Boa Tarde! Em 31/12/2007 uma empresa que teve um funcionrio admitido em 01/09/2007 deve apropriar as frias de que forma?

salrio: 1.200,00 seria: D - Frias (CR) C - Proviso para Ferias (PC) C - Proviso para Inss sobre Ferias (PC) D - Contribuio ao FGTS (CR) C - Proviso para FGTS sobre Frias (PC) Sendo que: em 31/12/2007 apropriaria 4/12 avos e em 01/01/2008 apropriaria 8/12 avos?

Proviso Para Pagamento De Frias De Empregados O Montante Da Proviso Para Pagamento De Remunerao De Frias E Dos Encargos Sociais Incidentes Sobre Referida Remunerao Sero Debitados Em Conta De Custos Ou Despesas Operacionais. No Perodo Seguinte, A Conta De Proviso, Classificada No Passivo Circulante, Ser Debitada, At O Limite Provisionado, Pelos Valores Pagos A Qualquer Beneficirio Cujas Frias Ali Tenham Sido Includas. Caso No Haja Saldo Suficiente Na Conta De Proviso, O Excedente Ser Debitado Diretamente A Custos Ou Despesas Operacionais. Observe-Se, Ainda, Que No Final Do Perodo De Apurao Do Imposto Dever Ser Efetuada A Reverso Do Saldo Remanescente, Se Houver, E Constituda Nova Proviso. Aplicando na Prtica Utilizando-Se Da Faculdade Concedida Pela Legislao Do Imposto De Renda, A Empresa "A" Decidiu Constituir Proviso Para Pagamento De Remunerao De Frias No Perodo Encerrado Em 30.06.99, Com Base Nos Seguintes Com base nos elementos dados: Frias Vencidas E Proporcionais R$ 7.000,00 Inss Sobre Frias R$ 1.820,00 Fgts Sobre Frias R$ 560,00 O Lanamento Contbil Referente A Constituio Da Proviso Para Pagamento De Remunerao De Frias E Respectivos Encargos Sociais Poder Ser Efetuado Do Seguinte Modo: A) Pelo Valor Da Proviso Para Pagamento Das Frias: D - Frias (Conta De Resultado) C - Proviso Para Pagamento De Frias (PC) R$ 7.000,00 B) Pela Proviso Dos Encargos Sociais Incidentes Sobre As Frias: D - Encargos Sociais Sobre Frias (CR) C - Proviso Para Encargos Sociais Sobre Frias (PC) R$ 2.380,00 Ii - Por Ocasio Do Balano Levantado Em 30.09.99, A Empresa Apurou Os Seguintes Valores Relativos Proviso De Frias E Encargos Sociais Devidos: - Frias Vencidas E Proporcionais: R$ 12.000,00 - Inss Sobre Remunerao De Frias: R$ 3.120,00 - Fgts Sobre Remunerao De Frias: R$ 960,00 Contabilmente Dever Ser Efetuado O Ajuste Da Conta Que Registra A Proviso, Da Seguinte Forma: A) Pelo Ajuste Do Valor Provisionado A Ttulo De Remunerao De Frias: D - Frias (CR) C - Proviso Para Pagamento De Frias (PC) R$ 5.000,00 Nota: Valor A Ser Provisionado Em 30.09.99: 12.000,00 (-) Valor Provisionado Em 30.06.99: 7.000,00 = Valor Do Ajuste Da Proviso: 5.000,00 B) Pelo Ajuste Do Valor Provisionado A Ttulo De Encargos Sociais Incidentes Sobre Frias: D - Encargos Sociais Sobre Frias (CR) C - Proviso Para Encargos Sociais Sobre Frias (PC) R$ 1.700,00 Nota: Valor A Ser Provisionado Em 30.09.99: 4.080,00 (-) Valor Provisionado Em 30.06.99: 2.380,00

