INTRODUCCION La contabilidad es el arte de registrar todas las transacciones de una entidad econmica, es fundamental y de gran importancia para las

actividades de una empresa, ya que por medio de ella podemos conocer la realidad financiera y el funcionamiento econmico y administrativo de las mismas. Para que la empresa logre alcanzar los beneficios del uso de la contabilidad es ineludible la implantacin de un sistema contable que este acorde con las necesidades y requerimiento de la misma. Un sistema contable es el conjunto de normas, pautas y procedimientos para controlar las operaciones y suministrar informacin financiera de una empresa, por medio de la organizacin, clasificacin y cuantificacin de las informaciones administrativa y financiera que se nos suministre. Para que un sistema de contabilidad funcione adecuadamente es preciso, que su organizacin cumpla con los objetivos trazados, por lo tanto el contador al instalar un sistema contable debe guiarse poniendo en prctica las etapas de un sistema y de esta forma logra: *Hacer un estudio preliminar de la empresa. *Preparar listado de chequeos. *Preparar catalogo de cuentas y manual de procedimiento. *Disear formularios para todas las operaciones. *Preparar reportes y libros a usarse. *Elaborar informes.

CAPITULO I:

Ferretera la Fuente es una empresa dominicana dedicada a la venta de artculos ferreteros, elctricos, industriales y de construccin. Est ubicada en la Av. Salvador Estrella Sadhal esquina Circunvalacin, la Fuente, Santiago de los Caballeros. Fue fundada en enero de 1986 por Francisco Nez, con un capital aproximado de dos millones de pesos. Luego en 1998 pas a manos del Sr. Luciano Fernndez, en su ubicacin actual, contando con un local de apenas 200 metros cuadrados. Su primer administrador fue Frandy Fernndez, hijo del Sr. Luciano Fernndez. El concepto inicial fue dar un servicio profesional y una gran variedad de artculos, actividad que despert el inters de los clientes, llevando a la administracin a ampliar el local existente a 700 metros cuadrados en el 2005. Desde entonces se inici una poltica de acercamiento y trato personalizado a clientes institucionales tales como arquitectos e ingenieros de la industria nacional, poltica que se mantiene en la actualidad. Misin Ofrecer a nuestros clientes un servicio de la ms alta calidad, para asegurar siempre su total satisfaccin, apoyndonos en el trabajo en equipo y en la dedicacin y entrega de todo nuestro personal. Visin Mantener nuestro liderazgo en el sector como la empresa mas completa en surtido de productos varios para la re-venta, logrando de esta manera brindar a todos nuestros clientes
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oportunidades de negocios en sus mercados a travs de la competitividad y excelencia, procurando siempre ser dinmicos y futuristas. Valores El servicio de calidad Eficiencia en el servicio Compromiso y responsabilidad La coordinacin del trabajo Mejoramiento continuo Total discrecin de todo el personal Apego al cumplimiento de las normas de la empresa Trabajo en equipo Amor al trabajo Unin y fraternidad Colaboracin e identificacin de la empresa

Sistema contable Un sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma tomar decisiones financieras. Importancia Fortalecer la efectividad de los controles internos al igual que la obtencin de registros e informaciones contables financieras en la forma ms segura y eficiente posible. Objetivos Controlar todas las operaciones que lleva a cabo la empresa. Mejorar la informacin proporcionada por el sistema, la calidad, oportunidad y presentacin. Mejorar el control interno para incrementar la confiabilidad en las informaciones contables y proveer registros completos para el control y proteccin de los activos de la empresa. Disminuir el costo de los manejos de los registros. El sistema debe asegurar una accin ejecutiva inmediata en aquellos asuntos que necesite correccin

Objetivos Generales
Determinar si Ferretera La Fuente cuenta con los

mecanismos adecuados para recopilar las informaciones contables y al mismo tiempo controlar y eficientizar los procedimientos utilizados en las ventas de sus productos. Sugerir las medidas necesarias para que el manejo de sus operaciones se realice de una forma ms eficiente. Objetivos Especficos Salvaguardar los activos a travs del sistema.
Proporcionar las informaciones necesarias para la toma

de decisiones y reduccin de costos Facilitar la planificacin y el control de las actividades.

CAPITULO II:

Consejo directivo es un grupo de personas que pertenecen a una empresa, o a una institucin, y son los que dirigen la misma, est formada por el Presidente, Vicepresidente, Gerente General y la administracin. FUNCIONES DE CADA MIEMBRO Dentro de las funciones de los miembros de esta compaa estn las siguientes: Las Funciones del presidente: Representacin legal Presidir las sesiones de junta directiva velar por el correcto desempeo de los dems miembros de la empresa. Coordinar las diversas actividades y trabajos de los miembros de la ferretera. Apoyar las actividades de la empresa. Firmar cheques en forma conjunta con cualquiera de los dignatarios: Vicepresidente y Tesorero. Dirigir las labores de la coalicin empresarial. Funciones del vicepresidente Reemplazar al presidente cada vez que ste, por cualquier causa, estuviere impedido para asistir a reuniones.
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 Asumir la presidencia de la empresa por el resto del periodo, cuando se produzca la ausencia definitiva del presidente. Funciones de gerente general: Gestin y previsin de tesorera Relacin con clientes y proveedores Administracin general Elaboracin y control de presupuestos Relaciones Laborales Relacin con asesoras externas fiscales, contables y/o laborales Seleccin de personal Poltica salarial Vicepresidente Objeto o funcin bsica del puesto: Asistir al Presidente de la empresa en el desempeo de sus tareas, Representarle en caso de ausencia o impedimento, Prestar asesoramiento y participar en la gestin de expedientes concretos, en la elaboracin de polticas y en la definicin de objetivos estratgicos y realizar las funciones de gestin especficas que hayan sido acordadas. Tareas y responsabilidades del puesto: Tomar decisiones prontas e inteligentes basadas en un anlisis que ayude a coordinar y actualizar las diferentes areas.

 Que todos los departamentos realicen sus funciones correctamente.. Es necesario que mantenga una lnea directa de comunicacin con sus colaboradores para estar bien informado. Hacer una empresa inteligente, creativa y rentable.
Lograr ventajas competitivas para la empresa que se

vean reflejadas en una mayor remuneracin econmica necesaria para seguir siendo lder en el mercado. Gerente General Objeto o funcin bsica del puesto: El gerente tiene a su cargo de la planificacin y direccin de todas las actividades de la empresa este debe de estar acostumbrado a trabajar en equipo, ser objetivo, tener don de mando, iniciativa propia, capacidad de tomar decisiones, realizar un anlisis de los pronsticos financieros, preparar planes y presupuestos financieros de la empresa. Tareas y responsabilidades del puesto: Efectuar el anlisis y la planeacin financiera. Transformar la informacin financiera a una forma til para supervisar la condicin financiera de la empresa. Manejar evaluaciones de rendimiento financiero. Negociar presupuestos operativos. Manejo de documentos de alta confiabilidad.
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 Elaboracin de informes de la actividad del equipo. Supervisin de tareas administrativas. Visitas a clientes importantes.

