MANUAL PARA LA ELABORACIN DEL INFORME MENSUAL Y LA CUENTA PBLICA DE LAS ADMINISTRACIONES MUNICIPALES
NOTA INTRODUCTORA
Tengo el gusto de presentar el Manual para la Elaboracin del Informe Mensual y la Cuenta Pblica de las Administraciones Municipales. Este documento est dirigido a los servidores pblicos municipales en el Estado de Mxico; apoyar, indudablemente, a los servidores pblicos responsables de la gestin de la hacienda pblica, mediante la uniformidad y la clarificacin acerca del llenado de los formatos que se utilizan para elaborar la cuenta pblica y los informes mensuales municipales. Es un trabajo conjunto de todos los involucrados en el proceso: empleados del rgano Superior de Fiscalizacin, y de la interaccin con servidores pblicos municipales y estatales. Sirva este Manual como una constancia del espritu que impera en nuestro Estado y en el Pas, de transparencia y eficiencia en el uso y obtencin de los recursos pblicos, dentro de la cultura de la rendicin de cuentas.
NDICE
PG. PRESENTACIN OBJETIVO DEL MANUAL MARCO LEGAL DE ACTUACIN ASPECTOS GENERALES NOTA METODOLGICA PROCEDIMIENTO PARA LA ENTREGA Y REVISIN DEL INFORME MENSUAL PROCESO PARA LA INTEGRACIN MENSUAL EN ENTIDADES MUNICIPALES INFORME MENSUAL RELACIN DE LA DOCUMENTACIN Y FORMATOS QUE INTEGRAN EL INFORME MENSUAL CATLOGO DE FORMATOS DEL INFORME MENSUAL INTEGRACIN DEL INFORME ENTIDADES MUNICIPALES MENSUAL PARA LAS DEL INFORME 1 4 5 7 9 14 15 16 17 21 24 28
LINEAMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y ASPECTOS LEGALES A CONSIDERAR EN LA INTEGRACIN DEL INFORME MENSUAL PROCEDIMIENTO DE ALTA Y BAJA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES LA OBRA PBLICA DONATIVOS COMPENDIO DE FORMATOS DEL INFORME MENSUAL PAQUETE 1 PAQUETE 2
38 43 56 58 59 142
CUENTA PBLICA ASPECTOS GENERALES ESQUEMA DEL PROCESO PARA LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA EN LAS ENTIDADES MUNICIPALES PROCEDIMIENTO PARA LA ENTREGA Y REVISIN DE LA CUENTA PBLICA RELACIN DE DOCUMENTOS QUE CONFORMAN LA CUENTA PBLICA INTEGRAN Y
CATALOGO DE FORMATOS DE LA CUENTA PBLICA LINEAMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y ASPECTOS LEGALES A CONSIDERAR EN LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA COMPENDIO DE FORMATOS DE LA CUENTA PBLICA
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PRESENTACIN
En su oportunidad, la Legislatura local dispuso, para fortalecer al rgano tcnico revisor de la Cuenta Pblica del Estado y de los Municipios, crear al rgano Superior de Fiscalizacin, para que de manera eficiente, transparente y oportuna, revise y fiscalice la gestin financiera de los poderes pblicos, los municipios, organismos auxiliares, organismos autnomos y dems entes pblicos que manejen recursos estatales y municipales. Adaptar el marco legal y la estructura del rgano fiscalizador a las necesidades que imperan en nuestro Estado, dotar al Poder Legislativo de mejores herramientas para ejercer con mayor rigor la funcin de fiscalizacin, control y evaluacin del ejercicio presupuestal y de actuacin en los poderes del Estado, ayuntamientos y entes pblicos estatales y municipales. Una de las condiciones fundamentales, que garantiza tanto el buen manejo de las finanzas pblicas, como la eficacia de las decisiones que adopte el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, radica principalmente en el marco normativo que ser el que regule todos y cada uno de los lineamientos a seguir por el rgano y las entidades fiscalizables. Si bien es cierto que contbamos con un rgano revisor de la Cuenta Pblica denominado Contadura General de Glosa y este fundamentaba su actuacin en su Ley Orgnica, tambin lo es, que un ordenamiento de esta naturaleza exige de una rigurosa congruencia con la realidad administrativa, social y actual. Al respecto, cabe mencionar que la Ley Orgnica para la Contadura General de Glosa fue expedida en el ao de 1929 y modificada por ultima vez en 1992, poca en la que las condiciones econmicas, polticas y sociales eran otras, amn de la tecnologa con la que se contaba en ese entonces. En la actualidad, la dinmica de los hechos y actividades que dan contenido a la revisin de la Cuenta Pblica Estatal y Municipal tanto por sus volmenes financieros como por la estructura orgnica y la interrelacin de stas, hacen necesaria tambin una estructura fiscalizadora adecuada que le d funcionalidad y eficacia institucional que nos conduzca a una adecuada fiscalizacin de los recursos, y a una sana aplicacin de los mismos. Es por lo anterior que el rgano Superior de Fiscalizacin se crea como una entidad con autonoma tcnica y de gestin para revisar y fiscalizar a los tres poderes pblicos del Estado y Municipios, organismos autnomos, organismos auxiliares, ayuntamientos y dems entes pblicos que manejen recursos del Estado y Municipios, y en su caso de la Federacin. El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico se rige por la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Mxico, segn decreto No. 69, publicado en Gaceta de Gobierno del 26 de agosto de 2004, mismo que entro en vigor el da 28
del mismo mes y ao, la cual en su artculo tercero transitorio abroga la Ley Orgnica para la Contadura General de Glosa. La finalidad del citado rgano ser la de llevar a cabo la revisin sistemtica y evaluatoria de las entidades fiscalizables, a fin de determinar si estn operando eficientemente, en razn de que se le est facultando para que efecte revisiones que abarquen desde el ejercicio de los recursos pblicos conforme a los ordenamientos jurdicos aplicables, hasta la revisin del presupuesto por programas que permitir revisar el cumplimiento de metas y objetivos de los planes y programas. El rgano tcnico de la Legislatura del Estado de Mxico se encarga de fiscalizar, auditar, revisar, sustanciar, resolver y solucionar las cuentas y actos relativos a la aplicacin de los fondos pblicos del Estado y Municipios, a efecto de comprobar que su recaudacin, administracin y aplicacin se lleva a cabo con apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeacin aplicables, as como fondos pblicos federales en los trminos convenidos en dicho mbito. La rendicin de cuentas es un mecanismo que da transparencia y certidumbre al desarrollo del servicio pblico, entendida esta en dos vertientes a saber: 1. La interna, a travs de la cual se informa a las instancias superiores establecidas por el marco legal, el resultado del ejercicio presupuestal en un periodo determinado. 2. La externa, mediante la cual se informa a la poblacin acerca de los logros alcanzados referentes al origen, uso y destino de los recursos que se ejercieron. En nuestros das, con una sociedad cada vez ms participativa y demandante, con una pluralidad poltica creciente, con grandes cambios y avances tecnolgicos, con retos y asignaturas pendientes; el desempeo de la funcin pblica en los Gobiernos Federal, Estatal y Municipal requiere de una gran capacidad tcnica y administrativa para atender de la mejor manera los requerimientos y necesidades de los gobernados. En este contexto, al Poder Legislativo del Estado de Mxico, a travs del rgano Superior de Fiscalizacin, entre otras atribuciones, le corresponde la revisin, el control y la fiscalizacin del ingreso y gasto pblico de las dependencias y organismos estatales y municipales, a efecto de determinar su validez o, en su caso, la existencia de observaciones que den lugar a sanciones establecidas. Para llevar a cabo sus atribuciones, el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, cuenta con reas especficas para el control legal, administrativo, presupuestal, contable y patrimonial en el proceso de rendicin de cuentas de las entidades pblicas.
Las administraciones pblicas municipales integran y presentan, al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, los informes mensuales y la cuenta pblica, dando cumplimiento de esta manera a la rendicin de cuentas. Para facilitar este proceso, el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, ha realizado e integrado el presente documento denominado Manual para la Elaboracin del Informe Mensual y la Cuenta Pblica de las Administraciones Municipales a travs del cual se unifican lineamientos, procedimientos y formatos para que esta actividad sea homognea, precisa y oportuna. El Manual se divide en apartados en los que se describe y precisa el uso de los formatos oficiales para el registro de informacin, emisin de los reportes mensuales y la cuenta pblica, as como los procedimientos de presentacin y revisin de los mismos. El apartado de anexos incluye los formatos que se utilizan, con su correspondiente instructivo de llenado.
Reglamento de la Ley del Agua del Estado de Mxico. Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias, Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. Leyes y Reglamentos complementarios.
ASPECTOS GENERALES
1. El presente Manual es de uso y observancia obligatoria para: El Presidente, Sndico (s), Tesorero, Secretario, Contralor Interno y Director de Obras del Ayuntamiento; Director General, Director de Finanzas, Comisario y Director de Obras del Organismo Descentralizado Municipal de Agua y Saneamiento; Presidenta (e), Director (a) y Tesorero (a) del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia y dems personal administrativo y operativo de las entidades municipales. 2. El Manual pasar a formar parte de los activos documentales de la entidad municipal y deber ser incluido en los actos de entrega-recepcin correspondientes. 3. Las administraciones municipales debern presentar su informe mensual dentro de los 20 das hbiles posteriores al ejercicio mensual operado. 4. La cuenta pblica de la hacienda municipal y de sus organismos auxiliares deber presentarse dentro de los primeros 15 das del mes de marzo de cada ao. 5. La informacin financiera deber integrarse de acuerdo al Sistema nico de Contabilidad Gubernamental, y de conformidad con lo establecido en el presente Manual. 6. Para efectos del presente Manual se entender por: OSFEM: Al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico. Ley: A la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Mxico. Presupuesto de Ingresos: Al decreto de la Ley de Ingresos aprobada por la Legislatura para el ao fiscal que corresponda. Presupuesto de Egresos: Al Presupuesto de Egresos aprobado por la entidad municipal para el ao fiscal que corresponda. Manual: Al Manual para la Elaboracin del Informe Mensual y la Cuenta Publica de las Administraciones Municipales.
ODAS: Organismo Descentralizado Municipal de Agua y Saneamiento. DIF: Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. PIPES: Separar cada concepto con lneas horizontales a efecto de que no incluya puntos, comas o acentos.
NOTA METODOLGICA
Para el diseo de los formatos del informe mensual y la cuenta pblica de la administracin municipal, a efecto de lograr su presentacin homognea que permita optimizar los espacios disponibles, el adecuado registro de datos, firmas y sellos, que facilite la identificacin de reportes y unifique el uso de la imagen institucional, se formulan las siguientes recomendaciones. 1.-Los formatos tamao carta u oficio debern considerar un centmetro de margen superior, inferior, izquierdo y derecho. El uso de estos mrgenes permite el correcto engargolado, empastado o encarpetado de documentos, sin afectar la informacin contenida; asimismo, optimiza la distribucin de espacios y el registro de informacin. Ejemplo:
MARGEN IZQ. 1 CM
FORMA VERTICAL
MARGEN DER. 1 CM
FORMA HORIZONTAL
MARGEN DER. 1 CM
MARGEN INFERIOR 1 CM
MARGEN INFERIOR 1 CM
2.-Para evitar el uso de formatos que no se encuentren vigentes por cambios en su diseo o contenido, en el presente Manual se establece la codificacin oficial de cada formato, lo cual permitir identificar con rapidez y certeza los cambios a travs de la codificacin correspondiente.
El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico comunicar, en su oportunidad, de manera oficial, cualquier cambio en el diseo, estructura y contenido de algn formato especfico y establecer la codificacin correspondiente. Asimismo, har lo propio cuando se supriman o adicionen formatos. Invariablemente, los formatos debern contener impresa la clave correspondiente en el margen inferior, librando el espacio del margen izquierdo utilizando letra Arial de 5 puntos. La clave de formato se integrar de la siguiente manera: OSF A IM 1 01 /10 /05 RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN A. PARA AYUNTAMIENTO O. PARA ODAS D. PARA DIF INFORME MENSUAL 1. PARA PAQUETE 1 2. PARA PAQUETE 2 3. PARA PAQUETE 3 No. DEL FORMATO MES DE ACTUALIZACIN DEL FORMATO AO DE ACTUALIZACIN DEL FORMATO Ejemplo:
OSFAIM101/10/05 OSFAIM101/10/05
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3.- El diseo y uso de espacios para aplicar la imagen institucional de cada entidad municipal y del Poder Legislativo, deber considerar las siguientes caractersticas: ELEMENTO Topnimo del H. Ayuntamiento, ODAS, o DIF Municipal. Tipografa: rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico 2 Centmetros cuadrados como mximo. Arial, Negritas, 10 Puntos. DIMENSIONES 2 Centmetros cuadrados como mximo.
Ejemplo:
El topnimo se coloca en el margen superior Izquierdo a 1.5 cm. respetando el margen de hoja.
2 centmetros
2 centmetros
La tipografa de la legislatura se coloca en el margen superior derecho, debe estar a 1.5 cm. respetando el margen de hoja, seguido de las palabras Organo Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico.
4.- El ttulo o nombre del formato es un elemento importante que debe destacarse para su fcil y correcta identificacin. Los ttulos de los formatos se aplicarn con letra Arial, a un mximo de 19 puntos, todo el ttulo centrado, con maysculas y negritas, tanto en la forma vertical como en la horizontal.
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Ejemplo:
4.5
TTULO DEL FORMATO
3.5
5.- Para optimizar los espacios disponibles, invariablemente la fecha de elaboracin de cada formato se registrar en el margen inferior del lado derecho, con la siguiente disposicin:
DIA MES AO 17 01 2006
Topnimo del H. Ayuntamiento, ODAS o DIF municipal Tipografa Legislativo
Ttulo del Formato Ttulo del Formato
Fecha de elaboracin
Fecha de elaboracin
6.- El espacio para las firmas de los servidores pblicos debern ir con una lnea superior de punto, y en letra Arial de 7 puntos. 7.- La estructura y contenido de cada formato continuar como hasta ahora, con la salvedad de que debern existir espacios suficientes para permitir que la firma de los servidores pblicos municipales y los sellos no cubran la informacin. Es de precisar que slo se firma la ultima hoja de cada formato. 8.- Al respecto se han rediseado los formatos con la finalidad de aprovechar mejor los espacios, adecuar columnas y renglones a un tamao que permita el ptimo registro de datos y cifras; por ello, ser opcional para cada entidad municipal el efectuar las modificaciones en sus sistemas automatizados. El rgano Superior de Fiscalizacin considera conveniente se unifiquen los formatos en los sistemas automatizados.
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9.- Invariablemente, los formatos del informe mensual y de la cuenta pblica debern contener firma autgrafa, con tinta azul, adems de contener los sellos correspondientes. Los documentos deben ser firmados por los servidores pblicos que se indican en cada formato. En el caso de que haya ms de un Sndico en el ayuntamiento, debern firmar de manera conjunta el Estado de Posicin Financiera, y los dems documentos los firmar el Sndico, que le corresponda, en apego a los artculos 52 y 53 de la Ley Orgnica Municipal como sigue: 1er. 2do. 3er. Sndico Sndico Sndico el ingreso el egreso el patrimonio.
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Entidad Municipal Entrega su informe mensual dentro de los 20 das hbiles posteriores al trmino del mes
Oficiala de Partes Recibe el informe mensual segn la normatividad vigente y se remite para su revisin
Auditor Superior
Revisa la informacin
Es correcta la informacin?
NO
Entrega a la entidad municipal el oficio
Recibe el oficio
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Accin efectuada
diario S Se paga o se crea el pasivo Se elabora la pliza de: cheque egresos Se elabora el diario general de plizas Elaboracin del anexo al estado de posicin financiera
No
No
Se elabora la balanza de comprobacin Se elaboran los estados financieros Se codifica Se elabora la pliza de ingresos Se elabora el diario de ingresos
Se integra la informacin
Notificar por escrito que est a disposicin de firma en la Tesorera del Ayuntamiento, ODAS o DIF respectivamente (A ms tardar el decimoquinto da)
Presidente
Sndico
Secretario
Tesorero
Entrega su informe mensual dentro de los 20 das hbiles posteriores al trmino del mes
Se graba la informacin en medios pticos, despus que el informe se encuentre impreso, firmado y sellado.
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INFORME MENSUAL
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21. ACTUALIZACIN DE INVENTARIOS. 22. RELACIN DE DONATIVOS RECIBIDOS. 23. PROGRAMAS MUNICIPALES. 24. ANLISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS. 25. REPORTE DE RECUPERACIONES POR CHEQUES DEVUELTOS. 26. RELACIN DE PRSTAMOS POR PAGAR AL GOBIERNO DEL ESTADO DE MXICO. () 27. RELACIN DE DOCUMENTOS POR PAGAR.
(*) En el caso del DIF es opcional. (-) Excepto ODAS. () Solo Ayuntamiento.
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PAQUETE N 2
1. CONCILIACIN BANCARIA. 2. AUXILIAR DE INGRESOS. 3. RECIBOS OFICIALES DE INGRESOS. 4. PLIZAS DE INGRESOS. 5. PLIZAS DE DIARIO. 6. PLIZAS DE EGRESOS. 7. PLIZAS CHEQUE. 8. DICTAMEN DE ADJUDICACIN EMITIDO POR EL COMIT ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTO, ENAJENACIN U OBRA. 9. CONTRATOS O CONVENIOS. 10. COMPROBANTES ORIGINALES. 11. EN SU CASO, COPIA CERTIFICADA DEL ACTA DONDE SE APRUEBA EL EJERCICIO DEL GASTO POR SU ORGANO DE GOBIERNO. DE
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PAQUETE N 3
1. CONCILIACIN BANCARIA. 2. PLIZAS DE INGRESOS. 3. PLIZAS DE DIARIO. 4. PLIZAS DE EGRESOS. 5. PLIZAS CHEQUE.
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PAQUETE
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
DENOMINACIN
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA ANEXO AL ESTADO DE POSICIN FINANCIERA FLUJO DE EFECTIVO BALANZA DE COMPROBACIN DIARIO GENERAL DE PLIZAS ESTADO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS ESTADO PATRIMONIAL ACUMULADO DE INGRESOS Y EGRESOS ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS ESTADO DE AVANCE PRESUPUESTAL DE INGRESOS ESTADO DE AVANCE PRESUPUESTAL DE EGRESOS NMINA 1, 2, 3 y 4 4, 5 y 6 4, 5 y 6 4, 5 y 6 4, 5 y 6 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 4, 5 y 6
DIF
8, 9 y 10 5, 6 y 10 5, 6 y 10 5, 6 y 10 5, 6 y 10 8, 9 y 10 8, 9 y 10 8, 9 y 10 8, 9 y 10 8, 9 y 10 8, 9 y 10 5, 6 y 10
1=PRESIDENTE MUNICIPAL; 2=SNDICO; 3=SECRETARIO; 4=TESORERO; 5=QUIEN ELABORA; 6=QUIEN REVISA; 7=DIRECTOR DE OBRAS; 8=PRESIDENTA DIF MUNICIPAL; 9=DIRECTOR (A) DIF MUNICIPAL; 10=TESORERO (A) DIF MUNICIPAL; 11=DIRECTOR GENERAL DEL ODAS; 12=DIRECTOR DE FINANZAS DEL ODAS; 13=COMISARIO DEL ODAS.
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DIF
8, 9 y 10
OSFAIM113/10/05
1, 2, 3 y 4
OSFAIM114-A/10/05
1, 2, 3, 4 y 7
7,11, 12 y 13
7, 8, 9 y 10
OSFAIM114-B/10/05
1, 2, 3, 4 y 7
7,11, 12 y 13
7, 8, 9 y 10
OSFAIM114-C/10/05
1, 2, 3, 4 y 7
7,11, 12 y 13
7, 8, 9 y 10
OSFAIM114-D/10/05
1, 2, 3, 4 y 7
7,11, 12 y 13
7, 8, 9 y 10
1 1 1 1 1 1 1 1
1, 2, 3, 4 y 7 1, 2, 3, 4 y 7 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 4, 5 y 6 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4
7,11, 12 y 13
7, 8, 9 y 10 7, 8, 9 y 10
8, 9 y 10 8, 9 y 10 5, 6 y 10 8, 9 y 10 8, 9 y 10
1=PRESIDENTE MUNICIPAL; 2=SNDICO; 3=SECRETARIO; 4=TESORERO; 5=QUIEN ELABORA; 6=QUIEN REVISA; 7=DIRECTOR DE OBRAS; 8=PRESIDENTA DIF MUNICIPAL; 9=DIRECTOR (A) DIF MUNICIPAL; 10=TESORERO (A) DIF MUNICIPAL; 11=DIRECTOR GENERAL DEL ODAS; 12=DIRECTOR DE FINANZAS DEL ODAS; 13=COMISARIO DEL ODAS.
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PAQUETE
1 2 2 2 2 2 2
DENOMINACIN
RELACIN DE DOCUMENTOS POR PAGAR CONCILIACIN BANCARIA AUXILIAR DE INGRESOS PLIZA DE INGRESOS PLIZA DE DIARIO PLIZA DE EGRESOS PLIZA CHEQUE 1, 2, 3 y 4 4, 5 y 6 2, 4, 5 y 6 4, 5 y 6 4, 5 y 6 4, 5 y 6 4, 5 y 6
DIF
8, 9 y 10 5, 6 y 10 5, 6, 9 y 10 5, 6 y 10 5, 6 y 10 5, 6 y 10 5, 6 y 10
1=PRESIDENTE MUNICIPAL; 2=SNDICO; 3=SECRETARIO; 4=TESORERO; 5=QUIEN ELABORA; 6=QUIEN REVISA; 7=DIRECTOR DE OBRAS; 8=PRESIDENTA DIF MUNICIPAL 9=DIRECTOR (A) DIF MUNICIPAL; 10=TESORERO (A) DIF MUNICIPAL; 11=DIRECTOR GENERAL DEL ODAS; 12=DIRECTOR DE FINANZAS DEL ODAS; 13=COMISARIO DEL ODAS.
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INFORMACIN DE OBRA: (*) 3.1.1.En Proceso. 3.1.1.1.Por Administracin. 3.1.1.2.Por Contrato. 3.1.2.Terminadas. 3.1.2.1.Por Administracin. 3.1.2.2.Por Contrato. 3.1.3.Reparaciones y Mantenimientos. 3.1.4.Apoyos. () 3.1.5.Reporte de Avance Mensual Ramo 33. () DISCO 4: INFORMACIN DE NMINA: 4.1.Nmina General. 4.2.Reporte de Remuneraciones de Mandos Medios y Superiores.
Nota: (*) Solo de forma espordica el DIF. () Excepto ODAS. () Solo Ayuntamiento.
DISCO 5 IMGENES A DIGITALIZAR: 5.1.1 Conciliacin Bancaria (Con todos sus soportes). 5.1.2 Auxiliares de Ingresos. 5.1.3 Recibos Oficiales de Ingresos. 5.1.4 Pliza de Ingresos. 5.1.5 Pliza de Diario. 5.1.6 Pliza de Egresos. 5.1.7 Pliza de Cheques. Las plizas deben de estar acompaadas de: Dictamen de Adjudicacin emitido por el Comit de Adquisiciones, Arrendamiento, Enajenacin u Obra. Contratos o Convenios. Comprobantes Originales. En su caso, copia certificada del acta donde se aprueba el ejercicio del gasto por su rgano de Gobierno. Entre otros documentos As mismo se debe digitalizar del expediente tcnico de obra los siguientes documentos:
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DOCUMENTO
Acta Constitutiva de COCICOVI Y CODEMUN 1 X Acta del Consejo (FISM) 1 X Acta de Autorizacin de Cabildo 1 X Presupuesto de Obra 1 X Ficha Tcnica 1 X Autorizacin de Dependencias Normativas 1 X Dictamen y/o Autorizacin del Titular para Realizar las X Obras segn su Modalidad 1 Acta de Recepcin de Propuestas 1 N/A X Acta de Visita al Lugar 1 N/A X Acta de Junta de Aclaraciones 1 N/A X Acta de Fallo 1 N/A X Solicitud de Adquisicin de Material 1 X X Contrato y Convenios Adicionales y sus Anexos (Catlogo N/A X de Conceptos y Programas por Plazo e Importes) 1 Fianzas de Anticipo, Cumplimiento y Vicios Ocultos 1 X X Facturas, Plizas, Estimaciones y Generadores 2 N/A X Facturas, Plizas, Listas de Raya y Generadores 2 X N/A Bitcora de Obra 2 X X Finiquito 3 N/A X Aviso de Terminacin de Obra 3 N/A X Acta de Entrega Recepcin y de Terminacin de Obra 3 X X Nota: 1. Solo en la pliza donde se paga el anticipo de la obra o cuando inicia la obra por administracin. 2. En el pago de cada estimacin o avance de obra. 3. Al termino de la obra.
POR ADMINISTRACIN X X X X X X X
POR CONTRATO
Aunado a lo anterior, las imgenes deben ser indexadas de manera que se permita su vinculacin con la informacin financiera contenida en el disco nmero uno del Informe Mensual, de tal forma que al consultar la citada informacin financiera se puede visualizar el soporte documental que justifique los registros contables, ante esto deber usted contar con un software de digitalizacin e indexacin de la informacin referida con anterioridad. El ndice que se deber integrar para relacionar ambos discos contendr como mnimo: Nmero de la entidad municipal. Consecutivo de movimiento por pliza. Cuenta de mayor. Subcuenta de mayor (hasta el 5 nivel). 4a. Clave de la dependencia. 4.b. Estructura programtica. 4.c. Naturaleza de la partida o la cuenta de mayor. 5. Fecha. 1. 2. 3. 4.
