REVISORIA FISCAL EVALUACION DE RIESGOS COMPAA: TEXTILES Y PRENDAS LA REBAJA S.

A NIT: 900005287-7 PERIODO: DICIEMBRE 31 DE 2010 RIESGO INHERENTE Y DE CONTROL COMPONENTE CODIGO CUENTAS SALDOS 31 DIC. 2010 1 ACTIVO DEBITO CREDITO DEPOSITOS EN INSTITUCIONES 73.000.000,00 1105 CAJA 23.000.000,00 CONTROLES EXISTENTES RIESGOS EVALUACION
R-INH R-C

ENFOQUE DE AUDITORIA PRUEBA A REALIZAR

1110

BANCOS

50.000.000,00

No realizar los arqueos de caja y consignaciones a diario y tener descuadres Dejar de realizar las consignaciones bancarias mensualmente y pasar por alto alguna obligacin o descuadre No realizar los cobros debidamente y que los clientes no paguen Al no cobrar a fechas acordadas se generan moras por parte de los socios

Realizar arqueos de caja y consignaciones a diario Realizar conciliaciones bancarias mensuales

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

1305

DEUDORES CLIENTES

50.000.000,00 28.000.000,00

1325

CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS

15.700.000,00

Revisar las facturas y hacer los cobros en sus respectivas fechas Cobrar las cuotas respectivas cumplidamente

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

1365

CUENTAS POR TRABAJADORES

COBRAR

6.300.000,00

No se realice el seguimiento Realizar los debidos a las cuotas que se cobran y descuentos en la nomina para se deje de cobrar o se cobre asegurar los pagos de mas

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

1516 1520

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 195.040.000,00 CONSTRUCCIONES Y 66.000.000,00 EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO 31.100.000,00

1524

EQUIPO DE OFICINA

27.500.000,00

Que se deje de realizar el pago de impuestos Que no se realice el Realizar las debidas revisiones mantenimiento adecuado tcnico-mecnicas para asegurar su buen funcionamiento Que no se tenga el cuidado Realizar revisiones mensuales necesario para constatar su buen estado Que se pierda informacin valiosa por falta de mantenimiento Que por factores mecnicos o inherentes se produzca un accidente, choque o golpe que genere lesiones o perdidas humanas Que funcionen correctamente y se les realice mantenimiento Realizar las debidas revisiones tecnicomecanicas semanalmente para asegurar su buen funcionamiento

X X

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

1528

EQUIPO DE COMPUTACION Y 12.300.000,00 COMUNICACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 58.140.000,00

1540

TOTAL ACTIVOS PASIVOS CUENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES FINANCIERAS

318.040.000,00

2105

43.300.000,00 35.000.000,00

2305

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES SALARIOS POR PAGAR

9.300.000,00 21.300.000,00 21.300.000,00

No realizar los pagos a tiempo y generar intereses extra Generar acumulacin de cuentas por pagar

Efectuar los pagos en las fechas estipuladas por la entidad Presupuestar y cancelar las cuentas pendientes

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

2205

Incurrir en demandas y Realizar los pagos de nomina escndalos si no se realizan cumplidamente los pagos oportunos

PASIVOS ESTIMADOS

6.500.000,00

2360

PARA MANTENIMIENTO REPARACIONES PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL

6.500.000,00

Que no se mantenimientos justificacin

realicen Realizar las reparaciones y sin mantenimientos con justificacin y soportes Revisar los estados de cambios en el patrimonio para conocer el manejo y comportamiento del capital

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

31

235.000.000,00 139.272.000,00

No tener en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones y realizar malos manejos de dinero

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS LEGALIDAD

95.728.000,00 3705 UTILIDADES ACUMULADAS

Que disminuyan las Que mediante los estados utilidades por decisiones financieros se puedan tomar errneas y malos manejos decisiones acertadas que generen utilidades para la empresa

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

4 41 4135

INGRESOS OPERACIONALES COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

16.800.000,00 16.800.000,00

Que no se este efectuando la Expedir facturas con el lleno requisitos. Se tiene causacin de ingresos de establecido en los cuando as lo requiera. procedimientos de contabilidad cundo debe efectuarse causacin.

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS LEGALIDAD

42 4295

NO OPERACIONALES DIVERSOS

7.400.000,00 7.400.000,00

Que no se clasifiquen contablemente en las cuentas que corresponden los ingresos que tiene la empresa.

Se tiene establecido para la cuenta de los ingresos de las diferentes operaciones que realiza la empresa.

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS LEGALIDAD

TOTAL INGRESOS

24.200.000,00

5 51

GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRACION

DE 6.300.000,00

Que no se estn clasificando contablemente en debida forma los diferentes cambios que efecta la empresa. Que no se estn efectuando y liquidando en debida forma los aportes sobre seguridad social para las causaciones en los periodos que corresponde. Que no se estn efectuando causaciones de los diferentes gastos con los debidos soportes. 330.300.000,00

5105

GASTOS DE PERSONAL

5.400.000,00

La empresa aplica la normatividad legal sobre contabilidad de causacin expresada en los decretos 2649 y 2650. Que existe un manual contable en donde mediante los procedimientos se indica la clasificacin de los gastos de conformidad con el Puc aplicable. Efectuar causaciones gastos ocasionados. Soportar debidamente gastos por honorarios. de los

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS LEGALIDAD

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

5110

HONORARIOS

560.000,00

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

TOTAL GASTOS SUMAS IGUALES

12.260.000,00 330.300.000,00

DOLLY NAYIBE OJEDA HERNANDEZ SEMESTRE 9 UNIVERSIDAD DE PAMPLONA