PAPELES DE TRABAJO

SERCONAYA
SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula Centralizadora de Activo Al 31 de diciembre de 2009 (Cifras en Quetzales) B/G -1 Auditor Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10 P/T

Cuentas
Caja y Bancos Cuentas por Cobrar (Neto) Inventarios Propiedad Planta y Equipo (Neto) Diferido (Neto) TOTAL DE ACTIVO

Ref. A B C D Q. Q.

Saldo Segn Contabilidad 101,392.65 701,532.90 Q. Q.

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 48,730.99 Q. 2,587.50 Q.

Saldo Segn Auditora Q. 147,536.14 Q.

Q. 1,617,550.00 Q. 468,537.50

Q.

11,650.00

Q. 2,900,663.05

Marcas Sumado Sumado vertical Y horizontal

Conclusin: Se examin las cuentas del balance general, conforme a NIAs utilizando tcnicas y procedimientos de Auditora. La Gerencia de la empresa acepto los ajustes y reclasificaciones propuestos de auditora, las cifras son Razonables. (f) ____________________ Auditor

SERCONAYA
SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula Centralizadora de Pasivo Al 31 de diciembre de 2009 (Cifras en Quetzales) B/G -2 Auditor Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10 P/T

Cuentas
Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Total Pasivo Capital Contable Total Pasivo y Capital Contable.

Ref. G H

Saldo Segn Contabilidad Q. 425,500.55 Q. 700,000.00 Q.1,125,500.55 Q. Q.

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber Q. Q.

Saldo Segn Auditora Q. Q.

Q.1,775,162.50 Q.2,900,663.05

(f) ____________________ Auditor

AUDITORA DE CAJA Y BANCOS

SERCONAYA
SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula A Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Cdula Sumaria de Caja y Bancos

Saldo Segn Contabilidad Q. Q. Q. Q. Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber Q. Saldo segn Auditora Q. Q. Q. Q. Q.

Cuentas
CAJA GENERAL CAJA CHICA BANCO EL ESTUDIANTE DEPSITO MONETARIO DEPSITO DE AHORRO DEPSITOS EN TRANSITO

Cdula No. A-1 A-3 A-5 A-6 A-5

Q. Q. Q.

Q.

TOTALES

>

Q.101,392.65

Q. 48,730.99

Q. 2,587.50

Q. 147,536.14

Conclusiones:
DE ACUERDO CON LOS PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORA APLICADOS AL RUBRO DE CAJA Y BANCOS AL 31-12-09; SE DETERMIN LA RAZONABILIDAD DEL SALDO DE LA CUENTA, DE CONFORMIDAD CON NIIF Y NIAS.

(f) ____________________ Auditor

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SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula A-1 Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Integracin del Fondo De Caja General No.de Orden Conceptos

1 Se apertur el Fondo de Caja General con fecha 01-01-08 Estando a cargo de la seora Vernica Rojas Arqueo de Fondos A-2 Totales Comprobado

Referencia

Fondo asignado

Diferencia

Q Q

TOTALES

>

4,558.75

4,433.75

125.00

Integracin de la Diferencia.
FALTANTE EN EL FONDO DE CAJA GENERAL

-125.00

Conclusiones:
CON FECHA 31-12-09 SE REALIZ EL ARQUEO DE FONDOS DE CAJA GENERAL, BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA SRA. VERNICA ROJAS POR VALOR DE Q.4,558.75 ENCONTRANDOSE UN FALTANTE DE Q.125.00.

(f) ____________________ Auditor

SERCONAYA
SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Receptor Responsable: SRA. VERNICA ROJAS Corte y Arqueo de Caja Arqueo de Fondos Cdula A-2

Fecha: 31-12-09 Hora: 16:40

Efectivo
Monedas Billetes Cheques Otros Total a Depositar Ingreso en Bancos Faltante o Sobrante TOTAL Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Del No. Del No. Del No. Del No. Otros:

Comprobantes Usados Recibos y Facturas

Al No. Al No. Al No. Al No. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q.

4,558.75

Total de ingreso segn formas:

Los ingresos detallados corresponden al: 31 de Diciembre

de 2009

Arqueo de Formularios en Existencia Documentos

Recibos Facturas Otros Del No. Del No. Del No.

Numeracin
Al No. Al No. Al No.

Todo lo que fue objeto de arqueo, qued en poder de las siguientes personas: Efectivo: SRA. VERNICA ROJAS Comprobantes usados: SRA. VERNICA ROJAS Recibos en existencia: SRA. VERNICA ROJAS Observaciones: SE DETECT UN FALTANTE DE Q.125.00 BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA SRA. ROJAS. El Corte y Arqueo se dio por terminado a las: 16 horas con 40 minutos.

(f)________________ Cajero (a)

(f) ____________________ Auditor

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SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula A-3 Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Integracin del Fondo De Caja Chica No.de Orden Conceptos

1 Se apertur el Fondo de Caja Chica con fecha 01-01-09 Estando a cargo de la seora Marisol Guzmn. Arqueo de Fondos A- 4 Totales Comprobado

Referencia

Fondo asignado

Diferencia

Q Q

TOTALES

>

1,250.00

1,250.00

Integracin de la Diferencia.

