UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA

INFORME N 002-2010-3-0443

EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA AO 2009

CHIMBOTE - PERU 2010

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA CONTENIDO PARTE I: INFORME CORTO 1.1. Sntesis gerencial.... 1.2. Dictamen de Auditoria EP-1: Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos Anexos de Ingresos y Gastos EP-2: Estado de Fuentes y Uso de Fondos 1.3. Marco y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos 1.4. Notas al Marco y Ejecucin del Presupuesto... PARTE II: INFORME LARGO I. INTRODUCCION 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Origen del Examen... Naturaleza y Objetivos... Antecedentes y Base Legal de la Entidad Comunicacin de hallazgos 23 23 25 27 10 21 3 5

Alcance del examen. 24

Memorndum de Control Interno 27 Otros Aspectos de Importancia .28 II. OBSERVACIONES . III. CONCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES.. V. ANEXOS.. 29 44 45 46

Anexo 1: Funcionarios finalmente comprendidos en observaciones 47 Anexo 2: Memorndum de Control Interno.. 49

PARTE I: INFORME CORTO 1.1. SINTESIS GERENCIAL El presente documento contiene el Resumen Ejecutivo de los resultados del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria preparada por la Universidad Nacional del Santa por el Ao terminado al 31 de diciembre de 2009. En este contexto, el presente Informe, constituye una teora de conjunto que otorga fe pblica sobre el quehacer de los funcionarios competentes que formularon y/o sistematizaron dicha informacin. 1.1.1. Objetivos especficos: * Evaluar la aplicacin y cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. * Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. 1.1.2. Observaciones ms importantes 1. Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad o su equivalente Plan Operativo Institucional ao 2009, as como la memoria anual del rector ao 2008, no fue elaborado, aprobado y ratificado por los rganos competentes, dificultando evaluar la gestin de la Universidad Nacional del Santa al 31 de diciembre de 2009

2. La Entidad, ha efectuado incorporacin inadecuada del saldo de balance ao 2008 al presupuesto ao 2009, dejando de incorporar legalmente la suma S/. 50 800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES) Va Crdito Suplementario de recursos provenientes de las Fuentes de Financiamiento RDR, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados.

1.1.3. Recomendaciones ms importantes 1. Se sugiere al seor Rector instruya al Director de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, para que cumpla con formular el Plan Operativo Institucional o Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad en el momento oportuno para aprobarlo antes del inicio de cada ao fiscal, a fin de que este instrumento de gestin imprescindible, sirva de base para la formulacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Esta accin, objetivamente presupuestario. 2. Recomendamos al Titular del Pliego instruya al Director de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, para que sistematicen la informacin e incorporen al Presupuesto Institucional 2010 los Saldos dejados de incorporar de Balance ao 2008 de manera objetiva y paralela a los saldos del Balance del Perodo Fiscal 2009, va crdito suplementario. Esta accin objetivar el marco legal para la utilizacin del monto de S/. 50800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES), correspondiente a los ingresos por Canon de saldos del Balance del ejercicio 2008. las metas y objetivos institucionales permitir de cada evaluar ejercicio

1.2.

DICTAMEN DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA REMITIDA POR LA ENTIDAD PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA PERODO 2009 AL SEOR RECTOR DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA. 1. Hemos examinado el Marco y Ejecucin Presupuestaria de la Universidad Nacional del Santa correspondiente al ejercicio presupuestario terminados al 31 de diciembre de 2009. La preparacin de dicho Marco y Ejecucin Presupuestaria, basada en la integracin y consolidacin de la informacin presupuestaria que se origina en la Entidad, es responsabilidad de la Administracin de la Entidad y nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el mismo, con base en el Examen que hemos efectuado. Dictamen El del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria al 31 de

diciembre de 2009, contiene opinin limpia basada en el Examen que ejecut el rgano de Control Institucional de la UNS. 2. Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva N 013-2001- CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001CG, del 27 de Julio del 2001 y se efectu de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) emitidas por la Contralora General de la Repblica. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que el Marco y Ejecucin Presupuestaria no presenta errores importantes. El presente examen se basa en comprobaciones selectivas de la evidencia que respalda la informacin y los importes presentados en el Marco y Ejecucin Presupuestaria. Tambin comprende la evaluacin del cumplimiento de la normativa emitida al respecto por el Ministerio de Economa y Finanzas. En este sentido, consideramos que el examen que hemos efectuado fundamenta razonablemente la opinin que expresamos en los prrafos siguientes:

3. Al evaluar el cumplimiento de las disposiciones presupuestarias y estatutarias, la Comisin de Auditora no se ha satisfecho de la existencia del el Plan Anual de Funcionamiento y de Desarrollo o su equivalente Plan Operativo Institucional correspondiente a los perodos presupuestarios 2008 y 2009 de la Universidad Nacional del Santa. Segn Declaracin Jurada firmada del Ing. Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, rgano asesor de la Alta Direccin, los mencionados instrumentos de gestin nunca fueron elaborados. Como consecuencia, los instrumentos de gestin exigidos por la Ley Universitaria y las disposiciones presupuestarias vigentes en Per, no fueron formulados; y por consiguiente no fueron aprobados ni ratificados por el Consejo Universitario como manda el Art. 32, Literal (a) de la Ley 23733, ni Ratificado por la Asamblea Universitaria como dispone la Ley 23733 en su Art. 29, Literal (c). 4. Al examinar el Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1) correspondiente al Ao Fiscal 2009, se ha verificado la integracin financiera del Saldo de Balance 2008 al Presupuesto Institucional de Ejercicio Fiscal 2009 hasta por el importe de S/. 54214,643.67, de ello se han emitido las Resoluciones N 343-2009-UNS, por el importe de S/. 2974,613, por incorporacin de saldo de Balance en la Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias y la Resolucin N 484-2009-UNS, por el importe de S/. 440,000.00 por incorporacin de Saldo de Balance en la Fuente de Financiamiento. Recursos Directamente Recaudados. Al respecto, no se evidencia las Resoluciones por Crdito Suplementario para la incorporacin de los Saldos de Balance por los importes de S/. 423,697.04; S/. 50080,981.55 y S/. 295,352.08 en las Fuentes de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados En nuestra opinin, excepto por lo expuesto en los prrafos 3, y 4, la informacin contenida en el Marco y Ejecucin Presupuestaria formulado por la Entidad y presentado a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica para su integracin en la Cuenta General de la Repblica, presenta razonablemente los aspectos de importancia, integracin y consolidacin de la Informacin presupuestaria por el perodo terminado al 31 de diciembre del Ao 2009.

ESTADO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS EJERCICIO 2009 (En Nuevos Soles) EP-1
RECURSOS PUBLICOS 1 RECURSOS ORDINARIOS 00 RECURSOS ORDINARIOS EJECUCION INGRESOS 12,400,018.13 12,400,018.13 1 GASTOS PUBLICOS RECURSOS ORDINARIOS 00 RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES 2.1. 2.2. 2.3. 2.5. PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES BIENES Y SERVICIOS OTROS GASTOS 12,400,018.13 11,788,397.29 7,780,055.86 118,711.80 3,523,442.63 366,187.00 611,620.84 611,620.84 12,400,018.13 EJECUCION GASTO

GASTOS DE CAPITAL 2.6. TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09 RECURSOS DIRECTAM. RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1.3. YDERECHOS ADMINISTRATIVOS 1.5. OTROS INGRESOS 4,291,713.10 3,428,016.06 3,365,386.27 62,629.79 863,697.04 863,697.04 12,400,018.13 2 ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO TOTAL RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS DIRECTAM. RECAUDADOS 09 RECURSOS DIRECTA. RECAUDADOS GASTOS CORRIENTES 2.1. 2.2. 2.3. 2.5. PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES BIENES Y SERVICIOS OTROS GASTOS

4,050,677.44 4,035,307.41 704,928.55 65,623.78 3,158,204.94 106,550.14 15,370.03 15,370.03

SALDO DE BALANCE 1.9. SALDO DE BALANCE

GASTOS DE CAPITAL 2.6. TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS INGRESOS CORRIENTES 1.4. 1.5. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS 63,685,731.84 63,685,731.84 10,630,137.29 10,257,800.00 372,337.29 53,055,594.55 53,055,594.55 63,685,731.84 5 351,534 .02 56,181.94 53,549.98 2,631.96 295,352.08 295,352.08 TOTAL RECURSOS DETERMINADOS TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, 18 RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPAC. GASTOS CORRIENTES 2.3. BIENES Y SERVICIOS ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO

4,291,713.10 4

TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS GASTOS CORRIENTES 2.3. BIENES Y SERVICIOS

4,050,677.44

1,760,556.96 1,760,556.96 1,760,556.96

GASTOS DE CAPITAL 2.6. ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO

SALDO DE BALANCE 1.9. SALDO DE BALANCE TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 5 RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, 18 RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPAC. INGRESOS CORRIENTES 1.4. 1.5. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS

1,760,556.96

GASTOS DE CAPITAL 2.6. ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO

SALDO DE BALANCE 1.9. SALDO DE BALANCE

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS

351,534.02

TOTAL GENERAL

80,728,997.09

TOTAL GENERAL

18,211,252.53

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2009 (En Nuevos Soles)

EP-2
RECURSOS PUBLICOS I. INGRESOS CORRIENTES IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS CONTRIBUCIONES SOCIALES VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS RECURSOS ORDINARIOS (CORRIENTES) II. GASTOS CORRIENTES PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES BIENES Y SERVICIOS DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS GASTOS III. IV. AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE (I-II) INGRESOS DE CAPITAL Y TRANSFERENCIAS INGRESOS DE CAPITAL. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS RECURSOS ORDINARIOS (CAPITAL) V. GASTOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTROS GASTOS ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS VI. SERVICIO DE LA DEUDA INTERESES DE LA DEUDA COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA VII. VIII. A. RESULTADO ECONOMICO (III+IV+V+VI) FINANCIAMIENTO NETO (A+B+C+D) SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO FINANCIAMIENTO. ENDEUDAMIENTO EXTERNO (-) AMORTIZACION DE LA DEUDA EXTERNA B. SALDO NETO DE ENDEUDAMENTO INTERNO FINANCIAMIENTO. ENDEUDAMIENTO INTERNO (-) AMORTIZACION DE LA DEUDA INTERNA C. D. RECURSOS ORDINARIOS (AMORTIZACION DE LA DEUDA) SALDO DE BALANCE MONTO AO 2009 25,902,732.58 3,365,386.27 10,311,349.98 437,599.04 11,788,397.29 -15,823,704.70 -8,484,984.41 -184,335.58 -6,681,647.57 -472,737.14 10,079,027.88 611,620.84 611,620.84 -2,387,547.83 -2,387,547.83 -2,387,547.83 8,303,100.89 54,214,643.67 54,214,643.67 62,517,744.56

