ASPECTOS LEGALES PARA LA CONSTITUCIN DE LAS EMPRESAS Forma jurdica Uno de los aspectos que debe analizarse, una

vez tomada la decisin de crear una empresa, es el de la forma jurdica que ms convenga y mejor se adapte a las caractersticas del proyecto que se pretende desarrollar: empresario individual o social. Es importante tener en cuenta los siguientes criterios a la hora de elegir una forma jurdica: Actividad a realizar Riesgo econmico (responsabilidad empresarial frente a terceros) Nmero de socios Evolucin prevista en la empresa Aspectos fiscales Costes de legalizacin rgimen de Seguridad Social de los socios Capital social Desde el punto de vista legal, existen dos grandes grupos en el que se encuadran los diferentes tipos de empresas: 1. EMPRESARIOS INDIVIDUALES (persona fsica) 2. SOCIEDADES (persona jurdica) empresario social Sociedad Annima Sociedad mercantil de carcter capitalista, cuyo capital lo constituye las aportaciones de los socios, y est dividido en acciones. Existen varios tipos de acciones, con diferentes valores, con o sin derecho a voto y pueden cotizar en Bolsa. requisitos: Escritura pblica de constitucin. Inscripcin en el Registro Mercantil. ventajas: La responsabilidad de los socios est limitada a las aportaciones Se puede transmitir libremente la condicin de socio (mediante la venta de acciones) La gestin se encomienda a personal especializado INCONVENIENTES: Se exige un capital mnimo para constituirse (diez millones)Requiere in rigor formal y complejo de organizacin, debiendo convocar una Junta de Accionistas, una vez cada ao, como mnimo Obligacin de depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil tiene un elevado conste de gestin TRMITES PARA LA CONSTITUCIN DE UNA EMPRESA Los trmites de constitucin son aquellos que concluyen con el nacimiento de la sociedad como persona jurdica, es decir, son aquellos que realizamos para que nazca la persona

jurdica. Obviamente en el caso de empresario individual, estos trmites no son necesarios, pues la persona como tal ya existe. TRMITES JURDICOS. El proceso de constitucin y puesta en marcha se inicia con la eleccin de la forma jurdica y la constitucin de la sociedad, contina con los diversos trmites necesarios en cada uno de los organismos competentes y finaliza con el inicio de la actividad. Cuando se opta por la forma legal de sociedad, es necesario cumplir una serie de requisitos formales para adquirir la personalidad jurdica. Los pasos a seguir son los siguientes: Redaccin de la escritura de constitucin y de los estatutos de la sociedad. Obtencin de la certificacin que acredite que no existe otra sociedad con igual nombre. Otorgamiento ante notario de la escritura pblica de constitucin. Liquidacin del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados, originados por la constitucin de la sociedad. Inscripcin en el Registro Mercantil. Para las S.A.L. inscripcin en el registro de S.A.L. del Ministerio de Trabajo y Asuntos sociales, y para las Cooperativas, inscripcin en el Registro General de cooperativas. TRMITES FISCALES EN LA ADMINISTRACIN CENTRAL. MODELOS DECLARACIN DE ALTA EN EL IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS. (I.A.E.) Tributo local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artsticas, se ejerzan o no en local determinado. Es obligatorio para toda sociedad o empresario individual. Documentacin: impreso modelo 845, acompaado del NIF (empresarios individuales) o del CIF (empresarios sociales). Para las altas se presenta diez das hbiles anteriores al inicio de la actividad. Para bajas y variaciones, un mes desde la fecha de la baja o variacin. DECLARACIN CENSAL O DE COMIENZO. Es la declaracin de alta en el censo, modificacin o cese de actividad que se ha de presentar a efectos fiscales (solicitud del NIF). Documentacin: impreso modelo 037, acompaado de fotocopia del NIF o CIF y alta en el I.A.E. C.I.F. Declaracin de la sociedad a efectos fiscales. Documentacin: Impreso modelo 036, copia de escritura de constitucin, fotocopia del DNI o poder notarial. N.I.F. Empresarios y profesionales personas fsicas. Se presenta antes del comienzo de la actividad.