Conclusiones:
CON FECHA 31-12-09 SE REALIZ EL ARQUEO DE FONDOS DE CAJA CHICA, BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA SRA. MARISOL GUZMAN POR VALOR DE Q.1,250.00 ENCONTRANDOSE TODO EN ORDEN Y COMPLETO.

(f) ____________________ Auditor

SERCONAYA
SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Receptor Responsable: SRA. MARISOL GZMAN Corte y Arqueo de Caja Chica Arqueo de Fondos Cdula A-4

Fecha: 31-12-09 Hora: 17:00

I. EFECTIVO: BILLETES DENOMINACIN Q. 100.00 Q. 50.00 Q. 20.00 Q. 10.00 Q. 5.00 Q. 1.00 MONEDAS Q. 1.00 Q. 0.50

CANTIDAD 6 4 5 10 10 --------

VALOR Q. Q. Q. Q. Q. Q. ---------SUB-TOTAL

Q.

50 50

II CHEQUES: No.de Cuenta Banco Cheque Nmero Fecha

Q. Q. SUB-TOTAL TOTAL DE EFECTIVO Valor Q. Q. Q. SUB-TOTAL TOTAL

Q. Q.

1,125.00

Comprobantes de Gastos

Q. Q.

1,250.00

La cantidad de Q.1,250.00 representa la totalidad de los valores(Efectivo, cheques y comprobantes) que se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cuales fueron recontados en mi presencia por el Auditor y devueltos a mi entera satisfaccin (f)________________ Auditor (f) ____________________ Encargado (a)

SERCONAYA
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ANALTICA DE COMPROBANTES CORRESPONDIENTES A CAJA CHICA No. Orden 1 2 Documento (f / r ) Nmero Valor Q. 205 Q. 1890 Q.

Concepto o Proveedor Librera la Lectura Supermercado la Barata

Fecha 10-12-09 20-12-09

TOTAL

Q.125.00

Hago constar que los documentos descritos en esta Cdula de Auditora con valor total de Q.125.00 fueron verificados y devueltos al encargado seorita Marisol Guzmn, siendo las 17:00 horas.

(f) __________________________ Auditor

(f)_____________________________ Encargado

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SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula A-5 Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Conciliacin Bancaria de la Cuenta Monetaria Nmero: Banco: 09-09090909-09 El Estudiante, S.A. Saldo segn Banco Saldos al Da
Depsitos en Trnsito Pendientes: Depsito Pendiente de Fecha 31/12/09 No. Depsito Pendiente de Fecha Depsito Pendiente de Fecha Depsito Pendiente de Fecha 10101
Q. 211,376.64 Q.

Ref.

Saldo segn Contabilidad

Q. 58,083.90

(-)

Total de Depsitos Pendientes + Saldo segn Banco Cheques en Circulacin

Fecha 15/11/09 08/12/09 28/12/09 31/12/09 31/12/09 No. 5378 6021 6459 6486 6489 Beneficiario ITALTEX, S.A. AMRICA FLORES TEXTUFIL, S.A. TELGUA EMPRESA ELCTRICA Q. Q. Q. Q. Q. Valor 40,800.00 13,000.17 43,000.25 9,475.07 35,500.00

Q. 227,627.26

Q.

58,083.90

Total Cheques en Circulacin Sub Total Reconciliado (+/-) ** CH NC ND Otros Ajustes Fecha 10/05/09 31/12/09 21/12/09 No. 4807 1234 5678 Concepto CH/P. PRENSA LIBRE DEPSITOS DE CLIENT. SERVICIOS ESPECIALES Valor Q. 18,125.37 Q. 12,105.00 Q. -2,462.50

Q. Q. 85,851.77

Q.

58,083.90

TOTAL DE AJUSTES SALDOS RECONCILIADOS

Q. 85,851.77

Q. Q.

85,851.77

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SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula A-6 Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica de Cuenta Bancaria de Ahorro

No.de Cuenta 9999-9999

Banco EL ESTUDIANTE, S.A.

Saldo Inicial Q. 37,500.00

Movimiento Tasa de Inters Intereses 12% Q. Q.

Saldo Final

TOTAL

Q. 39,750.00

Conclusiones: CON FECHA 31-12-09 SE EFECTUO LA AUDITORA DE CAJA Y BANCOS CUENTA DE DEPSITO DE AHORRO No. 9999-9999 DEL BANCO EL ESTUDIANTE, S.A. ENCONTRANDOSE UN CARGO POR Q.2,250.00 POR CONCEPTO DE INTERESES DEVENGADOS DE LA FECHA DE APERTURA 30-06-09 A LA FECHA DEL CIERRE: A RAZN DE UNA TASA DE INTERES DEL 12% ANUAL.

(f) _____________________ Auditor

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Cdula Analtica de Ajustes Contables Pliza No.01 CONCEPTO 31-12-09 DEUDORES Vernica Rojas CAJA Y BANCOS Caja General V/Registro del Faltante del Arqueo De Caja. Practicado el 31-12-09 Q. Q. Debe Haber

Q. ============

Q. ===========

No.02

31-12-09 CAJA Y BANCOS Banco el Estudiante, S.A. Cuenta Monetaria CUENTAS Y GTOS.ACUM.POR PAGAR A Prensa Libre, S.A. V/ Por Prescripcin del Cheque No. 4807 Por su NO cobro en su Tiempo. Q. Q.

