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1
C m a aC n o m r a a S . o p e tr a e ic n , .A
E B la c l a ne G n ra ee l c m a tiv o p ra o S . a 3 d d ie b d 2 0 y2 0 . .A l 1 e ic m re e ,0 0 ,0 1 A tiv c o C jaYB n o a acs C e ta ac b r u n s o ra E tim c nC e ta In o ra le s a io u n s c b b s M rc d ra e ae s A u re p g d sp r a tic a o lq ile s a a o o n ip d s In e io e v rs n s M b rioyE u o o ilia q ip D pe ia i a u u d e r c c n c m la a qe u s u, ig e c rre p n e o sod a la C m a a o p Cn a e a c , e tro m ric n a

Conta 3 (Datos Incompletos)

20 01 2 ,4 0 0 6 8 .0 2 ,0 0 0 4 0 .0 -3 0 0 5 .0 3 ,4 0 0 1 5 .0 30 0 0 .0 1 ,0 0 0 2 0 .0 1 ,0 0 0 8 0 .0 -4 0 .0 ,6 0 0 1 7 8 .0 0 ,2 0 0

20 00 2 ,2 0 0 0 9 .0 2 ,9 0 0 5 0 .0 -4 0 0 0 .0 3 ,1 0 0 1 5 .0 1 ,0 0 0 5 0 .0 2 ,0 0 0 0 0 .0 -5 0 .0 ,6 0 0 1 6 4 .0 0 ,3 0 0

P s oyC p l a iv a ita C e ta ap g r un s aa C m io e av n e o sp o is n s e d d re o pgr aa D id n o p r p g r iv e d s o a a A tic oac n s n ip lie te IS p r p g r R o aa O lig c n sp r p g r b a io e o a a P as b o lig c n s rim o re b a io e A c n sC m n s c io e o u e P as b a c n s rim o re c io e R s rv sp rac n g n ia e e a a o tin e c s U a e re n a tilid d s te id s

8 0 .0 ,4 0 0 60 0 0 .0 2 5 .0 ,7 0 0 40 0 2 .0 1 0 .0 ,8 0 0 1 ,0 0 0 0 0 .0 10 0 2 .0 5 ,0 0 0 5 0 .0 4 0 .0 ,5 0 0 2 ,6 0 0 3 9 .0 1 7 8 .0 0 ,2 0 0

9 6 .0 ,1 0 0 80 0 0 .0 2 0 .0 ,5 0 0 2 0 .0 ,4 0 0 1 ,0 0 0 0 0 .0 10 0 4 .0 5 ,0 0 0 0 0 .0 4 0 .0 ,0 0 0 5 0 .0 ,0 0 0 2 ,3 0 0 2 4 .0 1 6 4 .0 0 ,3 0 0

M v ie tod c ja o im n e a In r s s ge o C n s lie te In re e te s s V n sd te n s e ta e rre o V n d in e io e e ta e v rs n s Er ss ge o C m ra c n d o p s o ta o A u re lq ie s C m io e v n e o s o is n s e d d re O sg s so e c n le tro a to p ra io a s In re e te s s IS R C m rad te n o p e rre o C m rad in e o e o p e v rs n s D id n o iv e d s

2 1 7 .0 1 ,4 0 0 40 0 0 .0 9 0 .0 ,5 0 0 3 0 .0 ,9 0 0

1 6 6 .0 5 ,0 0 0 3 0 .0 ,9 0 0 1 ,6 0 0 2 0 .0 3 ,9 0 0 1 2 .0 50 0 0 .0 2 0 .0 ,4 0 0 8 0 .0 ,0 0 0 1 0 .0 ,2 0 0 2 0 .0 ,5 0 0

C n la in rm c n o fo a i q e a te e e u n cd, c n id ra d os e no ae d ms q e d ra te u u n e e rc io l je ic re u ro s lta n c e ta un s in o ra le cb b s pr Q 80 0 o . 5 .0 y q e la c m a a u o p re tir d u o a u o e s lg n s e s re ne s to lm n ta e te dp c ds e re ia o , s e p e id : p p ra re a r u E ta o n s d d R s lta o e eu d s p r e p ro o o l e d te in d rm a o e 3 d d ie b l 1 e ic m re d 2 0. e ,0 1 A tra vs d l m to oa a oyd d b sy c d s e d n ltic e ito r ito .

