GFIP 8 Tria Duvida

Tira Dvidas Novo Modelo GFIP/SEFIP dezembro/2005
1

PREVIDNCIA SOCIAL
N!N!STR!O DA PREv!DNC!A SOC!AL - NPS
Secretaria da Receita Previdenciaria - SRP
Coordenaao Geral de Administraao da Receita
Previdenciaria - CGARP
Divisao de Declaraoes - D!DEC

TIRA DVIDAS
NOVO MODELO
GFIP/SEFIP

PERGUNTAS E RESPOSTAS dezembroJ2005

O novo modelo da GF!P, implementado pela versao 8.0 do SEF!P, trouxe mudanas significativas
quanto a forma de geraao e retificaao da GF!P.

Por esta razao, este informativo apresenta perguntas e respostas sobre a GF!PfSEF!P, agrupadas por
assunto, visando esclarecer as principais alteraoes contempladas no Novo Nodelo da GF!P.

Alm das informaoes contidas neste informativo, indispensavel a consulta aos seguintes
documentos:

Documento Onde encontrar?
Nanual da GF!PfSEF!P 8.0 Sites www.mps.gov.br e www.caixa.gov.br
!nstruao Normativa SRP 09 de 2+f11f2005 Site www.mps.gov.br
!nformativo Novo Nodelo da GF!P n 003, de
25f05f2005 - GF!P com Tomadores
Site www.mps.gov.br, caminho: Empregador
GF!P!nformativos do Novo Nodelo da GF!P
Leiaute de Folha de Pagamento SEF!P 8.0 Site www.caixa.gov.br e no diretrio C:Arquivos
de ProgramasCA!XASEF!P
Nanual Operacional do SEF!P 8.0 diretrio C:Arquivos de ProgramasCA!XASEF!P
Circular CA!XA 371, de 25f11f2005
Circular CA!XA 372, de 25f11f2005
Site www.caixa.gov.br

Para acessar os documentos acima, disponiveis na internet, bem como, o arquivo de instalaao do
SEF!P 8.0 - Plataforma Grafica, os caminhos sao:
Site www.mps.gov.br
Empregador
GF!P
Aplicativos, Nanuais e Formularios

www.caixa.gov.br
Download (parte superior da pagina)
FGTS
GF!PfSEF!P


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NDICE

Assunto Perguntas
A INTRODUO 01 a 07
B GERAO DA GFIP A PARTIR DA VERSO S.0 DO SEFIP 08 a 18
C GERAO DA GFIP COM TOMADOR DE SERVIO 19 a 25
D IMPORTAO DE DADOS {VALIDAO) 26 a 36
E MODALIDADE 37 a 50
F CDIGOS DE RECOLHIMENTO 51 a 55
G AUSNCIA DE FATO GERADOR {GFIP SEM MOVIMENTO) 56 a 61
H
GFIP COMPETNCIA 13 E DEMAIS GFIP COM INFORMAO DE 13
SALRIO
62 a 73
!
RETENO EM NOTA FISCAL FATURA {LEI 9.711J9S) NA
COMPETNCIA DEZEMBRO x GPS 12 E 13 x GFIP 12 E 13
7+
J REMUNERAO COMPLEMENTAR FGTS 75
K RETIFICAO DA GFIP 76 a 88
L COMPLEMENTAO DE INFORMAES 89 a 91
N
RETIFICAO DE GFIP GERADA AT A VERSO 7.0 DO SEFIP OU EM
MEIO PAPEL
92 a 9+
N RETIFICAO DA GFIP X MODALIDADE 95 a 10+
O PEDIDO DE EXCLUSO 105 a 106
P RGOS PBLICOS E SUAS PARTICULARIDADES 107 a 109
Q COMPROVAO DE ENTREGA 110 a 11+


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A - INTRODUO

1) Qual o ato normativo que aprova o Novo Modelo da GFIP?
!nstruao Normativa SRP 09 de 2+f11f2005 (DOU 25f11f2005), a qual aprova:
SEF!P 8.0; e
Nanual da GF!PfSEF!P 8.0.

2) Qual o programa gerador da GFIP no Novo Modelo?
SEF!P 8.0, disponivel somente em Plataforma Grafica (Windows). A partir da versao 8.0, deixa de ser
disponibilizado o SEF!P DOS.

3) A partir de quando obrigatria a utilizao do SEFIP S.0?
O SEF!P 8.0 pode ser utilizado de imediato, tornando-se obrigatrio a partir de 01f02f2006.
(!NfSRP 09f2005, art. 3)

4) A verso 7.0 do SEFIP continua sendo utilizada?
Sim, at 31f01f2006, para GF!P de qualquer competncia a partir de 01f1999, desde que, na
competncia, nao houve entrega de GF!P na versao 8.0 ou em versao posterior do SEF!P.
(!NfSRP 09f2005, art. 3)

5) Quais as informaes contempladas no Manual da GFIPJSEFIP S.0?
O manual esta dividido em 7 capitulos conforme segue:
Captulo Contedo
! - OR!ENTAOES GERA!S
!nformaoes basicas sobre a GF!P (o que , quem declara,
o que informar, ausncia de fato gerador, prazo de
entrega, centralizaao de recolhimento para o FGTS),
penalidades, guarda da documentaao, bases de
incidncia e nao incidncia.
!! - !NFORNAOES CADASTRA!S
!!! - !NFORNAOES F!NANCE!RAS
Orientaao para preenchimento da GF!P, campo a campo,
obedecendo a mesma ordem das telas do programa
SEF!P.

!v - OR!ENTAOES ESPECF!CAS
Detalha situaoes especificas como trabalhador avulso,
dirigente sindical, magistrados, construao civil, area rural,
obrigaoes discutidas judicialmente, competncia 13 e
Novo Nodelo da GF!PfSEF!P para a Previdncia Social a
partir da versao 8.0 do SEF!P.

v - RET!F!CAO DE !NFORNAOES
Contempla procedimentos para a nova sistematica de
retificaao da GF!P a partir do Novo Nodelo,
implementados pela versao 8.0 do SEF!P.

v! - PADROES NONETAR!OS E
LEG!SLAO BAS!CA
Noedas utilizadas por periodo e legislaao basica da
Previdncia Social e da GF!P.
v!! - ANEXOS
Tabelas de Cdigos FPAS, Tabelas de Aliquotas por Cdigo
FPAS e Relaao de Cdigos de Pagamento da GPS.


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6) O Manual da GFIPJSEFIP S.0 substitui quais manuais?
a) Nanual de preenchimento da GF!P 7.0 (a partir de 01f02f2006);
b) Nanual dos Formularios Retificadores (a partir de 01f12f2005).
(!N SRP 09f2005, art. 7)

7) Quais informaes podem ser consultadas no SEFIP S.0 no menu Editar\Localizar?
No referido menu, constam duas guias de consulta, conforme segue:
Guias de Consulta Principal Outros

Contedo de Pesquisa
Nome
CNPJ
CE!
P!SfPASEPfC!

CBO
CNAE-Fiscal
FPAS

Procurar por

Empresa
TomadorfObra
Trabalhador
Cdigo
Descriao

B - GERAO DA GFIP A PARTIR DA VERSO S.0 DO SEFIP
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !v, item 10)

S) Como deve ser gerada a GFIP a partir da verso S.0 do SEFIP?
A partir da versao 8.0 do SEF!P, o empregadorfcontribuinte deve elaborar apenas uma GF!P unica
para cada chave.

9) O que chave da GFIP?
A chave composta por parametros extraidos da prpria GF!P, nao podendo existir mais de uma GF!P
com a mesma chave. Portanto, o conceito de GF!P unica deve sempre estar associado ao conceito de
chave. Ou seja, havera somente uma unica GF!P para cada chave.
A chave da GF!P tera as seguintes informaoes, conforme o cdigo de recolhimento:
Cdigos de Recolhimento

115, 150, 155, 211 130, 135, 60S 650
CNPJfCE! do empregador CNPJfCE! do empregador CNPJfCE! do empregador
Competncia Competncia Competncia
FPAS FPAS FPAS
Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento
Chave

CNPJJCEI do Tomador Nmero do processoJVaraJPerodo

10) A GFIP de matriz e filial{filiais) possui chave diferente?
Sim, em virtude do CNPJ ser diferente para cada estabelecimento. Significa que a GF!P pode ser
gerada separadamente (um arquivo SEF!PCR.SFP por estabelecimento) ou de forma conjunta (um
arquivo SEF!PCR.SFP contendo todos os estabelecimentos).


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11) A partir da verso S.0 do SEFIP ainda teremos cdigos declaratrios {905, por
exemplo)?
Teremos apenas cdigos de recolhimento. Os cdigos declaratrios 9xx foram extintos na versao 8.0
do SEF!P.
A dupla natureza da GF!P (recolhimento x declaraao), existente at a versao 7.0 do SEF!P, foi
substituida pelo campo Modalidade.
Nais informaoes ver perguntas 12 e 51 a 55.

12) Quais os cdigos de recolhimento existentes a partir da verso S.0 do SEFIP?
A partir da versao 8.0 do SEF!P, os cdigos de recolhimento validos para a Previdncia Social e para o
FGTS sao oito:
115 - situaoes em geral;
130 - trabalhadores avulsos portuarios;
135 - trabalhadores avulsos nao portuarios {cdigo novo);
150 - cessao de mao-de-obra e empreitada parcial;
155 - empreitada total ou obra prpria;
211 - cooperados que prestam servios por intermdio de cooperativa de trabalho {cdigo novo);
60S - dirigente sindical;
650 - reclamatria trabalhista.
Nota: Existirao tambm cdigos de recolhimento validos apenas para o FGTS, os quais sao: 1+5, 307,
317,327, 337, 3+5, +18, 60+, 6+0 e 660.
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !!!, item 1.2)

13) O que Modalidade?
um indicativo obrigatrio para cada trabalhador, de interesse exclusivo do FGTS, o qual sinaliza:
a) recolhimento; ou
b) declaraao; ou
c) retificaao; ou
d) confirmaao de dados.
Nais informaoes ver perguntas 37 a 50.

14) Quais os tipos de arquivos gerados pelo SEFIP a partir da verso S.0?
A partir da versao 8.0 do SEF!P os arquivos gerados sao:
a) GF!P !nicial
b) GF!P Retificadora
c) GF!P sem Novimento
d) Pedido de Exclusao
Os referidos arquivos terao a denominaao SEF!PCR.SFP e serao enviados via internet atravs do
Conectividade Social (CNS).

15) O que GFIP INICIAL?
a primeira GF!P com valores entregue para determinada chave.
A Previdncia Social entende tratar-se de GF!P !nicial em virtude de controles estabelecidos no
processamento da GF!P, inexistindo marca sinalizadora desta condiao.


6

16) O que GFIP RETIFICADORA?
a GF!P enviada com o objetivo de substituir informaoes prestadas de forma incorretafincompleta
para uma determinada chave.
A Previdncia Social entende tratar-se de GF!P Retificadora em virtude de controles estabelecidos no
processamento da GF!P, inexistindo marca sinalizadora desta condiao.
Nais informaoes ver perguntas 76 a 9+.

17) O que GFIP SEM MOVIMENTO?
a GF!P enviada para dizer que inexiste fato gerador ou outra informaao a ser prestada para a
Previdncia Social ou para a CA!XA.
Nais informaoes ver perguntas 56 a 61.

1S) O que Pedido de Excluso?
um pedido enviado, em casos especificos, para eliminar GF!P entregue
incorretamentefindevidamente, quando a correao nao puder ser feita apenas com envio de GF!P
retificadora.
Nais informaoes ver perguntas 105 e 106

C - GERAO DA GFIP COM TOMADOR DE SERVIO

19) Uma empresa construtora podia entregar uma GFIP 115 para informar o pessoal
administrativo e 150 {eJou 155) para informao das obras. Isso pode ser feito a partir da
verso S.0 do SEFIP?
Considerando o conceito de chave para a Previdncia Social, os cdigos 115, 150 e 155 contm uma
exceao.