Q. ==========

Q. ==========

No.03

31-12-09 DEPSITOS EN TRANSITO Banco el Estudiante, S.A. Cuenta Monetaria CLIENTES Almacn el Buen Gusto Q.5,862.50 Almacn el Buen Vestir Q.3,938.12 Salvador Ortiz Q.6,450.00 V/ Envo de Depsito el 31-12-09 pero Depositado segn boleta el 02-01-10

Q. Q.

Q. ============

Q. ============

No.04

31-12-09 CAJA Y BANCOS Banco el Estudiante, S.A. Cuenta Monetaria CLIENTES Rosendo Flores Q.5,805.00 Almacn La Juventud Q.4,827.00 ANTICIPO A EMPLEADOS Jos Zetina V/ Notas de Crditos No operadas por Contabilidad, pero Si por el Banco. Q. Q.

Q. Q. 12,105.00 ============ Q. 12,105.00 ============

No.05

31-12-09 GASTOS BANCARIOS Q. Cuenta No.09-090909-09 CAJA Y BANCOS Banco el Estudiante, S.A. Cuenta monetaria V/ Registro de la Nota de Dbito por cargo de Sobregiros efectuados al Banco durante el ao. Q. ============= 31-12-09 CAJA Y BANCOS Banco el Estudiante, S.A. Cuenta de Ahorros INTERESES PRODUCTO Cuenta No.9999-9999 V/ Registro de intereses del segundo semestre Del 2009 al 12% anual. Q.

Q.

Q. ============

No.06

Q.

Q. =============

Q. ============

AUDITORA DE CUENTAS POR COBRAR

SERCONAYA
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Cdula Sumaria de Cuentas por Cobrar

No. Cuentas Clientes Anticipo a Empleados Deudores Documentos por Cobrar Cheques Rechazados Anticipo a Proveedores IVA por Cobrar Estimacin Cta. Incob. Cdula No. B-1 B-2 B-3 B-4 Saldo Segn Contabilidad Q. 721,125.00 Q. 8,575.00 Q. -Q. -Q. 7,890.00 Q. -Q. -Q. -36,057.10 Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Saldo Segn Auditora Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q.

B-5 B-6

Q.

TOTAL

Q. 701,532.90 ============

Q. 80,293.12 ===========

Q. 86,042.67 ==========

Q.695,783.35 ==========

Conclusiones: SE EXAMINO EL RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR, DE CONFORMIDAD CON TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA, APEGADOS A LAS NAGAS LUEGO DE PRACTICAR LA AUDITORA SE DETERMIN QUE EL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR, ASCIENDE A Q.695,783.35, INCLUYENDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES. SE PROCEDI A DETERMINAR LA ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES, AJUSTANDOSE AL 3% SOBRE EL SALDO DE CLIENTES Y DOCUMENTOS POR COBRAR, COMO LO INDICA LA LEY DEL ISR.

(f) _____________________ Auditor

SERCONAYA
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Cdula Analtica de Clientes

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Cuentas Ramn Mena El Buen Gusto, S.A. La Elegancia El Buen Vestir La Juventud Alejandro Garrido Dorita Rosales Carlos Rodas & Ca. Vista Como Deba La Moda, S.A. Jess Solrzano Ren Caballeros Rodolfo Gonzlez Rosendo Flores Roderico Rosales Salvador Ortiz Roberto Dardn El Buen Punto Justo a la Moda Rigoberto Prez Salomn Hernndez Mario Ruano (pagare Edgar Dardn Byron Quintanilla Jos Zetina Cristina Reyes TOTAL Cdula No. Saldo Segn Contabilidad Q. 8,750.00 Q. 8,000.00 Q. 3,875.00 Q. 39,000.00 Q. 12,600.00 Q. 19,000.00 Q. 30,175.00 Q. 26,300.00 Q. 63,500.00 Q. 95,500.00 Q. 18,250.00 Q. 13,250.00 Q. 5,750.00 Q. 13,500.00 Q. 14,125.00 Q. 31,600.00 Q. 38,375.00 Q. 113,350.00 Q. 26,300.00 Q. 17,925.00 Q. -18,350.00 Q. 26,250.00 Q. 87,500.00 Q. 26,600.00 Q. Q. Q. 721,125.00 Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber Q. Q. Q. Q. Saldo Segn Auditora Q. 0.00 Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. 0.00 Q. Q. Q. Q. Q. Q. 0.00 Q. 0.00 Q. Q. Q. Q. Q.665,001.38

Q. Q. Q. Q.

Q. Q.

31-07-09)

>

Q. Q. Q. 20,377.00

Q. 76,500.62

Conclusiones: SE REGISTRARON COMO INCOBRABLES LOS SALDOS DE LOS CLIENTES: RAMN MENA Y RODERICO ROSALES. SE RECLASIFICARON LOS SALDOS DE LOS SEORES SALOMN HERNNDEZ Y MARIO RUANO AS MISMO SE AJUSTO EL SALDO DE LA EMPRESA EL BUEN PUNTO, POR DESCUENTO CONCEDIDO Y NO OPERADO POR CONTABILIDAD. (f) _____________________ Auditor

SERCONAYA
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Cdula Analtica de Circularizacin de Clientes

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Clientes Ramn Mena El Buen Gusto, S.A. La Elegancia El Buen Vestir La Juventud Alejandro Garrido Dorita Rosales Carlos Rodas & Ca. Vista Como Deba La Moda, S.A. Jess Solrzano Ren Caballeros Rosendo Flores Roderico Rosales Salvador Ortiz Roberto Dardn El Buen Punto Justo a la Moda Rigoberto Prez Salomn Hernndez Mario Ruano (pagare Edgar Dardn Byron Quintanilla Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Saldo al 31-12-09 8,750.00 8,000.00 3,875.00 39,000.00 12,600.00 19,000.00 30,175.00 26,300.00 63,500.00 95,500.00 18,250.00 13,250.00 13,500.00 14,125.00 31,600.00 38,375.00 113,350.00 26,300.00 17,925.00 -18,350.00 26,250.00 87,500.00 Conforme Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. 0.00 Inconforme No Contesto Q.

