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SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. Estados Financieros 31 de diciembre de 2001 (Con el Informe de los Audit~res Independientes)

Informe de los Auditores Independientes

Al Consejo de Administracin y a los Accionistas de

SinergiaDeportiva,S.A. de C.V.: .
Hemos examinado los balances generales de Sinergia Deportiva, S.A. de C.V al 31 de diciembre de 2001 y 2000, Y los estados de resultados, de variaciones en el capitalcontabl~ y de cambios en la situacin financiera que les son relativos por los aos tenninados en esas fechas. Dichos estados financieros son :esponsabilidad de la administracin de la Compaa. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos con base en nuestras auditoras. NuestTos exmep.es fueron realizados de acuerdo con las nonnas de auditora gc:neralmenteaceptadas en Mxico, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que pennita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen enores importantes y de que estn preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Mxico. La auditorla consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidc:nciaque respalda las cifras y revelaciones en los estados financieros; asimismo, incluye la evaluaci:l de los principios de contabilidad utili:zados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exmenes proporcionan una base razonable para sustentar nue~tra opinin. En nuestra opinin, los estados financieros antes mencionados, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de Sinergia Deportiva, S.A. de C.V., al31 de diciembre de 2001 y 2000 Ylos resultados de sus operaciones, las variaciones en su capital contable y los cambios en su situacin financiera por los aos tenninados en esas fechas, de confonnidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Mxico. KPMG Crdenas Dosal, S.C.

. r---..

....

C.P. Leandro Castillo Parada Monterrey, N.L., Mxico 15 de enero de 2002.

Documentl

10:26 AM 2/07/04

SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V.

Balances Generales
(Mllei de pesQs cQnstantes
al 31 de diciembre de 2001)

ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ CIi~ntes, menos estimacin por in90brables de $2,639 en 2001.................. Otras cuentas por cobrar (nota 3) ................................................................. Saldos por cobrar a partes relacionadas (nota 6) ........................................ Inventarias (nota 4) .......... , ,.............................. TOTAL pt:L ACTIVOCIRCUI-ANTE MOBII-IARIO y EQUIPO, MEJORAS EN alENES ARRENDADOS y

Al 31 de diciembre de 2001 2000

31 30,354 3,818 17,573 -1033 52,809

383 26,376 1,950 1,361

~
30.757

OTRASINVERSIONES (NOTA5)
Mobiliario y equipo

Otrasinversiones
Depreciacin acumulada

.................................. ...............

......

.....
:.......... ................

8,847 294,021 (144,717) 158.151

6,749 361,941 (98,883) 269,807. 524

TOTAl-MOBIJ..IARIO EQUIPO, MEJORAS EN BIENES y ARRENDADOSY OTRAS INVERSiONES Cargos dife~ldos Impuesto.diferido (nota 9) ,

1,142

1,194

TOTAl..DEL ACTIVO
ls notas adjuntas son part~ de estos estados financieros.

212,102

302,282

..

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE PASIVO CIRCULANTE

J\l31 de diciembre de ~:001 2000

Proveedores $ Otras cuentas y gastos acumulados por pagar .................................................. Saldos por pagar a partes relacionadas (nota 6) ............................................... TOT~ PEL PASIVOCIRCULANTE .~...................................................... Crditos diferidos (nota 2H y 7)
TOTAL. PASIVO !'
:

5,257 26,580 25,105 56,942 19,218 76,160

4,995 14.416 109,485 128,896 19,806 148102

,..~

................... "..................

CAPITAL CONTABLE (nota 8) Capital social ,............................................................................ Insufic!encia en la ctualizacln del cpitalcontable ......................................... J:fecto acumuledo de Impuesto diferido ............................................................. Prdidas acumuladas ,............................. Prdida neta ~.............................................................. TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE ........................................................

400,201 (16,975) (5,336) (136,234) --105,714) 135,942

300,201 (5,051 ) (5,336) (85,622) (50,612) 153,580

TOTAL DEL PASIVOY CAPITALCONTABLE

212,102

302,282

SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. t:$tadQ& d' Rft~ndt"do& (MlloId$ pno. conlitantol al 31 de dlclembre,:le~001)
Mo terminado al31 de diciembre de

Ingr~sostotales(nota7)... Prdidabruta ",

.:
.~ II ......

Costo de Ingresos.................................................................................................