DIRECCIN EJECUTIVA Objeto o funcin bsica del puesto: Supervisar todas las reas para saber las necesidades de la empresa y lograr decisiones inteligentes que mejoren la situacin de esta. Tareas y responsabilidades del puesto: Controlar el ptimo uso de los recursos humanos, financieros, tcnicos y materiales de la ferretera. Establecer buenas relaciones a todos los niveles internos y externos para establecer el correcto uso de los recursos de la empresa. Presentar al Consejo Directivo la propuesta de organigrama institucional as como el flujo de relaciones entre sus dependencias, los procesos y procedimientos as como de cualquier normativa a aplicar en las operaciones. Establecer comunicacin y coordinacin con otras entidades vinculadas a la construccin y participar en reuniones relacionadas al desarrollo y administracin de la empresa.

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 Velar por el desarrollo y mantenimiento de una buena imagen de la empresa.

LA ADMINISTRACION La administracin es el proceso de disear y mantener un ambiente en el que las personas trabajando en grupo alcancen con eficiencia las metas seleccionadas. Nuestra organizacin cuenta con personas que tienen el encargo de servirle, llamados Gerente, administradores etc. Gerente: El Gerente es la persona responsable de dirigir las actividades que ayudan a la empresa para alcanzar sus metas. La medida de la eficiencia y la eficacia del Gerente, es el grado en que se determina y se alcanzan los objetivos apropiados. Administrador: Es quien en la organizacin dirige las actividades de otros. Este tambin podr tener algunas responsabilidades operativas El administrador convierte un conjunto de recursos humanos, materiales, tcnicos, monetarios, de tiempo y espacio en una empresa til y efectiva. Este tiene la responsabilidad de realizar acciones que permitan que las personas hagan sus mejores aportaciones a los objetivos del grupo. El administrador por lo comn ostenta ttulos de vicepresidente,
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presidente, canciller, director administrativo, director general etc. Las principales funciones del administrador El nmero de departamentos vara segn las necesidades de nuestra empresa, dependiendo del departamento en que se encuentre el administrador, este realiza funciones como:

Produccin: Considerado como uno de los departamentos clave, ya que se encarga del ptimo aprovechamiento y de la adecuada introduccin de infraestructura en la empresa. Mercadotecnia: Este es de suma importancia, dada la especialidad que hoy en da representa, y que sostiene la responsabilidad de elaborar mtodos eficientes en el manejo y coordinacin de los sistemas de ventas que la ferretera ofrece a un mercado especfico. Finanzas: Esta rea se encarga de la obtencin de fondos y del suministro del capital que se utiliza en el funcionamiento de la empresa, procurando disponer de los medios econmicos necesarios para cada uno de los dems departamentos, con el objeto de que puedan funcionar debidamente. Recursos humanos: Es un Departamento de vital importancia, ya que mediante el uso adecuado de programas de reclutamiento, seleccin, contratacin, capacitacin y desarrollo, se allega para la empresa el personal adecuado y afn a los objetivos de la misma. El papel del administrador:
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Un administrador debe conocer como se prepara un presupuesto de gastos o una previsin de ventas, como se construye un organigrama o flujo grama, como se interpreta un balance, como se elabora la planeacin y el control de produccin, etc. ya que estos conocimientos son valiosos para la administracin, sin embargo lo ms importante y fundamental es saber cmo utilizarlos y en qu circunstancias aplicarlos de manera adecuada.

Objetivos De La Administracin Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de un organismo social. Es permitirle a la ferretera tener una perspectiva ms amplia del medio en el cual se desarrolla. Asegurar que la empresa produzca o preste sus servicios. Importancia De La Administracin La administracin es un rgano social especficamente encargado de hacer que los recursos sean productivos, busca el logro de objetivos a travs de las personas, mediante tcnicas dentro de la organizacin. Dentro de la administracin encontramos: Coordinacin de recursos humanos, materiales y financieros para el logro efectivo y eficiente de los objetivos organizacionales. Relacin de la organizacin con su ambiente externo y respuestas a las necesidades de la sociedad.

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 Desempeo de ciertas funciones especificas como determinar objetivos, planear, asignar recursos, instrumentar, etc. Desempeo de varios roles interpersonales, de informacin y decisin.

CAPITULO III:

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Organigramas Son la representacin grfica de la estructura de una organizacin, es donde se pone de manifiesto la relacin formal existente entre las diversas unidades que la integran, sus principales funciones, los canales de supervisin y la autoridad relativa de cada cargo. Son considerados instrumentos auxiliares del administrador, a travs de los cuales se fija la posicin, la accin y la responsabilidad de cada servicio. Son herramientas tiles para la organizacin, ayuda a visualizar la organizacin formal, pero su uso asegura una buena estructura organizacional. Objetivos del Organigrama Los organigramas pueden ser utilizados para diversos propsitos, todo depender de su modalidad. Entre estos objetivos existen los siguientes: Ofrecer una visin general de la estructura organizacional de la institucin. Representa la ms utilizada fuente de consulta con fines de informacin.
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 Identifica las relaciones de jerarqua existentes entre los principales rganos de la empresa. Proporciona al personal el conocimiento de su ubicacin y de sus relaciones de jerarqua y de subordinacin dentro de la estructura orgnica. Ofrece elementos de juicio para identificar duplicaciones y dispersiones de funciones. Determinar el mbito de supervisin y control de los ejecutivos. Instrumentos de suma utilidad en el anlisis, conocimientos y diseo de la organizacin.

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Ventajas del organigrama El uso de los organigramas ofrece varias ventajas precisas entre las que sobresalen las siguientes: Obliga a sus autores aclarar sus ideas. Puede apreciarse a simple vista la estructura general y las relaciones de trabajo en la compaa, mejor de lo que podra hacerse por medio de una larga descripcin. Muestra quien depende de quien. Indica algunas de las peculiaridades importantes de la estructura de una compaa, sus puntos fuertes y dbiles. Sirve como historia de los cambios. Son apropiados para lograr que los principios de la organizacin operen. Indica a los administradores y al personal nuevo la forma como se integran a la organizacin. Desventajas del organigrama No obstante las mltiples ventajas que ofrece el uso de los organigramas, al usarlo no se deben pasar por alto sus principales defectos que son: Muestran solamente las relaciones formales de autoridad dejando por fuera muchas relaciones informales significativas y las relaciones de informacin. No sealan el grado de autoridad disponible a distintos niveles, aunque sera posible construirlo con lneas de diferentes intensidades para indicar diferentes grados de autoridad, est en realidad no se puede someter a esta forma de medicin. Adems si se dibujaran las distintas lneas indicativas de relaciones informales y de canales de informacin, el organigrama se hara tan complejo que perdera su utilidad.