Q.

26.600.00

TOTAL

Q.

715,375.00

Q. 325,400.00

Q. 113,350.00

Q.276,625.00

(f) _____________________ Auditor

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Estadstica de Circularizacin de Clientes

No.

Descripcin Total de Clientes Circularizados No Circularizados

Valor Q. 721,125.00 Q. 715,375.00 Q. 5,750.00

% 100 % 99.20% 0.80%

No.

Descripcin Clientes Conformes Clientes Inconformes Clientes sin Respuesta Q. Q. Q.

Valor

% 45.49% 15.84% 38.67% 100%

Cantidad

% 39.13% 4.35% 56.52%

Totales Q. 715,375.00

23

100%

(f)__________________ Auditor

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Cdula Analtica de Anticipo a Empleados Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber Q. Q.

No. 1 2 3 4. 5 6 7 8

Cuentas Jos Zetina Ricardo Solares Cristina Reyes Ana Rosales Roberto Bolaos Rafael Ramrez Miriam Garca Sandra Lpez

Cdula No.

Saldo segn Contabilidad Q. 1,500.00 Q. 750.00 Q. 2,000.00 Q. 2,000.00 Q. 500.00 Q. 875.00 Q. 500.00 Q. 450.00

Saldo Segn Auditora Q. 0.00 Q. Q. 0.00 Q. Q. Q. Q. Q.

Total

Q. 8,575.00

Q. 3,500.00

Q. 5,075.00

Conclusiones:
LOS SALDOS DE LOS SEORES: JOS ZETINA CRISTINA REYES, FUERON DEDUCIDOS DADOS A QUE DICHOS SALDOS, CORRESPONDEN A COMPRAS DE MERCADERAS EFECTUADAS.

(f)_________________________ Auditor

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Cdula Analtica de Deudores Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber Q. Q.

No. 1 2

Cuentas Roderico Rosales Vernica Rojas

Cdula No.

Saldo segn Contabilidad Q. 0.00 Q. 0.00

Saldo Segn Auditora Q. Q.

Total

Q.

0.00

Q.1,638.39

Q. 1,638.39

Conclusiones:
SE CARGO EL SALDO DEL SEOR RODERICO ROSALES, DADO A QUE SU SALDO COMO CLIENTE DE LA EMPRESA FUE CONSIDERADO INCOBRABLE, POR INCENDIO EN SU EMPRESA, MS SIN EMBARGO CON EL CONSENTIMIENTO DEL SR. ROSALES, SE ESTABLECI QUE IBA A CANCELAR EL MONTO CORRESPONDIENTE AL IVA DEL SALDO QUE TENIA PENDIENTE. TAMBIEN APARECE EL SALDO DEL FALTANTE DE CAJA ESTABLECIDO EN EL ARQUEO.

(f)_________________________ Auditor

SERCONAYA
SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula B-4 Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica de Documentos por Cobrar Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber
Q. 26,250.00

No.
1

Cuentas
Mario Ruano (Pagar)

Cdula No.

Saldo segn Contabilidad

Saldo Segn Auditora

Q. 26,250.00

Total

Q. 26,250.00

Q. 26,250.00

Conclusiones:
SE RECLASIFIC EL SALDO DEL SEOR MARIO RUANO DADO A QUE ORIGINALMENTE HABA SIDO CONSIDERADO COMO UN CLIENTE, CUANDO EFECTIVAMENTE SU SALDO JUSTIFICABA UN PAGAR CON VENCIMIENTOS EL 31-12-2010.

(f)_________________________ Auditor

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Cdula Analtica de IVA., por Cobrar Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber
Q. Q. Q.

No.
1

Cuentas
Adquisicin de Mercadera Adquisicin de Mobiliario Adquisicin de Vehculos

Cdula No.

Saldo segn Contabilidad

Q. Q. Q. 0.00 0.00 0.00

Saldo Segn Auditora

Q. Q. Q.

Total

Q.

0.00

Q. 3,436.12

Q.

3,436.12

Conclusiones:
SE EFECTUARON LOS CLCULOS DEL IVA SOBRE LA MERCADERA ADQUIRIDA POR Q.14,070.50, DEL MOBILIARIO ADQUIRIDO POR Q. 4,750.00 AS COMO LA ADQUISICIN DE VEHCULOS POR Q. 13,250.00 LOS CUALES FUERON REGISTRADOS CON PRECIOS CON EL IVA INCLUIDO.

