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PLAN UNICO DE CUENTAS Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES MERCANTLES

ACEVEDO PINTO YENNY JULIANA

SENA. CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. ASISTENCIA ADMINISTRATIVA FICHA 326171 BOGOTA 2012
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PLAN UNICO DE CUENTAS Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES MERCANTLES

ACEVEDO PINTO YENNY JULIANA

HENRY YOBANY BAUTISTA ALVAREZ, INSTRUCTOR.

SENA. CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. ASISTENCIA ADMINISTRATIVA FICHA 326171 BOGOTA 2012

NOTA DE ACEPTACIN.

PRESIDENTE DEL JURADO.

JURADO.

JURADO.

Bogot, D.C.

CONTENIDO

1. 2. 3. 4. 5.

CONCIENCIACION CONCEPTUALIZACION CONTEXTUALIZACION TALLERES BIBLIOGRAFIA

INTRODUCCION

Para el asistente administrativo es muy importante el aspecto contable en su proceso de formacin, ya que hace parte de cualquier ente la contabilidad, la normativa por la cual se rige, y los principios que en este caso en particular son aceptados en Colombia. El objetivo de este trabajo, es comprender que para registrar una operacin contable deben conocerse las cuentas que se van a afectar, sus dinmicas y conceptos con el fin de aplicar todo lo concerniente a la partida doble. El mtodo utilizado, para esta competencia es la observacin para que con esta herramienta se pueda obtener toda la informacin y evaluar el proyecto propuesto para ABC DE SERVICIOS SAS.

1. CONCIENCIACION 1. Antes de iniciar nuestro estudio, queremos que: Entreviste a un contador pblico y pregntele: cul es el esquema general de la organizacin de las cuentas? Cul es su utilidad para la empresa?

El contador pblico entrevistado es el seor Bayardo Parra, el cual labora en calidad de asesor contable para VICONSEG LTDA, entre otras organizaciones. B.P: teniendo en cuenta que las bases de la contabilidad son los decretos 2649 y 2650 de 1993, para efectos del sistema general de cuentas se tiene el PUC, que en su segundo captulo tambin define los objetivos de la informacin contable, el cual se sugiere se complemente con un manual contable para la unidad objeto de estudio para que de esta manera se definan las normas especificas sobre el registro y manejo de las transacciones de la unidad productiva. La utilidad de estas herramientas es que permiten que las actividades contables no recaigan nicamente en el profesional de la contabilidad, sino que se convierta en una pieza clave del aprendizaje de los dems, miembros de la organizacin, previo proceso de impartir instrucciones en las reas de la organizacin sobre el tratamiento de las amortizaciones. 2. Sin ayuda de libros, internet o cualquier otro tipo de ayuda defina por escrito y con sus propias palabras: CATALOGO DE CUENTAS: manual que ayuda a clasificar las transacciones financieras en las organizaciones con el fin de brindar un catalogo unificado a nivel nacional de esta informacin CUENTA: tem por el cual es clasificado alguna actividad econmica de las organizaciones SUBCUENTA: clasificacin mas especifica de la cuenta AUXILIARES: persona que tiene conocimientos de contabilidad y que puede gestionar algunas funciones con el fin de facilitar la gestin del profesional de la contabilidad. REGISTRO CONTABLE: son los libros donde se registran las operaciones de la empresa. PARTIDA DOBLE: proceso contable en la cual una cuenta que se acredita por un valor debe descontarse en otra por el mismo monto .

2. CONCEPTUALIZACION Realizar la lectura de la unidad 2. LAS CUENTAS de las paginas 18 a la 27 del libro CONTABILIDAD UNIVERSITARIA. Autores Lucy Coral, Emma Gudio. Sexta edicin. Editorial Mc Graw Hill. o Observe el PUC para comerciantes, (art 14, Decreto 2650 de 1993) se encuentra en la pgina 27 del mismo libro y socialice con su tutor y sus compaeros de grupo. Lo que se puede evidenciar con el PUC para comerciantes es que es una herramienta la cual tiene como objeto unificar los conceptos y las transacciones que se llevan a cabo en las empresas y de esta manera se de cumplimiento al objetivo de la contabilidad de tener informacin clara, precisa y til del acontecer transaccionales en las unidades productivas. o Conteste en Gaes las preguntas que se encuentran en las Actividades de Portafolio de la pgina 40 a la 41 en el libro CONTABILIDAD UNIVERSITARIA. Autores Lucy Coral, Emma Gudio. Sexta edicin. Editorial Mc Graw Hill. a) La cuenta caja presenta el siguiente movimiento: dbitos $ 130000, $120000, $150000 y $ 80000; y en crditos $120000, $130000 y 150000 Determinar el valor del saldo en una cuenta T y diga si es debito o crdito. 1105 CAJA D 130000 120000 150000 80000 SALDO SALDO 480000 400000 H 120000 130000 150000

b) Por medio de una cuenta T, calcule el saldo dbito o crdito de la cuenta proveedores nacionales, cuyo movimiento crdito es: $ 270000, $ 185000, $ 350000 y dbito $135000 y $150000.