RESULTADO DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA (VII+/-VIII)

1.3. MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS 1.3.1. Programacin, Formulacin y Aprobacin Presupuesto

La Oficina Central de Planificacin y Presupuesto de la Universidad Nacional del Santa, es la encargada de la Programacin, Formulacin, Control y Evaluacin del proceso presupuestario, en concordancia con la Ley 29289: Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009; en concordancia con las Modificaciones y Derogatorias de la Directiva 006-2007EF/76.01 y su Texto nico Ordenado- Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico; TUO Directiva N 003-2007EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y Anexos por nivel de Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. La Universidad Nacional del Santa, aprob mediante Resolucin Rectoral N 692-2008-UNS, de fecha 30 de diciembre del 2008 el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del Ao fiscal 2009, cuyo monto ascendi a S/ 16153,162.00 segn el siguiente detalle: PRESUPUESTO DE INGRESOS EJERCICIO PRESUPUESTAL - 2009
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO. 01 02 05 00 RECURSOS ORDINARIOS 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 18 CANON, SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANS Y PAR. TOTAL INGRESOS AO FISCAL 2009 (PIA) 12360,000.00 3700,000.00 93,162.00 16153,162.00

PRESUPUESTO DE GASTOS EJERCICIO PRESUPUESTAL 2009

CATEGORIA DEL GASTO 5 6 GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL TOTALGASTOS AO FISCAL 2008 (PIA) 15250,950.00 902,212.00 16153,162.00

1.3.2. Modificaciones Presupuestarias Durante el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del Ao 2009, La Universidad Nacional del Santa, con la finalidad de incorporar al presupuesto los mayores recursos captados y los saldos de Balance del Ao 2008,

ha efectuado modificaciones presupuestarias al Presupuesto Institucional de Apertura, en aplicacin de la Resolucin Directoral N 03-2007-EF/76.01: Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y Anexos a nivel de Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales; en concordancia con la Ley 29289: Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009 y la Ley 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Las modificaciones presupuestarias realizadas por la Entidad durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009, se detallan a continuacin: Resolucin Rectoral N 046-2009-UNS, de fecha 09 de febrero del 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de enero del 2009. Resolucin Rectoral N 150-2009-UNS, de fecha 03 de abril del 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de marzo del 2009. Resolucin Rectoral N 181-2009-UNS, de fecha 06 de mayo 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de abril del 2009. Resolucin Rectoral N 401-2009-UNS, de fecha 04 de setiembre del 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de agosto del 2009. Resolucin Rectoral N 447-2009-UNS, de fecha 12 de octubre del 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de setiembre del 2009. Resolucin Rectoral N 496-A-2009-UNS, de fecha 10 de noviembre del 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de octubre del 2009. Resolucin Rectoral N 548-2009-UNS, de fecha 07 de diciembre del 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de noviembre del 2009. Resolucin Rectoral N 600-2009-UNS, de fecha 30 de diciembre del 2009, que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de diciembre del 2009. Resolucin Rectoral N 013-2009-UNS, de fecha 19 de enero del 2009, que aprueba una Transferencia de Partidas, aprobado mediante Decreto Supremo N 008-2009-EF, hasta por la suma de S/. 141,600.00, con cargo a la Fuente de Financiamiento 1. Recursos Ordinarios.

Resolucin Rectoral N 015-2009-UNS, de fecha 19 de enero del 2009, que aprueba la incorporacin de mayores fondos pblicos, hasta por la suma de S/. 233,964.40, con cargo a la fuente de financiamiento 2. Recursos Directamente Recaudados.

Resolucin Rectoral N 026-2009-UNS, de fecha 26 de enero del 2009, que aprueba un Crdito Suplementario, aprobados mediante Decreto Supremo N 013-2009-EF, hasta por la suma de S/. 30,237.00, con cargo a la Fuente de Financiamiento 1. Recursos Ordinarios.

Resolucin Rectoral N 027-2009-UNS, de fecha 26 de enero del 2009, que aprueba una Transferencia de Partidas, aprobado mediante Decreto Supremo N 014-2009-EF, hasta por la suma de S/. 360.00, con cargo a la Fuente de Financiamiento 1. Recursos Ordinarios.

Resolucin Rectoral N 039-2009-UNS, de fecha 03 de febrero del 2009, que aprueba un Crdito Suplementario, aprobados mediante Decreto Supremo N 017-2009-EF, hasta por la suma de S/. 70,643.00, con cargo a la Fuente de Financiamiento 1. Recursos Ordinarios.

Resolucin Rectoral N 102-2009-UNS, de fecha 10 de marzo del 2009, que aprueba la incorporacin de mayores fondos pblicos, hasta por la suma de S/. 162,674.00, con cargo a la fuente de financiamiento 2. Recursos Directamente Recaudados.

Resolucin Rectoral N 152-2009-UNS, de fecha 07 de abril del 2009, que aprueba la incorporacin de mayores fondos pblicos, hasta por la suma de S/. 62,393.00, con cargo a la fuente de financiamiento 2. Recursos Directamente Recaudados.

Resolucin Rectoral N 298-2009-UNS, de fecha 10 de julio del 2009, que aprueba una Transferencia de Partidas, aprobado mediante Decreto Supremo N 152-2009-EF, hasta por la suma de S/. 87,900.00, con cargo a la Fuente de Financiamiento 1. Recursos Ordinarios.

Resolucin Rectoral N 343-2009-UNS, de fecha 07 de agosto del 2009, que aprueba la incorporacin de mayores fondos pblicos, hasta por la suma de S/. 2974,613.00, con cargo a la fuente de financiamiento 4. Donaciones y Transferencias.

Resolucin Rectoral N 484-2009-UNS, de fecha 27 de octubre del 2009, que aprueba la incorporacin de mayores fondos pblicos, hasta por la suma de S/.

440,000.00, con cargo a la fuente de financiamiento 2. Recursos Directamente Recaudados. El detalle de las variaciones en el presupuesto Institucional en el nivel de ingresos durante el ejercicio presupuestario 2009 se muestra a continuacin: CARACTERISTICAS DEL INGRESO GENERADO AO 2009.
GEN. ING. DESCRIPCIN RECURSOS ORDINARIOS TOTAL PIA 1 12.360.000 12.360.000 PIM 3 12.690.740 12.690.740 VARIACION 330.740,00 330.740,00

GEN. ING.

DESCRIPCIN RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES VENTA DE BIENES Y SERVIICIOS Y DERECHOS 1,3 ADMINISTRATIVOS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL

PIA 1

PIM 3

VARIACION

3.700.000 3.688.000 12.000 3.700.000 PIA 1

4.159.031 4.147.031 12.000 440.000 440.000 4.599.031 PIM 3

459.031,00 459.031,00 440.000,00 440.000,00 899.031,00

GEN. ING.

DESCRIPCIN DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIA INGRESOS CORRIENTES 1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL

VARIACION

PIA 1

2.974.613 2.974.613 2.974.613 2.974.613 PIM 3

2.974.613,00 2.974.613,00 2.974.613,00 2.974.613,00

GEN. ING.

DESCRIPCIN CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS INGRESOS CORRIENTES 1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL TOTAL GENERAL

VARIACION

93.162 93.162 93.162 16.153.162

93.162 93.162 93.162 20.357.546

4.204.384,00

El Presupuesto Institucional de Apertura respecto a ingresos se ha incrementado en un monto de S/. 4204,384.00 nuevos soles durante el ejercicio fiscal 2009, mostrando al cierre del ao un Presupuesto Institucional Modificado (PIM) por toda Fuente de Financiamiento de S/. 20357,546.00 nuevos soles, los

mismos que se aplicaron para la atencin de los mayores gastos corrientes y de capital. CARACTERISTICAS DEL GASTO GENERADO AO 2009
G.G.G DESCRIPCION RECURSOS ORDINARIOS 5 GASTOS CORRIENTES 5.2. 1 Personal y Obligaciones Sociales 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL 11.843.150 8.163.150 121.500 3.530.500 28.000 516.850 516.850 12.360.000 PIA 1 12.073.010 8.031.015 123.360 3.532.843 385.792 617.730 617.730 12.690.740 PIM 3 229.860 (132.135) 1.860 2.343 357.792 100.880 100.880 330.740 PIA 1 PIM 3 SALDO

G.G.G

DESCRIPCION RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO

SALDO

GASTOS CORRIENTES 5.2. 1 Personal y Obligaciones Sociales 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL

3.407.800 716.000 18.000 2.561.800 112.000 292.200 292.200 3.700.000 PIA 1

4.306.831 895.318 65.629 3.232.594 113.290 292.200 292.200 4.599.031 PIM 3

899.031 179.318 47.629 670.794 1.290 899.031

G.G.G

DESCRIPCION DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

SALDO

GASTOS CORRIENTES 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 4 Donaciones y Transferencias GASTOS DE CAPITAL 6.2. 4 Donaciones y Transferencias 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL DESCRIPCION PIA

2.974.613

2.974.613 -

2.974.613 2.974.613 PIM

2.974.613 2.974.613 VARIACION

G.G.G CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA GASTOS CORRIENTES 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL TOTAL GENERAL

1 93.162 93.162 93.162 16.153.162

3 93.162 93.162 93.162 20.357.546 4.204.384

Las variaciones presupuestarias en los gastos se vieron incrementado en S/. 4204,384.00 nuevos soles durante el ao 2009, los mayores montos fueron asignados a gastos corrientes como a gastos de capital.

