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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAL DE CIENCIAS ADMINISTRIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA TRABAJO DE CONTABILIDAD SUPERIOR

GRUPO N 8
POLITICAS DE REGISTRO Y CONTROL DE ACTIVOS FIJOS EN UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DESCENTRALIZADA

INTEGRANTES: Cedillo Jeniffer Espinel Luis Armando Matute Tania Peaherrera Karina

CURSO: CA 6-9

AO 2011

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS COTABLES PARA EL REGISTRO Y EL CONTROL DE ACTIVOS FIJOS BAJO EL SISTEMA DECENTRALIZADO TANTO EN CASA PRINCIPAL COMO EN LA SUCURSAL.

ACTIVO FIJO.- Para que un bien o derecho se calificado como activo fijo debe reunir condiciones, la falta de alguna de ellas obliga a buscar otro grupo en donde se presente, al menos temporalmente y son: Propiedad (dominio soberano de uso y disfrute) Vida til mayor a un ao ( en condiciones normales) Precio representativo (identificacin monetaria representativa) Uso productivo (debe generar beneficios econmicos)

POLITICAS

(Dictadas por la Junta General de Accionistas en la Principal)

Se mantendr un archivo actualizado de registro y control de activos fijos muebles, el cual estar conformado con toda la documentacin legal, financiera y administrativa. Se llevar un registro auxiliar de control de los activos fijos muebles, el cual deber compararse frecuentemente con el Mayor General de la Contabilidad a objeto de corregir errores y desviaciones. El gasto por depreciacin aplicado a los activos fijos muebles debe ser razonable y en todo caso obedecer al mtodo de depreciacin establecido. Queda estrictamente prohibido que las unidades de la principal y sucursal realicen compras directas de activos fijos, sin autorizacin de la gerencia general. Para todo mobiliario y equipo que exista tanto en la principal como en las sucursales debe contar con un resguardo interno de activos fijos firmado por un responsable. Todo movimiento de activos fijos que se realicen deber ser autorizado previamente por el jefe de departamento de activos fijos o personal responsable.

8.1 Registro y Control de las adquisiciones y depreciacin de Activos Fijos para uso de la Principal y de la Sucursal. Polticas (Dictadas por la Junta General de Accionistas en la Principal) La Sucursal podr realizar adquisiciones de activos fijos sin previa autorizacin de la Principal Cualquier activo fijo se comprar despus de considerar al menos tres cotizaciones pro-forma de proveedores bien establecidos. La compra de activos fijos requiere la aprobacin del Directorio. Si se requiere el arriendo, prstamo o hipoteca a largo plazo.

Registro

Cdigo x 1.2.01.25 Activo Fijo 1.1.05.05 Bancos V/ Adquisicin de activo fijo

(Contabilizacin Principal)
xxx xxx

6.1.07.25 1.2.01.25

x Depreciacin Activo Fijo xxx Depre. Acum. Activo Fijo V/ Depreciacin de activo fijo

xxx

(Contabilizacin Sucursal)
1.2.01.30Activo Fijo 1.1.06.05 Bancos

x xxx xxx V/ Adquisicin de activo fijo

x 6.1.07.31 Depreciacin Activo Fijo xxx 1.2.01.31 Depre. Acum. Activo Fijo xxx V/ Depreciacin de activo fijo

8.2 Registro y control de envos de Activos Fijos adquiridos y pagados por la Principal para uso de la Sucursal, tanto nuevo como usado. Polticas (Dictadas por la Junta General de Accionistas en la Principal) Los activos que la Principal enve a la Sucursal debern ser revisados y verificado que se encuentre en correcto estado, por parte del responsable en la sucursal. La depreciacin de los activos enviados por la Principal a la Sucursal debern ser cargados a los gastos de la Sucursal. Los activos usados por la Principal y enviados a la Sucursal debern registrarse al valor en libros hasta el momento de su envo.

