Mencatat transaksi dalam jurnal, posting ke akun buku besar, dan menyiapkan neraca saldo. 5. Menjelaskan alasan untuk mempersiapkan jurnal penyesuaian. 6. Menyiapkan laporan keuangan dari neraca saldo disesuaikan. 7. Menyiapkan ayat jurnal penutup.
Slide 3-4
Sistem Informasi Akuntansi (SIA) 1. Mengumpulkan dan proses data transaksi. 2. Menyebarluaskan informasi kepada pihak yang berkepentingan. Membantu manajemen menjawab pertanyaan seperti: 1. Berapa banyak dan apa jenis hutang yang dimiliki ? 2. Apakah penjualan lebih tinggi dibandingkan periode terakhir? 3. Apa aset yang kita miliki? 4. Apa yang termasuk arus masuk dan arus keluar? 5. Apakah akhir periode memperoleh keuntungan / kerugian?
6. Apakah ada lini produk atau divisi operasi yang menderita kerugian? 7. Bisakah perusahaan meningkatkan pembayaran dividen kepada pemegang saham? 8. Apakah tingkat pengembalian aset bersih (return on net assets ) meningkat?
1. Kejadian 2. Transaksi 3. Akun 4. Akun Riil 5. Akun nominal 6. buku besar 7. jurnal 8. Posting 9. Neraca Saldo 10. Jurnal penyesuaian 11. Laporan Keuangan 12. Jurnal penutup
1. Akun menunjukkan pengaruh transaksi pada aset tertentu, kewajiban, ekuitas, pendapatan, atau akun beban. 2. Sistem akuntansi double-entry (efek dua sisi). 3. Pencatatan dilakukan dengan mendebet setidaknya satu akun dan kredit lain. 4. Debit harus sama KREDIT.
Account Name
Debit / Dr. Credit / Cr.
Slide 3-9
Transaction #1 Transaction #3
$10,000 8,000
$3,000
Transaction #2
Balance
$15,000
Slide 3-10
Transaction #1
$10,000
$3,000
Transaction #2
8,000
Transaction #3
Balance
$1,000
Slide 3-11
Debit / Dr.
Credit / Cr.
Normal Balance
Credit / Cr.
Expense
Debit / Dr. Credit / Cr.
Chapter 3-25
Revenue
Debit / Dr. Credit / Cr.
Normal Balance
Normal Balance
Chapter 3-27
Chapter 3-26
Slide 3-12
Persamaan harus keseimbangan setelah setiap transaksi dimasukkan. Untuk setiap Debit harus ada Kredit.
Assets
Liabilities
Equity
- 600
- 600
(expense)
Slide 3-16
Assets
Liabilities
Equity
+ 5,200
+ 5,200
Slide 3-17
Assets
Liabilities
Equity
+ 4,000
+ 4,000
(revenue)
Slide 3-18
Assets
Liabilities
Equity
- 7,000
- 7,000
Slide 3-19
Assets
Liabilities
Equity
+ 5,000
- 5,000
Slide 3-20
Assets
Liabilities
Equity
- 80,000
+ 80,000
Slide 3-21
Assets
Liabilities
Equity
- 16,000 + 16,000
Note that the accounting equation equality is maintained after recording each transaction.
Slide 3-22
Corporation
Share capital
Share premium Dividends Retained Earnings
Slide 3-23
Share Capital
(Investment by shareholders)
Retained Earnings
(Net income retained in business)
Dividends
2. Posting
7. Closing entries
Work Sheet
3. Trial balance
6. Financial Statements
4. Adjustments
Klas E
Apa yang harus Catat ? Item harus diakui dalam laporan keuangan jika sebuah elemen, terukur, dan relevan dan representasi. Konsep mendasari (Underlying concepts) Aset besar kemungkinan manfaat ekonomi dikendalikan oleh entitas tertentu sebagai hasil dari transaksi atau peristiwa masa lalu. Apakah sumber daya manusia perusahaan memenuhi definisi ini?
Jurnal Umum - catatan kronologis transaksi. 1 September : Pemegang Saham menginvestasikan uang tunai $ 15.000 di perusahaan untuk ditukar dengan saham biasa.
Perluasan Contoh Tujuan analisis transaksi (1) untuk mengidentifikasi jenis rekening terkait, dan (2) untuk menentukan apakah suatu debit atau kredit diperlukan. Perlu diingat bahwa setiap jurnal mempengaruhi satu atau lebih item berikut: aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, atau biaya.
