CONTABILIDAD BASICA

GUIA DE TRABAJOS PRCTICOS 2012

Licenciatura en Economa Licenciatura en Turismo Licenciatura en Hotelera

UNIVERSIDAD NACIONAL DE RIO NEGRO

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N1: Recursos y Fuentes de Financiacin del Ente

Tarea a realizar: Considerando los elementos patrimoniales enunciados indicar si: 1. es un recurso (activo) o una fuente de financiacin? 2. las fuentes de financiacin de recursos son ajenas (pasivo) o propias (patrimonio neto)?

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 2: Igualdad Contable Bsica

CASO 1: Concepto Dinero depositado en bancos Mercaderas Sumas de dinero adeudadas por clientes Local de ventas Capital Social Ganancias acumuladas y no asignadas CASO 2: Concepto Moneda Extranjera Anticipos recibidos de clientes Productos terminados Sumas a pagar a proveedores por compra de M.P. Materias primas (M.P.) Inmuebles Capital Social Maquinarias Ganancias acumuladas y no asignadas CASO 3: Concepto Terrenos Acciones con cotizacin Marcas Alquileres a pagar Mercaderas Capital Social Anticipos entregados a proveedores Muebles y tiles Prdidas acumuladas Prstamos bancarios recibidos CASO 4: Concepto Depsito a plazo fijo Mercaderas Sumas de dinero adeudadas por clientes Local de ventas Impuestos adeudados a la AFIP DGI Ganancias acumuladas y no asignadas Muebles y tiles Sumas a pagar a proveedores por compra de mercaderas Capital Social Dinero en efectivo Tarea a realizar: Ordenar los elementos patrimoniales enunciados considerando el concepto de igualdad contable bsica. $ 1000 4000 3000 10000 15000 3000 $ 1000 2000 5000 3000 3000 15000 20000 6000 5000 $ 10000 2000 1000 500 7000 20000 1500 2000 4000 7000 $ 3100 5000 4000 19000 3000 2100 10000 3000 35000 2000

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 3: Cuentas Clasificacin

La empresa El Gauchito S.A., ente que se dedica a la fabricacin y venta de artculos deportivos, nos presenta las siguientes situaciones: 1. 2. 3. 4. Efectivo en $ (pesos) Saldo en cuenta corriente Banco Los Tilos Terreno de propiedad del ente que alquila a un circo Colocacin efectuada en Banco Los Tilos a 30 das de plazo, con el nimo de obtener una renta.

5. Intereses relacionados con la colocacin de fondos del punto anterior 6. Acciones de una sociedad que cotiza en Bolsa, adquiridas para obtener una renta 7. Saldo pendiente de cobro por ventas a clientes en cuenta corriente comercial 8. Telas utilizadas para la fabricacin de ropa deportiva cuya venta representa la actividad principal del ente 9. Ropa deportiva adquirida para su venta, representando ella la actividad principal del ente 10. Seas entregadas a proveedores para la compra de materias primas 11. Rodados utilizados por el ente para transportar los bienes que comercializa a sus clientes 12. Desvalorizacin sistemtica representada por la prdida de valor de los rodados del punto anterior, frente a su utilizacin econmica, durante un periodo. 13. Deuda en cuenta corriente con un proveedor por la compra de materia prima 14. Prstamos solicitados a un banco 15. Seas recibidas de clientes relacionas con venta de productos cuando la entrega de los mismos se encuentra pendiente 16. Deuda documentada mantenida con un acreedor por compra de un rodado 17. Remuneraciones adeudadas al personal administrativo 18. Capital de una sociedad annima representado por acciones, luego de finalizados los trmites relacionados con su emisin 19. Venta de ropa deportiva que representa la actividad principal del ente 20. Ropa deportiva entregada a un tercero para su exhibicin en su local de venta 21. Ganancia del ejercicio, luego de enfrentar resultados (+ ) y (-) del periodo al momento de su refundicin Tarea a realizar: 1. Indique la cuenta que utilizara para representar contablemente cada uno de los conceptos detallados 2. Clasifique las cuentas utilizadas segn su naturaleza 3. Indique a que rubro pertenecen las mismas

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 4: Comprobantes Comerciales