1.3.3. Ejecucin Presupuestaria del Ao Fiscal 2009.

La Universidad Nacional del Santa, elabor y present la informacin de la ejecucin, modificacin anual y evaluacin anual durante el ejercicio presupuestal 2009, se evidenci la preparacin y presentacin de la evaluacin anual 2009 a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico, y dems Organismos del Estado. Tal como lo dispone la Directiva N 003-2007-EF/76.01: Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y Anexos por nivel de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local; y la Directiva N 036-2009-EF/76.01. Directiva para la Evaluacin Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de la Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales para el Ao Fiscal 2009. Ejecucin del Presupuesto de Ingresos Ao Fiscal 2008. El comportamiento de la ejecucin presupuestal de los ingresos tanto corrientes, transferencias y de financiamiento durante el perodo 2009, muestra las siguientes caractersticas expresados por fuente de financiamiento:

GEN. ING.

DESCRIPCIN RECURSOS ORDINARIOS

PIA 1 12.360.000

PIM 3 12.690.740

CAPTACION 4 12.400.018,13

TOTAL

12.360.000

12.690.740

12.400.018,13

GEN. ING.

DESCRIPCIN RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES VENTA DE BIENES Y SERVIICIOS Y DERECHOS 1,3 ADMINISTRATIVOS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL

PIA 1

PIM 3

CAPTACION 4

3.700.000 3.688.000 12.000 3.700.000

4.159.031 4.147.031 12.000 440.000 440.000 4.599.031

3.428.016,06 3.365.386,27 62.629,79 863.697,04 863.697,04 4.291.713,10

GEN. ING.

DESCRIPCIN CADENA DEL INGRESO TRANSFERENCIA INGRESOS CORRIENTES 1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL

PIA 1

PIM 3

CAPTACION 4

2.974.613 2.974.613 2.974.613 2.974.613

63.685.731,84 10.630.137,29 10.257.800,00 372.337,29 53.055.594,55 53.055.594,55 63.685.731,84

GEN. ING.

DESCRIPCIN CADENA DEL INGRESO INGRESOS CORRIENTES 1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL TOTAL GENERAL

PIA 1

PIM 3

CAPTACION 4

93.162 93.162 93.162 16.153.162

93.162 93.162 93.162 20.357.546

56.181,94 53.549,98 2.631,96 295.352,08 295.352,08 351.534,02 80.728.997,09

La captacin real de los ingresos muestran un monto de S/. 80,728,997.09 nuevos soles que representa el 397%, respecto al Presupuesto Institucional Modificado para el ao 2009 que alcanzo una proyeccin de S/. 20357,546.00 en todas las fuentes de financiamiento que financian el presupuesto de la Universidad Nacional del Santa para el Ao Fiscal 2009. Ejecucin del Presupuesto de Gastos Ao Fiscal 2009. El comportamiento de la ejecucin de los gastos corriente y de capital por fuente de financiamiento durante el perodo presupuestario 2009, fue la siguiente:
DESCRIPCION PIA PIM EJECUCION

G.G.G RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES 5.2. 1 Personal y Obligaciones Sociales 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL

1 11.843.150 8.163.150 121.500 3.530.500 28.000 516.850 516.850 12.360.000 PIA 1

3 12.073.010 8.031.015 123.360 3.532.843 385.792 617.730 617.730 12.690.740 PIM 3

4 11.788.397,29 7.780.055,86 118.711,80 3.523.442,63 366.187,00 611.620,84 611.620,84 12.400.018,13 EJECUCION 4

G.G.G

DESCRIPCION RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO GASTOS CORRIENTES 5.2. 1 Personal y Obligaciones Sociales 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL

3.407.800 716.000 18.000 2.561.800 112.000 292.200 292.200 3.700.000 PIA 1

4.306.831 895.318 65.629 3.232.594 113.290 292.200 292.200 4.599.031 PIM 3

4.035.307,41 704.928,55 65.623,78 3.158.204,94 106.550,14 15.370,03 15.370,03 4.050.677,44 EJECUCION 4

G.G.G

DESCRIPCION DONACIONES Y TRANSFERENCIAS GASTOS CORRIENTES 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 4 Donaciones y Transferencias GASTOS DE CAPITAL 6.2. 4 Donaciones y Transferencias 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL

2.974.613

1.760.556,96

PIA 1

2.974.613 2.974.613 PIM 3

1.760.556,96 1.760.556,96 EJECUCION 4

G.G.G

DESCRIPCION CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA GASTOS CORRIENTES 5.2. 2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos

GASTOS DE CAPITAL 6.2. 6 Adquisicin de Activos No Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL TOTAL GENERAL

93.162 93.162 93.162 16.153.162

93.162 93.162 93.162 20.357.546

18.211.252,53

La Universidad Nacional del Santa, ejecuto durante el ao fiscal 2009 el monto de S/. 18211,252.53 nuevos soles, respecto del Presupuesto Institucional Modificado que ascendi al monto de S/. 20357,546.00 nuevos soles representando el 89% respecto al PIM. 1.3.4. Evaluacin de la captacin del Presupuesto de Ingreso ao 2009.

El presupuesto de Ingresos de la Universidad Nacional del Santa, durante el ejercicio presupuestal 2009, estuvo conformada por los ingresos corrientes, las Transferencias y Saldo de Balance, cuya captacin real del presupuesto esta expresada en un 499% respecto al PIA y 397% con relacin al PIM. Los indicadores de eficacia se muestran en los cuadros siguientes:
IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3 1,00 0,98 1,00 0,98 IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3 0,93 0,91 5,22 0,00 0,00 1,16 0,82 0,81 5,22 1,96 1,96 0,93

DESCRIPCIN RECURSOS ORDINARIOS TOTAL

PIA 1 12.360.000 12.360.000

PIM 3 12.690.740 12.690.740

CAPTACION 4 012.400.018,13 012.400.018,13

DESCRIPCIN RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES VENTA DE BIENES Y SERVIICIOS Y 1,3 DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL

PIA 1

PIM 3

CAPTACION 4

3.700.000 3.688.000 12.000 3.700.000 PIA 1

4.159.031 4.147.031 12.000 440.000 440.000 4.599.031 PIM 3

03.428.016,06 03.365.386,27 062.629,79 0863.697,04 0863.697,04 04.291.713,10 CAPTACION 4

DESCRIPCIN CADENA DEL INGRESO TRANSFERENCIA INGRESOS CORRIENTES 1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL DESCRIPCIN

IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3 0 0 0 0 0 0 0,00 021,41 0 0 0 17,84 17,84 21,41

PIA 1

2.974.613 2.974.613 2.974.613 2.974.613 PIM 3

063.685.731,84 010.630.137,29 010.257.800,00 0372.337,29 053.055.594,55 053.055.594,55 063.685.731,84 CAPTACION 4

IND. EFICACIA PIA PIM

4/1 CADENA DEL INGRESO INGRESOS CORRIENTES 1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,5 OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1,9 SALDO DE BALANCE TOTAL TOTAL GENERAL 93.162 93.162 93.162 16.153.162 93.162 93.162 93.162 20.357.546 056.181,94 053.549,98 02.631,96 0295.352,08 0295.352,08 0351.534,02 080.728.997,09 0,60 0,57 0 0 0 3,77 5,00

4/3 0,60 0,57 0 0 0 3,77 3,97

1.3.5.

Evaluacin de la ejecucin del Presupuesto de Gastos Ao 2009. La ejecucin del presupuesto de gastos en la Universidad del Santa, durante el ao 2009 present la siguiente estructura, Gastos Corrientes y Gastos de Capital. En este contexto, el gasto real del presupuesto a nivel de toda fuente de financiamiento representa el 113%, respecto al PIA y el 89% con relacin al PIM. Los indicadores de eficacia se muestran en los cuadros siguientes:

G.G.G

DESCRIPCION RECURSOS ORDINARIOS

PIA 1

PIM 3

EJECUCION 4

IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3 1,00 0,95 0,98 1,00 13,08 1,18 1,18 0,00 1,00 0,98 0,97 0,96 1,00 0,95 0,99 0,99 0,00 0,98

GASTOS CORRIENTES 5.2. 1 Personal y Obligaciones Sociales 5.2. Pensiones y Otras Prestaciones 2 Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. Adquisicin de Activos No 6 Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL

11.843.150 8.163.150 121.500 3.530.500 28.000 516.850 516.850 12.360.000 PIA 1

12.073.010 8.031.015 123.360 3.532.843 385.792 617.730 617.730 12.690.740 PIM 3

11.788.397,29 7.780.055,86 118.711,80 3.523.442,63 366.187,00 611.620,84 611.620,84 12.400.018,13 EJECUCION 4

G.G.G

DESCRIPCION RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO GASTOS CORRIENTES 5.2. 1 Personal y Obligaciones Sociales 5.2. Pensiones y Otras Prestaciones 2 Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. Adquisicin de Activos No 6 Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL DESCRIPCION

IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3

3.407.800 716.000 18.000 2.561.800 112.000 292.200 292.200 3.700.000 PIA

4.306.831 895.318 65.629 3.232.594 113.290 292.200 292.200 4.599.031 PIM

4.035.307,41 704.928,55 65.623,78 3.158.204,94 106.550,14 15.370,03 15.370,03 4.050.677,44 EJECUCION

1,18 0,98 3,65 1,23 0,95 0,05 0,05 0,00 1,09

0,94 0,79 1,00 0,98 0,94 0,05 0,05 0,00 0,88

IND. EFICACIA

G.G.G DONACIONES Y TRANSFERENCIAS GASTOS CORRIENTES 5.2. Pensiones y Otras Prestaciones 2 Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 4 Donaciones y Transferencias GASTOS DE CAPITAL 6.2. 4 Donaciones y Transferencias 6.2. Adquisicin de Activos No 6 Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL

1 -

3 2.974.613

4 1.760.556,96

PIA 4/1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

PIM 4/3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,59 0,00 0,59 0,00 0,59

PIA 1

2.974.613 2.974.613 PIM 3

1.760.556,96 1.760.556,96 EJECUCION 4

0,00 0,00 0,00

G.G.G

DESCRIPCION CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA GASTOS CORRIENTES 5.2. Pensiones y Otras Prestaciones 2 Sociales 5.2. 3 Bienes y Servicios 5.2. 5 Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2. Adquisicin de Activos No 6 Financieros 6.2. 7 Adquisicin de Activos Financieros TOTAL TOTAL GENERAL

IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3

93.162 93.162 93.162 16.153.162

93.162 93.162 93.162 20.357.546

18.211.252,53

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.13

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,89

1.4. NOTAS AL MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO AO 2009.

NOTA 01: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

El Presupuesto de la Universidad Nacional del Santa, contiene las previsiones de gastos y las estimaciones de los ingresos. El presupuesto de gastos est orientado a financiar actividades operativas y de funcionamiento para mejorar los servicios acadmicos, incentivar la investigacin y la proyeccin universitaria de conformidad con la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 29289 Ley de Presupuesto de Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009, Directiva 006-2007-EF/76.01 y su Texto nico Ordenado- Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico;. La Universidad Nacional del Santa, aprob mediante Resolucin Rectoral N 6922008-UNS, de fecha 30 de diciembre del 2008 el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del Ao fiscal 2009, cuyo monto ascendi a S/ 16153,162.00 segn el siguiente:
PRESUPUESTO DE INGRESOS EJERCICIO PRESUPUESTAL 2009. Presupuesto por Especifica del Ingresos Ao Fiscal 2009.
GGI DESCRIPCION PIA 1 12.360.000 3.793.162 3.688.000 93.162 12.000 16.153.162 PIM 3 12.690.740 4.252.193 4.147.031 93.162 12.000 3.414.613 3.414.613 20.357.546 CAPTACION 4 12.400.018,13 3.484.198,00 3.365.386,27 53.549,98 65.261,75 10.630.137,29 10.257.800,00 372.337,29 54.214.643,67 54.214.643,67 80.728.997,09 IND. EFICACIA 4/1 4/3 1,00 0,98 0,92 0,82 0,91 0,57 5,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 0,81 0,57 5,44 0,00 0,00 0,00 15,88 15,88 3,97

RECURSOS ORDINARIOS INGRESOS CORRIENTES 1.3. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5. OTROS INGRESOS TRANSFERENCIAS 1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5. OTROS INGRESOS SALDO DE BALANCE 1.9. SALDO DE BALANCE TOTAL

Presupuesto de Ingresos por Fuente de Financiamiento Ao Fiscal 2009.

FTE. FTO 1 2 DESCRIPCION RECURSOS ORDINARIOS 00 RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS DETERMINADOS PIA 1 12.360.000 12.360.000 3.700.000 3.700.000 93.162 PIM 3 12.690.740 12.690.740 4.599.031 4.599.031 2.974.613 2.974.613 93.162 CAPTACION 4 12.400.018,13 12.400.018,13 4.291.713,10 4.291.713,10 63.685.731,84 63.685.731,84 351.534,02 IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3 1,00 0,98 1,00 0,98 1,16 0,93 1,16 0,00 0,00 3,77 0,93 21,41 21,41 3,77

4 5

18 CANON, SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES TOTAL

93.162 16.153.162

93.162 20.357.546

351.534,02 80.728.997,09

3,77 5,00

3,77 3,97

La captacin de ingresos en la Entidad respecto al Aos Fiscal 2009 muestra una cifra de S/. 80728,997.09 nuevos soles la cual representa un 499% respecto al PIA y 397% respecto al PIM PRESUPUESTO DE GASTOS EJERCICIOS PRESUPUESTALES 2009. Presupuesto por Grupo Genrico del Gasto Ao Fiscal 2009.
IND. EFICACIA DESCRIPCION GASTOS CORRIENTES 5.2.1. Personal y Obligaciones Sociales 5.2.2. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 5.2.3. Bienes y Servicios 5.2.5. Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 6.2.6. Adquisicin de Activos No Financieros 6.2.7. Adquisicin de Activos Financieros TOTAL PIA 1 15.250.950 8.879.150 139.500 6.092.300 140.000 902.212 902.212 16.153.162 PIM 3 16.379.841 8.926.333 188.989 6.765.437 499.082 3.977.705 3.977.705 20.357.546 EJECUCION 4 15.823.704,70 8.484.984,41 184.335,58 6.681.647,57 472.737,14 2.387.548 2.387.547,83 18.211.252,53 PIA 4/1 1,04 0,96 1,32 1,10 3,38 2,65 2,65 0,00 1,13 PIM 4/3 0,97 0,95 0,98 0,99 0,95 0,60 0,60 0,00 0,89

FTE. FTO

Presupuesto de Gastos por Fuente de Financiamiento Ao Fiscal 2009.

FTE. FTO 1 2 DESCRIPCION RECURSOS ORDINARIOS 00 RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS DETERMINADOS 18 CANON, SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES TOTAL PIA 1 12.360.000 12.360.000 3.700.000 3.700.000 93.162 93.162 16.153.162 PIM 3 12.690.740 12.690.740 4.599.031 4.599.031 2.974.613 2.974.613 93.162 93.162 20.357.546 EJECUCION 4 12.400.018,13 12.400.018,13 4.050.677,44 4.050.677,44 1.760.556,96 1.760.556,96 18.211.252,53 IND. EFICACIA PIA PIM 4/1 4/3 1,00 0,98 1,00 0,98 1,09 0,88 1,09 0,00 0,00 0,00 0,00 1,13 0,88 0,59 0,59 0,00 0,00 0,89

4 5

La ejecucin del presupuesto de gastos en la Entidad durante el ejercicio presupuestal 2009 muestra una cifra de S/. 18211,252.53 nuevos soles la cual representa un 113% respecto al PIA y 89% respecto al PIM.

PARTE II: INFORME LARGO EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PERIODO 2009 I. INTRODUCCCION 1. Origen del Examen El Examen Especial a la Informacin Presupuestaria Ao 2009, de la Universidad Nacional del Santa, se ejecut en cumplimiento de la Resolucin de Contralora 033-2010-CG del 08 de febrero de 2010. Esta Resolucin, motivada por el Oficio 002-2010-CG/SOA del 10 de febrero de 2010, hace pblica el resultado de la calificacin del Concurso Pblico de Mritos 006-2009-CG; y como parte de ella, la Contralora General de la Repblica design a la Sociedad Tolentino Henrquez y Asociados S. Civil para ejecutar el Examen arriba indicado, acorde a los requerimientos de las bases del concurso y de la institucin. En respuesta a esta designacin, nuestra SOA ha efectuado el Examen en concordancia con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y otras normas aplicables en el Per. 2. Naturaleza y Objetivos a. Naturaleza La accin de Control realizada es de tipo Examen Especial efectuado en cumplimiento a las acciones dispuestas por la Directiva N 013-2001-CG/B340 aprobada por Resolucin de Contralora N 117-2001/CG del 27 de Julio del 2001. b. Objetivos Objetivo General: Emitir opinin sobre la razonabilidad de la Informacin Presupuestaria preparada por la Universidad Nacional del Santa al 31 de diciembre del 2009; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional Objetivos especficos:

Evaluar la aplicacin y cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. 3. Alcance del Examen. La auditoria recae sobre las operaciones financieras y operativas ejecutadas por la Entidad entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2009, sin perjuicio de las operaciones anteriores o posteriores a dichos perodos. El examen se realiza en concordancia a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA), las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y otras normas aplicables en el Per. En este contexto, la evaluacin comprende: Un Examen Especial a los Estados Presupuestarios formulados por el Entidad al 31 de diciembre de 2009. La revisin selectiva de la documentacin bsica que generan los sistemas administrativos que participan y tienen responsabilidad en la elaboracin de los estados presupuestarios. La revisin de los informes de examen especial a los estados presupuestarios ejecutados por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control a fin de determinar el grado de cumplimiento en la implementacin de las medidas correctivas. Las confirmaciones y verificaciones de cumplimiento de directivas sobre informacin presupuestaria y control interno de los principales ciclos de la Entidad a fin de determinar la legalidad del gasto pblico. Los resultados del Examen Especial se remiten al Titular del Pliego y a la Contralora General de la Repblica para los fines pertinentes. 4. Antecedentes y Base Legal a. Antecedentes

La Universidad Nacional del Santa (UNS), creada mediante la Ley 24035 del 20 de diciembre de 1984, se rige y gobierna de acuerdo con la Constitucin Poltica del Per, la Ley Universitaria y sus modificatorias, su Estatuto y sus reglamentos. La UNS, con sede en la ciudad de Chimbote, es persona jurdica de derecho pblico interno, con autonoma econmica, acadmica, administrativa, normativa y de gobierno; est integrada por profesores, estudiantes y graduados dedicados al estudio, la investigacin, la difusin del saber, la cultura y la aplicacin de la ciencia y la tecnologa para la transformacin de la sociedad. La Universidad Nacional del Santa, es una institucin acadmica, cientfica, tecnolgica y cultural, dedicada a la enseanza, a la investigacin y a la proyeccin social, al servicio del desarrollo del pas. Desde esta perspectiva, de acuerdo al Estatuto, el Artculo 2 de la Ley 23733, concordante con el Artculo 18 de la Constitucin Poltica del Per, la finalidad central de la UNS, est orientada: a. Conservar, acrecentar y trasmitir la cultura universal con sentido crtico y creativo y con preferente afirmacin de los valores nacionales. b. Formar cientficos y profesionales de alta calidad acadmica, tecnolgica y humanstica, con sentido creativo y crtico, con sensibilidad social y tica, de acuerdo a las necesidades prioritarias de la regin y del pas. c. Realizar Investigacin en humanidades, ciencias y tecnologa; as como fomentar las creaciones intelectuales y artsticas, adecuadas a los requerimientos y necesidades regionales y nacionales. d. Extender y proyectar su accin a la comunidad, promoviendo su desarrollo integral; e. Implementar y desarrollar una poltica coherente de capacitacin, actualizacin y perfeccionamiento permanente del personal docente, alumnos y administrativos de acuerdo a las necesidades y prioridades de la institucin; f. Contribuir al conocimiento de la realidad regional y nacional promoviendo la solidaridad y responsabilidad social; g. Contribuir a la bsqueda de la identidad cultural de la regin y del pas y la creacin de una conciencia nacional de paz y justicia social;

