CURSO BSICO DE CONTABILIDAD

Tema 1: Concepto de Contabilidad 1.1. Concepto de Contabilidad 1.2. Fines fundamentales de la Contabilidad 1.3. Servicios que presta el Contador

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Tema 2: La cuenta, movimientos y saldos 2.1. Qu es una Cuenta? 2.2. Esquema de Mayor (cuenta "T") 2.3. Partes de la cuenta 2.3.1. Debe (cargos) 2.3.2. Haber (abonos) 2.3.3. Cargo 2.3.4. Abono 2.3.5. Movimientos Contables 2.3.5.1. Concepto de movimiento contable 2.3.5.2. Movimiento Deudor (cargos) 2.3.5.3. Movimiento Acreedor (abonos) 2.3.6. Saldos 2.3.6.1. Concepto de saldo 2.3.6.2. Saldo Deudor 2.3.6.3. Saldo Acreedor

Tema 3: Clasificacin de cuentas 3.1. Activo 3.2. Pasivo 3.3. Capital 3.4. Resultados 3.5. Cuentas de Mayor o acumulables 3.6. Subcuentas o afectables 3.7. Catlogo de cuentas 3.7.1. Anexos 3.7.2. Auxiliares de movimientos

Tema 4: Registro de operaciones 4.1. Cargar 4.2. Abonar 4.3. Teora de la partida doble 4.4. Plizas 4.4.1. Diario 4.4.2. Egresos 4.4.3. Ingresos

Tema 5: Estados financieros y Libros contables 5.1. Balance General 5.2. Estado de resultados 5.3. Libro Diario 5.4. Libro Mayor 5.5. Libros auxiliares 5.5.1. Anexos 5.5.2. Auxiliares de movimientos 5.5.3. Tasa 5.6. Tipos de impuestos 5.7. Impuestos en Mxico 5.8. Relacin entre la Contabilidad y los impuestos

Tema 6: Generalidades de Impuestos 6.1. Qu son los impuestos? 6.2. Por qu se cobran impuestos? 6.3. Componentes de los impuestos 6.3.1. Sujeto 6.3.2. Base gravable 6.3.3. Tasa 6.4. Tipos de impuestos 6.5. Impuestos en Mxico 6.6. Relacin entre la Contabilidad y los impuestos

Tema 7:Contabilizando en ContPAQ 7.1. Catlogo 7.2. Plizas 7.3. Reportes

RESUMEN EJEMPLO DE UNA PRACTICA CONTABLE

Concepto de Contabilidad.

Fines fundamentales de la contabilidad:

Servicios que presta el Contador.

Tema 1:

Concepto de Contabilidad. Es la disciplina que ensea las normas y los procedimientos para ordenar, analizar y registrar las operaciones de los negocios (empresas). Fines fundamentales de la contabilidad: 1. Establecer un control riguroso sobre los recursos y obligaciones del negocio 2. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de la empresa. 3. Proporcionar una imagen clara y verdica de la situacin financiera del negocio. Servicios que presta el Contador. Es el responsable de establecer los procedimientos de informacin que permita controlar, registrar, verificar y explicar las operaciones de la empresa

Temario

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CUENTA.

CUENTA CONTABLE.

ESQUEMA DE MAYOR (Cuenta T ).

PARTES DE LA CUENTA:

Tema 2: CUENTA. Accin y efecto de contar. CUENTA CONTABLE. Es el registro donde se controlan ordenadamente las variaciones que producen las operaciones realizadas en los diferentes conceptos de Activo, Pasivo y Capital ESQUEMA DE MAYOR (Cuenta T ). Representacin grafica de una cuenta contable. Nombre Cargo Abono Haber