Ca Centroamericana, S.A., integracin de cuentas del Estado de Resultados al 31/12/2001 1) Ventas Al Credito S/F Cuentas por cobrar (+) Pago de Clientes (+) Cuentas Incobrables (-) S/I Cuentas por cobrar (-) Anticipo de clientes Total de ventas 2) (+) (-) 3) (+) (-) Compras Al Contado Al Credito S/F Cuentas por pagar S/I Cuentas por pagar Total de Compras Costo de Ventas Inv. Inicial de Mercaderia Compras Mercadera Disponible para la venta Inv. Final de Mercadera Costo de Ventas

24,000.00 211,470.00 850.00 -25,900.00 -420.00 210,000.00 156,060.00 -760.00

8,400.00 -9,160.00

155,300.00 31,150.00 155,300.00 186,450.00 -31,450.00 155,000.00

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4) (-) 5) (+) (-) 6) D epreciaciones S/F D epreciacion A ulada cum S/I D epreciacion A ulada cum D epreciaciones gasto C uentas Incobrables S/F Estim acion de cuentas incobrables Cuentas Incobrables S/I Estim acion de cuentas incobrables C uentas Incobrables Intereses Productos Intereses Percibidos Intereses Producto Intereses G asto Intereses Pagados Intereses G asto V enta de Inversiones S/I Inversiones Com de Inversiones pra S/F Inversiones Costo de Inversiones V enta de Inversiones Perdida en venta de Inversiones V enta de T errenos Com de Terrenos pra V enta de Terrenos G anancia en venta de Terrenos A lquileres G asto A lquileres Pagados S/F A lquileres pagados por anticipado A lquileres G asto C isiones V om endedores S/F Com isiones a vendedores por pagar Com isiones a vendedores pagados S/I Com siones a vendedores por pagar Comisiones a vendedores ISR G asto S/F ISR por pagar ISR pagado S/I ISR por pagar 1,800.00 2,400.00 -2,400.00 1,800.00 120.00 -140.00 -20.00

Conta 3 (Datos Incompletos)

4,600.00 -5,600.00 -1,000.00 350.00 850.00 -400.00 800.00 400.00 400.00 500.00 500.00 15,000.00 1,200.00 -12,000.00 4,200.00 -3,900.00 300.00 8,000.00 -9,500.00 -1,500.00 3,900.00 -300.00 3,600.00 600.00 2,600.00 -800.00 2,400.00

7)

8) (+) (-) (-) 9) (-) 10) (-) 11) (+) (-) 12) (+) (-) 13) (+) (-)

ISR G asto

Ganancia en Prim s/O a bligaciones S/F prim sobre obligaciones a S/I prim sobre obligaciones a G anancia en Prima s/O bligaciones
C m a aC n o mr a a S . o p e tr a e ic n , .A Eta od R s lta o s d e eu ds d l 0 /0 /0 a 3 /1 /0 e 1 1 1 l 1 2 1 (c a e p e a a e Q e a s) ifr s x r s d s n u tz le

(-) (+ )

(-)

(-)

(-)

Vn s e ta C stod V n s o e e ta Mrg nB to a e ru P o u to F a c r s r d c s in n ie o I te se p rd c s n re s o u to G n n iae v n d te n s a a c n e ta e rre o G n n iae p as b a io e a a c n rim /o lig c n s G s s d O e a i a to e p r c n D p c c ng sto e re ia io a C e ta I c b b s u n s n o ra le A u re g s lq ile s a to C m io e e v n e o s o is n s n e d d re G s s O e c n le a to p ra io a s G s sd F a c r s a to e in n ie o I te se g sto n re s a P rd a e v n d I v rsin s e id n e ta e n e e G n n iaa te d l I p e to a a c n s e mu s I Rg sto S a G n n iaP s I p e to a a c o t mu s

