DEPARTAMENTO FINANAS
Ano
Mo de Obra Direta
36,000.00
Encargos Sociais
37,800.00
2,000.00
Energia Eltrica
2,400.00
Aluguel
2,400.00
2,000.00
Outros
1,400.00
TOTAL
84,000.00
Nmero de funcionrios
1,232
OBS
22.73
DEPARTAMENTO MARKETING
Ano
Mo de Obra Direta
36,000.00
Encargos Sociais
37,800.00
2,000.00
Energia Eltrica
2,400.00
Aluguel
2,400.00
2,000.00
Outros
8,040.00
TOTAL
90,640.00
Nmero de funcionrios
1,232
OBS
24.52
DEPARTAMENTO ESTRATGIA
Ano
Mo de Obra Direta
64,800.00
Encargos Sociais
68,040.00
2,000.00
Energia Eltrica
2,400.00
Aluguel
2,400.00
2,000.00
Outros
1,400.00
TOTAL
Nmero de funcionrios
Carga horria de cada funcionrio
CUSTO POR HORA
143,040.00
4
1,232
OBS
29.03
Profissional
50,400.00
Encargos Sociais
52,920.00
2,000.00
Energia Eltrica
2,500.00
Aluguel
3,600.00
2,000.00
Outros
1,400.00
TOTAL
114,820.00
CRITRIO DE RATEIO
Custo Indireto
Carga Horria
ano
Custo Indireto
por hora
Departamento de Finanas
25.00%
28,705.00
3,696
7.77
Departamento de Marketing
35.00%
40,187.00
3,696
10.87
Departamento de Estratgia
40.00%
45,928.00
4,928
9.32
Custo Indireto
Carga Horria
ano
Custo Indireto
por hora
79,405.00
3,696
21.48
TOTAL
114,820.00
67,200.00
Honorrios Diretoria
96,000.00
Encargos Sociais
73,920.00
5,000.00
Despesa de Expedio
3,000.00
Despesa de Comunicao
2,500.00
Material de Limpeza
4,000.00
Manuteno e Conservao
3,000.00
Energia Eltrica
3,000.00
Seguros
5,000.00
Treinamento Pessoal
3,000.00
Depreciao e Amortizao
3,000.00
Contribuio e Donativos
5,000.00
Marketing
25,000.00
8,000.00
5,000.00
Despesas Financeiras
2,000.00
Outros
4,000.00
TOTAL
317,620.00
CRITRIO DE RATEIO
Departamento de Finanas
25.00%
Departamento de Marketing
30.00%
95,286.00
3,696
25.78
Departamento de Estratgia
45.00%
142,929.00
4,928
29.00
TOTAL
317,620.00
Apoio e Adm
Nmero de Horas
Receita
Despesas Variveis %
Custos Variveis
Margem de
Contribuio
A1
400 horas
39,998.79
7,599.77
8,008.00
24,391.02
A2
280 horas
26,181.02
4,974.39
5,605.60
15,601.03
A3
240 horas
21,072.53
4,003.78
4,804.80
12,263.95
B1
340 horas
37,089.78
7,047.06
6,806.80
23,235.92
B2
376 horas
37,598.86
7,143.78
7,527.52
22,927.56
B3
450 horas
42,076.64
7,994.56
9,009.00
25,073.08
C1
570 horas
67,276.65
12,782.56
11,411.40
43,082.68
C2
510 horas
56,490.59
10,733.21
10,210.20
35,547.18
C3
530 horas
52,998.39
10,069.69
10,610.60
32,318.10
3,696 horas
380,783.25
72,348.82
73,993.92
234,440.52
A1
400 horas
44,443.20
8,444.21
7,528.00
28,470.99
A2
280 horas
29,090.09
5,527.12
5,269.60
18,293.38
A3
240 horas
23,413.98
4,448.66
4,516.80
14,448.52
B1
340 horas
41,210.97
7,830.08
6,398.80
26,982.08
B2
376 horas
41,776.61
7,937.56
7,076.32
26,762.73
B3
450 horas
46,751.94
8,882.87
8,469.00
29,400.07
C1
570 horas
74,752.01
14,202.88
10,727.40
49,821.72
C2
510 horas
62,767.47
11,925.82
9,598.20
41,243.45
C3
530 horas
58,887.24
11,188.58
9,974.60
37,724.06
3,696 horas
423,093.50
80,387.77
69,558.72
273,147.02
A1
510 horas
60,207.79
11,439.48
9,001.50
39,766.81
A2
590 horas
65,129.28
12,374.56
10,413.50
42,341.22
A3
420 horas
43,536.19
8,271.88
7,413.00
27,851.31
B1
430 horas
55,378.29
10,521.87
7,589.50
37,266.91
B2
568 horas
67,054.95
12,740.44
10,025.20
44,289.31
B3
560 horas
61,817.62
11,745.35
9,884.00
40,188.27
C1
620 horas
86,392.66
16,414.61
10,943.00
59,035.05
C2
600 horas
78,460.83
14,907.56
10,590.00
52,963.27
C3
630 horas
74,374.33
14,131.12
11,119.50
49,123.70
4,928 horas
592,351.92
112,546.87
86,979.20
392,825.86
Custo Fixo
Identificado
Lucro de cada
departamento
84,000.00
150,440.52
90,640.00
182,507.02
143,040.00
249,785.86
Departamento Finanas
TOTAL
Departamento Marketing
TOTAL
Departamento Estratgia
TOTAL
582,733.39
114,820.00
317,620.00
LUCRO OPERACIONAL
150,293.39
150,000.00
Retorno Desejado
25%
Investimento Realizado
600,000.00
Projeo horas 3
Despesa Fixa
Custo Total
DEPARTAMENTO FINANAS
20.02
22.73
7.77
21.48
72.00
DEPARTAMENTO MARKETING
18.82
24.52
10.87
25.78
80.00
DEPARTAMENTO ESTRATGIA
17.65
29.03
9.32
29.00
85.00
Impostos
11.33%
Custo Unitrio
Comisso
5.00%
[ 1 - ( CDV % + Lucro % ) ]
Inadimplncia
2.00%
Outros
0.67%
TOTAL
????
