FORMULARIOS INCLUIDOS EN ETA 9

La aplicacin eta Versin 9 disponible a partir de julio de 2007, permite la confeccin y presentacin a travs de medios magnticos o de Internet de los siguientes formularios: Formulario 1144 Declaracin de Retenciones del Impuesto a la Renta de Personas Fsicas Responsables Sustitutos por Rentas de Trabajadores Dependientes. Declaracin de Retenciones del Impuesto a la Renta de Personas Fsicas Responsables Sustitutos por Rentas de Pasivos. Declaracin de Retenciones del Impuesto a la Renta de Personas Fsicas (IRPF) Responsables por Rentas de Categora I y de Trabajadores Independientes

Formulario 1145

Formulario 1146

Formulario 1246 Declaracin de Retenciones del Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR) Responsables Formulario 2104 Declaracin anual del Impuesto al Patrimonio de las Personas Fsicas, Ncleos Familiares y Sucesiones Indivisas para ao 2006 o anterior. Formulario 2142 Declaracin trimestral del Impuesto a la Enajenacin de Bienes Agropecuarios (IMEBA) y adicionales. Formulario 2181 Declaracin informativa con datos expresados en pesos uruguayos. Por ejemplo: IVA Compras de Proveedores (Res. 602/002 y 662/002), Retenciones y/o percepciones deducidas, Informacin compras y ventas de Grandes Contribuyentes (Res. 728/005). Formulario 2183 Declaracin / Anexo de Agentes de Retencin y Percepcin de los siguientes impuestos: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las Rentas de las Actividades Econmicas (IRAE) / (IRIC), Impuesto al Patrimonio, Impuesto Especfico Interno (IMESI) y Obligaciones Tributarias de Terceros (OTT). Asimismo pueden efectuarse declaraciones y anexos de perodos anteriores de: Impuesto a las Comisiones (ICOM), Impuesto a la Compraventa de Bienes Muebles en Remate Pblico, Impuesto a los Concursos, Sorteos y Competencias (ICSC), Impuesto a las Cesiones de Derechos sobre Deportistas, Impuesto a las Retribuciones Personales (IRP), Impuesto a los Activos de las Empresas Bancarias (IMABA), Impuesto de Contribucin al Financiamiento de la Seguridad Social (COFIS) e Impuesto de Control del Sistema Financiero (ICOSIFI). Formulario 2185 Declaracin informativa con datos no expresados en pesos uruguayos. Por ejemplo: Tenedores de Trigo (Res. 583/002) IMPORTANTE: Slo se aceptar la presentacin de los formularios en versin preimpresa si el Rubro 5 incluye como mximo 5 lneas.

FORMULARIO 1144 IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS RESPONSABLES SUSTITUTOS POR RENTAS DE TRABAJADORES DEPENDIENTES Vigencia 7/2007 OBLIGADOS Se encuentran obligados a informar ante la DGI los siguientes responsables del Impuesto a la Renta de las Personas Fsicas:

Ministerio de Defensa Nacional por sus empleados afiliados activos al Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas,

Ministerio del Interior por sus empleados afiliados activos a la Direccin Nacional de Asistencia Social Policial, Empleadores de afiliados activos a la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias por sus empleados afiliados activos a la misma, la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios por sus empleados afiliados activos a la misma, la Caja Notarial de Seguridad Social por sus empleados afiliados activos a la misma, los empleadores de afiliados activos a la Caja Notarial de Seguridad Social, por sus dependientes afiliados activos a la misma, las Administradoras de Fondos de Ahorro Provisional, por los reintegros de aportes en exceso abonados a sus afiliados, Cooperativas, por los ingresos que generen sus socios, Cajas de Auxilio o Seguros convencionales, por las prestaciones que brinden a sus afiliados activos, Ministerio de Relaciones Exteriores- representaciones oficiales de Uruguay en el exterior, Usuarios de zona franca por sus empleados extranjeros que no tributan por BPS

OBLIGACIN Declarar las retenciones efectuadas, los ingresos comprendidos y las correspondientes deducciones de sus trabajadores dependientes. El importe a pagar es el total del Rubro 2. En todos los casos la informacin se presenta discriminada por trabajador, mes/ao y concepto de acuerdo a las lneas que les corresponda. Los trabajadores se identifican a travs de Cdula de Identidad (si fue emitida en el Uruguay), DNI (emitido por Argentina, Brasil, Paraguay y Chile) y en los dems casos por Pasaporte o NIE (nmero de identificacin extranjero emitido por la DGI). Las lneas a utilizar son: 131 Retencin mensual: corresponde a las retenciones correspondientes a los meses enero a noviembre. 132 Ajuste anual: corresponde a las retenciones correspondientes al mes de diciembre, por la diferencia entre el impuesto anual y las retenciones efectuadas hasta noviembre. 133 Retencin complementaria: corresponde a las retenciones requeridas por DGI segn el ltimo inciso del art. 78 del Dto. 148/07. Segn Num. 38 Res. 662/07, las mismas podran aplicarse a partir de 1/2007. 331 Ingresos comprendidos: corresponde a la totalidad de los ingresos nominales del mes de los trabajadores dependientes, superen o no el mnimo no imponible. 332 Crdito por retenciones en exceso: corresponde a la diferencia entre el impuesto anual y las retenciones efectuadas durante el ejercicio, cuando stas ltimas superan al primero. 333 Importes no retenidos: corresponde al monto no retenido cuando el contribuyente no dispone de ingresos lquidos suficientes. El Responsable sustituto igualmente debe pagar y declarar este importe, incluyndolo en la retencin mensual o ajuste anual segn corresponda. 731 Deducciones declaradas por el contribuyente: corresponde al resultado del clculo efectuado en base a los conceptos declarados en el formulario 3100 ante este responsable sustituto, previo a la aplicacin de la escala de tramos de renta del mes. 732 Deducciones declaradas por el responsable sustituto: corresponde al total de aportes jubilatorios, a los Fondos complementarios de Previsin Social, a la ex DISSE, al Fondo de Reconversin Laboral y a las Cajas de Auxilio. Asimismo, para los afiliados a la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, se deducen los montos previstos en el art. 53 de la ley 17.613. Esta informacin se declara para todos los trabajadores dependientes, superen o no el mnimo no imponible. RETENCIN La retencin mensual de cada contribuyente est constituida por la diferencia entre los siguientes montos: 1) El que surge de aplicar a los ingresos gravados la siguiente escala de rentas mensualizada: Renta mensual computable Hasta 5 BPC Ms de 5 BPC y hasta 10 BPC Ms de 10 BPC y hasta 15 BPC Tasa 0% 10% 15%