2 0 0 .0 1 ,0 0 0 -1 5 0 .0 5 ,0 0 0 5 ,0 0 0 5 0 .0 1 2 .0 ,9 0 0 40 0 0 .0 1 0 .0 ,5 0 0 2 .0 0 0 -4 ,7 0 0 9 2 .0 -1 0 .0 ,0 0 0 -8 0 0 0 .0 -3 0 .0 ,6 0 0 -1 ,4 0 0 2 0 .0 -3 ,9 0 0 1 2 .0 -8 0 0 0 .0 -5 0 0 0 .0 -3 0 0 0 .0 6 0 .0 ,4 0 0 -1 0 .0 ,8 0 0 4 0 .0 ,6 0 0

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Conta 3 (Datos Incompletos)

Compaa Centroamericana, S.A. Balance de Comprobacin Comparativo del 01/01/01 al 31/12/01 (cifras expresadas en Quetzales)

CEDULA # 1
No. Cuentas 1 Caja Y Bancos 2 Cuentas a cobrar 3 Estimacion Cuentas Incobrables 4 Mercaderas 5 Alquileres pagados por anticipados 6 Inversiones 7 Mobiliario y Equipo 8 Depreciacin acumulada 9 Cuentas a pagar 10 pagar 11 Dividendos por pagar 12 Anticipo a clientes 13 ISR por pagar 14 Obligaciones por pagar 15 Prima sobre obligaciones 16 Acciones Comunes 17 Prima sobre acciones 18 Reservas para contingencias 19 Utilidades retenidas 2000 20,290.00 25,900.00 -400.00 31,150.00 15,000.00 20,000.00 -5,600.00 -9,160.00 -800.00 -2,500.00 -2,400.00 -10,000.00 -140.00 -50,000.00 -4,000.00 -5,000.00 -22,340.00 0.00 2001 26,480.00 24,000.00 -350.00 31,450.00 300.00 12,000.00 18,000.00 -4,600.00 -8,400.00 -600.00 -2,750.00 -420.00 -1,800.00 -10,000.00 -120.00 -55,000.00 -4,500.00 -23,690.00 0.00 Debitos 6,190.00 50.00 300.00 300.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00 760.00 200.00 600.00 20.00 5,000.00 14,420.00 Creditos 1,900.00

250.00 420.00

5,000.00 500.00 1,350.00 14,420.00

Compaa Centroamericana, S.A. Cedula de Movimiento de Caja del 01/01/01 al 31/12/01 (cifras expresadas en Quetzales) CEDULA # 2 No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cuentas Ventas Cuentas Incobrables Compras Inventario Inicial de Mercaderia Inventario Final de Mercaderia Intereses ganados Ganancia en venta de terrenos Comisiones a vendedores Perdida en venta de Inversiones Alquileres gasto Otros gastos de Operacin Intereses gasto ISR gasto Depreciaciones Utilidad del Ejercicio Debitos 800.00 155,300.00 31,150.00 Creditos 210,000.00