Documentacin: modelo 036 037. TRMITES ANTE LA ADMINISTRACIN LOCAL. MODELOS. Licencia de obras: Licencia municipal necesaria para realizar cualquier tipo de obra en un local o nave. Licencia de actividades o instalaciones (licencia de apertura): Licencia municipal acreditativa de la adecuacin del proyecto a la normativa urbanstica y tcnica aplicable. TRMITES LABORALES. MODELOS. Ante el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. Inscripcin de la empresa en la Seguridad Social: Es obligatorio para toda empresa que contrate trabajadores. Documentacin a aportar: copia de la escritura de constitucin y fotocopia del DNI del solicitante o poder notarial del firmante, si se trata de sociedades. DNI o NIF del titular se trata de empresario individual. Certificado de inscripcin en el registro de cooperativas, si se trata de Cooperativas. Contrato con una mutua de Accidentes de Trabajo. Alta en el registro de Autnomos: Obligatorio para empresarios individuales y, opcional para socios trabajadores de cooperativas. Documentacin: fotocopia del alta en el IAE. Fotocopia del DNI del solicitante. Certificacin del registro de cooperativas, en su caso. Alta en el registro general: Obligatorio para trabajadores por cuenta ajena, y opcional para socios trabajadores de cooperativas. Documentacin: fotocopia del DNI y de la cartilla de Seguridad social del trabajador, si ya estuviera afiliado, si no se presenta junto con el alta. Modelos: AT 2/2 y A1. Comunicacin de apertura del centro de trabajo: Empresas que inicien o reanuden su actividad. Debern obtener y sellar el Libro de visitas y el de Matrcula del personal. Documentacin: datos de la empresa. Datos del centro de trabajo. Datos de la plantilla y actividad desarrollada. ALTAS Para qu sirve? Para informar al SAT que abrirn o abrieron un local, bodega o almacn adicional a su domicilio fiscal para realizar actividades.Nota: Los contribuyentes pueden consultar el estado que guarda el trmite del aviso presentado. Consulta Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que abren un local, establecimiento, sucursal, etc. Dnde lo presento? El trmite se realiza a travs de la pgina del SAT en la Internet, en la seccin Oficina Virtual. Qu documento obtengo? Acuse de recibo con sello digital o en su caso, aviso de rechazo con los motivos que lo generaron.

Cundo lo presento? Dentro del mes siguiente al da en que se realice la apertura del establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn. En qu horario puedo presentarlo? Las 24 horas del da los 365 das del ao. Cules son los requisitos? Cul es el fundamento legal? Artculos: 27 y 31 CFF; 14 y 24 RCFF; Regla: 2.23.2. RMF. Requisitos:Debe ingresar a la Oficina Virtual y llenar el formato electrnico de aviso correspondiente, envindolo inmediatamente mediante el uso de la clave CIEC, sin necesidad de presentar ninguna documentacin. Forma jurdica Uno de los aspectos que debe analizarse, una vez tomada la decisin de crear una empresa, es el de la forma jurdica que ms convenga y mejor se adapte a las caractersticas del proyecto que se pretende desarrollar: empresario individual o social. Es importante tener en cuenta los siguientes criterios a la hora de elegir una forma jurdica: Actividad a realizar Riesgo econmico (responsabilidad empresarial frente a terceros) Nmero de socios Evolucin prevista en la empresa Aspectos fiscales Costes de legalizacin rgimen de Seguridad Social de los socios Capital social Desde el punto de vista legal, existen dos grandes grupos en el que se encuadran los diferentes tipos de empresas: 1. EMPRESARIOS INDIVIDUALES (persona fsica) 2. SOCIEDADES (persona jurdica) empresario social Sociedad Annima Sociedad mercantil de carcter capitalista, cuyo capital lo constituye las aportaciones de los socios, y est dividido en acciones. Existen varios tipos de acciones, con diferentes valores, con o sin derecho a voto y pueden cotizar en Bolsa. requisitos: Escritura pblica de constitucin. Inscripcin en el Registro Mercantil. ventajas: La responsabilidad de los socios est limitada a las aportaciones Se puede transmitir libremente la condicin de socio (mediante la venta de acciones) La gestin se encomienda a personal especializado INCONVENIENTES: Se exige un capital mnimo para constituirse (diez millones)Requiere in rigor formal y complejo de organizacin, debiendo convocar una Junta de Accionistas, una vez cada ao, como mnimo Obligacin de depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil

 tiene un elevado conste de gestin TRMITES PARA LA CONSTITUCIN DE UNA EMPRESA Los trmites de constitucin son aquellos que concluyen con el nacimiento de la sociedad como persona jurdica, es decir, son aquellos que realizamos para que nazca la persona jurdica. Obviamente en el caso de empresario individual, estos trmites no son necesarios, pues la persona como tal ya existe. TRMITES JURDICOS. El proceso de constitucin y puesta en marcha se inicia con la eleccin de la forma jurdica y la constitucin de la sociedad, contina con los diversos trmites necesarios en cada uno de los organismos competentes y finaliza con el inicio de la actividad. Cuando se opta por la forma legal de sociedad, es necesario cumplir una serie de requisitos formales para adquirir la personalidad jurdica. Los pasos a seguir son los siguientes: Redaccin de la escritura de constitucin y de los estatutos de la sociedad. Obtencin de la certificacin que acredite que no existe otra sociedad con igual nombre. Otorgamiento ante notario de la escritura pblica de constitucin. Liquidacin del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados, originados por la constitucin de la sociedad. Inscripcin en el Registro Mercantil. Para las S.A.L. inscripcin en el registro de S.A.L. del Ministerio de Trabajo y Asuntos sociales, y para las Cooperativas, inscripcin en el Registro General de cooperativas. TRMITES FISCALES EN LA ADMINISTRACIN CENTRAL. MODELOS DECLARACIN DE ALTA EN EL IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS. (I.A.E.) Tributo local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artsticas, se ejerzan o no en local determinado. Es obligatorio para toda sociedad o empresario individual. Documentacin: impreso modelo 845, acompaado del NIF (empresarios individuales) o del CIF (empresarios sociales). Para las altas se presenta diez das hbiles anteriores al inicio de la actividad. Para bajas y variaciones, un mes desde la fecha de la baja o variacin. DECLARACIN CENSAL O DE COMIENZO. Es la declaracin de alta en el censo, modificacin o cese de actividad que se ha de presentar a efectos fiscales (solicitud del NIF). Documentacin: impreso modelo 037, acompaado de fotocopia del NIF o CIF y alta en el I.A.E. C.I.F. Declaracin de la sociedad a efectos fiscales.

Documentacin: Impreso modelo 036, copia de escritura de constitucin, fotocopia del DNI o poder notarial. N.I.F. Empresarios y profesionales personas fsicas. Se presenta antes del comienzo de la actividad. Documentacin: modelo 036 037. TRMITES ANTE LA ADMINISTRACIN LOCAL. MODELOS. Licencia de obras: Licencia municipal necesaria para realizar cualquier tipo de obra en un local o nave. Licencia de actividades o instalaciones (licencia de apertura): Licencia municipal acreditativa de la adecuacin del proyecto a la normativa urbanstica y tcnica aplicable. TRMITES LABORALES. MODELOS. Ante el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. Inscripcin de la empresa en la Seguridad Social: Es obligatorio para toda empresa que contrate trabajadores. Documentacin a aportar: copia de la escritura de constitucin y fotocopia del DNI del solicitante o poder notarial del firmante, si se trata de sociedades. DNI o NIF del titular se trata de empresario individual. Certificado de inscripcin en el registro de cooperativas, si se trata de Cooperativas. Contrato con una mutua de Accidentes de Trabajo. Alta en el registro de Autnomos: Obligatorio para empresarios individuales y, opcional para socios trabajadores de cooperativas. Documentacin: fotocopia del alta en el IAE. Fotocopia del DNI del solicitante. Certificacin del registro de cooperativas, en su caso. Alta en el registro general: Obligatorio para trabajadores por cuenta ajena, y opcional para socios trabajadores de cooperativas. Documentacin: fotocopia del DNI y de la cartilla de Seguridad social del trabajador, si ya estuviera afiliado, si no se presenta junto con el alta. Modelos: AT 2/2 y A1. Comunicacin de apertura del centro de trabajo: Empresas que inicien o reanuden su actividad. Debern obtener y sellar el Libro de visitas y el de Matrcula del personal. Documentacin: datos de la empresa. Datos del centro de trabajo. Datos de la plantilla y actividad desarrollada. ALTAS Para qu sirve? Para informar al SAT que abrirn o abrieron un local, bodega o almacn adicional a su domicilio fiscal para realizar actividades.Nota: Los contribuyentes pueden consultar el estado que guarda el trmite del aviso presentado. Consulta Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que abren un local, establecimiento, sucursal, etc.