Debe

Movimientos Contables MD MD PARTES DE LA CUENTA: Nombre. El nombre asignado a la cuenta debe dar una idea clara y precisa del valor o concepto que controla. Debe. Columna izquierda, donde se registran los cargos. Haber. Columna derecha donde se registran los abonos. Cargo. Registro que se hace en el debe de la cuenta. Abono. Registro que se hace en el haber de la cuenta. Movimientos Contables. Es la suma de los cargos y de los abonos. Movimiento deudor (MD). Es la suma de cargos de una cuenta. Movimiento acreedor (MA). Es la suma de abonos de una cuenta. Saldo. Es la diferencia entre el movimiento deudor y el acreedor. Saldo deudor. Se dice que una cuenta tiene saldo deudor cuando su movimiento deudor es mayor que el acreedor. Saldo acreedor (SA). Se dice que una cuenta tiene saldo acreedor cuando su movimiento acreedor es mayor que el deudor. MA MD

Temario

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PASIVO.

CAPITAL.

NOTA. CUENTAS DE RESULTADOS.

CUENTA DE MAYOR (o acumulable).

SUBCUENTAS (o afectable).

CATALOGO DE CUENTAS (ver ejemplo).

Tema 3:
Clasificacin del Activo. La clasificacin se hace atendiendo a su mayor o menor grado de disponibilidad

Grado de disponibilidad. Es la mayor o menor facilidad que se tiene para convertir en efectivo el valor de un determinado bi Activo Circulante. Esta formado por todos los bienes y derechos del negocio que estn en rotacin constante y son de fcil conversin de dinero en efectivo. Ejemplo: Caja, Bancos, Mercancas, etc.

Activo Fijo. Esta formado por todos los bienes y derechos del negocio que tienen cierta permanencia o fijeza y se han adquir con el propsito de usarlos y no de venderlos. Ejemplo: Edificios, computadoras, automviles, etc Activo Diferido. Esta formado por todos aquellos gastos pagados por anticipado, por los que se tienen derecho de recibir un servicio. ejemplo: Publicidad, Primas de seguro, etc. PASIVO. Esta formado por deudas y obligaciones a cargo del negocio. Estas cuentas son de naturaleza acreedora, cuando aumentan abonan y se cargan cuando disminuyen. Clasificacin del Pasivo. La clasificacin se hace atendiendo a su mayor o menor grado de exigibilidad Grado de exigibilidad. Es la mayor o menor plazo que se tiene para liquidar una deuda o una obligacin. Pasivo Circulante. Deudas y obligaciones que vencen en un plazo menor de un ao (proveedores, documentos por pagar). Pasivo Fijo. Deudas y obligaciones con vencimiento mayor de un ao (hipotecas, crditos mayores a un ao) Pasivo Diferido. Esta formado por todos aquellas cantidades cobradas por anticipado, por las que se tienen obligacin de proporcionar un servicio. ejemplo: Intereses cobrados por anticipado, etc. CAPITAL. Dinero que se invierte para que se produzca un rendimiento (utilidad). Estas cuentas son de naturaleza acreedora, cuando aumentan se abonan y se cargan cuando disminuyen. Capital Social. Es el importe total que se han comprometido a aportar las personas que constituyen una sociedad. Capital Contable. Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo. NOTA. Las cuenta de Activo, Pasivo y Capital; se les conoce como cuentas de balance. CUENTAS DE RESULTADOS. Son las cuentas que donde se registran los ingresos y egresos de las operaciones del negocio; y sirven para determinar la utilidad o perdida (Resultado del ejercicio). Resultados Acreedoras. En ellas se registran los ingresos del negocio. Siempre se abonan y solo se cargan para determina utilidad o perdida (resultado del ejercicio).

Resultados Deudoras. En ellas se registran los egresos (gastos) del negocio. Siempre se cargan y solo se abonan para determinar la utilidad o perdida (resultado del ejercicio). CUENTA DE MAYOR (o acumulable). Es el nombre que recibe la cuenta que agrupa (acumula) a varias subcuentas. SUBCUENTAS (o afectable). Son las cuentas donde se registran las operaciones y forman parte de una Cuenta de Mayor. CATALOGO DE CUENTAS (ver ejemplo). Lista ordenada (por tipo, asignndoles un numero o cdigo) de todas las cuentas que se utilizan para el registro de las operaciones del negocio.