2205 PROVEEDORES NACIONALES D H 135000 150000 SALDO 285000 SALDO TOTAL

270000 185000 350000 SALDO 805000 520000

c) Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguiente datos correspondiente al movimiento crdito de la cuenta de ingresos financieros: $ 480520, $394560, $189000 INGRESOS FINANCIEROS D H 480520 394560 150000 1025480

SALDO TOTAL

d) Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes al movimiento crdito de la cuenta ingresos financieros: $480.520, $393.560, $189.430. INGRESOS FINANCIEROS D H 480520 394560 189430 SALDO CREDITO 1064510

e) Por medio de la cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes al movimiento dbito de la cuenta de costos de mercancas: $320.350, $245.910, $124.500.

COSTOS DE MERCANCIAS D 320350 245910 124500 SALDO DEBITO 690760 f) Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su saldo. Cuenta (14) 1435 (15)1504 (17) 1705 (33) 3305 (11)1110 (11)1105 (31)3115 (13)1305 (22)2205 (25)2510 Descripcin Cuenta Mercancas no Fabricadas por la Activo Empresa Terrenos Activo Gastos pagos por Anticipado Activo Reservas Obligatorias Bancos (AHORROS) Caja Aportes sociales Clientes Nacionales (DEUDAS) Cesantas Consolidas Patrimonio Activo Activo Patrimonio Activo Pasivo Pasivo Naturaleza Debito Debito Debito Crdito Debito Debito Crdito Debito Crdito Crdito H

g) Codifique las siguientes cuentas nominales, y diga la naturaleza de su saldo. Cuenta 4230 4175 4140 5105 5215 5140 4240 4295 Descripcin (Ingresos) Honorarios Devoluciones en ventas (Ingresos) Hoteles y Restaurantes Gastos de Personal (Gastos) Impuestos Gastos legales Utilidad en venta de inversiones (Ingresos) Diversos Naturaleza Crdito Crdito Crdito Debito Debito Debito Crdito Crdito

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h) Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes cdigos: Cuenta 1120 1205 2408 2365 4245 3605 Nombre Cuentas de Ahorro Acciones Impuesto sobre las Ventas por pagar Retencin en la fuente Utilidad en venta de Propiedades, planta y equipo Utilidad del ejercicio

i) Segn el plan nico de cuentas, encuentre las diferencias entre las cuentas 5220 y 4220. Estos dos cdigos corresponden a los arrendamientos de las cuentas nominales; Su diferencia es 5220 Corresponde a los gastos operacionales de ventas 4220 Corresponde a los ingresos no operacionales.

j) Cul es el nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los siguientes enunciados y a qu clase de cuentas pertenece ANUNCIADOS Artculos comprados para la venta CLASE Mercanca no fabricada por la empresa, activo inventario entidades Activo disponibles bancos Obligaciones financieras bancos nacionales pasivo Corresponde a las cuentas reales y pertenece a la clase 1 (activos) Gastos operacionales de administracin y de ventas Gastos no operacionales financieros

Dinero depositado en financieras Valores que debe pagar la empresa por concepto de prstamos de entidades financieras Los dineros que debe cobrar la empresa por mercancas vendidas a crdito Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento, que no son recuperables Intereses pagados

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k) Defina las siguientes normas bsicas de contabilidad:

Ente econmico: En la empresa, esto es la actividad econmica organizada como una unidad, respecto de la cual se predica el control de los recursos. Periodo contable: Corresponde al tiempo mximo que regularmente el ente pblico debe medir los resultados de sus operaciones financieras, econmicas y sociales de ejecucin presupuestal, y el cumplimiento de las metas de su programacin de actividades, efectuando los ajustes y el cierre Causacin: Este principio habla que los hechos se debe reconocer cuando estos se realicen y no cuando se reciba o se haga el pago, es decir, se causan cuando venda el producto o se preste el servicio, independientemente a si se recibe el pago o no. l) Defina las siguientes normas generales de contabilidad:

Moneda de funcional en Colombia ES EL PESO. Las transacciones realizadas en otras unidades de medida deben ser reconocidas en la moneda funcional, utilizando la taza de conversin aplicable en la fecha de su ocurrencia.

Asientos contables Se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones o registros .que se hacen en un libro de contabilidad.

Ajustes contables Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros ajustados a la realidad econmica y financiera de la empresa, adems de cumplir con los principios de contabilidad.

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 Ciclo contable Es el proceso ordenado y sistemtico de registros contables, desde la elaboracin de comprobantes de contabilidad y el registro en libros hasta la preparacin de estados financieros.

Realizar lectura de la Unidad 3. LA PARTIDA DOBLE Y LA ECUACIN PATRIMONIAL de las pginas 44 a la 60 del libro CONTABILIDAD UNIVERSITARIA. Autores Lucy Coral, Emma Gudio. Sexta edicin. Editorial Mc Graw Hill.

