FUNDAMENTOS CONTABILIDAD

2011/12

SOLUCCION EJERCICIO N 6
1.- La empresa TESA, del ejercicio anterior realiza durante el ejercicio 2012 las siguientes operaciones, todas ellas
gravadas con el IVA del 18%. Adems al final de cada mes se paga la nmina del trabajador:
20-1: Fecha de liquidacin del IVA y retenciones del 4 trimestre del ejercicio anterior
1-03: compra a crdito 30 uds de jerseys a 15 /ud (IVA 18%) con un descuento comercial del 10%. Los transportes de la
compra pagados por banco ascienden a 100 (IVA 18%)
31-3: Se regulariza el IVA 1 trimestre
1-4: venta a crdito de 40 uds de jerseys a 50 E/ud (IVA 18%). Descuento por volumen de pedido del 5%
20-4: Fecha de liquidacin de IVA y retenciones
2-05: devuelven a la empresa 20 unidades de las vendidas el da anterior.
8-5 : Se giran letras al cliente anterior
9-5 Se compra un ordenador por 1000 (IVA 18%)
9-6 Se paga 100 (IVA 18%) por la reparacin del ordenador
30-6 Se regulariza el IVA del 2 trimestre
1-7 Se obtiene un prstamo del BCH, a 2 aos, por importe de 4000 , al 10% de inters anual pagadero por semestres
vencidos
10-7 Se adeuda el recibo de telfono 200 (IVA 18%)
12-7: Se paga por el alquiler de un almacn durante el mes de junio 100 (IVA 18%)
20-7 Fecha de liquidacin de IVA y retenciones 2 trimestre
1-8: Se compra 60 uds de chaquetas a 20 E/ud (IVA 18%) con un descuento por pronto pago fuera de factura 10%. Los
transportes adeudados a un transportista 60 (IVA 18%)
2-08: la empresa devuelve 10 unidades de las compradas el da anterior
30-9 Se regulariza el IVA y retenciones del 3 trimestre
1-10 Venta de 40 uds de chaquetas a 65 E/ud (IVA 18%) con un descuento comercial 5% Se documenta la operacin en
una letra. Se pagan 200 (IVA 18%) por el transporte del producto hasta el cliente
20-10 Fecha de liquidacin de IVA y retenciones 3 trimestre
25-10 Se traspasan a la caja 1000 procedentes de la c/c
1-11: Se contrata a un nuevo trabajador con el siguiente contrato: sueldo: 1.500 /mes Dos pagas extraordinarias de 1000
cada una. CP: 30% CO 6% IRPF 15%. Al final de cada mes se proceder al pago de la nmina
1-12: Se pagan por banco 200 por la prima del seguro de incendios que cubre el periodo 1-12-12 a 1-12-13
5-12: Se adeuda a una gestora 200 (IVA 18%) por un informe realizado
6-12- Se paga por caja una multa de trfico 100
30-12 Se pagan los intereses semestrales del prstamo del BCH
SE PIDE:
- Contabilizar las operaciones anteriores y determinar el resultado del ejercicio sabiendo que el gasto de
amortizacin es de 300

LIBRO DIARIO 2012

TESA

1-1-12
7.345,16

(572

350

(480) Gasto anticipado

(476)

20

(473) HP R y P a cuenta

(4751) HP acreedora x r p

107,5

(300) Mercaderas jerseys (10 uds)

( 410) Acreedores x p s d

540

(300) Mercaderas chaquetas ( 50 uds)

( 475) HP IVA acreedora x IVA

2.333,83 (129)

Banco c/c

(100)