CASO 1 Complete el cuadro expuesto ms abajo indicando las cuentas utilizadas. Considere para ello la documentacin respaldatoria presentada por la empresa El Yeti
Documento Recibido
Original de factura por mercaderas - financiada a 30 dias Duplicado de f actura por prestacion de servicios - Contado Duplicado de la factura por compra venta de una PC - ef ectivo Original de nota de crdito por devolucin mercaderas Duplicado de nota de credito por error en facturacion Original de recibo por cancelacin de pagar con cheque Duplicado de recibo por cobro alquiler mes en curso con dolares Original de nota de debito por error en f acturacin de mercaderas Original de factura por compraventa de mercaderas - documentndose Duplicado de recibo por cancelacin de deuda con cheque Bco. Nacin Duplicado de nota de dbito por Intereses por atrasos en Cuenta Corriente Original Boleta de Deposito Banco Nacion "Efectivo" Original de recibo por dos meses de alquiler como deposito en garantia Pagare recibido por cancelacion deuda en Cuenta Corriente

Cuenta Debitada

Cuenta Acreditada

CASO 2 En base al comprobante que se indica, para cada caso, seale que operacin o hecho econmico revela. 1) Duplicado de nota de crdito de $500, por error en facturacin 2) Original de factura por mercaderas $2.000 3) Original de recibo por gastos de limpieza por $200 en efectivo 4) Original de nota de debito por intereses punitorios por $400 5) Duplicado de factura y duplicado de recibo por documento a cobrar de $400 6) Duplicado de factura por mercaderas de $1.000 sin indicacin de pagado o contado 7) Duplicado de recibo de un cheque del Banco Nacin de $200 por flete. 8) Original de nota de crdito de $ 1400, por devolucin de mercaderas.

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 5: Variaciones Patrimoniales

CASO 1 Determinar el efecto de cada una de las siguientes operaciones sobre el Patrimonio. a) aporte de capital de uno de los socios. b) Compra de mercaderas. c) Venta a crdito de las mercaderas compradas, obteniendo una ganancia. d) Pago de Remuneraciones e) Adquisicin de un terreno f) Obtencin de un prstamo bancario. g) Pago de deuda a un proveedor. h) Realizacin de depsito bancario.

CASO 2 Indicar los efectos que causan en la ecuacin contable de la empresa, las siguientes operaciones. 1. El dueo aporta $ 200.000 de capital a la empresa. 2. Compra de un vehculo a crdito para uso de la empresa, en $ 80.000 3. Pago de gastos de publicidad en un diario local por $ 10.000 4. Pago de $ 1.000 en efectivo a una persona por trabajos de limpieza en las oficinas 5. Pago de sueldo a una empleada por $ 5.000, en efectivo.

CASO 3 Indicar los efectos de las siguientes operaciones en la ecuacin contable de la empresa 1. Se constituye la empresa como sociedad annima y se venden acciones por $ 500.000 al contado. 2. Se instala una nueva mquina importada, para lo cual se obtiene un prstamo del Banco Nacin por $ 300.000 3. Se compra mobiliario para oficina por $ 30.000. Se pagan $10.000 al contado y se firma un cheque diferido a 60 das por $20.000. 4. Se prestan servicios por los que se cobra $ 23.000 al contado. 5. Se compra papelera a pagar a 30 das por $ 5.000. 6. Se prestan servicios por $ 36.000 a un cliente, quien promete pagar en tres meses. 7. Se pagan sueldos por $ 15.000. 8. Los socios hacen un aporte adicional de capital de $ 250.000. 9. Se compra una computadora al contado en $ 3.500. 10. Se paga combustible para el vehculo $ 150.

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 6: Variaciones Patrimoniales II

CASO 1. El Montas SA

Teniendo en cuenta las operaciones que se enuncian a continuacin:

1. Se constituye El Montaes S.A. Se fija un capital de $10.000.- que los socios (accionistas) aportan de la siguiente forma: - $2.000.- en efectivo - $3.000.- con un rodado, y - $5.000.- se comprometen a aportarlo a los 180 das.