~001 ~107,068 1140,788

2000 284,355 314,441

--,:33,720)
(11.560) (8,598) f20,158) ,:53.878)

(30.086)
(10,438) (10,757) (21,195) (51,281 )

Gastos de operacin: Gastos' de administracin ............ Gastos de comercializacln ; , ,.......................................... Total de gastos de operacin...................................................................

Prdida de opefitcln...,
Re~ultado integral cI~flnanclamlento:

oo

oo

oooo. oo....................................

Gastosfinanclero '"
Productos financieros. Resultado por posicin monetaria

: .

...............................

....................................

t:fecto por cambio de paridacl, neto ............................................................... ................. Total del resultado integral de flnanciamlento ............................................

(5,743) 1,147 1,333 6,481 3.218 j53,294) (103,954) (1,760)

(17.348) 908 40 10.661 (5.739) (122) (57.142) 6,530

Otros gastos, neto.

..........

Prdida ante. de ImpLlestol;......................................................................... Impuesto diferido (nota 9) Prdida neta

... ...

.,.

1I....................................................

05.714)=(50.612)=

t.a5 notas adjuntas son parte de estos estados financieros.

S'NERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V.

e$tados de Cambios en la Situacin Financiera

(Miles de peso, C0!15~nte5 ~131 de diciembre de 2001)

..

A'ioterminado al 31 de diciembre de 2001 2000

Operacin Prdida n~ta , Partes que no implicaron el uso de recursos:

,
............. ........................ ...,......

(105,714) 43,328 66,327 3,941

(50,612) 51,010

Depreciacin... ,
Exceso en el valor de recuperacin o realizacin de otras inversiones (nota "5) Recursos de operacin

398

Cambios en el capital de trabajo: Clientes ......................... Otras cuentas por cobrar ................................................................................. Partes relacionadas a cortoplazo, eto.......................................................... n Inventarls ..... Proveedores ... ......... Otras cuentas por pagar y gastos acumulados por pagar .............................. Inversin (desinversin) neta en capital de trabajo ................................ Recursos netos de operacin 1!...............................................................

(3,978) (1,868) (100,592) (375) 262 12,164

(94.387)

(21,011 ) (267) 52,600 403 523 22,581 54,829

(90,446)

55,227

Fimmqlamiento& Crditos diferidos................................................................................................ Aportacin de los accionistas (nota 8A) .............................................................

Total de financiamlentos

"""'.'"''''''''''

...............

(588) 100,000 99.412

"

31,368 31,368

InversioneS Mobiliario equipo,mejorasa bienes arrendadosy otras inversiones.............. y

"

Cargos diferidos Totalde inversiones ~

,..,....................... .......

(9,665) 347 (9,318) (352) 383 31

(63,763) (22,575) (86,338) 257 126 383

(Disminucin) Incremento del efectivo y equivalentes de efectivo..:.................. Saldo al inicio del ejercicio................................................................................. Saldo al final del ejercicio $
'.

Las notas adjuntas son parte de estos estados financieros.

SINERGIA

DEPORTIVA, S.A. DE C.V.

Estados de Variaciones en el Capital Contable Aios terminados el 31 de diciembre de 2001 y 2000

(Miles de pesos constantes al31 de diciembre de 2001)

Efecto

acumulado
Capital social Saldosal31 de diciembrede 1999......$
Aumento de capital (nota 8 A)..............
Prdida Integral (nota 2 J) ....................

Prdidas de Impuesto .acumuladas diferido

Total del capital contable

178,159

268,833
31,368

(5,336) (5,336)

(90,674)

(50,611) (141,285)

31,368
(55,947) 153,580 100,000 (117,638) 135,942

300,201 100,000

Saldos al31 de diciembre de 2000...... Aumento de capital (nota 8 A)..............

(117,638) (258,923)=

Prdidaintegral(nota2 J)....................
Saldos al 31 de diciembre de 2001...... $ :

400,201

Las notas adjuntas son parte de estos estados financieros.

SINERGIA

DEPORTIVA,

S.A. DE C.V.

Notas a los Estados Financieros ai 31 de diciembre de 2001 y 2000 (MUes de pesos constantes al31 de diciembre de 2001)
..