Registro Cdigo
1.1.15.05 1.2.01.25

x Embarque Activo Fijo Sucursal xxx Activo Fijo v/ Envo de activo fijo (nuevo) a la sucursal

(Contabilizacin Principal)
xxx

x 1.1.15.05 Embarque Activo Fijo Sucursal xxx 1.2.01.26 Depre. Acum. Activo Fijo 1.2.01.25 Activo Fijo v/ Envo de activo fijo (usado) a la sucursal

xxx xxx

1.2.01.30 2.1.06.05

x Activo Fijo xxx Embaq. Activo Fijo Princ. v/ Recepcin de activo fijo (nuevo) de la sucursal

(Contabilizacin Sucursal)
xxx

x 1.2.01.30 Activo Fijo xxx 2.1.06.05 Embaq. Activo Fijo Prin. v/ Recepcin de activo fijo (usado) de la sucursal.

xxx

8.3 Registro Y Control de Activos Fijos adquiridos y pagados por la Sucursal para su uso y custodia. Polticas (Dictadas por la Junta General de Accionistas en la Principal) Podr realizar adquisiciones de activos fijos la Sucursal sin previa autorizacin de la Principal. La Sucursal podr realizar compras de nuevos activos fijos para cubrir sus necesidades, a travs de una comunicacin a la Principal.

Registro Cdigo x 1.2.01.30 Activo Fijo xxx 1.1.06.05 Bancos v/ Adquisicin de activo fijo x 6.1.07.31 Depreciacin Activo Fijo xxx 1.2.01.31 Depre. Acum. Activo Fijo v/ Depreciacin de activo fijo

xxx

xxx

8.4 Aplicacin prctica con jornalizaciones y mayorizaciones para cada caso.


La Empresa PROABASTOS Ca. Ltda. Abre una sucursal en la ciudad de Cuenca para extender su mercado.

TRANSACCIONES: 01/Enero/2010 La Empresa PROABASTOS adquiere dos vehculos a Automotores Continental S.A, para el transporte de mercadera por un valor de 15.000 cada vehculo. Se cancela 50% mediante la expedicin de un cheque y la diferencia a crdito documentado. 01/Abril/2010 La empresa PROABASTOS enva a su sucursal un vehculo para el transporte de mercadera, adquirido en enero del 2010. 01/Junio/2010 La Sucursal de PROABASTOS adquiere dos equipos de computacin a Computrn S.A, para el departamento de ventas las cuales estn avaluadas en 1.000 cada uno. Se cancela todo al contado mediante cheque.

01/Agosto/2010 PROABASTOS adquiere modulares por un valor 1.200 a la empresa Mueble Arte, se cancela al contado mediante cheque. Es inmediatamente enviado a su Sucursal en Cuenca para su uso. 01/Noviembre/2010 La Sucursal de PROABASTOS adquiere sillas de oficina por un valor de 200 dlares a Cuenca Muebles, es cancelado mediante crdito documentado. 31/Diciembre/2010 Se realizan las respectivas depreciaciones de los activos Fijos.

(Contabilizacin Principal)
EMPRESA PROABASTOS CA. LTDA. LIBRO DIARIO PRINCIPAL Follo 001 Detalle Cdigo Debe Haber -------------------- 01---------------------Vehculo 1.2.01.35 30.000,00 IVA en Compra de activos fijos 1.1.23.25 3.600,00 Banco Pichincha 1.1.05.05 18.300,00 I.R.F. por Pagar 2.1.19.05 300,00 Documentos por Pagar 2.1.03.05 15.000,00 V/ compra de activos fijos 50% contado y el resto crdito documentado Abr. 01 -------------------- 02---------------------Depreciacin de Vehculos 6.1.07.36 750,00 Depre. Acum. de Vehculos 1.2.01.36 750,00 V/Depre. De Vehculo a enviar al 01/04 Abr. 01 -------------------- 03---------------------Embarque Vehculo Sucursal 1.1.17.05 14.250,00 Depre. Acum Vehculo 1.2.01.36 750,00 Vehculo 1.2.01.35 15.000,00 V/envo de vehculo usado a la sucursal Ago. 01 -------------------- 04---------------------Muebles de Oficina 1.2.01.45 1200,00 IVA en Compra de activos fijos 1.1.23.25 144,00 Banco Pichincha 1.1.05.05 1332,00 I.R.F. por Pagar 2.1.19.05 12,00 v/Compra de Modulares Ago. 01 --------------------05----------------------Embarque Muebles Of. Sucursal 1.1.15.05 1.200,00 Muebles de Oficina 1.2.01.45 1.200,00 v/Envi de Modulares a la sucursal Dic. 31 --------------------06----------------------Depreciacin de Vehculos 6.1.07.36 3000,00 Depre. Acum. de Vehculos 1.2.01.36 3000,00 v/Ajuste Depreciacin de Vehculos SUMA ---------------------- 54894.00 54894.00
Ene. 01