Capital
SS acreedora

10.000
246
213,33
118
119,16

P y G /11

. 1-1-12
2.333,83 (121) Rdos negativos ejercicios anteriores a (129)
P y G/ 11
2.333,83
. 20-1-12
.
119,16
(475) HP Acreedora x IVA
a
(572)
Banco c/c
119,16
.
,..
213,33 (4751) HP acreedora x r p
a
( 572)
Banco c/c
213,33
. 31-1- 12
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora enero
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 31-1-12
246
(476) SS acreedora diciembre
a
(572) Banco c/c
246
.. 28-2-12
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora febrero
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 28-2-12 ..
246
(476) SS acreedora enero
a
(572) Banco c/c
246
. 1-3-12 .
505
(600) C de mercaderas jerseys (30 uds)
a
(400)
Proveedores
477,9
90,9 (472) HP IVA soportado
(572)
Banco c/c
118
31-3-12
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora marzo
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 31-3- 12 ..
246
(476) SS acreedora febrero
a
(572) Banco c/c
246
. 31-3-12
90,9
(470)
HP deudora x IVA 1 T
a
(472) HP IVA soportado 1 T
90,9
. 1-4-12
100
(709)
Rappels s/ venta jerseys
a
(700) Venta de Mercaderas jerseys (40 ud) 2.000
18
(477)
HP IVA repercutido
(477) HP IVA repercutido
360
2.242 (430)
Clientes
..20-4-12 .
180
(4751) HP acreedora x r p
a
( 572)
Banco c/c
180
.. 30-4-12
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora abril
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 30-4- 12 ..
246
(476) SS acreedora febrero marzo
a
(572) Banco c/c
246

. 2-5-12
950
(708) Devolucin ventas jerseys (20 uds)
a
(430)
Clientes
1.121
171
(477) HP IVA repercutido
8-5-12 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
1.121 (431) Efectos comerciales a cobrar
a
(430) Clientes
1.121
9 5-12
1.000 (217) Equipos procesos informacin
a
(523) Proveedores de Inmovilizado CP
1.180
180
(472) HP IVA soportado
.30-5-12 .
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora mayo
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 30-5- 12 ..
246
(476) SS acreedora
abril
a
(572)
Banco c/c
246
9-6-12
100 (622) Reparaciones y conservacin
a
(572)
Banco c/c
118
18
(472) HP IVA soportado
. 30-6-12 .
171 (477) HP IVA repercutido 2 T
a
(472) HP IVA soportado 2 T
198
27
(470) HP deudora x IVA
30-6-12 .
1.100
(640) S y S
a
(476) SS acreedora mayo
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
110
(572)
Banco c/c
949
. 30-6-12 .
246
(476) SS acreedora mayo
a
(572)
Banco c/c
246
. 1 -7 -12
4.000 (572)
Banco c/c
a
(170) Deudas a LP c/ entidad . Cto.
4.000
. 10-7-12
200
(628) Suministros
a
(410) Acreedores p p s d
236
36
(472) IVA soportado
12-7-12 .
100
(621) Arrendamientos y cnones
a
(572) Banco c/c
118
18
(472) IVA soportado
.. 20-7-12 .
230
(4751) HP acreedora x r p
a
(572)
Banco c/c
230
. 31 -7-12 ..
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 31-7-12 .
246
(476) SS acreedora junio
a
(572)
Banco c/c
246
. 1-8-12
1.260 (600) Compra de Mercaderas ( 60 Ch)
a
(606) Descuento compras (Ch) ppp
120
226,8 (472) IVA soportado
(472) IVA soportado
21,6
(410) Acreedores x p s d
70,8
(572) Banco c/c
1.274,4
. 2-8-12 .
212,4
(572)
Banco c/c
a
(608) Devolucin compras (10 Ch)
180
(472) IVA soportado
32,4
31-8-12
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 31-8-12 .
246
(476) SS acreedora julio
a
(572)
Banco c/c
246