Ms de 15 BPC y hasta 50 BPC Ms de 50 BPC y hasta 100 BPC Ms de 100 BPC

20% 22% 25%

En el caso de los contribuyentes para los que no sea de aplicacin el mnimo no imponible, el ingreso se gravar, utilizando siguiente escala de rentas mensualizada: Renta mensual computable Hasta 5 BPC Ms de 5 BPC y hasta 10 BPC Ms de 10 BPC y hasta 45 BPC Ms de 45 BPC y hasta 95 BPC Ms de 95 BPC Tasa 10% 15% 20% 22% 25%

A partir del mes de octubre 2007 se efectuarn las retenciones considerando la no aplicacin del mnimo no imponible (Numeral 36 Resolucin 662/2007). 2) El que surge de aplicar a la suma de las deducciones declaradas por el contribuyente y por el responsable sustituto la siguiente escala de rentas mensualizada. Deduccin mensual computable Hasta 5 BPC Ms de 5 BPC y hasta 10 BPC Ms de 10 BPC y hasta 45 BPC Ms de 45 BPC y hasta 95 BPC Ms de 95 BPC Tasa 10% 15% 20% 22% 25%

Para cada contribuyente, el ajuste anual es la diferencia entre su impuesto anual y la suma de las retenciones que le fueron efectuadas hasta el mes de noviembre, por los ingresos computables obtenidos de ese responsable. CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin, en funcin de las condiciones del sujeto pasivo. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica la infraccin tributaria de contravencin. Los programas P.A.R.S. y beta pueden ser utilizados por los responsables estn o no incluidos en el Rgimen C.E.D.E. No se aceptan formularios preimpresos cuando las lneas de los retenidos en el mes y detallados en el Rubro 5 superan los cinco.

Forma:

Sujetos pasivos incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1144- Anexo formulario 2176 (cdigo 69) Pago: en todos los casos a travs del formulario 2176 Lugar: Declaraciones: por Internet o CD (si superan los 8.000 registros) en la correspondiente oficina de DGI. Pago: En las oficinas de D.G.I., en su red de cobranzas o por dbito bancario. Plazos:

En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

Forma:

Sujetos pasivos no incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1144 Pago: al cdigo de impuesto 144 Lugar: Declaraciones: En Montevideo, en Departamento Recepcin en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. En el interior, en la dependencia de la D.G.I. correspondiente al domicilio constituido del obligado. Los obligados podrn optar por enviar este formulario por Internet, si previamente solicitan clave habilitante Pago: En la red de cobranzas de DGI (RedPagos, Abitab, Correobanc y Nuevo Banco Comercial) con boleto 2/901. Para pagos con certificados de crdito: en las oficinas de la D.G.I. con boleto 2/911. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC y de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

FORMULARIO 1145 IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS RESPONSABLES SUSTITUTOS POR RENTAS DE PASIVOS Vigencia 7/2007 OBLIGADOS Se encuentran obligados a informar en este formulario los siguientes responsables sustitutos del Impuesto a la Renta de las Personas Fsicas:

Banco de Previsin Social, Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas, Direccin Nacional de Asistencia Social Policial, Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios, Caja Notarial de Seguridad Social, Sociedades Administradoras de Fondos Complementarios de Previsin Social, por las partidas que brindan a sus beneficiarios pasivos, Cajas de Auxilio o Seguros convencionales, por las prestaciones que brinden a sus afiliados pasivos, Dems entidades residentes en la Repblica pagadoras de jubilaciones, pensiones y otros rendimientos a contribuyentes de este impuesto en su calidad de pasivos.

OBLIGACIN Declarar las retenciones efectuadas, los ingresos comprendidos y las correspondientes deducciones de los pasivos. El importe a pagar es el total del Rubro 2. En todos los casos la informacin se presenta discriminada por pasivo, mes/ ao y concepto de acuerdo a las lneas que les corresponda. Los pasivos se identifican a travs de Cdula de Identidad (si fue emitida en el Uruguay), DNI (emitido por pases del Argentina, Brasil, Paraguay y Chile) y en los dems casos por Pasaporte o NIE (nmero de identificacin extranjero emitido por la DGI).