2. Posting
3.2 Oktober: Pioneer Advertising menerima uang muka $ 12,000 dari KC,
klien, untuk layanan iklan yang diharapkan akan selesai pada 31 Desember.
Illustration 3-11
Oct. 2
$12,000 $12,000
Cash
Debit
100,000 12,000
Credit
Debit
Credit
12,000
Slide 3-33
LO 4 Record transactions in journals, post to ledger accounts, and prepare a trial balance.
2. Posting
4. 3 Oktober: Pioneer Advertising membayar sewa kantor $ 9000, dalam
bentuk tunai, untuk Oktober.
Illustration 3-12
Oct. 3
9,000 9,000
Slide 3-34
LO 4 Record transactions in journals, post to ledger accounts, and prepare a trial balance.
34
2. Posting
5.4 Oktober: Pioneer Advertising membayar $ 6.000 untuk polis asuransi satu
Oct. 4
$6,000
$6,000
Cash
Prepaid Insurance
Debit 6,000
Credit
Slide 3-35
LO 4 Record transactions in journals, post to ledger accounts, and prepare a trial balance.
2. Posting
6. 5 Oktober: Pioneer Advertising membeli bahan iklan dari Pasokan Aero,
seharga $ 25.000 jangka waktu 3 bulan.
Illustration 3-14
Oct. 5
$25,000 $25,000
Credit
Slide 3-36
LO 4 Record transactions in journals, post to ledger accounts, and prepare a trial balance.
7. 9 Oktober: Pioneer Advertising menandatangani kontrak dengan sebuah koran lokal untuk mendistribusikan iklan mulai hari Minggu terakhir pada bulan November. Pioneer akan mulai bekerja pada bulan November. Pembayaran $ 7.000 setelah pengiriman koran Minggu yang berisi brosur. Transaksi bisnis belum terjadi. Hanya ada kesepakatan antara Pioner Advertising dan koran untuk layanan yang akan diberikan pada bulan November. Oleh karena itu, tidak ada jurnal yang diperlukan pada bulan Oktober
2. Posting
8.20 Oktober: Direksi Pioneer Advertising mengumumkan dan membayar
dividen tunai $ 5.000 untuk pemegang saham.
Illustration 3-16
Oct. 20
$ 5,000 $ 5,000
Slide 3-38
LO 4 Record transactions in journals, post to ledger accounts, and prepare a trial balance.
2. Posting
10. 31 Oktober: Pioneer Advertising menerima uang $ 28.000 dan tagihan Perusahaan Copa $ 72.000 untuk layanan iklan sebesar $ 100.000 yang diberikan pada bulan Oktober.
Illustration 3-18
Oct. 31
Kas (Cash) Piutang dagang (Accounts receivable) Pendapatan jasa (Service revenue)
Cash
Accounts Receivable
Service Revenue
Debit
100,000 12,000 28,000 80,000
Credit
9,000 6,000 5,000 40,000
Debit
72,000
Credit
Debit
Credit
100,000
Slide 3-40
3. Trial Balance
Illustration 3-19
Neraca Saldo Daftar setiap akun dan saldo; digunakan untuk membuktikan kesamaan saldo debet dan kredit.
Slide 3-41
LO 4 Record transactions in journals, post to ledger accounts, and prepare a trial balance.
Memungkinkan untuk: 1. Melaporkan dalam laporan posisi keuangan aset yang tepat, kewajiban, dan ekuitas pada tanggal laporan. 2. Melaporkan dalam laporan laba rugi pendapatan dan beban yang tepat untuk periode tersebut. a. Pendapatan dicatat dalam periode di mana pendapatan diterima. b. Beban diakui dalam periode di mana terjadinya.
Deferrals
1.Prepaid Expenses. Biaya dibayar tunai dan dicatat sebagai aset sebelum digunakan atau dikonsumsi. 2.Unearned Revenues. Pendapatan yang diterima dalam bentuk tunai dan dicatat sebagai kewajiban sebelum pendapatan diterima.
Accruals
3.Accrued Revenues. Pendapatan diperoleh tetapi belum diterima tunai atau dicatat.
4.Accrued Expenses. Biaya yang timbul tetapi belum dibayarkan secara tunai atau dicatat.
Slide 3-43
Pembayaran kas yang dicatat sebagai aset karena jasa atau manfaat yang akan diterima di masa depan. BEFORE Pembayaran dimuka sering terjadi dalam hal: 1. asuransi 2. Suplies / perlengkapan 3. Iklan 4. Sewa 5. Pembelian bangunan dan peralatan
Oct. 5
$25,000 $25,000
Slide 3-46
Oct. 31
Biaya suplies advertensi (Advertising $15,000 supplies expense) Suplies advertensi (Advertising supplies)
$15,000
Credit 15,000
Statement Presentation:
Idetifikasi suplies advertensi merupakan bagian dari biaya aset yang akan memberikan manfaat ekonomi masa depan.