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 Algunos administradores descuidan actualizarlos, olvidando que la organizacin es dinmica y permiten que los organigramas se vuelvan obsoletos. Clasificacin de los Organigramas Por su amplitud y debido a la complejidad de las empresas, se han subdividido en dos tipos:
Organigramas Maestros: estos muestran la estructura

completa, dando a simple vista un panorama de todas las relaciones entre los departamentos o componentes principales.
Organigramas Suplementarios: estos muestran un

solo departamento o uno de los componentes principales y ofrecen detalles sobre relaciones, autoridades y obligaciones de ese departamento. Por la forma de su contenido, los organigramas se clasifican de la siguiente manera:
Organigrama Estructural: muestra la delimitacin de

responsabilidades desde el punto de vista de las unidades que componen la organizacin.

Organigramas de posicin: refleja la posicin o cargo

de cada una de las personas que tienen bajo su mando las estructuras que se definen en el organigrama estructural.
Organigrama funcional: plasma las funciones de cada

una de los cargos. Segn la forma, disposicin geomtrica y presentacin pueden ser:
Organigramas

Horizontales: colocan la jerarqua suprema en la izquierda y los dems niveles hacia la

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derecha, de acuerdo con su importancia los niveles jerrquicos se ordenan en forma anloga o en columnas, mientras que las relaciones entre las unidades con lneas se disponen horizontalmente.
Organigrama Circulares o Concntrico: formado por

crculos concntricos, correspondiendo el central a las autoridades mxima, y en su alrededor se encuentran otros que se hallaren ms o menos alejados en razn de su jerarqua.
Organigrama Escalar: Este tipo de organigrama no

utiliza recuadros para los nombres de las unidades de la estructura, sino lneas encima de los cuales se colocan los nombres. Cuando una lnea sale en sentido vertical de una lnea horizontal, se muestra la autoridad de esta ltima.
Organigrama Vertical: En este caso Ferretera La

Fuente utiliza el organigrama vertical, el cual es el ms usado y recomendado para utilizarse en los manuales de organizacin; el cual consiste en colocar todo los puestos en casillas, apareciendo el puesto de ms alto nivel en la cspide y los dems en orden descendentes y conectados por lneas de puestos para indicar autoridad funcional, es una modalidad ms sencilla y difundida para representar grficamente una empresa o institucin.

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Funciones de los departamentos Departamento de Contabilidad Este departamento se encarga de registrar, analizar y clasificar las operaciones financieras y comerciales de una empresa, as como tambin preparar los reportes y estados requeridos por la administracin. Los objetivos principales de este departamento son: Informar debidamente a la gerencia todas las transacciones realizadas, de forma que se produzcan informaciones menores y efectivas, no solo para la gerencia sino tambin para el estado como ente fiscalizador y regulador. Velar por el cumplimiento de la aplicacin efectiva de cada uno de los principios de contabilidad y de las normas generalmente aceptadas, as como el cumplimiento efectivo de cada uno de los controles internos establecidos, garantizando de esta forma la mayor productividad de cada uno de los recursos con que cuenta la empresa. En el caso de la empresa de estudio, este departamento se sub-divide en los siguientes: Cuentas por cobrar: Este departamento se encarga de cobrar, autorizar ajustes y asignar crditos y tiene cuatro objetivos:
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 Minimizar cuentas incobrables a travs del establecimiento de lmites de crdito apropiados para cada cliente.
Registrar los pagos de clientes rpida y certeramente. Tomar accin inmediata y efectiva dada una factura

vencida. Asegurarse que solamente se hagan ajustes a las cuentas de clientes cuando estn estipulados en los procedimientos internos y sean autorizados por el departamento de crdito. Cuentas por pagar: Es el departamento encargado de analizar el pasivo por cada acreedor y en cada uno de stos por cada documento de origen y por cada pago efectuado. Tambin deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o indemnizaciones. Ventas: Se encarga de colocar los productos en el mercado, mediante un precio convenido. De una buena organizacin de este departamento depende en gran parte el volumen de las ventas y la satisfaccin de los clientes. La divisin de trabajo de este departamento est compuesto por: mercadeo, facturacin al por mayor y facturacin al detalle. Compra: Tiene a su cargo la responsabilidad de las compras que efecta la compaa, teniendo en cuenta la calidad, el precio, y cules son las fuentes ms adecuadas para abastecerse; tambin supervisar los pedidos para decidir si son realmente

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necesarios a circunstancias, adems se encarga de hacer cotizaciones y las ordenes de compras. Inventario: El Departamento de Inventario se encarga de garantizar el abasto suficiente de los artculos y productos recurrentes, as como el adecuado manejo y custodia de las existencias de mercanca, y la integracin de los datos que forman el catlogo de productos que manejan los diferentes almacenes, as como la informacin que conforma el detalle de sus inventarios.

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CAPITULO IV:

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Diferentes secciones del departamento de contabilidad: CONTADOR: Es el encargado del departamento de contabilidad y tiene las siguientes funciones: Controlar y registrar todas las operaciones contables de la empresa. Cumplir con los procedimientos contables y administrativos establecidos para obtener informaciones claras y precisas, que se traducen en los estados financieros orientados a la gerencia para la adecuada toma de decisiones. Tomar parte de las operaciones fiscales relacionadas con la empresa.
Elaborar

un reporte de situaciones bancarias que contienen los fondos movimientos de las cuentas de en los diferentes bancos para clasificar que estn correctas en cuanto: a los registros de cheques, notas de crdito, depsitos, balances y otros.

Conciliar mensualmente las cuentas de la institucin.

