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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO Corporacin Microchips S.A.C. Auditoria Informtica rea de ventas Memorando de planeamiento I.

ORIGEN DEL EXAMEN EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de setiembre del 2008 entre La Corporacin Microchips S.A.C. con la sociedad auditora Landers y Asociados, para realizar una auditora informtica al rea de ventas correspondiente al periodo Enero- Junio 2008, dicho examen ser ejecutado en el periodo del 01 de Octubre al 17 de Noviembre del ao 2008. II. NATURALEZA Y ALCANCE: El presente examen especial ser de naturaleza informtica abarcando operaciones que fueron realizados en el rea de ventas de La Corporacin Microchips S.A.C., durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio del 2008, para lo cual se aplicaran los programas y tcnicas de auditora a las operaciones del rea a auditar, los mismos que permitirn desarrollar un eficiente examen. III. RESEA HISTRICA: La Corporacin Microchips S.A.C. se constituy mediante escritura pblica del 20 de abril del 2001 en los Registros Pblicos de Trujillo, con el propsito de dedicarse a la venta de equipos informticos y la prestacin de servicios informticos. Se caracteriza siempre por el servicio de apoyo y confianza que brinda al cliente. Ha obtenido un gran crecimiento en el servicio, la calidad y experiencia del personal, lo que ha permitido atraer ms clientes cada da. IV. CONSTITUCIN JURDICA: La Corporacin Microchips S.A.C. es una sociedad annima sujeta a Ley General de Sociedades, sus principales accionistas son: Juan Solano Mara Panduro 60% 40%

V. DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES: Ley del IGV ISC. Ley del Impuesto a la Renta. Ley General de Sociedades. Impuesto a las Transacciones Financieras.

VI. NORMAS INTERNAS. Poltica de ventas. Manual de Organizacin y Funciones. Manual de Procedimientos y funciones. Reglamento interno de trabajo. Reglamento de control y supervisin de Personal. Polticas de prevencin y mantenimiento de sistemas informticos.

VII. ASPECTOS CONTABLES. Las existencias se registran al costo de adquisicin o a su valor de realizacin. La valuacin de los inventarios se realiza a travs del mtodo peps. El valor neto de realizacin es el precio de venta, es el estimado en el curso normal de las operaciones del negocio, menos los gastos de venta. Los inmuebles, maquinaria y equipo son registrados a su costo de adquisicin ms revaluacin menos su depreciacin acumulada. La compensacin por tiempo de servicios (CTS) del personal, se calcula de acuerdo con los dispositivos legales pertinentes y se deposita semestralmente con carcter obligatorio en la institucin financiera elegida por el trabajador. El impuesto a la renta y la participacin de los trabajadores son determinados de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales aplicables. Se contabilizan de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 12 (NIC 12). VIII. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA. A. Funciones del Directorio. El Directorio tiene facultades plenas de representacin legal y gestin, necesarias para la administracin de la sociedad con excepcin de asuntos que la ley o el estatuto no atribuyen.

El cargo de Director es retribuido. Si el Estatuto no prev lo har la Junta Obligatoria Anual. El nmero de Directores segn la nueva Ley de Sociedades en ningn caso es menor de tres y no se requiere ser accionista a menos que el Estatuto disponga lo contrario. El cargo de Director recae solo en personas naturales, y puede ser removidos en cualquier momento bien sea por la Junta General o por la Junta Especial de los eligi. El Estatuto seala la duracin del Directorio por periodos determinados, no mayores de tres aos ni menores de uno. Los Directores pueden ser reelegidos salvo disposicin contraria del Estatuto. El Directorio est facultado para lo siguiente: Elegir dentro de sus miembros al Presidente del Directorio. Aceptar la renuncia de sus miembros y convocar a Junta General para aprobar las vacantes en caso necesario. Nombrar a los funcionarios determinando sus obligaciones y representaciones. Encomendar uno o ms asuntos a uno o ms directores. Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores de Sucursales. El Directorio convocar a Junta General Extraordinaria y para informar a los socios sobre la marcha de los negocios y la situacin legal. B. Gerencia General. La empresa cuenta con un Gerente que tiene a su cargo la administracin directa, con las facultades generales del trabajo y de las atribuciones correspondientes. Tiene las facultades de representacin legal y de gestin necesaria para la administracin de la sociedad. Son fines del Gerente: Representar jurdicamente a la empresa. Dirigir directamente la administracin de la sociedad. Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas. Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus sueldos y salarios. Hacer que la contabilidad se encuentre siempre al da. Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios. El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del objeto de la sociedad.

Abrir y cerrar cuentas corrientes y bancarias. Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general, hacer toda clase de operaciones sobre letras de cambio, cheques y otros. El Gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros por los daos y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus obligaciones. Llevar y firmar toda correspondencia de la sociedad. C. Gerencia de Operaciones. Tiene como funcin hacer cumplir las funciones del personal a su cargo como de sus requerimientos del personal del departamento de taller, mantenimiento, control de costos y capacitacin. Ordenar la compra de combustible, accesorios y repuestos que control de costos solicite para abastecer el almacn o para el mantenimiento de los buses. D. rea de Compras. a. Realizar el presupuesto de compras en concordancia con el departamento de ventas. b. Llevar un registro sobre las debidas cotizaciones que se realiza los proveedores de los diferentes productos. c. Realizar la Actualizacin del Registro de Proveedores. d. Mantener ordenado en forma sistemtica la documentacin correspondiente a las compras realizadas. E. Contabilidad. Tiene como funcin registrar y clasificar en forma sistemtica y en trminos monetarios las operaciones desarrolladas por la empresa, presentar balances mensuales y anuales a Gerencia General para posible toma de decisiones que ayuden a mejorar el futuro de la empresa. Efectuar la liquidacin de impuestos. Efectuar la codificacin contable de los documentos a registrarse. Presentar los estados financieros. Practica los anlisis patrimoniales, econmicos y financieros que requiera la Direccin de la empresa. Mantiene un archivo de los documentos probatorios de las operaciones registradas en cada seccin. a