1.- ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

Sinergia Deportiva, S.A. de C.V. (la "Compal'lra")se constituy el 12 de junio de 1996; su actividad principal consiste en la administracin y operacin de equipos deportivos profesionales. La Compafira es poseda por Cemex Mxico,S.A. de C.V. quien a su vez es subsidiaria de Cemex, S.A. dE!C.V. Con fecha del 22 de octubre de 1996 se cre un fideicomiso entre la Universidad Autnomade Nuevo Ln, Sinergia Deportiva, S.A. de C.V. "la Beneflclarla"y Banamex, donde el patrimonio est representado por el terreno y construcciones (Estadio Universitario) su estacionamiento y por la administracin y operacin del Club de Futbol Soccer "Tigres","Tigrillos", Cachorros" y "Fuerzas Bsicas", " La Beneficiaria est permitida del uso del patrimonio del fideicomiso. La duracin del fld,:tlcomlso ser de 10 afios, con opcin a renovarse dos perrodos de 10 al'los cada uno.
2.- PRINCIPALES POLrTICAS CONTABLES A) BASES DE PRESENTACiN Y REVELACiN

Los estados financieros fueron preparBJ;losde acuerdo' con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Mxico, (PCGA) los cuales incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflacinen la Informacinfinanciera.

de reconocerla Inflacin fueron:

Los Indices Nacionales de Precls al Consumidor (INPC) y los porcentajes que se utlllulron para efectos
.

31 de diciembre de 2001 31 de diciembre de 2000 31 de diciembre de 1999

B) OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

INPC ......... 352.19~~ ............... 336.360 ................ 308.920

%de Inflacin 4.56% 8.96% 12.32%

Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente a la fecha en que se realizan. Los saldos de activos y pasivos monetarios en moneda extranjera se presentan valuados en moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha de los estados financieros. L.as fluctuaciones cambiarlas derivadas de la valuacin de estos saldos se cargan o acreditan a los Fesultados del eJercicio.
C) EFECTIVO Y EQUIVAleNTES DE EFECTIVO
...

Los equivalentes de efectivo incluyen depsitos en cuentas bancarias y otros similares de Inmediata realizacin realizables en un plazo mximo de tres meses. A la fecha de los estado:; financieros, los intereses se incluyen en los resultad9s del ejercicio, como parte del resultado integral de 1inanclamiento.

SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V.

31 de diciembre de 2001 (Miles de pesos constantes al31 de diciembre de 2001)

NQtasa los Estados Financieros

D) INVENTARIOS (nota 4) Los inventarios se presentan a su costo de reposicin o valor de mercado, el menor. El costo de reposicin corresponde al preciO de la ltima compra. El costo de ventas representa el costo de reposicin de los Inventarlos al momento de la venta. E) MOBILIARIO Y EQUIPO; MEJORAS EN BIENES ARRENDADOS Y OTRAS INVERS;IONES

El mobiliario y equipo, mejoras en bienes arrendados y otras Inversiones se muestran a su costo de

adquisicin. Las otras inversiones representan el valor de las cartas deportivas de los jugadores de los diferentes equipos del club. A partir del ejercicio 2001, las compras de cartas deportivas do jugadores son registradas en resultados. El mobiliario y equipo esta conformado por equipo de cmputo, equipo de transporte, muebles y enseres, equipo mdico, maquInaria y equipo y equipo de radio. La depreciacin se calcula por el mtodo de Unea recta, aplicando las tasas anuales que se mencionan a continuacin: Tasas

Mobiliario y equipo Mejoras,en bienes arrendados Otras inversiones (Cartas Deportivas)

10'Yo ;.

a 300/0
510

Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados cuando se incurren.
F) IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR), IMPUESTO AL ACTIVO (IMPAC) y PAR-rlCIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD (PTU) (nota 9)

Los cargos a resultados por ISR e IMPAC reconocen los importes causados en el ejercido, asl como los efectos de ISR diferidos de acuerdo con lo establecido por el Boletfn D-4, Tratamlerlto contable del Impuesto sobre la renta, del Impuesto al activo y de la participacin de los trabajadores en la utilidad ("Bolelln D-4").