Las lneas a utilizar son: 141 Retencin mensual: corresponde a las retenciones correspondientes a los meses enero a noviembre. 142 Ajuste anual: corresponde a las retenciones correspondientes al mes de diciembre, por la diferencia entre el impuesto anual y las retenciones efectuadas hasta noviembre. 143 Retencin complementaria: corresponde a las retenciones requeridas por DGI segn el ltimo inciso del art. 78 del Dto. 148/07. Segn Num. 38 Res. 662/07, las mismas podran aplicarse a partir de 1/2007. 341 Ingresos comprendidos: corresponde a la totalidad de los ingresos nominales del mes de los trabajadores dependientes, superen o no el mnimo no imponible. 342 Crdito por retenciones en exceso: corresponde a la diferencia entre el impuesto anual y las retenciones efectuadas durante el ejercicio, cuando stas ltimas superan al primero. 343 Importes no retenidos: corresponde al monto no retenido cuando el contribuyente no dispone de ingresos lquidos suficientes. El Responsable sustituto igualmente debe pagar y declarar este importe, incluyndolo en la retencin mensual o ajuste anual segn corresponda. 741 Deducciones declaradas por el contribuyente: corresponde al resultado del clculo efectuado en base a los conceptos declarados en el formulario 3100 ante este responsable sustituto, previo a la aplicacin de la escala de tramos de renta del mes. 742 Deducciones declaradas por el responsable sustituto: corresponde a los montos pagados en aplicacin del Art. 188 de la Ley 16.713 y de la Ley 17.841. Asimismo, para los pasivos de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias se deducen los montos previstos en el art. 53 de la ley 17.613, y los que correspondan en el Servicio de Retiros y Pensiones de las FFAA y Direccin Nacional de Asistencia Social Policial. Esta informacin se declara para todos los trabajadores dependientes, superen o no el mnimo no imponible. RETENCIN La retencin mensual de cada contribuyente est constituida por la diferencia entre los siguientes montos: 1) El que surge de aplicar a los ingresos gravados la siguiente escala de rentas mensualizada: Renta mensual computable Hasta 5 BPC Ms de 5 BPC y hasta 10 BPC Ms de 10 BPC y hasta 15 BPC Ms de 15 BPC y hasta 50 BPC Ms de 50 BPC y hasta 100 BPC Ms de 100 BPC Tasa 0% 10% 15% 20% 22% 25%

En el caso de los contribuyentes para los que no sea de aplicacin el mnimo no imponible, el ingreso se gravar utilizando siguiente escala de rentas mensualizada:

Renta mensual computable Hasta 5 BPC Ms de 5 BPC y hasta 10 BPC Ms de 10 BPC y hasta 45 BPC Ms de 45 BPC y hasta 95 BPC Ms de 95 BPC

Tasa 10% 15% 20% 22% 25%

A partir del mes de octubre 2007 se efectuarn las retenciones considerando la no aplicacin del mnimo no imponible (Numeral 36 Resolucin 662/2007). 2) El que surge de aplicar a la suma de las deducciones declaradas por el contribuyente y por el responsable sustituto la siguiente escala de rentas mensualizada.

Deduccin mensual computable Hasta 5 BPC Ms de 5 BPC y hasta 10 BPC Ms de 10 BPC y hasta 45 BPC Ms de 45 BPC y hasta 95 BPC Ms de 95 BPC

Tasa 10% 15% 20% 22% 25%

Para cada contribuyente el ajuste anual es la diferencia entre su impuesto anual y la suma de las retenciones que le fueron efectuadas hasta el mes de noviembre, por los ingresos computables obtenidos de ese responsable. CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin, en funcin de las condiciones del sujeto pasivo. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica la infraccin tributaria de contravencin. Los programas P.A.R.S. y beta pueden ser utilizados por los responsables estn o no incluidos en el Rgimen C.E.D.E. No se aceptan formularios preimpresos cuando las lneas de los retenidos en el mes y detallados en el Rubro 5 superan los cinco.

Forma:

Sujetos pasivos incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1145- Anexo formulario 2176 (cdigo 70) Pago: en todos los casos a travs del formulario 2176 Lugar: Declaraciones: por Internet o medios magnticos (si superan los 8.000 registros) en la correspondiente oficina de DGI. Pago: En las oficinas de D.G.I., en su red de cobranzas o por dbito bancario. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

Forma:

Sujetos pasivos no incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1145 Pago: al cdigo de impuesto 145 Lugar: Declaraciones: En Montevideo en Departamento Recepcin en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. En el interior en la dependencia de la D.G.I. correspondiente al domicilio constituido del obligado. Los obligados podrn optar por enviar este formulario por Internet, si previamente solicita clave habilitante Pago: En la red de cobranzas de DGI (RedPagos, Abitab, Correobanc y Nuevo Banco Comercial) con boleto 2/901. Para pagos con certificados de crdito: en las oficinas de la D.G.I. con boleto 2/911. Plazos:

En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

FORMULARIO 1146 IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS RESPONSABLES SUSTITUTOS POR RENTAS DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES Y CATEGORA I Vigencia 7/2007

OBLIGADOS Se encuentran obligados a informar en este formulario los agentes de retencin y los responsables por obligaciones tributarias de los contribuyentes del Impuesto a la Renta de las Personas Fsicas:

Por trabajo fuera de relacin de dependencia: Estado, Gobiernos Departamentales, Entes Autnomos, Servicios Descentralizados y dems personas pblicas estatales y no estatales, en su calidad de contratantes Contribuyentes del IRAE incluidos en el rgimen CEDE y Divisin Grandes Contribuyentes. Por rendimientos de capital mobiliario: Instituciones de intermediacin financiera comprendidas en el Decreto-Ley N 15.322 que paguen o acrediten intereses por depsitos recibidos, Entidades emisoras de obligaciones, ttulos de deuda o similares, que paguen o acrediten rendimientos por estos valores, Sujetos pasivos del IRAE, excepto los gravados por IMEBA, Monotributo o incluidos en el literal E) del art. 52 del Ttulo 4 del T.O. 1996, que paguen o acrediten rentas gravadas, Estado, Gobiernos Departamentales, Entes Autnomos, Servicios Descentralizados y dems personas pblicas estatales y no estatales, que paguen o acrediten rentas gravadas, Sujetos pasivos del IRAE por los dividendos o utilidades gravados, pagados o acreditados, Instituciones deportivas afiliadas a las asociaciones o federaciones reconocidas oficialmente y a las restantes instituciones con personera jurdica inscriptas en el registro respectivo, que paguen o acrediten rentas gravadas de deportistas. Por arrendamientos y otros rendimientos de capital inmobiliario: Estado, Gobiernos Departamentales, Entes Autnomos, Servicios Descentralizados y dems personas pblicas estatales y no estatales, Contadura General de la Nacin y dems entidades que prestan conjuntamente servicios de garanta y cobranza de arrendamientos, Contribuyentes del IRAE incluidos en el rgimen CEDE, y Divisin Grandes Contribuyentes. Entidades que administran propiedades realizando la cobranza de arrendamientos. Por incrementos patrimoniales: Los rematadores de bienes muebles, en las condiciones previstas en la reglamentacin.

OBLIGACIN En el Rubro 2 se realiza la declaracin del total de las retenciones practicadas por cada concepto, identificando si se informa sin apertura (Rubro 2.1) o con apertura (Rubro 2.2), en funcin del tipo de retencin y de su posibilidad de deduccin por parte del retenido (art. 76 Dto. 148/007). Cuando el contribuyente no se identifique por RUC, CI o NIE, los responsables podrn informar sus retenciones agrupadas en la lnea correspondiente del rubro 2.1. En el Rubro 3 se declara el total de las rentas pagadas o acreditadas en el perodo para los contribuyentes informados en el rubro 2.2.

Para completar los Rubros 2.2 y 3 de este formulario se ingresa el detalle en el Rubro 5 (Informacin de retenidos). En este rubro se agrupan las retenciones por nmero de documento (C.I., R.U.C. o N.I.E.), mes/ao y concepto de acuerdo a las lneas que les corresponda. De existir retenciones a un contribuyente por rentas de trabajadores independientes (lnea 136), rentas vitalicias, seguros y similares (lnea 161) o arrendamientos y otras rentas de capital inmobiliario (lnea 171) se debe informar la renta correspondiente en las lneas 336, 361 y 371 respectivamente. Asimismo se informan por contribuyente las rentas pagadas o acreditadas por el agente, an cuando no corresponda retencin, de acuerdo a lo establecido en la reglamentacin (Res. 662/007 Num. 21,30 y 72). En el caso de la informacin de arrendamientos se discriminar en: a) arrendamientos por los que este sujeto pasivo efectu retenciones (lnea 371) b) arrendamientos retenidos por otro agente (lnea 372) c) arrendamientos de contribuyentes exonerados (lnea 373) En la lnea 372 se informan los arrendamientos en los que interviene otro agente de retencin, an si en virtud de la Resolucin 850/07 la misma an no fue realizada. RETENCIN La retencin est constituida por:

Por trabajo fuera de relacin de dependencia: 7%, si corresponde. Por rendimientos de capital mobiliario: o Pagados o acreditados por Instituciones de intermediacin financiera comprendidas en el Decreto-Ley N 15.322: Intereses de depsitos en m.nac. y UI a ms de un ao: 3% Intereses de depsitos en m.nac. sin clusula de reajuste a un ao o menos: 5% Intereses de restantes depsitos: 12% o Pagados o acreditados por entidades emisoras de obligaciones, ttulos de deuda o similares: Intereses de valores emitidos a ms de 3 aos, mediante suscripcin pblica y cotizacin burstil:3% o Dividendos y utilidades gravadas: 7% o Restantes rendimientos: 12% Por arrendamientos de inmuebles: 10,5% Por dems rendimientos de capital inmobiliario: 12%

Las tasas se aplican sobre la suma de la renta pagada o acreditada ms la retencin.

Por incrementos patrimoniales por rematadores de bienes muebles: 2,4% sobre el precio del remate.

CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin, en funcin de las condiciones del sujeto pasivo. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica la infraccin tributaria de contravencin. El programa beta puede ser utilizado por los responsables sustitutos y los agentes de retencin estn o no incluidos en el Rgimen C.E.D.E. No se aceptan formularios preimpresos cuando las lneas de los retenidos en el mes y detallados en el Rubro 5 superan los cinco.

Forma:

Sujetos pasivos incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1146- Anexo formulario 2176 (cdigos 71 o 72) Pago: en todos los casos a travs del formulario 2176 Lugar: Declaraciones: por Internet o CD (si superan los 8.000 registros) en la correspondiente oficina de DGI. Pago: En las oficinas de D.G.I., en su red de cobranzas o por dbito bancario. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

Forma:

Sujetos pasivos no incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1146 Pago: al cdigo de impuesto 146 Lugar: Declaraciones: En Montevideo en Departamento Recepcin en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. En el interior en la dependencia de la D.G.I. correspondiente al domicilio constituido del obligado. Los obligados podrn optar por enviar este formulario por Internet, si previamente solicita clave habilitante Pago: En la red de cobranzas de DGI (RedPagos, Abitab, Correobanc y Nuevo Banco Comercial) con boleto 2/901. Para pagos con certificados de crdito: en las oficinas de la D.G.I. con boleto 2/911. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