12,400.00 300.00 3,600.00 31,920.00 480.00 1,800.00 1,000.00 4,600.00 243,350.00

31,450.00 400.00 1,500.00

243,350.00

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Don Anacleto Recanoj, es el propietario del negocio de venta de ropa usada, denominado "PACAS ECONOMICAS" que tiene su sede en la ciudad de Quetzaltenango. Dicho establecimiento no lleva contabilidad, sino nicamente un registro de entradas y salidas de efectivo y algunos registros auxiliares. En base a la informacin que se encuentra dispersa, prepare un Estado de Resultados por el periodo comprendido del 1o. De julio de 1994 al 30 de Junio de 1995, tomando en consideracin lo siguiente: a) La sumatoria de las boletas de deposito monetarios correspondientes al periodo arroja un total de Q. 331,440.00. b) El talonario de cheques en uso y el control de los codos, le indican que en el periodo fueron extendidos cheques por un monto de Q. 335,960.00. Dicha cifra incluye entre otros, los siguientes desembolsos: Retiros personales del propietario 24,560.00 Sueldos 43,600.00 Alquiler del local 14,400.00 Energia Electrica y Telefono 1,600.00 Suministros 2,480.00 Impuestos y Multas 4,080.00 Mercaderias compradas al contado 8,320.00 Gastos Varios 3,080.00 Documentos por Pagar 12,000.00
c) En lo referente a las cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes: C uentas dadas de baja en libros C uentas cobradas Saldo de C uentas por C obrar al 30 de junio de 1995 (D este saldo Q 2,800.00 son incobrables) e . d) Se tiene la siguiente inform acion sobre C uentas por Pagar: M ercaderias com pradas al credito durante el periodo C pras de m om ercaderias dev ueltas a C uentas por pagar de los vendedores Pago de C uentas por Pagar con cheques 3,240.00 172,320.00 47,680.00

Conta 3 (Datos Incompletos)

231,160.00 5,640.00 221,840.00

e) Las ventas al contado efectuadas del 1o. De julio de 1994 al 30 de junio de 1995, se supone que representan todo el dinero recibido,
exceptuando los cobros a clientes. f) El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse al porcentaje que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta en vigor. g) De conformidad con la informacin incompleta con que dispone e indagaciones que ud. Efectu con terceros, logra determinar los saldos de las cuentas que corresponden al balance general al 30 de junio de 1994; siendo estos:
Banco Agricola Mercantil Cuentas por Cobrar Estimacion Cuentas Malas Gastos varios pagados por anticipado Mercaderias Mobiliario y Equipo Depreciacion Acumulada Cuentas por Pagar Gastos varios acumulados Documentos por Pagar Sr. Renacoj, Capital h) Al 30 de junio de 1995, se tenian los siguientes saldos: Inventario de Mercaderias Inventario de Suministros Gastos Acumulados OBSERVACIONES : Ademas de hacer el Estado de Resultados al 30 de junio de 1995, haga la prueba de la ganancia o la perdida por variacion del capital. 71,600.00 940.00 1,160.00 28,000.00 42,200.00 3,200.00 1,200.00 65,200.00 16,000.00 6,000.00 17,000.00 1,600.00 20,000.00 104,800.00

PACAS ECONOMICAS DETERMINACION DE LAS VENTAS Ventas al Contado Ventas al Credito Saldo Final de Cuentas por Cobrar (+) Cobros a Clientes (+) Cuentas Dadas de Baja Sub-Total (-) Cuentas por Cobrar saldo Inicial Total Ventas 159,120.00 47,680.00 172,320.00 3,240.00 223,240.00 42,200.00