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 Verificar peridicamente los registros contables para contactar su exactitud. Mantener actualizados los registros contables. Cuentas por Cobrar: Este departamento depende del departamento de contabilidad. El encargado de cuentas por cobrar lleva a cabo las siguientes funciones: Registrar y controlar los cobros que surgen de las transacciones normales de ventas, teniendo en cuenta las polticas de cobro de la empresa. Recibir y depurar las solicitudes de los clientes para fines de crdito. Abrir los expedientes de los clientes verificando que contengan la solicitud de crdito debidamente llenada. Imprimir peridicamente un estado de anlisis de saldos de antigedad y analizar detalladamente cada cuenta. Tomar decisiones en cuanto a la ampliacin o disminucin del lmite de crdito a los clientes. Cuentas por pagar: las cuentas por pagar se originan por la necesidad de financiamiento que tienen las empresas para la adquisicin de bienes y servicios que les permitan llevar sus actividades. El encargado de este departamento tiene las siguientes funciones: Registrar los pasivos de la empresa. Definicin de las condiciones de pago. Anlisis detallado de los pagos a realizar. Emisin de rdenes de pago.
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 Registrar y controlar los pagos a los suplidores, clasificndolos de acuerdo a su vencimiento, adems, tomando en cuenta las polticas de pago de la empresa. Contactar a los proveedores para llegar a acuerdos beneficiosos para la empresa. Nmina: Es la que se encarga de la presentacin del pago y registro de los sueldos y salarios que corresponden a cada ente laboral de la empresa, durante cierto periodo, as como mantener un registro de los documentos de los mismos tales como cdulas, las deducciones de impuesto, seguros social, seguro medico entre otros. Contabilidad de Costos: En este departamento se registran u analizan todas las erogaciones o desembolsos que realiza la empresa para obtener algn bien o servicio necesario para las ventas, y con base a la informacin obtenida se toman decisiones adecuadas relacionadas con las actividades de la empresa. Presupuestos: Esta accin cumple con el objetivo de proporcionar informacin para la elaboracin de pronsticos y presupuestos en la empresa para la toma de decisiones. Generalmente los presupuestos preparados en esta empresa son para un periodo de un ao. SISTEMA DE REGISTROS Para el registro de las operaciones contables, la empresa utiliza el mtodo de lo devengado, el cual consiste en registrar los ingresos en el momento en que se realiza la operacin an estos no se hayan cobrado, y los gastos en el momento que se incurren, an no se hayan pagado.

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El uso de este mtodo es el ms eficiente, debido a que refleja en cualquier momento la situacin financiera de la empresa.

Catlogo de cuentas Cuando la empresa alcanza un cierto grado de desarrollo, es absolutamente indispensable formar una lista de las cuentas que debern utilizarse, evitando as errores de aplicacin, y asignar a cada cuenta una cifra que la identifique, ya que se trate de las cuentas que integran el mayor general o de las subcuentas que forman los mayores auxiliares. Es el resultado de la sistematizacin de las operaciones contables y a travs del cual giran las operaciones y transacciones de la empresa. Este debe ser flexible, adecuadamente clasificado, jerarquizado, y las descripciones de las cuentas deben ser claras a fin de evitar confusiones en la misma. El catalogo de cuenta de Ferretera la Fuente est compuesto de las siguientes cuentas: Cuentas Reales: Son aquellas que nacen con la empresa y mueren con ellas Activos Pasivos Capital
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Cuentas nominales: son aquellas que nacen en un periodo contable y mueren en el mismo, es decir, son las cuentas que se cierran al final de cada periodo contable; y estas estn compuesta por: Ingresos Costos Gastos

Objetivos del catalogo de cuentas: Los objetivos de un catalogo de cuentas pueden ser varios, de los cuales enunciaremos los siguientes: Mejorar la informacin proporcionada por el sistema, en cuanto a calidad, oportunidad y presentacin. Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa. evitar errores de aplicacin en aquellas cuentas que tienen o pueden tener movimientos semejantes. Servir de estructura para comparaciones posteriores. financieros. Clasificacin del catalogo de cuentas: Trifsico Numrico Alfanumrico Ventajas:
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el

manejo,

anlisis

Servir de base para la presentacin de los estados

 Acelera el proceso de registro contable. Permite discrecin de registro. Reduccin de los costos en el manejo de la informacin contable. Efectividad en la calidad de la informacin, as como mejora en la forma y presentacin de la misma. Perfeccionamiento de los distintos elementos del control interno y con dar confianza en los datos y reportes. Permite facilidad y ahorro de tiempo en la preparacin de los estados financieros, por el orden que proporciona el catlogo. Un buen sistema de contabilidad evita contabilizaciones erradas, por ambigedad o clasificacin inadecuada de las cuentas. Evita errores en las cuentas que tengan movimientos anlogos. Elementos importantes en la elaboracin del catalogo de cuentas de una empresa: Tipo y caractersticas de la empresa. Volumen de operaciones que realicen. Criterios de la persona que lo elaboran.