Fecha

EMPRESA PROABASTOS CA. LTDA. LIBRO Mayor PRINCIPAL

Banco Pichincha (1.1.05.05) 18300,00 (01) 1332,00 (04) (01) (04)

I.V.A. en Compra de A.F. (1.1.23.25) 3600,00 144,00

I.R.F. por Pagar (2.1.19.05) 300,00 12,00 (01) (04)

19632,00

3744,00

312,00

Vehculos (1.2.01.35) (01) 30000,00 15000,00 (03) (04)

Muebles de Oficina (1.2.01.45) 1200,00 1200,00 (05) (03)

Embarque Vehculos S. (1.1.17.05) 14250,00

30000,00 15000,00 15000,00 1200,00 1200,00 14250,00

Depr. Acum. Vehculos (1.2.01.36) (03) 750,00 750,00 3000,00 (02) (06) (05)

Embarque Mueble Of. S. (1.1.15.05) 1200,00 (02) (06)

Depre. de Vehculos (6.1.07.36) 750,00 3000,00

750,00

3750,00 3000,00 1200,00 3750,00

(Contabilizacin Sucursal)
EMPRESA PROABASTOS CA. LTDA. LIBRO DIARIO SUCURSAL Follo 001 Fecha Abr. 01 Detalle -------------------- 01---------------------Vehculo Embarque Vehculo Principal V/vehculo (usado) recibido de la Principal. -------------------- 02---------------------Equipo Computacin IVA en Compra de activos fijos Banco Pacifico I.R.F. por Pagar V/compra de 2 computadores -------------------- 03---------------------Muebles Oficina Embarque Muebles Of. Principal v/ muebles oficina recibidos de Principal --------------------04----------------------Muebles de Oficina IVA en Compra de activos fijos Banco Pacifico I.R.F. por Pagar v/Compra de Sillas de Oficina --------------------05----------------------Depreciacin de Vehculos Depreciacin de Muebles de Oficina Depreciacin de Equi. de Computacin Depr. Acum. de Vehculos Depr. Acum. de Muebles de Of. Depr. Acum. de Eq. De Comput. v/Depreciacin de Activos Fijos Parcial 1.2.01.40 2.1.08.05 Debe 14.250,00 14.250,00 Haber

Jun. 01

1.2.01.70 1.1.24.05 1.1.06.10 2.1.16.05

2.000,00 240,00 2.220,00 20,00

Ago. 01

1.2.01.50 2.1.06.05

1.200,00 1.200,00

Nov. 01

1.2.01.50 1.1.24.05 1.1.06.10 2.1.16.05

200,00 24,00 222,00 2,00

Dic. 31

6.1.07.41 6.1.07.51 6.1.07.71 1.2.01.41 1.2.01.51 1.2.01.71

2250,00 388,89 51,67 2250,00 388,89 51,67

SUMA -----------------

20604,56

20604,56

EMPRESA PROABASTOS CA. LTDA. LIBRO MAYOR SUCURSAL Banco (1.1.06.10) 2220,00 (02) 222,00 (04) 2442,00 I.V.A. en Compra de A.F. (1.1.24.05) (02)240,00 (04) 24,00 264,00 I.R.F. por Pagar (2.1.16.05) 20,00 (02) 2,00 (04) 22,00

Vehculos (1.2.01.40) (01) 15000,00

Muebles de Oficina (1.2.01.50) (03)1200,00 (04) 200,00

Equi. De Computacin (1.2.01.70) (02)2000,00

15000,00

1400,00

2000,00

Embarque Muebles Of. P. (2.1.06.05) 1200,00 (03)

Embarque Vehculos P. (2.1.08.05) 14250,00(01)

Depre. de Vehculos (1.2.07.41) (05)2250,00

1200,00

14250,00

2250,00

Depre. De Muebles Of. (6.1.07.51) (05) 388,89

Depre. Eq. Computacin (6.1.07.71) (05) 51,67

Depre. Acum. Vehculos (1.2.01.41) 750,00 (01) 2250,00(05) 3000,00

388,89

51,67

Depre. Acum. Muebles Of. (1.2.01.51) 388,89 (05)