------------------------------------------------------------------- 30 -9 -12 ..
226,8 (473) HP deudora x IVA 3 T
a
(472) HP IVA soportado 3 T
226,8
. 30 9 -12 --------------------------------------------------------------------------------600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 30-9-12 .
246
(476) SS acreedora agosto
a
(572)
Banco c/c
246
. 1-10-12
2.914,6 (431) Efectos comerciales a cobrar
a
(700) Venta de mercaderas (40 Ch)
2.470
200
(624) Transportes de venta
(477) HP IVA repercutido
444,6
36
(472) IVA soportado
(572) Banco c/c
236
20 -10-12 ..
180
(4751) HP acreedora p r p
a
(572) Banco c/c
180
25-10-12 .
1.000 (570)
Caja
a
(572) Banco c/c
1.000
.. 31-10-12
600
(640) S y S
a
(476) SS acreedora
246
205
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
60
(572)
Banco c/c
499
. 31-10-12 .
246
(476) SS acreedora Septiembre
a
(572)
Banco c/c
246
-------------------------------------------------------------------------- 30-11-12 ------------------------------------------------------------------------------2.100
(640) S y S
a
(476) SS acreedora
846
705
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
285
(572)
Banco c/c
1.674
. 30-11-12 .
246
(476) SS acreedora octubre
a
(572)
Banco c/c
246
. 1-12-12 ---------------------------------------------------------------------------------16,67
(626)
Prima de seguros
a
(572)
Banco c/c
200
183,33 (480)
Gasto anticipado
------------------------------------------------------------------------5-12-12 -------------------------------------------------------------------------------200
(623)
S. P. I
a
(410) Acreedores x psd
236
36
(472) IVA soportado
------------------------------------------------------------------------ 6-12-12 ---------------------------------------------------------------------------------100
(631) Otros tributos
a
(570) Caja
100
----------------------------------------------------------------------- 30-12-12
200
(662) Intereses deudas
a
(572) Banco c/c
200
----------------------------------------------------------------------- 31-12-12 ---------------------------------------------------------------------------------2.933,33 (640) S y S
a
(476) SS acreedora
846
705
(642)
SS c/ empresa
(4751) HP acreedora x r p
385
(572)
Banco c/c
2.407,33
. 30-12-12 .
846
(476) SS acreedora noviembre
a
(572)
Banco c/c
846
----------------------------------------------------------------------- 31-12-12 -------------------------------------------------------------------------------444,6
(477) HP IVA repercutido
a
(472)
HP IVA soportado
72
(470) HP deudora x IVA
344,7
(4750) HP IVA acreedora x IVA
27,9
.. 31-12-12 .
647,5 (610) Variacin existencias
a
(300) Ei Mercaderas (jerseys)
107,5
(300) Ei Mercaderas (Chaquetas)
540
..

306,25 (300) Ei Mercaderas (jerseys)

a
(610) Variacin existencias
1.206,25
900
(300) Ei Mercaderas chaquetas
..
..
300
(681) Amort. Inmovilizado material
a
(281) Am. Acum. I. Material
300

 31-12 12 ..
19.225
(129) P y G
a
(640)
Sueldos y Salarios
11.533,33
(642)
SS c/ empresa
3.460
(600) Compra de mercaderas
1.765
(709)
Rappels s/ ventas
100
(708)
Devolucin ventas
950
(622) Reparaciones y conservacin
100
(628) Suministros
200
(621)
AyC
100
(624)
Transportes
200
(626)
Prima de seguros
16,67
(623)
S. P. I
200
(631)
Otros tributos
100
(662)
Intereses deudas
200
(681)
Am. I. Material
300
. 31-12-12
4.470
(700)
Venta de mercaderas
120
(606)
Descuento compras p. p.
a
(129)
P y G
5.328,75
180
(608)
Devolucin compras
558,75
(610)
Sa VE
. 31-12-12 .
Cierre
5.702,66 (572)
Banco c/c
(480)
Gasto anticipado
533,33
10.000 (102)
Capital
a
(473)
HP R y P a cuenta
20
846 (476)
SS acreedora
(300)
Existencias jerseys
306,25
730 (4751) HP acreedora x r p
(300)
Existencias chaquetas
900
660,8 (410)
Acreedores x p s d
(121)
Rdos negativos ejercicio /11
2.333,83
27,9 (450)
HP acreedora x IVA
(431) Efectos comerciales a cobrar
4.035,6
477,9 (400)
Proveedores
(217) Equipos proc. Informacin
1.000
1.180
(523)
Proveedores de Inmovilizado a CP
(570) Caja
900
4.000
(170)
Deudas a LP
(129)
P y G/12
13.896,25
300 (281)
Am. Acum. I. M