IX. SITUACIONES OBSERVADAS EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO: - El manual de procedimientos y el manual de organizacin y funciones no se encuentran debidamente actualizados. - Cumplimiento del horario del personal administrativo. - Elabora sus presupuestos mensualmente. - Equipos informticos en desuso. - Existe un plan de mantenimiento de los equipos informticos. - No existe personal encargado del manejo de los sistemas informticos. X. OBJETIVOS DEL EXAMEN: Evaluar la confiabilidad de la informacin emitida por los sistemas. Evaluar el rendimiento de los equipos informticos para el registro de las operaciones. Evaluar el control para los equipos y sistemas de informacin de la empresa. XI. INFORMACIN PRELIMINAR: Durante la fase del planeamiento hemos requerido la siguiente informacin: - Documento que autoriza el uso legal del software. - Relacin de los equipos informticos de la empresa. - Detalle de los programas auxiliares para el manejo de los sistemas. XII. AMBIENTE DE CONTROL: De acuerdo al conocimiento que hemos obtenido de las actividades de la empresa, entrevistas con funcionarios y trabajadores determinamos que No existen disposiciones para el fortalecimiento de los controles internos, lo cual ser confirmado a travs de nuestras pruebas realizadas.

XIII. RIESGOS DE AUDITORIA:

COMPONENTES INDICADORES RIESGO Informtica Cuenta con un sistema informtico Alto para registrar las operaciones de compras. Existen normas y procedimientos para el uso del sistema informtico. El software del sistema se encuentra actualizado. Existe y se cumple con el cronograma de mantenimiento para las computadoras. Cuentan con controles de seguridad para prevenir el acceso no autorizado a los ordenadores y programas. Existe un control que asegure la exactitud de la informacin ingresada. Se cuenta con programas utilitarios para funciones especiales. Los equipos de cmputo cuentan con una pliza de seguro en caso de robos e incendios. El control interno es aceptable. El personal se encuentra capacitado para el desarrollo de sus actividades. XIV. PROCEDIMIENTOS MNIMOS: Para poder realizar procedimientos mnimos: nuestra auditoria hemos considerado algunos

Verificaremos el funcionamiento de los equipos informticos. Verificaremos el rendimiento del sistema informtico. Verificaremos la informacin emitida por los sistemas informticos. Verificaremos la eficiencia del control para los equipos y sistemas informticos.

XV. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES: Las actividades que se han programado se realizan segn el siguiente orden:

ACTIVIDADES Visita a la empresa Entrevistas con funcionarios Planeamiento Evaluacin del control interno Trabajo de campo

FECHAS 01 04 09 02 04 09 03 04 09 01 05 09 20 05 09

XVI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA: Los presentes informes se emitirn en las fechas siguientes: Informe preliminar Informe final 20 06 08 07 07 08

XVII. PERSONAL INVOLUCRADO: A. PERSONAL DE LA EMPRESA

CARGO Gerente General Gerente de Administracin y Finanzas Gerente de Operaciones Gerente Comercial Contador General

NOMBRES COMPLETOS Paredes Rosales Octavio Mauricio Manrique Rosales Debbie Guisell Cervantes Garca Ronald David Rosado Jimnez, Pal Alejandro Bravo Delgado Arturo Alberto

B. PERSONAL DE AUDITORIA CARGO Socio Gerente de auditora Supervisor Auditor Snior Auditor Junior Auditor Asistente Ingeniero de Sistemas APELLIDOS Y NOMBRES C.P.C. Ulloa Gmez Yuri. C.P.C. Landes Valdivia Jennifer C.P.C. Lavado Valle Miguel C.P.C. Araujo Rodrguez Lizbeth C.P.C. Rodrguez Soles Juan C.P.C. Poclin Lizarraga Carla Ing.Garca Rojas Alan

XVIII. PRESUPUESTO DEL TIEMPO: Para la ejecucin de la auditoria integral al rea de compras contamos con 840 horas hombre, que se detallan a continuacin:

APELLIDOS Y NOMBRES Ulloa Gmez Yuri. Landers Valdivia Jennifer Lavado Valle Miguel Araujo Rodrguez Lisbeth Rodrguez Soles Juan Poclin Lizarraga Carla Garca Rojas Alan TOTALHORAS/HOMBRE XIX. PLANIFICACIN DE AUDITORIA:

CARGO Socio Gerente de auditora Supervisor Auditor Senior Auditor Junior Auditor Asistente Ingeniero de Sistemas

HORAS 150 280 640 350 640 220 280 6530

El Plan ha sido preparado de Abril a Julio del 2009 y se bas en el conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa comercial CORPORACIN MACROCHIPS S.A.C; entrevista con la alta direccin y con los dems funcionarios y personal, as como en la evaluacin global de los

controles internos. Este plan podr ser modificado cuando las circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un memorndum sobre cambios posteriores a la planificacin. Trujillo, 07 de Julio del 2009

________________________________ C.P.C. LANDERS VALDIVIA JENNIFER GERENTE

________________________________ C.P.C. ULLOA GOMEZ YURI SOCIO

________________________________ C.P.C. MIGUEL LAVADO VALLE SUPERVISOR