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3. CONTEXTUALIZACION Elaborar un documento que contenga la caracterizacin del catalogo de cuentas utilizado de acuerdo al sector econmico al que pertenece la organizacin o empresa objeto de estudio y las necesidades de servicios administrativos que de su actividad econmica se deriven. ABC DE SERVICIOS SAS
MAE_CUE 1 11 1105 110505 110510 1110 111005 12 1245 124505 12450501 12450502 13 1330 133005 133010 133015 133095 1355 NOM_CTA ACTIVO DISPONIBLE CAJA CAJA GENERAL CAJAS MENORES BANCOS MONEDA NACIONAL INVERSIONES TEMPORALES DERECHOS FIDUCIARIOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL CONTRATO FAM 060255291 CONTRATO FAM 100282428 DEUDORES ANTICIPOS Y AVANCES A PROVEEDORES A CONTRATISTAS A TRABAJADORES A OTROS ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES TIP_CTA NAT_CTA 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 2 2 1 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

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135505 135510 135515 135517 135518 135520 135525 135530 135595 1365 136505 136510 136515 136520 136525 136530 136595 1380 138005 138010 138015 138020 138025 138030 138095 15

ANTICIPO IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO ANTICIPO INDUSTRIA Y COMERCIO RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPU CONTRIBUCIONES IMPUESTOS DESCONTABLES OTROS CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES VIVIENDA VEHICULOS EDUCACION MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMI CALAMIDAD DOMESTICA RESPONSABILIDADES OTROS DEUDORES VARIOS DEPOSITARIOS COMISIONISTAS DE BOLSAS FONDO DE INVERSION CUENTAS POR COBRAR A TERCEROS PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS FONDOS DE INVERSION SOCIAL OTROS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

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1504 150405 150410 150499 1516 151605 151610 151645 151699 1520 152005 152099 1524 152405 152410 152495 152499 1528 152805 152810 152815 152820 152825 152895 152899 1592

TERRENOS URBANOS RURALES AJUSTES POR INFLACION TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EDIFICIOS OFICINAS CASETAS Y CAMPAMENTOS AJUSTES POR INFLACION CONSTRUC.Y EDIFIC. MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO AJUSTES POR INFLACION EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS OTROS AJUSTES POR INFLACION EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION EQUIPOS DE PROCESAMIETO DE DATOS EQUIPOS TELECOMUNICACIONES EQUIPOS DE RADIO SATELITES Y ANTENAS LINEAS TELEFONICAS OTROS AJUSTES INFLACION EQUIPO COMPUTO COMUNIC DEPRECIACION ACUMULADA

1 2 2 2 1 2 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

16

159205 159210 159215 159220 159299 16 1625 162525 16252501 16252502 16252503 16252504 16252599 1698 169830 169899 17 1710 171095 17109501 17109590 19 1905 190515 2 22

DEPREC.ACUMUL.CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA DEPREC.ACUMU.EQUIPO COMPUTO COMUNICACION AJUSTES POR INFLACION DEPRECIACION ACUM. INTANGIBLES DERECHOS EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACION EN FIDEICOMISOS PRIMERA ETAPA EN FIDEICOMISOS AMPLIACION PROYECTO RESULTADO DEL FIDEICOMISO EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADO DEL FIDEICOMISO EN EL EJERCICIO AJUSTES POR INFLACION DEPRECIACION Y/O AMORTIZACION ACUMULADA DERECHOS AJUSTES POR INFLACION DIFERIDOS CARGOS DIFERIDOS OTROS IMPUESTO AL PATRIMOMIO AMORTIZACION IMPUESTO AL PATRIMOMIO VALORIZACIONES DE INVERSIONES DERECHOS FIDUCIARIOS PASIVO PROVEEDORES

2 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 2 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2

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2205 220501 23 2365 23650501 23650590 236510 236515 23651506 23651510 23651511 23651590 236520 236525 23652501 23652502 23652503 23652504 23652506 23652590 236530 23653003 23653004 23653090 236535 236540

PROVEEDORES NACIONALES NACIONALES CUENTAS POR PAGAR RETENCION EN LA FUENTE POR PAG. SALARIOS Y PAGOS LABORALES PAGO RETENCIONES SALARIOS DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES HONORARIOS HONORARIOS 6% HONORARIOS 10% HONORARIOS 11% PAGO RETENCIONES HONORARIOS COMISIONES SERVICIOS SERVICIOS 1% SERVICIOS 2% SERVICIOS 3.5% SERVICIOS 4% SERVICIOS 6% PAGO RETENCIONES SERVICIOS ARRENDAMIENTOS ARRENDAMIENTOS 3.5% ARRENDAMIENTOS 4% PAGO RETENCIONES ARRENDAMIENTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS COMPRAS

1 2 1 1 2

2 2 2 2 2

2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

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23654001 23654003 23654090 236565 236570 23657001 23657090 236575 2367 23670550 23670551 23670590 2368 236805 23680501 23680590 2370 237005 237006 237010 237015 237025 237030 237040 237045 237095

COMPRAS 0.1% COMPRAS 3.5% PAGO RETENCIONES COMPRAS POR IMPUESTO DE TIMBRE OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO CONTRATOS DE OBRA 1% PAGO RETENCIONES CONTRATOS DE OBRA AUTORETENCIONES IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 50% IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO REG. SIMPLIF. PAGO IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA COMERCIO RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA COMERCIO RETENIDO IMP. DE ICA RETENIDO TENJO PAGO IMPUESTO DE ICA RETENIDO RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA APORTES AL ISS (SALUD+SOLID) APORTES A ADMINISTRADORES DE RIESGOS PRF APORTES ICBF SENA CCF APORTES AL FIB EMBARGOS JUDICIALES LIBRANZAS COOPERATIVA FONDOS OTROS