2. Se compran mercaderas por $1.500.- Se entrega un pagar a 90 das por $700.- y el resto en cuenta corriente.

3. Se compran muebles de oficina por $600.- que se pagan en efectivo.

4. Se refinancia el saldo en cuenta corriente de la operacin 2, firmando un documento a 30 das sin inters.

5. Se recibe la factura de gas por $30.-

6. Se vende la totalidad de las mercaderas por $2.000.- Se cobra el 20% en efectivo, el 30% con cheques del cliente, el 40% con pagars y el 10% en cuenta corriente a 30 das.

7. Se abre una cuenta corriente en el Banco Nacin. Se depositan los cheques recibidos en la operacin anterior. El banco nos cobra $30.- por gastos administrativos y chequeras y nos acredita el resto.

Tarea a realizar: 1) Expresar la igualdad patrimonial y su evolucin a travs de las operaciones indicadas precedentemente. 2) Indicar que tipo de variacin representa cada una de las operaciones efectuadas

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

CASO 2. Bicitodo S.A.

La empresa Bicitodo S.A. dedicada a la comercializacin de bicicletas, presenta la siguiente situacin patrimonial al 01/12/2008:

Dinero en efectivo $100.Dinero depositado en cuenta corriente Bancaria en Bco. RIO $150.Cuentas a cobrar de clientes $300.Mercaderas en existencia (5 bicicletas) $500.Deudas por compra de mercaderas (vto.17/12) $400.Deudas documentadas (Vto.20/12) $ 50.Capital Social $600.Durante el mes de diciembre de 2008 realiz las siguientes operaciones: 03/12: Se compr 1 bicicleta a Piuchi S.A. por $100.- pagndose $70.- con cheque del Banco RIO y el saldo queda pendiente en cuenta corriente comercial. 05/12: Se recibi un cheque por $300.- por el saldo que nos adeuda uno de los clientes. 07/12: Se deposit en cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operacin anterior. 09/12: Se vendieron 3 bicicletas a Agus bike S.A. a $150.- c/u. Se cobr el 50% con un documento con vencimiento a 30 das sin inters y el saldo en cuenta corriente a 60 das. 17/12: Se recibi y se pag en efectivo la factura de luz por $30.-, correspondiente a la 1 quincena de diciembre. 17/12: Se refinanci la deuda por compra de mercaderas provenientes del inicio del perodo, firmando un documento a 60 das sin inters. 20/12: Se cancel la deuda documentada con vencimiento en el da de la fecha, con cheque Banco RIO. 26/12: Se compr una camioneta para la distribucin de las mercaderas que comercializa la firma por $500.- Se entregaron documentos por igual importe a 30 y 60 das de plazo sin inters. Tarea a realizar: 1. Expresar la igualdad patrimonial y su evolucin a travs de las operaciones indicadas precedentemente. 2. Indicar que tipo de variacin representa cada una de las operaciones indicadas.

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 7: Registracin de operaciones bsicas

CASO 1. Rata Blanca S.A.

Teniendo en cuenta las siguientes operaciones realizadas por la firma Rata Blanca S.A.: 1) Se inician operaciones comerciales con un capital de $10.000 cuya composicin es la siguiente: Efectivo $3.200; Mercaderas $2.800; Inmuebles $4.000.2) Se compran estanteras mviles para el local de venta por $500.-en cuenta corriente a 30 das. 3) Se abre una cuenta corriente en Banco Nacin depositando $2.000. 4) Se alquila uno de los inmuebles, cobrando en efectivo el alquiler correspondiente al mes en curso por $500. 5) Se deposita en Banco Nacin la cobranza de la operacin anterior. 6) Se compran mercaderas al proveedor Ana Rodrguez por valor de $1.500, abonando de la siguiente manera: $300 con cheque corriente; $500 con un pagar a 30 das sin inters y el resto en cuenta corriente. 7) Se abonan gastos de librera por $10 en efectivo. 8) Se venden las mercaderas adquiridas en la operacin N 6 en $2.000, cobrndose con cheque de Bco. Patagonia, motivo por el cual se concede un descuento del 10%. 9) Se deposita la cobranza de la operacin anterior. 10) Se cancela la deuda con el proveedor Rodrguez con cheque de la firma. 11) Se documenta la deuda de la operacin N 2. 12) Se venden mercaderas por valor de $1.000.-cobrando 50% con un pagar a 45 das sin inters y el resto en cuenta corriente a 60 das. El costo de las mismas fue de $700. Se pide: Efectuar las registraciones contables necesarias. 9