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CARGAR (o debitar).

ABONAR (o acreditar).

TEORA DE LA PARTIDA DOBLE.

PLIZAS.

Tema 4: CARGAR (o debitar). Es anotar una cantidad en el debe de una cuenta. ABONAR (o acreditar). Es anotar una cantidad en el haber de una cuenta. TEORA DE LA PARTIDA DOBLE. Consiste en registrar, por medio de cargos y abonos, los efectos que producen las operaciones, de tal manera que siempre subsista la igualdad entre ellas. Esta forma de registro fue concebida por el fraile franciscano Luca Paccioli, en 1494, en Venecia. Esta teora de manera simple se puede enunciar as: "A todo cargo corresponde un abono" PLIZAS. Documentos donde se registran (cargan y abonan) los movimientos contables. Pliza de ingresos (ver ejemplo). Se utilizan para registrar los movimientos contables que involucran entradas de recursos al negocio. Ejemplo: Ventas. Pliza de egresos (ver ejemplo). Se utilizan para registrar los movimientos contables que involucran salida de recursos del negocio para pagar algo. Ejemplo: Gastos. Pliza de diario (ver ejemplo).

Utilizada para registrar movimientos que no involucran ni entradas, ni salida de recursos. ejemplo: Provisiones, traspasos, etc

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Balance General (ver ejemplo).

Estado de resultados o de prdidas y ganancias ( ver ejemplo).

Libro Diario.

Libro Mayor.

Libros Auxiliares.

Tema 5:

Balance General (ver ejemplo). Es el documento contable que presenta la situacin financiera de un negocio a una fecha. Presenta la situacin financiera, porque muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y obligaciones (deudas), as como el valor de capital. Ver ejemplo.

Estado de resultados o de prdidas y ganancias ( ver ejemplo). Documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o perdida del ejercicio (periodo: mensual, anual). Ver ejemplo Libro Diario. Es en el que se registran por orden progresivo de fechas cada una de las operaciones (cargos y abonos) que se van efectuando. Libro Mayor. Es el libro que se abre por cada Cuenta de Mayor Acumulable Libros Auxiliares. Son los que se llevan para registrar en forma analtica los cargos y abonos. Ejemplos: anexos y movimientos auxiliares Anexos (ver ejemplo). El anlisis se hace a nivel de movimientos contables (suma de cargos y abonos). Auxiliares de movimientos (ver ejemplo). El anlisis se hace a nivel de cargos y abonos.

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Tema 6:
Qu son los impuestos?

Por qu se cobran impuestos?

Componentes de los impuestos:

Tipos de impuestos:

Impuestos en Mxico:

Relacin entre la Contabilidad y los impuestos.

Temario

Tema 6:
Qu son los impuestos? Cantidad de dinero que el gobierno cobra por ley a los particulares (empresas y personas, todos pagamos impuestos). Por qu se cobran impuestos? Se cobran impuestos con el objeto de sostener los gastos gubernamentales (sueldos de empleados del gobierno y presupuestos de sus dependencias) y los servicios que proporciona a la sociedad (hospitales, escuelas, carreteras, luz elctrica, agua, fondos para combatir la pobreza, etc.) Componentes de los impuestos: a) Sujeto. Es la persona a la que se cobra el impuesto (empresa o persona). b) Base gravable. Es el importe sobre el que se calcula el impuesto. La base gravable se calcula de restar a los ingresos las deducciones (gastos y compras autorizados por el Gobierno). c) Tasa. El porcentaje que se multiplica a la base para calcular el impuesto. Tipos de impuestos: Directos. Son los impuestos que se pagan sobre los ingresos. Ejemplo el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Indirectos. Impuestos que se pagan por concepto distinto a los ingresos. Ejemplo el IVA, es un impuesto al consumo. Impuestos en Mxico: ISR. Impuesto sobre la renta, es el nico directo y grava (se aplica o afecta) a los ingresos de la personas morales (empresas, sociedades) y personas fsicas (personas que tienen un negocio, empleados). IVA. Impuesto al valor agregado, es un impuesto indirecto y grava el consumo; cada vez que compras algo pagas este impuesto. IMPAC. Impuesto al activo de la empresas, tambin es indirecto y graba los bienes (Activos) de las empresas. Relacin entre la Contabilidad y los impuestos. De la contabilidad se toman las cifras de los ingresos y deducciones; para determinar la base gravable y aplicarle la tasa del impuesto.