2 2 2 2 1 2 2 2 1 2

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

2 1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

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2380 238030 238095 23809501 23809510 2380951001 2380951002 2380951003 2380951004 2380951005 2380951006 2380951007 2380951008 2380951009 2380951010 2380951011 2380951012 2380951013 2380951014 2380951015 2380951016 2380951017 2380951018 2380951019 2380951020 2380951021

ACREEDORES VARIOS FONDO CESANTIAS / PENSIONES OTROS OTROS REEMBOLSO DE GASTOS CONTRATO DE MANDATO RECURSOS RECIBIDOS DEL FIDEICOMISO SALARIO INTEGRAL SUELDOS HORAS EXTRAS Y RECARGOS AUXILIO DE TRANSPORTE CESANTAS INTERESES SOBRE CESANTAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES BONIFICACIONES DOTACIN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES INDEMNIZACIONES LABORALES APORTES A.R.P. APORTES EPS APORTES AFP APORTES CAJA DE COMPENSACIN FAMILIAR APORTES ICBF APORTES SENA OTROS HONORARIOS IMPUESTOS

1 2 1 2 1

2 2 2 2 2

20

2380951022 2380951023 2380951024 2380951025 2380951026 2380951027 2380951028 2380951029 2380951030 2380951031 2380951032 2380951033 2380951034 2380951035 2380951036 2380951037 2380951038 2380951039 2380951040 2380951041 2380951042 2380951043 2380951044 2380951045 2380951046 2380951047

ARRENDAMIENTOS CONTRIBUCIONES 2X1000 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO SEGUROS INCENDIO SEGUROS SUSTRACCIN Y HURTO SEGUROS RESP. CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL SEGUROS OBLIGATORIOS ACCIDENTE DE TRANSITO SERVICIO DE VIGILANCIA SERVICIOS PBLICOS SERVICIO DE TRANSPORTE SERVICIO DE AMBULANCIA OTROS GASTOS LEGALES MANTENIMIENTO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMP. Y COMUNICACIN MANTENIMIENTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE MANTENIMIENTO VIAS DE COMUNICACION GASTOS DE REPRESENTACIN ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES TAXIS Y BUSES TIQUETES DE PEAJES - PREPAGOS GASTOS BANCARIOS DONACIONES

21

2380951048 2380951049 2380951050 2380951051 2380951052 2380951070 24 2404 240405 240410 2408 240801 240802 240890 2412 241205 241210 2495 249501 25 2505 250505 2510 251005 251010

OTROS COMPRA DE ACTIVOS FIJOS DISEOS DE OBRA CONSTRUCCIN OBRA COMPRA DE PREDIOS IVA NO DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTOS GRAVAMENES TASAS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGILANCIA FISCAL CORRIENTE VIGILANCIAS FISCALES ANTERIORES IVA POR PAGAR IVA VENTAS 16% IVA COMPRAS 16% PAGO IVA IMP INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES OTROS OTROS OBLIGACIONES LABORALES SALARIOS POR PAGAR SALARIOS POR PAGAR CESANTIAS CONSOLIDADAS LEY LABORAL ANTERIOR LEY 50 DE 1990 Y POSTERIORES 1 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 1 2 1 1 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

22

2515 251501 2520 252010 2525 252501 26 2610 261005 261010 261015 261020 2615 261505 261510 3 31 3105 310505 310510 310515 33 3305 330505 330510 330515

INTERESES SOBRE CESANTIAS INTERESES PRIMA DE SERVICIOS PRIMA VACACIONES CONSOLIDADAS VACACIONES PASIVO ESTIMADO PROVISIONES PASIVO OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS VACACIONES CORTO PLAZO PRIMA DE SERVICIOS PARA INFORMES FISCALES DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO CAPITAL AUTORIZADO CAPITA POR SUSCRIBIR CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS RESERVA LEGAL RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES

1 2 1 2 1 2 1 1 2 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 2 2 1 1 2 2 2

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

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330516 330517 330518 330520 330525 330530 330535 330595 3310 331005 331010 331015 331095 3315 331505 331510 331515 331520 331525 331530 331535 331540 331545 331595 34 3405

ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS *DB( RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O P CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL READQU RESERVA PARA EXTENSION AGROPECUARIA RESERVA LEY 7A DE 1990 RESERVA PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES RESERVA LEY 4A 1980 OTROS RESERVAS ESTATUTARIAS PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES PARA REPOSICION DE ACTIVOS PARA FUTURAO ENSANCHES OTRAS RESERVAS OCACIONALES PARA BENEFICIENCIA Y CIVISMO PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES PARA FUTUROS ENSANCHES PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIED PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO PARA FOMENTO ECONOMICO PARA CAPITAL DE TRABAJO PARA ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL OTRAS REVALORIZACION DE PATRIMONIO AJUSTES POR INFLACION