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Caso 2. Quimera S.A. Teniendo en cuenta las operaciones que se enuncian a continuacin de la empresa Quimera S.A.: 1) Se inician operaciones comerciales con un capital de $3.000.-, que se compone de $2.000.- en efectivo y $1.000.- en mercaderas. 2) Se decide abrir una cuenta corriente en el Banco Francs depositando la mitad del dinero en efectivo. 3) Se alquila un local para la venta de las mercaderas en $400.-, importe que se abona en efectivo. 4) Se compran mercaderas por $300.- en cuenta corriente al proveedor Gmez. 5) Se compran mesas y sillas por un valor de $150.- que se paga con cheque del Banco Francs. 6) Se venden mercaderas por $500.-, importe que se cobra en efectivo. Las mismas haban costado $300.7) Se cancela el saldo adeudado al proveedor Gmez con cheque del Banco Francs.

Se pide: Efectuar las registraciones contables necesarias.

10

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 8: Variaciones patrimoniales Cualitativas y Cuantitativas

Se pide: Considerando las transacciones enunciadas registrar las variaciones ocurridas y clasificarlas por tipo de variacin cualitativas y/o cuantitativas.

CASO 1. Tenemos una empresa que desarrolla las siguientes operaciones: 1. Se inician las operaciones con $5.000 en efectivo aportados por los socios. 2. Deposita en una cuenta corriente del Banco Nacin $ 4.000 que tena en efectivo. 3. Se compran mercaderas por $ 1.000 y el proveedor vende a plazos a la empresa. 4. Se documenta la deuda anterior. 5. Se Paga la deuda del punto 4 con cheque Banco Nacin.

Caso 2: Tenemos una empresa que desarrolla las siguientes operaciones: 1. Se inician las operaciones con $10.000 en efectivo aportados por los socios. 2. Deposita en una cuenta corriente del Banco Nacin $ 8.000 que tena en efectivo. 3. Se compran mercaderas contado efectivo por $ 500. 4. Se compran mercaderas contado cheque banco Nacin por $ 1.500. 5. Se compran mercaderas a plazo en cuenta corriente por $ 800. 6. Se documenta la deuda anterior firmando un pagar. 7. Se compra una registradora en $ 2.000 que pagamos con cheque Banco Nacin. 8. Se Paga en efectivo la deuda del punto 6. Caso 3: Tenemos una empresa en marcha que luego de desarrollar operaciones cuenta con: 1. Cuenta con $3.000 en efectivo, mercaderas en existencias por $1.500, ventas a clientes efectuadas en cuenta corriente comercial $3000; deudas a pagar por compra de mercaderas $3000 y su capital es de $4500. 2. Se venden mercaderas contado efectivo por $ 100, cuyo costo era de $50. 3. Nos llega una nota de crdito de nuestro proveedor donde se indica que obtuvimos un descuento por cantidad (por las compras realizadas) $10. 4. Nos lleg una nota de dbito del proveedor por pago fuera de trmino generando intereses por $5. 5. Se otorgaron descuentos a nuestro cliente XX por haber llegado a x cantidad de compras de mercaderas, se confecciona una nota de crdito a su favor por $ 10. (Nos quedamos con duplicado). 11

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 9: Determinacin de resultado por diferencia patrimonial

CASO 1. FUNDACIN LAS MANOS A. Con los siguientes elementos patrimoniales, inventariados en la empresa FUNDACIN LAS MANOS dedicada a la asistencia de jvenes artesanos, y valuados al 31/12/07, determine cuantitativamente el patrimonio neto a esa fecha. 1. 2. 3. 4. 5. Dinero en efectivo Alquileres pendientes de pago Deuda por prstamo bancario Muebles de propiedad de la fundacin Dinero depositado en Plazo Fijo en el Banco Nacin $ $ $ $ $ 2.500 1.500 3.000 15.000 1.000

B. Determine el patrimonio neto de la FUNDACIN LAS MANOS con los siguientes elementos patrimoniales, inventariados y valuados al 31/12/08. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Dinero depositado en caja de ahorros en el Banco Nacin Equipo de computacin Dinero disponible en cuenta corriente en el Banco Nacin Cheques recibidos de terceros en poder de la fundacin Alquileres vencidos pendientes de pago Muebles propiedad de la fundacin Camioneta propiedad de la fundacin $ $ $ $ $ $ $ 500 2000 700 300 10 3.000 15.000

C. Determine el resultado por diferencias patrimoniales considerando que no hubo nuevos aportes ni retiros de los asociados. Indique que nombre le dara en ese caso al Resultado Neto del Ejercicio.