(f)_________________________ Auditor

SERCONAYA
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Cdula Analtica de Ajuste para Cuentas Incobrable

(-)

Descripcin Saldo Final segn Contabilidad Ajustes de Cuentas Incobrables Cta. Incobrable Sr. Roderico Rosales Cta. Incobrable Sr. Ramn Mena Sub-total Provisin segn Auditora Clientes Documentos por Cobrar

Parcial Q. Q. Q. Q.

Total 36,057.10 14,695.49

(+)

Q. Q.

665,001.38 26,250.00 691,251.38 Q. Q. 6,042.05

Total Cuentas por Cobrar Q. 3% de Estimaciones Ctas. Incobrables Cantidad de Estimacin a Ajustar

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Cdula Analtica de Ajustes Contables Cuentas por Cobrar. Pliza No.07 CONCEPTO 31-12-09 ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES DEUDORES Roderico Rosales CLIENTES Roderico Rosales V/ Determinacin Incobrable del la Deuda del Sr. Roderico Rosales. 31-12-09 CLIENTES Jos Zetina 27.00 Cristina Reyes 2,000.00 ANTICIPO A EMPLEADOS Jos Zetina 27.00 Cristina Reyes 2,000.00 V/ Reclasificacin de Saldos No.09 31-12-09 OTROS GASTOS DESCUENTOS SOBRE VENTAS CLIENTES Almacn el Buen Punto V/ Descuento Sobre Ventas concedido y no Registrado por Contabilidad. Q. Debe Q. Q. Q. Q. 14,125.00 ============ Q. 14,125.00 =========== Haber

No.08

Q. Q. ========== Q. ==========

Q. Q.

Q. Q. ============= ==========

No.10

31-12-09 DOCUMENTOS POR COBRAR Mario Ruano (Pagar al 31-12-10) CLIENTES Mario Ruano V/ Reclasificacin de Saldos

Q. Q. Q. ============ Q. ============

No.11

31-12-09 CLIENTES Salomn Hernndez ANTICIPO SOBRE VENTAS Salomn Hernndez V/ Reclasificacin del Saldo

Q. Q. Q. ============= Q. ============

No.12

31-12-09 ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES CLIENTES V/ Determinacin por Incobrable el Saldo del Seor Mena.

Q. Q. Q. ============= Q. ============

No.13

31-12-09 CUENTAS INCOBRABLES ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES V/ Determinacin por Incobrable el Saldo del Seor Mena.

Q. Q. Q. ============= Q. ============

AUDITORA DE INVENTARIOS

SERCONAYA
SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula C Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Cdula Sumaria de Inventarios

No. 01 02 03 04 05 Cuentas Vestidos para Dama Trajes para Caballero Ropa para Nios Calcetas para Nias Mercaderas en Trnsito Cdula No. C-1 C-2 C-3 C-4 C-5 Saldo Segn Contabilidad Q. 577,078.00 Q. 701,035.00 Q. 237,688.00 Q. 55,499.00 Q. 46,250.00 Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber Q. 21,525.00 Q. 1,535.20 Q. 0.00 Q. 2,102.83 Q. 12,562.95 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Saldo Segn Auditora Q. 597,067.80 Q. 698,932.17 Q. 250,250.95 Q. 55,499.00 Q. 46,250.00

TOTAL

Q. 1,617,550.00 ============

Q. 34,087.95 ===========

Q. 3,638.03 ==========

Q.1,647,999.92 ==========

Conclusiones: CONFORME A PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Y NIAs, SE PROCEDI A LA REVISIN Y EXAMEN DEL RUBRO DE INVENTARIOS, ENCONTRNDOSE SU RAZONABILIDAD POSTERIOR AL EFECTUAR LOS RESPECTIVOS AJUSTES POR FALTANTE EN INVENTARIO, POR COMPRA DE MERCADERA Y POR EL INVENTARIO CONSIDERADO OBSOLETO, DETERMINNDOSE UN SALDO FINAL DE INVENTARIOS DE Q. 1, 647,999.92.

(f) _____________________ Auditor

SERCONAYA
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Cdula Analtica de Integracin Del Inventario de Vestidos para Dama

Costo Unitario No. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Cdigo 0210 0211 0215 0217 0219 0220 0224 0225 0226 Talla 36-38 35-00 34-35 32-00 34-00 36-38 34-00 36-38 26-34 Unidades 1,950 2,420 1,324 892 3,221 2,992 32 23 826 Q. 55.378251 Q. 43.05 Q. 45.825 Q. 27.8075 Q. 24.9724992 Q. 60.60 Q. 47.9750 Q. 31.054348 Q. 18.682506 TOTAL

Total segn contabilidad Q. 107,987.59 Q. 104,181.00 Q. 60,672.30 Q. 24,804.29 Q. 80,436.42 Q. 181,315.20 Q. 1,535.20 Q. 714.25 Q. 15,431.75 Q. 577,078.00

Ajustes y/o Reclasificaciones En Unidades 500

32

Unidades segn Auditora 1,950 2,920 1,324 892 3,221 2,992 0 23 826

Costo Unitario Q. 55.378251 Q. 43.05 Q. 45.825 Q. 27.8075 Q. 24.9724992 Q. 60.60 Q. 47.9750 Q. 31.054348 Q. 18.682506

Saldo segn Auditora Q. 107,987.59 Q. 125,706.00 Q. 60,672.30 Q. 24,804.29 Q. 80,436.42 Q. 181,315.20 Q. 0.00 Q. 714.25 Q. 15,431.75 Q. 597,067.80

Conclusiones: SE PROCEDI A REALIZAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES, POR LAS 500 UNIDADES ENCONTRADAS EN LA TOMA FSICA Y NO OPERADAS DENTRO DEL KARDEX, AS MISMO EL AJUSTE POR LAS UNIDADES CONSIDERADAS OBSOLETAS.