Considerando uma mesma competncia, para o mesmo CNPJ e mesmo FPAS, havendo diferena entre
os cdigos de recolhimento, a regra geral define que teriamos chaves diferentes. Essa regra nao vale
quando a unica diferena nas chaves de duas GF!P for entre os cdigos 115 e 150 ou 115 e 155.

Por isso, a empresa construtora que possui obras executadas por empreitada parcial (cdigo 150) e
obras por empreitada total ou obra prpria (cdigo 155) numa mesma competncia, devera gerar as
GF!P da seguinte forma a partir da versao 8.0 do SEF!P:
a) um arquivo SEF!PCR.SFP no cdigo de recolhimento 150 contendo a GF!P do tomador
administraao + as GF!P dos tomadores das obras executadas por empreitada parcial;
b) um arquivo SEF!PCR.SFP no cdigo de recolhimento 155 contendo as GF!P dos tomadores das
obras executadas por empreitada total ou obra prpria.

Exemplo: Na competncia 12f2005, a Construtora Azul, CNPJ 11.111.111f0001-91 possui apenas
fatos geradores relativos a remuneraao de trabalhadores conforme segue:
a) administraao;
b) obras contratadas por empreitada parcial - Paraiso e Particular
c) obra contratada por empreitada total - Tratoria
d) obra prpria - Tradicional


7
A Construtora Azul na competncia 12f2005, transmitira dois arquivos SEF!PCR.SFP, cujas GF!P serao
geradas por tomador conforme segue:

Trabalhadores Composio da Chave
Arquivo
SEFIPCR.SFP
Tomador Administraao
Tomador Obra Paraiso (empreitada parcial)
Tomador Obra Particular (empreitada parcial)
CNPJ 11.111.111J0001-91
Competncia 12J2005
FPAS 507
Cdigo de recolhimento 150
1
Tomador Obra Tratoria (empreitada total)
Tomador Obra Tradicional (obra prpria)
CNPJ 11.111.111J0001-91
Competncia 12J2005
FPAS 507
Cdigo de recolhimento 155
1

20) As empresas construtoras que executam obras apenas por empreitada parcial e as
empresas prestadoras de servio como devem gerar a GFIP?
A partir da versao 8.0 do SEF!P, as empresas construtoras que executam obras apenas por
empreitada parcial e as empresas prestadoras de servio mediante cessao de mao-de-obra deverao
transmitir um arquivo SEF!PCR.SFP no cdigo de recolhimento 150 contendo a GF!P do tomador
administraao + as GF!P das obrasftomadores.
Exceao: A empresa de trabalho temporario, em virtude de utilizar FPAS diferentes para a
administraao e para os trabalhadores cedidos (FPAS 515 e 655) fara dois arquivos SEF!PCR.SFP nos
respectivos cdigos de recolhimento:
a) 115 para a administraao;
b) 150 para os tomadores de trabalho temporario.

21) A empresa optante pelo SIMPLES que execute obra prpria como deve proceder?
Durante o periodo de execuao da obra, deve entregar duas GF!P, conforme segue:
Cdigo de Recolhimento 155 150
Fatos geradores obra Prpria demais fatos geradores
FPAS 507 normal da empresa
SIMPLES nao optante Optante
RAT 3 0
Outras Entidades 0079 0000
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !!!, item 2.2, nota 6)

22) A empresa no construtora com FPAS 507 que execute obra prpria como deve
proceder?
A empresa que possuir FPAS 507 e que edificar obra prpria, tendo informaoes relativas a Opo
pelo Simples, ao Cdigo de Outras Entidades ou a Alquota RAT distintas das informaoes da
obra, devera elaborar GF!P com cdigo 150, para informar os dados e trabalhadores no referentes a
obra, e GF!P com cdigo 155, para informar os dados e trabalhadores referentes a obra.


8
Se, por outro lado, as informaoes relativas a Opo pelo Simples, ao Cdigo de Outras
Entidades ou a Alquota RAT forem iguais as informaoes da obra, a empresa construtora podera
optar pela entrega de:
a) dois arquivos SEF!PCR.SFP (cdigos de recolhimento 150 e 155) na forma disposta no paragrafo
anterior; ou
b) um arquivo SEF!PCR.SFP (cdigo de recolhimento 155) contendo os dois tomadores (tomador
administraao + tomador obra prpria)
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !v, item +, nota 9)

23) A empresa no construtora com FPAS diferente de 507 que execute obra prpria
como deve proceder?
Considerando que as chaves sao diferentes em virtude do cdigo FPAS (FPAS obra igual a 507; FPAS
empresa diferente de 507), a empresa continua elaborando GF!P com cdigo 115, para informar os
dados e trabalhadores no referentes a obra, e GF!P com cdigo 155, para informar os dados e
trabalhadores referentes a obra.

24) A cooperativa de trabalho dever entregar GFIP distintas para o pessoal
administrativo e para os cooperados cedidos?
Sim, pois para o pessoal administrativo devera utilizar o cdigo de recolhimento 115, e para informar
os cooperados que prestam servios a tomadores devera utilizar o cdigo de recolhimento 211. Essa
diferena de cdigo de recolhimento torna as chaves das GF!P diferentes, o que impede a substituiao
de uma GF!P por outra.

25) Qual a diferena na composio da chave de GFIP com cdigos de recolhimento 130,
135 , 60S e 650?
25.1) Cdigos de Recolhimento 130, 135 e 60S
Para os cdigos 130, 135 e 608, o CNPJfCE! do tomador de servio tambm integra a chave, alm do
CNPJfCE! do empregadorfcontribuinte, da competncia, do FPAS e do cdigo de recolhimento. Assim,
para tais cdigos de recolhimento, a Previdncia Social somente considera como GF!P retificadora
aquela que tenha o mesmo CNPJfCE! do tomador de servio de uma GF!P anteriormente entregue e
numero de controle diferente. Para esses cdigos de recolhimento, GF!P com tomadores distintos
podem ser enviadas em arquivos SEF!PCR.SFP distintos ou num unico arquivo.
25.2) Cdigo de Recolhimento 650
Para o 650, o numero do processo, a vara e o periodo tambm compoem a chave, alm do CNPJfCE!
do empregadorfcontribuinte, da competncia, do FPAS e do cdigo de recolhimento. Assim, para este
cdigo de recolhimento, a Previdncia Social somente considera como GF!P retificadora aquela que
tenha o mesmo numero do processo, mesma vara e mesmo periodo de uma GF!P anteriormente
entregue e numero de controle diferente. Para esse cdigo de recolhimento, GF!P com informaoes
de reclamatrias trabalhistas distintas podem ser enviadas em arquivos SEF!PCR.SFP distintos ou num
unico arquivo.

Quando houver entrega de mais de uma GF!P, com chaves diferentes, todas as GF!P sao
consideradas validas, nao havendo substituiao.


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D - IMPORTAO DE DADOS {VALIDAO)
(Nanual Operacional do SEF!P 8.0 Plataforma Grafica)

26) Onde esto dispostos os procedimentos operacionais relativos ao SEFIP?
No Nanual Operacional do SEF!P 8.0.
Aps a instalaao do SEF!P SEF!P 8.0 plataforma grafica, basta percorrer o caminho a seguir para
acessar o Nanual Operacional: C:Arquivos de ProgramasCA!XASEF!PNanual Operacional.doc

27) possvel conviver na mesma mquina o SEFIP 7.0 plataforma grfica com o SEFIP
S.0 plataforma grfica?
Nao.

2S) possvel conviver na mesma mquina o SEFIP 7.0 DOS com o SEFIP S.0 plataforma
grfica?
Sim, em virtude dos sistemas utilizarem plataformas diferenciadas.

29) possvel importar a base do SEFIP 7.0 DOS para o SEFIP S.0 plataforma grfica?
Sim, conforme segue:
a) Caso o SEF!P 8.0 nao contenha nenhuma informaao !nstalado o SEF!P 8.0, na tela de abertura
constara a seguinte pergunta: Como voc ir carregar as informaes no SEFIP? Selecionar
a opao Importar Base DOS.
b) Caso o SEF!P 8.0 ja contenha informaao No menu do SEF!P, selecionar Ferramentas, opao
Importar Base de Dados - DOS.
Observaao: Fechar o SEF!P DOS antes de executar as referidas operaoes.
(Nanual Operacional do SEF!P 8.0 Plataforma Grafica, itens 2 e 3.2)

30) possvel restaurar backup do SEFIP DOS no SEFIP plataforma grfica S.0?
Nao. No entanto, o backup DOS pode ser restaurado no SEF!P 7.0 DOS e importado no SEF!P
plataforma grafica 8.0.
Aps a restauraao, fechar o SEF!P DOS e proceder a importaao da base DOS para o SEF!P
plataforma grafica, conforme orientaoes contidas na pergunta anterior.

31) O SEFIP S.0 plataforma grfica restaura backup do SEFIP 7.0 plataforma grfica?
Sim, atravs da opao FerramentasRestaurar backup.
Naiores informaoes sobre a geraao de GF!P com tomador de servio, consultar:
a) Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !, item 7.2 e Capitulo !!!, item 1.2.1;
b) !nformativo Novo Nodelo da GF!P n 003, de 25f05f2005, atualizado em 19f12f2005,
disponivel no site www.mps.gov.br, no seguinte caminho:
Empregador
GF!P
!nformativos do Novo Nodelo da GF!P.


10

32) O que validao?
validaao o procedimento pelo qual a empresa gera a GF!P atravs da importaao das informaoes
necessarias, geradas pelo programa de folha de pagamento e gravadas em um arquivo denominado
SEF!P.RE. Nesse caso nao sera necessaria a digitaao das informaoes no SEF!P para geraao da
GF!P.
Para que o programa de folha de pagamento possa gerar corretamente o arquivo SEF!P.RE,
necessario sua adequaao conforme instruoes contidas no documento Leiaute de Folha de
Pagamento, que instalado automaticamente no diretrio C:Arquivos de ProgramaCA!XASEF!P,
quando se instala o SEF!P, com o nome de FOLHA.doc. Este documento tambm pode ser obtido pela
!nternet na pagina da CA!XA (www.caixa.gov.br).
(Nanual Operacional do SEF!P 8.0 Plataforma Grafica, item 3.1)

33) A partir da verso S.0 do SEFIP, como ser feita a validao?
A partir da versao 8.0, o SEF!P passa a acatar at cinco cargas consecutivas de SEF!P.RE, desde que:
a) o movimento nao tenha sido fechado;
b) a chave seja a mesma;
c) as modalidades sejam diferentes;
d) cada trabalhador esteja vinculado a uma unica modalidade.
A empresa devera importar o primeiro arquivo SEF!P.RE, nao fechar o movimento, importar o
segundo arquivo, e assim por diante, at importar todos os arquivos, para somente ao final fechar o
movimento. O SEF!P aceita a importaao de at 5 arquivos SEF!P.RE, pois sao 5 as modalidades
possiveis (branco, 1, 7, 8 e 9), sendo somadas as informaoes de cada arquivo. Somente havera
substituiao de um arquivo por outro caso o arquivo a importar tenha a mesma modalidade de um
arquivo ja importado.

34) Alm da validao, existe outra maneira de gerar a GFIP?
Sim, a partir da digitaao dos dados diretamente no programa SEF!P.

35) possvel gerar GFIP utilizando os procedimentos de validao e digitao de dados
simultaneamente?
Sim, aps a validaao (importaao do arquivo SEF!P.RE gerado por programa de folha de pagamento)
possivel complementar ou corrigir informaoes atravs da digitaao de dados diretamente no
programa SEF!P.