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Resumen:
Recuerden todo lo relacionado con la Contabilidad se basa en: n El Esquema de Mayor (cuenta "T") n Y en la Teora de la partida Doble (a todo cargo corresponde un abono). Nombre de la cuenta Cargos Movimiento deudor (suma de cargos) Abonos Movimiento acreedor (suma de abonos)

Saldo deudor (cuando el movimiento Saldo acreedor (cuando el movimiento deudor es mayor al acreedor) acreedor es mayor al deudor) Debe Activos (de naturaleza deudora, cuando aumenta se cargan) Resultados deudoras o gastos (de naturaleza deudora, siempre se cargan) Pasivos (de naturaleza acreedora, cuando aumentan se abonan) Capital (de naturaleza acreedora, cuando aumentan se abonan) Resultados acreedoras o ingresos (de naturaleza acreedora, siempre se abonan)

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Haber

Ejemplo de una prctica contable:

Movimientos: 1) . Se constituye una empresa con un capital de $ 50,000 y se abre una cuenta bancaria 1 2) . Se hacen los siguientes gastos de contado (cheque): 2 a) ) Se mandan hacer folletos por $ 1,000 pagndose (cheque) a B) Se compra mobiliario por $ 10,000 b) 3) . Se compra mercanca a crdito por $30,000. 3 4) . Vendemos de contado $ 60,000 con un costo de $ 17,000 4 Realice lo siguiente: I. Contabilice en esquemas de mayor, calcule los movimientos contables y el saldo. II. Determine el resultado del ejercicio (perdida o utilidad) en cuentas "T" III. Elabore las plizas correspondientes IV. Elabore el Estado de Resultados (o de perdidas y ganancias) V. Elabore el Balance General

I. Contabilizando con esquemas de mayor: Capital Social 50,000 Bancos 50,000 60,000 110,000 99,000 Gastos de Venta 1,000 1,000

1) 1) 4)

1,000 2) 2) 10,000 2) 11,000

2)

Mobiliario 10,000

3)

Almacn 30,000 17,000 4) 13,000 Costo de Ventas 17,000 -

Proveedores

Ventas A) s 60,000 4) 4)

A) -

II. Calculando el resultado del ejercicio (perdida o utilidad) en cuentas "T": Perdidas y Utilidad Resultado del Ejercicio s B)

A) B)

III. Elaborando plizas:

Pliza de: Diario N 1 Concepto: Constitucin de empresa CUENTA Bancos Capital Social

Fecha: Enero del 2010 CARGOS 50,000 TOTAL 50,000 ABONOS 50,000 50,000

Pliza de: Egreso N 2 Concepto: Varios gastos de contado CUENTA Gastos de Venta Mobiliario Bancos

Fecha: Enero del 2010 CARGOS 1,000 10,000 TOTAL 11,000 ABONOS

11,000 11,000

Pliza de: Diario N 2 Concepto: Compra de mercanca a crdito CUENTA Almacn Proveedores

Fecha: Enero del 2010 CARGOS 30,000 TOTAL 30,000 ABONOS 30,000 30,000

Pliza de: Ingresos N 1 Concepto: Venta de contado CUENTA Bancos Ventas Costo de Ventas Almacn

Fecha: Enero del 2010 CARGOS 60,000 17,000 TOTAL 77,000 17,000 77,000 ABONOS 60,000

IV. Elaborando el Estado de Resultados (o de perdidas y ganancias):

INGRESOS
Ventas

Importe
60,000

EGRESOS
Costo de Ventas Gastos de Venta TOTAL E G R E S O S 17,000 1,000 18,000

TOTAL UTILIDAD ANTES DE IMPTOS.