2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

24

340505 340510 340515 340520 340525 340530 340535 340540 340545 3410 3415 35 3505 3510 36 3605 360501 3610 361001 37 3705 370501 3710 371001 38 3805

DE CAPITAL SOCIAL DE SUPERAVIT DE CAPITAL DE RESERVAS DE RESULTADOS EJER. ANTERIORES DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO DE SANEAMIENTO FISCAL DE AJUSTES DECRETO 3019 DE 1989 DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETAD SUOERAVIT METODO DE PARTICIPACION SAENAMIENTO FISCAL AJUSTES POR INFLACION DECRET 3019 D 1989 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDADES DEL EJERCICIO UTILIDADES DEL EJERCICIO PERDIDA DEL EJERCICIO PERDIDA DEL EJERCICIO RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDADES ACUMULADAS UTILIDADES ACUMULADAS PERDIDAS ACUMULADAS PERDIDAS ACUMULADAS SUPERAVIT POR VALORIZACIONES DE INVERSIONES

2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 1 2 1 2 1 1

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

25

380505 380510 380515 4 41 4150 415020 42 4220 422005 422010 422015 422020 422025 422040 4255 425505 425510 425515 425520 425525 425530 425535 425540 425595 425599

ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL DERECHOS FIDUCIOARIOS INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES ACTIVIDAD FINANCIERA INTERESES NO OPERACIONALES ARRENDAMIENTOS TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACIN FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE INDEMNIZACIONES POR SINIESTRO POR SUMINISTROS LUCRO CESANTE COMPAIAS DE SEGUROS DAO EMERGENTE COMPAIA SEGUROS POR PERDIDA DE MERCANCIA POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS DE TERCEROS POR INCAPACIDADES ISS OTRAS AJUSTES POR INFLACION

2 2 2 1 1 1 2 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

26

4265 426501 426599 4295 429503 429505 429551 429581 5 51 5105 510503 510506 510512 510515 510518 510521 510524 510527 510530 510533 510536 510539 510542 510545 510548

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES AJUSTES POR INFLACION DIVERSOS CERT APROVECHAMIENTO EXCEDENTE AJUSTE AL PESO GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL SALARIO INTEGRAL SUELDOS JORNALES HORAS EXTRAS Y RECARGOS COMISIONES VIATICOS INCAPACIDADES AUXILIO DE TRANSPORTE CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIA PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES PRIMAS EXTRALEGALES AUXILIOS BONIFICACIONES

1 2 2 1 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

27

510551 510554 510557 510558 510559 510560 510561 510562 510563 510566 510568 510569 510570 510572 510575 510578 510581 510584 510595 510599 5110 511005 511010 511015 511020 511025

DOTACIN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES SEGUROS CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES PENSIONES DE JUBILACION INDEMNIZACIONES LABORALES AMORTIZACION BONOS PENSIONALES AMORTIZACION TITULOS PENSIONALES CAPACITACION AL PERSONAL GASTOS DEPORTIVOS Y RECREACIN APORTES A ADMIN.RIESGO PROFESIONALES APORTES AL I.S.S APORTES FONDOS DE PENSION/CESANTIA APORTES CAJAS DE COMPENSACIN APORTES AL I.C.B.F. SENA APORTES SINDICALES GASTOS MEDICOS Y DROGAS OTROS AJUSTES POR INFLACION HONORARIOS JUNTA DIRECTIVA REVISORIA FISCAL AUDITORIA EXTERNA AVALUOS ASESORIA JURIDICA

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

28

511030 511035 511095 511099 5115 511505 511510 511515 511520 511525 511530 511535 511540 511545 511550 511570 511595 511599 5120 512005 512010 512015 512025 512030 512035 512040

ASESORIA FINANCIERA ASESORIA TECNICA OTROS AJUSTES POR INFLACION IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO DE TIMBRES IMPUESTO A LA PROPIEDAD RAIZ DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS DE VALORIZACION DE TURISMO TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS DE VEHICULOS DE ESPECTACULOS PUBLICOS CUOTAS DE FOMENTO IVA DESCONTABLE OTROS AJUSTES POR INFLACION ARRENDAMIENTOS TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO CIENTIFICO MEDICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE

2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

29

512045 512050 512055 512060 512065 512070 512095 512099 5125 512505 512510 512599 5130 513005 513010 513015 513020 513025 513030 513035 513040 513045 513050 513055 513060 513065

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES AERODROMOS SEMOVIENTES OTROS AJUSTES POR INFLACION CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES CONTRIBUCIONES AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO AJUSTES POR INFLACION SEGUROS MANEJO CUMPLIMIENTO CORRIENTE DEBIL VIDA COLECTIVA INCENDIO TERREMOTO SUSTRACION Y HURTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRAC VUELO

2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

30

513070 513075 513080 513085 513095 513099 5135 513505 513510 513515 513520 513525 513530 513535 513540 513545 513550 513555 513595 513599 5140 514005 514010 514015 514020 514025