.
23.925,26
23.925,26

___________________________________________________________________

JERSEYS
EN

2012
SALIDA

CHAQUETAS
EX

EN

2012

SALIDAS

Exi
50 x 10,8

Ei = 10 x 10,75

30

C = 505
-Dff = 0
30 x 16,83= 505

10 x 10,75 = 107,5

30 x 16,83 = 505
40 x 15,3125 = 612,5
20 x 15,3125
306,25

Ef : 20 uds x 15,3125
306,25

EX

60 C = 1.260
- Dpp (120)
-10 (Dv) (180)
50 x 19,2 = 960

50 x 10,8= 540
50 x 19,2 = 960
100 x 15 = 1.500
40 x 15 = 600

Exf: 60 x 15 =
900

LIBRO
1

572 Banco c/c

1-1 7.345,16
(1-7) 4.000
(2-8) 212, 4
11.557,56

Sa: 5.702,66

11)

MAYOR

2012

119,16
213,33
499
246
499
246
118
499
246
180
499
246
499
246
118
949
246
118
230
499
246
1.274,4
499
246
499
246
236
180
1.000
499
246
1.674
246
200
200
2.407,33
846
17.260,26

(20-1)
(20-1)
(31-1)
(31-1)
(28-2)
(28-2)
(1 -3)
(31-3)
(31-3)
(20-4)
(30-4)
(30-4)
(30-5)
(30-5)
(9-6)
(30-6)
(30-6)
(12-7)
(20-7)
(31-7)
(31-7)
(1-8)
(31-8)
(31-8)
(30-9)
(30-9)
(1-10)
(20-10)
(25-10)
(31-10)
(31-10)
(30-11)
(30-11)
(1-12 )
(30-12)
(31-3)
(31-12)

(4750)

HP acreedora x IVA
119,16 (1-1)
(20-1) Sa 4T 119,16
27,9 (31-12)
Sa: 27,9
147,06

12 ( 121) Rdos negativos ejerc. anteriores

(1-1) 2.333,83
Sd: 2.333,83

2) (480) Gasto anticipado

(1-1) 350
(1-12) 183,33
533,33 Sd: 533,33

3)
1-1

HP R y P a cuenta
20
Sd: 20

4) Existencias mercaderas jsys

1-1 (10 ud) 107,5 107,5 (31-12)
(31-12) (30 ud) 306,25
Sd: 306,25

6
(1-1)

(129)
2.333,83

5) Existencias mercaderas chtas

1-1 (10 ud) 540
540 (31-12)
(31-12) (60 ud) 900
Sd: 900

P y G / 11
2.333,83

(476) S S acreedora
246 (Dic) (1-1)
(31-1) (Dic) 246 246 (En) (31-01)
(28-2) (En) 246 246 (Fe) (28-2)
(31-3) (Feb 246 246 (Mar) (31-3)
(30-4) (Mar) 246 246 (Ab) (30-4)
(31-5) (Ab) 246 246 (May) (31-5)
(30-6) (My) 246 246 (Jun) (30-6)
(31-7) (jun) 246 246 (Jul) (31-7)
(31-8) (Jul ) 246 246 ( Ag) (31-8)
(30-9)) (Ag) 246 246 (Sp) (30-9)
(31-10 (Sep) 246 246 (Oct) (31-10)
(30-11) (Oct) 246 846 (Nov) (30-11)
(31-1 2) ( nv) 846 846 (Dic) (31-12)
2.552 4.398
Sa: 846

7)
102 CAPITAL
Sa: 10.000
10.000 (1-1)

8)

9)

(4751) H P acreedora x r p
213,33 (1-1)
(20-1) 213,33
60 (31-1)
(20-4) 180
60 (28-2)
60
(31-3)
60
(30-4)
60
(30-5)
(20-7) 230
110 (30-6)
60
(31-7)
60
(31-8)
(20-10) 180
60 (30-9)
803,33
60 (31-10)
285 (30-11)
Sd: 730
385 (31-12)
1.533,33