42,000

V. Elaborando el Balance General:

ACTIVO
CIRCULANTE Bancos Almacn TOTAL CIRCULANTE FIJO Mobiliario TOTAL FIJO 10,000 10,000 TOTAL CAPITAL TOTAL A C T I V O 122,000 99,000 13,000 112,000 CIRCULANTE Proveedores

PASIVO

TOTAL CIRCULANTE

CAPITAL
Capital Social Resultado del Ejercicio

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Temario

rea de Capacitacin y Herramientas de Servicio soporte.servicio@contpaqi.com Solucin Asiento 1 Asiento 2 Asiento 2 Asiento 2 Quitar Flechas

Gastos de Venta A) m m

Proveedores 30,000 3) Saldar Ctas Origen Perdida / Utilidad Resultado Ejer Borrar Saldos Quitar Flechas Borrar Saldos Borrar Resultado

PASIVO

ANTE 30,000 30,000

IRCULANTE

CAPITAL
50,000 42,000 92,000 122,000

ocial o del Ejercicio

APITAL

ASIVO Y CAPITAL

Quitar Flechas

rrar Saldos

itar Flechas

orrar Saldos

rar Resultado

CATLOGO DE CUENTAS (acumulables)

Nmero 000-0100 000-0110 100-0000 101-0000 102-0000 103-0000 104-0000 105-0000 106-0000 107-0000 108-0000 109-0000 000-0120 120-0000 121-0000 122-0000 123-0000 124-0000 125-0000 126-0000 127-0000 128-0000 000-0140 140-0000 141-0000 142-0000 143-0000 150-0000 151-0000 000-0200 000-0210 200-0000 201-0000 202-0000 202-1000 202-2000 202-3000 202-4000 202-5000 202-6000 202-7000 202-8000 202-9000 203-0000 203-1000 203-2000 Nombre ACTIVO CIRCULANTE Fondo Fijo Caja Caja Bancos Clientes Documentos por Cobrar Deudores Diversos IVA Acreditable Funcionarios y Empleados Inventario, Mercancas o Almacn Anticipo a Proveedores FIJO Mobiliario y Equipo de oficina Depreciacin Acumulada de Mob y Eq. oficina Equipo de Transporte Depreciacin Acumulada Equipo Transporte Equipo de cmputo Depreciacin acumulada Eq. cmputo Edificios Depreciacin Acumulada Edificios Terrenos DIFERIDO Gastos de Organizacin Gastos de Instalacin y Adaptacin Impuestos Anticipados Gastos Anticipados Amortizacin Gastos Organizacin Amortizacin Gastos Instalacin y Adaptacin PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS POR PAGAR IVA Por Pagar IMPAC ISR 2% sobre Nmina IMSS 5% Infonavit SAR 10% Retencin Honorarios 10% Retencin Arrendamientos DOCUMENTOS POR PAGAR Bancarios Particulares Tipo Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Acreedora Activo Deudora Activo Acreedora Activo Deudora Activo Acreedora Activo Deudora Activo Acreedora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Deudora Activo Acreedora Activo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora

204-0000 205-0000 206-0000 207-0000 208-0000 000-0220 220-0000 221-0000 000-0230 230-0000 000-0300 000-0310 000-0320 000-0330 000-0350 000-0400 400-0000 401-0000 402-0000 403-0000 404-0000 405-0000 406-0000 000-0500 501-0000 501-0100 501-0200 501-0300 501-0400 501-0500 501-0600 501-0700 501-0800 501-0900 501-1000 501-1100 501-1200 501-1300 501-1400 501-9100 501-9200 502-0000 503-0000 503-0100 503-0200 503-0300 503-0400 503-0500 503-0600 503-0700 503-0800 503-0900