(f)__________________________________

Auditor

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Cdula Analtica de Valuacin de Inventario Mtodo de Valuacin Unidad de Medida Producto Inventariado Cdigo del Producto Costo Promedio Unidades Vestidos para Dama 211

No. 01 02 03 04 05

Artculo Saldo Inicial 01-01-09 Compras Enero-Marzo/09 Ventas Enero-Marzo/09 Compras Abril-Junio/09 Ventas Abril-Junio/09 Compras Junlio-Sept./09 TOTAL

Factura

Cantidad 1,000 500 400 1,900

Compras Precio Unit. 47.50 55.00 59.25

Costo total 47,500.00

Cantidad

Ventas Precio unit.

Costo total

2,000 27,500.00 600 23,700.00 98,700.00 2,600

37.705628 40.477160

75,411.26 24,286.30

Cantidad 3,620 4,620 2,620 3,120 2,520 2,920 2,920

Existencia Precio Unit. 35.000000 35.70563 37.70563 40.47716 40.47716 53.04878

Costo total 126,700.00 174,200.00 98,788.74 126,288.74 102,002.45 125,702.45 125,702.44

99,697.56

(f)__________________________________

Auditor

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Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o Sobrante Del Inventario de Vestidos para Dama Existencia Fsica Precio Unit. Costo total 43.0500000 125,706.00 55.3782513 107,987.59 45.8250000 60,672.30 24.9724992 80,436.42 60.6000000 181,315.20 Existencia Contable Precio Unit. Costo Total 43.0500000 104,181.00 55.3782513 107,987.59 45.8250000 60,672.30 24.9724992 80,436.42 60.6000000 181,315.20 Diferencia Precio Unit. Costo Total 43.0500000 21,525.00 55.3782513 0 45.8250000 0 24.9724992 0 60.6900000 0

Cdigo 0211 0210 0215 0219 0220

Estilo 02 01 01 02
francs

talla 35-00 36-38 34-35 34-00 36-38

Cantidad 2,920 1,950 1,324 3,221 2,992

Cantidad 2,420 1,950 1,324 3,221 2,992

Cantidad 500 0 0 0 0

(f)__________________________________

Auditor

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Cdula Analtica de Integracin Del Inventario de trajes para Caballero

Costo Unitario No. 01 02 03 04 05 06 07 08 Cdigo 0301 0304 0306 0307 0308 0310 0314 0321 Talla 42-44 39-00 38-39 39-40 28-32 36-38 40-42 40-42 Unidades 4,321 984 31 12 1,286 3,322 2,986 2,341 Q. 52.9802499 Q. 52.9779980 Q. 40.4538710 Q. 70.7300000 Q. 22.9726983 Q. 24.5477995 Q. 55.7225017 Q. 59.9726997

Total segn contabilidad Q. 228,927.66 Q. 52,130.35 Q. 1,254.07 Q. 848.76 Q. 29,542.89 Q. 81,547.79 Q. 166,387.39 Q. 140,396.09

Ajustes y/o Reclasificaciones En Unidades

31 12

Unidades segn Auditora 4,321 984 0 0 1,286 3,322 2,986 2,341

Costo Unitario Q. 52.9802499 Q. 52.9779980 Q. 40.4538710 Q. 70.7300000 Q. 22.9726983 Q. 24.5477995 Q. 55.7225017 Q. 59.9726997

Saldo segn Auditora Q. 228,927.66 Q. 52,130.35 0.00 0.00 Q. 29,542.89 Q. 81,547.79 Q. 166,387.39 Q. 140,396.09

TOTAL

Q. 701,035.00

Q.

698,932.17

Conclusiones: SE PROCEDI A REALIZAR LOS 2 AJUSTES CORRESPONDIENTES, POR LOS 2 TIPOS DE TRAJES DE CABALLERO, CONSIDERADOS OBSOLETOS.

(f)__________________________________

Auditor

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Cdula Analtica de Valuacin de Inventario Mtodo de Valuacin Unidad de Medida Producto Inventariado Cdigo del Producto Costo Promedio Unidades Trajes para Caballero 301

No. 01 02 03 04

Artculo Saldo Inicial 01-01-09 Compras Enero-Marzo/09 Ventas Abril-Junio/09 Compras Julio-Sept./09 Ventas Oct.-Dic ./09

Factura

Cantidad 2,000 1,500

Compras Precio Unit. 55.00 56.1375

Costo total 110,000.00

Cantidad

Ventas Precio unit.