Depre. Acum. Equi. Comp. (1.2.01.71) 51,67 (05)

388,89

51,67

8.5 Flujograma de Operacin en cada caso.

Lo que la Principal enve a la sucursal a la Sucursal son revisados y verificados

8.5 Plan de Cuentas Utilizado

PLAN CUENTAS PRINCIPAL


1. 1.1 1.1.01 1.1.01.05 1.1.01.10 1.1.03 1.1.03.05 1.1.05 1.1.05.05 1.1.05.10 1.1.07 1.1.07.05 1.1.07.10 1.1.09 1.1.09.05 1.1.09.10 1.1.09.15 1.1.11 1.1.11.05 1.1.11.10 1.1.11.95 1.1.13 1.1.13.05 1.1.13.10 1.1.13.95 1.1.15 1.1.15.05 1.1.15.10 1.1.17 1.1.17.05 1.1.17.10 1.1.19 1.1.19.05 1.1.19.10 1.1.21 1.1.21.05 1.1.21.10 1.1.23 1.1.23.05 1.1.25 1.1.25.05 1.1.25.10 1.1.25.15 1.1.23 1.1.23.05 1.1.23.10 1.1.23.15 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Caja Depto. Administrativo Caja Depto. Ventas Caja Chica Caja Chica General Bancos Banco Pichincha Banco Pacifico Depsitos a Plazo Fijo Banco Pichincha Banco Procredit Inversiones Temporales Acciones Bonos Cdulas Hipotecarias Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar Empleados Clientes Relacionados (-) Provisin Cuentas Incobrables Cuentas por Cobrar Documentos por Cobrar Clientes Relacionados Clientes No Relacionados (-) Provisin Cuentas Incobrables Documentos por Cobrar Embarque Muebles Oficina Embarque Muebles Oficina Sucursal XXX Embarque Muebles Oficina Sucursal YYY Embarque Vehculo Embarque Vehculo Sucursal XXX Embarque Vehculo Sucursal YYY Embarque Equipo Oficina Embarque Equipo Oficina Sucursal XXX Embarque Equipo Oficina Sucursal YYY Embarque Equipo Computacin Embarque Equipo Computacin Sucursal XXX Embarque Equipo Computacin Sucursal YYY Crdito Tributario Crdito Tributario a Favor Anticipo de Impuesto a la Renta 1% Anticipo de Impuesto a la Renta 2% Anticipo de Impuesto a la Renta 8% Anticipo de Impuesto a la Renta I.V.A. en Compras I.V.A. en Compra de Activos Fijos I.V.A. en Compra Bienes I.V.A. en Compra Servicios

1.1.25 1.1.25.05 1.1.25.10 1.1.25.15 1.1.27 1.1.27.05 1.1.27.10 1.1.27.15 1.1.29 1.1.29.05 1.1.29.10 1.1.31 1.1.31.05 1.1.31.10 1.1.31.15 1.2 1.2.01 1.2.01.05 1.2.01.15 1.2.01.16 1.2.01.25 1.2.01.26 1.2.01.35 1.2.01.36 1.2.01.45 1.2.01.46 1.2.01.55 1.2.01.56 1.2.01.65 1.2.01.66 1.2.02 1.2.02.05 1.2.02.15 1.3 1.3.01 1.3.01.05 1.3.01.65 2. 2.1 2.1.01 2.1.01.05 2.1.01.10 2.1.03 2.1.03.05 2.1.03.10 2.1.05 2.1.05.05 2.1.05.10 2.1.07 2.1.07.05 2.1.07.10