IVA Trasladado Anticipos de Clientes Sueldos por Pagar Gastos por Pagar PTU por Pagar FIJO Acreedores Hipotecarios Crditos Bancarios DIFERIDO Intereses cobrados por adelantado CAPITAL Capital Social Reserva Legal Resultado Ejercicios Anteriores Utilidades Retenidas RESULTADOS ACREEDORAS Ventas Productos Financieros Venta Activos Fijos Ingresos Varios Intereses Cobrados Devoluciones sobre Ventas Descuentos sobre Ventas RESULTADOS DEUDORAS GASTOS DE VENTA Sueldos y Salarios Gratificaciones Indemnizaciones Seguro Social (Cuota Patronal) Depreciaciones Amortizaciones Primas de seguro Luz Impuestos Papelera y tiles Fletes y Acarreos Transportes Gastos Correos y Telfonos Gastos de Viaje Partidas no Deducibles Gastos Varios GASTOS FINANCIEROS GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos y Salarios Gratificaciones Indemnizaciones Seguro Social (Cuota Patronal) Depreciaciones Amortizaciones Primas de seguro Luz Impuestos

Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Pasivo Acreedora Capital Acreedora Capital Acreedora Capital Acreedora Capital Acreedora Capital Acreedora Resultados Acreedora Resultados Acreedora Resultados Acreedora Resultados Acreedora Resultados Acreedora Resultados Acreedora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora

503-1000 503-1100 503-1200 503-1300 503-1400 503-1500 503-9100 503-9200 504-0000 505-0000 506-0000 507-0000 508-0000 509-0000

Papelera y tiles Gastos Legales Transportes Honorarios Gastos Correos y Telfonos Gastos de Viaje Partidas no Deducibles Gastos Varios Costo Venta Compras Gastos sobre compras Costo de Venta Activos Fijos Devoluciones sobre Compra Descuentos sobre Compras

Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Deudora Resultados Acreedora Resultados Acreedora

Temario

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Ejemplos de Plizas:
Pliza de: Ingresos Concepto: Pago de un cliente CUENTA 102-1000 Cuenta Maestra Banamex 105-0004 Cliente 404-0000 Intereses Cobrados Nmero: 1 Fecha: 5/01/2010 CARGOS ABONOS 1,629.00 1,538.46 90.54 TOTAL 1,629.00 1,629.00 Nmero: 31 Fecha: 25/01/2010 CARGOS ABONOS 5.00 155.00 205.00 100.00 100.00 1,300.00 1,865.00 TOTAL 1,865.00 1,865.00

Pliza de: Diario Concepto: Traspasos entre c CUENTA 102-1000 101-0000 102-3000

Pliza de: Egresos Concepto: Varios gastos CUENTA 508-0700 Peridico y Revistas 508-0300 Papelera 503-0200 Gasolina 506-0300 Artculos de limpieza 506-0500 Telfono 201-0003 Proveedor 101-0000 Caja

Temario

rea de Capacitacin y Herramientas de Servicio soporte.servicio@contpaqi.com Nmero: 22 Fecha: 12/10/2010 CARGOS ABONOS 1,548.00 1,160.00 2,708.00 TOTAL 2,708.00 2,708.00

Pliza de: Diario Concepto: Traspasos entre cuentas CUENTA Cuenta Maestra Ban Caja Banco central Banamex

Balance_General

Balance General al: 31 de Enero de 2010 ACTIVO

CIRCULANTE 1010000 1020000 1050000 1060000 Caja Bancos Deudores Diversos Documentos por cobrar TOTAL CIRCULANTE FIJO 1210000 1220000 1230000 1240000 Equipo de Sonido Equipo de Transporte Depreciacin Acumulada Equipo Transporte Depreciacin Acumulada de Equipo de Sonido TOTAL FIJO DIFERIDO 1430000 Gastos Anticipados TOTAL DIFERIDO 1,100.02 1,100.02 0000310 0000330 0000340 1,139.00 71,367.00 (62,446.07) (151.84) 9,908.09 2200000 2210000 367.50 11,081.98 8,994.32 16,517.28 36,961.08 2000000 2010000 2030000 2070000