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Instructivo del Catlogo de cuentas El ltimo elemento que configura la estructura del sistema de contabilidad de una entidad econmica es el manual contable, tambin llamado gua contable. Este manual sirve de referencia al registrar las transacciones contables. Mediante el conjunto de catalogo de cuenta y del manual o gua contable puede lograrse una buena versin del sistema contable y advertir como deben registrarse las transacciones. I Activos: Comprende todos los bienes tangibles e intangibles del negocio. Estos pueden clasificar en: corriente, fijos, diferidos y otros. 11 Activos Corrientes: Es el efectivo disponible o cualquier otra partida del activo que se convierte en liquidez en un periodo relativamente corto. 1101 Efectivo en Caja y Bancos: Est compuesto por el efectivo disponible, ya sea en caja general, caja chica o en el banco. Se aumenta en Dbito por el dinero recibido, ya sea por ventas, por cobros o por otras transacciones que genere efectivos y disminuye en Crdito cuando hacemos egresos
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de caja, emisin de cheques, entre otras transacciones que generen la salida de efectivo. 1102 Documentos y cuentas por Cobrar: Compuesta por los valores adeudados por los clientes, funcionarios, empleados etc. Ya sea por ventas a crdito, prstamos otorgados, entre otras operaciones. Es de origen deudor, se debita por las ventas a crdito, prstamos concedidos, cheque devueltos, etc. Se acredita por los pagos realizados por los clientes, notas de crditos, por devoluciones, reembolsos de cheques devuelto y por cierre de cuentas incobrables. 110202 Reserva para Cuentas Incobrables: es de origen acreedor. Se debita por cobros considerados realizables, para rebajar o liquidar la provisin al final del periodo contable. Se acredita por el importe de las cuentas por cobrar que se consideren irrealizables, a manera de reservas, para cubrir futuras contingencias por falta de pagos por los clientes. 1103 Inventarios: est constituido por el valor de la mercanca en existencia para la venta. Es de origen debito, se debita y se acredita al momento de ajustarlo o cerrarlo. 1104 Inversiones a largo plazo: Consiste en la adquisicin de valores (acciones, cdulas hipotecarias, entre otros), bienes muebles e inmuebles con fines de obtener una renta peridica, es de origen debito, se debita cuando se compran los valores. Se acredita por la venta, cesin, cancelacin, o prdidas reconocidas. 1105 Propiedad, planta y equipos: Son Aquellos activos que posee la empresa para desarrollar sus operaciones, pero sin la intencin de venderlo. Para ser considerado como activo fijo debe cumplir las siguientes condiciones: Su vida til debe ser mayor a un ao.
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 Debe desempear alguna funcin en la empresa. Se debe tener no con la intencin de venderlo. Entre los activos fijos tenemos el terreno, edificaciones, vehculos, maquinarias entre otros. Se debita al momento de la adquisicin de dicho activo, se acredita al momento de venderlo, el valor de estos activos debe estar registrado al costo. Depreciacin Acumulada: Registra el monto de las depreciaciones calculadas por la organizacin sobre las bases del costo. Se considera despreciables las propiedades, plantas y equipos tangibles con excepcin del terreno, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje. La depreciacin debe basarse en la vida til estimada del bien. Es de origen acreedor, se debita cuando se venden o retiran los activos y se acredita cuando se registran la depreciacin a manera de reservas. 1106 Activos diferidos: En esta cuenta se agrupan los depsitos y las fianzas. Se debita por el importe pagado por las fianzas para servicios, tales como agua, energa elctrica, telfonos. As como por depsitos efectuados para cubrir arrendamientos y alquileres diversos. Se acredita por la cancelacin de la fianza y deposito mantenido por la cesacin de servicios. 2 Pasivos: Son todas las obligaciones contradas por la empresa con terceros a corto, mediano y largo plazo. 21 Pasivos Corrientes: Son las obligaciones que han de ser satisfechas por la empresa entre el periodo de operacin o en un ao. 2101 Documentos y Cuentas por pagar: En estas se registran todas las deudas a corto plazo contradas por la empresa que no estn amparada por documentos legales.
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Dbito por el pago de las deudas y crdito cuando se contrae la deuda. 2102 Retenciones por pagar: Se registra en esta cuenta los importes de las retenciones efectuadas a partir de los salarios a los trabajos, en virtud de las disposiciones legales establecidas. Es de origen crdito, se debita por el pago de la retencin, se acredita por la retencin hecha o importe retenido. 2103 Acumulaciones por pagar: Son gastos que aun no han sido pagados a su fecha de expiracin por lo cual quedan acumulado por pagar, se debita cuando se paga o se abona la cuenta que quedo por saldar en el perodo, se acredita por los gastos que no se han pagado pero si se han ocurridos en ellos. 2104 Pasivos a largo plazo: Son obligaciones contradas por la compaa cuyo vencimiento sea mayor de un ao y que no vencer en el periodo contable. Se debita por las deudas canceladas. Se acredita cuando se incurre en la deuda. 31 Capital: Est constituido por todos los aportes e inversiones del propietario de la empresa. Es de origen crdito, se debita siempre que el dueo hace retiro del capital de la empresa y se acredita siempre que el dueo aumente su aporte a la empresa. 3101 Retiros: Son aquellos retiros en efectivo o en especie realizado el propietario de un negocio de nico dueo. Se debita por los retiros realizados y se acredita para disminuir la cuenta de capital. 4 Ingresos: Es la entrada de dinero de la empresa procedente de la venta de bienes y servicios tpicos de sus actividades comerciales; entre estos se encuentran los ingresos operacionales como las ventas al contado y las ventas acredito. Es de origen crdito se debita para cerrarla
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al final del perodo contable y se acredita para registrar las ventas al contado o ventas a acredito. 4103 Devoluciones y descuentos sobre venta: Su balance representa todas las devoluciones y rebajas que se hagan, y esta cuenta es una contrapartida de las ventas. Se debita por las devoluciones y rebajas efectuadas y se acredita al final del periodo para cerrarlo. 5101 Compras: Valor en que se ha incurrido para la obtencin de bienes y servicios que se han vendidos u ofrecidos por la empresa. Es de origen dbito. Se debita cuando se compra mercanca y se acredita para cerrarla al final del periodo. 5102 Devoluciones y descuentos sobre compras: su balance representa todas las devoluciones y descuentos que se hagan, es una contrapartida de las compras. Se debita al final del periodo para cerrarla y se acredita cuando de hace alguna devolucin o se recibe algn descuento en las compras. 5103 Fletes y acarreos: es la parte del costo que rene el transporte de la mercanca hasta llegar a la empresa. Se debita cuando se incurre en algn gasto de transporte de mercanca y se acredita al final del periodo para cerrarlo. 6 Gastos: Son todas las erogaciones que realiza la empresa para tener un buen desenvolvimiento en sus operaciones; entre estos se encuentran los gastos que permiten darle capacidad de servicio, operacin y venta que son los gastos de venta, los que le son ocasionados para dirigirla y administrarla que son los gastos de administracin y los gastos financieros que se llegan a causar por la necesidad que tenga la empresa de crditos o financiamientos. Es de naturaleza deudora, se debita por el monto total de los gastos incurridos en el periodo y se acredita al final del periodo para cerrarla.
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Libros y Formularios Los formularios y comprobantes Son todas las formas impresas con la finalidad de recaudar informacin en las diferentes reas de una empresa. Constituye un elemento que siempre y cuando est autorizado (firmado) podr servir como comprobante para garantizar una operacin. Dentro de las principales reglas para su uso se encuentran: Su modelo debe ser claro y sencillo.

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 Deben ser pre numerados de imprenta (en el caso de los formularios manuales) o de sistema (cuando son generados por computadora). Deben contener espacio para las firmas de las personas que llenan o autorizan los mismos, con el objetivo de definir las responsabilidades. Un mismo empleado no debe validar formularios que por razones e control interno sean incompatibles. Las copias deben ser hechas y distribuidas solo a aquellos departamentos que manejan y procesan las informaciones que contienen.