I.V.A. Retenido 30% I.V.A. Retenido 70% I.V.A. Retenido 100% I.V.A. Retenido Inventario de Mercadera Producto XXX Producto YYY Producto ZZZ Suministros Suministros Depto. Administrativo Suministros Depto. Ventas Anticipos Arriendos pagados por anticipado Seguros pagados por anticipado Intereses pagados por anticipado ACTIVO NO CORRIENTE Activos Tangibles Terreno Edificio (-) Depreciacin Acumulada de Edificios Maquinaria y Equipo (-) Depreciacin Acumulada de Maquinaria y Equipo Vehculos (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos Muebles de Oficina (-) Depreciacin Acumulada Muebles de Oficina Equipo de Oficina (-) Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina Equipo de Computacin (-) Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Activos Intangibles Derecho de Llaves Marcas Registradas OTROS ACTIVOS Gastos de Constitucin Gastos de Constitucin Empresa XXX (-) Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas a Pagar Cuentas por pagar empresa XX Cuentas por pagar empresa AB Documentos a Pagar Documentos a pagar Empresa XX Documentos a pagar Empresa AB Embarque Muebles Oficina Embarque Muebles Oficina Sucursal XXX Embarque Muebles Oficina Sucursal YYY Embarque Vehculo Embarque Vehculo Sucursal XXX Embarque Vehculo Sucursal YYY

2.1.09 2.1.09.05 2.1.09.10 2.1.11 2.1.11.05 2.1.11.05 2.1.13 2.1.13.05 2.1.13.10 2.1.15 2.1.15.05 2.1.15.10 2.1.15.15 2.1.15.20 2.1.17 2.1.17.05 2.1.17.10 2.1.17.15 2.1.19 2.1.19.05 2.1.19.10 2.1.19.15 2.1.19.20 2.1.21 2.1.21.05 2.1.21.10 2.1.21.15 2.1.23 2.1.23.05 2.1.23.10 2.2 2.2.01 2.2.01.05 2.2.01.10

Embarque Equipo Oficina Embarque Equipo Oficina Sucursal XXX Embarque Equipo Oficina Sucursal YYY Embarque Equipo Computacin Embarque Equipo Computacin Sucursal XXX Embarque Equipo Computacin Sucursal YYY Obligaciones Con El Personal Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Beneficios Sociales por pagar Dcimo tercero por pagar Dcimo Cuarto por pagar Fondos de Reserva por pagar Vacaciones por pagar I.V.A en venta I.V.A en venta de Bienes I.V.A en venta de servicios I.V.A en venta de activos fijos. Retencin del Impuesto a la Renta Retencin del Impuesto a la Renta 1% Retencin del Impuesto a la Renta 2% Retencin del Impuesto a la Renta 8% Retencin del Impuesto a la Renta 5% Retencin I.V.A Retencin I.VA. 100% Retencin I.VA. 70% Retencin I.VA. 30% Ingresos Cobrados Por Adelantado Alquileres Cobrados por anticipado Intereses Cobrados por anticipado PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Bancarias ( >1 Ao ) Prstamos Hipotecarios Prestamos Documentarios

3. 3.1 3.1.01 3.1.01.05 3.2 3.2.01 3.2.01.05 3.2.02 3.2.02.05 3.2.03 3.2.03.05 3.3 3.3.01 3.3.01.05

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital Pagado Capital Social Pagado RESERVAS Reserva Legal 10% Reserva Legal Reserva Estatutaria 5% Reserva Estatutaria Reserva Facultativa 2% Reserva Facultativa SUPERVIT DE CAPITAL Donaciones Patrimoniales Donaciones de Capital

4. 4.1 4.1.01 4.1.01.05 4.1.01.10 4.1.01.15 4.2 4.2.01 4.2.01.05 4.2.02 4.2.02.05

INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas (-) Descuento en Ventas (-) Devolucin en Ventas Utilidad Bruta en Ventas INGRESOS NO OPERACIONALES Arriendos Arriendos Ganados Comisiones Comisiones Recibidas

6 6.1 6.1.01 6.1.01.05 6.1.01.10 6.1.01.15 6.1.01.20 6.1.01.25 6.1.01.30 6.1.03 6.1.03.05 6.1.03.10 6.1.05 6.1.05.05 6.1.05.10 6.1.05.15 6.1.07 6.1.07.16 6.1.07.26 6.1.07.36 6.1.07.46 6.1.07.56 6.1.07.66 6.1.07.76 6.2 6.2.01 6.2.01.05 6.2.01.10 6.2.01.15 6.2.01.20