10) (410) Acreedores x p s

118
(1-1)
236
(10-7)
Sa 660,8
70,8 (1-8)
236
(5-12)
660,8
13) (640) SUELDOS Y SALARIOS
(31-1)
600
(28-2)
600
(31-3)
600
(30-4)
600
(31-5)
600
(30-6) 1.100
(31-7)
600
(31-8)
600
Sd: 11.533,33
(30-9)
600
(31-10) 600
(30-11) 2.100
(31-12 2.933,33
11.533,33

14)
(31-1)
(28-2)
(31-3)
(30-4)
(31-5)
(30-6)
31-7)
(31-8)
(30-9)
(31-10)
(30-11)
(31-12)

642) S. S c/ empresa
205
205
205
205
205
205
Sd: 3.460
205
205
205
205
705
705

3.460

15
(600) COMPRA MERCADERIAS-----(1-3) (40 j)
505
(1-8) (60 Ch) 1.260
1.765
Sd: 1.765

16
HP
(1-3) 90,9
(9-5) 180
(9-6) 18
(10-7) 36
(12-7) 18
(1 -8) 226,8
(1-10)
(5-12)

18 (473) HP deudora x IVA

(31-3) 90,9
(30-6) 27
344,7 (31-12)
(30-9) 226,8
344 ,7

36
36
641,7

IVA
soportado
90,9 Sd 1 T (31-3)
198 Sd 2T

17
(400) Proveedores
Sa: 477,9
477,9 (1-3) (Jys)

(30-6)

21,6 (1-8)
32,4 (2-8)
226,8 Sd 3 T (30-9)
72 Sd 4 T (31-12)
641,7
20 (477)

19 (709) Rappels s/venta

(1-4) (Jys) 100
Sd: 100

HP IVA

(1-4)
18
(2-5)
171
(30-6) Sa 2T 171
(31-12) Sa 4T 444,6
804,6

21 (430) Clientes
(1-4) 2.242
1.121 (2-5)
1.121 (8-5)
2.242

22 (700)
Sa 4.470

Venta de Mercaderas
2.000 (40 Jys) (1-4)
2.470 (Ch)
(1-10)
4.470

25 (217)) Equipos Proc. Inf

(9-5) 1.000
Sd: 1.000

24 (410) Efectos Com. A cobrar

(2-8)) 1.121
(1-10) 2.914,6
Sd: 4.035,6

repercutido
360 (1-4)

444 ,6 (1-10)
804,6

23 (708) Devolucin ventas

(2-5) (20Jys) 950
Sd: 950

26 (523) Proveedores de Inmov a CP

1.180
(9-5)
Sa: 1.180

28

27 622 Reparaciones y Conser

(9-6)) 100

Arrtos y cnones
Sd: 100

29 (628) Suministros
(10-7)
200

Sa: 4.000

Sd: 100

30 621
(12-7) 100

(170) Deudas a LP
4.000 (1-7)

606 Dcto compras ppp

120 (Ch)
(1-8)
Sa: 120

Sd: 200

31

32

608 Devolucin compras

180 (10 Ch) (2-8)
Sa : 180

33 624 Transportes
(1-10) 200
Sd: 200

34 570
Caja
(25-10) 1000 100 (6-12)

35 626 Prima de seguros

(1-12) 16,67
Sd: 16,67

Sd: 900

37 631
(6-12) 100

Otros tributos
Sd: 100

40 681 Amortizacin I.M

(31-12) 300
Sd: 300

38 662 Intereses deudas

(30-12) 200
Sd: 200

41

36 623
(5-12) 200

281

Sa: 300

A. Acum. I. M
300 (31-12)

S. P I
Sd: 200

39 610
Variacin existencias
(31-12) 647,5
1.206,25 (31-12)
Sa: 558,75

42 129
19.225

P y G
5.328,75
Sd 13.896.25