SEDE TAMALIN, VERACRUZ LIC.

EN CONTADURA Y FINANZAS PBLICA UNIDAD 3 LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS INTEGRANTES:

MARIA CONCEPCIN JUAREZ PIEDAD CLARIZA ZULEIMA BALTAZAR FLORENTINO JUAN CARLOS CRUZ HERNANDEZ

CATEDRTICO: GUILLERMO ESPINOZA HERNANDEZ

ASIGNATURA: CONTRIBUCIONES INDIRECTAS Y SEGURIDAD SOCIAL 7 CUATRIMESTRE

FECHA DE ENTREGA TAMALIN VER; 17 DE MARZO DEL 2013

Tasas y cuotas del impuesto ARTICULO 2.- al valor de los actos y actividades que a continuacin se sealan, se aplicaran las tasas y cuotas siguientes: I. En la enajenacin o es sus caso, en la importacin de los siguientes bienes: a) Bebidas con contenido alcohlico y cerveza 1. Con graduacin alcohlica de hasta 14 G. L.25% 2. Con una graduacin alcohlica de ms de 14 y hasta 20 G.L.30% 3. Con una graduacin alcohlica de ms de 20%G.L50% b) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables.50% c) Tabacos labrados: 1. Cigarros ..160% 2. Puros y tabacos labrados 30.4% d) Gasolinas: La tasa que resulte para el mes de que se trate en los trminos de los artculos 2-A y 2-B de esta ley. e) Diesel: La tasa que resulte para el mes de que se trate en los trminos de los artculos 2-A y 2-B de esta ley. f) Bebidas energetizantes, as como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes 25% g) Derogado h) Derogado II. En la prestacin de los siguientes servicios: a) Comisin, mediacin, agencia, presentacin, corredura, consignacin y distribucin, con motivo de la enajenacin de los bienes sealados en los incisos a), y f) de la fraccin I de este articulo. En estos casos, la tasa aplicable ser la que le corresponda a la enajenacin en territorio nacional del bien de que se trate en los trminos para tal efecto dispone de esta ley. No se pagara los servicios cuando los servicios a los que se refiere este inciso, sean con motivo de la enajenacin de bienes por los que no estn obligados al pago de este impuesto en los trminos del artculo 8 de la misma. b) Realizacin de juegos con apuestas y sorteos, independientemente del nombre con el que se le designe, que refieran permiso de conformidad con lo dispuesto en esta ley federal de juegos y sorteos y su reglamento, los que realicen los organismos descentralizados, as como la realizacin de juegos o concursos en los que el premio que se obtenga por la destreza del participante en el uso de maquinas, que en desarrollo de aquellos utilicen imgenes visuales electrnicas

como nmeros, smbolos, figuras u otros similares , que se efecten el territorio nacional. Quedan comprendidos en los juegos con apuestas, aquellos en los que se reciban, capten, crucen o exploten apuestas. Asimismo, quedan comprendidos en los sorteos los concursos en los que se ofrezcan premios y en alguna etapa de su desarrollo intervengan directamente el azar 30% c) Los que se proporciones en territorio nacional a travs de una o ms redes pblicas y de telecomunicaciones 3% TASAS Y CUOTAS A QUE ESTARAN SUJETAS LAS PERSONAS QUE ENAJENEN GASOLINA Y DIESEL ARTCULO 2-A.las personas que enajenen gasolina o diesel en territorio nacional estarn sujetas a las tasas y cuotas siguientes: I. La tasa aplicable en cada mes de la enajenacin de gasolinas o diesel ser la que resulte para cada agencia de ventas de petrleos mexicanos y sus organismos subsidiario con forme los siguiente: a) El precio de referencia ajustado por calidad cuando proceda, que se determine para el combustible de que se trate de acuerdo con el inciso f) de esta fraccin , se adicionara con el costo de manejo y costo neto de transporte a la agencia de ventas de que se trate en el periodo comprendido de el da 26 del segundo mes anterior al da 25 del mes inmediato anterior a aquel por el que se calcule la tasa sin incluir en este ultimo caso, el IVA. b) Se multiplicara por el factor de 1.0 para las gasolinas y diesel para uso automotriz para uso industrial de alto y bajo azufre y para uso de vehculos marinos, el mosto que se obtenga de adicionar al margen comercial que haya fijado petrleos mexicanos a los pedidos autorizados por el combustible de que se trate en el periodo citado, los costos netos de transporte del combustible de agencia de ventas de que se trate al establecimiento de el expendedor incurridos durante dicho periodo, sin incluir, durante dicho periodo , sin incluir ambos casos, el IVA. c) Se multiplicara por el factor de 0.9091 para las gasolinas o diesen para uso automotriz, para uso industrial para alto y bajo azufre y para uso de vehculos marinos, el precio0 de venta al pblico, del combustible de que se trate vigente en la zona geogrfica correspondiente en el periodo citado, cuando la enajenacin se realice con tasa del IVA de 10%. Se multiplicara por el factor de 0.8696 para las gasolinas o diesel para uso automotriz, para uso industrial para alto y