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6. Tipo de pliza. 7. Nmero de pliza. 8. Concepto (sin puntos, comas, acentos). 9. Debe. 10. Haber. Todos estos datos se debern delimitar por PIPES. Es importante precisar que dichos documentos deben ser escaneados de manera individual y si contienen informacin al anverso del comprobante, debern digitalizarse ambos lados. Los discos sern grabados cuando el informe mensual haya sido integrado, firmado, sellado y cancelados los documento soporte del gasto, en trminos de lo dispuesto por este Manual, respetando el orden y el diseo de los formatos y deben ser de slo lectura, adems deben presentarse etiquetados con los siguientes datos: a) b) c) d) e) Nombre de la entidad municipal. Logo de la Legislatura y el topnimo de la entidad municipal. Nmero de disco. Informacin contenida. Mes que se informa.
La informacin financiera, presupuestal y de obra que se grabe en los discos compactos, preferentemente deber ser en Excel, si esto no fuera posible por el sistema informtico que se utiliza en la entidad municipal, deber remitir los archivos en PDF, pero por ningn motivo se recibir informacin escaneada. Adems deber presentar de manera impresa y debidamente firmados y sellados los siguientes documentos: a) Estado de Posicin Financiera. b) Balanza de Comprobacin (Analtica). c) Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos. La informacin documental comprobatoria, deber conservarse en original y debidamente integrada en trminos de este Manual, ya que en cualquier momento este rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, ejercer sus atribuciones de revisin, directamente en la entidad municipal.
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El Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos y el Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos, debern ser firmados por el Presidente Municipal, el Secretario, el Tesorero, as como por el primer y segundo Sndico del Ayuntamiento; por el Director General, Director de Finanzas y el Comisario del ODAS; por la Presidenta (e), Director (a) y Tesorero (a) del DIF. El Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y el Estado de Avance Presupuestal de Ingresos, debern ser firmados por el Presidente Municipal, el primer Sndico, el Secretario y el Tesorero del Ayuntamiento; por el Director General, el Director de Finanzas y el Comisario del Organismo de Agua; y en el DIF por la Presidenta (e), Director (a) y Tesorero (a). El Auxiliar de Ingresos lo firma quien lo elabora, quien lo revisa, el Tesorero y el primer Sndico del Ayuntamiento; por quien lo elabora, quien lo revisa, el Director de Finanzas y el Comisario del ODAS; por quien lo elabora, lo revisa, el Director (a) y Tesorero (a) del DIF. El Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, el Estado de Avance Presupuestal de Egresos, el Reporte de Remuneraciones Mensuales al Personal de Mandos Medios y Superiores, los Programas Municipales, el Anlisis de Antigedad de Saldos, el Reporte de Recuperaciones por Cheques Devueltos, y la Relacin de Documentos por Pagar, debern ser firmados por el Presidente Municipal, el segundo Sndico, o en su caso por el nico Sndico, el Secretario y el Tesorero del Ayuntamiento; por el Director General, el Director de Finanzas y el Comisario del ODAS; por la Presidenta (e), Director (a) y Tesorero (a) del DIF. La Relacin de Prstamos por Pagar al Gobierno del Estado de Mxico, deber ser firmada por el Presidente Municipal, el segundo Sndico, o en su caso por el nico Sndico, el Secretario y el Tesorero del Ayuntamiento Los Informes de Obras por Administracin en Proceso y Terminadas, los Informes de Obras por Contrato en Proceso y Terminadas, el Informe de Reparaciones y Mantenimientos y el Informe de Apoyos, deber ser firmado por el Presidente Municipal, el segundo Sndico o en su caso por el nico Sndico, el Secretario, el Tesorero y el Director de Obras del Ayuntamiento; por el Director General, el Director de Finanzas, el Comisario y el Director de Obras del ODAS; y en el caso, que el DIF ejecute obra por la Presidenta (e), el Director (a) y el Tesorero (a). La Actualizacin de Inventarios debe ser firmada por el Presidente Municipal, el Secretario, el Tesorero y el tercer Sndico, en caso de existir 2 Sndicos por el 1er Sndico y de existir slo un Sndico por este mismo; en el ODAS firmar el Director General, el Director de Finanzas y el Comisario; por la Presidenta (e), el Director (a) y el Tesorero (a) del DIF. El Reporte de Avance Mensual Ramo 33 lo firma el Presidente Municipal, el Tesorero, el Director de Obras y el Contralor del Ayuntamiento. El Anexo al Estado de Posicin Financiera, la Balanza de Comprobacin, el Flujo de Efectivo, el Diario General de Plizas, la Nmina, la Relacin de Donativos
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Recibidos, las Conciliaciones Bancarias, y las Plizas sern firmadas por la persona quien las elabore, por quien las revise, que en su caso ser el Contador de la entidad municipal y el Tesorero, el Director de Finanzas o Tesorero (a) de DIF segn corresponda.
En el paquete 1 adems de la documentacin financiera del municipio, se deben considerar los siguientes aspectos: La Nmina con firmas autgrafas y CD que contenga la misma informacin en software Excel. Reporte de Remuneraciones al Personal de Mandos Medios y Superiores, entendindose como mandos medios y superiores al cuerpo edilicio, directores, subdirectores, jefes de departamento y otros que califiquen dentro de dichos niveles El informe de obras consta de 7 formatos: 2 para obras por administracin en proceso y terminadas; 2 para obras por contrato, en proceso y terminadas; 1 para reparaciones y mantenimientos, 1 para apoyos y 1 para el Reporte de Avance Mensual del Ramo 33 (Este formato lo proporciona la Direccin General de Planeacin y Gasto Publico). La elaboracin del informe mensual de obra es responsabilidad del Director de Obras, quien deber cuidar que se entregue oportunamente, al Tesorero de la entidad municipal. La Actualizacin de Inventarios, debe integrarse con las facturas originales de bienes muebles y las escrituras de bienes inmuebles, que modifiquen el patrimonio de la entidad municipal.
En el paquete 2 se presenta la documentacin que ampara las acciones emprendidas en el mes de calendario misma que debe ser marcada con un sello que contenga la leyenda de operado, especificando el da, mes y ao en que se contabilizo el documento, las dimensiones del sello sern de 1.3 cm. de alto por 3 cm. de largo, como sigue:
OPERADO Da Mes Ao
Deber aplicarse en un espacio que no cubra los datos que contiene el documento comprobatorio, en el margen superior derecho y de preferencia con tinta azul. Los documentos que integran este paquete son:
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Las conciliaciones bancarias que deben ser elaboradas para cada cuenta bancaria y acompaadas del estado de cuenta original, copia del auxiliar de bancos y las relaciones analticas de abonos bancarios, crditos bancarios y depsitos no correspondidos y cheques en transito. El diario general de ingresos se acompaar de la copia al carbn de los recibos oficiales de ingresos y da origen a las plizas de ingresos correspondientes. El cobro de contribuciones se debe realizar en apego a la Ley de Ingresos vigente. Es propicio recordar tambin que ninguna autoridad municipal est facultada para cancelar o condonar, total o parcialmente contribuciones. Uno de los conceptos a considerar, por el cual las haciendas municipales perciben ingresos, es el cobro de multas impuestas por autoridades administrativas federales no fiscales, con base en el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, suscrito por el Gobierno del Estado de Mxico y el Gobierno Federal, cuya observancia a nivel municipal la establecen las clusulas segunda fraccin V, dcima, dcima cuarta fraccin IX, y dcima sptima del propio Convenio, que en resumen distribuyen el importe recaudado; correspondiendo el 90% a los municipios, el 8% al Gobierno del Estado y el 2% al Gobierno Federal. En tal virtud y para dar cumplimiento a estas disposiciones, se requiere que las tesoreras municipales den el seguimiento adecuado hasta lograr el cobro de estos crditos fiscales e informen con oportunidad a las autoridades respectivas tal y como lo establecen los ordenamientos correspondientes.
Los ingresos que recaude el Municipio debern ser canalizados, invariablemente a travs de la Tesorera Municipal. Por lo que las dependencias municipales como son la Secretara Municipal, la Sindicatura, la Regidura, Obras Pblicas, el Registro Civil, etc. y que generan servicios o acciones por los que se deba realizar un cobro, debern elaborar sin excepcin, una ORDEN DE PAGO. La Tesorera Municipal ser la dependencia encargada de la impresin de la orden de pago, dotar a las dependencias municipales que las requieren mediante VALE por rdenes de pago y ejercer control sobre el uso de estos. A efecto de que las dependencias municipales y el pblico en general (llmese contribuyente) conozcan y se apeguen al procedimiento establecido, la Tesorera Municipal deber ordenar la impresin y colocacin de carteles en lugares visibles en las diferentes dependencias municipales.
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El control de cobros diversos a travs de ORDEN DE PAGO, es aplicable a las dependencias municipales que generen recursos, cobro de derechos, cuotas de recuperacin, entre otros. Por ltimo es conveniente precisar que, en los trminos del artculo 112 de la Ley Orgnica Municipal, es responsabilidad del Contralor Interno fiscalizar y vigilar el estricto apego y cumplimiento a esta disposicin. Las plizas derivadas de las actividades realizadas en el periodo que se informa, las cuales van acompaadas de los comprobantes que amparan las acciones emprendidas, contratos o convenios, proceso de adjudicacin y expedientes tcnicos, en su caso, en apego a los lineamientos que se precisan a continuacin.
REQUISITOS FISCALES Los comprobantes debern reunir los requisitos que seala la normatividad federal. El Cdigo Fiscal de la Federacin en su artculo 29-A seala que los requisitos de los comprobantes a que se refiere el artculo 29 del Cdigo en mencin, son los siguientes: I.- Contener impreso el nombre, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida. Tratndose de contribuyentes que tengan ms de un local o establecimiento, debern sealar en los mismos el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. II.- Contener impreso el nmero de folio. III.- Lugar y fecha de expedicin. IV.- Clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. V.- Cantidad y tipo de mercanca o descripcin del servicio que ampare. VI.- Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero y letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, en su caso. VII.- Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin. VIII.- Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. Los comprobantes podrn ser utilizados por un perodo mximo de 2 aos contados a partir de la fecha de impresin, adems deben de contener la Cdula de identificacin fiscal.
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Tratndose de recibos de honorarios debern ser firmados por quien los expida y en su caso sealar su clave de registro de afiliacin patronal en el Instituto Mexicano del Seguro Social. As mismo deber verificar que los proveedores que realicen operaciones con el pblico en general le otorguen comprobantes simplificados en los trminos que seala el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin. Adems deber considerar lo que sealan los artculos 31 fracciones III y VII, 133 fraccin III y 139 fraccin V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, as mismo lo que indica la Ley de Ingresos de la Federacin en sus artculos transitorios y estar atentos a las disposiciones que establezcan la legislacin federal y estatal en la materia, a efecto de cumplir con lo estipulado en el artculo 102 segundo prrafo de la Ley del I.S.R. En la siguiente pagina se ilustra un ejemplo de un comprobante fiscal que rene los requisitos antes sealados:
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DISTRIBUIDORA PAPELERA DIPSA, S.A. DE C.V. VENUSTIANO CARRANZA OTE. No. 728 COL. ALTAMIRANO C.P. 50130 TELS. (01722) 2-12-09-23 Y 2-12-16-93 TOLUCA, MX.
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA PASEO TOLLOCAN ESQ. C/COLN TOLUCA, MX. R.F.C. CLIENTE SDI-770307-451 CONDICIONES 8 DAS
CANTIDAD
CONCEPTO
PRECIO U.
IMPORTE
500
18.54
$ 9,270.00
DIEZ MIL SEISCIENTOS SESENTA 50/100 M.N. SUBTOTAL FIRMA DE CONFORMIDAD I.V.A. TOTAL $ $ $ 9,270.00 1,390.50 10,660.50
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Los importes del I.S.R. por servicios personales subordinados que se retengan a los trabajadores de forma mensual debern ser enterados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, segn se estipula en los artculos 113 primer prrafo, 115 y 118 fraccin I de la Ley del I.S.R. Cuando se realicen pagos de honorarios y arrendamientos se deber retener a los prestadores del servicio el 10% del monto de los pagos efectuados en apego a lo dispuesto en la Ley del I.S.R. en sus artculos 127, ltimo prrafo y 143 quinto prrafo. Es de precisar que las retenciones debern ser enteradas a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de manera mensual, segn lo estipula el artculo 101, fraccin V de la Ley del I.S.R y de no cumplir con esta obligacin fiscal, seria sujeto a lo dispuesto por el artculo 108 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Por cada prestacin de servicios, la entidad municipal deber suscribir un contrato el cual, contendr cuando menos el periodo de duracin, la descripcin del servicio que se va a ejecutar, los objetivos, el alcance, las garantas del mismo, el compromiso que adquieren el prestador del servicio y la entidad municipal, asimismo el nombre y firma de quienes intervienen. Los contratos o convenios que suscriben las entidades municipales debern contener una clusula donde se acredite la personalidad jurdica del representante legal del proveedor e indicar el instrumento con el cual se acredita, mismo que una vez cotejado se obtendr copia fotosttica que se anexar al contrato. En apego al artculo 48, fraccin VIII de la Ley Orgnica Municipal, los contratos relativos a obras y servicios pblicos prestados por terceros, deben ser invariablemente firmados por el Presidente Municipal una vez que se haya autorizado por el Cabildo o por su similar en las dems entidades descentralizadas municipales; para los dems contratos podr delegar la facultad de la firma en un empleado de su confianza, quien asumir la responsabilidad frente al propio Presidente. Por otra parte, todo contrato deber contener como mnimo los objetivos, alcances, informacin disponible, especificaciones y resultados esperados, entre otros, segn lo seala el artculo 104 del Reglamento del Libro Dcimo Segundo del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Las entidades que celebren convenios de suministro de gasolina y derivado de ello se otorga un fondo en garanta o el pago se realiza en una sola exhibicin, deberan firmar un contrato donde se especifique la obligacin a cargo de la entidad municipal de proporcionar al proveedor un reporte que contenga: el nmero de litros aproximados a surtir en el mes y la relacin de personas autorizadas para el consumo de la gasolina. El nmero de litros a surtir en el mes y la relacin de personas autorizadas para el consumo de gasolina, se anexar en la pliza que corresponda, misma que se incluir en el informe mensual.
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No ser necesario elaborar un contrato cuando se adquieran vales de gasolina o al pagar de contado el consumo. En todos los casos, inclusive en los de contrato de suministro, es indispensable llevar un control interno a travs de una bitcora que contenga: Fecha Nmero de litros a consumir o consumidos Persona (s) autorizada (s) para el consumo de gasolina rea de asignacin Programa al que se le da cumplimiento y Sealar las caractersticas tcnicas del vehculo (modelo, placas, asignacin, etc)
Cabe precisar que los contratos con gasolineras debern reunir los requisitos ya indicados en el apartado correspondiente.
REQUISITOS ADMINISTRATIVOS Es importante considerar en todo momento la legislacin que norma el actuar de las administraciones municipales, tomando en consideracin lo dictado por el artculo 129 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Mxico, que a la letra dice: Los recursos econmicos de que dispongan los poderes pblicos del Estado y los ayuntamientos de los municipios, as como sus organismos auxiliares y fideicomisos pblicos se administrarn con eficiencia, eficacia y honradez para cumplir con los objetivos y programas a los que estn destinados. Las adquisiciones, arrendamientos y enajenaciones de todo tipo de bienes, la prestacin de servicios de cualquier naturaleza y la contratacin de obra se llevarn a cabo y se adjudicarn por medio de licitaciones pblicas mediante convocatoria pblica, para que se presenten propuestas en sobre cerrado, que ser abierto pblicamente, a fin de asegurar al Gobierno del Estado y a los municipios, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias pertinentes. Las licitaciones a que hace referencia el prrafo anterior sern idneas para asegurar dichas condiciones, y las leyes establecern las bases, procedimientos, reglas, requisitos y dems elementos para acreditar la economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez
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que aseguren las mejores condiciones para el Estado y los municipios. El manejo de los recursos econmicos estatales y municipales se sujetar a las bases de este artculo. Todos los pagos que efecte el Gobierno se harn mediante orden escrita en la que se expresar la partida del presupuesto a cargo de la cual se hacen stos. El rgano Superior de Fiscalizacin, la Secretara de la Contralora del Estado y las Contraloras de los Ayuntamientos, vigilarn el cumplimiento de lo dispuesto en este articulo, conforme a sus respectivas competencias. Es por ello que toda erogacin debe estar aprobada por el Cabildo, Junta de Consejo Directivo o Junta de Gobierno segn corresponda, mediante la autorizacin del presupuesto, lo cual permite conocer el destino que se le va a dar al recurso, dichas adquisiciones se deben efectuar en trminos de lo dispuesto por los Libros Dcimo Segundo y Dcimo Tercero del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Es importante tener presente lo que se indica en los artculos 31 y 33 de la Ley Orgnica Municipal ya que existen actos que deben ser aprobados de manera especfica por su rgano de Gobierno o por la Legislatura. No esta permitido el otorgar prstamos a los servidores pblicos, ya que para ello existe el ISSEMYM, el FONACOT y las cajas de ahorro. La inobservancia de lo anterior dar lugar a la imposicin de sanciones. En cuanto a los anticipos para gastos a comprobar, se deber especificar en el recibo, el motivo de la entrega y la fecha de cumplimiento de la comisin, debiendo cuidar que sean comprobados o rembolsados en un plazo mximo de tres das hbiles posteriores a la conclusin del motivo de la entrega, de lo contrario, instrumentar el procedimiento para descontar el importe del sueldo que se paga al servidor pblico. Es de precisar que el responsable financiero, segn lo dispuesto por el articulo 42 fraccin I y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Mxico y Municipios, deber cobrar al servidor publico que no cumpla con esta disposicin, la carga financiera que se genere a partir del cuarto da hbil hasta que se pague el recurso, en trmino de lo dispuesto en el articulo 2 de la Ley de Ingresos de los Municipios vigente; para ello en el momento en que se otorgue el recurso, deber llenar un recibo que contenga cuando menos: Fecha en que concluye la comisin. El monto. El fin al que se va a destinar.
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Nombre y firma del servidor publico al que se le otorgue el recurso. Nota donde se especifique lo mencionado, a efecto de que con su firma avale el procedimiento a seguir, en caso de no comprobar debidamente el destino del recurso.
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Las adquisiciones patrimoniales deben realizarse cumpliendo con los siguientes requisitos: 1. Estar presupuestadas y destinadas a cumplir con un proyecto. 2. Realizar la adquisicin mediante licitacin pblica, en trminos de lo dispuesto por el Libro Dcimo Tercero del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. 3. En su caso, verificar que el comprobante original est libre de gravamen (bienes inmuebles). 4. Registrar el alta del bien en el inventario. 5. Contabilizar el alta del bien. Para la baja de bienes inmuebles deben reunir los siguientes requisitos, adems de los que se especifican a continuacin segn el tipo de baja que se trate, adems de cumplir con las disposiciones legales: 1. El acuerdo de Cabildo, Junta de Gobierno o Junta de Consejo Directivo. 2. La autorizacin de la Legislatura. 3. El registro de baja en el inventario. 4. El registro de baja en contabilidad. La baja de bienes muebles debe sujetarse a los siguientes lineamientos:
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LA OBRA PBLICA
Se define como obra pblica en trminos del artculo 12.4 del Libro Dcimo Segundo del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico: todo trabajo que tenga por objeto construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar, restaurar, conservar, mantener, modificar o demoler bienes inmuebles con cargo a recursos pblicos estatales o municipales. Quedan comprendidos dentro de la obra pblica: I. El mantenimiento, restauracin, desmantelamiento o remodelacin de bienes muebles, incorporados o adheridos a un inmueble.
II. Los proyectos integrales o comnmente denominados llave en mano, en los cuales el contratista se obliga desde el diseo de la obra hasta su terminacin, incluyndose cuando se requiere la transferencia de tecnologa. III. Los trabajos de exploracin, localizacin y perforacin; mejoramiento del suelo y/o subsuelo; desmontes y extraccin y aquellos similares que tengan por objeto la explotacin y desarrollo de los recursos naturales que se encuentran en el suelo y/o subsuelo. IV. Los trabajos de infraestructura agropecuaria e hidroagrcola. V. La instalacin, montaje, colocacin y/o aplicacin, incluyendo las pruebas de operacin de bienes muebles que deban incorporarse, adherirse o destinarse a un inmueble, siempre que dichos muebles sean proporcionados por la convcate al contratista o bien, cuando su adquisicin este incluida en los trabajos que se contraten y su precio sea menor al de estos ltimos. VI. Los dems que tengan por objeto, algunos de los conceptos a que se refiere el prrafo primero de este artculo. En apego al artculo 12.5 del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico, tambin se consideran servicios, relacionados con la obra pblica, los trabajos que tenga por objeto concebir, disear y calcular los elementos que integran un proyecto de obra publica, las investigaciones, estudios, asesoras y consultoras que se vinculen con los actos que regula el Libro, la direccin y supervisin de la ejecucin de las obras y los estudios que tengan por objeto rehabilitar, corregir o incrementar la eficiencia de las instalaciones.
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Quedan comprendidos dentro de los servicios relacionados con la obra pblica: I. La planeacin, incluyendo los trabajos que tengan por objeto concebir, disear, proyectar y calcular los elementos que integran un proyecto de ingeniera bsica, estructural de instalaciones, de infraestructura industrial, electromecnica y de cualquier otra especialidad de la ingeniera que se requiera para integrar un proyecto ejecutivo de obra publica. La planeacin, incluyendo los trabajos que tengan por objeto concebir, disear, proyectar y calcular los elementos que integran un proyecto urbanstico, arquitectnico, de diseo grfico o artstico, y de cualquier otra especialidad del diseo la arquitectura y el urbanismo que se requiera para integrar un proyecto ejecutivo de obra pblica, as como los estudios inherentes al desarrollo urbano en el Estado. Los estudios tcnicos de agrologa, desarrollo pecuario, hidrologa, mecnica de suelos, sismologa, topografa, geologa, geodesia, geofsica, geotermia, meteorologa, aerofotogrametra, ambientales, ecolgicos y de ingeniera de trnsito. Los estudios econmicos y de planeacin de preinversin, factibilidad tcnico, econmica, ecolgica o social de evaluacin, adaptacin, tenencia de la tierra, financieros de desarrollo y restitucin de la eficiencia de las instalaciones. Los trabajos de coordinacin, supervisin y control de obra; del laboratorio de anlisis y control de calidad, de laboratorio de geotecnia, de resistencia de materiales, radiografas industriales, de preparacin de especificaciones de construccin, presupuestacin o la elaboracin de cualquier otro documento o trabajo para la adjudicacin del contrato de obra correspondiente. Los trabajos de organizacin, informtica, comunicaciones, ciberntica y sistemas aplicados a las materias que regula el Libro Dcimo Segundo del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII. Los dictmenes, peritajes, avalos y auditoras tcnico normativas y estudios aplicables a la obra pblica. VIII. Los estudios que tengan por objeto rehabilitar, corregir, sustituir o incrementar la eficiencia de las instalaciones en un bien inmueble. IX. Los estudios de apoyo tecnolgico, incluyendo los de desarrollo y transferencia de tecnologa entre otros. X. Los dems que tengan por objeto alguno de los conceptos a que se refiere el prrafo primero del artculo 12.5 del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico.
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Asimismo la ejecucin de la obra pblica o servicios relacionados con la misma, que realicen las dependencias, entidades o ayuntamientos con cargo total o parcial a fondos aportados por la Federacin, estarn sujetas a las disposiciones de la Ley Federal de la materia, conforme a los convenios respectivos segn lo indica el artculo 12.7 del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. El artculo 12.11 del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico seala que los contratos y convenios que se realicen en contravencin a lo dispuesto por ese Libro sern nulos. La invalidez podr ser declarada de oficio en sede administrativa por la dependencia, entidad o ayuntamiento. Los particulares afectados podrn acudir a demandar la invalidez ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Segn se seala en el artculo 12.15 del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico las Dependencias, Entidades y Ayuntamientos, segn las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos, formularn los programas de obra pblica o de servicio relacionados con la misma, as como sus respectivos presupuestos, con base en las polticas, objetivos y prioridades de la planeacin del desarrollo del Estado y municipios considerando: I. II. III. IV. Entre las obras prioritarias, aquellas que se encuentren en proceso de ejecucin. El resultado de los estudios que se requieran para definir la factibilidad tcnica, econmica, social, ecolgica y ambiental de los trabajos. Los objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo. Las acciones previas, simultneas y posteriores a la ejecucin de la obra pblica incluyendo, cuando corresponda, las obras principales, de infraestructura, inducidas, complementarias y accesorias, as como las acciones para ponerlas en servicio. Las caractersticas ambientales climticas y geogrficas de la regin donde deba realizarse la obra pblica, as como los resultados previsibles. La coordinacin que sea necesaria para resolver posibles interferencias y evitar duplicidad de trabajos o interrupcin de servicios pblicos.
V. VI.
VII. La calendarizacin fsica y financiera de los recursos necesarios para la realizacin de estudios y proyectos, ejecucin de los trabajos y cobertura de los gastos de operacin. VIII. Las fechas de inicio y trmino de los trabajos.
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IX. X. XI.
Las investigaciones, asesoras, consultoras y estudios que se requieran, incluyendo los proyectos arquitectnicos y de ingeniera necesarios. La adquisicin y regularizacin, en su caso, de la tenencia de la tierra. La ejecucin que deber comprender el costo estimado, incluyendo probables ajustes, las condiciones de suministro de materiales, de maquinaria, de equipo o de cualquier otro accesorio relacionado con los trabajos, los cargos para pruebas de funcionamiento, as como los indirectos de la obra o servicios relacionados con la misma.