FORMULARIO 1246 IMPUESTO A LAS RENTAS DE LOS NO RESIDENTES RESPONSABLES Vigencia 7/2007 OBLIGADOS Se encuentran obligados a informar ante la DGI los responsables del Impuesto a las Rentas de los No Residentes:

Por rendimientos del trabajo: o en relacin de dependencia: por ejemplo, los usuarios de Zonas Francas empleadores de quienes hayan optado por este impuesto.

fuera de la relacin de dependencia: Sujetos pasivos del IRAE, excepto los gravados por IMEBA, Monotributo o incluidos en el literal E) del art. 52 del Ttulo 4 del T.O. 1996, Estado, Gobiernos Departamentales, Entes Autnomos, Servicios Descentralizados y dems personas pblicas estatales y no estatales, Las sucesiones (excepto las indivisas), los condominios, las sociedades civiles y dems entidades con o sin personera jurdica que atribuyan rentas, Las asociaciones y fundaciones no contribuyentes del IRAE.

Por pasividades: Banco de Previsin Social Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas, Direccin Nacional de Asistencia Social Policial, Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios, Caja Notarial de Seguridad Social, Dems entidades residentes en la Repblica pagadoras de jubilaciones y pensiones a contribuyentes de este impuesto. Por rendimientos del capital mobiliario: Instituciones de intermediacin financiera comprendidas en el Decreto-Ley N 15.322 que paguen o acrediten intereses por depsitos recibidos, Entidades emisoras de obligaciones, ttulos de deuda o similares, que paguen o acrediten rendimientos por estos valores, Sujetos pasivos del IRAE, excepto los gravados por IMEBA, Monotributo o incluidos en el literal E) del art. 52 del Ttulo 4 del Texto Ordenado 1996, que paguen o acrediten rentas gravadas, Estado, Gobiernos Departamentales, Entes Autnomos, Servicios Descentralizados y dems personas pblicas estatales y no estatales, que paguen o acrediten rentas gravadas, Las sucesiones (excepto las indivisas), los condominios, las sociedades civiles y dems entidades con o sin personera jurdica, paguen o acrediten rentas gravadas, Sujetos pasivos del IRAE por los dividendos o utilidades gravados, pagados o acreditados, Instituciones deportivas afiliadas a las asociaciones o federaciones reconocidas oficialmente y a las restantes instituciones con personera jurdica inscriptas en el registro respectivo, que paguen o acrediten rentas gravadas de deportistas. Por arrendamientos y otros rendimientos del capital inmobiliario: Estado, Gobiernos Departamentales, Entes Autnomos, Servicios Descentralizados y dems personas pblicas estatales y no estatales, Contribuyentes del IRAE, Contadura General de la Nacin y dems entidades que prestan conjuntamente servicios de garanta y cobranza de arrendamientos, Entidades que administran propiedades realizando la cobranza de arrendamientos, Las sucesiones (excepto las indivisas), los condominios, las sociedades civiles y dems entidades con o sin personera jurdica que atribuyan rentas, Las asociaciones y fundaciones no contribuyentes del IRAE. Por incrementos patrimoniales: Los rematadores de bienes muebles en las condiciones previstas en la reglamentacin Por rentas de actividades empresariales: Sujetos pasivos del IRAE, excepto los gravados por IMEBA, Monotributo o incluidos en el literal E) del art. 52 del Ttulo 4 del T.O. 1996, Estado, Gobiernos Departamentales, Entes Autnomos, Servicios Descentralizados y dems personas pblicas estatales y no estatales, Las sucesiones (excepto las indivisas), los condominios, las sociedades civiles y dems entidades con o sin personera jurdica que atribuyan rentas, Las asociaciones y fundaciones no contribuyentes del IRAE.

OBLIGACIN En el Rubro 2 se realiza la declaracin del total de las retenciones practicadas por cada concepto, identificando si se informa sin apertura (Rubro 2.1) o con apertura (Rubro 2.2), en funcin del tipo de retencin y de su posibilidad de deduccin por parte del retenido (art. 43 del Dto149/07). En el Rubro 3 se declara el total de las rentas pagadas o acreditadas en el perodo para los contribuyentes informados en el rubro 2.2. Para completar los Rubros 2.2 y 3 de este formulario se ingresa el detalle en el Rubro 5 (Informacin de retenidos). En este rubro se agrupan las retenciones por nmero de documento (C.I., R.U.C. o N.I.E.), mes/ao y concepto de acuerdo a las lneas que les corresponda.

De existir retenciones a un contribuyente por rentas vitalicias, seguros y similares (lnea 161) o arrendamientos y otras rentas de capital inmobiliario (lnea 171) se debe informar la renta correspondiente en las lneas 361 y 371 respectivamente. En el caso de la informacin de arrendamientos se discriminar en: a) arrendamientos por los que este sujeto pasivo efectu retenciones (lnea 371) b) arrendamientos retenidos por otro agente (lnea 372) En la lnea 372 se informan los arrendamientos en los que interviene otro agente de retencin, an si en virtud de la Resolucin 850/07 la misma an no fue realizada. RETENCIN La retencin est constituida:

Por rentas empresariales: 12% Por trabajo fuera de y/o en relacin de dependencia: 12% Por rendimientos de capital mobiliario: o Pagados o acreditados por Instituciones de intermediacin financiera comprendidas en el Decreto-Ley N 15.322: Intereses de depsitos en m.nac. y UI a ms de un ao: 3% Intereses de depsitos en m.nac. sin clusula de reajuste a un ao o menos: 5% Intereses de restantes depsitos: 12% o Pagados o acreditados por entidades emisoras de obligaciones, ttulos de deuda o similares: Intereses de valores emitidos a ms de 3 aos, mediante suscripcin pblica y cotizacin burstil:3% o Dividendos y utilidades gravadas: 7% o Restantes rendimientos: 12% Por arrendamientos de inmuebles: 10,5% Por dems rendimientos de capital inmobiliario: 12%

Las tasas se aplican sobre la suma de la renta pagada o acreditada ms la retencin.