Costo total

1,000 84,206.25 179

51.4000000 52.9791667

51,400.00 9,483.27

Cantidad 2,000 4,000 3,000 4,500 4,321

Existencia Precio Unit. 47.8000000 51.4000000 51.4000000 52.9791111 52.9791111

Costo total 95,600.00 205,600.00 154,200.00 238,406.00 228,922.74

TOTAL

3,500

194,206.25

1,179

60,883.27

43.21

228,922.98

(f)__________________________________

Auditor

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Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o Sobrante Del Inventario de Trajes para Caballero Existencia Fsica Precio Unit. Costo total 52.9802499 228,927.66 24.5477995 81,547.79 55.7225017 166,387.39 59.9726997 140,396.09 Existencia Contable Precio Unit. Costo Total 52.9802499 228,927.66 24.5477995 81,547.79 55.7225017 166,387.39 59.9726997 140,396.09 Diferencia Precio Unit. Costo Total 52.9802499 0.00 24.5477995 0.00 55.7225017 0.00 59.9726997 0.00

Cdigo 301 310 314 321

Estilo 01 08 06 02

talla 42-44 36-38 40-42 40-41

Cantidad 4,321 3,322 2,986 2,341

Cantidad 4,321 3,322 2,986 2,341

Cantidad 0 0 0 0

(f)__________________________________

Auditor

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Cdula Analtica de Integracin Del Inventario de Ropa para Nio

Costo Unitario No. 01 02 03 04 05 Cdigo 101 102 105 106 103 Talla 17-20 21-24 24-28 26-00 nica Unidades 4,320 3,182 2,122 2,992 0 Q. 16.6412500 Q. 20.5525016 Q. 21.7150000 Q. 18.1552507 Q. 0.00 TOTAL

Total segn contabilidad Q. 71,890.20 Q. 65,398.06 Q. 46,079.23 Q. 54,320.51 Q. 0.00 Q. 237,688.00

Ajustes y/o Reclasificaciones En Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 500

Unidades segn Auditora 4,320 3,182 2,122 2,992 500

Costo Unitario Q. 16.6412500 Q. 20.5525016 Q. 21.7150000 Q. 18.1552507 Q. 25.1258929

Saldo segn Auditora Q. 71,890.20 Q. 65,398.06 Q. 46,079.23 Q. 54,320.51 Q. 12,562.95 Q. 250,250.95

Conclusiones: SE REGISTRARON LAS 500 UNIDADES DEL CDIGO 103, LAS CUALES SE DETERMINARON DENTRO DE LA TOMA FSICA, PERO NO HABAN SIDO OPERADAS POR CONTABILIDAD EN SU MOMENTO. (Factura No. 18279 amparada con el ingreso al almacn No. 2210 por Q. 14,070.50 con el IVA incluido = Q.14,070.50/1.12= Q. 12,562.95 / 500 = 25.1258929 el cual es el precio Unitario)

(f)__________________________________

Auditor

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Cdula Analtica de Valuacin de Inventario Mtodo de Valuacin Unidad de Medida Producto Inventariado Cdigo del Producto Costo Promedio Unidades Ropa para Nios 101

No. 01 02 03 04 05 06 07

Artculo Saldo Inicial 01-01-09 Compras Enero-Marzo /09 Ventas Enero-Marzo /09 Compras Abril-Junio ./09 Ventas Abril-Junio ./09 Ventas Julio-Sept. /09 Compras Oct.- Dic. /09 Ventas Oct. Dic. /09 TOTAL

Factura

Cantidad 1,520 1,520

Compras Precio Unit. 15.2525 18.0525

Costo total 23,183.80

Cantidad

Ventas Precio unit.

Costo total

1,520 27,439.80 520 500 2,100 17.6703 37,107.63 280 5,140 87,731.23 2,820

14.0471023 15.7767045 15.7767033 16.6411717

21,351.60 8,203.89 7,888.35 4,659.53 42,103.37

Cantidad 2,000 3,520 2,000 3,520 3,000 2,500 4,600 4,320 4,320

Existencia Precio Unit. 13.1310000 14.04710 14.04710 15.77671 15.77671 15.77671 16.64117 16.64117

Costo total 26,262.00 49,445.80 28,094.20 55,534.00 47,330.12 39,441.76 76,549.39 71,889.87 71,889.86

(f)__________________________________

Auditor

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SERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados 10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el Zapote Tel. 11223344 - Cel. 10203040 Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Cdula C-3/2 Iniciales Fecha Prepar ESC 16-01-10 Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o Sobrante Del Inventario de Ropa para Nios Existencia Fsica Precio Unit. Costo total 16.6412500 71,890.20 25.1258929 12,562.95 Existencia Contable Precio Unit. Costo Total 16.6412500 71,890.20 0.0000000 0.00 Diferencia Precio Unit. Costo Total 16.6412500 0.00 25.1258929 12,562.95

Cdigo 101 103

Estilo 01 02

talla 17-20 19-20

Cantidad 4,320 500

Cantidad 4,320 0

Cantidad 0 500

(f)__________________________________

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Cdula Analtica de Prueba de Compra

No.

Artculo Ropa de nios Cdigo 103 sin IVA al Crdito

Proveedor Italtex, S.A.

Factura 18279

Fecha 30-12-2009

Cantidad 500

Q.

Monto 12,562.95

Conclusiones: SE PROCEDI A CONTABILIZAR LA COMPRA DE ROPA PARA NIOS CDIGO 103, LA CUAL NO HABA SIDO OPERADO POR CONTABILIDAD CUANDO YA SE ENCONTRABA DENTRO DEL ALMACN FSICO DE LA EMPRESA (SEGN INGRESO AL ALMACN No. 2,210 POR UN VALOR DE Q. 14,070.50 INCLUYENDO EL IVA. FACTURA No. 18279 DE FECHA 30-12-2009).

