Anda di halaman 1dari 15

CMO AFRONTAR UNA INSPECCIN DE HACIENDA?

Madrid a 8 de marzo de 2013 Ignacio Ruiz-Jarabo Colomer

NDICE
Procedimiento Reglado Procedimiento Administrativo Procedimiento de Comprobacin Situacin Tributaria Un cliente concreto Etapas/Proceso de la Inspeccin Inicio de la Inspeccin 1, 2 Desarrollo de la Inspeccin 1, 2, 3, 4 Finalizacin de la Inspeccin

Una Inspeccin es un procedimiento administrativo de comprobacin de la situacin tributaria de nuestro cliente

LEY 58/2003 GENERAL TRIBUTARIA de 17 de diciembre, Captulo IV, artculos 141 a 159

ES UN PROCEDIMIENTO REGLADO REAL DECRETO 1065/2007 de 27 de julio por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos

Una Inspeccin es un procedimiento administrativo de comprobacin de la situacin tributaria de nuestro cliente


UNA PARTE ES ADMINISTRACIN PBLICA EXISTENCIA DE PRERROGATIVAS

INICIACIN DEL PROCEDIMIENTO

REALIZACIN DE REQUERIMIENTOS

PRERROGATIVAS DE LA INSPECCIN DE LOS TRIBUTOS

PRESUNCIN DE VERACIDAD (AA)

EJECUTIVIDAD DE LA LIQUIDACIN

Una Inspeccin es un procedimiento administrativo de comprobacin de la situacin tributaria de nuestro cliente

PROCEDIMIENTOS DE GESTIN REVISIONES TRIBUTARIAS PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIN

VERIFICACIN DE DATOS COMPROBACIN DE VALORES COMPROBACIN LIMITADA

INSPECCIN TRIBUTARIA

ES UN PROCEDIMIENTO CONTRADICTORIO

SOBRE LOS HECHOS SOBRE EL CRITERIO

Una Inspeccin es un procedimiento administrativo de comprobacin de la situacin tributaria de nuestro cliente


EL OBJETIVO ES REVISAR Y, EN SU CASO, REGULARIZAR LA SITUACIN TRIBUTARIA DE UN CONTRIBUYENTE

UN PERIODO IMPOSITIVO PERIODO QUE ES COMPROBADO VARIOS PERIODOS IMPOSITIVOS GENERAL

UN IMPUESTO OBLIGACIN QUE SE COMPRUEBA VARIOS IMPUESTOS PARCIAL

Una Inspeccin es un procedimiento administrativo de comprobacin de la situacin tributaria de nuestro cliente

TODO LO EXPUESTO HASTA EL MOMENTO Al AFRONTARSE UNA INSPECCIN Y TODO LO QUE SE EXPONDR DESDE AHORA DEBE APLICARSE AL CASO DE NUESTRO CLIENTE

ETAPAS/PROCESO DE LA INSPECCIN
INICIO DE LA INSPECCIN DESARROLLO DE LA INSPECCIN FINAL DE LA INSPECCIN

NOTIFICACIN DEL INICIO DE ACTUACIONES

ACUERDO DEL INSPECTOR JEFE (OF. TCNICA)

SUCESIVAS REUNIONES REQUERIMIENTOS FORMULADOS SUSCRIPCIN DE ACTAS

INICIO DE LA INSPECCIN (1)

RECEPCIN DE LA NOTIFICACIN

Actitud que debe adoptarse Comienzo de la planificacin Reglas del juego con cliente

IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS

Identificacin y clasificacin del Riesgo Informacin dispuesta por la Inspeccin Informacin de la que puede disponer

CUANTIFICACIN DE CONTINGENCIA

Posible incremento de las cuotas tributarias Posible Liquidacin de Intereses de demora Posible imposicin de sanciones tributarias

INICIO DE LA INSPECCIN (2)

ADVERTENCIA A NUESTRO CLIENTE

Valor mximo de la Contingencia Posible fecha de materializacin Otros riesgos (cautelares, delito)

PREVISIONES PARA EL POST-ACUERDO

Previsiones de tesorera Preparacin de garantas Proteccin de bienes y

DESARROLLO DE LA INSPECCIN (1)

GESTIONAR LOS PLAZOS DE LA INSPECCIN

Procurar la ralentizacin de la Inspeccin Evitar dilaciones imputables a nosotros

GESTIONAR NUESTRAS MANIFESTACIONES

Ser escueto o parco en las que se realicen No caer nunca en ninguna improvisacin

GESTIONAR EL CONTENIDO DE DILIGENCIAS

Que no se refleje aquello que no proceda Que refleje lo que nos interese que conste

DESARROLLO DE LA INSPECCIN (2)

GESTIONAR CONTROL DE LA INFORMACIN

Vigilar adecuadamente la que se entrega Estimar la que pueda obtener la Inspeccin

GESTIONAR APOYO A NUESTROS CRITERIOS

Construir base de soporte a los empleados Propiciar que se expliquen los del Inspector

DESARROLLO DE LA INSPECCIN (3)

EL PAGO

Estudio de Tesorera

LA SUSPENSIN ANTE LA FUTURA DEUDA, PREVER Y PREPARAR APLAZAMIENTO GARANTAS

Del deudor

De terceros

LOS EMBARGOS

Proteccin de algunos Bienes (Ojo! : Alzamiento)

DESARROLLO DE LA INSPECCIN (4)

SUSCRIPCIN DE LAS ACTAS

ALEGACIONES

ACUERDO DE LIQUIDACIN

SON, POR LO GENERAL, INTILES MOTIVOS PARA OMITIRLAS SE DEBEN PRESENTAR ALEGACIONES AL ACTA? MOTIVOS PARA HACERLAS CONSUMEN PLAZO DE INSPECCIN EVITAN AVISAR A LA INSPECCIN En los hechos
COMO EXCEPCIN PREPARARLAS ADECUADAMENTE SI. EXISTE ERROR MANIFIESTO

PROPORCIONAN SOLIDEZ AL ACUERDO

Retrasan el Acuerdo de L.

En el criterio

FINALIZACIN DE LA INSPECCIN

HACER PAGO DE LA DEUDA APLICAR LAS PREVISIONES DE SOLICITAR LA SUSPENSIN PEDIR EL APLAZAMIENTO ES EL MOMENTO DE

RECURSO DE REPOSICIN RECURRIRLA O RECLAMARLA RECLAMACIN ECONMICA -ADMINISTRATIVA

GENERALMENTE INTIL

MERA INTERPOSICIN CON LAS ALEGACIONES