El Bolelln D-4 requiere la determinacin del ISR diferido mediante la aplicacin de la tasa de ISR vigente
al total de diferencias temporales resultantes de comparar los valores contables y fiscales de los activos y pasivos (Mtodo de Activos y Pasivos), considerando en su caso las prdidas fiscales por amortizar, asl como los saldos de impuestos por recuperar y otros crditos fiscales, previo anlisis de su recuperacin. El efecto neto acumulado Inicial por Impuesto diferido, d~rivado de la adopci~n del BoleUn, se reconoci el1 de enero de 2000 en los estados financieros afectando el capital contable en la cuenta denominada "Efecto acumulado inicial de impuesto diferido". El efecto por cambios en las tasas de ISR vigentes se reconoce en los resultados del perlo~o en el que ocurre y es oficial el cambio de tasa. G) EFECTO ACUMULADO DE IMPUESTO DIFERIDO Representa el efecto del reconocimiento de impuestos diferidos acumulados a la fecha en que se adopt el Boletln relatiVo. .

SINERGiA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. Notas a 10'5Estados Financieros 31 de diciembre de 2001 (Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 2001)

..

H) RECONOCIMIENTO DE INGRESOS

Los ingresos por admisianes se reconocen conforme el visitante asiste a la celebracin del espectculo en las Instalaciones del estadio. Los Ingresos por publicidady patrocinios se reconocen en los resultados conforme se devengan, basados en la duracin de los contratos.respectivos. 1) CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
Las obligaciones o prdidas importantes relacionadas ton contingencias y compromisos, se reconocen cuando existe una obligacin presente resultante de eventos pasados y es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para su cuantificacl6n. SI no existen estos elementos razonables, se incluye su revelacin en forma cualitativa en las notas a los estados financieros, La Compaia no reconoce ingresos, utilidades o activos contingentes. J) PRDIDA INTEGRAL A partir de 2001 el nuevo Boletln B-4 Utilidad Integral ("Boletln B-4"), requiere la pr~sentacin de la utilidad integral y sus componentes, en un solo rengln dentro del estado de varlacl01es en el capital contable. La utilidad integral representa el movimiento durante el periodo que present el capital contable por diversos conceptos, y que no constit~en aportaciones, reducciones y distribuciones de capital. Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 la prdida integral esta representada por la prdida neta, mas los efectos del resultado por tenencia de activos no monetarios y en el caso de 2000. el efecto acumulado Inicial de Impuestos diferidos. K) USO DE ESTIMACIONES La 'preparacin de los estados financieros, de conformidad con los PCGA, requiere que la administracin de la CompaIa efecte estimaciones y suposiciones que afecten los montos registrados de activos y pasivos a la fecha de los estados financieros, asl como los montos registrados de ingresos y gastos durante el periodo. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. L) CONCENTRACiN DE NEGOCIO Y CRDITO

LaCompaf'ifa se dedica a la administracin y operacin de equipos deportivos, prc,fesionales y los

ingresos provenientes de su operacin consisten en ingresos por taquilla, patrocinios y publicidad (nota 7) y venta de otras Inversiones. Durante el ejercicio 2001, las ventas realizadas a Cemex Mxico, S.A. de C.V. alcanzaron a representar un 24% de las ventas to.tale~ de la companra, derivado principalmente de los bonos "eclbidos por los logros deportivos del equipo de futbol profesional. ... De la actividad de publicidad de lacompat'lla,. sus principales clientes al 31 de diciembre de 2001 son Stactika, SA de C.V. y Televisa, SA de C.V. que representan el 34% y 23% del total du las cuentas por cobrar a clientes, respectivamente. 'La CompaJira registra las estimaciones necesarias para prdidas en la recuperacin de sus cuentas por cobrar, con base en anlisis y estimaciones de la administracin.

SINERGIA

DEPORTIVA,

S.A. DE C.V.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2001 (Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 2001)

M) DISMINUCiN DEL VALOR DE RECUPERACiN DE OTRAS INVERSIONES

La Compaia evala peridicamente los valores de sus otras Inversiones, para determll'lar la existencia

de indiciosde que dichosvalores exceden su valorde recuperacin.El valorde recuperacinrepresenta

el monto de los Ingresos potenciales que se espera razonablemente obtener como consecuencia de la utilizacin de dichos activos. Si se determina que los valores son excesivos, la Comp;3laregistra las estimaciones necesarias para reduclrlos a su valor de recuperacin. Cuando se tiene la Intencin de vender los activos, stos se presentan en los estados financieros a su valor de realizaclr.
3.- ~TRAS CUE~T AS POR COBRAR La Integracin del saldo de otras cuentas por cobrar es como sigue:

Deudores diversos

$
.....~
~

Depsitosde garantla
Funcionarios y empleados Anticipo ISR
4.- INVENT ARIOS

~...................... ......