Dnde lo presento? El trmite se realiza a travs de la pgina del SAT en la Internet, en la seccin Oficina Virtual. Qu documento obtengo? Acuse de recibo con sello digital o en su caso, aviso de rechazo con los motivos que lo generaron. Cundo lo presento? Dentro del mes siguiente al da en que se realice la apertura del establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn. En qu horario puedo presentarlo? Las 24 horas del da los 365 das del ao. Cules son los requisitos? Cul es el fundamento legal? Artculos: 27 y 31 CFF; 14 y 24 RCFF; Regla: 2.23.2. RMF. Requisitos:Debe ingresar a la Oficina Virtual y llenar el formato electrnico de aviso correspondiente, envindolo inmediatamente mediante el uso de la clave CIEC, sin necesidad de presentar ninguna documentacin. ASPECTOS LEGALES PARA LA CREACIN DE EMPRESASProfesor: A continuacin se detallan los pasos y requerimientos legales para la creacin de una empresa.Elaborar la minuta de la constitucin de la empresa. Enumerar los pasos a seguir en la cmara de Comercio, Circuito Barranquilla a que est obligada laempresa para efectos de su constitucin Indicar los trmites a realizar en la Notara Pblica para la elaboracin de la Escritura Pblica deConstitucin. Indicar los requisitos y procedimientos a seguir ante la Cmara de Comercio de Barranquilla para laexpedicin del registro Mercantil y Certificado de Existencia y Representacin Legal. Sealar los requisitos y procedimientos para los trmites ante la DIAN para la expedicin del NIT y elRUT. Enumerar los requisitos obligatorios ante la Alcalda del Distrito de Barranquilla para obtener losdocumentos e informacin a cerca de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, Uso de Suelo, en susrespectivas de pendencias. Averiguar sobre los trmites necesarios para la expedicin del Certificado de Seguridad. Indicar los trmites necesarios, el diligenciamiento del Certificado de no usuario de Msica en laOficina de SAYCO y ACINPRO. Mostrar os pasos que se siguen para solicitar la visita de Control Sanitario por parte deDISTRISALUD. Sealar las diligencias obligatorias para la inscripcin ante el Seguro Social y la EPS escogida. Mostrar los requerimientos ante la respectiva Caja de Compensacin Familiar para cumplir con laobligacin de los Aportes Parafiscales. Sealar los pasos obligatorios para la afiliacin a la Administradora de Riesgos Profesionales. ARP. Enunciar los requisitos que exige el Banco para la apertura de la Cuenta Corriente de la Empresa. MINUTA DE CONSTITUCIN O CARTA DE INTENCIN La minuta es el borrador de Escritura Pblica de Constitucin, en la cual se especifica el tipo de sociedad quese formar, los Socios con sus respectivas cdulas, nacionalidad, domicilio y aporte. A dems, la razn socialde la empresa, su objeto social, domicilio, nombre del representante legal, conformacin de Junta de Socios,el capital social, funciones de la Junta de socios, la reserva legal y el tiempo de duracin de la sociedad ycausales para su disolucin.La minuta es realizada por un Contador Pblico y no tiene ningn valor.

Tiempo. Su entrega es inmediata. Valor. No tiene valor CMARA DE COMERCIO CERTIFICADO DE HOMONIMIA. Es aquel que certifica que el nombre de la empresa existe o no con anterioridad. Trmite. Para la verificacin de la homonimia se reclama el formulario correspondiente en la sesin delprimer piso de la Cmara de Comercio para ser diligenciada y devuelta a la cmara en el cual la empresa

Caso del tesorero y el mejor amigo NARRADOR El seor Jorge Prez es actualmente el tesorero de una sociedad de inversionistas que se dedican a invertir en diferentes rubros, pero mayormente en el campo de los bienes races. El procedimiento que siguen para realizar sus inversiones es que analizan las posibilidades que les presentan, ya que los inversionistas provienen de distintos pases, y de acuerdo a su conveniencia y asesoramiento del seor Prez, deciden como y donde invertir, entonces se le da el dinero al seor Prez y l es el encargado de realizar todos los movimientos bancarios y papeleos de estas inversiones. Una vez que se recupera la inversin y se obtienen los dividendos de esta, el seor Prez se encarga de hacer llegar estos dividendos a los inversionistas de acuerdo a la cantidad de dinero q cada uno invirti en el negocio. Por la prestacin de este servicio por parte del seor Prez, los inversionistas le pagan un sueldo bueno y de vez en cuando le dan un porcentaje de las ganancias cuando el negocio dio dividendos mayores a los esperados. Por lo tanto el seor Prez est contento con su trabajo y no falla a la confianza ciega que le tienen los inversionistas. Un da se le presentan 3 trabajos al mismo tiempo al seor Prez, lo cual le demanda demasiado tiempo y se da cuenta que no podr manejar solo los 3 trabajos, por lo que decide contratar a una persona que le ayude a manejar los negocios sin descuidar ninguno. Entonces contrata a su mejor amigo Ernesto Plaza quien estaba actualmente desempleado y adems era una persona a quien consideraba de confianza, luego le comunica su decisin a los inversionistas, quienes no estn muy de acuerdo con la situacin. El seor Prez les garantiza que su mejor amigo es un buen trabajador y los inversionistas lo aceptan con la condicin de que si el nuevo empleado comete alguna falla el seor Prez ser el responsable y asumir las consecuencias, lo cual es aceptado por el tesorero.