Tipos de formularios Estos tienen que ser impresos, pre numerados y contener copias para su distribucin en cada departamento. Solicitud de Compra: es un formulario por medio del cual se pide al departamento de compras adquiera ciertas mercancas, especificando la cantidad, calidad y precio. Orden de Compras: Es un formulario preparado por el departamento de compra, con el que se autoriza al proveedor a despachar las mercancas pedidas en el mismo. El formulario original va al proveedor, el duplicado al encargado de recepcin de compras, el triplicado al departamento de compras y cuadriplicado de acuse o recibo. Recibo de Ingresos: El cual consta de una original y dos copias, el original se le entrega al cliente, una se archiva en el departamento de contabilidad y la otra se anexa a los depsitos de las ventas diarias. Facturas: La factura es un documento con el que se registra la venta de mercancas. En el se hacen constar la mercaderas
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vendidas, en cantidades, precio e importes, las condiciones de pago y otros datos relativos a la operacin. La original se le entrega al cliente, una copia va a contabilidad y la otra al departamento de ventas. Nota de Debito: Este formulario se utiliza para corregir cualquier diferencia provocada por un error en el clculo, pero solo para cargar la cuenta del cliente. De este formulario se prepara el original para el cliente, un duplicado para contabilidad. Nota de Crdito: Formulario que muestra los detalles sobre las partidas que se acreditan a un cliente por concepto de devoluciones, concesiones o rebajas similares. Es generado en la empresa por computador. Consta de un original y una copia. Conduce: es el formulario que acompaa la mercanca desde el almacn hasta su destino y debe detallar el numero de bulto o paquetes, el tipo de mercanca etc. Comprobantes de caja chica: Este formulario se utiliza como prueba del pago efectuado con los fondos de la caja menor. Deben estar pre numerados de imprenta. En Ferretera la Fuente no tienen copias, puesto que los comprobantes solo se despegan del talonario cuando se va hacer el cheque de reposicin de caja chica, aunque sera conveniente que este formulario contenga al menos una copia. Comprobante de entrada de diario: Es el documento que se utiliza para registrar y sintetizar las transacciones econmica del negocio, este formulario debe contener, la fecha, el numero de la entrada, las columnas auxiliar dbito y crdito, quien la prepara y quien la aprueba. Reposicin de caja chica: Se realiza para reponer el fondo de caja chica, este contendr, un detalle y por su orden numrico todos los comprobantes de egresos de caja chica.
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Se prepara un original para el departamento que realice el pago y la copia para archivo. Solicitud de Materiales: Se utiliza para requerir materiales donde el material gastable se tiene en el almacn, debe de contener tipo, cantidad, fecha de requerimiento, quien autoriza y quien recibe. Devolucin de Mercanca: Este formulario se utiliza para registrar la mercanca devuelta, consta de un original y una copia, la original se le entrega al cliente, el cual va a despacho y se le hace la devolucin correspondiente y la copia va al departamento de contabilidad. Nmina de pago: Registro que muestra el salario pagado a cada empleado durante cierto periodo de tiempo, as como las deducciones por seguros de salud, abonos a deudas, etc. El reporte de nmina es generado en una hoja electrnica de Excel. Esta se lleva al departamento de contabilidad, es autoriza por el presidente y luego se pasa va fax al banco y estos proceden a debitar la cuenta corriente de la compaa y acreditar el monto correspondiente a cada empleado, para estos retirarlo con tarjeta de debito. Cheques: Se emplean para realizar desembolsos de la empresa, como pagos a proveedores, empleados, etc. En Ferretera la Fuente los cheques son generados por computadora, consta de un original y una copia, el original se le entrega al suplidor y la copia al departamento de contabilidad. Solicitud de expedicin de cheques: Este formularios se usa para aprobar y autorizar todo pago que haga la empresa para cumplir con sus obligaciones dentro del periodo productivo. Debe ser preparado un original para el departamento que realice el pago y el duplicado para archivo. LIBROS Y REGISTROS
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Toda empresa debe seleccionar un plan de libros para resumir las operaciones que realice en su ciclo comercial. Ante tal seleccin debe prever la diversificacin y el volumen de las operaciones, la naturaleza y magnitud de la compaa al igual que el nmero de personal que comprende la estructura organizativa para las actividades contables. Los libros a utilizarse son los siguientes: Diario general: Es el diario de anotacin original donde se registran en forma cronolgica todas las operaciones referentes a la empresa. Este debe reflejar operaciones que estn soportadas por documentos que revelen o evidencien la operacin susceptible de registro. Este deber estar foliado, y sellado en la primera y ltima pgina por las autoridades competente de La DGII dems debe sellarse al finalizar un perodo fiscal. Diarios Especiales: Los diarios especiales son diseados para registrar un tipo especfico de transaccin que ocurre frecuentemente.
1. Diario

de

Compras:

Utilizados

para

registrar

las

compras a crdito.
2. Diario de Ventas: Utilizado para registrar todas las

ventas a crdito.
3. Diario de Egresos: Registra todos los desembolsos en

efectivos.
4. Diario de Ingreso: Registra todos los ingresos en

efectivo. LIBROS MAYORES

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Estos agrupan diferentes cuentas del catalogo y los movimientos surgidos en cada una de ellas, permitiendo la facilidad para un mayor anlisis de las cuentas y conocer el balance de las mismas. Mayor general: Es aquel en el cual son pasadas todas las cuentas y los movimientos que son registrados en el libro diario que utiliza una empresa para el registro de sus transacciones comerciales. MAYOR AUXILIAR Estos presentan en forma detallada y especifica todos los movimientos y balances de las sub-cuentas de las cuentas controles. Mayor auxiliar de cuentas por cobrar: En este libro estn contenidos los movimientos efectuados de cada una de las cuentas por cobrar de la empresa. Mayor auxiliar de cuentas por pagar: Este libro contiene los movimientos de cada una de las cuentas por pagar de la empresa. Mayor auxiliar de activos fijos: Este contiene los movimientos detallados de los activos fijos de la empresa. Aqu se registran las adquisiciones de maquinarias, muebles y enseres, equipos, entre otras. Adems contiene las depreciaciones aplicadas anualmente a cada una de las propiedades adquiridas. Mayor auxiliar de inventarios:

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Es donde se registran las transacciones realizadas relacionadas con el inventario, ya sea de entrada o salida de mercanca. Funciones por departamento Cuentas por Cobrar: Este departamento depende del departamento de contabilidad. El encargado de cuentas por cobrar lleva a cabo las siguientes funciones: Registrar y controlar los cobros que surgen de las transacciones normales de ventas, teniendo en cuenta las polticas de cobro de la empresa. Recibir y depurar las solicitudes de los clientes para fines de crdito. Abrir los expedientes de los clientes verificando que contengan la solicitud de crdito debidamente llenada. Imprimir peridicamente un estado de anlisis de saldos de antigedad y analizar detalladamente cada cuenta. Tomar decisiones en cuanto a la ampliacin o disminucin del lmite de crdito a los clientes. Cuentas por pagar: las cuentas por pagar se originan por la necesidad de financiamiento que tienen las empresas para la adquisicin de bienes y servicios que les permitan llevar sus actividades. El encargado de este departamento tiene las siguientes funciones: Registrar los pasivos de la empresa. Definicin de las condiciones de pago. Anlisis detallado de los pagos a realizar.

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 Emisin de rdenes de pago. Registrar y controlar los pagos a los suplidores, clasificndolos de acuerdo a su vencimiento, adems, tomando en cuenta las polticas de pago de la empresa. Contactar a los proveedores para llegar a acuerdos beneficiosos para la empresa. Nmina: Es la que se encarga de la presentacin del pago y registro de los sueldos y salarios que corresponden a cada ente laboral de la empresa, durante cierto periodo, as como mantener un registro de los documentos de los mismos tales como cdulas, las deducciones de impuesto, seguros social, seguro medico entre otros. Contabilidad de Costos: En este departamento se registran u analizan todas las erogaciones o desembolsos que realiza la empresa para obtener algn bien o servicio necesario para las ventas, y con base a la informacin obtenida se toman decisiones adecuadas relacionadas con las actividades de la empresa. Presupuestos: Esta accin cumple con el objetivo de proporcionar informacin para la elaboracin de pronsticos y presupuestos en la empresa para la toma de decisiones. Generalmente los presupuestos preparados en esta empresa son para un periodo de un ao.