.......

.
...;

2001 2,929 330 545 14 3,818

2000 1,097 352 486 15 1,950

Los inventarias se integran como sigue: Articulas promocionales

Inventario de esqullmos

$
.......... $

2001 463 570 1,033

2000 412 275 687

5.- MOBILIARIO Y EQUIPO, MEJORAS EN BIENES ARRENDADOS Y OTRAS INVERSIONES Durante 2001, con base en una evaluacin de los valores de sus. otras inversiones, la Compaf'ila determin que exisUan indicios de que algunas Inversiones excedlan su valor de recuperacin o realizacin. derivado de lo anterior. la CompaIa registr un gasto de $ 52,456. el cual se refleja en el estado de resultados al 31 de diciembre de 2001 en el rubro de otros gastos, neto. 6.- SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Los principales saldos por cobrar y por pagar con partes relacionadas al31 de diciembre de 2001 son: 2001 Cuentas por cobrar:
Cemex Mxico.
....

2000

S.A. de C.V.

$
$

17,573

1.361

Cuentas por paQar: Cemex, S.A. de C.V. Cemex, Internacional. S.A. de C.V. .......................................................... Cemex Internatlonal Flnance Co. ............................................................. Neorls de Mxico, S.A. de C.V. (antes Cemtec, S.A. de C.V.).................. Cemex Central, S.A. de C.V. ......................

1,800 22,897 87 321 25.105 65,361 43,708 6 410 109,485

SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2001
,

(Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 2001)

Las principales operaciones con partes relacionadas son:

2001
Ingresos totales. Gastos de administracin $
;

2000 65,334

Gastosfinancieros.
Productos financlaros
7.-INGRESOS POR PUBLICIDAD

.......... .......... ................

72,29: 1,040
4,98U 1,104....

16,148 825

A continuacin se menciona los principales contratos celebrados por la CompafUa: En agosto de 2001, la compalila celebro un contrato con Cemex Mxico, S.A. de C.V., por concepto de publicidad y patrocinio. En este contrato la Compalila se obliga a Incluir los logos de las marcas "Cemex" y "Monterrey" .en diferentes reas del Estadio Universitario, asl como en las pla}'9ras de juego y entrenamiento, durante los partidos de las temporadas regulares 2001-2002, incluyendo los de pretemporada y partidos Internacionales. En julio de 2001, la compafa celebro un contrato con Industria de Refrescos del Noreste, S.A. de C.V., por concepto de ,publicidad, patrocinio y suministros. En este contrato la Compafa se obliga a Incluir el logo de "Pepsl" en los short de juega y entrenamiento adems de la venta de Il)s productos del patrocinador dentro del Estadio Universitario, durante los partidos de las temporadas regulares 20012002 Y2002-2003.

En diciembre de 2000, la compafa celebro un contrato con PSN Multimedia Internacional (PSN), en este contrato la Compalifa autoriza a PSN una licencia de uso exclusivo limitado para ejercer los derechos de Internet en relacin con las marcas, derechos de autor y sobre los trabajos de la Compalifa, desde el momento de la firma en diciembre de 2000 hasta el15 de agosto del 2004
En mayo de 2000, la Compalila celebr un contrato de cesin de derechos ton Televisa, S.A. de C.V. (Televisa). Mediante este contrato, la CompafUa cedI los derechos exclusivos a TeleIJlsade transmitir' por televisin los partidos de futbol soccer que clabren los equipos administrados por lelCompalifa en el Estadio Universitario de la Universidad Autnoma de Nuevo Len duranta las temporadas regulares 2001-2001 y 2001-2002.

En agosto de 2000, la CompatUa celebr un contrato por concepto de publicidad y patrocinio con Cementos Mexicanos. En este contrato, la Compat'lfase obliga a incluirellogo de "Cementos Monterrey" en las camisetas de los partidos de la temporada regular 2000-2001. .
En noviembre de 2000, la Compalila celebr un contrato por concepto de pUDlicldad y patrocinio con
Cervecerfa Cuauhtmoc Moctezuma, S.A. de C.V. En este contrato, la Compalila se obliga a incluir el logo de "Carta Blanca" en. las .camlsetas de los partidos de la temporada regular 2000-2001. ....