XII. Los trabajos de mantenimiento preventivo y correctivo de los bienes inmuebles a su cargo. XIII. La accesibilidad, evacuacin, libre trnsito sin barreras arquitectnicas para todas las personas y cumplir con las normas de diseo y de sealizacin que se emitan en instalaciones, circulaciones, servicios sanitarios y dems instalaciones anlogas para las personas con capacidades diferentes. XIV. La forma de ejecucin sea por contrato o por administracin directa. Las normas, lineamientos y polticas generales que se debern observar en la realizacin de la obra pblica del Ayuntamiento, con recursos provenientes del Programa Normal de Inversin Municipal, son: Independientemente a las precisiones que a continuacin se sealan, toda actividad relativa a la planeacin, programacin, presupuestacin, ejecucin, conservacin, mantenimiento, demolicin y control de la obra pblica que realice el H. Ayuntamiento y/o sus Organismos Descentralizados, estarn sujetas a lo dispuesto en el Libro Dcimo Segundo de la Obra Pblica y su Reglamento. La entidad municipal, en sesin de su rgano de gobierno al inicio del perodo fiscal que corresponda, deber autorizar en forma global los recursos del Programa Normal de Inversin Municipal asignados para la ejecucin de obra pblica y acciones sociales prioritarias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. Con base en el techo financiero que le sea autorizado, la entidad municipal en los primeros veinticinco das del mes de febrero del ejercicio presupuestal que corresponda, elaborar y presentar al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, por conducto del Tesorero o Director de Finanzas en su caso, Director de Obras Pblicas y Contralor, el Programa Anual de Obra, el cual deber incluir en primer trmino el pago de adeudos de obras o acciones autorizadas en ejercicios anteriores, en segundo trmino las obras de nueva
1.
2.
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creacin que se apeguen a prioridades estatales y municipales, adicionalmente se debern presentar fotocopias de los oficios de autorizacin de inversin de recursos de los programas Federales y Estatales. El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, registrar esta informacin para establecer el control y seguimiento correspondiente. 4. Cualquier modificacin en la estructura financiera, destino de los recursos, presupuesto y metas o alcances de las acciones previstas, deber ser autorizada por el rgano de Gobierno e informarse oportunamente a est rgano Superior de Fiscalizacin. Con el propsito de eficientar el control aplicado por la entidad municipal para dar cumplimiento al Plan de Desarrollo Municipal y Programas Anuales de Obra, se hace obligada la integracin de un expediente tcnico por cada obra pblica que se ejecute, mismo que deber estar debidamente concentrado, ordenado y archivado en la direccin de obras pblicas y contar adicionalmente a sus registros de gastos y apoyos econmicos y materiales, con la informacin que se relaciona en el anexo adjunto, cuando menos por el lapso de 5 aos a partir de la recepcin de los trabajos. A efecto de contar con los elementos tcnicos necesarios para dar seguimiento y control al Programa Anual de Obras con recursos de Inversin Municipal, se debern establecer los controles de registro y aplicacin de apoyos econmicos y materiales que le sean brindados a la entidad municipal por asociaciones civiles, empresariales, comunidad y dems. El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, en el ejercicio de su funciones, realizar visitas de inspeccin para verificar el cumplimiento del Programa Anual de Obra; metas; sistemas de control interno administrativo, contable y de supervisin de obra. Los contratos y convenios que se realicen en contravencin a lo dispuesto por el Libro Dcimo Segundo del Cdigo Administrativo sern nulos. En la planeacin de la obra pblica o de los servicios relacionados con la misma, debern sujetarse a lo establecido por las disposiciones legales. El Reporte de Avance Mensual del Ramo 33, que se presenta a la Direccin General de Planeacin y Gasto Publico, en el sistema informtico SIAVAMEN, deber enviarse al OSFEM, preferentemente en Excel.
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8. 9. 10.
As mismo la documentacin que integrar el expediente tcnico deber conservarse y archivarse en forma cronolgica por un lapso de 5 aos contados a partir de la recepcin de los trabajos y deber cumplir con los requisitos que marca el Libro 12 del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico, al anexar las indicaciones que presenta el cuadro la integracin del expediente tcnico se realizar en el orden que enseguida se menciona:
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FRACCIN
No.
DOCUMENTO
1 2 3 4 5
DISPOSICIONES GENERALES. / Gaceta del Gobierno donde autoriza la Secretara del Ramo, ejecutar obras con cargo a fondos estatales.
3 4
28, 260 5, 6 8 14 V II
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
X X X X X
LICITACIN PUBLICA
X X X X X
X X X X X
X X X X X
Aviso de los proyectos y programacin de ejecucin de la obra pblica a la Secretara del Ramo. Convenio de coordinacin de los Ayuntamientos y de la Secretara del Ramo para la ejecucin de la obra pblica o de los servicios relacionados con la misma. Inventario actualizado de la maquinaria y equipo de construccin. Catlogo de los estudios y proyectos de obra pblica y servicios relacionados con la misma.
DE LA PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN. / Documento donde conste que el plan de desarrollo municipal y programa de obra municipal, son congruentes con el plan de desarrollo estatal y con los programas estatales.
1 2 I 1 IV IX 8 III 10 V
7 8
Dictamen de la Secretara del Ramo, en el cual conste que el inmueble es apto en donde se pretende ejecutar la obra pblica con recursos estatales. Dictamen de la autoridad competente del impacto regional. / Impactos previsibles. Dictamen justificatorio del ayuntamiento de no disponer cuantitativa o cualitativamente de los elementos, instalaciones y personal necesarios para llevar a cabo los servicios relacionados con la obra pblica. / Definicin de los servicios relacionados con la obra. Constancia de haber considerado los planes, polticas, normas oficiales y tcnicas en materia de poblacin, ordenamiento territorial de los asentamientos humanos y del desarrollo urbano de los centros de poblacin, y de conservacin ecolgica y proteccin del ambiente. Documentos de la liberacin de los derechos de va y la expropiacin del inmueble.
X X
X X
X X
X X
12.13
95
10
12.14
14
11 12
12.14
2 1
10 11, 13
II, III
X X
X X
X X
X X
Programa de obra pblica o de servicios relacionados con la misma. / Programa 12.15 anual.
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ADMINISTRACIN DIRECTA
INVITACIN RESTRINGIDA
ADJUDICACIN DIRECTA
FRACCIN
No.
DOCUMENTO
13 14
Calendarizacin fsica y financiera de los recursos para los estudios y proyectos, 12.15 ejecucin de los trabajos y cobertura de los gastos de operacin. Gaceta de Gobierno del Edo. de Mx. donde se pblica el Programa Anual de Obras y Servicios. El programa para obra por administracin directa de suministros de: materiales, mano de obra, maquinaria, equipo o cualquier otro accesorio relacionado con el trabajo. Presupuesto de obra pblica o de servicios relacionados con la misma. / Programa 12.15 anual. Presupuesto total de la obra y, en su caso, por ejercicios presupuestales. Estudios donde se definen la factibilidad tcnica, econmica, social, ecolgica 12.15 y ambiental, investigaciones, asesoras, consultoras, y estudios que se requieran. / 12.15 Estudios de costo beneficio. Proyectos de arquitectura e ingeniera. Integracin del proyecto ejecutivo. Normas de diseo y sealizacin relativas a personas con capacidades diferentes. Comprobantes de la adquisicin y/o regularizacin de la tenencia de la tierra. Autorizacin previa del Ayuntamiento de la forma de ejecucin, por contrato o administracin. Por contrato precisar las reas responsables de la contratacin y la supervisin. Por administracin directa precisar los responsables de las reas de ejecucin. Evaluacin de la disponibilidad de personal en las reas responsables de la ejecucin, as como de la maquinaria y equipo, que determine la capacidad real para ejecutar la obra por administracin directa, con recursos propios. Oficio donde remiten a la Secretara de Finanzas sus programas de obras o servicios que se ejecuten con recursos estatales. / Secretara del Ramo. Oficio del presupuesto de inversin autorizado por parte de la Secretara de Finanzas. Especificaciones de construccin y normas de calidad por obra que se ejecuten con recursos estatales. / Especificaciones particulares de construccin. Relacin de los integrantes del comit interno de obra pblica (CIOP). Manual de integracin y funcionamiento del CIOP. 12.16 12.18 12.18 12.19 2 1 2, 3 1 12.15 12.15 12.15 1
VII
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
X X
LICITACIN PUBLICA
X X
X X
X X
15
16 17
X X
X X
X X
X X
II IX IX
4 8 34 4 8
18 19 20 21 22 23 24 25 26
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X N/A X X
X XIV
8 8 8 8 8
27 28 29 30 31
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
49
ADMINISTRACIN DIRECTA
INVITACIN RESTRINGIDA
ADJUDICACIN DIRECTA
FRACCIN
No.
DOCUMENTO
32 33 34 35 36 37 38 39
Calendario de reuniones ordinarias del CIOP. Oficio de las observaciones y recomendaciones de los proyectos de programas y presupuestos de obra o servicios relacionados con la misma del CIOP. Dictamen de procedencia del CIOP del procedimiento de invitacin restringida o adjudicacin directa. Acta de reunin del CIOP.
DE LOS PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIN. / Publicacin de la
25 12.19 12.19 I II 23 23, 88 25 12.20 12.25 12.21 12.33 12.21 12.20 12.21 12.28 12.23 II 31 3
o
X I
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
X X N/A
LICITACIN PUBLICA
X X X X
X X X X
X X N/A N/A
II
N/A X N/A
26 al 30 37 al 39 I 6
o
convocatoria pblica. Invitacin para la adjudicacin restringida. Invitacin para la adjudicacin directa. disposiciones generales. / Contrato.
II
N/A N/A X X
40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
de la licitacin. / Licitacin internacional. Bases de la licitacin. Presupuesto base del Ayuntamiento certificado. Acta circunstanciada. / Constancia de visita al sitio de los trabajos. Acta de la junta de aclaraciones. Documental de carcter legal y administrativo de las propuestas de los licitantes. Documental relacionada con la experiencia profesional de los licitantes. Documentacin tcnica y econmica de las obras contratadas sobre la base de precios unitarios. Acta de apertura y recepcin de las propuestas. Certificacin del servidor pblico responsable de revisar la correcta formulacin de los precios unitarios. Anlisis comparativo y evaluacin de las proposiciones para obras sobre la base de precios unitarios.
12.24 12.29 12.26 31 al 36, 40 33 33, 41 33, 42 43, 44, 45, 49 46, 48 47, 49 50, 51, 52, 54 58, G 12.26 55 al 58, 61, 64, 98, 100 al 103 VII
N/A N/A N/A N/A X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X N/A N/A X X X X X X X N/A N/A N/A N/A N/A
N/A N/A
50
ADMINISTRACIN DIRECTA
INVITACIN RESTRINGIDA
ADJUDICACIN DIRECTA
FRACCIN
No.
DOCUMENTO
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69
Anlisis comparativo y evaluacin de las proposiciones para obras sobre la base de precio alzado. Constancia del desempeo y cumplimiento de los licitantes proporcionada por otras dependencias, entidades y ayuntamientos. Dictamen base para el fallo. Acta de fallo de la licitacin. Acta donde se declara desierta la licitacin pblica. Acuerdo de cancelacin de un procedimiento de adjudicacin por caso fortuito o causa de fuerza mayor. de la excepcin a la licitacin pblica. / Acuerdo del cabildo donde autorizan la modalidad de invitacin restringida y adjudicacin directa. Oficio, invitacin a tres personas inscritas en el catlogo de contratistas. Informe a la Contralora de los contratos formalizados de invitacin restringida y adjudicacin directa con cargo a recursos estatales. de la invitacin restringida. / Acuerdo de autorizacin del procedimiento de invitacin restringida por excepcin a la licitacin pblica. 12.27 12.30 12.31 12.32 12.33 12.33 12.35 12.33 12.34 4, 5 I II XI 1, 2 3,6
o o
55, 57, 59, 61, 98, 100 al 103 60 62 63 53 65, 66 85, 89 86, 87
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
LICITACIN PUBLICA
X X X X X X X X X X X X X X X X
85 70 71, 75 53 67 68 69
Comprobacin de no rebasar los montos establecidos en el presupuesto de egresos, 12.34 para invitacin restringida y adjudicacin directa. 12.37 Registro de las personas que estn inscritas en el catlogo de contratistas. Acta donde se declara desierta el procedimiento de invitacin restringida. Notificacin del acuerdo de cancelacin a la Contralora y a los licitantes. Acta en caso de que la Contralora determine la nulidad total del procedimiento de licitacin por causas imputables al convocante. Estudio que fundamenta la conveniencia de optar por las modalidades de invitacin restringida o adjudicacin directa. de la adjudicacin directa. / Oficio de invitacin a la persona para la adjudicacin directa. Evaluacin de la documental presentada por la persona invitada para adjudicacin directa. Autorizacin de los precios unitarios para las causales IV, V y VII del artculo 12.37 del Libro. 12.37 12.35 12.36
90 91 92
51
ADMINISTRACIN DIRECTA
INVITACIN RESTRINGIDA
ADJUDICACIN DIRECTA
FRACCIN
No.
DOCUMENTO
70
Por excepcin, la autorizacin del Presidente Municipal para participar en un procedimiento de adjudicacin de una persona que se halle en un proceso de inscripcin al catlogo de contratistas.
DE LA CONTRATACIN. / Contrato.
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
LICITACIN PUBLICA
N/A
71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86
99, 104 al 107 108 109, 110 125 al 157 158, 159, 160 al 165
X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X X X X
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X N/A
Autorizacin previa del Ayuntamiento para que el contratista adjudicado pueda subcontratar trabajos Consentimiento del Ayuntamiento sobre los derechos de cobro derivado de los contratos. Contrato sobre la base de precios unitarios. Autorizacin y nota de bitcora para ejecutar cantidades adicionales o conceptos extraordinarios no previstos en el catlogo. Contrato a precio alzado. Contrato mixto. Garanta de los anticipos y del cumplimiento del contrato. Autorizacin del Ayuntamiento de que el porcentaje del anticipo podr ser mayor al estipulado en el artculo 12.44 fracciones II y III. Convenios o contratos donde se especifique monto o plazo de ejecucin. Oficio donde remiten a la Contralora y Secretara de Finanzas, la celebracin de los convenios. Carta del Ayuntamiento de no encontrarse en los supuestos del artculo 12.48 de este libro. Rescisin de contrato.
DE LA EJECUCIN. / Aviso del contratista del inicio de los trabajos. / Copia
12.42 12.47 12.42 12.44 12.45 12.44 12.46 12.47 12.48 12.49 12.50 12.51 12.52 2 IV II II
166 al 173 174 114 al 118, 123, 124, 175, 178 al 186 175, 176 119, 160, 177, del 187 al 192
II
X X X X X
certificada de la bitcora. Informe a las Secretaras del Ramo, de Finanzas y a la Contralora, del inicio, avance y conclusiones de las obras que se ejecuten con recursos estatales. Estimaciones.
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INVITACIN RESTRINGIDA
ADJUDICACIN DIRECTA
FRACCIN
No.
DOCUMENTO
87 88 89
Acta de suspensin de los trabajos contratados. Notificacin. Acta resolutiva de la terminacin anticipada de los contratos notificada. Acta resolutiva del inicio del procedimiento administrativo de rescisin del contrato notificada. Comunicado a las Secretaras del Ramo, de Finanzas y a la Contralora de la suspensin, rescisin o terminacin anticipada del contrato que se realice con fondos estatales. Constancia documental de la revisin del aumento o reduccin superior al 5% de los costos originalmente pactados. / Oficio de resolucin. Comunicado a la Secretaras del Ramo, de Finanzas y a la Contralora del aumento o reduccin superior al 5% de los costos originalmente pactados con recursos estatales. Escrito del contratista de la conclusin de los trabajos. Acta de recepcin fsica. Informe a la Secretaras del Ramo, de Finanzas y a la Contralora de la recepcin fsica de las obras contratadas y efectuadas con fondos estatales. Finiquito de obra. Garanta del contratista hasta el 10 % del monto total por defectos y vicios ocultos. Planos de construccin actualizados, normas y especificaciones aplicados en su ejecucin. Informacin detallada de las obras concluidas para los efectos de su asignacin y registro en trminos de la Ley de Bienes del Estado de Mxico y sus Municipios.
DE LA ADMINISTRACIN DIRECTA. / Contrato del personal por obra determinada.
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
X X X
LICITACIN PUBLICA
X X X
X X X
90
12.55
274
N/A
91
12.56
250 al 259
N/A
12.56 12.57 12.57 12.57 12.57 12.58 12.59 12.59 12.60 12.60 12.60 12.60 12.60 12.61 12.62
5 y 6 1 2 3 4 230, 231, 233 232 274 234 al 238 120 al 122 1 3 I II III IV V 261 261 261 261 261 262, 263, I II III IV V 232 VIII
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A
Contrato de alquiler del equipo y maquinaria de construccin complementaria. Constancia de haber utilizado preferentemente los materiales de la regin. Contratos de equipos, instrumentos, elementos prefabricados terminados y materiales u otros bienes que deban ser instalados, montados colocados o aplicados. Contratos de fletes y acarreos complementarios. Ser aplicable en lo conducente las disposiciones del libro y reglamento que se refieren a la obra contratada. / No participarn terceros como contratistas.
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ADJUDICACIN DIRECTA
FRACCIN
No.
DOCUMENTO
Acuerdo de autorizacin previo a la realizacin de los trabajos por administracin directa. Copias certificadas de los costos unitarios de la obra por administracin directa. El suministro de materiales, maquinaria y equipo complementarios deber realizarse conforme a lo sealado en el Libro Dcimo Tercero del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y su reglamento. Acta recepcin-entrega de la obra por administracin. Informe a la Secretara de Finanzas de las obras concluidas, que reciban, para su operacin, asignacin y registro de conformidad con el Libro Dcimo Tercero del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y su reglamento. Acuerdo de suspensin temporal o definitiva de la obra realizada por administracin directa. Acta circunstanciada de la suspensin definitiva de la obra por administracin directa. Comunicado a la Secretara del Ramo y a la Contralora de las suspensiones temporales o definitivas. Constancia de la Contralora de la verificacin previa a la ejecucin de los trabajos por administracin directa y actos relativos. Las obras menores y los trabajos de mantenimiento menor, no son obras por administracin directa. Debe presupuestarse y ejercerse en el gasto corriente de operacin. Comprobacin.
DE LA INFORMACIN, VERIFICACIN Y CONTROL. / Informes y datos relacionados
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A
LICITACIN PUBLICA
X X X X X
1 2 3
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A
X X X X
115
116
con el seguimiento a la obra pblica y servicios relacionados con la misma, efectuados por la Contralora. / Seguimiento de la obra pblica y servicios.
DE LOS MEDIOS DE DEFENSA. / Escritos de inconformidades
117
12.68 12.69
279 al 289
N/A N/A
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ADJUDICACIN DIRECTA
FRACCIN
No.
DOCUMENTO
118 119
Informes enviados al O.S.F.E.M. Los dems relativos y aplicables del Control Interno.
LFSEM 32 LFSEM 8
FRACCIN
ARTCULO
ARTCULO
PRRAFO
PRRAFO
X XI X
LICITACIN PUBLICA
X X
X X
X X
NOTA: Se tom de base el libro Dcimo Segundo del Cdigo Administrativo pudindose reiterar en algunos casos los rubros. X N/A Documental que podr generarse de acuerdo a los recursos. No Aplica.
Una vez elaborado el expediente tcnico en el que se anexan los presupuestos de las obras, se cuenta con los elementos de juicio para identificar el tipo de obra que se va a desarrollar, ya que de ello dependen los registros contables y el control documental de la misma. Es de precisar que se hace indispensable anexar notas en las plizas en las que se realizan los registros contables de los seguimientos que tengan las obras, indicando el tipo de obra y algunas caractersticas especficas referentes a la comprobacin, a efecto de que al revisar el informe mensual existan elementos de juicio para realizar un mejor anlisis de la informacin presentada.
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DONATIVOS
DONATIVOS RECIBIDOS Las entidades municipales que reciban donativos, en efectivo o en especie, debern cumplir con los siguientes requisitos administrativos: 1. Tratndose de donativos recibidos en efectivo, se elabora el recibo de ingresos correspondiente. 2. En el caso de donativos en especie, elaborar un convenio de donacin, donde se precisen las caractersticas del donativo y la legal procedencia del mismo. 3. El Tesorero, Director de Finanzas o Tesorero (a) del DIF deber elaborar el recibo oficial de ingresos, por su valor, si es que se conoce y si se desconoce, por el importe estimado a precio de mercado que se le d; posteriormente se realizar un cargo a la cuenta del activo o del gasto cuando sea distribuido el donativo, segn sea el caso y un abono a la cuenta de ingresos o de patrimonio segn corresponda, registrndose patrimonial y en su caso presupuestalmente. 4. El Tesorero, Director de Finanzas o Tesorero (a) del DIF; deber incluir en el informe mensual el formato donde registrar los donativos recibidos en el mes al que correspondan.
DONATIVOS OTORGADOS: (NO APLICA PARA ORGANISMOS DE AGUA) Las entidades municipales que otorguen donativos debern cumplir con el procedimiento siguiente: 1. Peticin por escrito dirigida al Presidente Municipal o en su caso a la Presidenta (e) del DIF por el solicitante, donde se especifiquen los recursos materiales o econmicos que requieren y su destino. 2. La entidad municipal deber realizar un estudio socio-econmico que justifique el otorgamiento de la donacin. 3. El importe o monto del donativo, deber estar contemplado en la partida presupuestal correspondiente. 4. Los comprobantes originales relativos al otorgamiento de donativos debern cumplir con los requisitos fiscales que marcan los artculos 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin, mismos que pueden estar facturados a nombre de
56
terceras personas y que comprueben que son los beneficiarios directos. Si el donativo se otorga en efectivo deber anexar el recibo original y copia del comprobante requisitado a nombre del beneficiario. 5. Carta de agradecimiento dirigida al Presidente Municipal o Presidenta (e) del DIF que haga constar la recepcin del donativo, as como los datos de identificacin del beneficiado y su domicilio particular. En cuanto al registro contable, este se realizar a travs de un cargo a la cuenta del gasto correspondiente a donativos, con abono a la cuenta del banco mediante el cual se hizo la erogacin, as como el registro presupuestal que deber realizarse a las cuentas correspondientes. El paquete no. 3 corresponde a la informacin referida en el paquete No. 2 que se ejerci con recursos del Ramo 33, normativamente se sujeta a la Ley de Coordinacin Fiscal, a la normatividad que seala el Manual de Operacin de los Recursos del Ramo 33 y a la normatividad que seala el paquete No. 2 de este apartado.
57
58
P A Q U E T E 1
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LOGO
(1)
AL
NOMBRE DE LA CUENTA (3) (4) MES ANTERIOR (5) MES ACTUAL (6) VARIACIN CTA.
2000 2100 2101 2102 2103 2104 2105 2106 2107 2108 2110 2111 2112
DE
(4) MES ANTERIOR
DE
(5) MES ACTUAL
(2)
(6) VARIACIN
CUENTAS DE ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA FONDO FIJO DE CAJA BANCOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO CUENTA CORRIENTE DIF DEUDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR COBRAR ANTICIPO A PROVEEDORES ANTICIPO A CONTRATISTAS CLIENTES ALMACN DE MATERIALES INVENTARIO PARA VENTAS FONDO DE GARANTA ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES ESTIMACIN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS MERCANCAS EN TRANSITO TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE MUEBLES PARA VENTA REVALUACIN DE BIENES MUEBLES REVALUACIN DE BIENES INMUEBLES REVALUACIN DE INMUEBLES PARA VENTA DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES DEPRECIACIN REVALUADA DE BIENES MUEBLES DEPRECIACIN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORGANISMOS AUXILIARES FONDOS FIDEICOMITIDOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS.
PASIVO A LARGO PLAZO CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO
1200 1201 1202 1203 1204 1205 1206 1207 1208 1209 1210 1211 1212 1213 1214
OTROS PASIVOS INGRESOS POR APLICAR RESERVA PARA RETENCIONES POR SUPERVISIN COBROS ANTICIPADOS VENTAS A CRDITO POR REALIZAR MULTAS FED. PENDIENTES DE PAGO TOTAL DE OTROS PASIVOS TOTAL DEL PASIVO
TOTAL DE ACTIVO FIJO 1300 1301 1302 1303 1304 1305 1306 1307 1308 OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIN PRESUPUESTAL DEPSITOS EN GARANTA GASTOS DE INSTALACIN AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIONES DE FONDOS PARA OBRA DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIN TOTAL DE OTROS ACTIVOS TOTAL DEL ACTIVO (7) CUENTAS DE ORDEN (9)
3000 3001 3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010
CUENTAS DE PATRIMONIO PATRIMONIO RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADOS DEL EJERCICIO APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR SUPERVIT POR REVALUACIN CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO INVERSIONES EN OBRAS INVENTARIOS TOTAL DE PATRIMONIO
PRESIDENTE MUNICIPAL
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
(11)
DA
MES
AO
OSFAIM101/10/05
FECHA DE ELABORACIN
60
FORMATO: ESTADO DE POSICIN FINANCIERA CODIFICACIN: OSFAIM101/10/05 OBJETIVO: Mostrar la situacin financiera que guardan los activos, pasivos y patrimonio de la entidad municipal a una fecha determinada y comparar su variacin con respecto a un periodo anterior.
INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Ayuntamiento: Toluca 0101 ODAS Toluca 2101 DIF Toluca 3101 AL__DE__DE__: Anotar la fecha de presentacin del Estado de Posicin Financiera, indicando el da, mes y ao en que se presenta, por ejemplo: al 31 de octubre de 2005. CUENTA Y NOMBRE: Anotar el cdigo de cada cuenta del activo, del pasivo y del patrimonio. Inicialmente esta informacin se ha preimpreso en este formato, lo cual significa que, en su caso, se podrn adicionar, cuentas, que sern colocadas de acuerdo a un orden ascendente. MES ANTERIOR: Anotar en pesos el saldo de cada cuenta del activo, del pasivo y del patrimonio del periodo anterior, debindose sumar los importes, haciendo cortes para obtener los totales del activo circulante, activo fijo y otros activos. La suma de los tres conceptos representa el total del activo. De la misma forma los totales del pasivo a corto plazo, pasivo a largo plazo y otros pasivos, se suman para obtener el total del pasivo; total que se sumar con las cuentas de patrimonio. MES ACTUAL: Procede de la misma manera que el punto 4, considerando los saldos de cada cuenta del activo, del pasivo y del patrimonio del periodo que se informa.
2.
3.
4.
5.
61
6.
VARIACIN: Anotar el monto que resulte de la diferencia aritmtica de las cifras del mes actual menos las del mes anterior. TOTAL DEL ACTIVO: Anotar el resultado de la suma de los montos de las cuentas agrupadoras de activo. TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO: Anotar el resultado de la suma de los montos de las cuentas agrupadoras de pasivo y patrimonio. NOTA: Los puntos (7) y (8) deben ser aritmticamente iguales.
7.
8.
9.
CUENTAS DE ORDEN: Anotar los montos en pesos de las cuentas de orden deudoras, exceptuando las cuentas presupustales que utiliza la entidad municipal y cuyo saldo refleja el monto de los compromisos y contingencias de la entidad municipal. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indica, en cada caso se deber anotar la profesin nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin contable del Estado de Posicin Financiera, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado de Posicin Financiera, por ejemplo: 31 10 05
10.
11.
62
LOGO
AL
DE
DE
(2)
CUENTA
(4)
CONCEPTO
(5)
REFERENCIA
(6)
PLIZA
(7)
FECHA DE PLIZA
(8)
DEBE (10)
HABER
(11)
ELABOR (13)
REVIS (13)
TESORERO (13)
(14) DA MES AO
OSFAIM102/10/05
FECHA DE ELABORACIN
63
FORMATO: ANEXO AL ESTADO DE POSICIN FINANCIERA CODIFICACIN: OSFAIM102/10/05 OBJETIVO: Consignar los registros contables de las operaciones asentadas en cada cuenta y subcuenta con la finalidad de conocer el comportamiento de las mismas en un periodo determinado. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca 101. AL___ DE_____ DE____: Anotar la fecha a la que corresponde el anexo, indicando el da, mes y ao de que se trate, por ejemplo: al 31 de agosto de 2005. NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO: Anotar el numero consecutivo que le corresponde a cada registro contable de la pliza. CUENTA: Anotar el cdigo de cada cuenta, subcuenta y/o subsubcuenta del activo, del pasivo o del patrimonio por ejemplo: 1103 Bancos. CONCEPTO: Anotar una breve descripcin de la operacin realizada. REFERENCIA: Anotar el folio de los documentos que dan origen a la pliza. PLIZA: Anotar la primera letra de la pliza donde se registr la operacin y el nmero progresivo que le corresponde de la pliza, siguiendo la siguiente nomenclatura: I ingresos E egresos D diario Ch cheque por ejemplo: D 05 8. I 01
2.
3.
4.
5. 6. 7.
64
9. 10.
SALDO INICIAL: Anotar el saldo que tiene la cuenta al inicio del ejercicio. DEBE: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a un cargo. HABER: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a un abono. SALDO FINAL: Anotar la operacin aritmtica entre los puntos (6), (7) y (8). APARTADO DE FIRMAS: Establece que los servidores pblicos que intervienen con la formulacin y elaboracin deben firmar y sellar el Anexo al Estado de Posicin Financiera, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo de cada uno y estampar su firma autgrafa; se debe hacer con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis y el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Anexo al Estado de Posicin Financiera, por ejemplo: 31 10 05
11.
12. 13.
14.
65
LOGO
FLUJO DE EFECTIVO
MUNICIPIO:
CUENTA(3)
(1)
DEL
ENERO(5) FEBRERO(5) MARZO (5) ABRIL(5) MAYO(5)
DE
JUNIO (5)
AL
JULIO(5) AGOSTO (5)
DE
SEPTIEMBRE(5)
DE
OCTUBRE (5)
NOVIEMBRE (5)
(2)
CONCEPTO (4)
DICIEMBRE (5)
ELABOR
(6)
REVIS (6)
TESORERO (6)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (7)
OSFAIM103/10/05
66
FORMATO: FLUJO DE EFECTIVO CODIFICACIN: OSFAIM103/10/05 OBJETIVO: Registrar las entradas y salidas de efectivo que se darn en perodos mensuales, para detectar el monto y duracin de los faltantes o sobrantes de efectivo. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL___DE____AL____DE____DE_____: Anotar el periodo que comprende el informe del Flujo de Efectivo, desde el primer da hasta la fecha de presentacin, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de octubre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la cuenta que corresponda, de conformidad con lo establecido, en el catlogo de flujo de efectivo. por ejemplo: 01 01. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta que corresponda en trminos del catlogo de flujo de efectivo, por cada entrada o salida de efectivo, ejemplo: (Predial). COLUMNAS CORRESPONDIENTES A CADA MES DEL AO: En cada columna se registrarn las cifras de las cuentas de flujo de efectivo que se est informando; asimismo, cada informe mensual deber contener las cifras del (los) mes (es) anterior(es). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Flujo de Efectivo, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Flujo de Efectivo, por ejemplo: 31 10 05
2.
3.
4.
5.
6.
7.
67
LOGO
BALANZA DE COMPROBACIN
MUNICIPIO:
CUENTA
(3) (1)
AL
NOMBRE DE LA CUENTA (4) SALDO INICIAL (5) DEBE HABER
DE
DE
SALDO FINAL (6) DEBE HABER
(2)
ELABOR (8)
OSFAIM104/10/05
REVIS (8)
TESORERO (8)
(9) FECHA DE ELABORACIN DA MES AO
68
FORMATO: BALANZA DE COMPROBACIN CODIFICACIN: OSFAIM104/10/05 OBJETIVO: Registrar los movimientos de las cuentas y subcuentas en un periodo determinado, el cual permite verificar que se cumpli con el principio de contabilidad gubernamental denominado dualidad econmica; asimismo este documento es la base para elaborar estados financieros. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda; por ejemplo: Toluca, 101. AL____DE_____ DE___: Anotar la fecha en que se presenta la Balanza de Comprobacin; por ejemplo: del 1 al 31 de agosto de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la cuenta que corresponda, de conformidad con lo establecido en el Manual de Contabilidad Gubernamental, por ejemplo: 1103 NOMBRE DE LA CUENTA: Anotar el nombre especifico de la cuenta o subcuenta que da origen al registro, por ejemplo: Bancos. SALDO INICIAL: Anotar los saldos de cada cuenta al inicio del mes. MOVIMIENTOS DEL MES: Registrar los movimientos que se presentaron durante el mes, los cargos en el debe y los abonos en el haber, segn corresponda. SALDO FINAL: Anotar las cantidades de cada cuenta al cierre del mes. APARTADO DE FIRMAS: Establece que los servidores pblicos que intervienen con la formulacin y elaboracin, deben firmar y sellar la Balanza de Comprobacin; en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa; se debe
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hacer con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis y el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF. 9. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora la Balanza de Comprobacin, por ejemplo: 31 08 05
NOTA IMPORTANTE: Este reporte tambin forma parte del informe presupuestal por lo que se deber anexar fotocopia de lo correspondiente a la partida 6007 al formato de Programas Municipales (seguimiento mensual).
70
LOGO
AL
DE
DE
(2)
CUENTA (4)
CONCEPTO
(5)
REFERENCIA (6)
PLIZA
(7)
FECHA DE PLIZA
(8)
DEBE (9)
HABER (10)
ELABOR (12)
REVIS (12)
TESORERO (12)
(13) DA MES AO
OSFAIM105/10/05
FECHA DE ELABORACIN
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FORMATO: DIARIO GENERAL DE PLIZAS CODIFICACIN: OSFAIM105/10/05 OBJETIVO: Mostrar el registro de las operaciones de la entidad municipal en orden cronolgico, la fuente de dichos asientos son las plizas. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. AL__DE__DE__: Anotar la fecha a la que corresponde la conciliacin, indicando el da, mes y ao de que se trate, por ejemplo: al 31 de agosto de 2005. NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO: Anotar el numero consecutivo que le corresponde a cada registro contable de la pliza. CUENTA: Anotar el cdigo de cuenta que corresponda hasta el 5. nivel de conformidad con los catlogos vigentes y en las cuentas del egreso conforme a la estructura correspondiente. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta a la que se est refiriendo. REFERENCIA: Anotar el folio de los documentos que dan origen a la pliza. PLIZA: Registrar la primera letra de la pliza, donde se realizo la operacin y el nmero cronolgico de la misma, segn la siguiente nomenclatura. I ingresos D diario Por ejemplo: D-05, I-02. 8. FECHA DE PLIZA: Anotar la fecha de elaboracin de la pliza. E egresos Ch cheque
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DEBE: Anotar el monto en pesos, de la operacin realizada, correspondiente a un cargo. HABER: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a un abono. SUMAS IGUALES: Anotar la suma de los cargos y abonos, los que deben ser idnticos. APARTADO DE FIRMAS: Establece que los servidores pblicos que intervienen en la formulacin y elaboracin deben firmar y sellar el Diario General de Plizas; en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa, se debe hacer con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis y el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da mes y ao en la cual se elabora el Diario General de Plizas, por ejemplo: 31 08 05
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DEL
CONCEPTO (4) Ingresos Ingresos ordinarios autnomos Impuestos Derechos Aportaciones de mejoras Productos Aporvechamientos Ingresos propios DIF Otros Ingresos Ingresos por financiamiento Total de Ingresos Ordinarios Ingresos de origen federal y estatal Ingresos Municipales Derivados de los Sistemas, Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin Hacendaria. Total de Ingresos de Origen Federal y Estatal Total de Ingresos (8) $ IMPORTE (5)
AL
SUBTOTAL (6)
DE
DE
TOTAL (7)
(2)
01 01 01 01 01 01 01 01
01 02 03 04 05 06 07 08
4002 4002
09
$ $
5000 5001 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000
Egresos Egresos Ordinarios Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Transferencias Bienes muebles e inmuebles Obras pblicas Inversiones Financieras Deuda pblica Participaciones, aportaciones Federales y Estatales a Municipios Total de egresos (9) Supervit o dficit del ejercicio $ $
(10)
PRESIDENTE MUNICIPAL
OSFAIM106/10/05
(11)
SNDICO (11)
SECRETARIO (11)
TESORERO (11)
(12) FECHA DE ELABORACION DIA MES AO
74
FORMATO: ESTADO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM106/10/05 OBJETIVO: Registrar en cuentas de mayor el importe de los movimientos de los ingresos y egresos, para conocer el resultado mensual del ejercicio. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. DEL___AL___DE___DE___: Anotar el periodo que comprende el informe del Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la cuenta que corresponda a cada concepto de ingresos y egresos, inicialmente esta informacin se ha preimpreso en este formato. CONCEPTO: Anotar el nombre que corresponde al cdigo de cada cuenta de ingresos y egresos, inicialmente esta informacin se ha preimpreso en este formato. IMPORTE: En esta columna anotar el saldo ejercido en cada cuenta de ingresos y egresos. SUBTOTAL: En esta columna se anotara el total de los ingresos ordinarios autnomos y el total de los ingresos de origen federal y estatal. TOTAL: En esta columna anotar el total de ingresos y egresos para determinar el supervit o dficit del ejercicio. TOTAL DE INGRESOS: Anotar la suma de los ingresos correspondientes al ejercicio.
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TOTAL DE EGRESOS: Anotar la suma de los egresos correspondientes al ejercicio. SUPERVIT O DFICIT DEL EJERCICIO: Anotar la diferencia aritmtica entre el ingreso (8) y el egreso (9) para determinar el supervit o dficit del ejercicio. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indica. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos, por ejemplo: 31 08 05
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DEL
DE
AL
IMPORTE
DE
DE
(2)
CUENTA (3)
ACUMULADO (7)
4000 4001 4001 4001 4001 4001 4001 4001 4001 4001
01 01 01 01 01 01 01 01
01 02 03 04 05 06 07 08
Ingresos Ingresos Ordinarios Autnomos Impuestos Derechos Aportaciones de mejoras Productos Aporvechamientos Ingresos propios DIF Otros Ingresos Ingresos por financiamiento Total de Ingresos Ordinarios Ingresos de origen federal y estatal Ingresos Municipales Derivados de los Sistemas, Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin Hacendaria. Total de Ingresos de Origen Federal y Estatal Total de Ingresos $ $
4002 4002
09
$ $
$ $
5000 5001 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000
Egresos Egresos Ordinarios Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Transferencias Bienes muebles e inmuebles Obras pblicas Inversiones Financieras Deuda pblica Participaciones, aportaciones Federales y Estatales a Municipios Total de egresos Supervit o deficit del ejercicio $ $ $ $
PRESIDENTE MUNICIPAL
OSFAIM10710/05
(8)
SNDICO (8)
SECRETARIO (8)
TESORERO (8)
(9) FECHA DE ELABORACIN DA MES AO
77
FORMATO: ESTADO PATRIMONIAL ACUMULADO DE INGRESOS Y EGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM107/10/05 OBJETIVO: Registrar el resultado de los movimientos de los ingresos y los egresos de manera acumulada al mes del informe; esto permite identificar el subejercicio o sobreejercicio de recursos a una fecha determinada, para la toma de decisiones. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda por ejemplo: Toluca, 101. DEL___DE____AL____DE____DE_____: Anotar el periodo que comprende el Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos, desde el primer da hasta la fecha de presentacin, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de octubre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo que corresponda de conformidad con lo establecido en los catlogos de ingresos y egresos. En este formato estn preimpresas las cuentas. CONCEPTO: Anotar el nombre de las cuentas de ingresos y egresos. En el formato estn preimpresas los nombres de las cuentas IMPORTE AL MES ANTERIOR: Anotar el importe del ingreso o egreso del mes anterior por cada cuenta. IMPORTE DEL MES: Anotar el importe de los ingresos obtenidos y los egresos ejercidos del mes. IMPORTE ACUMULADO: Anotar el monto de los saldos de ingresos y egresos que comprende del inicio del ao hasta el mes que se informa, por ejemplo: en el informe del mes de agosto el ejercido acumulado al mes sern las cifras de enero a agosto.
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APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin y nombre completo y cargo segn corresponda, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos, por ejemplo: 31 08 05
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DEL
PRESUPUESTO AUTORIZADO (5)
DE
AL
DE
DE
VARIACIN(8) ABSOLUTA %
(2)
CUENTA (3)
CONCEPTO (4)
TOTALES: (9)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (11)
OSFAIM108/10/05
80
FORMATO: ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM108/10/05 OBJETIVO: Registrar el presupuesto autorizado anual y mensual, determinar el ingreso captado del mes y comparar el ingreso acumulado con el presupuesto autorizado al mes; de esta manera se podrn identificar variaciones que, en su caso, den la pauta a medidas correctivas oportunas y as cumplir con el objetivo fijado al inicio del ejercicio. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del Municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL___DE____AL____DE____DE_____: Anotar el periodo que comprende el Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos, desde el primer da hasta la fecha de presentacin, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de octubre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la partida que le corresponde conforme al catlogo de ingresos vigente. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especifico de la cuenta que genera el ingreso, considerando el nivel de desglose que le corresponde, por ejemplo: Estacionamiento en la Va Pblica. PRESUPUESTO AUTORIZADO: Anotar el monto autorizado para cada concepto del ingreso. PRESUPUESTO DEL MES: Esta columna se divide en dos partes, en la primera anotar el importe autorizado mensual de cada concepto del ingreso, en la segunda el importe real recaudado en el mes.
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PRESUPUESTO ACUMULADO AL MES: Esta columna se divide en dos partes, en la primera anotar el importe autorizado acumulado al mes que corresponde el informe, en la segunda el importe captado. VARIACIN: En esta columna anotar la diferencia aritmtica entre el presupuesto acumulado autorizado al mes (7) y el recaudado acumulado (7) en el mismo periodo y el porcentaje se determinar de dividir la variacin absoluta (8) entre el presupuesto acumulado al mes autorizado (7) y el resultado multiplicarlo por 100, por ejemplo:
8.
CUENTA 6001 02 09
150,000.00
95,000.00
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TOTAL: Anotar la suma de las cantidades registradas en las columnas (5), (6), (7) as como la columna de variacin absoluta. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indica. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo segn corresponda, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente, se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, por ejemplo: 31 08 05
10.
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DEL
CONCEPTO
(4)
DE
AL
DE
DE
VARIACIN (8) ABSOLUTA
(2)
TOTALES: (9)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (9)
TESORERO (9)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (10)
OSFAIM109/10/05
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FORMATO: ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM109/10/05 OBJETIVO: Registrar los movimientos del ejercicio presupuestal de egresos del mes y acumulados al mes que se informa para compararlos contra el presupuesto autorizado para el mismo periodo y para el ejercicio correspondiente. De esta manera se identifican las variaciones y se formulan comentarios por el subejercicio o sobreejercicio que resulte, a efecto de que se realicen las acciones necesarias para evitar incurrir en observaciones, salvedades o responsabilidades.
INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo, Toluca, 101. DEL___DE____AL____DE____DE_____: Anotar el periodo que comprende el Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos, desde el primer da hasta la fecha de presentacin, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de octubre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la partida de acuerdo al catlogo por naturaleza del gasto que corresponda, de conformidad con lo establecido en los catlogos vigentes. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especifico de la cuenta analtica que genera el egreso, por ejemplo: sueldos supernumerarios. PRESUPUESTO AUTORIZADO: Anotar por partida del gasto, en pesos, el monto del presupuesto autorizado por la entidad municipal. PRESUPUESTO DEL MES: Esta columna se divide en dos partes; en la primera anotar por partida del gasto el importe autorizado a ejercer en el mes que se informa; en la segunda el importe real ejercido en el mismo periodo.
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PRESUPUESTO ACUMULADO AL MES: Esta columna tambin se divide en dos partes; en la primera anotar el importe acumulado del presupuesto autorizado al mes, en la segunda parte anotar el importe acumulado real ejercido al mes que se informa. VARIACIN: En esta columna anotar el importe absoluto de la variacin entre el presupuesto acumulado autorizado al mes (7) y el ejercido en el mismo periodo (7), el porcentaje se determina de dividir la variacin absoluta (8) entre el presupuesto acumulado al mes autorizado (7) y el resultado multiplicarlo por 100. TOTAL: Anotar la suma de las cantidades registradas en las columnas (5), (6), (7) as como la columna de variacin absoluta. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican; en cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo segn corresponda, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe firmar con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin contable del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, por ejemplo: 31 08 05
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NOTA: Este documento deber presentarlo por: a) Naturaleza del gasto. b) Naturaleza del gasto y dependencia general.
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DEL
CONCEPTO (4) AUTORIZADO (5) PRESUPUESTO AMPLIACIN (6) REDUCCIN (7)
AL
MODIFICADO (8)
DE
TOTAL RECAUDADO (9)
DE
(2)
TOTALES: (11)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(12)
SNDICO (12)
SECRETARIO (12)
TESORERO (12)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (13)
OSFAIM110/10/05
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FORMATO: ESTADO DE AVANCE PRESUPUESTAL DE INGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM110/10/05 OBJETIVO: Registrar los movimientos del presupuesto de ingresos a partir del presupuesto autorizado y sus modificaciones autorizadas, as mismo permite conocer el ingreso real recaudado y el ingreso por recaudar lo que da la pauta a medidas correctivas oportunas. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL___AL___DE_____DE_____: Anotar el periodo que comprende el Estado de Avance Presupuestal de Ingresos, por ejemplo; del 01 al 31 de agosto de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la clave del catlogo de ingresos que corresponda, de conformidad con lo establecido en los catlogos vigentes. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especifico de la cuenta que genera el ingreso, considerando el nivel que le corresponde, por ejemplo: Impuesto Predial. PRESUPUESTO AUTORIZADO: Anotar en pesos el importe del monto anual autorizado por cada concepto del ingreso. PRESUPUESTO AMPLIACIN: En esta columna anotar las modificaciones al presupuesto por ampliaciones. PRESUPUESTO REDUCCIN: En esta columna anotar las modificaciones al presupuesto por reducciones. PRESUPUESTO MODIFICADO: En esta columna anotar el presupuesto modificado, una vez hechas las ampliaciones o reducciones al mismo.
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Representa, la operacin aritmtica del punto (5) ms el punto (6) menos el punto (7). 9. TOTAL RECAUDADO: En esta columna anotar el total de ingresos recaudados durante el periodo que se informa. TOTAL POR RECAUDAR: En esta columna anotar el presupuesto que queda por recaudar, como resultado de la diferencia aritmtica entre los puntos (8) y (9). TOTAL: Anotar la suma de las cantidades registradas en las columnas (5), (6), (7), (8), (9) y (10). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indica. En cada caso se deber anotar la profesin y nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin contable del Estado de Avance Presupuestal de Ingresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabor el Estado de Avance Presupuestal de Ingresos, por ejemplo: 31 08 05
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DEL
PRESUPUESTO
(5) AUTORIZADO (6) AMPLIACIN (7) REDUCCIN (8) MODIFICADO (9) EJERCIDO
AL
DE
(10) EJERCIDO
DE
(11) TOTAL EJERCIDO (12) TOTAL
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(3) CUENTA
CONCEPTO (4)
PAGADO
POR PAGAR
POR EJERCER
TOTALES: (13)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(14)
SNDICO (14)
SECRETARIO (14)
TESORERO (14)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (15)
OSFAIM111/10/05
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FORMATO: ESTADO DE AVANCE PRESUPUESTAL DE EGRESOS CDIGO: OSFAIM111/10/05 OBJETIVO: Conocer el estado que guarda el ejercicio presupuestal en forma mensual, por partida de gasto. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el informe del Estado de Avance Presupuestal de Egresos, por ejemplo del 01 al 31 de agosto del 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la partida de acuerdo al catlogo por naturaleza del gasto vigente. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especifico de la cuenta que genera el egreso, considerando el nivel que le corresponde, por ejemplo: sueldos numerarios. PRESUPUESTO AUTORIZADO: Anotar el importe que se autorizo ejercer para cada partida, de acuerdo al presupuesto definitivo remitido al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico. PRESUPUESTO AMPLIACIN: Anotar el monto en que se incrementa, en su caso, cada partida presupuestal por un ajuste debidamente autorizado. PRESUPUESTO REDUCCIN: Anotar el monto en que se disminuye, en su caso, cada partida presupuestal por un ajuste debidamente autorizado. PRESUPUESTO MODIFICADO: Anotar el resultado de sumar los montos registrados en la columna de autorizado (5) ms la ampliacin (6); o bien el de restar al autorizado (5) la reduccin (7).
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NOTA: Si no hubiera modificaciones, transcribir el monto registrado de la columna de autorizado. 9. EJERCIDO PAGADO: Anotar el monto ejercido pagado por partida, en el mes correspondiente. EJERCIDO POR PAGAR: Anotar el monto ejercido por partida que esta pendiente de pagar, en el mes correspondiente. TOTAL EJERCIDO: Anotar el resultado de la suma de los puntos (9) y (10). TOTAL POR EJERCER: Anotar el resultado de la resta de los puntos (8) y (11). TOTAL: Anotar la suma de las cantidades registradas en las columnas (5), (6), (7), (8), (9), (10), (11) Y (12). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo de cada servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Estado de Avance Presupuestal de Egresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado de Avance Presupuestal de Egresos, por ejemplo: 31 08 05
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NMINA
MUNICIPIO: (1) DEPARTAMENTO DE:
(2)
DEL
AL HOJA
DE
DE DE
(3) (4)
R. F. C. (7) XXXX
CLAVE 00 00 00 00 00 00
CLAVE 00 00 00 00
IMPORTE 00.00 00.00 00.00 00.00 00.00 00.00 (14) FIRMA DEL EMPLEADO
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TOTAL DEL DEPARTAMENTO (16) TOTAL DE LA SUBDIRECCIN (17) TOTAL DE LA DIRECCIN (18)
ELABOR (19)
REVIS (19)
TESORERO (19)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (20)
OSFAIM112/10/05
92
FORMATO: NMINA CODIFICACIN: OSFAIM112/10/05 OBJETIVO: Presentar la informacin del pago de las remuneraciones, a cada uno de los servidores pblicos de la entidad municipal, correspondientes a un periodo determinado. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEPARTAMENTO DE: Anotar el nombre del departamento o rea, donde labora el trabajador, as como el tipo de remuneracin (sueldos numerarios, supernumerarios, dietas, gratificaciones, compensaciones, eventuales, entre otros) por ejemplo: presidencia, supernumerarios. DEL___AL___DE___ DE___: Anotar el periodo que comprende el pago de la Nmina, por ejemplo: del 1 al 15 de agosto del 2005. HOJA___DE___: Anotar el nmero progresivo de cada hoja, as como el total de las hojas que integran la Nmina por ejemplo: hoja 8 de 32. No. DE EMPLEADO: Anotar el nmero progresivo, que se asigne al trabajador; dependiendo del lugar de adscripcin. NOMBRE DEL EMPLEADO: Anotar el nombre completo del trabajador; iniciando con el apellido paterno, apellido materno y nombre o nombres. R.F.C: Anotar la clave del registro federal de contribuyentes, que emite la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico al momento de dar de alta al trabajador, por ejemplo: GABE-640825-KLS. CATEGORA: Anotar la categora o puesto que se otorga al empleado o trabajador de acuerdo a sus habilidades, aptitudes o perfil acadmico.