h. Fomentar y desarrollar una conciencia de defensa y conservacin del patrimonio histrico cultural de nuestro pueblo y de sus recursos naturales y productivos, propendiendo a su uso y aprovechamiento racional y sostenido en beneficio de la regin y del pas; i. Desarrollar en sus miembros los valores ticos y cvicos y las actitudes de responsabilidad y solidaridad social, en el marco de la defensa y practica de las libertades democrticas y los derechos humanos; j. Promover e incentivar la cooperacin tcnica, el intercambio cientfico, tecnolgico y cultural con instituciones universitarias y organizaciones nacionales e internacionales como mecanismos de integracin; y k. Promover la participacin activa de sus integrantes en el desarrollo de mecanismos ptimos de produccin de bienes y prestacin de servicios, orientacin a la satisfaccin necesaria de preferencia regionales. La sede administrativa y financiera de la Universidad Nacional del Santa (UNS), est ubicada en la Av. Pacfico 508, Urbanizacin Buenos Aires, Nuevo Chimbote, provincia de Chimbote, regin Ancash. El Patrimonio de la Institucin, est constituido por los bienes inmuebles tales como Local del Rectorado, vicerrectorados y oficinas de asesoramiento y administrativas. Una Ciudad Universitaria con locales acadmicos correspondientes a varias facultades en la que se encuentra la Biblioteca Central, Comedor Universitario, Centro Pre Universitario, Laboratorio de Mecnica, administrativos. Infraestructura y Mantenimiento y otros ambientes Asimismo, cuenta con una cantidad considerable de bienes

patrimoniales tales como centro de cmputo, equipos de multimedia, equipos de impresiones, laboratorios de ingeniera y otros bienes que permiten la operatividad acadmica y administrativa de la Universidad. b. Base Legal La Universidad Nacional del Santa, en el ejercicio presupuestal examinado, se ha regido por los siguientes dispositivos legales: Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1,993. Ley 24035: Ley que crea la Universidad Nacional del Santa Estatuto de la Universidad Nacional del Santa Reglamento General de la Universidad Nacional del Santa

Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) Manual de Organizacin y Funciones (MOF) Ley 29289 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2,009. Ley 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Ley 29290 - Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao 2009. Ley 29291: Ley de Equilibrio Financiero para el ao 2009 Ley 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley 28692: Ley del Sistema Nacional de Tesorera Ley 28708: Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Directiva 001-2007-EF/76.15: Directiva de Tesorera para el GN, GR y GL. Directiva 006-2007-EF/76.01: Directiva para la Programacin del Presupuesto para el Ao Fiscal 2009. Ley 27785. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades Pblicas RC 162-95-CG / Normas de Auditora Gubernamental, modificadas con RC 141-99-CG de 25-11-99, RC 259-200-CG de 7-12-2000, RC 012-2002-CG. RC 152-98-CG Manual de Auditoria Gubernamental, publicado el 23 de diciembre de 1,998. RC. 117-2001-CG Directiva Disposiciones para la Auditoria a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico.

RC 320-2006-CG: Normas de Control Interno

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS En cumplimiento a lo dispuesto por la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 3.60, "Comunicacin de Hallazgos", aprobada y modificada por las Resoluciones de Contralora N 162-95-CG del 22 de setiembre de 1,995 y N 2592000-CG del 07 de diciembre del 2000, respectivamente, los hallazgos de auditora fueron comunicados a los funcionarios y servidores de la Entidad, responsables de las operaciones ejecutadas durante el ao 2009 y observadas en el presente examen. Todo lo comunicado tuvo por objeto brindarles la oportunidad para que, en cumplimiento de la Norma de Auditora citada, hagan llegar sus aclaraciones y/o comentarios para ser evaluados respecto a las presuntas deficiencias encontradas.

En Anexo 1 del presente Informe, se adjunta la relacin de funcionarios y servidores finalmente considerados en las observaciones.

6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO De conformidad con la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 3.10: Evaluacin de la Estructura del Control Interno, aprobada y modificada por Resoluciones de Contralora N 162-95-CG del 22 de setiembre de 1,995 y N 2592000-CG del 07 de diciembre de 2000, respectivamente, se elabor el Memorndum de Control Interno, conteniendo las debilidades de control interno y las recomendaciones tendientes a su superacin. La naturaleza y estructura de este documento se presenta en el Anexo 2, como parte del presente Informe. 7. Otros Aspectos de Importancia No hay otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIN 1:

OBSERVACIONES

1.1. Sumilla: PLAN ANUAL DE FUNCIONAMIENTO Y DESARROLLO DE LA

UNIVERSIDAD O SU EQUIVALENTE PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL AO 2009, ASI COMO LA MEMORIA ANUAL DEL RECTOR AO 2008, NO FUE ELABORADO, APROBADO Y RATIFICADO POR LOS ORGANOS COMPETENTES, DIFICULTANDO EVALUAR LA GESTION DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

1.2. Condicin: Al evaluar el cumplimiento de las disposiciones presupuestarias y estatutarias, la Comisin de Auditora no se ha satisfecho de la existencia del el Plan Anual de Funcionamiento y de Desarrollo o su equivalente Plan Operativo Institucional correspondiente a los perodos presupuestarios 2008 y 2009 de la Universidad Nacional del Santa, precisamente debido a que, segn Declaracin Jurada firmada por el Ing. Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de Planificacin y rgano asesor de la Alta Direccin, los mencionados instrumentos de gestin nunca fueron elaborados. En este contexto, las autoridades universitarias han incumplido con lo normado en la Ley 23733: Ley Universitaria, Art. 29, Literal (c) que textualmente precisa que es atribucin de la Asamblea Universitaria Ratificar el Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad aprobado por el Consejo Universitario. Para el efecto, segn el Art. 30 de la mencionada Ley, la Asamblea Universitaria se rene en sesin ordinaria una vez al semestre. Se entiende que la Asamblea Universitaria que debi reunirse en el Segundo Semestre del ao 2008, estaba orientada a ratificar el Plan de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad para el ejercicio presupuestario 2009; en tanto que corresponde a la Asamblea Universitaria del Primer Semestre 2009, Pronunciarse sobre la Memoria Anual del Rector y Evaluar el Funcionamiento de la Universidad correspondiente al ao 2008. En este contexto, los instrumentos de gestin exigidos por la Ley Universitaria y las disposiciones presupuestarias vigentes en Per, no fue formulados; y por consiguiente no fueron aprobados ni ratificados por los rganos competentes; es decir, no fueron aprobado por el Consejo Universitario como manda el Art. 32, Literal (a) de la Ley 23733, ni Ratificado por la Asamblea Universitaria

como dispone la Ley 23733 en su Art. 29, Literal (c). El cuadro siguiente, explicita la anomala observada: CUADRO 1
NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LA LEY UNIVERSITARIA Y EL ESTATUTO DE LA UNS
ORGANO COMPETENTE PARA APROBAR Y RATIFICAR EL POI Y PEI LEY 23733, Art. 29, Literal (c); Art. 32, Literal (a) INSTRUMENTO DE GESTION SITUACION Consejo Universitario Asamblea No Universitaria aprobado y D. Documento Fuente

Plan Operativo Institucional 2008 - UNS Plan Operativo Institucional 2009 - UNS Memoria Anual del Rector ao 2008 RESULTADO

No elaborado No elaborado Elaborado

J.

Jefe

Oficina

ratificado No aprobado y

Planificacin D. J. Jefe Oficina

ratificado No ratificado

Planificacin No existe Pronunciamiento de Asamblea Universitaria

DIFICULTAD PARA EVALUAR LA GESTION RECTORAL UNS AO 2009

La situacin expuesta en el Cuadro, evidencia que la UNS, estuvo operando presupuestalmente desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008 y 2009 (730 das) sin Plan Operativo Institucional, lo cual dificulta, considerablemente evaluar los resultados de la gestin del Rector. Ocurre lo mismo con la Memoria Anual del Rector correspondiente al ejercicio presupuestario 2008, que debi ser sometida al pronunciamiento de la Asamblea Universitaria en la Sesin Ordinaria convocada en el primer semestre del ao 2009.

1.3. Criterio: La deficiencia observada ha vulnerado la Ley 23733: Ley Universitaria, Art. 29, que precisa que la Asamblea Universitaria representa a la comunidad universitaria y tiene como atribuciones, entre otras, las mencionadas en el literal (c) que textualmente dice que es atribucin de la Asamblea Universitaria, reunida en sesin ordinaria Ratificar el Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad aprobado por el Consejo Universitario. Asimismo, en el literal (d) del mencionado artculo, afirma tambin que es atribucin de la Asamblea Universitaria,

reunida en sesin Ordinaria, Pronunciarse sobre la memoria anual del Rector y evaluar el funcionamiento de la Universidad. Igualmente, se evidencia que la debilidad de gestin encontrada, ha incumplido Art. 32, Literal (a) de la Ley 23733, debido a que el Plan Anual de Funcionamiento ao 2009, no fue aprobado por el Consejo Universitario. Entre otros aspectos, al haber incumplido con el Art. 29 y 32 de la Ley 23733, el Rector de la UNS, habra incurrido en la causal de vacancia estipulada en el Estatuto de la UNS, Art. 123, que a la letra dice: Son causales de vacancia del cargo de Rector y Vicerrectores: Literal (f) Demostrar negligencia en el ejercicio de sus funciones. Por otro lado, la debilidad expuesta vulnera la Ley 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Art. 7, Num. 7.2, que estipula que el Titular es responsable de lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas, Sub Programas, Actividades y Proyectos a su cargo. En este contexto, el tem III, del numeral mencionado, le exige adems, concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratgico Institucional (PEI).Por otro lado, se ha inobservado el Art.71 de la norma acotada, Nm. 71.1. que a la letra dice: Las entidades, para la elaboracin de sus Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales, deben tomar en cuenta su Plan Estratgico Institucional (PEI); El Nm. 71.2, adems dice que: El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratgico de la Entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a travs de los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos orientados a la asignacin de los fondos pblicos conducentes al cumplimiento de las metas y objetivos de la entidad, conforma a su escala de prioridades. En ese contexto, el Nm. 71.3, precisa que los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada Ao Fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho perodo as como la oportunidad de su ejecucin, a nivel de cada dependencia orgnica. 1.4. Efecto: No existe una adecuada programacin y planeamiento de las actividades, ejecutndose gastos y desarrollado actividades sin haber aprobado por Consejo Universitario y ratificado en Asamblea Universitaria el Plan de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad ao 2009. Esta anomala no ha

permitido que el Plan de Funcionamiento y Desarrollo 2009 muestre la estructura de gastos o recursos asignados a cada unidad orgnica administrativa y acadmica, lo cual impide evaluar el cumplimiento de objetivos y metas. Consecuentemente, el mencionado Plan, no est siendo evaluado.