ROTURA DE MAQUINARIA OBLIGATORIO ACCIDENTES Y TRANSITO LUCRO CESANTE TRANSPORTE DE MERCANCIA OTROS AJUSTES POR INFLACION SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA TEMPORALES ASISTENCIA TECNICA PROCESAM. ELECTRONICO DATOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA TELEFONOS CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS FAX Y TELEX TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS GAS OTROS AJUSTES POR INFLACION GASTOS LEGALES NOTARIALES REGISTRO MERCANTIL TRAMITES Y LICENCIAS ADUANEROS CONSULARES

2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

31

514095 514099 5145 514505 514510 514515 514520 514525 514530 514570 514599 5150 515005 515010 515015 515095 515099 5155 515505 515510 515515 515520 515525 515595 515599 5160

OTROS AJUSTES POR INFLACION MANTENIMIENTO Y REPARACIONES TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUT. Y COMUNICACIN EQUIPO MEDICO CIENTIFICO VIAS DE COMUNICACION AJUSTE POR INFLACION ADECUACIONES E INSTALAICONES INSTALACIONES ELECTRICAS ARREGLOS ORNAMENTALES REPARACIONES LOCATIVAS OTROS AJUSTES POR INFLACION GASTOS DE VIAJE ALOJAMIENTO Y MANUNTENCION PASAJES FLUVIALES Y/O MARINOS PASAJES AEREOS PASAJES TERRESTRES PASAJES FERREOS OTROS AJUSTES POR INFLACION DEPRECIACIONES

2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 1

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

32

516005 516010 516015 516020 516025 516030 516035 516040 516045 516050 516055 516060 516099 5165 516505 516510 516515 516595 516599 5195 519505 519510 519515 519520 519525 519530

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIN EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARINO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES ARMAMENTO DE VIGILANCIA AJUSTES POR INFLACION AMORTIZACION VIAS DE COMUNICACION INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTRAS AJUSTES POR INFLACION GASTOS DIVERSOS COMISIONES LIBROS, SUSCRIP., PERIODICOS Y REVISTAS MUSICA AMBIENTAL GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES ELEMENTOS DE ASEO Y CATERIA UTILES Y PAPELERIA

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

33

519535 519540 519545 519550 519555 519560 519565 519570 519575 519595 519599 5199 519905 519910 519915 519995 519999 53 5305 530505 530510 530515 530520 530525 530530 530535

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ENVASES Y EMPAQUES TAXIS Y BUSES ESTAMPILLAS MICROFILMACION CASINO Y RESTAURANTE PARQUEADEROS INDEMNIZACIONES POR DAOS A TERCEROS POLVORA Y SIMILARES OTROS AJUSTES POR INFLACION PROVISIONES INVERSIONES DEUDORES PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO OTROS ACTIVOS AJUSTES POR INFLACION NO OPERACIONALES FINANCIEROS GASTOS BANCARIOS REAJUSTE MONETARIO - UPAC COMISIONES INTERESES DIFERENCIA EN CAMBIO GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CA DESCUENTOS COMERCIALES

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

34

530540 530545 530595 530599 5315 531505 531510 531515 531520 531595 531599 5395 539505 539510 539515 539520 539525 539530 539535 539595 539599 54 5405 540505 59 5905

GASTOS MANEJO Y EMISION DE BONOS PRIMA AMORTIZADA OTROS AJUSTES POR INFLACION GASTOS EXTRAORDINARIOS COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES ACTIVIDADES CULTURALES CIVICAS COSTOS Y GASTOS EJERCICIO ANTERIOR IMPUESTOS ASUMIDOS OTROS AJUSTES POR INFLACION GASTOS DIVERSOS DEMANDAS LABORALES DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS INDEMNIZACIONES MULTAS,SANCIONES Y LITIGIOS DONACIONES CONSTITUCIN DE GARANTIA AMORTIZ. DE BIENES ENTREG. EN COMODATO OTROS AJUSTES POR INFLACION IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS GANANCIAS Y PERDIDAS GANANCIAS Y PERDIAS

2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 1 1

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

35

590505 8 81 8105 810505 810510 810599 8110 811005 811010 811015 811020 811099 8115 811505 811510 811515 811520 811599 8120 812005 812010 8125 8195 819505 819595

GANANCIAS Y PERDIDAS CUENTAS DE ORDEN DERECHOS CONTINGENTES BIENSE Y VALORES ENTRAGADOS EN CUSTODIA VALORES MOBILIARIOS BIENES Y MUEBLES AJUSTES POR INFLACION BIENES VALORES ENTREGADOS GARANTIA VALORES MOBILIARIOS BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION AJUSTES POR INFLACION BIENES Y VALORES EN PODER TERCEROS EN ARRENDAMIENTO EN PRESTAMO EN DEPOSITO EN CONSIGNACION AJUSTES POR INFLACION LITIGIOS Y/O DEMANDAS EJECUTIVOS INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS PROMESAS DE COMPRAVENTA DIVERSAS VALORES ADQUIRIDOS POR RECIBIR OTRAS

2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2

5 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

36

819599 82 83 8305 830505 830510 830599 8310 831005 831010 831095 8315 831506 831516 831520 831524 831528 831532 831536 831540 831544 831548 831552 831556 831560 831562

