I. Caixa
As principais operaes que implicam a movimentao da conta Caixa so: 1. Recebimento dos clientes, em resultado de vendas efectuadas a prazo: Caixa Debitada Clientes Creditada 2. Recebimento por vendas efectuadas a pronto pagamento Caixa Debitada Vendas Creditada 3. Levantamento efectuado da conta de Depsitos ordem Caixa Debitada Dep. ordem Creditada 4. Depsitos bancrios ordem Dep. ordem Debitada Caixa Creditada
5. Pagamento a fornecedores resultantes de compras a prazo Fornecedores Debitada Caixa Creditada 6. Compras a pronto de mercadorias Mercadorias Debitada Caixa Creditada 7. Compra de bens, a pronto, para o imobilizado da empresa Imobilizaes corpreas Debitada Caixa Creditada 8. Pagamento de despesas diversas como fornecimento e servio prestado por terceiro, impostos, juros F.S.E Debitada Impostos Debitada C.P.F Debitada Caixa Creditada 9. Disponibilidade em moeda estrangeira: devem expressar, no final do exerccio, ao cmbio que est em vigor nessa data, o respectivo contravalor em Kz Se, no final do exerccio, o valor em moeda estrangeira for superior ao valor pelo qual essa quantia estava debitada na conta Caixa, verifica-se uma ganho para a empresa Caixa Debitada P.G.F Creditada
Se, no final do exerccio, o valor em moeda estrangeira for inferior ao valor que estava debitada na conta Caixa, verifica-se uma perda para a empresa. C.P.F Debitada Caixa Creditada 10. Transferncia de caixa Na caixa de Sede Transferncia de caixa Caixa Na caixa de filial Caixa Transferncia de caixa Em resumo D Saldo inicial Cobranas aos clientes Recebimento por venda a pronto Levantamento para refora de caixa Diferenas de cmbio positivas Caixa Depsitos bancrios Pagamento a fornecedores Compras a pronto Pagamentos de despesas diversas Diferenas de cmbio negativas C
Debitada Creditada
2. Transferncias bancrias por ordem dos clientes Depsitos ordem Debitada Clientes Creditada 3. Lucros de depsitos Depsitos ordem P.G.F Debitada Creditada
5. Pagamento a fornecedores resultantes de compras a prazo, por cheque Fornecedores Debitada Depsito ordem Creditada 6. Compras de bens para o imobilizado a pronto, pagos por cheque Imobilizaes corpreas Debitada Depsito ordem Creditada 7. Pagamento de dvida, por cheque, aos diferentes pblicos E.O.E.P Debitada Depsito ordem Creditada 8. Compra, a pronto, de mercadorias e matrias pagas por cheque Mercadorias Debitada Depsito ordem Creditada 9. Pagamento de despesas de consumo diversas, por cheque, ou transferncia bancria, como fornecimento e servio prestado por terceiro, impostos, juros F.S.E Impostos C.P.F Depsito ordem Em resumo D Saldo inicial Depsitos efectuados Juros de depsitos Depsito ordem C Debitada Debitada Debitada Creditada
Levantamento para refora de caixa Pagamentos a fornecedores, outros credores, entes pblicos Compra a pronto, de mercadorias, matrias e outros bens Pagamento de despesas diversas
Creditada Creditada
2. Pela venda de Ttulos Negociveis Quando os Ttulos so vendidos por um valor inferior ao da sua aquisio Caixa/D.O C.P.F Ttulos negociveis Debitada Debitada Creditada
Quando o valor da venda for superior ao respectivo valor de aquisio Caixa/D.O Debitada Ttulos negociveis Creditada P.G.F Creditada