1.5. Causa: Falta de diligencia en el cumplimiento de la Resolucin 538-2007-CU-RUNS: Reglamento de Organizacin y Funciones de la Universidad Nacional del Santa, Artculo 17, literales (c), (d) y (g): Funciones del Rector; Artculo 28, literales (a), (b) y (c): Funciones del Jefe de la Oficina Central de Planificacin; concordantes con las exigencias del Decreto (g). En cumplimiento de la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, los hechos encontrados, fueron comunicados a los funcionarios y/o servidores responsables para que hagan llegar sus aclaraciones o comentarios, quienes manifestaron lo siguiente: Legislativo 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico Art. 21, literales (a), (b), (d) y

1. El seor Pedro Eliseo Moncada Becerra, Rector, en respuesta al Oficio 00902010-2-0443: Comunicacin de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de 2010, comenta que: el Plan Operativo Institucional 2008 fue aprobado con la Resolucin N 172-2009-CU-R emitido por el Consejo Universitario el 27 de abril de 2009 tal como se corrobora en la copia que se adjunta; respecto al Plan Operativo Institucional 2009 se encuentra pendiente de aprobacin, pero ya fue sometido para ese efecto al Consejo Universitario.(Esta aseveracin es a la fecha 21-04-2010, implica que el POI 2009, que debi aprobarse antes de finalizar el ao 2008, recin ahora, abril 2010 se encontrara para su aprobacin en Consejo Universitario). La Memoria Anual del Rector Ao 2008, si fue elaborado pero debe tenerse en cuenta que el suscrito asumi el cargo de Rector de la UNS recin desde el 31 de julio del 2008, por lo que esa memoria se someter a la Asamblea Universitaria conjuntamente con la Memoria Anual 2009, por lo que no se dificultara evaluar la gestin de la institucin al 31 de diciembre del 2009 y, adems , se ha contado y cuenta con planes anuales de adquisiciones y contrataciones, aparte del Plan

Estratgico Institucional perodo 2007-2011, aprobado con Resolucin N 305-2007 CU-R-UNS del 06-08-2007, cuyas transcripciones se adjuntan, por lo que el suscrito y los integrantes del Consejo Universitario (rgano encargado de aprobar el Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad), no han incurrido en negligencia, mxime si estos documentos y el SIAF permiten los controles presupuestales y la evaluacin de gastos.

El comentario efectuado por el seor Rector de la UNS, ha merecido la evaluacin siguiente: En aclaraciones, el seor Rector refiere que el POI 2008 se aprob mediante Resolucin 172-2009-CU-R-UNS, de fecha 27 de abril del 2009 y que el POI 2009, aun no se ha aprobado, ello evidencia que la UNS en el ejerci 2009 no cont con dicho instrumento de gestin al no haber sido aprobado por los rganos competentes (Consejo Universitario y Asamblea Universitaria); Por lo que el seor Rector, no ha podido desvirtuar la evidencia de que el POI 2009 no fue aprobado durante el periodo presupuestal 2009. Por otro lado, intenta desvirtuar la observacin argumentando que el Rector no habra incurrido en la causal de Vacancia estipulada en el Estatuto de la UNS, Art. 123, Literal (f), Causales de vacancia del Rector y Vicerrectores, por cuanto, an cuanto la Entidad no cont con el Plan de Desarrollo y Funcionamiento de la Universidad o su equivalente Plan Operativo Institucional Ao 2009, pero s cont con el Plan de Adquisiciones y las operaciones fueron administradas a travs del SIA. Este comentario no es valedero para justificar la negligencia de las autoridades en razn directa a que el Plan Anual de Adquisiciones es un instrumento de gestin de menor rango que se deriva del Plan Operativo Institucional 2009, que no fue elaborado ni aprobado hasta la fecha del cierre del presente Informe. Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el seor Rector de la UNS, no levantan la observacin, manteniendo su responsabilidad bajo la categora de incumplimiento de deberes y/o funciones generales estipuladas en la Ley 23733: Ley Universitaria, Art. 33, Literal (c), precisando que es atribucin u obligacin del Rector Presentar al Consejo Universitario, para su aprobacin, el Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad, y a la Asamblea Universitaria su Memoria Anual, concordantes con el Estatuto de la UNS, Art. 119, Literales (a), (b), (c), (d) y (g); y Reglamento de Organizacin y Funciones UNS, Art.

23: Funciones y Atribuciones del Rector, Literal (a) que exigen al mencionado Rector Cumplir y hacer cumplir la Ley, el Estatuto y los Reglamentos de la Universidad; as como los acuerdos del Consejo Universitario y de la Asamblea Universitaria; Literal (c), Dirigir la actividad acadmica de la Universidad y su gestin administrativa, econmica y financiera, con sujecin a las normas legales, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto y los Reglamentos de la Universidad; y Literal (g), que le exige Cautelar el cumplimiento de los planes y programas de la Universidad; y en general de las disposiciones y acuerdos que normen la estructura y funcionamiento de la Universidad; acorde a la exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g).

2. El seor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, en respuesta al Oficio 0089-2010-3-0443: Comunicacin de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de 2010, comenta que en cuanto a esta observacin la Oficina tcnica encargada es la Oficina de Planeamiento y Racionalizacin; cuyo jefe afirma haber elaborado el Plan Operativo Institucional ao 2009 de la Universidad Nacional del Santa, de acuerdo a las directivas aprobadas segn Resolucin N 218-2009-CU-UNS y en base a los objetivos establecidos en el Plan Estratgico Institucional periodo 2007-2011 y, ha presentado a la Oficina Central de Planificacin (Del cul es Jefe el comentante), rgano inmediato superior, para su conocimiento, tramite y aprobacin en va de regularizacin por las instancias correspondientes, debidamente justificando su demora y dando conocimiento de la presentacin inoportuna de informacin para el POI 2009 por parte de las oficinas acadmicas y administrativas de la UNS, mediante el oficio N 003-2010-UNS-OCP/OPRA y informe N 001-2010-UNSOCP/OPRA, respectivamente, cuyas copias adjunta; continua diciendo que habra que indicar que las fechas de estos documentos son de marzo 08 y marzo 15, lo que indica que tienen un ao de retraso, pues el ao presupuestal 2009 ya se estaba conciliando en a ciudad de Lima ese mismo da 08 de marzo; Asimismo, el jefe de la OPRA confirma que si elaboro el Plan Operativo Institucional correspondiente al ejercicio 2008 y lo presento con Oficio N 009-2009-UNS-OCP/OPRA, cuya copia se adjunta; manifiesta que lo mismo que el ao anterior tambin fue enviado el ao siguiente cuando ya se haba conciliado el presupuesto correspondiente, por eso es

que esta jefatura no tena el recuerdo de su uso efectivo. Ante la documentacin que adjunto debo retractarme de la Declaracin Jurada en la que digo que dicho POI 2008 no fue elaborado. Debo agregar que la auditoria de ese ao no nos observo, en la medida que si contbamos con el POI aprobado por resolucin. Concluye manifestando que el jefe de la OPRA finalmente indica que sobre la no elaboracin de la Memoria Anual del Rector ao 2008, que es funcin propia de la Oficina de Relaciones Publicas rgano dependiente directamente de la Secretaria General de la UNS, de acuerdo al Reglamento de Organizacin y Funciones de la UNS; por lo tanto la Oficina de Planeamiento y Racionalizacin no le compete levantar esta observacin. El comentario efectuado por el seor Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, ha merecido la evaluacin siguiente: Como lo afirma el Jefe de la Oficina que presento el 8 de marzo del 2010, el Oficio N 003-2010-UNSOCP/OPRA, en el cual se remiti el Plan Operativo Institucional 2009, para su aprobacin va regularizacin, fuera del plazo previsto, pues el ejercicio presupuestal se inicia el 1 de enero de 2009 y culmina el 31 de diciembre de 2009, como lo seala el artculo 29 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, por lo que se ejecuto el presupuesto sin tener aprobado el instrumento de gestin que permite a las Entidades lograr sus objetivos y metas contenidos en su Plan Operativo Institucional. La Oficina Central de Planificacin y Presupuesto es responsable de asesorar a los rganos de gobierno de la UNS en la formulacin, ejecucin y evaluacin de los planes de desarrollo, planes operativos, polticas institucionales y presupuesto de la Institucin por lo que debi de velar por presentar el documento de gestin antes de iniciarse el ejercicio presupuestal hasta su aprobacin por los rganos de gobierno de la UNS y no es funcin de comentar que no se pudo presentar debido a la no presentacin de algunas dependencias acadmicas y administrativas, al ser el Plan Operativo un instrumento de gestin que permite a las Entidades lograr sus objetivos y metas all descritas, por lo que no guarda relacin con lo dispuesto en el artculo 71, numerales 71.1, 71.2 y 71.3 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto de la UNS, no levantan la observacin, manteniendo su responsabilidad bajo la categora de incumplimiento

de deberes y/o funciones generales estipuladas en el Reglamento de Organizacin y Funciones UNS, Artculo 37 Funciones de la Oficina Central de Planificacin, literal (a) Proponer a la Alta Direccin los lineamientos de polticas institucional y los planes de desarrollo a corto, mediano y largo plazo; artculo 38: Funciones y atribuciones del Director de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, Literal (d), que le exige Proponer el proyecto de Plan Operativo y de Desarrollo, as como el de presupuesto del rgano a su cargo concordante con el Estatuto de la UNS Art. 55 Formular y proponer el plan anual de funcionamiento y presupuesto de la universidad. La Direccin Central de la Oficina de Planificacin y Presupuesto es responsable de asesorar a l Rector y a los rganos de Direccin en la formulacin de las polticas relacionadas con las funciones de la oficina a su cargo, acorde a la exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g).