19.00%
SENSIBILIDA
DE A PREO
9.00%
4.00%
-1.00%
15.00%
9.00%
4.00%
20.00%
16.00%
9.00%
\
RELEVNCIA ESTRATGICA
MARKUP
FORMAO DE PREOS
Cliente:
Custo Homem/hora
TOTAL
Pessoal Finanas
5 horas
72.00
359.99
Pessoal Marketing
5 horas
80.00
399.99
Pessoal Estratgia
5 horas
85.00
425.00
1,184.97
Mark-up
1.515
PREO LQUIDO
1,795.42
2,000.00
3,795.42
FP Cliente 01
RELEVNCIA ESTRATGICA
Classificaes
Peso
Peso em %
Interesse
Estratgico
Antecedncia
dos pedidos
Segmento
Cliente assduo
Comercializado
Produto isca
Presso
existente
20.00%
10.00%
20.00%
15.00%
20.00%
15.00%
100.00%
Classificao
CLIENTE
SOMA
0.2000
0.1000
0.2000
0.1500
0.4000
0.3000
1.3500
Alto interesse
Produto que
Alto interesse no
Cliente fiel e
estratgico por
ser usado
segmento,
sempre compra.
conta de ser um Antecedncia de
como isca, isto Muito estoque.
segmento em
Compras
novo cliente,
mais de 30 dias
, valor baixo Muita ociosidade
expanso ou
repetitivas.
importncia
para atrair para
novo
Histrico antigo.
tempestiva, etc
outros produtos
Indiferente
interesse
estratgico
Antecedncia
em torno de 20
dias
indiferente
indiferente
Indiferente
Produto estrela,
Baixo interesse
ou seja, aquele
Primeira ou
estratgico por
Baixo intersse do
que d nome a
segunda
conta de ser um
segmento,
sua empresa.
Imediato - 7 dias
compra. Quase
cliente antigo,
segmento em
Produto que faz
no aparece.
importncia
grande retrao
com que sua
Histrico recente
tempestiva, etc
imagem fique
conhecida.
indiferente
Pouco estoque.
Pouca
ociosidade.
FP Cliente 01
SENSIBILIDADE A PREO
Classificaes
Peso
Peso em %
Necessidade do
Produto
Informao
Disponvel
Estrutura de
mercado
20.00%
10.00%
20.00%
Grau de
Fora da Marca
comparabilida- Valor Percebido
da sua empresa
de
3
4
3
15.00%
20.00%
15.00%
100.00%
Classificao
CLIENTE
SOMA
0.4000
0.2000
0.4000
0.3000
0.4000
0.3000
2.0000
Concorrncia
perfeita ou
concorrncia
monopolstica
Produto com
facilidade de
comparao
Baixo valor
percebido de
forma que
diminui a
disposio da
compra, tanto
pelo produto
quanto pelo
cliente
Alta fora da
marca
Oligoplio
concentrado ou
Oligoplio
Diferenciado
indiferente
indiferente
indiferente
Baixa
capacidade de
comparao
Alto valor
percebido de
forma que
aumenta a
disposio da
compra, tanto
pelo produto
quanto pelo
cliente
Baixa fora da
marca
Muita
Produto de baixa
informao
necessidade,
disponvel,
percebido por permitindo que o
muitos como no cliente saiba
necessrio
muito do produto
a ser adquirido
Indiferente
interesse
estratgico
Produto de alta
necessidade ou
de primeira
necessidade compra realizada
basicamente por
hbito
Antecedncia
em torno de 20
dias
Pouca
informao
disponvel, no
permitindo que o
cliente conhea
muito do produto
Monoplio
FP Cliente 01
114,820.00
317,680.00
317,620.00
750,120.00
Total de horas
1 hora
3,000 horas
6,000 horas
9,000 horas
Receita
113.33
339,990.75
679,981.50
1,019,972.25
1,396,228.68
1,869,949.12
Custos variveis
40.24
120,734.24
241,468.48
362,202.73
495,815.29
664,038.33
845,139.70
750,120.00
750,120.00
Custos Fixos
750,120.00
750,120.00
750,120.00
750,120.00
750,120.00