= Valor Do Ajuste Da Proviso: 1.700,00 Iii - No Ms De Outubro A Empresa Efetuou O Pagamento De Remunerao De Frias Cujos Valores So Os Seguintes: - Valor Da Remunerao De Frias: R$ 10.000,00; - Encargo De Inss: R$ 2.600,00; - Encargo De Fgts: R$ 800,00. Nota: No Consideramos Os Dados Relativos Ao Imposto De Renda Na Fonte E O Inss Retidos Do Empregado. Teremos Os Seguintes Lanamentos Contbeis: A) Pelo Pagamento Da Remunerao De Frias: D - Proviso Para Pagamento De Frias (PC) C - Caixa/Banco R$ 10.000,00 B) Pela Apropriao Dos Encargos Sociais Sobre A Remunerao De Frias Paga: D - Proviso Para Encargos Sociais Sobre Frias (PC) R$ 3.400,00 C - Inss A Recolher (PC) R$ 2.600,00 C - Fgts A Recolher (PC) R$ 800,00 Iv - No Caso Da Perda Do Direito s Frias Pelo Empregado, Ou Caso O Montante Da Proviso No Tenha Sido Utilizado, Tais Valores, Constantes Da Conta De Proviso, Devero Ser Revertidos A Crdito Da Conta De Resultado, Da Seguinte Forma: A) Pela Reverso Da Proviso Da Remunerao De Frias: D - Proviso Para Frias (PC) C - Frias (CR) R$ 2.000,00 Nota: Valor Provisionado = R$ 12.000,00 (-) Valor Pago = 10.000,00 = Saldo No Utilizado = 2.000,00 B) Pela Reverso Dos Encargos Incidentes Sobre As Frias: D - Proviso Para Encargos Sociais Incidentes Sobre Frias (PC) C - Encargos Sociais Incidentes Sobre Frias (CR) 680,00 Nota: Valor Provisionado = R$ 4.080,00 (-) Encargos Sobre O Valor Pago = 3.400,00 = Saldo No Utilizado = 680,00 3. No Constituio Da Proviso Caso A Empresa No Tenha Efetuado A Proviso Para Pagamento De Frias, A Totalidade Do Valor Pago Ou Creditado A Esse Ttulo Ser Deduzida, Como Custo Ou Despesa Operacional, No Prprio Ms Em Que Ocorrer O Pagamento, Ainda Que O Perodo De Gozo Das Frias Pelo Empregado Avance O Perodo Subseqente (Pn Cst N 8/85).
Claudio Rufino Contador com CRC Professor de Contabilidade Desde 1993 prestando servios com justia e perfeio!! ! e-mail: rufinoclaudio.moderador@gmail.com http://professorclaudiorufino.blogspot.com/ twitter @claudio_rufino skype : c_rufino

ol, amigos, estou com problemas e todo ano isso, rs sempre fico confusa em relao a contabilizao de ferias, por estar sempre ligado a folha de pagamento. leio varias vezes e no entra na minha cabea. a conta de salario a pagar fica certinho com o demostrativo da folha e a conta de ferias vixi, cada vez tem valore nada a ver. no resumo da folha esta assim: ferias 001 - SALARIO........................... 2.547,99 002 - DRS.........................................10,37 003 - FERIAS....................................1.648,70 004 - REELBOLSO DE FERIAS............175,87 005 - 1/3 FERIAS............................549,58 006 - HORA EXTRAS ........................58,78 007 - Ajuda de custo........................420,00 008 - INSS......................................429,35 009 - Adiant. de ferias......................2.198,28 010 - Convenio medico.....................307,86 011 - convenio dentario......................79,02 Por favor como eu fao p contabilizar qual conta entra no salario a pagar e qual conta entra em ferias ?? obrigada Valeria Regina de Assis

1-Subentendo-se que o Seu Reembolso de ferias se trata de diferena de frias; 2-Que as ferias no so provisionadas e; 3-Seguindo o esquema contbil do Claudio Rufino, acima exposto. A contabilizao dos dados apresentados por voce ficaria assim: Pelo Adiantamento de Ferias no momento em que se pagou ao funcionrio D-Adiantamento de Frias(AC) C-Banco ou Caixa Contabilizando a Folha de Pagamento D-Salrios(CR)..............................2.547,99 D-DRS(CR).......................................10,37 D-Ferias(CR)................................1.648,70 D-1/3 Ferias(CR).............................549,58 D-Ferias(CR)..Reembolso de Ferias...175,87 D-Horas Extras(CR)...........................58,78 D-Ajuda de Custo(CR).......................420,00 C-Salarios a Pagar(PC)....................5.411,29 Pelos Descontos C-INSS a Recolher(PC)......................429,35 C-Adiantamento de Ferias(AC)........2.198,25 C_Convenio Mdico(PC).....................307,86 C-Convenio Dentario(PC)....................79,02 D-Salarios a Pagar(PC)...................3.014,51

S sei que nada sei. Sbio aquele que conhece os limites da prpria ignorncia. frases do Mestre dos Mestres-SCRATES