Por incrementos patrimoniales por rematadores de bienes muebles: 2,4% sobre el precio del remate.

CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin, en funcin de las condiciones del sujeto pasivo. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica la infraccin tributaria de contravencin. El programa beta puede ser utilizado por los responsables estn o no incluidos en el Rgimen C.E.D.E. No se aceptan formularios preimpresos cuando las lneas de los retenidos en el mes y detallados en el Rubro 5 superan los cinco. Para este formulario se requiere timbre profesional.

Forma:

Sujetos pasivos incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1246- Anexo formulario 2176 (cdigos 73 o 74) Pago: en todos los casos a travs del formulario 2176 Lugar: Declaraciones: por Internet o CD (si superan los 8.000 registros) en la correspondiente oficina de DGI. Pago: En las oficinas de D.G.I., en su red de cobranzas o por dbito bancario. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

Forma:

Sujetos pasivos no incluidos en Rgimen C.E.D.E.:

Declaraciones: Formulario 1246 Pago: al cdigo de impuesto 246 Lugar: Declaraciones: En Montevideo en Departamento Recepcin en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. En el interior en la dependencia de la D.G.I. correspondiente al domicilio constituido del obligado. Los obligados podrn optar por enviar este formulario por Internet, si previamente solicita clave habilitante. Pago: En la red de cobranzas de DGI (RedPagos, Abitab, Correobanc y Nuevo Banco Comercial) con boleto 2/901. Para pagos con certificados de crdito: en las oficinas de la D.G.I. con boleto 2/911. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

FORMULARIO 2142 DECLARACIN JURADA TRIMESTRAL Impuesto a la enajenacin de bienes agropecuarios (IMEBA) y adicionales Vigencia del formulario 07/2004

OBLIGADOS Los sujetos pasivos en su calidad de contribuyentes o agentes de retencin del Impuesto a la enajenacin de bienes agropecuarios (IMEBA) y Adicionales MEVIR e INIA. OBLIGACIN Declaracin jurada en forma trimestral de las obligaciones generadas en el perodo. Los agentes de retencin deben detallar las retenciones practicadas en el perodo, indicando en el rubro 5, para cada proveedor el nmero de RUC e importe total del IMEBA retenido en el perodo. De existir retenciones no definitivas a contribuyentes sin nmero de RUC se agruparn las mismas por lnea, ingresando 0 como nmero de RUC.

CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica contravencin. Forma: A partir del 5/7/2004 los sujetos pasivos obligados deben presentar declaraciones en formularios 2142 preimpresos emisin IV/04 o confeccionadas a travs de la aplicacin beta. En esta aplicacin se declarar como perodo el mes y ao que corresponda al ltimo mes del trimestre informado. Se debe tener presente que una reliquidacin sustituye la declaracin jurada anterior, por lo cual debe completarse con los datos correctos de todos los rubros que correspondan al perodo. Lugar: Los obligados con domicilio constituido en Montevideo deben presentar esta declaracin en el Departamento Recepcin en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. Los domiciliados en el Interior deben concurrir a la dependencia de la D.G.I. correspondiente a su domicilio constituido. En todos los casos los obligados que dispongan de clave habilitante podrn optar por enviar la declaracin por internet. Plazos: Los sujetos pasivos deben presentar su declaracin en forma trimestral, dentro del mes siguiente al ltimo de cada trimestre y en funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

FORMULARIO 2181 DECLARACIN Y ANEXO INFORMATIVO DATOS EXPRESADOS EN PESOS URUGUAYOS Vigencia del formulario 02/2003

OBLIGADOS Quienes son designados agentes de informacin y deben presentar datos en pesos uruguayos relativos a operaciones propias y/o que vinculan a otros contribuyentes. Estn obligados:

Resoluciones 602/2002 de 2/12/02 y 661/2002 de 30/12/02: Los sujetos pasivos que efecten una solicitud de certificados de crdito por devolucin del IVA Compras, por un monto total que supere $ 10.000 (diez mil pesos uruguayos). No se encuentran comprendidos los sujetos pasivos de I.R.A. o I.R.A.E. con giro agropecuario e IM.E.BA, salvo que soliciten devolucin de IVA Compras como exportadores. El rgimen de esta Resolucin se aplica para las solicitudes de certificados de crdito que se presenten a partir del 01/02/2003 y correspondan a perodos posteriores al 01/01/2003. Siempre que en el transcurso de un ejercicio se haya presentado una solicitud en estas condiciones, subsistir la obligacin que impone esta Resolucin para los siguientes meses del mismo, independientemente de si se solicitan certificados de crdito. Resolucin 728/2005 de 19/09/05: Los contribuyentes gestionados por la Divisin Grandes Contribuyentes. Esta resolucin sustituye lo establecido por el numeral 2) de la Resolucin N 602/002 en la redaccin dada por la Resolucin 661/002 para estos sujetos pasivos.

Retenciones y/o percepciones deducidas: Los contribuyentes que hayan deducido retenciones y/o percepciones en sus declaraciones juradas debern, cuando la Administracin as lo requiera, informar el detalle de los nmeros de RUC de los agentes y respectivos importes retenidos o percibidos para los respectivos impuestos en el perodo informado.