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CLAVE DE ISSEMYM: Anotar la clave que le asigna el Instituto al trabajador al momento de darse de alta. DAS LABORADOS: Anotar con nmero los das laborados del empleado o trabajador en el periodo pagado. CUENTA: En el caso de que la entidad municipal realice el pago a travs de instituciones bancarias con el sistema pagomtico, anotar la cuenta que se asigne a cada trabajador. PERCEPCIONES: Se debern de desglosar el total de remuneraciones que percibe el trabajador, por el desarrollo de sus funciones, identificndolas con una clave, el concepto e importe, por cada una de ellas, por ejemplo: 01 sueldo 2,384.00. DEDUCCIONES: Se debe de desglosar el total de deducciones que por ley se le descuenten al trabajador de sus percepciones, identificndolas con una clave, el concepto y el importe por cada una; por ejemplo 101 ISSEMYM 501.00. NETO A PAGAR: Es el monto recibido en efectivo por el trabajador, el cual resulta de la diferencia entre el total de las percepciones y las deducciones. FIRMA DEL EMPLEADO: El trabajador o empleado estampar su firma autgrafa o su huella digital de conformidad con lo recibido, es importante indicar que se debe de firmar con tinta azul. TOTAL DEL DEPARTAMENTO: En la ltima hoja de la nmina, se resumir el total pagado por cada uno de los departamentos. TOTAL DE LA SUBDIRECCIN: en la ltima hoja de la nmina, se resumir el total pagado por cada subdireccin. TOTAL DE LA DIRECCIN: En la ltima hoja de la nmina se resumir el total pagado por cada direccin.
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APARTADO DE FIRMAS: Este establece que los servidores pblicos que intervienen en la formulacin y elaboracin, deben firmar y sellar las nminas, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa; se debe hacer con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis y el Tesorero, Director de Finanzas o Tesorero (a) del DIF, segn corresponda. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora la Nmina, por ejemplo: 31 08 05
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DEL
PERCEPCIONES ($)
AL
DE
DEDUCCIONES ($)
DE
(2)
NOMBRE (3)
CARGO (4)
GRATIFICACIONES (6)
COMPENSACIONES (7)
BONOS DE DESEMPEO
(8)
I.S.R. (11)
ISSEMYM
(12)
OTROS (13)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(15)
SNDICO (15)
SECRETARIO (15)
TESORERO (15)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (16)
OSFAIM113/10/05
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FORMATO: REPORTE DE REMUNERACIONES MENSUALES AL PERSONAL DE MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES CODIFICACIN: OSFAIM113/10/05 OBJETIVO: Presentar el reporte de pagos por concepto de remuneraciones que perciben los servidores pblicos de mandos medios y superiores de la entidad municipal, correspondiente a un periodo determinado.
INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende la informacin del Reporte de Remuneraciones Mensuales al Personal de Mandos Medios y Superiores, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto de 2005. NOMBRE: Anotar el nombre completo del servidor pblico, iniciando con el apellido paterno, apellido materno y nombre o nombres. CARGO: Anotar el cargo o puesto que desempea de acuerdo a su nombramiento.
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3.
4.
PERCEPCIONES ($): Total de percepciones que se otorgan al servidor pblico durante el mes que se informa, de acuerdo al cargo que desempea, como sigue: 5. SUELDO O DIETA: Anotar el monto que por concepto de sueldo o dieta se le otorga al servidor pblico. GRATIFICACIONES: Anotar el monto que por concepto de gratificaciones se otorga al servidor pblico en el mes que se informa. COMPENSACIONES: Anotar el monto que por concepto de compensaciones se otorga al servidor pblico en el mes que se informa.
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8.
BONO DE DESEMPEO: Anotar el monto que por concepto de bono de desempeo se otorga al servidor pblico. OTROS INGRESOS: Anotar el monto que por concepto de otras percepciones se otorgan al servidor pblico en el mes que se informa, ya sea en forma espordica o permanente. TOTAL BRUTO: Anotar el resultado de la sumatoria de las columnas (5), (6), (7), (8) y (9).
9.
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DEDUCCIONES ($): Total de deducciones que de conformidad con las leyes respectivas, se les descuenta a los servidores pblicos; los cuales corresponden a: 11. I.S.R: Anotar el monto que por concepto de impuestos sobre la renta se retiene al servidor pblico. ISSEMyM: Anotar el monto de seguridad social que de acuerdo a la ley del Instituto se les descuenta a los servidores pblicos. OTRAS: Anotar el monto que por concepto de otras deducciones establecidas se efecten al servidor pblico. PERCEPCION NETA ($): Es el monto recibido por el servidor pblico que resulta de la diferencia aritmtica entre el total bruto (10) menos las deducciones (11, 12 y 13). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican; en cada caso se deber anotar la profesin nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente, se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del reporte pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el reporte por ejemplo: 31 08 05
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13.
14.
15.
16.
98
LOGO
DEL
TIPO DE RECURSO (7) COSTOS (8) MATERIALES (A) M. O. (B) MAQ. Y EQUIPO (C)
AL
DE
IMPORTE TOTAL (9) SALDO ANTERIOR (10)
DE
ACUMULADO (11) AVANCE FINANCIERO % (12)
(2)
UBICACIN (5)
PRESUPUESTO (6)
INDIRECTOS (D)
TOTALES
(14)
SNDICO (15)
SECRETARIO (15)
TESORERO (15)
99
FORMATO: INFORME MENSUAL DE OBRAS POR ADMINISTRACIN EN PROCESO SIGLAS: IMOA-P CODIFICACIN: OSFAIM114-A/10/05 OBJETIVO: Presentar la informacin mensual relativa a las obras realizadas por administracin que se encuentran en proceso, en base a la integracin de los costos (material, mano de obra, maquinaria y equipo e indirectos), el importe total ejercido en el mes, el importe acumulado de los trabajos realizados y el avance financiero. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda: por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo al que comprende el Informe Mensual de Obras por Administracin en Proceso, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto de 2005. No. DE CONTROL: Anotar el nmero de identificacin asignado a la obra o accin que se reporta. ACCIONES / CONCEPTO: Anotar el nombre o la descripcin general de la actividad que se esta realizando. UBICACIN: Indicar la localidad, regin o lugar donde se ejecutan los trabajos. PRESUPUESTO: Registrar la cantidad total en pesos del presupuesto que se asign para la ejecucin de la obra.
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3.
4.
5.
6.
100
7.
TIPO DE RECURSO: Anotar la clave de la fuente de financiamiento en apego al catlogo de referencia, de acuerdo a los recursos utilizados para la realizacin de la obra o accin. COSTOS: Anotar en pesos el gasto que se ejerci para el desarrollo de la obra en: A. MATERIALES. B. MANO DE OBRA (M.O.). C. MAQUINARIA Y EQUIPO. D. INDIRECTOS.
8.
9.
IMPORTE TOTAL: Anotar el resultado de la suma de los importes registrados en las columnas (A), (B), (C) y (D). SALDO ANTERIOR: Anotar el monto que fue registrado en la columna de acumulado en el mes anterior. ACUMULADO: Anotar la suma de los montos de las columnas, importe total (9) ms la del saldo anterior (10). AVANCE FINANCIERO %: Anotar el avance financiero del periodo; que es el resultado de dividir el acumulado a la fecha (11) entre el presupuesto (6), multiplicado por 100. AVANCE FISICO %: Anotar porcentualmente el avance fsico real de la obra. TOTALES: Anotar la suma de las cantidades de las columnas de los costos (A), (B), (C) y (D); as como la del importe total (9), la del saldo anterior (10) y la de acumulado (11). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin
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101
nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos del informe, pues ello lo invalidara. 16. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el informe mensual, por ejemplo: 31 08 05
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LOGO
DEL
TIPO DE RECURSO (7) MATERIALES
(A) COSTOS (8) M. O. (B)
AL
DE
DE
ACTA DE ENTREGA RECEPCION (10)
(2)
UBICACIN (5)
PRESUPUESTO (6)
INDIRECTOS (D)
AVANCE FINANCIERO %
(11)
TOTALES (12)
SNDICO (13)
SECRETARIO (13)
TESORERO (13)
OSFAIM114-B/10/05
103
DE
OBRAS
POR
ADMINISTRACIN
OBJETIVO: Registrar la informacin mensual relativa a las obras realizadas por administracin, terminadas en el mes que se informa con base a la integracin de los costos (material, mano de obra, maquinaria y equipo, e indirectos), el importe total ejercido de los trabajos ejecutados, el acta de entrega recepcin y su avance financiero. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el Informe Mensual de Obras por Administracin Terminadas, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto 2005. No. DE CONTROL: Anotar el nmero de identificacin asignado a la obra o accin que se reporte. ACCION / CONCEPTO: Anotar el nombre o la descripcin general de la actividad que se est realizando. UBICACIN: Indicar la localidad, regin o lugar donde se ejecutarn los trabajos. PRESUPUESTO: Anotar la cantidad en pesos del presupuesto que se asigna para la ejecucin de la obra. TIPO DE RECURSO: Anotar la clave de la fuente de financiamiento de acuerdo a los recursos utilizados para la ejecucin de la obra.
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8.
COSTOS: Anotar en pesos el gasto que se ejerci para el desarrollo de la obra en: MATERIALES. MANO DE OBRA. MAQUINARIA Y EQUIPO. INDIRECTOS. IMPORTE TOTAL: Anotar el resultado de la suma de los importes registrados en las columnas, (A), (B), (C) y (D). ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN: Indicar si la obra cuenta a la fecha con el acta de entrega-recepcin. AVANCE FINANCIERO %: Es el resultado de dividir el importe total (9) y el presupuesto (6), multiplicado por 100. TOTALES: Anotar el resultado de la suma de las cantidades registradas en las columnas de los insumos y la del importe total. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del informe pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en el cual se elabora el informe mensual, por ejemplo: 31 08 05
A. B. C. D. 9.
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11.
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14.
105
LOGO
DEL
SALDO PERIODO ANTERIOR ESTIMACIN (9) (10) (8) IMP. DE OBRA EJECUTADA EN EL MES (11) I. V. A. (12) IMPORTE TOTAL (13) 2% (14) 0.2% (15) RETENCIONES 0.5% (16) SUBTOTAL OTRAS (17) (18)
AL
AMORTIZACIN
DE
TOTAL DEDUCCIONES (22) NETO PAGADO (23)
DE
PLIZA FECHA AVANCE NO. PLIZA FINANCIERO (%) (26) (24) (25)
(2)
IMPORTE DEL NOMBRE DE LA TIPO DE RECURSO CONTRATO Y CONVENIOS OBRA (4) ASIGNACIN (5) (6) (7)
TOTALES (29)
SNDICO (30)
SECRETARIO (30)
TESORERO (30)
106
FORMATO: INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO EN PROCESO SIGLAS: IMOC-P CODIFICACIN: OSFAIM114-C/10/05 OBJETIVO: Registrar la informacin mensual relativa al gasto de obras, estimaciones, periodos de ejecucin, retenciones y amortizaciones, indicando la pliza y fecha, de cada una de las obras pblicas contratadas y los saldos por ejercer; la cual reflejar el historial de las estimaciones generadas hasta la fecha del reporte. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el informe, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto de 2005. No. DE CONTRATO: Anotar el nmero del contrato, asignado a la obra. NOMBRE DE LA OBRA: Anotar el nombre completo de la obra, segn el expediente tcnico. TIPO DE ASIGNACIN: Anotar el tipo de licitacin del contrato (adjudicacin directa, invitacin restringida o licitacin pblica). ORIGEN DE LOS RECURSOS: Indicar la clave de la fuente de financiamiento utilizada (recursos propios, FISM, FORTAMUN, PAGIM, otros). IMPORTE DEL CONTRATO O CONVENIO: Anotar el monto total del contrato original o convenio. SALDO ANTERIOR: Anotar el importe ejercido acumulado en el mes anterior.
2.
3. 4.
5.
6.
7.
8.
107
9.
ESTIMACIN: Anotar el nmero progresivo de la estimacin, identificar asimismo cuando se trate de un anticipo. PERIODO: Anotar el periodo de tiempo en que se realizaron los trabajos correspondientes a la estimacin pagada en el mes. IMPORTE DE OBRA EJECUTADA: Anotar el monto de la estimacin sin IVA y sin deducciones. IVA: Anotar el monto correspondiente al IVA. IMPORTE TOTAL: Anotar el resultado de la sumatoria de los puntos (11) y (12). RETENCIONES 2%: Registrar el monto correspondiente al 2% del importe de obra ejecutada (11), por supervisin, vigilancia, inspeccin y control. RETENCIONES 0.2%: Registrar el monto correspondiente al 0.2% del importe de obra ejecutada (11), de acuerdo a la normatividad especfica del programa que se trate, correspondiente al Colegio de Ingenieros Civiles. RETENCIONES 0.5%: Registrar el monto correspondiente al 0.5% del importe de obra ejecutada (11), de acuerdo a la normatividad especfica del programa que se trate, correspondiente a la Cmara de la Industria de la Construccin. OTRAS RETENCIONES: Registrar los importes establecidos en el contrato y/o penas convencionales, segn sea el caso. SUBTOTAL RETENCIONES: Anotar la suma de los importes de las retenciones registradas en los puntos (14), (15), (16) y (17). AMORTIZACIN ANTICIPO: Registrar el importe amortizado en la estimacin del mes correspondiente. AMORTIZACIN IVA: Registrar el importe del IVA correspondiente al importe amortizado.
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21.
AMORTIZACIN SUBTOTAL: Anotar la suma de los importes de los anticipos (19) y de la amortizacin del anticipo del IVA, (20). TOTAL DE DEDUCCIONES: Registrar la suma de los subtotales de las retenciones (18) y las amortizaciones (21). NETO PAGADO: Anotar la diferencia aritmtica entre el importe total (13) y el total de deducciones (22). PLIZA No.: Anotar el nmero de la pliza en la que se registr el movimiento contable. FECHA PLIZA: Anotar la fecha de expedicin de la pliza de referencia. AVANCE FINANCIERO %: Anotar el avance financiero resultante de dividir el importe total de la obra ejecutada a la fecha (13) entre el importe del contrato o convenio (7) y multiplicando el resultado por 100. AVANCE FISICO %: Anotar porcentualmente el avance fsico real de la obra. SALDO POR EJERCER: Es la diferencia entre el total contratado sin IVA menos el acumulado. TOTALES: Anotar la suma de las cantidades registradas por cada una de las columnas (6), (7), de la (11) a la (23) y la (27). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos del informe, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao, en la cual se elabora el informe mensual, por ejemplo: 31 08 05
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31.
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LOGO
DEL
IMPORTE TOTAL
(7)
AL
IMPORTE TOTAL
(13)
DE
DE
(2)
IVA. (6)
FISM (9)
FORTAMUN
(10)
PAGIM
(11)
OTROS
(12)
0.2%
(15)
0.5%
(16)
OTRAS
(17)
SUBTOT AL (18)
TOTALES (21)
SNDICO (22)
SECRETARIO (22)
TESORERO (22)
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FORMATO: INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO TERMINADAS SIGLAS: IMOC-T CODIFICACIN: OSFAIM114-D/10/05 OBJETIVO: Registrar la informacin mensual relativa al gasto en las obras; estimaciones, retenciones e importe neto pagado, de cada una de las obras publicas; lo cual reflejar la terminacin de la obra contratada, hasta la fecha del reporte. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que le comprende al informe, por ejemplo del 1 al 31 de agosto 2005. CONTRATO No.: Anotar el nmero de contrato asignado a la obra. NOMBRE DE LA OBRA: Anotar el nombre completo de la obra segn el expediente tcnico. IMPORTE DEL CONTRATO O CONVENIO: Anotar el monto total del contrato original o convenios. IVA: Anotar el monto correspondiente al IVA. IMPORTE TOTAL: Suma del importe de la obra ejecutada (5) y (6). IMPORTE EJERCIDO CON RECURSOS PROPIOS: Anotar el importe ejercido con recursos propios. IMPORTE EJERCIDO CON RECURSOS FISM: Anotar el importe ejercido con recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (Ramo 33).
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IMPORTE EJERCIDO CON RECURSOS FORTAMUN: Anotar el importe ejercido con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones del D.F. (Ramo 33). IMPORTE EJERCIDO CON RECURSOS PAGIM: Anotar el importe ejercido con recursos del programa de Programa de Apoyo al Gasto de Inversin de los Municipios. IMPORTE EJERCIDO CON OTROS RECURSOS: Anotar el importe ejercido con otros recursos. (de beneficiarios, vecinos, etc.) IMPORTE TOTAL: Suma de los importes ejercidos correspondientes a las columnas (8), (9), (10), (11) y (12); indistintamente, de la fuente de financiamiento. RETENCIONES Y DEDUCCIONES APLICADAS 2%: Anotar el monto correspondiente al 2% del importe de obra ejecutada en el mes, correspondiente a supervisin, vigilancia, inspeccin y control. RETENCIONES Y DEDUCCIONES APLICADAS 0.2%: Anotar el monto correspondiente al 0.2% del importe de la obra ejecutada en el mes, de acuerdo a la normatividad especfica del programa, correspondiente al Colegio de Ingenieros Civiles. RETENCIONES Y DEDUCCIONES APLICADAS 0.5%: Anotar el 0.5% del importe de obra ejecutada en el mes, correspondiente a la Cmara de la Industria de la Construccin. NOTA: Estas retenciones slo aplican en obras realizadas con recursos propios o estatales.
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OTRAS RETENCIONES Y DEDUCCIONES APLICADAS: Importe establecido en el contrato y penas convencionales, segn sea el caso.
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SUBTOTAL RETENCIONES Y DEDUCCIONES APLICADAS: Anotar la suma de los importes de las retenciones efectuadas en las columnas (14), (15), (16) y (17). NETO PAGADO: Anotar la diferencia entre el importe total (7) y el subtotal de retenciones y deducciones (18); de cuyo resultado se podr determinar el avance financiero. ACTA DE ENTREGA - RECEPCION: Indicar si la obra cuenta a la fecha con el acta de entrega. TOTALES: Anotar la suma de las cantidades registradas en las columnas (5), (6), (7), (8), (9), (10), (11), (12), (13), (14), (15), (16), (17), (18) y (19) correspondientes a los movimientos ejercidos en el mes APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos del informe, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en el cual se elabora el Informe Mensual de Obras por Contrato Terminadas, por ejemplo: 31 08 05
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LOGO
DEL
PRESUPUESTO
(6)
AL
DE
DE
SALDO ANTERIOR
(10)
(2)
UBICACIN (5)
COSTOS (8)
MATERIALES (A) M. O. (B) MAQ. Y EQUIPO (C) INDIRECTOS
(D)
ACUMULADO (11)
TOTALES (12)
SNDICO (13)
SECRETARIO (13)
TESORERO (13)
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FORMATO: INFORME MENSUAL DE REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS SIGLAS: IMROM CODIFICACIN: OSFAIM114-E/10/05 OBJETIVO: Registrar la informacin mensual relativa a las acciones y concepto de obra pblica ejecutadas en cada una de las reparaciones y mantenimientos preventivos realizados por administracin directa, la integracin de los costos (materiales, mano de obra, maquinaria y equipo e indirectos), el importe total en el mes, el importe y avance fsico de los trabajos realizados. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el Informe Mensual de Reparacin y Mantenimiento, por ejemplo del 1 al 31 de agosto 2005. No. DE CONTROL: Anotar el nmero de identificacin del documento. ACCIN / CONCEPTO: Anotar el nombre o la descripcin general de la actividad que se est realizando. UBICACIN: Indicar la localidad, regin o lugar donde se ejecutaron los trabajos. PRESUPUESTO: Registrar la cantidad total en pesos del presupuesto que se asigno a la accin a ejecutar. TIPO DE RECURSO: Indicar las siglas de la fuente de financiamiento. COSTOS: Registrar en pesos el monto de los gastos que intervengan en la integracin de la inversin mensual.
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A. B. C. D. 9.
IMPORTE TOTAL: Anotar la suma de las cantidades de las columnas de los costos (A), (B), (C) y (D). SALDO ANTERIOR: Anotar el importe de los gastos reportados en el mes anterior. ACUMULADO: Anotar el resultado de sumar el importe total (9) con el saldo anterior (10). TOTALES: Anotar la suma de las cantidades de las columnas de costos (A), (B), (C) y (D), el importe total (9), el saldo anterior (10) y el acumulado (11). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos del Informe Mensual de Reparaciones y Mantenimientos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Informe Mensual de Reparaciones y Mantenimientos, por ejemplo: 31 08 05
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LOGO
DEL
APOYO MATERIALES (7) M. O. (8)
AL
DE
DE
(2)
UBICACIN (5)
TOTALES: (12)
SNDICO
(13)
SECRETARIO (13)
TESORERO (13)
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FORMATO: INFORME MENSUAL DE APOYOS SIGLAS. IMA. CODIFICACIN: OSFAIM114-F/10/05 OBJETIVO: Obtener la informacin mensual relativa a los apoyos en obra y materiales otorgados a la poblacin por el ayuntamiento o por el DIF municipal. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el Informe Mensual de Apoyos, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto 2005. NO. DE CONTROL: Anotar el nmero de control, asignado al apoyo por la entidad. ACCIN / CONCEPTO: Anotar el nombre o descripcin de la actividad o accin realizada. UBICACIN: Indicar la localidad, regin, o lugar donde se ejecutaron los trabajos. TIPO DE RECURSO: Anotar las siglas de la fuente de financiamiento asignada para la ejecucin de la obra. APOYO CON MATERIALES: Anotar el gasto ejercido de los materiales otorgados para el apoyo. APOYO POR MANO DE OBRA: Anotar el gasto ejercido por el pago de la mano de obra.
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IMPORTE TOTAL: Se registrar la suma de los importes donados y reportados en las columnas (7) y (8). CARTA DE SOLICITUD: Indicar si el apoyo cuenta con la carta de solicitud. CARTA DE AGRADECIMIENTO: Indicar si el apoyo cuenta con la carta de agradecimiento. TOTALES: Anotar la suma de las cantidades de las columnas de apoyo de materiales (7) de mano de obra (8) e importe total (9). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor publico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos del Informe Mensual de Apoyos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Informe Mensual de Apoyos, por ejemplo: 31 08 05
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ACTUALIZACIN DE INVENTARIOS
MUNICIPIO
(1) (3) (4)
DEL
AL
DE
DE
(2)
CUENTA SUBCUENTA
NO. DE INVENTARIO (5)
(11)
NOMBRE (6)
SALDO INICIAL AL
CARACTERSTICAS
(7)
COSTO (9)
OBSERVACIONES (10)
DE
(12)
SALDO FINAL AL
DE
SNDICO (13)
SECRETARIO (13)
TESORERO (13)
DA MES AO
OSFAIM115/10/05
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FORMATO: ACTUALIZACIN DE INVENTARIOS CODIFICACIN: OSFAIM115/10/05 OBJETIVO: Registrar los movimientos de alta y baja de los bienes muebles e inmuebles que adquieren las entidades municipales por compra, donacin, enajenacin, y las bajas de bienes inservibles, con el fin de mostrar los incrementos y disminuciones del patrimonio. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el Informe de la Actualizacin de Inventarios, por ejemplo: del 01 al 31 de agosto del 2005. CUENTA_____: Anotar el cdigo y nombre de la cuenta que corresponde el bien mueble o inmueble, por ejemplo: 1202 Bienes Muebles. SUBCUENTA_____: Anotar el cdigo y nombre de la subcuenta a la que corresponde el bien mueble o inmueble de la actualizacin de inventarios, por ejemplo: 1202-01 Mobiliario y Equipo de Oficina. No. DE INVENTARIO: Anotar el nmero con el que se identifica el bien, el cual contempla las 3 primeras letras del municipio, el nmero del municipio, la dependencia general donde lo utilizan y un nmero progresivo, por ejemplo: Tol. 101 A00 01 se lee Toluca 101, inventario de la presidencia, consecutivo 01. NOMBRE: Anotar el nombre con el que se conoce al bien adquirido o dado de baja, por ejemplo: escritorio ejecutivo. CARACTERSTICAS: Describir las particularidades del bien adquirido o dado de baja, por ejemplo: madera, color caoba, 4 cajones, estado del bien nuevo.
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3.
4.
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121
8.
No. DE PLIZA: Indicar la pliza donde fue registrada la adquisicin, donacin o baja del bien. COSTO: Anotar el valor de adquisicin del bien en cuanto a los bienes donados estimar su valor a precio de mercado. OBSERVACIONES: Anotar el nombre del servidor pblico al que se le entrego el bien en resguardo, y en su caso, alguna aclaracin que desee realizarse, del inmueble o mueble, por ejemplo: Se adquiri mediante donacin. SALDO INICIAL AL__DE__: Anotar el saldo que guardaba la subcuenta al inicio del mes que corresponda. SALDO FINAL AL__DE__: Anotar el resultado de la suma o resta segn corresponda, de los montos anotados en los apartados (9) y (11) al final del mes. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin de la Actualizacin de Inventarios, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora la Actualizacin de Inventarios, por ejemplo: 31 08 05
9.
10.
11.
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13.