Slide 3-48
Statement Presentation:
Identifikasi biaya iklan merupakan bagian dari biaya aset yang berakhir pada Oktober.
Slide 3-49
Oct. 4
$ 6,000 $ 6,000
Slide 3-50
Oct. 31
$ 500 $ 500
Credit 500
Statement Presentation:
Identifikasi Asuransi Dibayar di Muka merupakan bagian dari biaya aset yang akan memberikan manfaat ekonomi masa depan.
Slide 3-52
Statement Presentation:
Identifikasi Beban asuransi merupakan bagian dari biaya aset yang berakhir pada Oktober.
Slide 3-53
Oct. 31
$ 400 $ 400
Slide 3-54
Statement Presentation:
Akumulasi Depresiasiadalah akun kontra aset.
Slide 3-55
Statement Presentation:
Identifikasi Beban penyusutan merupakan bagian dari biaya aset yang berakhir pada Oktober.
Slide 3-56
Penerimaan kas yang dicatat sebagai kewajiban karena pendapatan belum diperoleh. Cash Receipt
BEFORE
Revenue Recorded
Pendapatan diterima di muka sering terjadi dalam hal: 1. sewa 2. tiket pesawat 3. Biaya sekolah 4. langganan majalah 5. pelanggan deposito
Slide 3-57
Oct. 2
$ 12,000 $ 12,000
Slide 3-58
Oct. 31
Pendapatan jasa diterima di muka (Unearned service revenue0 Pendapatan jasa (Service revenue)
$ 4,000 $ 4,000
Slide 3-59
Statement Presentation:
Identifikasi pendapatan jasa diterima di muka merupakan sebagian dari kewajiban yang belum diterima.
Slide 3-60
Statement Presentation:
Pendapatan jasa menyatakan bahwa bagian dari kewajiban yang diperoleh pada bulan Oktober.
Slide 3-61
Slide 3-62
Cash Receipt
Pendapatan yang masih harus dibayar sering terjadi dalam hal: 1. sewa 2. bunga 3. jasa yang dilakukan
Slide 3-63
Oct. 31
2,000 2,000
72,000 2,000
74,000
Slide 3-64
Illustration 3-34
Statement Presentation
Slide 3-65 Illustration 3-35
LO 5
Expense Recorded
BEFORE
Cash Payment
Slide 3-66
Illustration 3-29
Slide 3-67
Oct. 31
500 500
Interest Expense
Interest Payable
Debit 500
Credit
Debit
Credit 500
Slide 3-68
Illustration 3-34
Statement Presentation
Slide 3-69 Illustration 3-35
LO 5
Gaji yang masih harus dibayar. Pada 31 Oktober, gaji untuk hari ini merupakan beban yang masih harus dibayar dan kewajiban yang terkait dengan Pioneer. Para karyawan menerima gaji total sebesar $ 10.000 untuk seminggu bekerja lima hari, atau $ 2.000 per hari.
Slide 3-70
Oct. 31
6,000 6,000
Credit
Illustration 3-34
Statement Presentation
Slide 3-72 Illustration 3-35
LO 5
Nov. 23
Utang gaji (Salaries payable) Biaya gaji (Salaries expense) Kas (Cash)
Slide 3-73
Illustration 3-32
Slide 3-74
Menunjukkan keseimbangan dari semua akun, setelah jurnal penyesuaian, pada akhir periode akuntansi.
Slide 3-75
LO 5
Income Statement
Slide 3-76
Slide 3-77
LO 6
Slide 3-78
LO 6
1. Untuk mengurangi saldo laporan laba - rugi (pendapatan dan beban) akun saldonya nol. 2. Untuk transfer pendapatan bersih atau rugi bersih terhadap ekuitas. 3. Laporan posisi keuangan (aset, kewajiban, dan ekuitas) rekening tidak ditutup. 4. Dividen ditutup langsung ke akun Laba tidak dibagi.
7. Closing Entries
Illustration 3-36
Slide 3-80
LO 7
7. Closing Entries
Illustration 3-37
Slide 3-81
LO 7
Slide 3-82
Setelah menyiapkan laporan keuangan dan tutup buku, perusahaan dapat membalikkan beberapa jurnal penyesuaian sebelum mencatat transaksi rutin periode berikutnya.