12

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 10: Reconocimiento de resultados devengados CASO Autoservicio El Mapuche SC Complete el cuadro siguiente indicando para cada hecho u operacin ocurrida en la empresa Autoservicio El Mapuche SC lo siguiente: - El tipo de variacin patrimonial segn su incidencia en el Patrimonio Neto (PN). - Qu efecto provoca en el Activo y en el Pasivo (aumento o disminucin) y la variacin cuantitativa producida en el PN. - Si la variacin cuantitativa provocada en el PN genera resultados, clasificarlos segn tipo en: (I) Ingresos, (CC) Costos consumidos, (G) Gasto, (P) Prdida, o (GA) Ganancia.
Tipo de Variacin Aumenta Disminuye el el Tipo de Resultado

Operaciones 1. El socio Fabr transfiere en propiedad un inmueble como aporte al ente por $250.000 2. Venta de mercadera a plazo por $1.000 3. Valor de costo de la mercadera vendida en op. 2) $450. 4. Se ha abonado en efectivo al Estado una deuda impositiva asumida en el ejercicio anterior por $2.300 5. Robo de una mquina registradora sin uso, propiedad del ente, que no estaba asegurada y cuyo costo es de $ 12.000 6. Importe a cobrar correspondiente al alquiler del mes anterior de un local de la empresa $ 900 7. El Socio Garcia retira parte del capital aportado por $180.000.8. Se recibe la factura de gastos de publicidad del mes anterior de $850, la cual queda por pagar 9. Cobro en efectivo de $1.000 adeudado por los clientes. 10. El ente ha obtenido un premio en dinero en efectivo al participar de un concurso de popularidad $2.500 11.Cobro en efectivo del alquiler a cobrar de la operacin 6) por $900

13

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Trabajo Prctico N 11: Registraciones inmediatas y diferidas en el ejercicio, aplicacin del principio de devengado
Caso 1. Blanca SC La empresa Blanca SC cuyo objeto principal es la venta de buzos y remeras con el logo Bariloche, ha resuelto alquilar un galpn de su propiedad a un tercero ya que temporalmente se encuentra desocupado. Segn las condiciones del contrato firmado el da 01/01/11 cuya vigencia es del da 01/02/11 hasta el 30/06/11, el alquiler asciende a $3.800 mensuales pagaderos el ltimo da de cada mes. Ante esta situacin de la firma Blanca SC indique: A. Qu representa el alquiler para la empresa propietaria del local alquilado? B. Ubique en la siguiente lnea de tiempo, los meses que se ven afectados con un resultado por esta situacin y a cunto asciende el monto que corresponde a cada mes. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Operaciones de Blanca SC. 1. EL da 28/02/11 la empresa cobra en efectivo $ 800 en concepto del alquiler correspondiente al mes de febrero. 2. El da 31/03/11 luego de transcurrido el mes de marzo, no se ha presentado el locatario a pagar el alquiler, por lo que se comienzan a realizar gestiones para lograr su cobro. 3. El da 15/04/11 en respuesta a las gestiones realizadas, el locatario abona en efectivo el alquiler del mes de marzo, ms $40 de intereses por la mora en el pago, segn condiciones estipuladas en el contrato. 4. El da 30/04/11 la empresa cobra en efectivo los $800 en concepto del alquiler correspondiente al mes de abril. 5. El da 31/05/11 la empresa cobra en efectivo $1.600, en concepto de alquileres correspondientes a los meses de mayo y junio, porque el locatario se va de viaje. 6. El da 30/06/11 luego de transcurrido el ltimo mes del contrato, el locatario hace entrega de las llaves del local a la empresa.