GASTO GASTO DE ADMINISTRACIN Gasto Empleados Sueldos Gasto Aporte Patronal Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Fondos de Reserva Vacaciones Consumos Consumo tiles de Oficina y Suministros Consumo tiles de Aseo Gastos Generales Energa Elctrica Agua Potable Telfono Depreciaciones y Amortizaciones Depreciacin Edificio Depreciacin Maquinaria y Equipo Depreciacin Vehculos Depreciacin Muebles de Oficina Depreciacin Equipo de Oficina Depreciacin Equipo de Computacin Amortizacin de Gasto de Constitucin GASTO DE VENTAS Gasto de Comercializacin Publicidad Transporte Comisiones Cuentas Incobrables

PLAN CUENTAS SUCURSAL


1. 1.1 1.1.02 1.1.02.05 1.1.02.10 1.1.04 1.1.04.05 1.1.06 1.1.06.05 1.1.06.10 1.1.08 1.1.08.05 1.1.08.10 1.1.10 1.1.10.05 1.1.10.10 1.1.10.15 1.1.12 1.1.12.05 1.1.12.10 1.1.12.95 1.1.14 1.1.14.05 1.1.14.10 1.1.14.95 1.1.16 1.1.16.05 1.1.18 1.1.18.05 1.1.20 1.1.20.05 1.1.22 1.1.22.05 1.1.20 1.1.20.05 1.1.22 1.1.22.05 1.1.22.10 1.1.22.15 1.1.24 1.1.24.05 1.1.24.10 1.1.24.15 1.1.26 1.1.26.05 1.1.26.10 1.1.26.15 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Caja Depto. Administrativo Caja Depto. Ventas Caja Chica Caja Chica General Bancos Banco Pichincha Banco Pacifico Depsitos a Plazo Fijo Banco Pichincha Banco Procredit Inversiones Temporales Acciones Bonos Cdulas Hipotecarias Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar Empleados Clientes Relacionados (-) Provisin Cuentas Incobrables Cuentas por Cobrar Documentos por Cobrar Clientes Relacionados Clientes No Relacionados (-) Provisin Cuentas Incobrables Documentos por Cobrar Embarque Muebles Oficina Embarque Muebles Oficina Principal ZZZ Embarque Vehculo Embarque Vehculo Principal ZZZ Embarque Equipo Oficina Embarque Equipo Oficina Principal ZZZ Embarque Equipo Computacin Embarque Equipo Computacin Principal ZZZ Crdito Tributario Crdito Tributario a Favor Anticipo de Impuesto a la Renta 1% Anticipo de Impuesto a la Renta 2% Anticipo de Impuesto a la Renta 8% Anticipo de Impuesto a la Renta I.V.A. en Compras I.V.A. en Compra de Activos Fijos I.V.A. en Compra Bienes I.V.A. en Compra Servicios I.V.A. Retenido 30% I.V.A. Retenido 70% I.V.A. Retenido 100% I.V.A. Retenido

1.1.28 1.1.28.05 1.1.28.10 1.1.28.15 1.1.30 1.1.30.05 1.1.30.10 1.1.32 1.1.32.05 1.1.32.10 1.1.32.15 1.2 1.2.01 1.2.01.30 1.2.01.31 1.2.01.40 1.2.01.41 1.2.01.50 1.2.01.51 1.2.01.60 1.2.01.61 1.2.01.70 1.2.01.71 2. 2.1 2.1.02 2.1.02.05 2.1.02.10 2.1.04 2.1.04.05 2.1.04.10 2.1.06 2.1.06.05 2.1.08 2.1.08.05 2.1.10 2.1.10.05 2.1.12 2.1.12.05 2.1.14 2.1.14.05 2.1.14.10 2.1.16 2.1.16.05 2.1.16.10 2.1.16.15 2.1.16.20 2.1.14 2.1.14.05 2.1.14.10 2.1.14.15