En julio de 2000. la Compat'lfa celebr un contrato de publicidad esttica con Stactlclta, SA de C.V. Mediante este contrato, se permite al proveedor instalar en el campo de Juego del estad o un sistema de selializacin esttica que ser exhlblpo durante los partidos de la temporada regular 200C-2001. En agosto de 1999, la Compalila celebr un contrato por concepto de publicidad y patroclrlo con Industria de Refrescos del Noreste, S.A. de C.V. En este contrato, la Companla se obliga a Incluir ellogo de "Pepsi" en los short de los partidos de la temporada regular 1999-2000 y 2000-2001.

SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. . Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2001 (Miles de pesos constantes al31 de diciembre. de 2001)

8.- CAPITAL CONTABLE A) CAPITAL SOCIAL En Asamblea General

..

Ordinaria de Accionistas celebrada

el 10 de diciembre de ~~OOO, acord se

aumentar el capital social en su parte variable en $31,368 ($30,000 nominal), mediante la emisin de 300,000 acciones ordinarias nominativas, Serie "B",con valor nominal de $100 cada una.

El 14 de diciembrede 2001, la Asambleade Accionistasacordaumentarel capitalsc-clal, n su parte e variable, en $ 100,000, mediante la emisin de 1,000;000 acciones ordinarias y nominativas, Serie "B", con valornominalde $ 100cada una, pagadas en efectivo.
.

Despus de los movimientos antes mencionados, el capital social al 31 de diciembre de 2001 esta integrado por 3,196,700 acciones comunes nominativas Serie "B"con valor nominal de S100 pesos cada una. El capital fJjoest representado por 500 acciones ordinarias nominativas Serie "A"con valor nominal de $100 pesos cada una.

Las acciones de la Serie "A"no pueden ser adquiridaspor sociedadesextranjeraso personasflsicasque

no tenganla calidadde inmlgradosen Mxico.
En caso de reembolso de capital soclal..esta partida puede estar sujeta al pago del impuesto sobre la renta. B) PRDIDAS ACUMULADAS

Los dividendos que se paguen de utilidades acumuladas que no hayan sido previamente gravadas con el impuesto sobre la renta, estn sujetos al pago de dicho Impuesto a cargo de la empresa.
9.-IMPUESTO A)

SpBRE LA RENTA (I.S.R.) E IMPUESTO AL ACTIVO (IMPAC)

ISR E IMPAC

De acuerdo con la legislacinfiscal vigente en Mxico, las empresas deben pagar el impuesto que resulte
mayor entre ellSR y eIIMPAC. Ambos Impuestos reconocen los efectos de la inflacin :Iunqueen forma diferente de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La Compaia tiene las siguientes prdidas acumuladas en lo referente al ISR, que pueden ser amortizadas y actualizadas por inflacin, contra utilidades que se obtengan en los siguientes diez ejercicios, de acuerdo con lo establecido en,la Ley delISR:

Ejercicio en ql:leocurri la prdida

1996
1997
oo. ..oo oo oo...oo... oo.oo ...oo oo...oo...............................

.........

1998.............................................................................................

1999 2000

............... oooo oo oo oo oo.

2001...oo

Saldo por al11Drtlzar 10,407 16,293 6,264 44,202 33,987 92,580 203,733

Afto de expiracin 2006 2007 2008 2009 2010 2011

SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2001 (Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 2001)

Para efectos de la determinacin del ISR existen reglas especificas para la deducibilided de gastos y el reconocimiento de los efectos de la inflacin, que difieren de los principios de contabilidad generalmente

aceptados.

la ley del IMPAC establece un Impuesto del 1.8% sobre los activos actualizados en el caso de inventarias y propiedades, maquinaria y equipo, y deducidos de algunos pasivos. El IMPAC causado en exceso del ISR del ejercicio se podr recuperar actualizado por inflacin, en cualquiera de los diez ejercicios siguientes, cuando ellSR causado exceda allMPAC causado en tal ejercicio. Al 31 de diciembre de 2001 se caus IMPAC por $1,828 y el ao en que vencer el derecho a recuperarse ser en 12011. B) ISR y PTU DIFERIDOS El gasto de impuestos actual de las compal'llas por el.al'lo terminado. el 31 de diciembre de 2001, fue diferente del que resultarfa de aplicar la tasa de 35% de ISR como resultado de lo sigulerte:

2001
.Beneficio esperado de impuestos Efecto fiscal por Inflacin, neto ~ , .......... Valuacin por reserva de prdida fiscal del ejercicio .............................. Valuacln por reserva dellMPAC del ejercicio ,....................... Gastos no deducibles.............................................................................. Otros, neto ............. (Gasto) beneficio por Impuesto diferido en resultados $ $
.