Por los hechos expuestos y la evaluacin de sus comentarios o aclaraciones, le asiste Responsabilidad Administrativa al seor Pedro Eliseo Moncada Becerra, Rector de la UNS; y al seor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto de la UNS, por no haber cautelado los intereses de la Universidad acorde a lo normado por el D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g), falta disciplinaria cuya gravedad ser calificada por la Comisin Permanente de Procesos Administrativos y Disciplinarios, de acuerdo a las atribuciones que le compete segn los Artculos 150 y siguientes del Decreto Supremo 005-90-PCM: Reglamento de Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico. OBSERVACION 2: 2.1. Sumilla: INCORPORACION INADECUADA DEL SALDO DE BALANCE AO 2008 AL PRESUPUESTO AO 2009, VIA CREDITO SUPLEMENTARIO EN LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS, DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Y RECURSOS DETERMINADOS

2.2. Condicin: Al examinar el Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1) correspondiente al Ao Fiscal 2009, se ha verificado la integracin financiera del Saldo de Balance 2008 al Presupuesto Institucional de Ejercicio Fiscal 2009 hasta por el importe de S/. 54214,643.67, de ello se han emitido las Resoluciones N 343-2009-UNS, por el importe de S/. 2974,613, por incorporacin de saldo de Balance en la Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias y la Resolucin N 484-2009-UNS, por el importe de S/. 440,000.00 por incorporacin de Saldo de Balance en la Fuente de Financiamiento. Recursos Directamente Recaudados. Al respecto, no se evidencia las Resoluciones por Crdito Suplementario para la incorporacin de los Saldos de Balance por los importes de S/. 423,697.04, S/. 50080,981.55 y S/. 295,352.08 en las Fuentes de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados. El cuadro que a continuacin se presenta, expone objetivamente la situacin encontrada:
CUADRO 2 SALDOS DE BALANCE 2008 INCORPORADOS INADECUADAMENTE AL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL AO 2009
Fte. Fto. /Rubro 1 2 4 5 00 09 13 18 DESCRIPCION/RUBRO Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias Recursos Determinados EJECUCIN DE INGRESO SEGN UNS 12,283,652.61 5,390,351.58 54,289,188.33 295,352.08 72,258,544.60 18,043,900.93 EJECUCIN DE GASTOS SEGN UNS 12,283,652.61 4,526,654.54 1,233,593.78 863,697.04 53,055,594.55 295,352.08 54,214,643.67 SALDOS BALANCE SEGN SOA INCORPORA CION 2009 SEGN UNS 440,000.00 2,974,613. 00 3,414,613.00 DIFERENCIA NO INCORP SEGN SOA 423,697.04 50,080,981.55 295,352.08 50,800,030.67

2.3. Criterio: No se ha tomado en cuenta la caracterstica fundamental del Principio de simultaneidad y paralelismo de la Contabilidad financiera y la Contabilidad Presupuestal del sistema peruano. Este Principio, precisa que los registros contables se realizan en la contabilidad financiera y en la contabilidad presupuestal en concordancia con la Ley 28112: Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, Art. 11 y 40. La debilidad encontrada, contraviene tambin lo dispuesto por la Ley 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, que en su artculo 42, Nm. 42.1, Literal (d), dispone que los recursos financieros, distintos a las Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios, que no se hayan utilizados al 31 de diciembre del ao fiscal, constituyen Saldos de Balance, los mismos que se pueden incorporar durante la ejecucin en el presupuesto de la

Entidad del ao siguiente. Entre otros aspectos, el Texto nico Ordenado que aprueba el Anexo N 1: Ejecucin del Presupuesto de los Pliegos del Gobierno Nacional, Artculo 4 Incorporacin de Mayores Fondos Pblicos en el Nivel Institucional, numeral 4.1, precisa que la Incorporacin de mayores fondos pblicos establecidos en el artculo 42 numeral 42.1 de la Ley General, procede en los siguientes casos: inciso (ii), Cuando se trate de los recursos provenientes de Saldo de Balance. En este contexto, se debe tener presente que en todo registro contable se exige paralelismo entre las operaciones del proceso contable financiero con las incidencias del proceso presupuestario. Adems debe existir similitud en el registro de los hechos reales a travs de la contabilidad patrimonial o financiera y las afectaciones sincronizadas de la contabilidad presupuestaria. Es decir que a toda operacin contable le corresponde paralela y simultneamente una operacin presupuestaria. 2.4. Efecto: Marginacin del Presupuesto Institucional 2009, los saldos del Balance por la suma de S/. 50800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES) de las Fuentes de Financiamiento RDR, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados, careciendo la Entidad de Marco Presupuestal para la ejecucin de dichos recursos y cumplir objetivamente sus metas programadas. 2.5. Causa: Falta de diligencia en el cumplimiento de la Resolucin 538-2007-CU-RUNS: Reglamento de Organizacin y Funciones de la Universidad Nacional del Santa, Artculo 17, Literal (c): Funciones del Rector; Artculo 21, Literales (a) y (e): Funciones del Vicerrector Administrativo; Artculo 28, literales (a), (b) y (c): Funciones del Jefe de la Oficina Central de Planificacin; y Artculo 93, Literales (c), (d) y (e): Funciones del Jefe de la Oficina Central de Economa y Administracin; concordantes con las exigencias del Decreto Legislativo 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico Art. 21, literales (a), (b), (d) y (g). En cumplimiento de la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, los hechos encontrados, fueron comunicados a los funcionarios y/o servidores responsables para que hagan llegar sus aclaraciones o comentarios, quienes manifestaron lo siguiente:

1. El seor Pedro Eliseo Moncada Becerra, Rector, en respuesta al Oficio 00902010-2-0443: Comunicacin de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de 2010, comenta que: corresponde, en primer trmino, aclarar o comentar a la Oficina Central de Planificacin y a la Oficina de Presupuesto por ser los rganos de apoyo encargado de esos trmites y, adems, por ser representantes de la UNS ante la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico o conjuntamente con el seor Vicerrector Administrativo, por ser quien hace las veces de Director General de Administracin. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que el procedimiento para el fin que se indica en el hallazgo, tiene como base legal el literal c) del numeral 42.1 del art. 42 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico. La Resolucin Rectoral N 343-2009-UNS se expide por tenerse la viabilidad y la buena pro de los proyectos de 2.045159 (habilitacin urbana Cerco Perimtrico del Campus II de la UNS) e implementacin de un equipo modular con fines de investigacin en Aceites Esenciales en la Escuela de Agroindustrias de la UNS, que se ha venido ejecutando en el ao 2009 y en el ejercicio fiscal 2010. En la fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados; no se materializo la incorporacin de S/. 440,000.00. Tampoco en la fuente de financiamiento 18 Recursos Determinados, pues como resultado de la evaluacin del marco presupuestal y del presupuesto modificado no era necesario hacerlo por falta de documentos para su ejecucin, as como por no contarse con proyectos de investigacin con viabilidad.

El comentario efectuado por el seor Rector de la UNS, ha merecido la evaluacin siguiente: En aclaraciones, el seor Rector, solo hace conocer que la no incorporacion de los saldos de balance se debe por que en el periodo comprendido entre le 1 d enero al 31 diciembre del 2009, no se contaba con proyectos que tengan viabilidad, y que en alguno de los casos no era necesario su incorporacin por falta de documentos. Estas salvedades no se encuentran contenidas en la Ley 28411; por el contrario, esta Ley, en artculo 42, Nm. 42.1, precisa que La incorporacin (), son aprobados mediante resolucin del Titular de la Entidad, sin necesidad de que se cuente previamente con la viabilidad de proyectos como requisito para su incorporacin; Respecto a la evaluacin de no existir PIP por no

contar con el expediente concluido ni autorizado para su ejecucin, esta aseveracin, corrobora la debilidad que se observa de que los funcionarios competentes no complementaron el ciclo de elaboracin de un PIP para acelerar o exigir su implementacin y ejecucin de los proyectos. Adems, no presenta copias de documentos de gestin que a ser adecuadamente evaluados, desvirten la observacin sobre la normatividad legal incumplida. y la situacin observada.

Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el seor Rector de la UNS, no levantan la observacin, manteniendo su responsabilidad bajo la categora de incumplimiento de deberes y/o funciones generales estipuladas en el Reglamento de Organizacin y Funciones UNS, Art. 23: Funciones y Atribuciones del Rector, Literal (c), Dirigir la actividad acadmica de la Universidad y su gestin administrativa, econmica y financiera, con sujecin a las normas legales, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto y los Reglamentos de la Universidad y (g), Cautelar el cumplimiento de los planes y programas de la Universidad; y en general de las disposiciones y acuerdos que normen la estructura y funcionamiento de la Universidad; acorde a la exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g).

2. El seor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, en respuesta al Oficio 0089-2010-3-0443: Comunicacin de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de 2010, comenta que en cuanto a esta observacin la oficina tcnica encargada es la Oficina de Presupuesto (OPRES); y continua manifestando que el Jefe de la OPRES indica que se ha basado en la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico en el art. 42 numeral 42.1 inciso d) los recursos financieros distintos a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, que no se hayan utilizados al 31 de diciembre del ao fiscal, constituyen saldo de balance y son registrados financieramente cuando se determine su cuanta. Lo cual dichos recursos se podrn incorporar para financiar la creacin de metas presupuestarias que requieran mayor financiamiento. Los recursos financieros incorporados mantienen la finalidad para los cuales fueron signados en el marco de las disposiciones legales vigentes; porque

se entiende que los recursos que son incorporados tengan viabilidad, Cdigo de la DNPP, se encuentren en fase de convocatoria y/o tenga la buena pro; Indica que segn Resolucin Rectoral N 343-2009-UNS se realizo la incorporacin de mayores fondos por la Fuente de Financiamiento 13 Donaciones y Transferencias por la suma de s/. 2974,613.00 por que ya tena la viabilidad y la buena pro de los proyectos de 2.045159 (habilitacin urbana Cerco Perimtrico del Campus II de la UNS) e implementacin de un equipo modular con fines de investigacin en Aceites Esenciales en la Escuela de Agroindustrias de la UNS, dicho proyecto que se ha venido ejecutando en el ao 2009 y se viene ejecutando en el presente ao fiscal; es por eso que no se realizaron mayores incorporaciones en dicha fuente de financiamiento 13 Donaciones y Transferencias porque a su oficina no se le informo de proyectos que tengan viabilidad, que estn en fase de convocatoria y/o que cuenten con la buena pro, para su incorporacin de saldo de balance. Respecto a la Fuente de Financiamiento 09 Recursos Directamente Recaudados; solamente se realizo dicha incorporacin de S/. 440,000.00, pues habiendo evaluado nuestro marco presupuestal en nuestro presupuesto modificado no era necesario realizar la incorporacin porque no se tena documento alguno por dicha fuente para su ejecucin; por la Fuente de Financiamiento 18 Recursos Determinados, no se incorporaron por que no se contaba a la fecha con proyectos de investigacin que tenga viabilidad, o se encuentren en fase de Convocatoria y/o cuenten con buena pro.