Inventario de Mercadera Producto XXX Producto YYY Producto ZZZ Suministros Suministros Depto. Administrativo Suministros Depto. Ventas Anticipos Arriendos pagados por anticipado Seguros pagados por anticipado Intereses pagados por anticipado ACTIVO NO CORRIENTE Activos Tangibles Maquinaria y Equipo (-) Depreciacin Acumulada de Maquinaria y Equipo Vehculos (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos Muebles de Oficina (-) Depreciacin Acumulada Muebles de Oficina Equipo de Oficina (-) Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina Equipo de Computacin (-) Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas a Pagar Cuentas por pagar empresa XX Cuentas por pagar empresa AB Documentos a Pagar Documentos a pagar Empresa XX Documentos a pagar Empresa AB Embarque Muebles Oficina Embarque Muebles Oficina Principal ZZZ Embarque Vehculo Embarque Vehculo Principal ZZZ Embarque Equipo Oficina Embarque Equipo Oficina Principal ZZZ Embarque Equipo Computacin Embarque Equipo Computacin Principal ZZZ Obligaciones Con El Personal Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Beneficios Sociales por pagar Dcimo tercero por pagar Dcimo Cuarto por pagar Fondos de Reserva por pagar Vacaciones por pagar I.V.A en venta I.V.A en venta de Bienes I.V.A en venta de servicios I.V.A en venta de activos fijos.

2.1.16 2.1.16.05 2.1.16.10 2.1.16.15 2.1.16.20 2.1.18 2.1.18.05 2.1.18.10 2.1.18.15 2.1.20 2.1.20.05 2.1.20.10 2.2 2.2.02 2.2.02.05 2.2.02.10

Retencin del Impuesto a la Renta Retencin del Impuesto a la Renta 1% Retencin del Impuesto a la Renta 2% Retencin del Impuesto a la Renta 8% Retencin del Impuesto a la Renta 5% Retencin I.V.A Retencin I.VA. 100% Retencin I.VA. 70% Retencin I.VA. 30% Ingresos Cobrados Por Adelantado Alquileres Cobrados por anticipado Intereses Cobrados por anticipado PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Bancarios Prstamos Hipotecarios Prestamos Documentarios

4. 4.1 4.1.02 4.1.02.05 4.1.02.10 4.1.02.15 4.2 4.2.03 4.2.03.05

INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas (-) Descuento en Ventas (-) Devolucin en Ventas Utilidad Bruta en Ventas INGRESOS NO OPERACIONALES Comisiones Comisiones Recibidas

6 6.1 6.1.02 6.1.02.05 6.1.02.10 6.1.02.15 6.1.02.20 6.1.02.25 6.1.02.30 6.1.04 6.1.04.05 6.1.04.10 6.1.06 6.1.06.05 6.1.06.10 6.1.06.15 6.1.07 6.1.07.31 6.1.07.41 6.1.07.51 6.1.07.61 6.1.07.71 6.1.07.81

GASTO GASTO DE ADMINISTRACIN Gasto Empleados Sueldos Gasto Aporte Patronal Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Fondos de Reserva Vacaciones Consumos Consumo tiles de Oficina y Suministros Consumo tiles de Aseo Gastos Generales Energa Elctrica Agua Potable Telfono Depreciaciones y Amortizaciones Depreciacin Maquinaria y Equipo Depreciacin Vehculos Depreciacin Muebles de Oficina Depreciacin Equipo de Oficina Depreciacin Equipo de Computacin Amortizacin de Gasto de Constitucin

6.2 6.2.02 6.2.02.05 6.2.02.10 6.2.02.15 6.2.02.20

GASTO DE VENTAS Gasto de Comercializacin Publicidad Transporte Comisiones Cuentas Incobrables

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Tanto la Empresa Principal como la Sucursal al utilizar el sistema de Contabilidad Descentralizado, cuentan con autonoma para el control y registro de los Activos Fijos. Ya que cada una tiene potestad para su adquisicin y uso respectivo. Para el control adecuado delos Activos Fijos se deben utilizar auxiliares, los cuales deben ser conciliados con sus respectivos libros mayores, adems de realizar controles fsicos para constatar su estado y su valor. La valorizacin de los activos se los deber llevar a cabo a travs delas depreciaciones, por tanto el envo de un activo fijo usado deber ser enviado con su correspondiente depreciacin acumulada.

Bibliografa:
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General 6ta Edicin. VSCONEZ, Jos Vicente. Contabilidad Intermedia. HARGADN Jr. Bernard. Principios de Contabilidad.

TRABAJO DE CONTABILIDAD SUPERIOR GRUPO N 8 POLITICAS, REGISTRO Y CONTROL DE ACTIVOS FIJOS EN UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DESCENTRALIZADA
INTEGRANTES:

Cedillo Jeniffer Espinel Luis Armando Matute Tania Peaherrera Karina

CA 6-9