36) Quais situaes podem ensejar a utilizao simultnea dos procedimentos de
validao e digitao de dados na gerao da GFIP?
De maneira geral, sempre que for necessario corrigir, complementar ou excluir informaoes aps a
validaao (importaao do arquivo SEF!P.RE gerado por programa de folha de pagamento). Como
exemplo, podemos citar:
a) inclusao de contribuinte(s) individual(is) que prestaram servios na competncia e nao constaram
do arquivo SEF!P.RE importado do programa de folha de pagamento;
b) inclusao da base de calculo relativa a contrataao de cooperativa de trabalho, a qual nao constou
do arquivo SEF!P.RE importado do programa de folha de pagamento;
c) correao do valor de salario-familia, o qual constou do arquivo SEF!P.RE importado do programa
de folha de pagamento com sendo de 200,00 quando o correto era 190,00.


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E - MODALIDADE
(Nanual da GF!PfSEF!P, Cap. !, item 7.1)

37) Qual a finalidade da informao da Modalidade?
A funao deste campo indicar o recolhimento ou a declaraao do valor devido ao FGTS, bem como a
retificacao ou confirmacao de informaoes anteriores para o FGTS.
A informaao da Nodalidade obrigatria, mesmo para os trabalhadores sem direito ao depsito do
FGTS (contribuintes individuais em geral, por exemplo). Sem essa informaao o trabalhador nao
podera ser informado na GF!P.

A modalidade:
a) Corresponde ao Registro Tipo 00, Campo 18;
b) constara do arquivo SEF!PCR.SFP;
c) sera impressa na Relaao de Trabalhadores - RE no titulo do relatrio (por tipo de modalidade);
d) tera funao equivalente a dupla natureza da GF!P (recolhimento x declaraao) existente at a
versao 7.0 do SEF!P, inclusive

3S) Quais so os tipos de Modalidade?
As modalidades podem ser:
MODALIDADE FINALIDADE
Branco
!ndica recolhimento ao FGTS para as categorias 01 a 07. Na GF!P !nicial, pode
ser utilizada tambm para as categorias 11 a 26, desde que haja algum
trabalhador das categorias 01 a 07 com recolhimento de FGTS no movimento.
Ainda que seja indicada a modalidade branco para as categorias 11 a 26, o
SEF!P nao calcula FGTS, em funao da categoria informada.
1
!ndica declaraao apenas, sem recolhimento ao FGTS. Para as categorias 01 a
07, a CA!XA tratara como confissao de divida.
As categorias 11 a 26 nao sao trabalhadas" pela CA!XA, por nao terem direito
ao FGTS.
7
!ndica que ha uma retificaao para o trabalhador que constou de GF!P anterior
com a modalidade branco.
Alm dos campos especificos do trabalhador, retificaoes nos campos que
compoem a chave e no campo Simples" tambm requerem o preenchimento
da modalidade 7.
S
!ndica que ha uma retificaao para o trabalhador que constou de GF!P anterior
com a modalidade 1.
Alm dos campos especificos do trabalhador, retificaoes nos campos que
compoem a chave e no campo Simples", tambm requerem o preenchimento
da modalidade 8.
9
!ndica os trabalhadores para os quais nao ha nenhuma retificaao na presente
GF!P, confirmando a informaao anterior. utilizada para o trabalhador que
constou de GF!P anterior com modalidade branco, 1, 7 ou 8.
Na CA!XA nao havera nenhuma aao em relaao aos trabalhadores com
modalidade 9. Eles somente constarao do arquivo por necessidade da
Previdncia, que trabalhara com o conceito de GF!P retificadora, e substituira
todas as informaoes, inclusive trabalhadores, da GF!P anterior.


12

39) Para que serve a informao da Modalidade para a Previdncia Social?
A informaao da Nodalidade utilizada exclusivamente pelo FGTS, sendo indiferente para a
Previdncia. A GF!P processada pela Previdncia Social sem levar em consideraao esta informaao.

40) Qual modalidade dever ser utilizada quando a GFIP contiver informaes exclusivas
para a Previdncia Social, como por exemplo, somente contribuintes individuais?
Quando a GF!P contiver exclusivamente informaoes de interesse da Previdncia Social a modalidade
a ser utilizada devera ser:
1", para inclusao de trabalhador;
8", para retificar informaoes de trabalhador informado anteriormente;
9", para confirmar informaoes de trabalhador informado anteriormente.
Nais informaoes ver perguntas 95 e 96.

41) Como sero tratadas as declaraes pela CAIXA?
Caso nao seja recolhido o FGTS de um trabalhador (categorias 01 a 07), a informaao desses
trabalhadores com a modalidade 1 sera considerada confissao de divida para o FGTS.

42) Qual modalidade deve ser utilizada no caso de recolhimento de FGTS fora do prazo?
Somente a Nodalidade Branco gera recolhimento de FGTS. Portanto, sempre que o empregador
desejar recolher FGTS, inclusive fora do prazo, utilizara a Nodalidade Branco, mesmo quando o
trabalhador foi informado anteriormente com Nodalidade Branco, sem que tenha havido o depsito
correspondente. Os acrscimos legais decorrentes do recolhimento em atraso do FGTS, sao calculados
pelo SEF!P com base na informaao dessa situaao prestada na abertura do movimento (FGTS Em
atraso"), quando tambm devera ser informada a data em que sera efetuado o recolhimento.

43) O que acontece quando informada a modalidade "Branco" {recolhimento para FGTS)
para trabalhadores com direito ao FGTS {categorias 01 a 07), sem que tenha havido o
respectivo recolhimento?
Caso a empresa nao recolha o FGTS no prazo de 60 dias do envio do arquivo, a CA!XA converte a
informaao de recolhimento" em declaraao; ou seja, passa a tratar como se fosse modalidade 1.
Quando a empresa for efetuar o recolhimento, devera apresentar novo arquivo, idntico ao enviado
anteriormente, indicando modalidade branco para os trabalhadores.
Neste caso, para a Previdncia Social nao havera diferena entre as GF!P, sendo considerada valida a
GF!P enviada anteriormente, por se tratar de duplicidade de informaoes.

44) Como sero tratadas as informaes pelo FGTS quando vrias GFIP so entregues
com modalidade "branco", e os recolhimentos respectivos no so efetuados?
Todas as GF!P serao tratadas como "declaraao", e sera considerado como valor devido ao FGTS a
soma dos valores de cada GF!P.

45) Sabendo que o recolhimento do FGTS no ser efetuado, qual modalidade deve ser
utilizada?
Deve ser utilizada a Nodalidade 1" para todos os trabalhadores. Quando for depositar o FGTS o
empregador devera enviar novo arquivo, com as mesmas informaoes anteriores e utilizar a
Nodalidade Branco.


13

46) Como deve proceder a empresa que entrega GFIP sem depsito do FGTS para as
categorias 01 a 07 {modalidade 1) e necessita depositar o FGTS medida que vai
demitindo os trabalhadores?
Considerando que a GF!P deve ser entregue no prazo, independentemente da quitaao do FGTS e da
contribuiao previdenciaria, a empresa deve:
a) entregar GF!P no prazo com todos os fatos geradores, informando modalidade 1 para todos os
trabalhadores;
b) quando for depositar o FGTS para trabalhador(es) demitidos, envia outra GF!P com todos os fatos
geradores informando:
modalidade branco para o(s) trabalhador(es) que deseja depositar o FGTS;
modalidade 9 para os demais trabalhadores.

Exemplo: A Empresa Aurora Comrcio Ltda., que possui 03 trabalhadores (categoria 01) e 01
trabalhador (categoria 11), para a competncia janeiroJ2006 apresenta a seguinte situaao:
a) 06f02f2006 entrega GF!P no prazo sem depositar o FGTS;
b) 03f0+f2006 deposita o FGTS apenas para o trabalhador Andr em virtude de sua demissao;
c) 05f06f2006 deposita o FGTS para os demais trabalhadores.

O preenchimento dos trs arquivos SEF!PCR.SFP para a competncia 01f2006 devera ser feito da
seguinte forma:
GFIP 01J2006
GFIP 1
enviada em 06f02f2006
GFIP 2
enviada em 03f0+f2006
GFIP 3
enviada em 05f06f2006

Trabalhador

Categoria
Remunerao Mod. Remunerao Mod. Remunerao Mod.
Andr 01 1.000,00 1 1.000,00 Branco 1.000,00 9
Bento 01 1.000,00 1 1.000,00 9 1.000,00 Branco
Clia 01 1.000,00 1 1.000,00 9 1.000,00 Branco
Joel 11 2.000,00 1 2.000,00 9 2.000,00 9

47) Qual a diferena entre utilizar a modalidade 9 ou a modalidade 1, j que nas duas
modalidades no h recolhimento ao FGTS?
A CA!XA vai utilizar a informaao contida na modalidade 1 como confissao de divida. Continuara
existindo o conceito de GF!P complementar para o FGTS. Significa que os trabalhadores que tiverem
modalidade 1 em diferentes GF!P, terao suas remuneraoes somadas na CA!XA, aumentando o valor
da divida confessada. Por sua vez as informaoes dos trabalhadores com modalidade 9 nao sao
trabalhadas" pela CA!XA.
DICA IMPORTANTElll
O SEF!P 8.0 gera automaticamente um backup com os dados existentes no momento exato que
antecede o fechamento.
conveniente guarda-lo pelo prazo em que pode ser necessaria uma retificaao pois, a partir da
versao 8.0 do SEF!P, necessario o envio da GF!P retificadora com todos os dados contidos no
arquivo anterior (a retificar), com as devidas correoes.


14

4S) H possibilidade da CAIXA considerar que a empresa ainda deve recolher o valor
referente modalidade 1, mesmo tendo recolhido o FGTS dos trabalhadores informados
nessa modalidade?
Sim. Caso seja entregue primeiro uma GF!P com a modalidade branco e depois outra com a
modalidade 1; ou seja, sendo a declaraao posterior ao recolhimento, a CA!XA considera o total
informado na declaraao como confissao de divida.

Exemplo 1:
GF!P A GF!P B
valor devido ao FGTS
(Base de Calculo)
Remuneraao 800,00 1.000,00
Nodalidade branco 1
1.000,00

Exemplo 2:
GF!P A GF!P B
(Base de Calculo)
Remuneraao 800,00 800,00
Nodalidade branco 1
800,00

49) E se houver recolhimento de FGTS posterior a uma declarao?
Quando houver recolhimento posterior a declaraao, ou seja, for informada a modalidade 1 e depois
a modalidade branco para o mesmo trabalhador, o valor recolhido abatera, total ou parcialmente, o
valor declarado.

Exemplo 1:
GF!P A GF!P B
(Base de Calculo)
Remuneraao 1.000,00 800,00
Nodalidade 1 Branco
R$ 200,00

Exemplo 2:
GF!P A GF!P B
(Base de Calculo)
Remuneraao 1.000,00 1.500,00
Nodalidade 1 Branco
0,00


15

50) A empresa entregou uma GFIP contendo a modalidade branco para os trabalhadores e
depois entregou outra GFIP, contendo a modalidade 1 para os mesmos trabalhadores,
gerando indevidamente dbito junto ao FGTS. Como fazer para eliminar a informao da
GFIP com a modalidade 1?
Considerando que as remuneraoes informadas nas duas GF!P sao iguais, nao havera necessidade de
retificaao para a Previdncia Social. Para o FGTS, a empresa deve entregar um formulario de
retificaao em meio papel, cujo preenchimento deve obedecer ao disposto na Circular CA!XA que
estabelece procedimentos pertinentes a retificaao de informaoes ao FGTS.