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CAPITULO V:

Se llama control interno al sistema o mtodo seguido por la empresa para salvaguardar los activos de la misma. Este
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sistema protege los activos de la empresa contra su mal uso, evita que la empresa incurra en pasivos indebidos para asegurar la exactitud y confiabilidad de toda la informacin financiera para evaluar la eficiencia en sus operaciones. La evaluacin de un sistema de control interno constituye la base para determinar la extensin de la prueba al revisar las transacciones financieras. Clasificacin de los Controles Internos Controles Administrativos. Controles Financieros. Controles Administrativos: El control interno administrativo se refiere a actividades que no se pueden considerar como de naturaleza financiera, este incluye el plan organizacional y todos los mtodos y procedimientos que ayudan a los gerentes a lograr la eficiencia operacional y el cumplimiento de las polticas de la compaa. Podemos decir que este control se fundamenta en el adiestramiento de persona, estudio de tiempo y movimiento de personas, siendo su meta primordial la eliminacin de desperdicios y optimizacin de las utilidades. Control Interno Financieros: Incluye los mtodos de procedimientos que protegen los activos, autorizan las operaciones y aseguran la exactitud de los registros financieros. El control interno financiero tiene la finalidad de mantener la conexin y efectividad de la contabilidad de la empresa. Los controles internos financieros y administrativos son responsabilidad de la administracin. Estos dos controles en ocasiones suelen confundirse, no existe barrera entre uno y otro. Control interno del efectivo
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Un buen sistema de control interno controla el fondo de caja chica, caja general y las cuentas bancarias. Se requiere que la persona encargada del manejo de los fondos sea nica. Que el uso de los mismos se haga con recibos pre numerados y autorizados. Que el total de la suma de la caja registradora sea siempre igual al total del efectivo. La persona que encargada de los desembolsos o pagos no sea quien los registres. La persona que recibe el dinero no sea quien lo registre. Todos los ingresos deben ser depositados intactos diariamente. Se deben realizar conciliaciones bancarias cada mes para poder tener control del efectivo que se deposita en la banco, los cheques pagados y dems deducciones. Los pagos mayores o significativos deben realizarse con cheques. Los cheques deben estar pre numerados y con copia. Quienes firman y autorizan los cheques no deben conciliar los bancos. Los cheques nulos deben ser archivados con sus copias. En conclusin debe y tiene que existir la separacin de funciones, es decir, quien realiza la transaccin no debe registrarla.

Control Interno de caja chica:

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 Deber establecerse un mximo de desembolso para caja chica. Los fondos de caja chica debern ser utilizados solamente para pagos menores. Los volantes de caja chica debern ser firmado por la persona que aprueba el pago y por la que recibe el dinero. Adems debe anexarse a los volantes de caja chica todas las documentaciones justificantes de los pagos realizados. Control Interno de las cuentas por cobrar: El otorgamiento de crdito al cliente se efectu sobre la base de las polticas establecidas por la empresa tales como, tipo de clientes, seguridad de la empresa, etc. Quien vende a crdito o factura no debe registrar la transaccin. Quien autoriza las devoluciones y descuentos no debe autorizar los eventos. Quien autoriza o registra no debe cancelar las cuentas incobrables. Se deben habilitar cuentas auxiliares para cada cliente. Debe existir una adecuada clasificacin de cuentas por cobrar y conciliaciones peridicas de las cuentas auxiliares con el mayor. Control Interno del Inventario Para el control interno del inventario, se debe tomar en cuenta los siguientes pasos: La compra de mercanca debe de hacerse con rdenes de compra autorizadas. La recepcin de mercanca debe ser comparada con la factura.

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 Planificacin y toma peridica de los inventarios fsicos, en cuanto a recopilacin, evaluacin y comparacin con los libros. Mantener la funcin mxima y mnima para el control de la existencia. Controles Internos sobre las Inversiones cada inversin debe de estar amparada con la documentacin legal correspondiente. Debe ser registrada por el valor impreso en el documento, el valor nominal. Debe ser guardada o custodiada por la persona autorizada. Control Interno de Activos Fijos Para que exista un buen control interno sobre los activos fijos deben llevarse los siguientes controles: Aprobacin de la administracin para adquirir, retirar, o gravar cualquier activo. Segregacin adecuada en las funciones de adquisicin, venta, custodia y registro. Debe establecerse una cuenta control para cada activo. Se debe hacer un inventario peridico de estos. Los activos que se vallan a reemplazar deben ser comunicados a la gerencia. Los registros de activos fijos deben estar manejados por personas independiente de aquellas responsable de las custodia y vigilancia de estas. Inspeccin fsica de los activos Control Interno sobre los activos Intangibles. Un buen control interno sobre los activos intangibles incluye una correcta contabilizacin.
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 Que sea valuado al costo. Que su poltica de amortizacin sea la correcta e indicada por la ley vigente. Control Interno de Los pasivos Circulantes o a corto plazo Crear un sistema adecuado para la creacin del pasivo. Evitar la contabilizacin y el pago de un pasivo no autorizado. Todos los pasivos autorizados sean registrado cuanto antes. Que exista la autorizacin adecuada para la liquidacin del pasivo. Que al final del periodo se precise que el pasivo pertenece al ao actual. Comprobacin peridica de las sumas de los auxiliares con su cuenta control Los asientos que se contabilicen en los registros de cuentas por pagar deben estar amparado por un sistema de control interno con requisiciones, facturas, etc. Control Interno de las Compras El departamento de compra se encarga de adquirir los materiales necesarios para los fines que requiere la empresa. Este departamento se hace responsable de que no existan interrupciones en el programa de Produccin debido a escasez de materiales. La persona encargada de este departamento tiene que estar bien documentada diariamente sobre los movimientos de precios marcados, para las inconveniencias de tener muy limitada la existencia o abastecer para un largo periodo siempre y cuando las fuentes de financiamientos de esta compra as lo ameriten.

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Relacionado con las compras deben existir segregaciones de funciones en cuanto a lo siguiente: Revisin de compras. Orden de compras. Aprobacin de las facturas y su correspondiente pago. Control de la Nmina Debe ser controlada al mximo, debido a que representa uno de los mayores desembolsos de efectivo. El procedimiento es el siguiente: Control del empleado. Llevar registro de empleado. Computar los pagos peridicos individualmente y en total.

los

empleados

El encargado del personal llevara un registro por separado para cada empleado. Se delegara las funciones de manera que los encargados de nmina sean independientes de las personas que reportan el tiempo y pagan a los empleados. Control Interno de los Gastos Para mantener un satisfactorio control interno del los gastos, lo primero ser detallar el catalogo de cuenta de la empresa; La clasificacin de los mismos, es decir, cada gasto ser llevado a su grupo correspondiente: Gastos operacionales, gastos administrativos y gastos financieros; as se puede controlar mejor el funcionamiento de cada uno y el moviendo de cada gasto para facilitar su control. Existencia adecuad para distinguir las partidas en el balance y de estado de resultado.

