COMERCIAL AUTORAS:

CARMITA SILVA GARCIA JENNY PIALOZA SEGURA

DIRECTOR ING. MARIO ESCOBAR MSC.

PARES ACADEMICOS ING. WILSON TORRES ING. MARIA RUILOVA

Carmita Silva Jenny Pialoza

CERTIFICACION DEL DIRECTOR

Ing. Mario Escobar G. MSc DIRECTOR

PAGINAS I II III IV V VI IX XI XII XIV

VIII. Lista de Anexos IX. X. Resumen Ejecutivo en Espaol Introduccin

ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS 2.1 Resultado de las Encuestas

3.1.1 Definicin del Producto 3.1.2 Anlisis de la Demanda y Proyecciones

3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.3.6 3.3.7 3.3.8

3.4.1 Costo Total

3.4.2 3.4.3 3.4.4 3.4.5 3.4.6 3.4.7 3.4.8 3.4.9

LISTA DE CUADROS Y GRFICOS

114 115 116 118 120 122

Entre los principales indicadores financieros mencionamos:

El Capital propio es de $ 55.209,50 USD que corresponden al 53,5 % de la Inversin Total

El Financiamiento es de $ 47.944,9 USD que corresponden al 46,5 % de la Inversin Total

El Estado de Situacin Final al 31 de Diciembre del Ao 1 es de $ 129.883,06 USD en Activos.

Tasa Interna de Retorno o Recuperacin de la Inversin (TIR), corresponde al 22,05 %.

El Perodo de Recuperacin de la Inversin PRI es de 3 aos, 6 meses

emprendimiento y la implementacin de la planta procesadora de yogurt.

El cantn Caluma se encuentra en el subtrpico de la provincia Bolvar en una zona de

A ms de los productos tradicionales como naranja, caf, cacao y pltano, en los

Plan Estratgico de Desarrollo del Cantn Caluma GMC- 2004 Pg 5

La empresa productora de yogurt fomentar la produccin de leche, la cual se procesar

como producto terminado (yogurt) y ser comercializado en el cantn Caluma.

Los mtodos que se utilizaron fueron:

Utilizamos varios tipos de investigacin, entre ellas la:

La Investigacin Primaria se la denomina tambin Investigacin de Campo

TCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA OBTENCIN DE DATOS

MUESTRA Para el clculo de la muestra se utiliz la siguiente frmula: N M= e2 (N 1) + 1

En donde: M N e = = = Tamao de la Muestra Poblacin Universo Margen de error = 0,05

ANLISIS E INTERPRETACION DE RESULTADOS

Resultado de las Encuestas realizado a los Consumidores

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

CONSIDERA IMPORTANTE EL CONSUMO DE YOGURT?

NUMERO 244 49 293

PORCENTAJE 83,28 16,72 100,00

ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

NUMERO 147 68 29 244

PORCENTAJE 60,25 27,87 11,89 100,00

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

MARCA DE YOGURT QUE CONSUME?

PORCENTAJE 38,93 31,56 8,20 21,31 100,00

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

NUMERO 147 49 49 244

PORCENTAJE 60,25 20,08 19,67 100,00

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

NUMERO 147 49 49 244

PORCENTAJE 60,00 20,00 20,00 100,00

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

PORCENTAJE 39,75 20,08 20,08 20,08 100,00

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza

CONOCE EL CONTENIDO NUTRICIONAL DEL YOGURT? CUADRO No 8 OPCION Si No TOTAL

NUMERO 205 39 244

PORCENTAJE 84,02 15,98 100,00

FUENTE: Investigacin de Campo. ELABORADO POR: Carmita Silva y Jenny Pialoza