F - CDIGOS DE RECOLHIMENTO
(Nanual da GF!PfSEF!P, Cap. !!!, item 1.2)

51) Ocorreram alteraes nos cdigos de recolhimento a partir do novo modelo da GFIP?
Sim. Os cdigos deixaram de ter dupla natureza (recolhimento x declaraao).
A GF!P o documento utilizado pelos empregadores para cumprimento de duas obrigaoes:
a) recolhimento do FGTS; e
b) prestaao de informaoes a Previdncia Social.
A separaao em GF!P de pagamento e GF!P declaratria, era necessaria para permitir o cumprimento
da obrigaao junto a Previdncia Social sem que fosse necessario efetuar simultaneamente o
recolhimento ao FGTS.
Esta possibilidade continuara existindo, porm atravs da informaao da Nodalidade", de forma
individual por trabalhador, a qual tera funao equivalente a dupla natureza da GF!P (recolhimento x
declaraao) existente at a versao 7.0 do SEF!P, inclusive. Nais informaoes ver perguntas 37 e 38.

52) Quais cdigos de recolhimento podero ser utilizados a partir da verso S.0 do SEFIP?
A partir da versao 8.0 do SEF!P, os cdigos de recolhimento validos para a Previdncia Social e para o
FGTS sao apenas oito:
115 - situaoes em geral;
60S - dirigente sindical;
650 - reclamatria trabalhista.
Os demais cdigos de recolhimento (1+5, 307, 317, 327, 337, 3+5, +18, 60+, 6+0 e 660) sao de
interesse exclusivo do FGTS e nao serao processados pela Previdncia Social.
Os cdigos declaratrios (9XX) nao poderao mais ser utilizados.

53) Em que situaes devero ser utilizados os cdigos de recolhimento 145, 3XX
{parcelamento de FGTS), 41S, 604, 640 e 660?
A utilizaao desses cdigos deve seguir as instruoes contidas no Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo
!!!, item 1.2.1 e em Circular da CA!XA.


16

54) Quais os cdigos de recolhimento com informao de tomador de servio?
60S - dirigente sindical.

55) Como gerar a GFIP para os cdigos de recolhimento com informao de tomador de
servio a partir da verso S.0 do SEFIP?
A GF!P continua sendo gerada por tomador, observando-se o conceito de GF!P unica por chave.
Significa dizer que quando o CNPJfCE! do Tomador estiver ausente na chave (cdigos de
recolhimento 150, 155 e 211) todas as GF!P da competnciafestabelecimento serao geradas num
unico arquivo SEF!PCR.SFP por cdigo de recolhimento.
Por outro lado, quando o CNPJfCE! do Tomador estiver presente na chave (cdigos de recolhimento
130, 135 e 608), teremos duas opoes de geraao da GF!P:
a) um arquivo SEF!PCR.SFP para cada tomador de servio; ou
b) um arquivo SEF!PCR.SFP para todos os tomadores de servio.
Naiores informaoes sobre a geraao de GF!P com tomador de servio, consultar:
a) Perguntas 19 a 25 deste informativo;
b) Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !, item 7.2 e Capitulo !!!, item 1.2.1;
c) !nformativo Novo Nodelo da GF!P n 003, de 25f05f2005, atualizado em 19f12f2005, disponivel no
site www.mps.gov.br, caminho: EmpregadorGF!P!nformativos do Novo Nodelo da GF!P.

G - AUSNCIA DE FATO GERADOR {GFIP SEM MOVIMENTO)
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !, item 5)

56) Quando informar a ausncia de fato gerador {GFIP sem movimento)?
A GF!P sem movimento deve ser entregue para o primeiro ms da ausncia de informaoes, ficando
dispensada a entrega para os meses subseqentes, at a ocorrncia de fatos que determinem a
declaraao a Previdncia efou ao FGTS ou o recolhimento ao FGTS.
Exemplo:
No periodo de 08f2005 a 01f2006, a empresa teve fato gerador apenas na competncia 11f2005
(pagamento a contribuinte individual - autnomo). Como proceder?
a) Competncia 08f2005 Transmitir arquivo SEF!PCR.SFP com indicativo de ausncia de fato
gerador, por ser a primeira competncia sem fato gerador.
b) Competncia 11f2005 Transmitir arquivo SEF!PCR.SFP com fato gerador, informando o
pagamento ao contribuinte individual.
c) Competncia 12f2005 Transmitir arquivo SEF!PCR.SFP para a competncia 12f2005, com
ausncia de fato gerador, o qual tera validade at a prxima GF!P com fato gerador.

Compet. 0SJ2005 09J2005 10J2005 11J2005 12J2005 13J2005 01J2006
GF!PfSEF!P
Cd. 115
Ausncia
de fato
gerador
- -
Com fato
gerador
Ausncia
de fato
gerador
- -


17

57) A partir da verso S.0 do SEFIP, como gerar a GFIP com ausncia de fato gerador
{GFIP sem movimento)?
a) Abrir movimento com o cdigo de recolhimento 115 (a GF!P sem movimento sera gerada somente
neste cdigo);
a) Assinalar a opao Ausncia de Fato Gerador (Sem Novimento) na tela de abertura do movimento
do SEF!P.

5S) Quando na competncia 13 houver ausncia de fato gerador o
empregadorJcontribuinte deve entregar GFIP sem movimento?
Sim.
Nota: O SEF!P 8.0 (versao de 11f11f2005) ainda nao possibilita a geraao da GF!P sem movimento
para a competncia 13. O empregadorfcontribuinte que necessite entregar GF!PfSEF!P sem
movimento para a competncia 13 devera aguardar a liberaao de nova versao do SEF!P
contemplando esta situaao.


18

59) Quais situaes ensejam a transmisso de GFIP sem movimento para a competncia
13?
a) O empregadorfcontribuinte possui somente trabalhadores sem direito ao recebimento do 13
salario (contribuintes individuais, por exemplo);
b) Os trabalhadores com direito ao 13 salario foram todos demitidos antes do dia 20f12, devendo a
contribuiao previdenciaria incidente sobre o 13 salario ser recolhida na GPS da competncia da
rescisao (GPS 12). Neste caso, a base de calculo do 13 salario para a Previdncia Social, paga
nas rescisoes de contrato, sera informada na GF!P da competncia da rescisao (GF!P 12), no
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente competncia do
movimento (Registro Tipo 30, Campo 22).

60) Se o empregadorJcontribuinte entregou GFIP sem movimento para a competncia 13
e, na competncia janeiro do ano seguinte continua sem fato gerador, como proceder?
O empregadorfcontribuinte deve entregar uma nova GF!P sem movimento para a competncia
janeiro, para informaao ao FGTS, pois a GF!P da competncia 13 exclusiva para a Previdncia
Social, ou seja, nao processada pela CA!XA.

61) Se o empregadorJcontribuinte entregou GFIP com informaes quando deveria ter
entregue GFIP sem movimento, como proceder?
a) Primeiro enviar Pedido de Exclusao para a GF!P incorreta;
b) Segundo enviar GF!P sem movimento aps o envio do Pedido de Exclusao.
Para substituiao de uma GF!P com informaoes por outra sem movimento necessario observar a
ordem de envio dos arquivos acima referida.
Nais informaoes ver perguntas 105 e 106.

H - GFIP COMPETNCIA 13 E DEMAIS GFIP COM INFORMAO
DE 13 SALRIO
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !v, item 9)

62) A partir de quando obrigatria a entrega da GFIP competncia 13?
A partir do ano de 2005. Para os anos de 1999 a 200+, facultativa a entrega de GF!PfSEF!P para a
competncia 13.

63) Em qual verso do SEFIP possvel gerar a GFIP da competncia 13?
Somente a partir da versao 8.0 do SEF!P ou versao posterior.

64) Qual o prazo de entrega da GFIP da competncia 13?
At 31 de janeiro do ano seguinte.

65) Qual a modalidade do trabalhador a ser informada na GFIP 13?
Na GF!P 13, o SEF!P permite apenas as modalidades 1 e 9, em virtude de nao ser devido depsito de
FGTS nesta GF!P. Trata-se de informaao exclusiva para a Previdncia Social.


19

66) O que deve ser informado na GFIPJSEFIP da competncia 13?
a) base de calculo das contribuioes previdenciarias da competncia 13, referentes ao 13 salario;
b) deduao do 13 salario-maternidade abatida da GPS da competncia 13 (corresponde ao
ressarcimento do 13 salario proporcional aos dias de afastamento de trabalhadora em licena-
maternidade no ano);
c) compensaao abatida da GPS da competncia 13;
d) retenao sobre nota fiscalffatura (Lei 9.711f98) sofrida em dezembro e abatida da GPS da
competncia 13;
e) valor referente a competncias anteriores, inferiores ao limite minimo para recolhimento, incluido
na GPS da competncia 13.

67) Relativamente ao 13 salrio, houve alterao na forma de preenchimento do campo
Remunerao 13 Salrio {Registro tipo 30, Campo 17) nas GFIP de competncia janeiro
a dezembro?
Nao, pois o valor informado neste campo base de calculo apenas para o FGTS, o qual continua
sendo devido na(s) competncia(s) do pagamento do 13 salario, quer seja pago em parcelas ou de
uma unica vez.

Exemplo 1: adiantamento pago em novembro e 2 parcela paga em dezembro
O empregado recebeu em 11f2005 remuneraao mensal de 1.000,00 e adiantamento de 13 salario
de 500,00. Em 12f2005, recebeu remuneraao mensal de 1.000,00, e a segunda parcela do 13
salario de 500,00.
Como informar as GF!P das competncias 11, 12 e 13f2005?

Campo do SEFIP GFIP 11J2005 GFIP 12J2005 GFIP 13J2005
Remunerao sem 13 salrio
(Registro tipo 30, Campo 16)
1.000,00 1.000,00 -
Remunerao 13 Salrio
500,00
(1 parcela)
Base FGTS
500,00
(2 parcela)
Base FGTS
-
Base de Clculo 13 Salrio
Previdncia Social - Referente
Competncia do Movimento
- -
1.000,00
(1 e 2 parcelas
somadas)
Base Prev.
Social


20
Exemplo 2: resciso de contrato na competncia novembro
O empregado demitido em 20f11f2005, com remuneraao mensal de 1.200,00, recebeu remuneraao
de 800,00 pelos 20 dias trabalhados e 1.100,00 referente a 11f12 avos de 13 salario (nao houve
adiantamento de 13 salario no ano).
Como informar a GF!P da competncia 11f2005?
Campo do SEFIP GFIP 11J2005
800,00
Remunerao 13 Salrio
1.100,00
Base FGTS
Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social -
Referente Competncia do Movimento
1.100,00
Base Previdncia Social
Cdigo de Movimentao
!1
Data de Movimentao
20f11f2005

Exemplo 3: resciso de contrato na competncia dezembro - entre o dia 21 e 31
O empregado demitido em 23f12f2005, com remuneraao mensal de 3.000,00, recebeu remuneraao
de 2.300,00 pelos 23 dias trabalhados e 3.000,00 a titulo de pagamento do 13 salario em parcela
unica no dia 20 de dezembro.
Como informar as GF!P das competncias 12 e 13f2005?
Campo do SEFIP GFIP 12J2005 GFIP 13J2005
2.300,00 -
Remunerao 13 Salrio
3.000,00
(parcela unica)
Base FGTS
-
Base de Clculo 13 Salrio
Previdncia Social - Referente
Competncia do Movimento
0,01
(apenas para possibilitar o fechamento do
movimento no SEF!P, visto que o SEF!P
exige informaao de valor neste campo
no caso de rescisao)
3.000,00
Base
Previdncia
Social
Cdigo de Movimentao
!1 -
Data de Movimentao
23f12f2005 -

Notas:
a) A GPS 13 foi recolhida em 20f12 e conteve a contribuiao previdenciaria relativa ao 13 salario
anual pago ao trabalhador demitido aps o recolhimento da GPS 13. Neste caso, o 13 salario
pago no dia 20f12 (antes da rescisao) sera informado na GF!P 13f2005 para fechar com o
recolhimento feito na GPS 13f2005.
b) nas rescisoes de contrato at o dia 20f12, proceder conforme o Exemplo 2.