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CAPITULO VI:

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Los estados financieros se pueden definir como documentos fundamentalmente numricos en cuyos valores se consigna el resultado de haber conjugado los factores de la produccin por una empresa (naturaleza , capital, trabajo y organizacin), as como de haber aplicado las polticas y medidas administrativas dictadas por los directivos de la misma y en cuya formulacin y estimacin de valores intervienen las convenciones contables y juicios personales de quien los formule a una fecha o por un periodo determinado. Requisitos de los estados financieros para que cumplan su misin informativa: Universalidad: Esto significa que la informacin que brindan debe ser clara accesible utilizando una terminologa comprensible y una estructura simple. Continuidad: Que la informacin que muestre se refiere a periodos regulares. Periodicidad: Que la informacin se lleve a cabo en forma peridica, es decir cada cierto tiempo. Oportunidad: Esto se refiere a que la informacin que consignan los estados financieros sea rendida oportuna. Los estados financieros necesitan:
a) Mostrar a travs de los valores monetarios que

consignan, la eficiencia de la direccin de la entidad econmica.

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b) Que la informacin presentada en los estados

financieros se encuentren influidas por los principios de contabilidad, sus reglas de aplicacin y el crdito prudencial regido por el profesional que lo prepare.
c) Debe revelarse toda la informacin importante que

sea necesario para ser claro y comprensible.

d) Debe contener el nombre de la empresa, el pas en

el que se hizo, la fecha del balance general y el perodo cubierto por los estados financieros.
e) Debe darse descripcin de la naturaleza de la

empresa, la forma legal de esta, la moneda en la cual se expresan los mismos.

Los Estados financieros Principales o Bsicos

Son aquellos que proporcionan la informacin principal sobre la situacin financiera y los resultados de una entidad, se prepara con carcter obligatorio en periodos regulares, estos son: Estado de situacin o Balance General. Estados de Resultados. Estados de flujo de efectivo. Estado de Situacin o Balance General: Este muestra la situacin financiera de una entidad econmica a una fecha determinada mediante la relacin de sus recursos, obligaciones o patrimonio debidamente valuados en trminos monetarios. Este estado puede formularse en cualquier momento, pero para que cumpla su funcin informativa, ser necesario elaborarlo al cierre del ciclo econmico de la empresa. El estado de situacin est formado por tres secciones:
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 Activos Pasivos Capital

Estado de Resultados de Operacin: El estado de resultados muestra la utilidad o prdida obtenida por la entidad econmica durante un periodo contable determinado. Su objetivo principal es mostrar la utilidad o perdida obtenida en el periodo, como resultado, de la diferencia entre ingresos, costos y gastos. Estado de Flujo de Efectivo: Es un estado requerido que reportan las cantidades recibidas y pagadas por una entidad durante un periodo determinado. Existen dos mtodos para exponer este estado. El mtodo directo y el indirecto.

El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo y sus equivalentes, que aumentaron o disminuyeron a estos. El mtodo indirecto parte del resultado del ejercicio y a travs de ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.

El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo. La importancia de este estado es que nos muestra si la empresa genera o consume fondos en su actividad productiva. Adems permite ver si la empresa realiza inversiones en activos de largo plazo como bienes de uso o inversiones permanentes en otras sociedades.

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Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o consumidos por la financiacin en las cuales se informa sobre el importe de fondos recibidos de prestadores de capital externo o los mismos accionistas y los montos devueltos por va de reduccin de pasivos o dividendos.
Ferretera la Fuente Estado de situacin Al xx de xx del xxxx Valores RD$
Activos Circulantes: Efectivo en Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Total Activos Circulantes Fijos: Categora II Neta Categora III Neta Terreno Categora I Neta Total Activos Fijos Total Activos circulantes y fijos Pasivos y Capital Pasivos Circulantes Cuentas por Pagar Retenciones por Pagar Acumulaciones Por Pagar Total Circulantes A Largo Plazo Documentos por pagar

Xxxxx Xxxxx Xxxxx xxxxx

Xxxxx Xxxxx Xxxxx Xxxxx xxxxx xxxxx

Xxxxx Xxxxx Xxxxx xxxxx

Xxxxx 55

Total A largo plazo Total pasivos a corto y largo plazo Capital Capital Handy Saleta Total de Pasivos y Capital

xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx

Ferretera La Fuente Estado de Resultados Al xx de xx del xxxx Valores RD$

Ingresos Ventas Menos: Devol. Y Desc. S/ventas Ventas Netas Menos: Costo de Ventas Utilidad Bruta Menos: Gastos de Ventas Gastos Administrativos Gastos Financieros

xxxxxx

xxxxxx xxxxxx

xxxxxx xxxxxx

xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

Utilidad Neta del Periodo

xxxxxx

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Ferretera La Fuente Estado de Flujo de Efectivo Al xx de xx del xxxx Valores RD$

Flujo de efectivo por actividad de Operacin: Cobros a Clientes Menos: Pagos realizados a Suplidores Gastos Generales y Administrativos Flujo de efectivo Neto por Actividad operacional Flujo de efectivo por Actividad de Inversin: Adquisicin de Vehculos Adquisicin de Edificio Flujo de efectivo Neto por Actividad de Inversin Flujo de efectivo por Actividad Financiera Prstamos Bancarios Flujo de efectivo Neto por Actividad Financiera Aumento o Disminucin del efectivo Ms: xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

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Efectivo al 01/01/2007 Efectivo al 31/12/2007

xxxxxx xxxxxx

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CONCLUSION
Al finalizar esta investigacin nos llena de mucho entusiasmo y satisfaccin, debido a que logramos afianzar ms los conocimientos e informaciones concernientes a un Sistema de Contabilidad de una empresa comercial y que es imprescindible la implementacin de un sistema para el buen funcionamiento de un negocio, siempre y cuando se utilicen las herramientas adecuadas. Esta indagacin nos permiti fortalecer nuestros discernimientos como futuro profesionales de la carrera de Contadura Pblica, ya que en el lapso de la misma captamos y estamos al tanto de los procedimientos precisos al momento de organizar de manera efectiva una empresa o entidad, como numerar sus funciones y los pasos a seguir para obtener las informaciones necesarias y que estas sean resueltas con la menor cantidad de faltas posibles, para que de esta manera los estados financieros se elaboren con informaciones reales y pertinentes.

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BIBLIOGRAFIA

http://www.tecnologico.com/main/C3cuentasporcobrar. http://www.zonaeconomica.com/analisis-financiero/cuentaspagar http://eswikipedia.org/wiki/estado-de-fujo-de-efectivo. Sistema de contabilidad- Catacora.

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