181,040.00 340,160.00

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DETERMINACION DE LA COMPRAS Compras al Contado Compras al Credito (-) Devolucion de Mercaderias Total de Compras MOVIMIENTO DE CAJA Saldo Inicial Banco Agricola Mercantil (+) Depositos Monetarios Sub-Total (-) Retiros Personales del Propietario Sueldos Alquiler del local Energia Electrica y Telefono Suministros Impuestos y Multas Mercaderias compradas al contado Gastos Varios Documentos por Pagar Cuentas por Pagar Saldo Final Banco Agricola Mercantil DETERMINACION DE LA DEPRECIACION GASTO Mobiliario y Equipo (-) Depreciacion Del Periodo 20% DETERMINACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA Saldo Inicial de Depreciacion Acumulada (+) Depreciacion Del Periodo 20% Saldo Final de Depreciacion Acumulada DETERMINACION DE LA ESTIMACION DE CUENTAS MALAS Cuentas Incobrables DETERMINACION DE CUENTAS INCOBRABLES Saldo Inicial de Estimacion de Cuentas Malas (-) Cuentas Dadas de Baja Sub-Total (+) Cuentas Incobrables Total de Gasto DETERMINACION DE LOS GASTOS VARIOS Gastos Varios Pagados en el ao (+) Gastos Anticipados Saldo Inicial (+) Gatos Varios Acumulados Saldo Final Sub-Total (-) Gatos Varios Acumulados Saldo Inicial Total Gastos Varios DETERMINACION DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR Saldo Inicial Documentos por Pagar (-) Pago de Documentos por Pagar Saldo Final de Documento por Pagar DETERMINACION DE LOS SUMINISTROS GASTO Compra de Suministros (-) Inventario Final de Suministros Total Gasto DETERMINACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR Saldo Inicial de Cuentas por Pagar (+) Compras al Credito (-) Devoluciones de Mercaderia (-) Pago de Cuentas por Pagar Total DETERMINACION DE CUENTA CAPITAL Saldo Inicial Cta. Capital Sr. Recancoj (-) Retiros Personales Saldo Final Cta. Capital Sr. Recancoj (+) Ganancia del Ejercicio Total Capital

Conta 3 (Datos Incompletos)

8,320.00 231,160.00 5,640.00 233,840.00 28,000.00 331,440.00 359,440.00

24,560.00 43,600.00 14,400.00 1,600.00 2,480.00 4,080.00 8,320.00 3,080.00 12,000.00 221,840.00

335,960.00 23,480.00

16,000.00 3,200.00 6,000.00 3,200.00 9,200.00 2,800.00 3,200.00 3,240.00 40.00 2,800.00 2,840.00 3,080.00 1,200.00 1,160.00 5,440.00 1,600.00 3,840.00 20,000.00 12,000.00 8,000.00 2,480.00 940.00 1,540.00 17,000.00 231,160.00 5,640.00 221,840.00 20,680.00 104,800.00 24,560.00 80,240.00 37,620.00 117,860.00

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Conta 3 (Datos Incompletos)

PACAS ECONOMICAS ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA AL 30/06/1995 (EXPRESADO EN QUETZALES) Ventas COSTO DE VENTAS Inventario Inicial de Mercaderias 65,200.00 (+) Compras 233,840.00 Mercaderia Disponible 299,040.00 (-) Inventario Final de Mercaderias 71,600.00 Utilidad Marginal GASTOS DE OPERACIN Gastos de Operacin Sueldos 43,600.00 Alquileres del local 14,400.00 Energia Electrica y Telefono 1,600.00 Depreciaciones 3,200.00 Cuentas Incobrables 2,840.00 Gastos Varios 3,840.00 Suministros 1,540.00 Impuestos y Multas 4,080.00 UTILIDAD E OPERACIN

340,160.00

227,440.00 112,720.00

75,100.00 37,620.00

PACAS ECONOMICAS BALANCE DE GENERAL Del 1 de Julio 1994 al 30 de Junio 1995 (Cifras expresadas en Quetzales) ACTIVO Activo No Corriente Mobiliario y Equipo (-) Depre. Acumulada Activo Corriente Banco Agricola Mercantil Cuentas por Cobrar (-) Estimacion Cuentas Malas Suministros Mercaderia Total Activo PRATRIMONIO Y CAPITAL Patrimonio Cta. Sr. Recancoj Ganancia del Ejercicio Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Gastos Varios Acumulados Total Pasivo y Patrimonio 6,800.00 16,000.00 9,200.00 6,800.00 140,900.00 23,480.00 47,680.00 2,800.00 44,880.00 940.00 71,600.00 147,700.00

80,240.00 37,620.00 20,680.00 8,000.00 1,160.00

117,860.00

29,840.00 147,700.00

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