TOTAL A C T I V O

47,969.19

_UTILIDAD

Temario

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Balance_General

de 2010

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PASIVO
CIRCULANTE PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR Gastos por Pagar TOTAL CIRCULANTE FIJO Acreedores Hipotecarios Crditos Bancarios TOTAL FIJO 0.00 11,712.70 11,712.70 0.00 7,076.00 34,775.13 0.00 41,851.13

TOTAL P A S I V O

53,563.83

CAPITAL
CAPITAL Capital Social Resultado Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio TOTAL CAPITAL Utilidad o (perdida) del Ejercicio TOTAL C A P I T A L 85,815.27 (81,713.31) (24.75) 4,077.21 (9,671.85) (5,594.64)

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

47,969.19

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Edo_Resultados

Estado de Resultados al: 31 de Enero de 2010 Cuenta

4000000 4010000 4020000 4030000 4040000 4060000

INGRESOS
Servicios Productos Financieros Venta Activos Fijos Ingresos Varios Intereses Cobrados Ingresos cobros Ejercicios Anteriores TOTAL I N G R E S O S

Importe
130,362.63 2,782.71 0.00 3,400.00 271.62 305.11 137,122.07

EGRESOS
5010000 5020000 5030000 5040000 5050000 5060000 5070000 5080000 IMPUESTOS GASTOS FINANCIEROS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DE PERSONAL GASTOS DE CAPACITACIN GASTOS DE RELACIONES PUBLICAS TOTAL E G R E S O S 22,675.09 10,087.76 30,286.34 16,004.78 17,207.27 23,265.03 4,111.73 23,155.92 146,793.92

TOTAL UTILIDAD ANTES DE IMPTOS.

(9,671.85)

Temario

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Edo_Resultados

rea de Capacitacin y Herramientas de Servicio soporte.servicio@contpaqi.com

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Anexos

Anexos al: 31 de Enero de 2010

CUENTA 5020000 5020100 5020200 5020300 5020400 5020500 5020600 NOMBRE DE LA CUENTA GASTOS FINANCIEROS Interese por Crdito Bancario Intereses por Tarjeta de Crdito Intereses de Sociedades de Ahorro Comisiones bancarias Intereses Casas Comerciales Intereses por prestamos personas fsicas SALDO INICIAL CARGOS ABONOS 9,640.69 4,594.02 2,363.49 1,282.60 670.57 703.90 26.11 447.07 0.00 357.35 89.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Temario

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Anexos

rea de Capacitacin y Herramientas de Servicio soporte.servicio@contpaqi.com SALDO FINAL 10,087.76 4,594.02 2,720.84 1,372.32 670.57 703.90 26.11

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Auxiliares

Auxiliar de movimientos al: 31 de enero de 2010

NOMBRE FECHA TIPO NMERO 5020000 GASTOS FINANCIEROS 5020100 Interese por Crdito Bancario CONCEPTO REFERENCIA CARGOS

TOTAL: 5020200 Intereses por Tarjeta de Crdito 20010906 Egresos 3 Intereses TOTAL: 5020300 Intereses de Sociedades de Ahorro 20010907 Ingresos 2 Pago 10/23 TOTAL: 5020400 Comisiones bancarias TOTAL: 5020500 Intereses Casas Comerciales TOTAL: 5020600 Intereses por prestamos personas fsicas TOTAL: TOTAL:

0.00 357.35 357.35 89.72 89.72 0.00 0.00 0.00 447.07

Temario

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Auxiliares

0
ABONOS

rea de Capacitacin y Herramientas de Servicio soporte.servicio@contpaqi.com SALDO INICIAL SALDO FINAL 9,640.69 4,594.02 4,594.02 2,363.49 2,720.84 2,720.84 1,282.60 1,372.32 1,372.32 670.57 670.57 703.90 703.90 26.11 26.11 10,087.76

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

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