21
6S) O campo Remunerao 13 salrio deve ser informado tambm para as categorias
sem direito ao FGTS {categorias 12, 19, 21 e 26 - servidores de rgos pblicos)?
Sim. !nformar o valor correspondente a cada parcela do 13 salario pago, devido ou creditado aos
trabalhadores no ms de competncia.
(Nanual GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !!!, item +.3)

69) A remunerao paga ao contribuinte individual a ttulo de 13 salrio deve ser
informada no campo Remunerao 13 salrio?
Nao, deve ser adicionada ao valor da remuneraao mensal e informada no campo Remunerao
sem 13 Salrio na competncia em que houver o pagamento.
(Nanual GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !!!, item +.3)

70) Como informar na GFIP o ajuste de 13 salrio decorrente de remunerao varivel
{horas extras, comisses por vendas, por exemplo)?
O ajuste de 13 salario (complemento) deve ser informado na GF!P da competncia 12.
Como a contribuiao previdenciaria sobre o 13 salario vence em 20 de dezembro, provavel que,
nesse momento, nao se conhea o valor exato do 13, devendo ser feito um ajuste do mesmo
considerando a remuneraao efetiva de dezembro. A contribuiao previdenciaria referente ao ajuste
de 13 salario (complemento) deve ser recolhida juntamente com as demais contribuioes da
competncia 12.
ver exemplos no Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !!!, item +.8.2 e Capitulo !v, item 9, Exemplo 2.

71) O empregadorJcontribuinte que entregar a GFIP 12J2005 na verso 7.0 do SEFIP
deve preencher os campos Contribuio Descontada do Empregado Referente
Competncia 13 {Registro tipo 10, Campo 24) e Valor Devido Previdncia Social
Referente Competncia 13 {Registro tipo 10, Campo 26)?
O preenchimento dos referidos campos opcional, visto que as informaoes relativas ao 13 salario,
destinadas a Previdncia Social, serao informadas na GF!P 13.

72) Havendo o preenchimento dos campos Contribuio Descontada do Empregado
Referente Competncia 13 e Valor Devido Previdncia Social Referente Competncia
13 na competncia 12J2005 {verso 7.0 do SEFIP), com a entrega da GFIP 13J2005
{verso S.0 do SEFIP) haver duplicidade de informaes?
Nao, em virtude da GF!P 12f2005 conter apenas a contribuiao previdenciaria relativa ao 13 salario,
enquanto que a GF!P 13f2005 contm a base de calculo do 13 salario para a Previdncia Social.
Portanto, trata-se de informaoes complementares, nao caracterizando duplicidade.

73) As empresas que no informaram a contribuio previdenciria relativa ao dcimo
terceiro salrio na GFIP da competncia 12 {campos Contribuio Descontada do
Empregado Referente Competncia 13 e Valor Devido Previdncia Social Referente
Competncia 13), esto obrigadas a entregar a GFIP da competncia 13 para os anos de
1999 a 2004?
Nao.


22

I - RETENO EM NOTA FISCAL FATURA {LEI 9.711J9S)
NA COMPETNCIA DEZEMBRO x GPS 12 E 13 x GFIP 12 E 13
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !!!, item 3.1)

74) O valor da reteno sobre nota fiscalJfatura sofrida em dezembro pode ser abatido
das contribuies previdencirias devidas na competncia 13?
Sim, devendo ser informado na GF!P 13, campo Reteno {Lei 9.711J9S), o valor efetivamente
abatido na GPS 13.
Restando saldo a abater, este deve ser informado na GF!P 12, tambm no campo Reteno {Lei
9.711J9S), de forma que os valores informados nas duas GF!P representem o somatrio das
retenoes sofridas nas diversas notas fiscaisffaturas emitidas no ms de dezembro.

Exemplo 1: reteno abatida integralmente na GPS 13

Empresa sofreu retenao no ms de dezembrof2005 no valor de 2.500,00 e abateu integralmente na
GPS 13, conforme segue:

GPS
GF!P
Campo Reteno {Lei 9.711J9S)
(Registro Tipo 20, Campo 18)
GPS 13 GPS 12 GF!P 13 GF!P 12
valor Devido
Previdncia Social
3.000,00 5.000,00 Tomador A 500,00 0,00
Retenao abatida na
GPS
{2.500,00) {0,00)
Tomador B 1.000,00 0,00
valor a Recolher
Previdncia Social
(campo 6 da GPS)
500,00 5.000,00
Tomador C 1.000,00 0,00

Total Retenao 2.500,00 0,00


23

Exemplo 2: reteno abatida integralmente nas GPS 13 e 12

Empresa sofreu retenao no ms de dezembrof2005 no valor de 7.000,00 e abateu 3.000,00 na GPS
13 e +.000,00 na GPS12, conforme segue:

GPS
GF!P
valor Devido
Previdncia Social
3.000,00 5.000,00 Tomador A 3.000,00 500,00
Retenao abatida
na GPS
(3.000,00) (4.000,00)
Tomador B 0,00 1.500,00
valor a Recolher
Previdncia Social
(campo 6 da GPS)
0,00 1.000,00 Tomador C 0,00 2.000,00
Total Retenao 3.000,00 4.000,00

!nformar no campo Reteno {Lei 9.711J9S) da GF!P 13 o valor efetivamente abatido e o
saldo na GF!P 12, tambm no campo Reteno {Lei 9.711J9S), de forma que esses dois
valores representem o somatrio da retenao sofrida nas diversas notas fiscaisffaturas emitidas
no ms de dezembro.


24

Exemplo 3: reteno abatida parcialmente nas GPS 13 e 12

Empresa sofreu retenao no ms de dezembrof2005 no valor de 10.000,00 e abateu 3.000,00 na GPS
13 e 5.000,00 na GPS 12, restando um saldo de 2.000,00 que podera ser compensado em
competncias futuras, conforme segue:

GPS
GF!P
valor Devido
Previdncia Social
3.000,00 5.000,00 Tomador A 3.000,00 1.000,00
Retenao abatida
na GPS
(3.000,00) (5.000,00)
Tomador B 0,00 2.000,00
valor a Recolher
Previdncia Social
(campo 6 da GPS)
0,00 0,00 Tomador C 0,00 +.000,00
Total Retenao 3.000,00 7.000,00

Nesmo nao sendo possivel abater integralmente o valor da retenao nas GPS 12 e 13, na GF!P 12
informar sempre o saldo entre o total da retenao sofrida em dezembro menos o valor abatido na
GPS 13.
Neste exemplo, temos:
Total da retenao sofrida em dezembro......................................................... 10.000,00
Retenao abatida na GPS 13 ........................................................................ (3.000,00)
Saldo da retenao a informar na GF!P 12 ..................................................... 7.000,00

Do total de 10.000,00 de retenao sofrida em dezembro, foi abatido em GPS o valor de 8.000,00,
restando o valor de 2.000,00 que podera ser compensado em competncias futuras.


25

J - REMUNERAO COMPLEMENTAR FGTS
(Nanual da GF!PfSEF!P, Cap. !!!, item +.+)

75) Qual a finalidade do campo "Remunerao Complementar do FGTS"?
Este campo tem a finalidade de indicar que o valor informado no campo Remuneraao sem 13
salario" sera considerado exclusivamente para o FGTS, para complementar o valor da remuneraao do
trabalhador de categorias 01 a 07, informada a menor em GF!P anterior. O recolhimento da
contribuiao ao FGTS sobre esse valor fica condicionado a indicaao de modalidade branco. Para a
Previdncia Social o valor total da remuneraao deve ser informado no campo Base de Calculo da
Previdncia Social".

Exemplo:
Um trabalhador categoria 01 foi informado com remuneraao 800,00, quando o correto seria
1.000,00. A GF!P retificadora devera apresentar a remuneraao complementar desse trabalhador
(200,00) no campo Remunerao sem 13 Salrio e a remuneraao integral (1.000,00) no campo
Base de Clculo da Previdncia Social.

GFIP 1
Remuneracao sem 13 salrio 800,00
Modalidade branco

GFIP 2 {Retificadora)
Remuneracao sem 13 salrio 200,00
Remunerao Complementar para o FGTS Sim Nao
Modalidade branco
Base de Clculo da Previdncia Social 1.000,00

K - RETIFICAO DA GFIP
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !, item 1.2 e Capitulo v)

76) Como ser a retificao a partir do novo modelo da GFIP, para a Previdncia Social e
para o FGTS?
Para a Previdncia Social a retificaao sera efetuada exclusivamente mediante a entrega de uma nova
GF!P (GF!P retificadora). Os formularios retificadores (RDE, RDT, RDT Coletiva e RRD) serao
processados pela Previdncia Social quando entregues na rede bancaria at 30f11f2005 (!N SRP
09f2005, art. +) .
Para o FGTS, em casos especificos, alm da GF!P retificadora sera necessario o preenchimento de
formularios retificadores, conforme instruoes contidas em Circular da CA!XA que estabelece
procedimentos pertinentes a retificaao de informaoes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e a
devoluao de valores recolhidos ao FGTS.


26

77) Qual a abrangncia da sistemtica de retificao implementada pela verso S.0 do
SEFIP?
O processo de retificaao com entrega de nova GF!P aplicado para qualquer competncia desde
01f1999, independentemente da versao do SEF!P em que foi gerada a GF!P incorreta ou se foi
apresentada em meio papel.
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, item 1)

7S) Existe diferenciao na sistemtica de retificao para a Previdncia Social e para o
FGTS?
Para a Previdncia, considera-se retificadora toda nova GF!P que contenha a mesma chave" de
uma GF!P apresentada e com numero de controle diferente.
Os campos da chave" sao diferentes para a GF!PfSEF!P at versao 7.0 do SEF!P e a partir da versao
8.0 do SEF!P:
para versao 7.0 ou anterior do SEF!P, ou ainda, para a GF!P entregue em meio papel, a chave"
composta pelos campos CNPJJCEI do empregadorJcontribuinte e Competncia.
para versao 8.0 ou posterior do SEF!P, a chave" composta pelos campos CNPJJCEI do
empregadorJcontribuinte, Competncia, Cdigo de recolhimento e FPAS, alm do
CNPJJCEI do tomadorJobra (para os cdigos 130, 135 e 608) e ProcessoJVaraJPerodo
(para o cdigo 650).
Para o FGTS, considera-se retificadora a GF!P que contenha as Modalidades 7 ou 8 ou solicitaao
de alteraao cadastral no SEF!P. Na existncia destas Modalidades, no momento do fechamento o
SEF!P abre a tela Dados da Retificaao", onde devem ser informados os dados da GF!P
anteriormente apresentada, para a correta localizaao do documento no FGTS. Observar as
orientaoes contidas na Circular CA!XA que estabelece procedimentos pertinentes a retificaao de
informaoes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e a devoluao de valores recolhidos ao FGTS.
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, item 1)

79) Quais informaes devem ser prestadas na GFIP retificadora?
A GF!P retificadora devera ser apresentada com todas as informaoes corretas que deveriam ter sido
apresentadas inicialmente. Assim a GF!P retificadora devera conter:
a) as informaoes corretas apresentadas anteriormente;
b) as informaoes incorretas apresentadas anteriormente, devidamente corrigidas;
c) as informaoes nao incluidas anteriormente.