AJUSTES POR INFALCION DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANC BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES AJUSTES POR INFLACION TITULOS DE INVERSION ACCIONES BONOS OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO MATERIALES PROYECTOS PETROLEOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELS Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA YEQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES ARMAMENTO DE VIGILANCIA ENVASES Y EMPAQUES

2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

37

831564 831568 831572 831576 831580 831584 831599 8320 832005 832010 8325 832505 832510 832595 8330 833005 833095 8335 833505 833515 833520 8395 839505 839510 839515 839520

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES VIAS DE COMUNICACION MINAS Y CANTERAS POZOS ARTESIANOS YACIMIENTOS SEMOVIENTES AJUSTES POR INFLACION CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS PAIS EXTERIOR ACTIVOS CASTIGADOS INVERSIONES DEUDORES OTROS ACTIVOS TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS BONOS OTROS CAPITALIZACION POR REVALORIZACION PATRIM DE CAPITAL SOCIAL DE RESERVAS DE RESULTADO EJERCICIOS ANTEIORES OTRAS CTAS. DEUDORAS DE CONTROL CHEQUES POSTFECHADOS CERTIFICADOS DE DEPOSITO E TERMINO CHEQUES DEVUELTOS BIENES Y VALORES EN FIDEICOMISO

2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 1

8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

1 2 2 2 2

8 8 8 8 8

38

839525 839595 839599 8399 839905 839910 839915 839920 839925 839995 84 8401 840101 840102 840103 8499 849901 849902 849903 85 86 8601 860125 8625 862510 8695

INTERFASE SOBRE DEUDAS VENCIDAS DIVERSAS AJUSTES POR INFLACION AJUSTES POR INFALCION ACTIVOS INVERSIONES INVENTARIOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DERECHOS CONTINGENTES POR CONT. DERECHOS CONTINGENTES POR CONT. DERECHOS CONTINGENTES POR CONT. TERRENO GARANTA FIDUCIARIA EDIFICIO SANTA MONICA DAVIVIENDA AJUSTES POR INFLACION TERRENO GARANTA DAVIVIENDA TERRENO GARANTA FIDUCOLOMBIA EDIFICIO SANTA MONICA DAVIVIENDA DEUDORAS FISCALES POR CONTRA DEUDORA CONTROL POR CONTRA ACTIVOS COTIZADO ACTIVOS CASTIGADOS DONADORES ACTIVOS CASTIGADOS DEUDORES OTRAS CTAS. DEUDORAS DE CONTROL

2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 2 1 2 1

8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

39

869505 9 91 9105 910505 910510 910599 9110 911005 911010 911015 911020 911099 9115 911505 911510 911515 911520 911525 911599 9120 912020 9125 9130 9135 9195

CHEQUES POSFECHADOS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA VALORES MOBILIARIOS BIENES MUEBLES AJUSTES POR INFLACION BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA VALORES MOBILIARIOS BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION AJUSTES POR INFLACION BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS EN ARRENDAMIENTO EN PRESTAMO EN DEPOSITO EN CONSIGNACION EN COMODATO AJUSTES POR INFLACION LITIGIOS Y/O DEMANDAS TRIBUTARIOS PROMESAS DE COMPRAVENTA CONTRATOS DE ADMINISTRACION CUENTAS EN PARTICIPACION OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 1 1 1 1

8 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9

40

92 93 9305 930505 930510 9395 939505 939510 939515 939525 939530 939535 939595 939599 9399 939905 939910 939915 939925 939930 94 95 96

ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CON DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS CONVENIOS DE PAGO CONTRATOS DE CONSTRUCCIONES E INSTALACIS ADJUDICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR RESERVA ARTICULO 3 LEY 4/80 RESERVA COSTO REPOSICION SEMOVIENTES DIVERSAS AJUSTES POR INFALCION AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUPERAVIT DE CAPITAL RESERVAS DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADAS RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTR ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA

1 1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 1

9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9

41

4. TALLERES

42

43

DB + 1 500 000 90000 (6) 44000 (7) 200000 (L) 20000 (m) 56000 (S)

CAJA 11 05 CR 1 500000 (2)

DB + 500000 (1)

15 04 TERRENOS CR -

DB -

3115 APORTES SOCIALES CR + 2 000 000

DB + 1 500 000

BANCOS 1110 CR 200000 (4) 190000 (5) 420000 (8) 75000 (J) 230000 800000 (P) 490000 30000

890000 752000 ULT

44

DB + 300000 (3) 200000 (4) 380000 (5)

INVENTARIOS 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CR -

880000 TOTAL 762665

44000 (6) 73335 (7) 117335

PROVEEDORES 2205 DB -

CR + 300000 (3) 1400000 (8)

CUANTO CUESTA CADA CAMISA EN INVENTARIO 14667

Q 20 30 10 TOTAL 60 3 5

UNIT 15000 6667 380000 14667 44000 73335

CT 300000 200000 380000 888000

PRECIO (VENTA) CADA CAMISA 30000 COSTO ( INVENTARIO) 14667 SIEMPRE QUE SE VENDE SE

45

DB

4135 VENTAS * COMERCIO CR 90000 (6a) 440000 (7) 6135 COSTO VENTAS CR

DB 44000 (6) 73335 (7)