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PROGRAMAS MUNICIPALES
MUNICIPIO:
(3) DEPENDENCIA (5) LOCALIDAD (1)
DEL
(4) DEPENDENCIA (6) POBLACIN
AL
DE
DE
(2)
AUXILIAR BENEFICIADA
FECHA DE TERMINO (12)
PRESUPUESTO IMPORTE DEL MES (10) AUTORIZADO AUTORIZADO EJERCIDO ANUAL (9)
DESCRIPCIN
(14)
TOTALES: (15)
SNDICO (16)
SECRETARIO (16)
TESORERO (16)
DA MES AO FECHA DE ELABORACIN (17)
OSFAIM116/10/05
123
FORMATO: PROGRAMAS MUNICIPALES CODIFICACIN: OSFAIM116/10/05 OBJETIVO: Mostrar los logros de las dependencias generales y auxiliares de las entidades municipales, as como el manejo eficiente del presupuesto INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el mes que se informa de los Programas Municipales, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto del 2005. DEPENDENCIA GENERAL: Anotar la clave de la dependencia general que es responsable del programa, de acuerdo al catlogo de dependencias generales. DEPENDENCIA AUXILIAR: Anotar la clave de la dependencia auxiliar que deber dar cumplimiento al programa. LOCALIDAD BENEFICIADA: Anotar el nombre de la localidad que se ver beneficiada con el desarrollo del programa. POBLACIN BENEFICIADA (%): Anotar el porcentaje de la poblacin beneficiada en proporcin con la poblacin total de la localidad donde se realiza la obra. CLAVE PROGRAMTICA: Anotar la funcin, programa, proyecto y la fuente de financiamiento que le corresponde al desarrollo del programa, de acuerdo a las claves asignadas en los catlogos de referencia. F: Funcin, PG: Programa, PY: Proyecto y FF: Fuente de Financiamiento.
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CAPITULO Y PARTIDA: Anotar el capitulo y partida del gasto que se requieran usar para llevar a cabo el cumplimiento de los proyectos, tomando como referencia el catlogo por Objeto del Gasto. IMPORTE: Anotar el monto, por partida del gasto, del presupuesto anual que tiene autorizado la entidad municipal. IMPORTE DEL MES: Esta columna se divide en dos partes; en la primera anotar el importe autorizado a ejercer en el mes que se informa; en la segunda anotar el importe real ejercido en el mismo periodo. FECHA DE INICIO: Anotar el da, mes y ao en que se inicia el desarrollo del programa, por ejemplo: 01/08/05 y se lee: primero de agosto de 2005. FECHA DE TERMINACIN: Anotar el da, mes y ao que termina el desarrollo del programa, por ejemplo: 31/08/05 y se lee treinta y uno de agosto de 2005. IMPORTE ACUMULADO: Esta columna se divide en dos partes; en la primera anotar el importe acumulado del presupuesto autorizado al mes, en la segunda parte anotar el importe acumulado ejercido al mes que se informa. DESCRIPCIN: Anotar un breve concepto del programa que se est realizando, que nos permita identificar al mismo. TOTALES: Anotar la suma de las cantidades registradas en las columnas (9), (10) y (13). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa y colocar el sello correspondiente; se debe hacer con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin de los Programas Municipales, pues ello lo invalidara.
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FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el formato de Programas Municipales, por ejemplo: 31 08 05
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LOGO
DEL
OTORGANTE (5) CONCEPTO (6)
AL
DE
DE
ACUMULADO (8)
(2)
FECHA (4)
IMPORTE (7)
DESCRIPCIN (9)
ELABOR (10)
REVIS (10)
TESORERO (10)
DA MES AO
OSFAIM117/10/05
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FORMATO: RELACIN DE DONATIVOS RECIBIDOS CODIFICACIN: OSFAIM117/10/05 OBJETIVO: Registrar los ingresos que por donativos se hayan recibido en el periodo que se informa e identificar si estos son de personas fsicas o morales, as como la descripcin de los bienes recibidos con el fin de llevar el seguimiento y control de los donativos recibidos. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca 101. DEL___ AL___ DE_____ DE____: Anotar el periodo que comprende la Relacin de Donativos Recibidos, por ejemplo: del 01 al 31 de enero de 2005. No. PROGRESIVO: Numerar en forma cronolgica los donativos recibidos. FECHA: Anotar da, mes y ao en que se recibi el donativo ejemplo 13/01/05 OTORGANTE: Anotar el nombre de la persona fsica o moral que otorg el donativo. CONCEPTO: Relacionar los bienes recibidos en donacin. IMPORTE: Anotar el monto que avale el costo del donativo recibido. ACUMULADO: Anotar el resultado de la suma aritmtica de los importes registrados en la columna (7). DESCRIPCIN: Anotar el No. de recibos oficiales de ingresos con el que se le dio entrada a los donativos, seguido de la descripcin genrica de los bienes que les fueron otorgados en el mes, identificndolos por su nmero progresivo.
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APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin vertida en el documento. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora la Relacin de Donativos Recibidos, por ejemplo: 31 01 05
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LOGO
CUENTA
(3)
PRESIDENTE MUNICIPAL(9)
SNDICO
(9)
SECRETARIO
(9)
TESORERO
DA
(9) MES AO
OSFAIM118/10/05
130
FORMATO: ANLISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS CODIFICACIN: OSFAIM118/10/05. OBJETIVO: Registrar un anlisis de la antigedad que tienen los saldos, que la entidad municipal proporciona por diferentes motivos a servidores pblicos, para que en funcin de sus actividades realicen acciones en beneficio de la comunidad.
INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE: Anotar la fecha de presentacin de la informacin del Anlisis de Antigedad de Saldos, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo que corresponde, siendo ste una subcuenta de deudores diversos, por ejemplo: 1106 02 01 04 NOMBRE DEL SERVIDOR PBLICO QUE RECIBE: Anotar el nombre completo de la persona que se le suministro el recurso, por ejemplo: Juan Prez Prez. NOMBRE DEL SERVIDOR PBLICO QUE AUTORIZA: Anotar el nombre del servidor pblico que autoriz el suministro de efectivo. MOTIVO DE LA ENTREGA: Anotar el motivo por el cual se dio el recurso, ejemplo: Evento del da del maestro. SALDO: Anotar el importe del saldo que subsiste al termino del mes. ANTIGEDAD: Anotar el periodo que ha transcurrido desde que se genero el suministro del recurso, este va de 1 a 30 das, de 31 a 60 das y + de 60 das.
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APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Anlisis de Antigedad de Saldos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Anlisis de Antigedad de Saldos por ejemplo: 09 02 05
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LOGO
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
DA MES AO
OSFAIM119/10/05
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FORMATO: REPORTE DE RECUPERACIONES POR CHEQUES DEVUELTOS CODIFICACIN: OSFAIM119/10/05. OBJETIVO: Presentar el reporte de los cheques otorgados a la entidad municipal, los cuales por algn motivo no fueron pagados por la institucin bancaria y que han sido devueltos por esa razn, a efecto de llevar el control y seguimiento de los mismos hasta su recuperacin INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE: Anotar el periodo que comprende el Reporte de Recuperaciones por Cheques Devueltos, por ejemplo: del 1 al 31 de octubre de 2005. NMERO DE CHEQUE DEVUELTO: Registrar el folio que identifica al cheque devuelto. NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE QUE LO EMITE: Anotar el nombre de la persona fsica o moral que emite el cheque. IMPORTE DEL CHEQUE DEVUELTO: Anotar el monto que se especifica en el cheque que ha sido devuelto. NMERO DE RECIBO OFICIAL DE INGRESOS: Anotar el folio que contiene el Recibo Oficial de Ingresos, el cual corresponde a la devolucin del cheque. LABORES DE COBRANZA QUE SE HAN REALIZADO: Anotar las actividades que ha realizado la entidad municipal para cobrar el cheque. FECHA EN QUE SE RECUPERA: Anotar el da, mes y ao en que se recupero el importe del cheque y sus accesorios, por ejemplo: 19/09/05
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MES Y PLIZA EN QUE SE CONTABILIZA: Anotar el mes en el cual se contabiliz el cheque, as como el tipo y nmero de pliza. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Reporte de Recuperaciones por Cheques Devueltos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Reporte de Recuperaciones por Cheques Devueltos, por ejemplo: 31 10 05
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NOTA.- El punto (8) y (9) solo se llenan cuando se haya recuperado el importe, del cheque devuelto.
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LOGO
CUENTA
(3)
CONCEPTO
(4)
NO. DE CONVENIO
(5)
DESTINO
(7)
SNDICO (11)
SECRETARIO (11)
FECHA DE ELABORACIN (12)
TESORERO (11)
DA MES AO
OSFAIM120/10/05
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FORMATO: RELACIN DE PRESTAMOS POR PAGAR GEM CODIFICACIN: OSFAIM120/10/05. OBJETIVO: Relacionar los prstamos por pagar, que el ayuntamiento debe al Gobierno del Estado de Mxico por diversos conceptos. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE: Anotar el periodo al que comprende la Relacin de Prstamos por Pagar al GEM; por ejemplo del 1 al 31 de agosto de 2005. CUENTA: Anotar la clave de la cuenta de pasivo que se afecta contablemente. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta de pasivo, registrada. No. DE CONVENIO: Anotar el nmero del convenio que se asigne al documento por la parte contratante. FECHA DEL PRSTAMO: Anotar la fecha de la recepcin del prstamo, la cual debe estar especificada en el convenio. DESTINO: Anotar el destino de los recursos recibidos. IMPORTE DEL PRSTAMO: Anotar el importe del prstamo, mismo que debe estar especificado en el convenio. PAGOS EN EL MES: Anotar los montos mensuales de los pagos efectuados a cuenta del prstamo. SALDO POR PAGAR: Anotar el saldo pendiente de pago, el cual resulta de la sustraccin de las columnas (8) y (9).
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APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin, la Relacin de Prstamos por Pagar al GEM, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora la Relacin de Prstamos por Pagar al GEM, por ejemplo: 31 08 05
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BENEFICIARIO (3)
EMISIN
VENCIMIENTO
PRESIDENTE MUNICIPAL
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
DA MES AO
OSFAIM121/10/05
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140
FORMATO: RELACIN DE DOCUMENTOS POR PAGAR CODIFICACIN: OSFAIM121/10/05. OBJETIVO: Mostrar la relacin de documentos por pagar que la entidad municipal tiene pendientes de liquidar en el mes. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE: Anotar el periodo que comprende la Relacin de Documentos por Pagar; por ejemplo: del 1 al 31 de Agosto de 2005. BENEFICIARIO: Anotar el nombre del beneficiario del documento (Persona fsica o moral). No. DEL CRDITO: Anotar el nmero del crdito, que se haya asignado al documento por pagar. FECHA DEL DOCUMENTO: Anotar la fecha tanto de emisin, como del vencimiento del documento. VALOR DEL DOCUMENTO: Anotar el importe total del documento. PASIVO: Anotar el saldo al inicio del mes, los pagos efectuados, as como el saldo final del documento. PORCENTAJE DE INTERESES: Anotar el porcentaje de intereses que se haya pactado pagar en el documento. INTERESES: Anotar el monto del inters pagado en el mes, as como el acumulado al mes y los cargos contabilizados a la cuenta de resultados.
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APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin de la Relacin de Documentos por Pagar, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora la Relacin de Documentos por Pagar, por ejemplo: 31 08 05
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P A Q U E T E 2
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CONCILIACIN BANCARIA
MUNICIPIO CUENTA
(1)
AL BANCO
DE
DE
(2)
(3)
(4)
(5)
- CHEQUES EN TRNSITO
(6)
(7)
SUBTOTAL
(8)
SALDO EN LIBROS
(11)
ELABOR (12)
REVIS (12)
TESORERO (12)
DA MES AO
OSFAIM201/10/05
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FORMATO: CONCILIACIN BANCARIA CODIFICACIN: OSFAIM201/10/05 OBJETIVO: Conciliar el saldo en bancos con el saldo que guarda la entidad municipal y el saldo de la chequera, a efecto de comparar y analizar la informacin, para determinar y corregir las diferencias que pudieran existir entre ellas; se realizar por cada cuenta bancaria que tenga la entidad municipal. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde por ejemplo: Toluca, 101. AL__DE__DE__: Anotar la fecha a la que corresponde la conciliacin, indicando el da, mes y ao de que se trate, por ejemplo: al 31 de agosto del 2005. CUENTA: Anotar el nmero de cuenta bancaria a la que corresponde la conciliacin. BANCO: Anotar el nombre completo de la institucin bancaria a la que pertenece la cuenta en conciliacin. SALDO EN EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO: Anotar el saldo que muestra el estado de cuenta proporcionado por la institucin bancaria. CHEQUES EN TRNSITO: Anotar el monto total de los cheques expedidos por la entidad municipal y no cobrados por los beneficiarios. Deber elaborarse un auxiliar, que se anexar a la conciliacin bancaria, el cual debe contener cuando menos los siguientes requisitos: FECHA CHEQUE BENEFICIARIO MONTO
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7.
ABONOS BANCARIOS NO CORRESPONDIDOS: Anotar el monto total de abonos bancarios realizados, segn consta en las fichas de depsito y el auxiliar contable de la entidad municipal, pero que no estn registrados en el estado de cuenta bancaria. Se debe elaborar un auxiliar que se anexar a la conciliacin bancaria y cuando menos contendr: FECHA DEPSITO SALDO
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SUBTOTAL: Anotar la diferencia aritmtica de los puntos (5) menos (6) y (7). CRDITOS BANCARIOS NO CORRESPONDIDOS: Corresponde al registro de los depsitos que realiz el banco a la cuenta de la entidad municipal y que no existe el registro en la contabilidad. Este saldo debe ir acompaado de un auxiliar que se anexa a la conciliacin con los siguientes requisitos:
FECHA
DEPSITO
CONCEPTO
SALDO
10.
DEPOSITOS NO CORRESPONDIDOS: Anotar el monto de los depsitos por el banco, registrados contablemente. Y no correspondidos en el estado de cuenta, este saldo debe ir acompaado por un auxiliar que se anexar a la conciliacin y que cuando menos contenga:
FECHA
CARGO
CONCEPTO
SALDO
11.
SALDO EN LIBROS: Anotar el monto del resultado aritmtico de la sumatoria de los puntos (8), (9) y (10) cifra que debe coincidir con el saldo contable de la cuenta bancaria.
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12.
APARTADO DE FIRMAS: Establece que los servidores pblicos que intervienen con la formulacin y elaboracin deben firmar y sellar la Conciliacin Bancaria, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis, el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF en su caso colocar el sello correspondiente. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da mes y ao en la cual se elabora la Conciliacin Bancaria, por ejemplo: 31 08 05
13.
NOTA: Por cada conciliacin bancaria se debe anexar copia del Estado de Cuenta y el anexo analtico de la subcuenta o subsubcuenta del banco correspondiente.
147
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AUXILIAR DE INGRESOS
MUNICIPIO:
(1)
DEL
AL
DE HOJA
DE DE
(2) (3)
C O N C E P T O
FECHA (4) NO. DE RECIBO (5)
CONTRIBUYENTE
(6)
4001-01-04 PRODUCTOS
(10)
TOTAL (16)
TOTALES:
(17)
ELABOR
OSFAIM202/10/05
(18)
REVIS
(18)
TESORERO
(18)
SNDICO
(18) DA MES AO
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FORMATO: AUXILIAR DE INGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM202/10/05 OBJETIVO: Reportar los ingresos que por contribuciones y dems ingresos recauda la entidad municipal en un periodo determinado. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda; por ejemplo Toluca, 101. DEL__AL__DE__DE__: Anotar el periodo que comprende el Auxiliar de Ingresos, por ejemplo: del 1 al 31 de agosto de 2005. HOJA __DE__: Anotar el nmero progresivo de las hojas que integran el Auxiliar de Ingresos, por ejemplo: Hoja 1 de 10. FECHA: Anotar la fecha en que se expidi el recibo de ingresos que se reporta, en forma consecutiva. No. DE RECIBO: Anotar el folio del recibo de ingresos que se reporta, consecutivamente. CONTRIBUYENTE: Anotar el nombre del contribuyente a nombre de quien se expide el recibo de ingresos, ya sea persona fsica o moral. 4001-01-01 IMPUESTOS: Anotar el importe de los ingresos que por concepto de impuestos recauda la entidad municipal. 4001-01-02 DERECHOS: Anotar el importe de los ingresos que por concepto de derechos recauda la entidad municipal por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio pblico de la entidad, as como los servicios prestados por la entidad pblica.
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4001-01-03 APORTACIN DE MEJORAS: Anotar el importe de los ingresos que por concepto de aportacin de mejoras percibe la entidad municipal derivados de la realizacin de obras pblicas o de acciones de beneficio social. 4001-01-04 PRODUCTOS: Anotar el importe de los ingresos que por sus actividades de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento y enajenacin de sus bienes perciban las entidades municipales. 4001-01-05 APROVECHAMIENTOS: Anotar el importe de los ingresos que obtengan por el uso o explotacin de bienes del dominio pblico distintos de los ya mencionados y por los accesorios de las contribuciones que percibe la entidad municipal. 4001-01-06 INGRESOS PROPIOS DEL DIF: Anotar el importe de los ingresos que percibe el DIF. 4001-01-07 OTROS INGRESOS: Anotar el importe de otros ingresos que percibe la entidad municipal por operaciones distintas a su actividad preponderante. 4001-01-08 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO: Anotar el importe de los ingresos que obtiene la entidad municipal por financiamiento y los derivados de la contratacin de crditos, en trminos de lo establecido en la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mxico para el ejercicio fiscal correspondiente y el Cdigo Financiero del Estado de Mxico. 4002 INGRESOS DE ORIGEN FEDERAL Y ESTATAL: Anotar el importe de las participaciones que se le asignan a la entidad municipal tanto de recursos federales como estatales. TOTAL: Anotar el resultado de la suma horizontal de las columnas (7), (8), (9), (10), (11), (12), (13), (14) y (15). TOTALES: Anotar la suma de manera vertical de cada una de las columnas (7), (8), (9), (10), (11), (12), (13), (14), (15) y (16).
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18.
APARTADO DE FIRMAS: Establece que los servidores pblicos que intervienen en la formulacin y elaboracin deben firmar y sellar el Auxiliar de Ingresos, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa; se debe hacer con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis, el tesorero y el sndico; y en el caso del organismo de agua el director de finanzas y el comisario; con respecto al DIF, por el Tesorero (a) y el Director (a), en su caso colocar el sello correspondiente. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da mes y ao en la cual se elabora el Auxiliar de Ingresos, por ejemplo: 31 08 05
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LOGO
PLIZA DE INGRESOS
MUNICIPIO POLIZA No. FECHA
NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO
(5) (1) (2) (3)
HOJA
DE
(4)
CUENTA (6)
CONCEPTO (7)
REFERENCIA (8)
PARCIAL (9)
DEBE (10)
HABER (11)
SUMAS IGUALES
(12)
DESCRIPCIN (13)
ELABOR (14)
REVIS (14)
TESORERO (14)
DA MES AO
OSFAIM203/10/05
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FORMATO: PLIZA DE INGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM203/10/05 OBJETIVO: Registrar contablemente de acuerdo con el catlogo de cuentas de ingreso la recepcin de los cobros provenientes de contribuciones y otros ingresos que reciba la entidad municipal en trminos de la Ley de Ingresos vigente. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. PLIZA No.___: Anotar el nmero progresivo de la pliza que le corresponda. FECHA: Anotar la fecha de elaboracin de la pliza. HOJA ___ DE ___: Anotar el nmero progresivo de las hojas que integran la pliza, por ejemplo: Hoja 1 de 2. NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO: Anotar el numero consecutivo que le corresponde a cada registro contable de la pliza. CUENTA: Anotar la clave de las cuentas y subcuentas que se afecten, de acuerdo al catlogo de cuentas. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta que se est afectando. REFERENCIA: Anotar el folio del recibo oficial de ingresos que le corresponda. PARCIAL: Se afectar los montos en lo relativo a las subcuentas, que integran cada cuenta.
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10.
DEBE: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los cargos de cada cuenta. HABER: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los abonos de cada cuenta. SUMAS IGUALES: Anotar la suma de los cargos y abonos, los cuales deben ser iguales. DESCRIPCIN: Anotar una breve descripcin de la operacin contable que se est realizando. APARTADO DE FIRMAS: Los servidores pblicos que intervienen en la elaboracin y revisin as como el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF en su caso, debern firmar y sellar la Pliza de Ingresos, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa con tinta azul y por ningn motivo la firma y el sello debern encimarse con la informacin contenida en el formato. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da mes y ao en el cual se elabora la Pliza de Ingresos, por ejemplo: 31 08 05
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14.
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LOGO
PLIZA DE DIARIO
MUNICIPIO POLIZA No. FECHA
(1) (2) (3)
HOJA
CUENTA (6) CONCEPTO (7) REFERENCIA (8) PARCIAL (9) DEBE (10)
DE
HABER (11)
(4)
DESCRIPCIN (13)
ELABOR (14)
REVIS (14)
TESORERO (14)
DA MES AO
OSFAIM204/10/05
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FORMATO: PLIZA DE DIARIO CODIFICACIN: OSFAIM204/10/05 OBJETIVO: Reportar contablemente las operaciones realizadas al interior de la entidad municipal, que no impliquen una entrada o salida de dinero. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. PLIZA No.___: Anotar el nmero de pliza que le corresponda. FECHA: Anotar la fecha de elaboracin de la pliza. HOJA ___ DE___: Anotar el nmero progresivo de las hojas que integran la pliza, por ejemplo: Hoja 1 de 3. NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO: Anotar el numero consecutivo que le corresponde a cada registro contable de la pliza. CUENTA: Anotar la clave de las cuentas y subcuentas que se afecten de acuerdo al catlogo de cuentas vigente. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta que se est afectando. REFERENCIA: Anotar el documento (s): No. de cheque, No. de pliza o No. de factura, que generan el registro contable. PARCIAL: Se afectar los montos relativos a las subcuentas, que integran cada cuenta. DEBE: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los cargos de cada cuenta. HABER: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los abonos de cada cuenta.
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12.
SUMAS IGUALES: Anotar la suma de los cargos y abonos, los cuales deben ser iguales. DESCRIPCIN: Anotar una breve descripcin de la operacin contable que se est realizando. APARTADO DE FIRMAS: Los servidores pblicos que intervienen en la formulacin, deben firmar y sellar la Pliza de Diario, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa con tinta azul, firmando quien elabor, quien reviso y el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF en su caso. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en el cual se elabora la Pliza de Diario, por ejemplo: 31 08 05
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LOGO
PLIZA DE EGRESOS
MUNICIPIO POLIZA No. FECHA
(1) (2) (3)
HOJA
DE
(4)
CUENTA (6)
CONCEPTO (7)
REFERENCIA (8)
PARCIAL (9)
DEBE (10)
HABER (11)
DESCRIPCIN (13)
ELABOR (14)
REVIS (14)
TESORERO (14)
DA MES AO
OSFAIM205/10/05
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FORMATO: PLIZA DE EGRESOS CODIFICACIN: OSFAIM205/10/05 OBJETIVO: Reportar contablemente las operaciones realizadas por la entidad municipal, por las que se afecten las cuentas del egreso. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio; seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. PLIZA ___: Anotar el nmero progresivo de la pliza que le corresponda. FECHA: Anotar la fecha de elaboracin de la pliza. HOJA ___DE___: Anotar el nmero de hojas que integran la pliza, por ejemplo: Hoja 1 de 4. NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO: Anotar el numero consecutivo que le corresponde a cada registro contable de la pliza. CUENTA: Anotar la clave de las cuentas y subcuentas que se afecten de acuerdo al catlogo de cuentas vigentes. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta que se est afectando. REFERENCIA: Anotar el folio de los documentos, No. de factura, No. de nota o de remisin etc. PARCIAL: Se afectarn los montos, en lo relativo a las subcuentas que integran cada cuenta. DEBE: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los cargos de cada cuenta.
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HABER: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los abonos de cada cuenta. SUMAS IGUALES: Anotar la suma de los cargos y abonos, los cuales deben ser iguales. DESCRIPCIN: Anotar una breve descripcin de la operacin contable que se est realizando. APARTADO DE FIRMAS: Los servidores pblicos que intervienen en la elaboracin y revisin deben firmar y sellar la Pliza de Egresos, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis y el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF en su caso y por ningn motivo las firmas o los sellos deben cubrir la informacin contenida en la pliza. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en el cual se elabora la Pliza de Egresos, por ejemplo: 31 08 05
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160
LOGO
PLIZA CHEQUE
FECHA EN QUE SE EXPIDE NOMBRE CANTIDAD
(3) (2) (1)
( )
FIRMA DE RECIBIDO.
(7)
POR ACUERDO DEL C. PRESIDENTE MUNICIPAL AL. C. TESORERO MUNICIPAL PGUESE AL C. (8) POR CONCEPTO DE: PLIZA No.
NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO (14)
(11)
LA CANTIDAD DE $
(9)
(10)
FECHA
CUENTA (15) CONCEPTO
(16)
(12)
HOJA
PARCIAL
(18)
DE
DEBE
(19)
(13)
REFERENCIA (17)
HABER
(20)
ELABOR
(22)
REVIS
(22)
TESORERO
(22) DA MES AO
OSFAIM206/10/05
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FORMATO: PLIZA CHEQUE CODIFICACIN: OSFAIM206/10/05 OBJETIVO: Es la pliza que se elabora al expedir un cheque. La pliza consta de un espacio en la parte superior donde se coloca el cheque con papel autocopiable, de tal manera que al escribir sobre el cuerpo de esta, se plasman simultneamente los mismos datos del cheque y una segunda parte donde se realizan los registros contables. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. FECHA EN QUE SE EXPIDE: Anotar la fecha de expedicin del cheque, por ejemplo: 21 de agosto de 2005. NOMBRE: Anotar el nombre del beneficiario, ya sea persona moral o persona fsica. CANTIDAD $: Anotar con nmero y letra la cantidad que ampara el importe del cheque. BANCO: Anotar el nombre del banco donde se tiene registrada la cuenta. NMERO DE CUENTA: Anotar el nmero de cuenta bancaria al que corresponde el cheque. NMERO DE CHEQUE: Anotar el nmero de cheque que se expide. FIRMA DE RECIBIDO: Anotar el nombre y firma de la persona que recibe el cheque. PGUESE AL C.: Anotar el nombre del beneficiario a favor de quien se expide el cheque, ya sea persona moral o persona fsica. CANTIDAD DE $: Anotar con nmero y letra la cantidad que ampara el importe del cheque expedido.