OBLIGACIN

Resoluciones 602/2002 de 2/12/02 y 661/2002 de 30/12/02: Suministrar informacin de, al menos, el 90 % del total de IVA Compras del perodo originado en importaciones y en adquisiciones de plaza. Debern informarse los mayores montos de IVA Compras, hasta completar el referido porcentaje mnimo de informacin requerida. Por las adquisiciones de plaza deber discriminarse el nmero de RUC de cada proveedor y los montos totales de IVA facturado por ellos en cada mes del perodo. En todos los casos deber incluirse la correspondiente informacin de proveedores que hubiesen facturado en el mes un monto de IVA mayor a $ 4.000 (cuatro mil pesos uruguayos), sea en uno o varios comprobantes.

Respecto al perodo a informar corresponde aclarar que:

En oportunidad de efectuar la primera solicitud de certificados de crdito del ejercicio, en las condiciones establecidas en esta Resolucin, se deber brindar informacin detallada del IVA Compras correspondiente a cada uno de los meses, desde el de comienzo del ejercicio hasta el del que se solicita el crdito. Cuando el comienzo del ejercicio sea anterior al 01/01/2003 el perodo se computar desde esta ltima fecha. En los siguientes meses del ejercicio, la informacin corresponder al IVA Compras del mes (formulario 2/176) o del ltimo mes del perodo (Formulario 2178).

Resolucin 728/2005 de 19/09/05: Detallar, respecto de las compras: o informacin de al menos el 90 % del total de IVA Compras del perodo originado en importaciones y en adquisiciones de plaza, discriminado por tasa. Se registran obligatoriamente todos los proveedores con los que se realizaron una o ms operaciones en el perodo, y que acumulan un impuesto incluido superior a los $ 4.000 (cuatro mil pesos uruguayos). o informacin de las compras plaza exentas, que represente al menos el 90% de las del perodo y todas aquellas por importe superior a $ 15.000 (quince mil pesos uruguayos) en una o ms operaciones con el mismo proveedor.

Asimismo se informar el IVA Ventas facturado a contribuyentes, discriminado por tasa y por RUC. Este detalle debe totalizar al menos al 90% (noventa por ciento) del importe facturado en el perodo por este concepto, incluyendo obligatoriamente aquellos contribuyentes a los que se haya facturado un Impuesto al Valor Agregado mayor a los $ 4.000 (cuatro mil pesos uruguayos), sea en una o ms operaciones. CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin, en funcin de cada obligacin. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica contravencin. Forma: Los contribuyentes obligados deben presentar el formulario 2181 a confeccionar a travs de la aplicacin beta. En este formulario se declarar como perodo el mes y ao que corresponda al ltimo mes informado, aunque en l se incluyan perodos anteriores.

Resolucin 602/002 de 2/12/02: EL formulario 2181 generado por la aplicacin beta deber acompaar a las declaraciones juradas de IVA donde surge el crdito, ya sea de liquidacin mensual (form. 2176), provisoria o anual (form. 2178). Cuando no se soliciten certificados de crdito y deba igualmente cumplirse

con la obligacin de esta Resolucin, los contribuyentes no comprendidos en CEDE presentarn nicamente el disquete y la impresin del formulario 2181, con firma y timbre profesional.

Resolucin 728/2005 de 19/09/05: La informacin del formulario 2181 generada por la aplicacin beta deber acompaar a las declaraciones juradas de IVA a presentar por los contribuyentes gestionados por la Divisin Grandes Contribuyentes a partir del mes de cargo siguiente al de su incorporacin a esta Divisin. Retenciones y/o percepciones deducidas: Cuando la Administracin requiera informar el detalle de las retenciones y/o percepciones deducidas en un perodo, se completar el rubro 5 de este formulario especificando los nmeros de RUC de los agentes de retencin y/o percepcin y los correspondientes importes retenidos y/o percibidos, discriminados por mes y por lnea.

Lugar: Los obligados con domicilio constituido en Montevideo deben presentar esta informacin en el Departamento Recepcin C.E.D.E. en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. Los domiciliados en el Interior deben concurrir a la dependencia de la D.G.I. correspondiente a su domicilio constituido. En todos los casos los obligados que dispongan clave habilitante podrn optar por enviar el formulario por internet. Plazos:

Resoluciones 602/002 de 2/12/02 y 728/2005 de 19/09/05: Para el cumplimiento de esta obligacin se dispone de los plazos de presentacin de las respectivas declaraciones juradas de IVA, de acuerdo al ltimo nmero del RUC. Retenciones y/o percepciones deducidas: La presentacin de la declaracin se deber realizar dentro de los plazos que otorgue la Administracin en cada caso. FORMULARIO 2/183 DECLARACIN JURADA Y ANEXO Vigencia del formulario 07/2001

OBLIGADOS Agentes de retencin o percepcin y responsables sustitutos que deben presentar informacin de las retenciones o percepciones efectuadas y relacionar a los contribuyentes objeto de las mismas, por los siguientes conceptos:

I.V.A. Impuesto a las Rentas de las Actividades Econmicas (IRAE) / (IRIC) Impuesto al Patrimonio Impuesto Especfico Interno (IMESI) Obligaciones tributarias de terceros Impuesto a las Comisiones (Derogado en 7/2007) Impuesto a los Activos de las Empresas Bancarias (IMABA) (Derogado en 7/2007) Impuesto de Control del Sistema Financiero(Derogado en 7/2007) Impuesto de Contribucin al Financiamiento de la Seguridad Social (COFIS)(Derogado en 7/2007) Impuesto a la Compra Venta de Bienes Muebles en Remate Pblico(Derogado en 7/2007) Impuesto a los Concursos, Sorteos y Competencias (Derogado en 7/2007) Impuesto a las Cesiones de Derechos sobre Deportistas(Derogado en 7/2007)