S0) E quando for necessria a excluso de informao prestada indevidamente?
A GF!P retificadora nao devera conter a informaao apresentada anteriormente de forma indevida. Por
exemplo: se a GF!P a ser retificada foi apresentada com 50 trabalhadores, sendo que um trabalhador
foi informado indevidamente, a GF!P retificadora deve ser apresentada sem esse trabalhador, ou seja,
com +9 trabalhadores.

S1) Como ser o processamento da GFIP pela Previdncia Social para que a retificao
seja efetuada corretamente?
Para a Previdncia Social a GF!P retificadora podera substituir a GF!P anterior ou ser tratada como
informaao em duplicidade. Em qualquer das hipteses, somente uma GF!P sera valida a Previdncia.
Para a definiao entre substituiao (retificaao) ou duplicidade, alguns parametros deverao ser
analisados. Esses parametros sao representados pela Chave e pelo Numero de Controle.


27

S2) O que a chave de uma GFIP e qual sua finalidade?
O conceito de chave tera importancia fundamental para a Previdncia Social. A chave de uma GF!P
o conjunto de informaoes basicas nela existente, de acordo com o cdigo de recolhimento. Sao
informaoes necessarias para individualizar as respectivas GF!P. Havendo alguma diferena entre as
informaoes que compoem as chaves de duas ou mais GF!P, todas as GF!P serao validas para a
Previdncia Social.
A chave da GF!P sera composta pelas seguintes informaoes, conforme o cdigo de recolhimento:
Cdigos de Recolhimento

115, 150, 155, 211 130, 135, 60S 650
CNPJfCE! do empregador CNPJfCE! do empregador CNPJfCE! do empregador
Competncia Competncia Competncia
FPAS FPAS FPAS
Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento
Chave

CNPJJCEI do Tomador Nmero do processoJVaraJPerodo

{Manual da GFIPJSEFIP S.0, Captulo I, item 7.2)

S3) O que Nmero de Controle e qual sua finalidade?
um cdigo de 16 posioes composto de letras, numeros e sinais aritmticos (soma e divisao) que
representa o conjunto de informaoes de interesse da Previdncia Social (incluindo as informaoes da
chave) que constam em cada GF!P. A alteraao em qualquer uma dessas informaoes, implica na
geraao de Numeros de Controle distintos, ao passo que duas GF!P que tenham as informaoes de
interesse da Previdncia Social exatamente iguais, terao o mesmo Numero de Controle. O Numero de
Controle sera fundamental para processamento da retificaao na Previdncia Social e sera impresso
nos seguintes relatrios:
Comprovante de Declaraao a Previdncia
Relaao de Estabelecimentos Centralizados - REC
Relaao de TomadorfObra - RET
Resumos da RE
Comprovante de Solicitaao de Exclusao
Comprovante de Solicitaao de Retificaao para o FGTS
As informaoes de interesse exclusivo para o FGTS nao interferem na geraao do Numero de
Controle.
Assim, no processamento da GF!P pela Previdncia Social, inicialmente sera analisada a chave da
GF!P e posteriormente o Numero de Controle. Poderemos entao ter trs combinaoes quando duas
GF!P sao analisadas:
a) Chaves iguais e Nmeros de Controle iguais: a GF!P enviada posteriormente sera exatamente
igual a GF!P anterior. Sera tratada como DUPL!C!DADE, caso em que nao havera substituiao de
uma GF!P por outra, permanecendo valida para a Previdncia Social a GF!P enviada
anteriormente;
b) Chaves iguais e Nmeros de Controle diferentes: somente neste caso que teremos
efetivamente a RET!F!CAO. A GF!P enviada posteriormente substituira na Previdncia Social a
GF!P anterior.
c) Chaves diferentes: duas GF!P com chaves diferentes sao distintas uma da outra, permanecendo
ambas validas para a Previdncia Social. Nao havera substituiao de uma por outra e nem sera
considerada como informaao em duplicidade.


28

S4) Como proceder para retificar uma GFIP informada no cdigo 115 quando o correto
seria o cdigo 150?
Para a Previdncia a retificaao sempre sera feita mediante a entrega de uma nova GF!P. Neste caso,
considerando que a unica diferena na chave seria entre os cdigos de recolhimento 115 e 150, as
chaves serao consideradas iguais. Portanto basta a entrega de uma GF!P retificadora, com cdigo de
recolhimento 150 e com as informaoes de todos os tomadoresfobras (tomador administraao +
demais tomadoresfobras). Essa GF!P 150 ira substituir a GF!P 115.
!nformar Modalidade 7 ou 8, dependendo da informaao contida para cada trabalhador na GF!P
anterior.
(ver Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, item 3.5, Exemplo n 6, alinea a")

S5) possvel gerar GFIP com informao exclusiva de reteno?
Nao houve alteraao no preenchimento da GF!P nessa situaao. !mportante ressaltar que essa
informaao nao podera mais ser enviada de maneira isolada em um arquivo SEF!PCR.SFP. Nas GF!P
com cdigos de recolhimento 150, 155 e 211 as informaoes referente a todos os tomadores devem
ser enviadas num unico arquivo, ou seja, a GF!P com informaao exclusiva de retenao deve ser
enviada no mesmo arquivo em que forem prestadas as informaoes dos demais tomadores.
Nais informaoes ver pergunta 90.

S6) Como efetuar a retificao da GFIP competncia 12 quando for informado
indevidamente o campo Base de clculo 13 da Previdncia Social - referente
competncia do movimento?
Para as empresas em geral, na competncia 12, o campo Base de calculo 13 da Previdncia Social -
referente a competncia do movimento somente deve ser preenchido nas situaoes previstas no
Nanual da GF!PfSEF!P, Cap. !!!, item +.8.1 (movimentaao definitiva e ajuste de 13 salario variavel).
Quando este campo for preenchido indevidamente, deve ser entregue uma GF!P retificadora sem o
preenchimento deste campo, ou com preenchimento do valor correto, se for o caso.
Chaves
iguais
Numeros de controle
iguais
Duplicidade
Numeros de controle
diferentes
GF!P retificadora
As GF!P das respectivas chaves
serao consideradas validas
Chaves
diferentes


29

S7) Uma empresa entregou a GFIP A, informando a modalidade 1 e remunerao de
600,00 para o trabalhador. Posteriormente, verificou que a remunerao correta era
400,00 e entregou a GFIP B, informando a modalidade 1 e a remunerao de 400,00. A
CAIXA somou as remuneraes e considera que a remunerao do trabalhador
1.000,00 {600,00 + 400,00). Como retificar?
Basta a entrega de uma outra GF!P (GF!P C), indicando a modalidade 8 e a remuneraao de +00,00.
Na tela de informaoes complementares do SEF!P {aberta no momento do fechamento quando existir
no movimento algum trabalhador de categoria 01 a 07 com modalidade 7 ou 8), a empresa deve
indicar os dados da GF!P entregue por ultimo, no caso, a GF!P B, para que a CA!XA saiba que a
retificaao para todas as GF!P entregues at aquela data (no caso, data da entrega da GF!P B).

GFIP COMP. Entrega Remun. Modalidade
Informao
complementar no SEFIP
A 09f2005 07f10f05 600,00 1 -
B 09f2005 25f11f05 +00,00 1 -
C (retificadora) 09f2005 03f12f05 +00,00 8 25f11f05

SS) O mesmo procedimento aplicvel quando a modalidade for branco nas duas GFIP?
Depende. Caso o FGTS tenha sido recolhido, aplicado o mesmo procedimento, informando a
modalidade 7 e a remuneraao de +00,00 na GF!P retificadora. Na tela de informaoes
complementares do SEF!P, aberta no momento do fechamento, a empresa deve indicar os dados da
GF!P entregue por ultimo, no caso, a GF!P B, para que a CA!XA saiba que a retificaao para todas
as GF!P entregues at aquela data (no caso, data da entrega da GF!P B). !ndicar tambm que houve
o recolhimento a maior do FGTS, para a devoluao.
Caso somente tenha sido recolhido o FGTS em uma das duas GF!P, mesmo havendo a modalidade
branco nas duas, considerar que a CA!XA convertera em declaraao (modalidade 1) a remuneraao
para a qual nao foi recolhido o FGTS.


30

L - COMPLEMENTAO DE INFORMAES

S9) Na verso S.0 do SEFIP possvel entregar GFIP com complementao de
informaes {GFIP Complementar)?
Nao. Com a versao 8.0 do SEF!P acaba o conceito de GF!P complementar. Assim, no caso de omissao
de informaoes, deve ser enviada uma GF!P retificadora, observado o conceito de chave. A GF!P
retificadora sempre devera conter os dados informados anteriormente mais as novas informaoes.
Caso a informaao omitida se refira a chave diferente daquela constante de GF!P ja entregue, enviar a
GF!P para a chave correspondente a informaao omitida, contendo apenas os dados relativos a esta
chave.

90) Considerando que a verso 7.0 do SEFIP poder ser utilizada at 31J01J2006
possvel, at esta data utilizar a verso 7.0 para enviar GFIP no entregue ou
complementar informaes {GFIP complementar)?
Sim, em virtude do disposto na !nstruao Normativa 09 de 2+f11f2005, art. 3, onde diz que a GF!P
podera ser apresentada na versao 7.0 do SEF!P at 31f01f2006. Significa que, at 31J01J2006, o
empregadorfcontribuinte podera gerar GF!P para competncias a partir de 01f1999 na versao 7.0 do
SEF!P desde que, na competncia, NO houve transmisso de GFIP na verso S.0.
Em virtude do disposto no paragrafo anterior, se o empregadorfcontribuinte entregou GF!P na versao
7.0 do SEF!P, para competncias a partir de 01f1999, e esqueceu de informar trabalhador(es),
retenao sobre nota fiscalffatura, valores pagos a cooperativas de trabalho, comercializaao da
produao, receitas de eventos desportivosfpatrocinio, este podera enviar nova GF!P na versao 7.0 do
SEF!P contendo apenas as informaoes omitidas (que nao constaram do documento anterior) at o
dia 31J01J2006.

91) A partir de 01J02J2006 como corrigir a omisso de fatos geradoresJinformaes?
Exclusivamente atravs de GFIP retificadora gerada na verso S.0 do SEFIP, devendo esta GF!P
conter:
a) dados contidos na GF!P anterior; mais
b) dados omitidos na GF!P anterior.


31

M - RETIFICAO DE GFIP GERADA AT A VERSO 7.0 DO SEFIP OU
EM MEIO PAPEL
(Nanual da GF!PfSEF!P, Cap. v, item +)

92) O que ser diferente na retificao de GFIP gerada at a verso 7.0 ou em meio
papel?
Para retificaao dessas informaoes nao sera adotado integralmente o conceito de chave, ou seja,
serao considerados somente o CNPJfCE! do empregador e a competncia. Assim, como regra geral,
serao substituidas todas as GF!P existentes com o mesmo CNPJfCE! do empregador e com a mesma
competncia informados na GF!P retificadora.
Exemplo: Na competncia 03f2003 foram entregues dois arquivos de um mesmo CNPJ, porm com
FPAS distintos: 507 e 566. A GF!P de FPAS 507 apresentou erro. Para retificaao, deve-se enviar uma
GF!P retificadora com o mesmo CNPJ e Competncia, FPAS 507 e cdigo de recolhimento 115. Essa
GF!P retificadora alm de substituir a GF!P incorreta (FPAS 507) substituira tambm a GF!P que nao
apresentava erros (FPAS 566). Sera necessario enviar outra GF!P retificadora para o mesmo CNPJ e
competncia, cdigo de recolhimento 115 e FPAS 566.