Custos totais
750,160.24
870,854.24
991,588.48
1,112,322.73
1,245,935.29
10,264 horas
Ponto de Equilbrio
1,163,175.79
1,414,158.33
25 dias
$ 3,000,000.00
$ 2,500,000.00
$ 2,000,000.00
Total de horas
Receita
$ 1,500,000.00
Custos Fixos
Custos totais
$ 1,000,000.00
$ 500,000.00
$ 0.00
1 hora
3,000
horas
6,000
horas
9,000
horas
12,320
horas
16,500
horas
21,000
horas
2,379,935.25
1,595,259.70
16.69%
Frmula
Custos e Despesas Fixos
Quantidade do Ponto de
Equilbrio
Quantidade normal de
venda
Aumentar o Preo
Aumentar Quantidade de
Horas
Mg Contrib. Unitria
OBS
Custo
Varivel
mais "caro"
do que Custo
Fixo
Aumentar Portflio de
Produtos e Servios
Aumentar formas de obter
receita
Explorar melhor as
Necessidades dos Clientes
Aumento da Lucratividade
CURVA ABC
Margem de
Contribuio
% de Mg de
Contribuio
%
Acumulado
Nmero de
horas
Nmero horas
Acumulado
% horas
Departamento Estratgia
C1
59,035.05
6.56%
6.56%
620 horas
620 horas
Departamento Marketing
C1
49,821.72
5.53%
12.09%
570 horas
1,190 horas
9.66%
Departamento Estratgia
C2
52,963.27
5.88%
17.97%
600 horas
1,790 horas
14.53%
Departamento Finanas
C1
43,082.68
4.78%
22.76%
570 horas
2,360 horas
19.16%
Departamento Estratgia
B3
40,188.27
4.46%
27.22%
560 horas
2,920 horas
23.70%
Departamento Estratgia
C3
49,123.70
5.46%
32.68%
630 horas
3,550 horas
28.81%
Departamento Estratgia
B2
44,289.31
4.92%
37.59%
568 horas
4,118 horas
33.43%
Departamento Marketing
C2
41,243.45
4.58%
42.17%
510 horas
4,628 horas
37.56%
Departamento Finanas
C2
35,547.18
3.95%
46.12%
510 horas
5,138 horas
41.70%
Departamento Marketing
B3
29,400.07
3.27%
49.39%
450 horas
5,588 horas
45.36%
Departamento Marketing
C3
37,724.06
4.19%
53.58%
530 horas
6,118 horas
49.66%
Departamento Estratgia
B1
37,266.91
4.14%
57.72%
430 horas
6,548 horas
53.15%
Departamento Finanas
B3
25,073.08
2.78%
60.50%
450 horas
6,998 horas
56.80%
Departamento Finanas
C3
32,318.10
3.59%
64.09%
530 horas
7,528 horas
61.10%
Departamento Marketing
B2
26,762.73
2.97%
67.06%
376 horas
7,904 horas
64.16%
Departamento Finanas
B2
22,927.56
2.55%
69.61%
376 horas
8,280 horas
67.21%
Departamento Estratgia
A1
39,766.81
4.42%
74.03%
510 horas
8,790 horas
71.35%
Departamento Marketing
B1
26,982.08
3.00%
77.02%
340 horas
9,130 horas
74.11%
Departamento Estratgia
A2
42,341.22
4.70%
81.72%
590 horas
9,720 horas
78.90%
Departamento Finanas
B1
23,235.92
2.58%
84.30%
340 horas
10,060 horas
81.66%
Departamento Marketing
A1
28,470.99
3.16%
87.47%
400 horas
10,460 horas
84.90%
Departamento Finanas
A1
24,391.02
2.71%
90.18%
400 horas
10,860 horas
88.15%
Departamento Estratgia
A3
27,851.31
3.09%
93.27%
420 horas
11,280 horas
91.56%
Departamento Marketing
A2
18,293.38
2.03%
95.30%
280 horas
11,560 horas
93.83%
Departamento Finanas
A2
15,601.03
1.73%
97.03%
280 horas
11,840 horas
96.10%
Departamento Marketing
A3
14,448.52
1.60%
98.64%
240 horas
12,080 horas
98.05%
Departamento Finanas
A3
12,263.95
1.36%
100.00%
240 horas
12,320 horas
100.00%
900,413.39
100.00%
TOTAL
100.00%
80.00%
60.00%
40.00%
20.00%
0.00%
12,320 horas
5.03%