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POR CONCEPTO DE: Anotar una breve descripcin del motivo por el cual se est pagando dicho cheque. PLIZA No.: Anotar el nmero progresivo de la pliza que le corresponda. FECHA: Anotar la fecha de elaboracin de la pliza. HOJA___ DE ___: Anotar el nmero de hojas que integran la pliza, por ejemplo: Hoja 1 de 4. NUMERO CONSECUTIVO DE MOVIMIENTO: Anotar el numero consecutivo que le corresponde a cada registro contable de la pliza. CUENTA: Anotar la clave de la cuenta y subcuenta que le corresponda de acuerdo al catlogo de cuentas. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta que est afectando. REFERENCIA: Anotar el folio de los documentos que dan origen a la pliza. PARCIAL: Anotar los montos relativos a las subcuentas que integran cada cuenta. 0DEBE: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los cargos de cada cuenta. HABER: Anotar el monto en pesos de la operacin realizada, correspondiente a la suma de los abonos de cada cuenta. SUMAS IGUALES: Anotar la suma de los cargos y abonos, las cuales deben coincidir. APARTADO DE FIRMAS: Los servidores pblicos que intervienen en la elaboracin y revisin deben firmar y sellar la Pliza Cheque, en cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo de cada uno y estampar su firma autgrafa con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis y el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF, en su caso y por ningn motivo las firmas y el sello deben cubrir la informacin contenida en la pliza.
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FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora la Pliza Cheque por ejemplo: 21 08 05
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ASPECTOS GENERALES
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La cuenta pblica es el informe que rinden anualmente las administraciones municipales a la Legislatura del Estado de Mxico. El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, a efecto de revisar la cuenta pblica, verificar si las entidades municipales cumplieron con las siguientes acciones: I. II. III. IV. Si los programas y su ejecucin se sujetaron a los trminos y montos aprobados; Si las cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos, se ajustan o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; El cumplimiento de los programas autorizados; Si los recursos provenientes del financiamiento se obtuvieron en los trminos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y forma establecidas por la Ley y dems disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos; Determinar la gestin financiera de las entidades fiscalizables, en sus programas y procesos concluidos; Si la gestin financiera cumple con las leyes, decretos, reglamentos y dems disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratacin de servicios, obra pblica, adquisiciones, arrendamientos, conservacin, uso, destino, afectacin, enajenacin y baja de bienes muebles e inmuebles, almacenes y dems activos y recursos materiales; Si se ajustan a la Ley, la recaudacin, administracin, manejo y aplicacin de recursos federales, estatales y municipales en trminos de los convenios respectivos; los actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que las entidades fiscalizables celebraron o realizaron; y Las conductas que den lugar al fincamiento de responsabilidades administrativas y en su caso, a la imposicin de sanciones.
V. VI.
VII.
VIII.
La finalidad de las revisiones es determinar si el resultado de la gestin financiera en el ejercicio al que corresponda, fue congruente o no con el presupuesto de ingresos, egresos y dems disposiciones aplicables, estar integrada de manera cualitativa y cuantitativa de la siguiente forma:
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La finalidad de las revisiones es determinar si el resultado de la gestin financiera en el ejercicio al que corresponda, fue congruente o no con el presupuesto de ingresos, egresos y dems disposiciones aplicables. El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico rendir un informe a la Legislatura por conducto de la Comisin de Vigilancia del rgano Superior de Fiscalizacin del resultado de la revisin de las cuentas pblicas, considerando los Principios de Contabilidad Gubernamental y las dems disposiciones legales aplicables. Dicho informe contendr: I. II. El resultado de la revisin de la Cuenta Pblica; La fiscalizacin y verificacin del cumplimiento de los programas respecto de la consecucin de sus objetivos, metas y satisfaccin de las necesidades correspondientes; Los resultados de la gestin financiera; La comprobacin de que las entidades fiscalizadas se ajustaron a lo dispuesto en las respectivas Leyes de Ingresos, Presupuesto de Egresos y en las dems normas aplicables en la materia; El anlisis de desviaciones presupuestales; Comentarios de los auditados; Irregularidades detectadas en el manejo o uso de recursos; y Las observaciones y recomendaciones derivadas de la revisin.
III. IV.
La Cuenta Pblica comprende 15 formatos, los cuales deben respetar los lineamientos establecidos en el apartado de la nota metodolgica de este Manual. El cdigo de la clave de los formatos se integrar de la siguiente manera:
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OSF
CP
101
/10
/05
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN A.- PARA AYUNTAMIENTO O.- PARA ODAS D.- PARA DIF CUENTA PBLICA No. DEL FORMATO MES DE ACTUALIZACIN DEL FORMATO AO DE ACTUALIZACIN DEL FORMATO
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ESQUEMA DEL PROCESO PARA LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA EN LAS ENTIDADES MUNICIPALES
Se pone a disposicin de firmas del Presidente, Sndico (s), Secretario y Tesorero El Plan de Desarrollo Municipal El informe anual de actividades del presidente
Se entrega oficio de presentacin, documentos adicionales y CD al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico dentro de los primeros 15 das del mes de marzo
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ENTREGA LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL DENTRO DE LOS 15 PRIMEROS DAS DEL MES DE MARZO DEL AO INMEDIATO POSTERIOR
RECIBE LA CUENTA EN CD, ORIGINAL Y COPIA AS COMO EL OFICIO DE PRESENTACIN, ASIGNA UN No. DE FOLIO Y LA REMITE PARA SU REVISIN
ANALIZA LA INFORMACIN SE NOTIFICA A LA ENTIDAD MUNICIPAL EL PLIEGO DE OBSERVACIONES FINANCIERA CONFORME A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, AS COMO EL CUMPLIMIENTO DE PLANES INICIA ETAPA DE ACLARACIONES Y PROGRAMAS
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172
PAQUETE
DENOMINACIN
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA COMPARATIVO
FIRMAS REQUERIDAS
AYTTO. 1, 2, 3 y 4 ODAS 6, 7 y 8 DIF 9,10 y 11
OSFACP102/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP103/10/05
4, 12 y 13
7, 12 y 13
11, 12, 13
OSFACP104/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP105/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP106/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP107/10/05
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS COMENTARIOS AL ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS INFORME ANUAL DE OBRAS TERMINADAS
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP108/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP109/10/05
1, 2, 3, 4 y 5
5, 6, 7 y 8 5, 9,10 y 11
OSFACP110/10/05
1, 2, 3, 4 y 5
5, 6, 7y 8
5, 9,10 y 11
OSFACP111/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
1=PRESIDENTE MUNICIPAL; 2=SNDICO; 3=SECRETARIO; 4=TESORERO; 5=DIRECTOR DE OBRAS; 6=DIRECTOR GENERAL DEL ODAS; 7=DIRECTOR DE FINANZAS DEL ODAS; 8=COMISARIODEL ODAS; 9=PRESIDENTA(E) DIF MUNICIPAL; 10=DIRECTOR (A) DIF MUNICIPAL; 11=TESORERO (A) DIF MUNICIPAL; 12=ELABOR; 13=REVIS.
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PAQUETE
DENOMINACIN
COMENTARIOS AL COMPORTAMIENTO DE LA DEUDA PBLICA MUNICIPAL
FIRMAS REQUERIDAS
AYTTO. 1, 2, 3 y 4 ODAS 6, 7 y 8 DIF 9,10 y 11
OSFACP113/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP114/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
OSFACP115/10/05
1, 2, 3 y 4
6, 7 y 8
9,10 y 11
1=PRESIDENTE MUNICIPAL; 2=SNDICO; 3=TESORERO; 4=SECRETARIO; 5=DIRECTOR DE OBRAS; 6=DIRECTOR GENERAL DEL ODAS; 7=DIRECTOR DE FINANZAS DEL ODAS; 8=COMISARIODEL ODAS;9=PRESIDENTA (E) DIF MUNICIPAL; 10=DIRECTOR (A) DIF MUNICIPAL; 11=TESORERO (A) DIF MUNICIPAL; 12=ELABOR; 13=REVIS.
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175
2.
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA COMPARATIVO Documento donde se refleja financieramente el estado que guarda la entidad municipal a una fecha determinada, debe ir firmado por el Presidente, todos los Sndicos, Secretario y Tesorero Municipal del Ayuntamiento; Director General, Director de Finanzas y Comisario del Organismo de Agua; por la Presidenta (e), Director (a) y Tesorero (a) del DIF, segn corresponda. Cabe mencionar que este informe se presenta de manera comparativa con el ao inmediato anterior.
3.
COMENTARIOS AL ESTADO DE POSICIN FINANCIERA COMPARATIVO Documento donde se registran las variaciones ms representativas e importantes de un ejercicio a otro y las causas que le dieron origen.
4.
ANEXO AL ESTADO DE POSICIN FINANCIERA COMPARATIVO El Estado de Posicin Financiera Comparativo deber acompaarse de los auxiliares de las cuentas que tengan movimiento a efecto de conocer cmo se integran los saldos que se reflejan en el mismo, al termino de un perodo determinado, indicando la fecha de antigedad. El anexo deber estar firmado por la persona que lo elabora, por la que revisa y por el Tesorero del Ayuntamiento; Director de Finanzas del Organismo de Agua o Tesorero (a) del DIF.
5. 6.
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS El presupuesto es un instrumento de gobierno que tiene objetivos polticos, econmicos, jurdicos y administrativos y que contiene el proyecto financiero del municipio, indicando tanto el origen como el monto de los recursos que se esperan obtener y lo que se obtuvo, como la manera en que se emplearn tales recursos entre los diferentes conceptos del gasto, y su ejercicio real con miras a lograr los objetivos sealados en el plan de desarrollo municipal; es decir incluye tanto los ingresos como los egresos, lo que implica que existe complementariedad entre recursos y gastos al momento de su elaboracin.
176
Ambos estados presentan un comparativo de lo que se presupuesta con lo que efectivamente fue ejercido durante el ao, as mismo debern anexar, copia certificada de: Acta de Cabildo, acta de Junta de Consejo Directivo o acta de Junta de Gobierno, que contenga la autorizacin de las transferencias presupuestales en los casos determinados. 7. COMENTARIOS AL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL Con el fin de contar con herramientas tiles para formular los comentarios a que se hace referencia en este apartado, se ha diseado un formato denominado "COMENTARIOS AL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL", cuyo objetivo es captar informacin con respecto a las variaciones presupuestales, para realizar un anlisis administrativo interno, a efecto de evaluar el desarrollo de las actividades programadas, detectar oportunamente las desviaciones presupuestales y, en su caso, aplicar medidas correctivas. La elaboracin de este documento permitir comprobar el logro de objetivos, metas de los programas y proyectos del municipio con los recursos asignados a cada fin y de esta manera retroalimentar el proceso de programacin y presupuestacin en su conjunto. 8. ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS Estado financiero donde se indica el dficit o supervit del ejercicio, mismo que permite comparar el resultado obtenido en el ao anterior con el ao que se informa, obteniendo la variacin respectiva, su saldo debe coincidir con la cuenta Resultado del Ejercicio, del Estado de Posicin Financiera Comparativo. 9. COMENTARIOS AL ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS Documento que presenta el anlisis de las principales variaciones y sus causas. 10. INFORME ANUAL DE OBRAS TERMINADAS Es el documento que permite conocer las obras que se concluyeron durante el ao de calendario que se informa.
177
Esta informacin deber ser clasificada de acuerdo a los programas de ejecucin de obra. 11. INFORME ANUAL DE OBRAS EN PROCESO Es el documento que describe las obras que al 31 de diciembre no se han concluido, y seala el grado de avance de las mismas. Su saldo debe coincidir con la cuenta Construcciones en Proceso, del Estado de Posicin Financiera Comparativo. 12. ESTADO DE DEUDA PBLICA MUNICIPAL Con el objeto de conocer el nivel de endeudamiento de los municipios se ha diseado el formato "ESTADO DE DEUDA PBLICA MUNICIPAL"; el cual concentra informacin tanto de la captacin de recursos crediticios, como de los compromisos contrados por el Ayuntamiento, indicando plazos, tasas y saldos actualizados, as mismo los porcentajes que se adeudan por rubro. La deuda pblica, comprende: los crditos provenientes de la banca comercial y de la banca de desarrollo; los pasivos a corto plazo y a largo plazo. La contratacin de deuda pblica a largo plazo se realiza con el objeto de construir obra pblica, en trminos del artculo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mxico y el titulo VIII del Cdigo Financiero del Estado de Mxico. El pasivo circulante o de corto plazo se refiere a los compromisos contrados normalmente, para gastos de operacin, y cuyos importes sern pagados, en un plazo menor a un ao (deuda pblica flotante), y que su pago se realizar despus del da 31 de diciembre del ao que se informa. 13. COMENTARIOS MUNICIPAL AL COMPORTAMIENTO DE LA DEUDA PBLICA
El formular comentarios al registro de la deuda, tiene como objetivo general conocer el estado que guarda la deuda en la administracin municipal, el detalle de las limitaciones de pagos, as como las ventajas y desventajas del costo del financiamiento.
178
14.
METAS ALCANZADAS DE ACUERDO AL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL El gobierno municipal cuenta siempre con distintas alternativas de acciones futuras entre las cuales debe elegir la que habr de seguir. La eleccin de la alternativa ms conveniente es siempre un proceso complejo, que implica tomar en cuenta las caractersticas peculiares del municipio y las funciones que el gobierno municipal asume en el mismo. El plan de desarrollo municipal tiene carcter de obligatorio para todas las administraciones pblicas y contiene las metas a las que habrn de darse cumplimiento durante los tres aos que abarca la gestin de las entidades municipales. Para elaborarlo se desarrolla un proceso, partiendo del diagnstico de la evolucin general del municipio, que permite identificar cules son los principales problemas existentes, as como las perspectivas de desarrollo de las diversas actividades que ah se realizan, para as reconocer las necesidades ms urgentes de las entidades municipales, principalmente las que an no se encuentran satisfechas. Lo que se pretende, en este punto, es que se informe sobre las metas alcanzadas de acuerdo al plan de desarrollo municipal, as como aquellas actividades o acciones ejecutadas no contempladas en dicho plan y sealar el porqu se llevaron a cabo; asimismo, aquellas acciones que quedaron pendientes de realizarse, con una explicacin donde se den a conocer las razones del porqu no se llevaron a cabo dichas acciones.
15.
INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES Corresponde a un listado de los bienes muebles con los que cuenta la entidad municipal, describiendo en dicho documento las caractersticas de cada uno de ellos. Es necesario obtener un subtotal por cada cuenta de mayor y un gran total de bienes muebles y conciliar su saldo con el Estado de Posicin Financiera Comparativo.
16.
179
Corresponde a cdulas individuales que se elaboran por cada bien inmueble propiedad de la entidad municipal y que contienen las caractersticas particulares de cada uno de ellos. Se recomienda elaborar una conciliacin entre los saldos presentados en el Estado de Posicin Financiera Comparativo y las cedulas de bienes inmuebles. DOCUMENTOS ADICIONALES (*) 17. 18. INFORME ANUAL DEL PRESIDENTE MUNICIPAL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL Con el propsito de crear el centro de informacin y documentacin publica municipal, los ayuntamientos debern anexar a la cuenta pblica municipal un ejemplar del informe anual de labores del Presidente Municipal ante el Cabildo del Ayuntamiento; as como tambin un ejemplar del Plan de Desarrollo Municipal vigente, esta informacin ser integrada y clasificada para su consulta en el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico. El Plan de Desarrollo Municipal deber presentarse nicamente en el primer ao de gestin.
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COMPENDIO
DE FORMATOS DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL
181
LOGO
AL
NOMBRE DE LA CUENTA (3) AO ANTERIOR (4) AO ACTUAL (5) VARIACIN (6) CUENTA 2000 2100 2101 2102 2103 2104 2105 2106 2107 2108 2110 2111 2112 NOMBRE DE LA CUENTA (3)
DE
AO ANTERIOR(4)
DE
AO ACTUAL (5) VARIACIN (6)
(2)
CUENTAS DE ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA FONDO FIJO DE CAJA BANCOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO CUENTA CORRIENTE DIF DEUDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR COBRAR ANTICIPO A PROVEEDORES ANTICIPO A CONTRATISTAS CLIENTES ALMACN DE MATERIALES INVENTARIO PARA VENTAS FONDO DE GARANTA ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES ESTIMACIN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS MERCANCAS EN TRANSITO TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE MUEBLES PARA VENTA REVALUACIN DE BIENES MUEBLES REVALUACIN DE BIENES INMUEBLES REVALUACIN DE INMUEBLES PARA VENTA DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES DEPRECIACIN REVALUADA DE BIENES MUEBLES DEPRECIACIN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORGANISMOS AUXILIARES FONDOS FIDEICOMITIDOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS
CUENTAS DE PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIN POR PAGAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIN DEPSITOS EN GARANTA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES INTERESES POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AL GEM TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVO A LARGO PLAZO CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO
1200 1201 1202 1203 1204 1205 1206 1207 1208 1209 1210 1211 1212 1213 1214
OTROS PASIVOS INGRESOS POR APLICAR RESERVA PARA RETENCIONES POR SUPERVISIN COBROS ANTICIPADOS VENTAS A CRDITO POR REALIZAR MULTAS FED. PENDIENTES DE PAGO TOTAL DE OTROS PASIVOS TOTAL DELPASIVO
TOTAL DE ACTIVO FIJO 1300 1301 1302 1303 1304 1305 1306 1307 1308 OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIN PRESUPUESTAL DEPSITOS EN GARANTA GASTOS DE INSTALACIN AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIONES DE FONDOS PARA OBRA DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIN OTROS ACTIVOS TOTAL DEL ACTIVO (7) CUENTAS DE ORDEN (9)
3000 3001 3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010
CUENTAS DE PATRIMONIO PATRIMONIO RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADOS DEL EJERCICIO APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR SUPERVIT POR REVALUACIN CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO INVERSIONES EN OBRAS INVENTARIOS TOTAL DE PATRIMONIO
PRESIDENTE MUNICIPAL
OSFACP101/10/05
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
(11)
DA
MES
AO
FECHA DE ELABORACIN
182
FORMATO: ESTADO DE POSICIN FINANCIERA COMPARATIVO CODIFICACIN: OSFACP101/10/05 OBJETIVO: Mostrar la situacin financiera que guardan los activos, pasivos y patrimonio de la entidad municipal en un ejercicio determinado y comparar su variacin con respecto a un ejercicio anterior. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. AL__DE__DE__: Anotar la fecha de presentacin del Estado de Posicin Financiera Comparativo, indicando da, mes y ao en que se presenta, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2005. CUENTA Y NOMBRE: Anotar el cdigo de cada cuenta del activo, del pasivo y del patrimonio; inicialmente esta informacin, se ha preimpreso en este formato, lo cual significa que en su caso se podrn adicionar, modificar o suprimir cuentas, que sern colocadas de acuerdo a un orden ascendente. AO ANTERIOR: Anotar en pesos el monto de cada cuenta del activo, del pasivo y del patrimonio, debindose sumar los importes, haciendo cortes para obtener los totales del circulante, fijo y otros activos. La suma de los tres conceptos representa el total del activo, de la misma manera se proceder con los totales del pasivo a corto plazo, a largo plazo y otros pasivos, para obtener el total del pasivo; y de la misma manera con las cuentas de patrimonio. AO ACTUAL: Procede de la misma manera que el punto (4). VARIACIN: Anotar el monto que resulte de la diferencia aritmtica de las cifras del ao actual (5) y las del ao anterior (4).
2.
3.
4.
5. 6.
183
7.
TOTAL DEL ACTIVO: Anotar el resultado de la suma de los montos de las cuentas agrupadoras de activo (circulante, fijo y otros) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO: Anotar el resultado de la suma de los montos de las cuentas agrupadoras de pasivo y patrimonio. NOTA: Los puntos (7) y (8) deben ser aritmticamente iguales.
8.
9.
CUENTAS DE ORDEN: Anotar los montos en pesos de las cuentas de orden deudoras (exceptuando las cuentas presupuestales) que utiliz la entidad municipal y cuyo saldo refleja el ejercicio de los compromisos y contingencias de la entidad municipal. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican, en cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin contable del Estado de Posicin Financiera Comparativo, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado de Posicin Financiera Comparativo, por ejemplo: 31 12 05
10.
11.
184
LOGO
AL
CONCEPTO (4)
DE
DE
(2)
COMENTARIOS (5)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(6)
SNDICO (6)
SECRETARIO (6)
TESORERO (6)
(7)
DA
MES
AO
OSFACP102/10/05
FECHA DE ELABORACIN
185
FORMATO:
COMENTARIOS COMPARATIVO
AL
ESTADO
DE
POSICIN
FINANCIERA
CODIFICACIN: OSFACP102/10/05 OBJETIVO: Analizar el comportamiento de algunas cuentas que integran la situacin financiera de la entidad municipal al final del ejercicio. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. AL__DE__DE__: Anotar la fecha de presentacin del Estado de Posicin Financiera Comparativo, indicando da, mes y ao en que se presenta por ejemplo: al 31 de diciembre de 2005. NMERO DE CUENTA: Anotar el cdigo de cada cuenta del activo, del pasivo y del patrimonio que se va comentar. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta del activo, del pasivo y del patrimonio, del cual se est haciendo el comentario a la situacin financiera que guarda la entidad municipal. COMENTARIOS: Anotar una breve descripcin del anlisis que se est haciendo al Estado de Posicin Financiera Comparativo por cada cuenta, que fue seleccionada para comentar. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican, en cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin de los Comentarios al Estado de Posicin Financiera Comparativo, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elaboran los Comentarios al Estado de Posicin Financiera Comparativo, por ejemplo: 31 12 05
2.
3.
4.
5.
6.
7.
186
Logo
AL
DE
(2)
DE
CUENTA (3)
CONCEPTO (4)
DEBE (6)
HABER (7)
ELABOR
(10)
REVIS
(10)
TESORERO
(10)
(11)
DA
MES
AO
FECHA DE ELABORACIN
OSFACP103/10/05 (10)
187
FORMATO: ANEXO AL ESTADO DE POSICIN FINANCIERA COMPARATIVO CODIFICACIN: OSFACP103/10/05 OBJETIVO: Efectuar los registros contables de las operaciones asentadas por cada cuenta de mayor. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca 101. AL___ DE_____ DE _____: Anotar el periodo que comprende la informacin del Anexo al Estado de Posicin Financiera Comparativo (cuenta mayor), por ejemplo: al 31 de diciembre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de cada cuenta, subcuenta y/o subsubcuenta de activo, del pasivo o del patrimonio, por ejemplo: 1103 Bancos. CONCEPTO: Anotar una breve descripcin de la operacin realizada. SALDO INICIAL: Anotar el saldo que tiene la cuenta al inicio del periodo que se informa. DEBE: Anotar el monto correspondiente a un cargo. HABER: Anotar el monto correspondiente a un abono. en pesos de cada operacin realizada,
2.
3.
4. 5.
6.
7.
en
pesos
de
cada
operacin
realizada,
8.
SALDO FINAL: Anotar la suma de los puntos (6), ms y/o menos (7) y (8) segn corresponda. FECHA DE ANTIGEDAD: Anotar la fecha en que se origino el movimiento contable.
9.
188
10.
APARTADO DE FIRMAS: Establece que los servidores pblicos que intervienen en la formulacin y elaboracin deben firmar y sellar el Anexo al Estado de Posicin Financiera Comparativo, en cada caso se deber anotar la profesin, el nombre completo y cargo del servidor pblico y estampar su firma autgrafa con tinta azul, firmando quien elabor, quien revis y el tesorero, director de finanzas o tesorero (a) del DIF. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora los Anexos al Estado de Posicin Financiera Comparativo, por ejemplo: 31 12 05
11.
189
LOGO
DEL
PRESUPUESTO AUTORIZADO (5) AJUSTE PRESUPUESTAL
(6)
DE
AL
INGRESO RECAUDADO
(8)
DE
DE
VARIACIN ABSOLUTA
(9)
(2)
CUENTA (3)
CONCEPTO (4)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
DA FECHA DE ELABORACIN MES AO
OSFACP104/10/05
(11)
190
FORMATO: ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS CODIFICACIN: OSFACP104/10/05 OBJETIVO: Permite comparar el ingreso recaudado con el presupuestado, y en su caso con el presupuestado modificado y de esta manera identificar irregularidades que en su caso, den la pauta a medidas correctivas oportunas y as evitar responsabilidades futuras. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__DE____AL__DE_____DE_____: Anotar el periodo que comprende el informe del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la cuenta que le corresponde de acuerdo al catlogo de ingresos. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especfico de la cuenta que genera el ingreso, considerando la partida que le corresponde, por ejemplo: Estacionamiento en la Va Pblica. PRESUPUESTO AUTORIZADO: Anotar en pesos el importe del monto anual autorizado para cada partida. AJUSTE PRESUPUESTAL: Anotar el monto de los ajustes presupustales que se dieron durante el ao. PRESUPUESTO MODIFICADO ANUAL: Es el resultado de la operacin aritmtica, presupuesto autorizado (5) ms ampliaciones presupustales menos disminuciones presupustales.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
191
8.
