Captulo 15 Material Adicional

Consolidao
As demonstraes contbeis individuais de todas as empresas associadas formam a base de uma consolidao. Todos os balanos/demonstraes de resultados de uma empresa so relatadas no plano de contas da consolidao. Consolidao de dvidas Os resultados dos totais agregados contem um grande nmero de valores individuais que representam meramente o resultado da troca de servios dentro do grupo. No podem fazer comparaes com outros grupos at que todos os valores internos de um grupo sejam eliminados. Eliminao de lucros e perdas internas no Ativo Circulante O conceito de unidade econmica, contudo, afirma que o balano geral consolidado no pode incluir contas a pagar e a receber de empresas dentro do mesmo grupo. O valor do balano nas demonstraes contbeis individuais deve-se a independncia legal da sociedade do grupo de empresas. Esta atividade inclui: Adiantamentos feitos ou recebidos para pedidos de compra. Contas a receber ou a pagar de/para empresas afiliadas Boleto de contas a receber ou a pagar de/para empresas afiliadas Contas diferidas ativas/contas diferidas passivas. Contas diferidas ativas/contas diferidas passivas.

A eliminao de consolidao de dvidas resulta nas diferenas de eliminao, que tem sua origem em diferentes prismas de avaliao (<> de eliminao real) ou diferentes perodos contbeis (<> de eliminao de estatsticas). Consolidacao de participao O resultado dos totais agregados inclui ativo, passivo, lanamentos de correo e a totalidade do capital prprio da empresa matriz e suas subsidirias. Como parte da consolidao da participao, a participao da empresa matriz precisa ser compensada com relao ao patrimnio liquido das subsidirias. Deve-se averiguar a existncia de reservas ocultas em quaisquer diferenas entre a participao e o patrimnio lquido. No software de consolidao, diferentes princpios contbeis e enfoques de consolidao gerencial podem ser modelados (ex.objeto de centro de lucro). Pode-se utilizar os relatrios do Business Information, e os relatrios standard(balano, demonstrao de resultados, quadro do imobilizado) j esto includos no Business Content.

SEM Strategic Enterprise Management

Os relatrios de indicadores-chave de desempenho baseados em modelos de interpretao incluem: Measure Builder: Banco de dados com tarefas orientadas a negcios funciona como a infraestrutura para modelos de interpretao do SEM-CPM. Measure Tree Display: Modelos de interpretao que ilustra o impacto dos drivers de valores de operaes com significado estratgico. Balanced Scorercard (modelo de interpretao): Modela e implementa estratgias e mede sua efetividade ligando-as aos indicadores-chaves de desempenho correto. O Balanced Scorecard parte do sistema de administrao. Managemente Cockpit: fornece um meio efetivo de apresentao grfica dos indicadores-chave de desempenho, online e/ou em quadros das salas de conferencia, tornando assim ais eficientes as comunicaes da administrao.

Modelos de dados: a base de dados define o modelo de dados de consolidao, ou seja, as caractersticas e indices, assim como suas funes na consolidao. A rea de consolidao pode funcionar com um subconjunto de caractersticas e ndices existentes na base de dados. Para utilizar as caractersticas adicionais, primeiramente devero ser criadas no InfoCubo. Fluxo de dados: os fluxos de dados identificam o local onde os dados de consolidao so armazenados.

O monitor de consolidao fornece uma sntese grfica das unidades de consolidao e/ou grupos de consolidao e tarefas. Este o ambiente central para:

Executar tarefas(coletas de dados gerais relatados, padronizao de dados e processamento de consolidao). Monitoramento do processamento de tarefas para unidades e grupos de consolidao individuais.

O monitor de consolidao estruturado em forma de matriz. A unidade organizacional padro e as hierarquias de tarefas so organizadas as seguinte forma: Monitor de consolidao exibe as hierarquias da unidade organizacional em linhas. Monitor de consolidao exibe as hierarquias de tarefas(com grupos de tarefas e tarefas) em colunas.

Para cada n da hierarquia da unidade organizacional, pode ver o status dos grupos de tarefas e tarefas. Eliminao interempresarial As eliminaes so sempre lanadas em pares. Para permitir ao sistema eliminar as relaes interempresarias das sociedades parceiras, portanto, precisa inserir dados pertinentes dos itens de balano/demonstrao de resultados usando classificaes contbeis das sociedades parceiras. As informaes de hierarquia so levadas em considerao com cada lanamento. Alguns exemplos de como as diferenas hierarquias funcionam em uma rea de consolidao: Estrutura regional do grupo. Empresa A e empresas B e C em um hierarquia separada.