SEFIP Comp Cd FPAS GFIP
6.0 03f2003 115 507 Errada
6.0 03f2003 115 566 Correta

GFIP RETIFICADORAS
SEFIP Comp Cd FPAS Modalidade FGTS
8.0 03f2003 115 507 7, 8 ou 9
8.0 03f2003 115 566 9

93) Existem excees a essa regra?
Sim. Existem quatro exceoes relacionadas a retificaao de GF!P com informaoes de:
a) Obras de empreitada total (155f908);
b) Dirigente Sindical (608f910);
c) Trabalhador avulso nao portuario (cdigos 130f909, com FPAS diferente de 680);
d) Reclamatria Trabalhista.
Tais exceoes estao detalhadas no Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, itens +.3 a +.6, que devera
ser consultado quando for necessaria a retificaao de uma dessas GF!P.

94) Como proceder na retificao de GFIP gerada na verso 7.0 ou anterior ou em meio
papel, que tenham informaes de tomadores de servio e obras de construo civil?
A GF!P retificadora sempre deve ser entregue com as informaoes de todos os tomadores e obras,
mesmo que o erro tenha ocorrido na informaao de um tomador ou obra apenas. Essa regra deve ser
observada para GF!P informadas com cdigos de recolhimento 130f909, 150f907, 155f908 e 911.


32
N - RETIFICAO DA GFIP X MODALIDADE
(Nanual da GF!PfSEF!P, Cap. !v, item 10 e Cap. v)

95) As modalidades "7" ou "S", que indicam retificao para o FGTS, devem ser utilizadas
no caso de retificao de qualquer campo da GFIP?
Nao, pois nem todos os campos da GF!P tem informaoes de interesse do FGTS. Somente na
retificaao dos campos relacionados abaixo que devem ser utilizadas as Nodalidades 7" ou 8",
mesmos que alguns desses campos nao estejam relacionados diretamente com dados do trabalhador.
Para a retificaao dos demais campos da GF!P os trabalhadores deverao ser informados na GF!P
retificadora com a Nodalidade 9".

Campos cuja retificao implica na utilizao obrigatria das Modalidades "7" ou "S"
para cada trabalhador.
Erro em campos que compoem a chave da GF!P :
FPAS;
Competncia;
Cdigo de recolhimento;
CNPJfCE! do empregadorfcontribuinte;
CNPJfCE! do tomador de servio, para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608;
Numero de processofvarafperiodo, para cdigos de recolhimento 650 e 660.
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, item 3.5)

Erro no CNPJfCE! do tomador de servio, para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, item 3.5, Exemplo 11)

Erro no campo S!NPLES

Erro em campos de remuneraao e valor descontado:
Remuneraao sem 13 salario;
Remuneraao 13 salario;
Base de calculo da Previdncia Social;
Base de calculo 13 salario da Previdncia Social;
Salario-base;
valor descontado do segurado.

Erro em campos de dados cadastrais:
P!SfPASEPfC! do trabalhador;
Data de admissao;
Data de nascimento;
CBO;
Ocorrncia;
Categoria;
Datafcdigo de movimentaao.
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, item 3.+)

Erro nos demais campos: NODAL!DADE 9"


33

96) Como definir a Modalidade a ser utilizada numa retificao?

1 Passo:
!nicialmente deve-se analisar se o erro foi num dos campos que compoem a chave da GF!P ou no
campo CNPJfCE! do tomador de servio para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211 ou no
campo que indica a opao pelo S!NPLES. Em caso positivo todos os trabalhadores da GF!P devem ser
informados na GF!P retificadora com a Nodalidade 7" ou 8", independentemente da existncia de
retificaao em outros campos.

2 Passo:
Se a retificaao nao for num dos campos acima (1 passo), deve-se analisar, se o erro num dos
campos de remuneraao e valor descontado, ou num dos campos de dados cadastrais do trabalhador.
Em caso positivo somente os trabalhadores com erro num desses campos devem ser informados na
GF!P retificadora com a Nodalidade 7" ou 8". Os demais trabalhadores deverao ser informados com
a Nodalidade 9".

3 Passo:
Nao se tratando de nenhuma das situaoes anteriores, em caso de retificaao da GF!P todos os
trabalhadores deverao ser informados com a Nodalidade 9". Neste caso, as retificaoes serao de
interesse exclusivo da Previdncia Social e nao serao processadas pelo FGTS.

A seguir a seqncia de passos, em forma de um fluxograma, para definiao da Nodalidade em caso
de retificaao da GF!P.

ver fluxograma na prxima pagina.


34
A retificao num dos campos que compem a chave da GFIP ?
FPAS;
Competncia;
Cdigo de recolhimento;
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte;
CNPJ/CEI do tomador de servio, para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608;
Nmero de processo/vara/perodo, para cdigos de recolhimento 650 e 660.
Ou no campo CNPJ/CEI do tomador de servio, para os cdigos de
recolhimento 150, 155 e 211?
Ou no campo de opo pelo SIMPLES?
NO SIM
GFIP RETIFICADORA: Todos os trabalhadores devem ser
informados com Nodalidade 7" ou 8", exceto nos casos de
desmembramento de trabalhadores e erro no CNPJfCE! do
tomador nos cdigos de recolhimento 150, 155 e 211,
conforme NOTA 1 na prxima pagina.

A retificao num dos campos de remunerao e
valor descontado?
Remunerao sem 13 salrio;
Remunerao 13 salrio;
Base de clculo da Previdncia Social;
Base de clculo 13 salrio da Previdncia Social;
Salrio-base;
Valor descontado do segurado.
Ou num dos campos de dados cadastrais?
PIS/PASEP/CI do trabalhador;
Data de admisso;
Data de nascimento;
CBO;
Ocorrncia;
Categoria;
Data/cdigo de movimentao.
NO SIM
GFIP RETIFICADORA: Somente os trabalhadores
com retificaao devem ser informados com
Modalidade "7" ou "S".
Os demais devem ser informados com a Modalidade
"9".
GFIP RETIFICADORA: Todos os trabalhadores devem ser informados
com Modalidade "9".
A retificaao de campos nao relacionados anteriormente de interesse
exclusivo da Previdncia Social, e a Nodalidade 9" indica que o
processamento dessas informaoes pelo FGTS nao necessario.


35

97) Nas GFIP geradas at a verso 7.0 ou em meio papel no havia a informao de
Modalidade. Como definir a Modalidade a ser utilizada numa GFIP retificadora?
A utilizaao da Nodalidade esta vinculada ao recolhimento do FGTS. A indicaao do recolhimento do
FGTS at a versao 7.0 do SEF!P era feita atravs do cdigo de recolhimento conforme abaixo:
a) GF!PfSEF!P com os cdigos de recolhimento 115 a 660: indica que houve recolhimento ao FGTS,
correspondendo, portanto, a Modalidade branco.
b) GF!PfSEF!P com os cdigos de recolhimento de recolhimento 903 a 911: indica que nao houve
recolhimento ao FGTS, correspondendo, portanto, a Modalidade 1.

9S) Existe diferena de anlise para informar Modalidade na retificao de GFIP gerada a
partir da verso S.0 do SEFIP e retificao de GFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou
em meio papel?
A unica diferena existente encontra-se elencada na pergunta anterior.
NOTA 1:
Se a retificaao num dos campos que compoem a chave da GF!P?
Ou no campo CNPJfCE! do tomador de servio, para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211?
Ou no campo de opao pelo S!NPLES?

Todos os trabalhadores devem ser informados com Nodalidade 7" ou 8", exceto:
a) Erro nos campos acima cuja retificaao implique no desmembramento de trabalhadores em
mais de um documento correto. Os que permanecerem vinculados a informaao original, serao
informados com Nodalidade 9 (confirmaao) e os demais com Nodalidade 7 ou 8 (retificaao).
Exemplos:
GF!P incorreta FPAS 507 GF!P retificadora FPAS 507 (Nodalidade 9) e FPAS 566
(Nodalidade 7 ou 8)
GF!P incorreta cdigo de recolhimento 150 GF!P retificadora cd. de recolhimento 150
(Nodalidade 9) e cd. de recolhimento 155 (Nodalidade 7 ou 8)

b) Erro no campo tomador de servio para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211.
Exemplo:
GF!P incorreta tomador A, B, C GF!P retificadora tomador A (Nodalidade 9), tomador B
(Nodalidade 9) e tomador D (Nodalidade 7 ou 8)

No Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo v, item 3.5, constam os seguintes exemplos envolvendo
desmembramentofagrupamento de trabalhadores e erro no campo tomador para os cdigos de
recolhimento 150, 155 e 211:
Exemplo 2 Alteraao de um FPAS informado para mais de um FPAS correto (desmembramento);
Exemplo 6, alinea " b" Alteraao cd. de recolhimento 150 para 150 e 155 (desmembramento);
Exemplo 6, alinea c" Alteraao dos cd. recolhimento 150 e 155 para 150 (agrupamento);
Exemplo 8 Alteraao de um CNPJfCE! do empregadorfcontribuinte informado para mais de
um CNPJfCE! do empregadorfcontribuinte correto;
Exemplo 11 Alteraao de tomador de servio nos cdigos de recolhimento 150, 155 e 211.


36

99) No caso de modificao da remunerao do trabalhador para maior devemos utilizar a
modalidade branco ou 1, ou utilizar 7 ou S? Por exemplo: Na GFIP o trabalhador foi
informado com a remunerao de S00,00 e Modalidade Branco ou 1, quando o correto
seria 1.000,00.
Como se trata de informaao complementar deve ser utilizada a mesma modalidade (Branco ou 1)
tambm na GF!P retificadora. Utilizando o exemplo acima, os campos da GF!P retificadora devem ser
preenchidos conforme abaixo:

GFIP Inicial:
"Remunerao sem 13 Salrio" 800,00;
"Modalidade FGTS" Branco ou 1

GFIP Retificadora:
"Modalidade FGTS" Branco ou 1
"Remunerao Complementar para o FGTS" S!N NO
"Base de Clculo da Previdncia Social" 1.000,00.

Caso a informaao inicial tenha sido feita com a remuneraao de 800,00 e Nodalidade 1", se a
empresa for recolher o valor total do FGTS, a GF!P retificadora podera ser informada com a
remuneraao de 1.000,00 e Nodalidade Branco, sem a necessidade de utilizaao dos campos
Remuneraao Complementar para o FGTS" e Base de Calculo da Previdncia Social". Neste caso a
GF!P retificadora deve ser preenchida da seguinte forma:

GFIP Inicial:
"Modalidade FGTS" 1
GFIP retificadora:
"Remunerao sem 13 Salrio" 1.000,00;
"Modalidade FGTS" Branco
"Remunerao Complementar para o FGTS" S!N NO

100) E se a modificao fosse para reduzir a remunerao, por exemplo, de 1.000,00 para
S00,00?
Nesse caso trata-se efetivamente de uma retificaao, devendo ser utilizada a Nodalidade 7 ou 8,
conforme a modalidade informada anteriormente.


37

101) Qual modalidade deve ser utilizada na retificao de informaes de um trabalhador
informado anteriormente com Modalidade Branco, sem que tenha havido o respectivo
depsito do FGTS?
Tratando-se de erro em campo que obrigue a utilizaao das Nodalidades 7" ou 8", conforme relaao
das respostas as perguntas 95 e 96 , e, considerando que nao houve o recolhimento do FGTS, a
modalidade a ser utilizada na retificaao sera 8". Caso contrario, utilizar a Nodalidade 9".

