Ilustrasi Rekonsiliasi Fiskal

Berikut ini disajikan Laporan Laba Rugi per 31 Desember 2011 serta rekonsiliasi fiskalnya.

URAIAN

AKUNTANSI
KOMERSIAL

Penjualan
Retur dan Diskon
Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Penjualan - Net

3,546,150,000
125,530,000
105,400,000
3,315,220,000

Harga Pokok Penjualan:

Persediaan Awal
Pembelian
Persediaan Akhir
Jumlah HPP
Laba Bruto

112,540,000
1,546,200,000
135,642,000
1,523,098,000
1,792,122,000

Biaya Usaha:
Biaya Gaji dan Upah
Biaya Tunjangan Hari Raya
Biaya Tunjangan PPh
Biaya PPh yang dibayar perusahaan
Biaya Pengobatan Karyawan
Biaya Listrik dan Telepon Kantor
Biaya Pemeliharan Kendaraan Operasional
Biaya Perawatan Bangunan
Biaya Penyusutan
Biaya Entertainment (tdk ada daftar nominatif)
Biaya Sumbangan PMI
Biaya Alat Tulis Kantor
Biaya Perjalanan Dinas
Biaya Langganan Koran/Majalah
Biaya Perijinan Usaha
Biaya Pendidikan dan Latihan Pegawai
Biaya Riset dan Pengembangan (di Indonesia)
Jumlah Biaya
Laba neto Usaha
Penghasilan Luar Usaha:
Bunga Deposito
Sewa Mesin Fotokopi
Sewa bangunan
Laba Penjualan Aktiva Tetap
Jumlah Penghasilan Luar Usaha

256,432,000
65,987,000
56,897,000
26,453,000
36,542,000
268,751,000
68,975,000
98,762,000
247,560,000
23,564,000
6,500,000
26,583,000
64,352,000
26,583,000
58,950,000
12,560,000
98,650,000

KOREKSI
POSITIF
NEGATIF

105,400,000

1,800,000
728,000

5,000,000

26,453,000
36,542,000

23,564,000
6,500,000

26,583,000

1,444,101,000
348,021,000

23,568,000
6,000,000
36,000,000
23,651,000
89,219,000

Biaya Luar Usaha:

Rugi Selisih Kurs
Biaya Administrasi Bank
Biaya Bunga Pinjaman
Jumlah Biaya Luar Usaha

68,765,000
1,356,000
35,620,000
105,741,000

Laba Neto

331,499,000

23,568,000
36,000,000

AKUNTANSI
FISKAL
3,546,150,000
125,530,000
3,420,620,000

114,340,000
1,546,200,000
136,370,000
1,524,170,000
1,896,450,000

251,432,000
65,987,000
56,897,000
268,751,000
68,975,000
98,762,000
247,560,000
26,583,000
64,352,000
58,950,000
12,560,000
98,650,000
1,319,459,000
576,991,000

6,000,000
23,651,000
29,651,000

68,765,000
1,356,000
35,620,000
105,741,000
500,901,000

Perhitungan PPh Terutang

Penghasilan Neto Komersial
Koreksi:
Koreksi Positif:
Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Persediaan Akhir
Biaya Gaji dan Upah
Biaya PPh yang dibayar perusahaan
Biaya Pengobatan Karyawan
Biaya Entertainment (tdk ada daftar nominatif)
Biaya Sumbangan PMI
Biaya Langganan Koran/Majalah
Jumlah Koreksi Positif
Koreksi Negatif:
Persediaan Awal
Bunga Deposito
Sewa bangunan
Jumlah Koreksi Negatif
Penghasilan Kena Pajak
PPh Terutang

28 % x

331,499,000

105,400,000
728,000
5,000,000
26,453,000
36,542,000
23,564,000
6,500,000
26,583,000
230,770,000
1,800,000
23,568,000
36,000,000
61,368,000
500,901,000

500,901,000

140,252,280

HUBUNGAN AKUNTANSI KOMERSIAL DENGAN FISKAL

INCOME STATEMENT
Sales
COGS
Gross Profit
Expenses
Net Income
Tax
Net Income aftar Tax

BALANCE SHEET

xxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxx -/xxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxx -/XXXXX
YYYYY
ZZZZZZ

Assets
Current Assets
Fixed Assets
Total Assets

Liabilities
xxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxx Capital
Stock
xxxxxxxxxxx Retained Earnings (the years before)
Retained Earnings (current year)

xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
ZZZZZZ

Total Capital
Total Liabilities & Capital

REKONSILIASI FISKAL
Net Income
Koreksi Fiskal
Koreksi (+)
Koreksi (-)
Penghasilan Kena Pajak
PPh Terutang (tarif Ps 17)

XXXXX
xxxxxxxxxxxx
(xxxxxxxxxxxx)
xxxxxxxxx
YYYYY

xxxxxxxxxxx