INGRESO RECAUDADO: En esta columna se anota el importe recaudado durante el ao por cada partida del ingreso. VARIACIN: Esta columna se divide en dos partes, en la primera (Variacin Absoluta) anotar la diferencia aritmtica del presupuesto modificado anual (7) y el ingreso recaudado (8); en la segunda (%) anotar el resultado de dividir la variacin absoluta (9) entre el presupuesto modificado anual (7) y el resultado multiplicarlo por 100.
9.
CUENTA 6001 02 09
10.
APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, por ejemplo: 31 12 05
11.
192
LOGO
DEL
CONCEPTO (4) PRESUPUESTO AUTORIZADO (5)
DE
AL
PRESUP. ANUAL MODIFICADO (7)
DE
PRESUPUESTO EJERCIDO (8)
DE
VARIACIN ABSOLUTA
(9)
(2)
CUENTA (3)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
(11)
DA
MES
AO
OSFACP105/10/05
FECHA DE ELABORACIN
193
FORMATO: ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS CODIFICACIN: OSFACP105/10/05 OBJETIVO: Registrar los movimientos del ejercicio presupuestal que se informa para compararlos contra el presupuesto ejercido en el mismo periodo. De esta manera se identifican las variaciones, a efecto de que se realicen las acciones necesarias para evitar incurrir en irregularidades, salvedades o responsabilidades. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo, Toluca, 101. DEL__DE______AL__DE______DE____: Anotar el periodo que comprende el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la partida conforme al catlogo por naturaleza del gasto. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especfico de la cuenta que genera los egresos, considerando la partida que le corresponde, por ejemplo: Sueldos Supernumerarios. PRESUPUESTO AUTORIZADO: Anotar por partida del gasto, en pesos, el monto del presupuesto anual que se autoriza ejercer a la entidad municipal. AJUSTE PRESUPUESTAL: Anotar el monto de los ajustes presupustales que se dieron durante el ao. PRESUPUESTO MODIFICADO ANUAL: Es el resultado de la operacin aritmtica del presupuesto autorizado (5) ms ampliaciones presupustales menos disminuciones presupustales.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
194
8.
PRESUPUESTO EJERCIDO: En esta columna se anota el importe ejercido durante el ao por cada partida del egreso. VARIACIN: Esta columna se divide en dos partes, en la primera (Variacin Absoluta) anotar la diferencia aritmtica del presupuesto modificado anual (7) y el ejercido (8); en la segunda (%) anotar el resultado de dividir la variacin absoluta (9) entre el presupuesto modificado anual (7) y el ejemplo multiplicarlo por 100.
CUENTA 6004 5103 PRESUPUESTO ANUAL MODIFICADO 150,000.00 PRESUPUESTO EJERCIDO 95,000.00 VARIACIN ABSOLUTA % 55,000.00 36.66
9.
10.
APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin contable del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, por ejemplo: 31 12 05
11.
195
LOGO
DEL
CONCEPTO (4) VARIACIN (5)
DE
AL
ANLISIS DE LA VARIACIN (6)
DE
DE
OBSERVACIONES (7)
(2)
CUENTA (3)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(8)
SNDICO (8)
SECRETARIO (8)
TESORERO (8)
(9)
DA
MES
AO
OSFACP106/10/05
FECHA DE ELABORACIN
196
FORMATO: COMENTARIOS DEL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL CODIFICACIN: OSFACP106/10/05 OBJETIVO: Hacer un anlisis administrativo a efecto de evaluar el desarrollo de las actividades programadas y las efectivamente ejecutadas y as detectar oportunamente las desviaciones presupustales y en su caso, aplicar medidas correctivas. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo, Toluca, 101. DEL___DE_____AL___DE_______DE___: Anotar el periodo que comprende el informe de los Comentarios del Comportamiento del Ejercicio Presupuestal, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de la partida a comentar conforme a los catlogos de ingresos y por naturaleza del gasto. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especfico de la cuenta que se codific en la columna anterior. VARIACIN (+, -): Sealar con una X si el presupuesto tuvo una variacin positiva o mayor a la presupuestada o en su caso si es negativa o menor a lo esperado. ANLISIS DE LA VARIACIN: Anotar de manera breve las causas que originaron dichas variaciones as como la situacin a la fecha del informe. OBSERVACIONES: Anotar los comentarios que se tengan con respecto al anlisis de las variaciones presupustales.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
197
8.
APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin de los Comentarios del Comportamiento del Ejercicio Presupuestal, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el informe de los Comentarios del Comportamiento del Ejercicio Presupuestal, por ejemplo: 31 12 05
9.
198
LOGO
DEL
CONCEPTO (4) INGRESOS AO ANTERIOR (5) PARCIAL TOTAL
DE
AL
DE
DE
VARIACIN (7) $ %
(2)
SUMA (8)
5001
EGRESOS
SUMA (9)
TOTALES (10)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(11)
SNDICO (11)
SECRETARIO (11)
TESORERO (11)
(12)
DA
MES
AO
OSFACP107/10/05
FECHA DE ELABORACIN
199
PATRIMONIAL
DE
INGRESOS
OBJETIVO: Documento donde se plasmar el resultado del ejercicio por un periodo determinado considerando el supervit o el dficit del mismo periodo, as mismo permite comparar el resultado obtenido del ao anterior con el ao que se informa, obteniendo las variaciones respectivas. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__DE_____AL___DE______DE___: Anotar el periodo que comprende el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. No. DE CUENTA: Anotar el cdigo de cada cuenta de ingresos y egresos conforme a los catlogos vigentes. CONCEPTO: En esta columna anotar el nombre especfico de la cuenta que se codifica en la columna anterior. AO ANTERIOR: Anotar en pesos el importe de lo ejercido por cada concepto de ingresos y de egresos del ao anterior. AO ACTUAL: Anotar en pesos el importe de lo ejercido por cada concepto de ingresos y de egresos del ao actual. VARIACIN: Esta columna se divide en 2 partes, en la primera (variacin $), anotar la diferencia aritmtica del ao anterior total (5) y el ao actual total (6) y en la segunda (variacin y %), anotar el porcentaje que representa la variacin de dividir (7) entre el ao actual total (6) y el resultado multiplicarlo por 100.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
200
8.
SUMA: Anotar la suma de los ingresos de las columnas del ao anterior y del ao actual. SUMA: Anotar la suma de los egresos de las columnas del ao anterior y del actual. TOTALES: Anotar la diferencia aritmtica entre los ingresos y los egresos de las columnas del ao anterior y del ao actual. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin contable del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, por ejemplo: 31 12 05
9.
10.
11.
12.
201
LOGO
DEL
CONCEPTO (4)
DE
AL
COMENTARIOS (5)
DE
DE
(2)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(6)
SNDICO (6)
SECRETARIO (6)
TESORERO (6)
(7)
DA
MES
AO
OSFACP108/10/05
FECHA DE ELABORACIN
202
CODIFICACIN: OSFACP108/10/05 OBJETIVO: Describir las causas de las principales variaciones que se dieron en las cuentas que integran el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, con respecto al presupuesto autorizado del ao que se informa. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__DE______AL__DE_____DE___: Anotar la fecha de presentacin de la informacin de los Comentarios al Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, por ejemplo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de cada cuenta del ingreso y del egreso, sujeta a comentarios. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta del ingreso o del egreso del cual se est haciendo el comentario. COMENTARIOS: Anotar una breve descripcin del anlisis que se hace de la informacin contenida en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos por cada cuenta seleccionada para ser comentada. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin de los Comentarios al Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, pues ello lo invalidara.
2.
3.
4.
5.
6.
203
7.
FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elaboran los Comentarios al Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, por ejemplo: 31 12 05
204
LOGO
DEL
IDENTIFICACIN DE LA OBRA (4) UBICACIN DE LA OBRA (5) FECHA DE INICIO
(6)
DE
TIPO DE EJECUCIN (8)
AL
DE
DE
(2)
TOTAL (10)
SNDICO(11)
SECRETARIO (11)
TESORERO (11)
DA
MES
AO
FECHA DE ELABORACIN
205
FORMATO: INFORME ANUAL DE OBRAS TERMINADAS SIGLAS: IAOT CODIFICACIN: OSFACP109/10/05 OBJETIVO: Registrar la informacin de las obras que se concluyeron en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del ao que se informa. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. 2. DEL__DE_____AL__DE______DE___: Anotar el periodo al que comprende el Informe Anual de Obras Terminadas, por ejemplo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005. 3. CLAVE PRESUPUESTAL: Anotar la clave presupuestal que se asign a cada obra, esta informacin debe coincidir con la clave que usa contabilidad. 4. IDENTIFICACIN DE LA OBRA: Anotar la localizacin o clave que se le asign a la obra para su control y seguimiento. 5. UBICACIN DE LA OBRA: Anotar la ubicacin fsica donde se ejecut la obra, indicando la localidad, regin o lugar de ubicacin. 6. FECHA DE INICIO: Anotar da, mes y ao en el que se inicio la obra. 7. FECHA DE TERMINO: Anotar da, mes y ao en que se concluy la obra. 8. TIPO DE EJECUCIN: Anotar una (C) si la obra es por contrato, o una (A) si es por administracin. 9. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: Anotar, en pesos, el monto que se ejerci de los recursos, indicando la clave de la fuente de financiamiento, su concepto y el monto en apego al catlogo correspondiente, de acuerdo a los recursos con
206
que se realiz la obra, obteniendo subtotales por cada tipo de fuente de financiamiento. 10. TOTAL: Anotar la suma del importe de los montos que se utilizaron para la ejecucin de las obras. 11. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Informe Anual de Obras Terminadas, pues ello lo invalidara. 12. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Informe Anual de Obras Terminadas, por ejemplo: 31 12 05
207
LOGO
DEL
IDENTIFICACIN DE LA OBRA (4) UBICACIN DE LA OBRA (5) TIPO DE EJECUCIN (7)
DE
AVANCE (8)
FSICO % FINANCIE RO %
AL
DE
DE
(2)
FECHA DE INICIO
(6)
TOTAL (10)
SNDICO(11)
SECRETARIO (11)
TESORERO (11)
DA
MES
AO
FECHA DE ELABORACIN
208
FORMATO: INFORME ANUAL DE OBRAS EN PROCESO SIGLAS. IAOP CODIFICACIN: OSFACP110/10/05 OBJETIVO: Mostrar el estado que guardan las obras que al trmino del ejercicio no han sido concluidas. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. DEL__DE_____AL__DE______DE___: Anotar el periodo al que corresponde el Informe Anual de Obras en Proceso, por ejemplo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005. CLAVE PRESUPUESTAL: Anotar la clave presupuestal que se asign a cada una de las obras, esta informacin debe coincidir con la clave que se usa en contabilidad. IDENTIFICACIN DE LA OBRA: Anotar el nmero o clave que se le asigna a la obra para su control y seguimiento. UBICACIN DE LA OBRA: Anotar la localizacin fsica donde se est desarrollando la obra, indicando la localidad, regin o lugar donde se ejecutan los trabajos. FECHA DE INICIO: Anotar da, mes y ao en que se inici la obra. TIPO DE EJECUCIN: Anotar una (A) si la obra se est realizando por administracin o una (C) si es por contrato. AVANCE: Anotar el porcentaje del avance, tanto fsico como financiero, en proporcin al presupuesto asignado a la obra.
2.
3.
4.
5.
6. 7.
8.
209
9.
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: Anotar, en pesos, el monto que se est ejerciendo con los recursos, indicando la clave de la fuente de financiamiento, su concepto y el monto en apego al catlogo correspondiente, de acuerdo a los recursos con que realizar la obra, obteniendo subtotales por cada tipo de fuente de financiamiento. TOTAL: Anotar la suma del importe de los montos que se estn utilizando para la realizacin de la obra, la suma debe ser igual al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos del Informe Anual de Obras en Proceso, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao en la cual se elabora el Informe Anual de Obras en Proceso, por ejemplo: 31 12 05
10.
11.
12.
210
LOGO
DEL
FECHA INICIO
(5)
DE
MONTO (9)
AL
AMORTIZACIN DE CAPITAL (10)
DE
PAGO DE INTERESES (11)
DE
SALDO (12)
(2)
CONCEPTO (4)
PLAZO (7)
% (13)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(14)
SNDICO (14)
SECRETARIO (14)
TESORERO (14)
(15)
DA
MES
AO
OSFACP111/10/05
FECHA DE ELABORACIN
211
FORMATO: ESTADO DE LA DEUDA PBLICA MUNICIPAL CODIFICACIN: OSFACP111/10/05 OBJETIVO: Registrar el monto del endeudamiento que guarda la entidad municipal al final del ejercicio que se informa.
INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. DEL___AL___DE___: Anotar el periodo al que corresponde el Estado de la Deuda Pblica, por ejemplo: del 01 enero al 31 de diciembre de 2005. No. DE CUENTA: Anotar el cdigo de cada cuenta de pasivo considerada como deuda pblica. CONCEPTO: Anotar el nombre de la cuenta y el nombre especfico del titular de la cuenta que genera la deuda pblica (Acreedor), sea persona fsica o moral. FECHA DE INICIO: Anotar la fecha en que se genera la deuda. FECHA DE VENCIMIENTO: Anotar la fecha pactada de vencimiento de la deuda. PLAZO: Anotar el periodo (en meses), que se otorg para pagar la deuda. TASA DE INTERS: Anotar el porcentaje que se acord pagar por concepto de inters y su periodicidad. MONTO: Anotar el monto original de la deuda que se informa. AMORTIZACIN DE CAPITAL: Anotar el monto del capital que se pago durante el periodo que se informa (sin intereses).
2.
3.
4.
5. 6.
7. 8.
9. 10.
212
11.
PAGO DE INTERESES: Anotar el importe de los intereses pagados por el prstamo durante el ao, que se informa. SALDO: Anotar el importe de restar a la columna del monto (9) la columna de la amortizacin de capital (10). %: Anotar el porcentaje del endeudamiento por rubro, derivado de la divisin del saldo (12) entre el monto (9) y el resultado multiplicarlo por 100. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin del Estado de la Deuda Pblica, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao, en el cual se elabora el Estado de la Deuda Pblica, por ejemplo: 31 12 05
12.
13.
14.
15.
213
LOGO
DEL
CONCEPTO (4) PORCENTAJE (%)(5) ANLISIS (6)
DE
AL
DE
OBSERVACIONES (7)
DE
(2)
PRESIDENTE MUNICIPAL
OSFACP112/10/05
(8)
SNDICO (8)
SECRETARIO (8)
TESORERO (8)
(9)
DA
MES
AO
FECHA DE ELABORACIN
214
FORMATO: COMENTARIOS AL COMPORTAMIENTO DE LA DEUDA PBLICA MUNICIPAL CODIFICACIN: OSFACP112/10/05 OBJETIVO: Comentar las principales causas que provocan el incumplimiento del pago oportuno de los crditos, o bien, los crditos obtenidos a fin de cumplir con las actividades encomendadas a la entidad municipal INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. DEL___DE_____AL___DE_____DE___: Anotar el periodo al que corresponden los Comentarios al Comportamiento de la Deuda Pblica Municipal, por ejemplo: del 01 enero al 31 de diciembre de 2005. CUENTA: Anotar el cdigo de cada cuenta que corresponda a la deuda pblica, sujeta a anlisis. CONCEPTO: Anotar el nombre especfico de la cuenta donde se registra la deuda pblica. PORCENTAJE (%): Anotar el porcentaje que se adeuda con respecto al total de la deuda pblica municipal. ANLISIS: Anotar la informacin relativa a los conceptos de deuda pblica municipal, resumir en orden de importancia los compromisos crediticios contrados por el municipio, especificar los fines a los que hayan destinado el crdito. Mencionar la situacin en que se encuentra la deuda, monto pagado y saldo pendiente de pago, y en su caso especificar el porque no se ha cumplido con el pago de los financiamientos contrados.
2.
3.
4.
5.
6.
215
7.
OBSERVACIONES: Anotar los comentarios especficos con respecto al anlisis del rubro de que se trate. Cmo y en qu se aplicaron los recursos (mantenimiento, obra pblica o pago de otros adeudos). APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de los Comentarios al Comportamiento de la Deuda Pblica Municipal, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao, en el cual se elabora el informe de los Comentarios al Comportamiento de la Deuda Pblica Municipal, por ejemplo: 31 12 05
8.
9.
216
LOGO
DEL
PERIODO DE FORMULACIN (4) MBITO DE APLICACIN (5) PLAZO / DURACIN (6)
DE
PORCENTAJE DE EFICIENCIA (7)
AL
DE
OBSERVACIONES (8)
DE
(2)
META (3)
PRESIDENTE MUNICIPAL
OSFACP113/10/05
(9)
SNDICO (9)
SECRETARIO (9)
TESORERO (9)
(10)
DA
MES
AO
FECHA DE ELABORACIN
217
FORMATO: METAS ALCANZADAS DE ACUERDO AL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL CODIFICACIN: OSFACP113/10/05 OBJETIVO: Mostrar cmo se dio cumplimiento, durante el periodo que se informa, a las metas que estableci la entidad municipal en el plan de desarrollo municipal. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. DEL___DE_____AL___DE_____DE___: Anotar el periodo al que corresponde la informacin de Metas Alcanzadas de Acuerdo al Plan de Desarrollo Municipal, por ejemplo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005. META: Anotar las acciones a las que se les dio cumplimiento, de acuerdo con el plan de desarrollo municipal, durante el ejercicio que se informa ejemplo: Instalacin de 1,000 lmparas. PERIODO DE FORMULACIN: Anotar el periodo durante el cual se realiz la planeacin de las metas, de acuerdo a los programas realizados. Ejemplo: del 1 al 31 de marzo de 2005. MBITO DE APLICACIN: Anotar la localidad y el nmero de habitantes de la poblacin que se vio beneficiada, de acuerdo a los programas realizados. Ejemplo: Delegacin 1, 300,000 habitantes. PLAZO / DURACIN: Anotar el plazo (a corto, mediano o largo plazo) en el que se dio cumplimiento a la meta fijada, ejemplo: 2 meses. PORCENTAJE DE EFICIENCIA: Anotar el porcentaje del grado de eficiencia de la meta alcanzada, de acuerdo al objetivo fijado.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
218
8.
OBSERVACIONES: Comentarios adicionales que se consideren pertinentes para ampliar o realzar aspectos de importancia de las metas. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos del informe de Metas Alcanzadas de Acuerdo al Plan de Desarrollo Municipal, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao, en el cual se elabora el informe de Metas Alcanzadas de Acuerdo al Plan de Desarrollo Municipal, por ejemplo: 31 12 05
9.
10.
219
LOGO
CALLE LOCALIDAD
NMERO MUNICIPIO
COLONIA
(3)
NMERO DEL REGISTRO PBLICO DE LA PROPIEDAD(7) COLINDANCIAS AL NORTE AL SUR AL ESTE AL OESTE INMUEBLE (14) ( ) TERRENO ( ) EDIFICIO ( ) DEPARTAMENTO O CONDOMINIO ( ) OTROS DESCRIBIR ZONA (15) ( ) ( )
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SUPERFICIE TOTAL
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SUPERFICIE CONSTRUIDA(11) USO (12) APROVECHAMIENTO (13) RRAL URBANA PROPIEDAD (16) ( ) EJIDAL ( ) PRIVADA ( ) COMUNAL SERVICIOS (17) ( ) LUZ ( ) AGUA POTABLE ( ) TELFONO ( ) PAVIMENTO ( ) OTROS DESCRIBIR MEDIO DE ADQUISICIN (18) ( ) COMPRA ( ) DONACIN ( ) PERMUTA ( ) EXPROPIACIN ( ) PAGO EN ESPECIE
PRESIDENTE MUNICIPAL
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SNDICO (19)
SECRETARIO (19)
TESORERO (19)
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DA
MES
AO
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OSFACP114/10/05
FECHA DE ELABORACIN
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FORMATO: INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES CODIFICACIN: OSFACP114/10/05 OBJETIVO: Elaborar y en su caso actualizar el control de inventarios de los bienes inmuebles, con el fin de contar con informacin actualizada de dichos bienes, propiedad de la entidad municipal.
INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101 UBICACIN DEL INMUEBLE: Anotar la calle, nmero, colonia, localidad, y municipio donde se encuentra ubicado el inmueble. En la parte posterior de la hoja elaborar un croquis de su ubicacin. NMERO DE ESCRITURA: Anotar el nmero de la escritura pblica del bien inmueble. CLAVE CATASTRAL: Anotar el nmero que corresponde a su clave catastral. VALOR CATASTRAL: Anotar el monto del valor catastral del bien inmueble. FECHA: Anotar la fecha en que fue adquirido el bien inmueble. NMERO DEL REGISTRO PBLICO DE LA PROPIEDAD: Anotar el nmero de registro que se les dio al inmueble en el Registro Pblico de la Propiedad. TIENE GRAVMENES: Marcar con una X si tiene o no gravmenes; y si lo tiene, cul es dicho gravamen. COLINDANCIAS: Anotar el nombre del propietario del inmueble colindante y el nmero de metros con los que colinda. SUPERFICIE TOTAL: Anotar el nmero en metros cuadrados del total del rea del inmueble.
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SUPERFICIE CONSTRUIDA: Anotar el nmero de metros cuadrados construidos del inmueble USO: Anotar cual es el fin al que se destina el bien inmueble APROVECHAMIENTO: Anotar el % de m2 que se aprovecha del bien inmueble INMUEBLE: Sealar con una X qu tipo de inmueble se adquiri: terreno, edificio, departamento, condominio o de otros tipos, especificar. ZONA: Sealar con una X si la zona en la que se encuentra el bien inmueble si es rural o urbana. PROPIEDAD: Sealar con una X qu tipo de propiedad es: ejidal, privada o comunal. SERVICIOS: Sealar con una X si cuenta con los servicios de luz, agua potable, telfono, pavimento y otros servicios en su caso describirlos. MEDIO DE ADQUISICIN: Sealar con una X el medio de adquisicin ya sea por compra, donacin, permuta, expropiacin o pago en especie. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican. En cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben encimarse ni tapar los datos de la informacin del Inventario General de Bienes Inmuebles, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao, en el cual se elabora el Inventario General de Bienes Inmuebles, por ejemplo: 31 12 05
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LOGO
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CARACTERSTICAS (5) CONCEPTO (4) MARCA MODELO SERIE ESTADO DEL BIEN No. DE FACTURA (6) COSTO (EN PESOS) (7)
DE
FECHA DE ADQUISICIN (8)
DE
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OBSERVACIONES (9)
PRESIDENTE MUNICIPAL
(10)
SNDICO (10)
SECRETARIO (10)
TESORERO (10)
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DA
MES
AO
OSFACP115/10/05
FECHA DE ELABORACIN
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FORMATO: INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES CODIFICACIN: OSFACP115/10/05 OBJETIVO: Mostrar los movimientos de alta y baja de bienes muebles propiedad de la entidad municipal a la fecha que se informa. INSTRUCTIVO DE LLENADO: 1. MUNICIPIO: Anotar el nombre del municipio, seguido del nmero que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. AL___DE___DE___: Anotar fecha a la que corresponde al Inventario General de Bienes Muebles, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2005. No. DE INVENTARIO: Anotar el nmero con el que se identifica el bien, el cual contempla las 3 primeras letras del municipio, el nmero del municipio, la dependencia general donde esta asignado y un nmero progresivo; por ejemplo: Tol. 101 A00 01; se lee, Toluca 101, inventario de la presidencia, consecutivo 01. CONCEPTO: Anotar el nombre con el que se denomina el bien mueble propiedad de la entidad municipal, ejemplo: Escritorio ejecutivo. CARACTERSTICAS: Describir las particularidades del bien propiedad de la entidad municipal, especificando marca, modelo, serie y estado del bien ejemplo: madera, color caoba, 4 cajones, estado del bien nuevo. No. DE FACTURA: Anotar el nmero de factura que ampara la propiedad del bien mueble. COSTO (EN PESOS): Anotar el valor de adquisicin del bien propiedad de la entidad municipal; en el caso de los bienes donados, estimar su valor a precio de mercado. FECHA DE ADQUISICIN: Anotar la fecha de adquisicin del bien mueble.
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OBSERVACIONES: Anotar brevemente alguna aclaracin que desee realizarse del bien mueble, por ejemplo: se recibi mediante donacin. APARTADO DE FIRMAS: Plasmar las firmas de los servidores pblicos que en el documento se indican, en cada caso se deber anotar la profesin, nombre completo y cargo del servidor pblico, estampar su firma autgrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningn motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la informacin contable del Inventario General de Bienes Muebles, pues ello lo invalidara. FECHA DE ELABORACIN: Anotar el da, mes y ao, en el cual se elabora el Inventario General de Bienes Muebles, por ejemplo: 31 12 05
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Junta de Coordinacin Poltica de la H. LV Legislatura del Estado de Mxico. DIP. MAURILIO HERNNDEZ GONZLEZ Presidente. Comisin de Vigilancia del OSFEM.
DIP. MOISS ALCALDE VIRGEN Presidente. DIP. MA. MERCEDES COLN GUADARRAMA Secretario. DIP. PORFIRIA HUAZO CEDILLO Prosecretario. DIP. MA. CRISTINA MOCTEZUMA LULE Miembro. DIP. JUAN IGNACIO SAMPERIO MONTAO Miembro. DIP. GONZALO ALARCN BRCENA Miembro. DIP. URBANO FAUSTINO ROJAS GONZLEZ Miembro. DIP. LUIS XAVIER MAAWAD ROBERT Miembro.
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Derechos Reservados, Departamento De Desarrollo y Asesora, Subdireccin de Evaluacin, rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, MMV