--

ISR

2000
19,999 (9,869) (4,018) 418 6,530

36,384 473 (32,403) (1,828) (3,014) (1,372) (1,760)

Incremento(reduccin) resultantede:

A continuacin se presentan los efectos de Impuestos de las diferencias temporales m!; Importantes de las cuales se generan los activos y pasivos por ISR diferido consolidados:

2001
Activos por Impuestos diferidos: Prdidas fiscales por amortizar ... ... .......... Mobiliario y equipo, mejoras a bienes arrendados y otras Inversiones ..... Crditos diferidos....................................................................................... Total activo por ISR diferido ..... Pasivos por Impuestos diferidos: OtrasInversiones , ............
;

2000 120,070
.6,932

71,306

Provisionesde pasivo

...

2,497 6,726 80.529

127,002 5,738

Inventaras

....

362

Total de pasivo por ISR diferido ;....... Menos - Reserva de valuacin de prdidas fiscales por amortizar... Total activo diferido; neto ; $

362 79,025 1,142

5,738 120,070 1,194

SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2001 (Miles de pesos constantes al31 de diciembre de 20(1)

Para evaluar la recuperabilidad de los activos diferidos, la administracin considera la probabilidad de que una parte o el total de ellos no se recupere. La realizacin final de los activos diferidos depende de la generacin de utilidad gravable en los periodos en que son deducibles las diferencias temporales. Al llevar a cabo esta evaluacin, la administracin considera la reversin esperada de los pasivos diferidos, las utilidades gravables proyectadas y las estrategias de planeacln. 10) CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS A} B} De acuerdo con la legislacin fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la ltima declaracin del impuesto sobre la renta presentada. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas, residentes en el pals o en el extranjero, estn sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinacin de los precios pactados, ya que stos debern ser equip.arables a los que se utilizarlan con o entre partes Independientes en operaciones comparables. En caso de que las autoridades fiscales revisaran los precios y rechazaran los montos determinados, podrlan exigir, adems del cobro del Impuesto y accesorios que correspondan (actualizacin y recargos), multas sobre las contribuciones omitidas, las cuales podrlan llegar a sl~rhasta de 100% sobre el mOr;1toctualizado de las qpntribuclones. a C} Al 31 de diciembre de 2001, la Compaia ha sido notificada de un crdito fiscal por no haber enterado correctamente y a tiempo el LVA correspondiente a "1995,mediante resolucin emitida por la SecretarIa de Hacienda y Crdito Pblico en ejercicio de sus facultades de comprobacin. El crdito fiscal asciende a $678. Durante el ejercicio 2001, este crdito fiscal se resolvi favorablemente de forma definitiva. Existen diversos compromisos derivados de los. contratos celebrados con los concesionarios mencionados en la nota 7, dicho compromiso se refiere a que la Companla deber de mantener la exclusividad de cada uno de los productos o servicios a promocionar, en caso ele no cumplir con cada uno de los compromisos deber de rescindir cada contrato. En febrero de 2002, el cliente PSN Multimedia Internacional (PSN), con quien I~I Compaia tiene celebrado un contrato (nota 7) se declar en proceso de quiebra, actualmente la Compaflla se encuentra en un proceso legal en contra de PSN para exigir la liquidacin de los montos estipulados en el contrato. Al 31 de diciembre de 2001 el saldo por cobrar a psN asciende a $1.605. Existe una contingencia relacionada con las enmiendas realizadas a el ."Reglamento Federation Internationale de Football Association (FIFA) sobre el estatuto y la transferenca de jugadores", aprobadas en julio de 2001 y que entran en vigor a partir del 10de septiembre de 2001, las cuales establecen nuevos procedimientos para la transferencia de jugadores...:menores I~dady el pago de de indemnlzaciones por formacin de jugadores entre otros acuerdos. En marzo de 2002, la FIFA concedi un plazo de dos aos para que se aplique el nuevo rgimen de transferencias de jugadores

O)

E}

F)

en Mxico,::;or qL!ese extiendehasta el1 o de marzode 2004su entradaen vigoren Mxico. lo