102) O que acontecer se for informada indevidamente uma modalidade 7 ou S, quando
na verdade no h nenhuma retificao? E caso ocorra o contrrio; ou seja, se for
informada a modalidade 9 quando o correto seriam as modalidades 7 ou S?
Quando sao utilizadas as modalidades 7 ou 8, necessario informar no SEF!P os dados da GF!P a ser
retificada. Como nao havera GF!P a ser retificada isso indicara para o contribuinte que ha erro no
preenchimento da GF!P, que nao deveria ser enviada. Se, mesmo assim, forem informadas as
modalidades 7 ou 8, quando na verdade nao houver retificaao nenhuma, a CA!XA tentara processar
a retificaao. Como nao existira informaao a ser retificada, a CA!XA nao processara a GF!P, e a
informaao dessa GF!P nao sera valida para o FGTS.
Se for informada a modalidade 9, havendo retificaao, a CA!XA nao processara a retificaao, pois
entendera que se trata de retificaao de informaoes de interesse exclusivo da Previdncia Social.

Nas duas hipteses as GF!P serao validas para a Previdncia Social.

103) Uma empresa apresentou duas ou mais GFIP em uma determinada competncia, na
verso 7.0 ou anterior, com cdigos 115 e 905. Na hiptese de retificao de campo que
exige a utilizao da Modalidade 7 ou S, qual deve ser utilizada?
Nodalidade 7, pois houve o recolhimento do FGTS.

104) Um empregado informado com modalidade 1 em uma GFIP de uma empresa
"optante pelo SIMPLES", quando o correto seria "no optante", e a empresa deseja
recolher o FGTS desse empregado. Como proceder?
De acordo com a CA!XA, deve-se fazer a retificaao da opao pelo S!NPLES, com modalidade 7 ou 8,
num arquivo, e, em outro arquivo, o recolhimento do FGTS, com a modalidade branco, conforme
exemplo a seguir:

GFIP 1 GFIP 2 GFIP 3
Opo pelo SIMPLES 2 (optante) 1 (no optante) 1 (no optante)
Joo (remunerao) 500,00 500,00 500,00
Modalidade 1 8 branco


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O - PEDIDO DE EXCLUSO
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !v, item 10.2.+; Capitulo v, item 2 e item +.9)

105) Quais as situaes que ensejam o envio de Pedido de Excluso?
O Pedido de Exclusao uma novidade da versao 8.0 do SEF!P e sera utilizado quando uma nova GF!P
nao substitui a GF!P incorreta, conforme segue:
a) houve envio de GF!P com informaoes, sendo o correto a GFIP sem movimento (primeiro enviar
o Pedido de Exclusao para a GF!P incorreta e depois a GF!P sem movimento);
b) a GF!P enviada apresentou erro num dos dados componentes da chave (a GF!P retificadora nao
substitui a GF!P incorreta por possuirem chaves diferentes).

106) Como gerar o Pedido de Excluso na verso S.0 do SEFIP?
Basta cadastrar a empresa no SEF!P com os dados da chave da GF!P a ser excluida, nao sendo
possivel informar trabalhadores, remuneraoes e fatos geradores.
Na tela Abertura do Novimento, assinalar a opao Pedido de Exclusao de !nformaoes Anteriores.
Aps o fechamento, gerado um arquivo SEF!PCR.SFP que devera ser enviado via Conectividade
Social. O SEF!P emite o Comprovante de Solicitaao de Exclusao, que devera ser guardado pelo prazo
legalmente previsto.


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P - RGOS PBLICOS E SUAS PARTICULARIDADES

107) Como informar no SEFIP o servidor que possui dois vnculos com o rgo pblico
{professor, por exemplo) um com FGTS {regime celetista) e outro sem FGTS {regime
estatutrio)?
Se o servidor publico titular de cargo efetivo nao estiver amparado por regime prprio, ficara
vinculado ao regime geral de Previdncia Social. Neste caso, contribuira para a Previdncia social
sobre a remuneraao recebida nos dois regimes (celetista e estatutario) e para o FGTS apenas sobre a
remuneraao do regime celetista.
O servidor sera cadastrado duas vezes na tela CADASTRO DO TRABALHADOR do SEF!P (Registro Tipo
30), conforme exemplo a seguir:

Tela Cadastro do Trabalhador Dados
(Registro tipo 30) Primeiro registro Segundo registro
Nome Narta Nacedo Narta Nacedo
P!S 111.00000.18-0 111.00000.18-0
Categoria 01 {celetista - com FGTS) 21 {estatutrio - sem FGTS)
CBO 02321 02321
Ocorrncia 05 05
Data Admissao 01f05f2000 01f05f2000 ou outra data
Nodalidade Branco Branco

O SEF!P exige o cdigo de ocorrncia 05 (multiplo vinculo), devendo o rgao publico informar o valor
descontado do segurado (Registro tipo 30, campo 20) para as duas categorias, pois o cdigo de
ocorrncia 05 bloqueia o SEF!P para o calculo da referida contribuiao.
Quanto a data de admissao, o SEF!P aceita data igual (em virtude das categorias serem distintas) ou
diferente.
Ressaltamos que a Nodalidade devera ser igual, pois o SEF!P nao aceita modalidades diferentes para
o mesmo trabalhador.
O SEF!P calculara FGTS apenas sobre a remuneraao informada para a categoria 01 e contribuiao
previdenciaria sobre a remuneraao das duas categorias (01 e 21) .

Raciocinio semelhante aplica-se as empresas em geral que possuem trabalhador prestando
servios simultaneamente na condiao de empregado (categoria 01 - com FGTS) e de
contribuinte individual - autnomo (categoria 13 - sem FGTS).


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10S) O rgo pblico que, at a verso 7.0 do SEFIP, gerava GFIP por departamento ou
por categoria de trabalhador como dever proceder a partir da utilizao da verso S.0 do
SEFIP?
Devera observar o conceito de chave, ou seja, entregar GF!P unica por chave (CNPJ, competncia,
FPAS e cdigo de recolhimento).

Exemplo:
A Prefeitura de Saramandaia, CNPJ 11.111.111f0001-11, na competncia 11f2005, possui os
seguintes servidoresftrabalhadores vinculados ao regime geral de previdncia Social - RGPS:

Nome Categoria Descrio Direito ao FGTS
Andr 01 empregado celetista sim
Breno 19 prefeito nao
Naria 20 cargo em comissao nao
Nadir 21 titular de cargo efetivo nao
Paulo 13 contribuinte individual autnomo nao

Com a versao 8.0 do SEF!P, a Prefeitura de Saramandaia fara GF!P unica incluindo os 5
servidoresftrabalhadores, cujos dados da chave serao:
CNPJ 11.111.111f0001-11
Competncia 11f2005
FPAS 582
Cdigo de Recolhimento 115

Considerando que o trabalhador Andr, categoria 01, possui direito ao depsito do FGTS, do ponto de
vista da Nodalidade teremos duas possibilidades:
a) Nodalidade Branco para todos se for depositado o FGTS para o trabalhador Andr;
b) Nodalidade 1 para todos se nao for depositado o FGTS para o trabalhador Andr.

A Nodalidade Branco pode ser utilizada para todos os trabalhadores na GF!P !nicial quando, pelo
menos um trabalhador tem direito ao depsito do FGTS. Embora utilizando a Nodalidade Branco
para todos, o SEF!P nao calcula FGTS para as categorias 19, 20, 21 e 13, pois essas categorias nao
estao sujeitas a depsito de FGTS.


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109) Os rgos pblicos que, at a verso 7.0 do SEFIP, exigiam das empresas
prestadoras de servio mediante cesso de mo-de-obra e empreitada, GFIP por contrato
ou a gerao da GFIP em arquivo separado por tomador, podero adotar igual
procedimento a partir da verso S.0 do SEFIP?
Nao, em virtude do conceito de GF!P unica por chave (CNPJ, competncia, FPAS e cdigo de
recolhimento) que devera ser observado pelas prestadoras de servio mediante cessao de mao-de-
obra e construao civil.

Para os cdigos de recolhimento 150 (cessao de mao-de-obra e empreitada parcial) e 155
(empreitada total), como o tomadorfobra nao compoe a chave, deve haver uma unica GF!P (unico
arquivo SEF!PCR.SFP) englobando todos os tomadoresfobras, considerando o mesmo
estabelecimento, a mesma competncia, o mesmo FPAS e o mesmo cdigo de recolhimento. Assim,
ha uma unica GF!P para o cdigo 150 e uma unica GF!P para o cdigo 155, relacionando todos os
tomadoresfobras. (Nanual da GF!P, Capitulo !v, item 10.+)

Para a comprovaao dos trabalhadores que prestaram servio ao rgao publico, este devera exigir de
seus prestadores a cpia dos seguintes documentos relativos a GF!P:

Cdigo de Recolhimento 150 Cdigo de Recolhimento 155
Protocolo do Conectividade Social Protocolo do Conectividade Social
Relaao de TomadorfObra - RET (especifica) Comprovante de Declaraao a Previdncia (especifico)
Relaao de Trabalhadores - RE (especifica) Relaao de TomadorfObra - RET (especifica)
Relaao de Trabalhadores - RE (especifica)

Nota: O rgao publico deve conferir o Numero de Arquivo constante nos documentos, que devera ser
igual para todos os relatrios de mesmo cdigo de recolhimento na competncia, alm dos campos
TomadorfObra e !nscriao Tomador que deverao conter os dados do rgao publico (na GF!P cdigo
150) e os dados da obra (na GF!P cdigo 155).
(Nanual da GF!PfSEF!P 8.0, Capitulo !, item 11.2, nota +)


42
Q - COMPROVAO DE ENTREGA
(Nanual da GF!PfSEF!P, Cap. !, item 11)

110) De que forma ser comprovada a entrega de uma GFIP?
A comprovaao da entrega sera feita mediante a apresentaao do Protocolo de Envio de Arquivos,
emitido pelo Conectividade Social mais o Comprovante de Declaraao a Previdncia.

111) O que Nmero de Arquivo e qual a sua finalidade?
O Numero de Arquivo um cdigo de 16 posioes, formado por letras, numeros e sinais aritmticos
(soma e divisao) que identifica um arquivo SEF!PCR.SFP. Este arquivo pode conter uma ou mais GF!P
de uma mesma empresa (estabelecimentos diferentes) ou de diversas empresas. O Numero de
Arquivo sera impresso nos seguintes relatrios:
Protocolo de Envio de Arquivos
Comprovante de Declaraao a Previdncia
Relaao de Estabelecimentos Centralizados - REC
Relaao de TomadorfObra - RET
Resumos da RE
Comprovante de Solicitaao de Exclusao
Comprovante de Solicitaao de Retificaao para o FGTS.
O Numero de Arquivo tera como finalidade vincular a GF!P ao Protocolo de Envio de Arquivos e sera a
unica informaao que constara simultaneamente nos dois documentos.

112) A entrega da GFIP de estabelecimentos {matriz e filiais) ou de empresas distintas
deve ser feita em arquivos SEFIPCR.SFP distintos?
Nao. Desde que essas GF!P sejam da mesma competncia e do mesmo cdigo de recolhimento,
poderao ser gravadas em um unico arquivo SEF!PCR.SFP.

113) No caso de entrega de vrias GFIP atravs de um nico arquivo SEFIPCR.SFP, como
ser comprovada a entrega de cada documento?
O Protocolo de Envio de Arquivos sera unico para comprovaao da entrega de cada uma das GF!P,
uma vez que esses documentos serao gravados num unico arquivo SEF!PCR.SFP, ao qual sera
atribuido um unico Numero de Arquivo. O Protocolo devera ser reproduzido em quantidade necessaria
para fazer parte de cada GF!P.

114) O que acontece com o Nmero de Controle e o Nmero de Arquivo se as informaes
de um arquivo SEFIPCR.SFP contendo vrias GFIP forem geradas novamente, sem
nenhuma alterao?
O(s) Numero(s) de Controle das GF!P do novo arquivo SEF!PCR.SFP continuam iguais, ja que nao
houve alteraao nas informaoes de interesse da Previdncia Social. Por sua vez, o Numero de
Arquivo sera diferente, mesmo nao havendo alteraao em seu conteudo.

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