1305 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES DB + 200000

CR 400000

1524 EQUIPOS DE OFICINA (DB) DB + 420000 ACREEDORES VARIOS 2380 DB -

CR -

CR + 1400000 (8)

1528 EQUIPO Y COMPUTO DE OF DB +

CR -

46

1400000 (8) 1365 CXC EMPLEADO DB 75000

CR 20000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS CR DB 230000 (n)

CR 890000 (K) 800000

280505 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS DB

CR

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1705 DB + 48000 4220 ARRENDAMIENTOS DB -

CR -

CR + 56000 (S)

INGRESOS = COSTOS GASTOS PRECIO VALOR VENDIDO AL CLIENTE

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COSTO VALOR DE LA MERCANCIA EN EL INVENTARIO EL COSTO NO ES IGUAL AL PRECIO

El inventario de una compaa es un recurso que al venderse genera ganancia UTILIDAD = INGRESOS- GASTOS- COSTOS, la utilidad se registra en otros estados financieros No se reporta en las cuentas porque ya esta de manera implcita

BALANCE DE COMPROBACION 1. 2. 3. 4. AC = PS + PT UTILIDAD = INGRESOS COSTOS - GASTOS SUMATORIA DEBITOS = SUMATORIA DE CREDITOS CLASIFICACION POR SU NATURALEZA

BALANCE DE COMPROBACION O CUENTA DETALLE DE TODAS LAS CUENTAS Y SU SALDO INVENTARIO CUENTAS DEL ACTIVO CODIGO 1105 1110 1305 1365 1435 1504 1524 1528 1705 2105 2205 2380 CUENTAS Y SU SALDO DEBITO SALDO CAJA 706000 BANCOS 707000 CLIENTES 200000 TRABAJADORES 55000 INVENTARIOS DE 762665
MERCANCIAS PARA LA VENTA

SALDO CREDITO

TERRENOS EQUIPOS OF EQUIPO COMPUTO

ANTICIPADO OBLIGACIONES BANCARIAS PROVEEDORES

500000 420000 400000 GASTOS PAGADOS POR 48000 1460000 0 600000

CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS

48

2705 3115 4135 4220 5135 6135

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO APORTES SOCIALES VENTAS POR COMERCIO AL POR MAYOR INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS GASTOS OPERACIONALES DE ADMON POR SERVICIOS COSTO DE VENTAS

300000 2000000 530000 56000 30000 117335 4946000

4946000

INVENTARIOS CUENTAS DEL PASIVO LAS CUENTAS 4,,5 6 SON DENOMINADAS CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADOS (VENTAS BRUTAS CUENTA 41 530000) (DEVOLUCIONES- DESCUENTOS- REBAJAS CUENTA 4175) =VENTAS NETAS 530000 VENTAS NETAS (6135 COSTO DE VENTAS 117335 ) = UTILIDAD BRUTA 412665 UTILIDAD BRUTA 51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 30000 52 GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS = UTILIDAD OPERACIONAL 382665 UTILIDAD OPERACIONAL + 42 INGRESOS NO OPERACIONALES 56000 - GASTOS NO OPERACIONALES = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 438665 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS- 54 IMPUESTO DE RENTA = GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 438665 BALANCE GENERALEL BALANCE GENERAL SE REALIZA DESPUES DE HABER REALIZADO EL BALANCE DE RESULTADOS Y NOS QUIERE EXPRESAR CUALES SON LOS SALDOS QUE HAY EN LAS CUENTAS CONTABLES ACTIVOS CORRIENTES : SE VUELVEN DINERO EN MENOS DE UN AO 11 DISPONIBLE 12 INVERSIONES 13 DEUDORES 14 INVENTARIOS 1413000 0 255000 762665

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17 DIFERIDOS

48000

ACTIVOS NO CORRIENTES SE VUELVEN DINERO EN MAS DE UN AO 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2320000 16 INTANGIBLES 18 OTROS ACTIVOS 19 VALORIZACIONES TOTAL ACTIVOS 4798665 0 0 0

PASIVOS CORRIENTES: LA OBLIGACION DE PAGARLOS EN MENOR DE UN AO PASIVOS NO CORRIENTES : OBLIGACIONES A MAS DE UN AO, PARA EL EJEMPLO TODOS VAN A SER CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 22 PROVEEDORES 23 CUENTAS POR PAGAR 24 IMPUESTOS 25 SALARIOS POR PAGAR 27 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1460000 600000 0 0 0 300000

PASIVOS NO CORRIENTES 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 36 RESULTADO DEL EJERCICIO 2000000 438665

50

PASIVO + PATRIMONIO = 4798665

36 RESULTADO DEL EJERCICIO = utilidad neta

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5. BIBLIOGRAFIA

CORAL DELGADO, LUCY DEL CARMEN, (2008), Universitaria, Sexta edicin, ED McGraw-Hill, Bogot.

Contabilidad

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