bajo azufre y para uso de vehculos marinos en el precio de venta al pblico del combustible de que se trate vigente en zona geogrfica correspondiente en el periodo citado, cuando la enajenacin se realice con la tasa IVA de 15%. d) El monto que resulte con el inciso c) anterior se disminuir con las cantidades obtenidas conforme a los incisos a) y b) de esta fraccin. e) La cantidad determinada conforme al inciso d) anterior de dividir entre el monto que se obtuvo conforme al inciso a) de esta fraccin y el resultado se multiplicara por 100. El porcentaje que obtenga ser la tasa aplicable al combustible de que se trate que enajene la agencia correspondiente durante el mes por el que se calcula la tasa f) El precio de referencia para cada uno de los combustibles a que se refiere el inciso a) de esta fraccin, ser el promedio de las cotizaciones del da 26 del 2do mes anterior al da 25 del mes inmediato anterior a aquel por el que se calcula la tasa, convertidas en pesos con el promedio de tipo de cambio de venta del dlar de los estados unidos de Amrica del banco de Mxico en diario oficial de la federacin, como sigue: 1. Gasolinas: el promedio de precio spot de la gasolina regular sin plomo vigente en la costa del golfo de los Estados Unidos De Amrica. 2. Diesel para uso automotriz de alto azufre: el promedio de precio spot fuel oil numero 2, 0.2% de azufre y 34 API, vigente en la costa del golfo de los Estados Unidos De Amrica. 3. Diesel para uso automotriz y diesel para uso industrial de bajo azufre: el promedio de precio spot fuel oil numero 2 LS, 0.05 % de, vigente en la costa del golfo de los Estados Unidos De Amrica. 4. Diesel para uso automotriz de alto azufre: el promedio de precio spot fuel oil numero 2, 0.2% de azufre y 34 API, vigente en la costa del golfo de los Estados Unidos De Amrica. 5. Diesel para uso en vehculos marinos en la costa del golfo el promedio de precio spot fuel oil numero 2, 0.2% de azufre y 34 API, vigente en Houston, Texas, de los E.U.A. 6. diesel para uso de vehculos marinos de la costa del pacifico el promedio de precio spot fuel oil numero 2 LP, 0.05% de azufre, vigente en los ngeles, California, de los Estados Unidos de Amrica. Extensiones del pago del impuesto ARTICULO 8.- No se pagara el impuesto establecido en esta ley:

Por las enajenaciones siguientes: a) Las realizadas a los distribuidores a los distribuidores autorizados por los Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, o bien efectuadas a estaciones de servicio exclusivamente por los que respecta al artculo 2-A fraccin II de esta ley. b) Agua miel y productos derivados de su fermentacin c) Las que realicen las personas diferentes de los fabricantes, productores o importadores de los bienes a los que se refieren los incisos c) d) y e) de la fraccin I de esta ley, en estos casos las personas distintas de los fabricantes productores o importadores no se consideran contribuyentes de este impuesto por dicha enajenaciones d) Las cervezas bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados, as como los bienes a los que refiere el enciso f) de la fraccin I del artculo 2 de esta ley, que se efecten al pblico en general salvo, que el enajenante, sea fabricante envasador distribuidor o importador de los bienes que enajene. e) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, siempre que su enajenacin se cumpla de las obligaciones establecidas en el art. 19, fracc. I y II 1er prrafo, VI, VII, X, XII y XIV. De esta ley y dems obligaciones que establezcan las disposiciones fiscales. f) Derogado g) La de cualquier tipo de bienes que se encuentren sujetos al rgimen aduanero de recinto fiscalizado estratgico. II. Por la explotacin de los bienes a los que refiere esta ley. En estos casos los exportadores estarn a lo dispuesto en la fraccin XI del art. 19 de la misma. III. Por las actividades a las que se refiere el art. 2, fracc. II inciso b) de esta ley en los siguientes supuestos: a) Cuando se lleven a cabo por personas morales sin fines lucro autorizadas para recibir donativos deducibles para los efectos de esta ley del Impuesto Sobre La Renta a los que se refiere el artculo 95. b) Tratndose de sorteos, cuando todos los participantes obtengan dicha calidad sin sujetarse a pago a la adquisicin de un bien o a la contratacin de un servicio. c) Tratndose de sorteos, cuando los participantes obtengan dicha calidad sin sujetarse a pago, a la adquisicin de un bien o a la contratacin de un servicio, siempre que el realizador cumpla los requisitos siguientes: 1. No obtengan ms de 10 permisos para celebrar sorteos en ms de un ao de calendario. 2. El monto total de los premios ofrecidos en un ao calendario no exceda el 3% de los ingresos obtenidos en el ao inmediato anterior

I.

IV.

Por los servicios de telecomunicaciones siguientes: a) La telefona fija rural, consiste en el servicio de telefona fija rural, consiste en el servicio de telefona fija que se presta en poblaciones de hasta 5,000 habitantes, conforme a los ltimos resultados definitivos, referidos especficamente a la poblacin, provenientes del censo general de poblacin y vivienda que publica el Instituto General De Estadstica Y Geografa. b) De telefona pblica consistente en el acceso a los servicios proporcionados a travs de redes pblicas de telecomunicaciones, y que deber presentarse al pblico en general, por medio de la instalacin, operacin y explotacin de aparatos telefnicos de uso pblico. c) De interconexin, consiste en la conexin fsica o virtual, lgica y funcional, entre redes pblicas de telecomunicaciones, que permite la conduccin de trfico entre dichas redes, y/o entre servicios de telecomunicaciones prestados a travs de las mismas, de manera de que los usuarios de las mismas, de manera que los usuarios de una de las redes pblicas de telecomunicaciones puedan conectarse e intercambiar trafico con los usuarios de otra red pblica de telecomunicaciones, y viceversa, o bien permite a una red pblica de telecomunicaciones y/o sus usuarios la utilizacin de servicios de telecomunicaciones y/o capacidad y funciones provistas por o a travs de otra red pblica de telecomunicaciones. d) De acceso a internet, a travs de una red fija o mvil consistente en todos los servicios, aplicaciones y contenidos que mediante dicho acceso a internet se presten a travs de una red de telecomunicaciones.

EXTENCIONES TRATANDOSE DE IMPORTACION DE BIENES ARTICULO 13.- No se pagara el impuesto establecido en esta ley, I. II. Las que en los trminos de legislacin aduanera no lleguen a consumarse, sean temporales, tenga carcter de retorn de bienes exportados temporalmente o sean objeto de transito o transbordo. Las efectuadas por pasajeros en trminos de la legislacin aduanera y por las misiones diplomticas acreditadas en Mxico, con los controles y limitaciones que mediante disposiciones de carcter general, en su caso establezca la secretaria de Hacienda y Crdito publico Las de Agua miel y productos derivados de su fermentacin Las de bienes de franquicia de conformidad con los dispuestos en esta ley aduanera. Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, siempre que su enajenacin se cumpla de las obligaciones

III. IV. V.

establecidas en el art. 19, fracc. I y II 1er prrafo, VI, VII, X, XII y XIV. De esta ley y dems obligaciones que establezcan las disposiciones fiscales.