El seor Plaza empieza su trabajo y lo cumple muy bien por lo cual los inversionistas deciden continuar con los negocios simultneos. Rpidamente el seor Plaza gana la confianza de los inversionistas y le dan negocios donde se maneja cantidades ms grandes de dinero, lo cual despierta un lado desconocido del seor Plaza, empieza a crecer su ambicin al ver tales cantidades de dinero, y empieza a planear la forma de engaar a los inversionistas respecto a sus ganancias. Entonces empieza a hacer negocios con los inversionistas mintindoles sobre la cantidad de dinero que ganarn y se queda con una parte de los dividendos en cada negocio que realiza. El seor Prez segua realizando su trabajo de forma correcta y un da que fue a visitar a su mejor amigo escucho una conversacin que el tenia con una persona y le contaba de sus actos de corrupcin y de que necesitaba su ayuda para falsificar los documentos que el necesitaba presentar a sus inversionistas para respaldar lo que les dijo acerca de sus ganancias. Entonces el seor Prez se dio cuenta de lo que su colega estaba haciendo y decidi investigar, y al hacerlo se dio cuenta de que el seor Plaza estaba realizando actos de corrupcin desde hace varios negocios. Sorprendido por la situacin decide hablar con su amigo y tratar de convencerlo de no continuar con sus actos corruptos.

SEOR PEREZ Amigo, ya s que es lo que ests haciendo, y quiero pedirte por favor que no contines con estos actos de corrupcin, porque no harn ms traerte problemas con los inversionistas. Yo deposit mi confianza en ti y mira como me pagas, poniendo en riesgo mi credibilidad, por favor deja de engaar a los inversionistas SEOR PLAZA Mira Jorge, no tienes de que preocuparte porque nunca se darn cuenta de lo que estoy haciendo, y sabes qu? Tu deberas hacer lo mismo para que asi todos salgamos ganando, porque estas personas lo nico

que hacer es explotarnos, trabajamos mucho y ganamos poco dinero, mientras ellos se dan las mejores vidas, no me parece justo SEOR PEREZ Pero que es lo que dices? No te parece suficiente el dinero que ganamos? Adems t sabes que los inversionistas nos pagan bien e incluso a veces nos dan bonos extras, y lo ms importante de todo es que tenemos una buena fuente de trabajo. No quieres tener la conciencia tranquila? SEOR PLAZA Yo solo digo que no le hacemos dao a nadie haciendo lo que hago, los inversionistas tienen sus ganancias y yo tengo lo que me merezco, y puedo darle a mi familia todo lo que siempre quisimos Una buena casa, un auto y todos los gustos que queramos, no entiendo porque tu le niegas esas cosas a tu familia cuando tienes la posibilidad de consegurselas SEOR PEREZ Yo no quiero dar ese ejemplo a mis hijos, y si algn da les podre dar todas esas cosas que t dices, lo hare de forma honesta, y no engaando y robando dinero que no me pertenece.Y eso es lo que t ests haciendo, robary quiero decirte que no estoy de acuerdo con lo que haces y advertirte que si no te detienes, se lo contare a los inversionistas y ellos sern los que se encargaran de ti SEOR PLAZA No tengo miedo, y s que no le contaras nada a nadie, porque toda la responsabilidad ser tuya con los inversionistas, y tu sers el culpable de lo que pase, as que lo que te conviene es hacer lo mismo que hago yo y disfrutar de tus ganancias con tu familia, o quedarte callado y dejarme en paz con mis negocios y mi dinero NARRADOR Ahora el seor Prez se encuentra en un dilema moral, ya que no sabe si debe o no revelar los actos de corrupcin que est realizando el seor Plaza, y se queda callado

por el momento hasta tomar una decisin con respecto a lo que debe hacer. Por una lado se encuentra su actitud moral fundamental de ser honesto sin importar nada y hacer lo correcto, pero por otro lado esta el miedo de que los inversionistas le echen la culpa a el por haberlo recomendado para el puesto que ocupa y lo despidan, dejndolo sin trabajo y as incumpliendo su responsabilidad con su familia por haber hecho lo moralmente correcto.

Preguntas para la discusin 1. Qu es lo que debera hacer el seor Prez?Debera revelar los actos de corrupcin del seor Plaza? 2. Sera moralmente aceptable que el seor Prez se quede callado ante los actos del seor Plaza? 3. Es justificada la actitud del seor Plaza de querer robar el dinero sin perjudicar a nadie? 4. Los inversionistas deberan considerar al seor Prez culpable por los actos que realiza el seor Plaza