ACTIVIDAD FORMATIVA: Razonamiento de terminologa y metodologa

A continuacin se presentan las operaciones realizadas por la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la empresa utiliza el sistema Analtico, para el registro de sus operaciones. Revisa la situacin financiera de la Empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. Elabora el registro de las operaciones enunciadas en esquemas de Mayor (T s) Determina la suma de Movimientos de cada cuenta y el Saldo correspondiente. Descarga el archivo de Excel, para elaborar tus movimientos a la cuenta que corresponde. Recurdese que la identificacin de los conceptos afectados por las operaciones, se logra mediante la localizacin de los nmeros de operacin en las cuentas. No efecte movimientos de ajuste o traspaso Es importante que las cifras que se muestran en el balance inicial, corresponden al asiento de apertura del presente ejercicio.

Nota: La situacin financiera de la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuacin.

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO Circulante: Bancos Clientes Inventarios $ 600,000.00 $ 200,000.00 $ 1,000,000.00

PASIVO Circulante: Proveedores Acreedores Diversos $ 1,800,000.00 CAPITAL CONTABLE $ 320,000.00 $ 280,000.00 $ 600,000.00

Fijo: Mobiliario y Equipo

$ 400,000.00 $ Equipo de Reparto 600,000.00

Capital Social $ 1,000,000.00 Prdida del Ejercicio

$ 2,400,000.00 $ 200,000.00

$ 2,200,000.00

SUMA EL ACTIVO

$ 2,800,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

$ 2,800,000.00

Asientos de apertura: BANCOS CLIENTES INVENTARIO MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE REPARTO PERDIDAS DEL EJERCICIO PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL
OPERACIONES:

Cargos $ 600,000.00 $ 200,000.00 $1,000,000.00 $ 400,000.00 $ 600,000.00 $ 200,000.00

Abonos

$ 320,000.00 $ 280,000.00 $2,400,000.00

4 de Enero de 2010. 1.- Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito. CUENTA CARGO ABONO Equipo de transporte $ 440,000 Banco $ 120,000 Acreedores diversos $ 320,000 6 de Enero de 2010. 2.- Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito CUENTA CARGO Compras brutas $ 400,000 Proveedores

ABONO $ 400,000

6 de Enero de 2010. 3.- La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque. CUENTA CARGO ABONO Gastos por compras $ 20,000 Bancos $ 20,000 11 de Enero de2010. 4.- Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente. CUENTA CARGO ABONO Proveedores $ 40,000 Devoluciones sobre compras $ 40,000

12 de Enero de 2010. 5.- Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos. CUENTA CARGO ABONO Ventas brutas $1200,000 Bancos $ 800,000 Documentos por cobrar $ 400,000 12 de Enero de 2010. 6.- En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garanta. CUENTA CARGO ABONO Bonificacin sobre ventas $48,000 Documentos por cobrar $48,000 14 de Enero de 2010. 7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%. CUENTA CARGO ABONO Proveedores $ 320,000 Bancos $ 304,000 Descuentos sobre compras $16,000 15 de Enero de 2010. 8.- Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito. CUENTA CARGO ABONO Ventas brutas $ 600,000 Bancos $ 400,000 Clientes $ 200,000 18 de Enero de 2010. 9.- El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente. CUENTA CARGO ABONO Rebajas sobre ventas $32, 000 Clientes $32, 000 20 de Enero de 2010. 10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja. CUENTA CARGO ABONO

Descuento sobre ventas Caja Clientes

$ 8,000 $192,000 $ 200,000

22 de Enero de 2010. 11.- Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta. CUENTA CARGO Compras brutas $ 800,000 Bancos Documentos por pagar

con un cheque, por los ABONO $560,000 $ 240,000

25 de Enero de 2010. 12.- La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo CUENTA CARGO ABONO Gastos sobre compras $ 28,000 Caja $ 28,000 27 de Enero de 2010. 13.- Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo. CUENTA CARGO ABONO Papelera y art. De oficina $ 8,000 Caja $ 8,000 29 de Enero de 2010. 14.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe. CUENTA CARGO ABONO Rentas pagadas por anticipado $240,000 Bancos $240,000 30 de Enero de 2010. 15.- Se practico un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000.