Impuesto a las Retribuciones Personales(Derogado en 7/2007)

OBLIGACIN Declaracin del total de las retenciones o percepciones practicadas por cada concepto, identificando si stas son definitivas (Rubro 2) o no definitivas (Rubro 3), en funcin de su posibilidad de deduccin por parte del sujeto retenido o percibido. Para evitar inconvenientes a los contribuyentes que deduzcan en sus declaraciones juradas los importes que les fueron retenidos, los agentes que completen el Rubro 3 de este formulario deben incluir el detalle del Rubro 5 (Identificacin de retenidos). En este rubro deben agruparse las retenciones y percepciones por nmero de R.U.T., mes de factura y concepto de acuerdo a las lneas que les corresponda en el Rubro 3. Para las retenciones de las lneas 161, 162 y/o 163 el campo AOMESFAC corresponde al mes de recepcin del listado de operaciones presentadas al cobro. CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin, en funcin de las condiciones del sujeto pasivo. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica contravencin. Forma: El programa beta puede ser utilizado por los agentes estn o no incluidos en el Rgimen C.E.D.E.. El mismo es de uso obligatorio cuando los contribuyentes retenidos o percibidos en el mes y detallados en el Rubro 5 superan los cinco.

Sujetos pasivos incluidos en Rgimen C.E.D.E.: Formulario 2183: Anexo a la declaracin jurada en formulario 2176 (cdigos 28 o 29) Pago: en el formulario 2176 Sujetos pasivos no incluidos en Rgimen C.E.D.E.: Formulario 2183: Declaracin jurada Pago imputado al cdigo de impuesto 549 Agentes de retencin y percepcin, en Boleto 2/901 o con certificados de crdito Boleto 2/911.

Lugar: Declaraciones: En Montevideo en Departamento Recepcin en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. En el interior en la dependencia de la D.G.I. correspondiente al domicilio constituido del obligado. Pago: En la red de cobranzas de DGI (RedPagos, Abitab, Correobanc y Nuevo Banco Comercial) con boleto 2/901. Para pagos con certificados de crdito: en las oficinas de la D.G.I. con boleto 2/911. En todos los casos los obligados que dispongan de clave habilitante podrn optar por enviar el formulario 2183 por Internet. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.

FORMULARIO 2185 DECLARACIN Y ANEXO INFORMATIVO DATOS NO EXPRESADOS EN PESOS URUGUAYOS

Vigencia del formulario 12/2002 OBLIGADOS Quienes son designados agentes de informacin y deben presentar datos no expresados en pesos uruguayos relativos a operaciones propias y/o que vinculan a otros contribuyentes. Hasta el momento estn obligados los sujetos pasivos establecidos por las siguientes disposiciones:

Resolucin 583/002 de 29/11/02: Tenedores de trigo a cualquier ttulo, sea nacional o importado. No estn obligados: - quienes desarrollen exclusivamente actividad agropecuaria; - quienes elaboren raciones balanceadas para consumo propio, por el trigo utilizado en el proceso; y - quienes mantengan existencias promedio mensuales inferiores a las 10 toneladas. En este caso debern cumplir la obligacin que impone esta Resolucin en forma semestral. Decreto 134/004 de 27/04/04: Fabricantes e importadores de alcoholes potables por las ventas con destino a elaborar las bebidas comprendidas en el numeral 4) del art. 1, Titulo 11 del T.O. 1996. Decreto 173/004 de 31/05/04: Fabricantes e importadores de azcar por sus ventas.

OBLIGACIN

Resolucin 583/002 de 29/11/02: Declaracin jurada mensual con informacin relativa al volumen y movimiento de granos discriminando entre propio y de terceros. o Existencia final de cada mes, o Entradas del mes y o Salidas del mes

Cuando las Entradas del mes provengan de contribuyentes de I.R.I.C./ I.R.A.E. deber informarse el nmero de RUC y el volumen ingresado en cada caso. La misma informacin deber detallarse cuando las Salidas del mes tengan como destinatarios a contribuyentes del referido tributo.

Decreto 134/004 de 27/04/04: Declaracin jurada mensual con informacin relativa a las ventas de alcoholes potables, expresadas en litros. Decreto 173/004 de 31/05/04: Declaracin jurada mensual con informacin relativa a las ventas de azcar, expresadas en kilogramos.

CUMPLIMIENTO Las condiciones de forma, lugar y plazos para el cumplimiento de presentacin de este formulario se detallan a continuacin, en funcin de cada obligacin. El incumplimiento de su presentacin, cuando corresponda, tipifica contravencin. Forma: Los contribuyentes obligados deben presentar el formulario 2185 a confeccionar a travs de la aplicacin beta. En este formulario se declarar como perodo el mes y ao que corresponda al ltimo mes informado, aunque en l se incluyan perodos anteriores. Lugar:

Los obligados con domicilio constituido en Montevideo deben presentar esta informacin en el Departamento Recepcin en Fernndez Crespo 1534 esq. Colonia. Los domiciliados en el Interior deben concurrir a la dependencia de la D.G.I. correspondiente a su domicilio constituido. En todos los casos los obligados que dispongan de clave habilitante podrn optar por enviar la declaracin por internet. Plazos: En funcin del ltimo dgito del nmero de RUC de acuerdo a las respectivas resoluciones de vencimientos.