El comentario efectuado por el seor Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, ha merecido la evaluacin siguiente: En aclaraciones, el Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, al igual que el seor Rector, solo hace conocer que la no incorporacion de los saldos de balance se debe por que en el periodo comprendido entre le 1 d enero al 31 diciembre del 2009, no se contaba con proyectos que tengan viabilidad, y que en alguno de los casos no era necesario su incorporacin por falta de documentos. Estas salvedades no se encuentran contenidas en la Ley 28411; por el contrario, esta Ley, en artculo 42, Nm. 42.1, precisa que La incorporacin (), son aprobados mediante resolucin del Titular de la Entidad, sin necesidad de que se cuente previamente con la viabilidad de proyectos como requisito para su incorporacin; Respecto a la evaluacin de no existir PIP por no contar con el expediente concluido ni autorizado para su ejecucin,

esta aseveracin, corrobora la debilidad que se observa de que los funcionarios competentes no complementaron el ciclo de elaboracin de un PIP para acelerar o exigir su implementacin y ejecucin de los proyectos. Adems, no presenta copias de documentos de gestin que a ser adecuadamente evaluados, desvirten la observacin sobre la normatividad legal incumplida. y la situacin observada.

Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto de la UNS, no levantan la observacin, manteniendo su responsabilidad bajo la categora de incumplimiento de deberes y/o funciones generales estipuladas en el Reglamento de Organizacin y Funciones UNS, Artculo 37 Funciones de la Oficina Central de Planificacin, literal (b) Planificar, coordinar, dirigir, controlar y evaluar las actividades propias de los sistemas de planificacin, presupuesto y racionalizacin, Literal (c) Conducir la formulacin, programacin, instalacin y evaluacin del presupuesto institucional, as como las modificaciones presupuestales; artculo 38: Funciones y atribuciones del Director de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, Literal (e), que le exige Cumplir y hacer cumplir las normas y disposiciones legales, en el mbito de sus competencias concordante con el Estatuto de la UNS Art. 55 literal (c) Evaluar el la ejecucin del plan anual de funcionamiento y presupuesto de la universidad, acorde a la exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g).

Por los hechos expuestos y la evaluacin de sus comentarios o aclaraciones, le asiste Responsabilidad Administrativa al seor Pedro Eliseo Moncada Becerra, Rector de la UNS; y al seor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto de la UNS, por no haber cautelado los intereses de la Universidad acorde a lo normado por el D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g), falta disciplinaria cuya gravedad ser calificada por la Comisin Permanente de Procesos Administrativos y Disciplinarios, de acuerdo a las atribuciones que le compete segn los Artculos 150 y siguientes del Decreto Supremo 005-90-PCM: Reglamento de Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.

III. CONCLUSIONES Del Examen Especial practicado a la Informacin Presupuestaria formulada por la Universidad Nacional del Santa y presentado a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica correspondiente al periodo presupuestario 2009, se ha arribado a las conclusiones siguientes: Conclusin 1 Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad o su equivalente Plan Operativo Institucional ao 2009, as como la memoria anual del rector ao 2008, no fue elaborado, aprobado y ratificado por los rganos competentes, dificultando evaluar la gestin de la Universidad Nacional del Santa al 31 de diciembre de 2009. (Vase Observacin 1). Conclusin 2 La Universidad Nacional del Santa, ha efectuado incorporacin inadecuada del saldo de balance ao 2008 al presupuesto ao 2009, dejando de incorporar legalmente la suma S/. 50800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES) Va Crdito Suplementario de recursos provenientes de las Fuentes de Financiamiento RDR, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados. (Vase observacin 2).

IV.

RECOMENDACIONES

En mrito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones del presente Informe, de conformidad con lo establecido en el Artculo 15, incisos b), e) y f) de la Ley 27785: Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, se formula la recomendaciones siguientes: AL SEOR RECTOR DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA 1. Sugerimos al seor Rector, derive copia del presente Informe a la Comisin Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios, para que, en virtud de sus atribuciones legales, califique la gravedad de las responsabilidades administrativas y sugiera al Titular del Pliego la aplicacin de las sanciones que corresponde a los funcionarios y servidores comprendidos en las observaciones. El deslinde de las responsabilidades administrativas, deben realizarse en el plazo de Ley, un ao contado a partir del momento en que el Titular toma conocimiento del Informe (Vase Observacin 1, 2,).

2. Recomendamos al seor Rector instruya al Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, para que cumpla con formular el Plan Operativo Institucional o Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad en el momento oportuno para aprobarlo antes del inicio de cada ao fiscal, a fin de que este instrumento de gestin imprescindible, sirva de base para la formulacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Esta accin, objetivamente las metas y objetivos institucionales presupuestario. (Vase Observacin 1 y Conclusin 1). 2. Recomendamos al Titular del Pliego instruya al Director de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, para que sistematicen la informacin e incorporen al Presupuesto Institucional 2010 los Saldos dejados de incorporar de Balance ao 2008 de manera objetiva y paralela a los saldos del Balance del Perodo Fiscal 2009, va crdito suplementario. Esta accin objetivar el marco legal para la utilizacin del monto de S/. 50800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES), correspondiente a permitir de cada evaluar ejercicio

los ingresos por Canon de saldos del Balance del ejercicio 2008. (Vase Observacin 2 y Conclusin 2 ). Tingo Mara, 10 de mayo de 2,010 Refrendado por:

..
HUMBERTO HENRIQUEZ VALDIVIESO Contador Pblico Colegiado Matrcula 14-226 CCPHCO Auditor Supervisor

. EULELIO TOLENTINO CALERO Contador Pblico Colegiado Matricula 14 178 CCPHCO Jefe de Equipo

ANEXOS:

ANEXO 1: FUNCIONARIOS FINALMENTE COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES

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ANEXO 1: FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ENTIDAD FINALMENTE COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES

PERIODO APELLIDOS Y NOMBRES DNI 3293125 1 3281929 6 CARGO LABORADO DESDE MONCADA BECERRA, PDERO ELISEO CASELLI GISMONDI HUGO ESTEBAN Rector Jefe Oficina Central Planeamiento Presupuesto y 01-0109 05-1208 HASTA 31-1209 31-1209 VINCULO CONTRACTUAL CONDICI ON DESIGNA DP Designad o RESOLUCION RR N 007-2008AU-R-UNS RR.N 037-2009UNS DIRECCION DOMICILIARIA Nicolas Garatea MZ 55 Lote 2 Nicols Garatea Mz 4 Lote . 38

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ANEXO 2

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO PARA LA OFICINA LA OFICINA CENTRAL DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

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2.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA OFICINA CENTRAL DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

El objetivo del Sistema de Control Interno para la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, est orientado a prever la eficiencia y eficacia de las fuentes y usos de los recursos monetarios indispensables para el cumplimiento de los fines de la institucin. En este contexto, constitucionalmente, el Sistema de Control Interno de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, se presenta como soporte imprescindible que ayuda a asignar oportunamente y acorde a la legislacin presupuestal, los recursos escasos para financiar los planes, programas y proyectos a cargo de la Entidad. Desde esta perspectiva, el proceso del sistema de Planeamiento y presupuesto, que comprende las etapas de: programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, control y evaluacin, soportado por un Sistema de Control Interno eficiente, garantiza el cumplimiento de todas las disposiciones legales y/o presupuestarias. En consecuencia, al evaluar el Sistema de Control Interno de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto de la Entidad, hemos encontrado las debilidades de control siguientes: 2.1.1. La Oficina Central de Planificacin y Presupuesto de la Universidad, no ha estructurado y/o formulado las Normas Tcnicas de Control Interno especficas aplicables a su respectiva Oficina. Esta debilidad incumple de la Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades Pblicas, Art. 6 y 8, y de la Resolucin de Contralora 320-2006-CG, Quinto Considerando. RECOMENDACIN: Sugerimos al seor Rector, instruya al Jefe de la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto, para que estructure las Normas Tcnicas Especficas de Control Interno en la Oficina a su cargo. Lo contrario, implica inobservancia al cumplimiento de la Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Art. 10, que textualmente dice: La Contralora General de la Repblica, con arreglo a lo establecido en el Art. 14 de la Ley 27785, dicta la normativa tcnica de control que oriente la efectiva implantacin y funcionamiento del
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control interno en las entidades del Estado, as como su respectiva evaluacin. Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales reas de su actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestin financiera, logstica, de personal, de obras, de sistemas computarizados y de valores ticos, entre otras. A partir de dicho marco normativo, los titulares de las entidades estn obligados a emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, las que deben ser concordantes con la normativa tcnica de control que dicte la Contralora General de la Repblica. 2.1. 2. Las dems normas tcnicas de control interno aplicables a la Oficina Central de Planificacin y Presupuesto de la Entidad, no han sido evaluadas por cuanto se carece de las Normas Tcnicas de Control Interno especficas que sirvan de base de comparacin en esta Oficina.

Tingo Mara, 10 de mayo de 2010

-------------------------------------------------------HUMBERTO HENRIQUEZ VALDIVIESO Contador Pblico Colegiado Matrcula 14-226-CCPHCO Auditor Supervisor

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ANEXO 3 DOCUMENTACION QUE SUSTENTA LAS OBSERVACIONES DE AUDITORIA

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ANEXO OBSERVACION N 01

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ANEXO OBSERVACION N 02

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