(f)__________________________________

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Cdula Analtica de Integracin Del Inventario de Calcetas para Nias

Costo Unitario No. 01 02 03 04 05 06 07 08 Tamao Pequeo Pequeo Pequeo Mediano Mediano Mediano Mediano Grande Unidades 3,223 7,829 8,998 6,420 8,320 10,129 13,428 18,426 Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. 0.6552498 0.6550006 0.6494999 0.6802508 0.6800000 0.6795004 0.8025000 0.7994996 TOTAL

Total segn contabilidad Q. 2,111.87 Q. 5,128.00 Q. 5,844.20 Q. 4,367.21 Q. 5,657.60 Q. 6,882.66 Q. 10,775.97 Q. 14,731.58 Q. 55,499.09

Ajustes y/o Reclasificaciones En Unidades

Unidades segn Auditora 3,223 7,829 8,998 6,420 8,320 10,129 13,428 18,426

Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q.

Costo Unitario 0.6552498 0.6550006 0.6494999 0.6802508 0.6800000 0.6795004 0.8025000 0.7994996

Saldo segn Auditora Q. 2,111.87 Q. 5,128.00 Q. 5,844.20 Q. 4,367.21 Q. 5,657.60 Q. 6,882.66 Q. 10,775.97 Q. 14,731.58 Q. 55,499.09

Conclusiones: SE ENCONTR A ENTERA SATISFACCIN, LA RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE LAS CALCETAS PARA NIAS.

(f)__________________________________

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Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o Sobrante Del Inventario de Calcetas para Nias Existencia Fsica Precio Unit. Costo total 0.6552498 2,111.87 0.7994996 14,731.58 Existencia Contable Precio Unit. Costo Total 0.6552498 2,111.87 0.7994996 14,731.58 Diferencia Precio Unit. Costo Total 0.6552498 0.00 0.7994996 0.00

Tamao Pequeo Grande

Estilo

talla

Cantidad 3,223 18,426

Cantidad 3,223 18,426

Cantidad 0 0

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Cdula Analtica de Mercadera en Trnsito

No.

Proveedor Kokimbo Intern.

Moda Corporacin

Factura 2,820 6,128

Fecha 28-12-09 01-12-09

Valor Q. 22,500.00 Q. 20,000.00

Gastos Q. 1,712.50 Q. 2,037.50

Total Segn Contabilidad Q. 24,212.50 Q. 22,037.50

Ajuste y/o Reclasificacin Debe Haber Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00

Saldo Segn Auditora Q. 24,212.50 Q. 22,037.50

TOTAL

Q. 42,500.00

Q. 3,750.00

Q. 46,250.00

Q.

0.00

Q.

0.00

Q.

46,250.00

Conclusiones: CONFORME A PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORA ESTABLECIDAS POR LAS NIAs, SE PROCEDI A EVALUAR Y DETERMINAR LA VERACIDAD DE LA MERCADERA EN TRNSITO, ENCONTRNDOSE SU DEBIDA RAZONABILIDAD.

(f)__________________________________

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Cdula Analtica de Inventario Pignorado

El Inventario de: VESTIDOS PARA DAMA Y TRAJES PARA CABALLERO, ______________ Correspondiente a la Empresa___________________L A ELEGANCIA, S.A.____________ se encuentra pignorado, como garanta y respaldo al prstamo: ___ DE CRDITO GENERAL, bajo el No.12345678. El cual fue otorgado por BANCO LOS ESTUDIANTES, S.A___________________________________________, Segn registros correspondientes de fecha _______________________27-05-09____________________________________

(f)_____________________ Auditor

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Cdula Analtica de Ajustes Contables De Inventarios. Pliza No.14 CONCEPTO 31-12-09 INVENTARIO DE MERCADERAS Vestidos para Dama Cdigo 211 OTROS PRODUCTOS Sobrante en Inventario V/ Regularizacin del saldo de los vestidos para Dama segn Kardex, contra el saldo de la toma Fsica. 500 vestidos a Q. 43.05 31-12-09 INVENTARIO DE MERCADERAS Ropa para Nios Cdigo 103 IVA POR COBRAR PROVEEDORES Italtex, S.A. V/ Registro de mercadera ingresada al almacn No.2210 Amparada por factura de crdito 18279 Del 31-12-2009 31-12-09 OTROS GASTOS Mercadera Obsoleta INVENTARIO DE MERCADERAS Vestidos para Dama Cdigo 224 V/ Regularizacin por considerarse en mal estado 32 vestidos para Dama a Q.47.9750 Debe Q. 21,525.00 Q. 21,525.00 Haber

Q. 21,525.00 ============

Q. 21,525.00 ===========

No.15

Q. Q.

12,562.95 1,507.55 Q. 14,070.50

Q.

14,070.50 ==========

Q. 14,070.50 ==========

No.16

Q.

1,535.20 Q. 1,535.20

Q. 1,535.20 Q. 1,535.20 ============= ==========

No.17

31-12-09 OTROS GASTOS Mercadera Obsoleta INVENTARIO DE MERCADERA Trajes para caballero cdigo 306 Q.1,254.07 Trajes para caballero cdigo 307 Q. 848.76 V/ Regularizacin por considerarse mercadera Obsoleta el total de unidades de los cdigos de Trajes para caballeros.

Q.

2,102.83 Q. 2,102.83

Q. 2,102.83 ============

Q. 2,102.83 ============