14

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Se pide: A. Enunciar brevemente el principio contable de devengado. B. Cundo un resultado se considera contablemente realizado? C. Registrar en una lnea de tiempo cada uno de los hechos.

15

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

CASO 2. Aries SA La empresa Aries SA, cuyo objeto principal es la fabricacin y venta de souvenirs, ante un incremento estacional en la produccin, ha resuelto alquilar un local como depsito para guardar los productos terminados. Segn las condiciones del contrato que comienza el 01/10/11 y finaliza el 31/01/12, se deber abonar el ltimo da de cada mes un alquiler de $ 10.000.Operaciones de Aries SA 1. El da 01/09/11 la empresa abona en efectivo la suma de $10.000 por el alquiler correspondiente al mes de octubre. 2. El da 30/10/11 la empresa abona en efectivo la suma de $ 10.000 por el alquiler del mes de noviembre. 3. El da 31/12/11 se recibe un mensaje, a ltima hora de la jornada, recordando a la empresa que ha omitido el pago del mes de diciembre (del alquiler). 4. El da 10/01/12 la empresa abona en efectivo $10.000 en concepto de alquiler del mes de diciembre ms $50 en concepto de intereses por el atraso en el pago. 5. El da 31/01/12 la empresa abona en efectivo los $ 10.000 en concepto del alquiler del mes de enero 2012. Se pide: A. Ubicar en la siguiente lnea de tiempo, los meses que se ven afectados con un resultado por esta situacin y a cunto asciende el monto que corresponde a cada mes. Setiembre11 Octubre11 Noviembre11 Diciembre11 Enero12 Febrero12

B. Registrar en una lnea de tiempo cada uno de los hechos.

16

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

TRABAJO PRCTICO N 12: ESTADOS DE SITUACIN PATRIMONIAL

1) Complete es siguiente Estado de Situacin Patrimonial al 31 de Mayo de 2010, a partir de los datos que se suministran. En las lneas de puntos coloque los Rubros correspondientes.

ACTIVO Activo Corriente Bienes de Cambio TOTAL Activo Corriente Activo No Corriente Bienes de Uso .. TOTAL Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

$ $ $ $ $ $ $ $

PASIVO Pasivo Corriente Deudas Fiscales TOTAL Pasivo Corriente Pasivo No Corriente .. TOTAL Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO . ..

$ $ $ $ $ $ $ $

a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n)

Dinero en efectivo $2.520.Plazo Fijo Banco Nacin $8.540.Cuenta Corriente en Banco Galicia $6.350.Mercaderas $6.580.Deudas por Compras de Mercaderas $990.IVA a Pagar $820.Patentes $15.800.Impuesto a las Ganancias a Pagar $920.Costo de Mercaderas Vendidas $18.950.Capital $20.000.Inmuebles $53.000.Impuesto a las Ganancias $820.Muebles y tiles $2.530.Prstamos Bancarios $4.380.- (*)

(*) El vencimiento de dicho prstamo opera a partir de Julio 2011.

17

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

TRABAJO PRCTICO N 13 ESTADOS CONTABLES BASICOS

Confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial, Estado de Resultados, Estado de Evolucin del Patrimonio Neto y el Anexo de Gastos de la empresa MODELO SA, por el ejercicio cerrado el 31-08-2009 a partir de los saldos de las cuentas que se detallan a continuacin. Tener en cuenta que algunas de las cuentas mencionadas deben agruparse por rubros y que los gastos que no estn discriminados por funcin, se imputan el 50% a Administracin y el 50% a Comercializacin. Caja $ 3.000,00 Banco Rio Cta Cte $ 16.950,00 Muebles Utiles $ 9.000,00 Bienes de Cambio $ 19.500,00 Gastos de Librera $ 890,00 Ingresos Brutos a Pagar $ 700,00 Prestamos Bancarios $ 6.569,80 Capital $ 25.000,00 Ventas $ 149.856,37 Resultados Acumulados Ej. Anteriores $ 12.830,00 Costo de Ventas $ 59.400,00 Creditos por Ventas $ 8.960,00 Gastos Telefono Administracion $ 918,50 Gastos Telefono Comercializacion $ 640,40 Sueldos a Pagar $ 4.870,00 Cargas sociales a Pagar $ 2.370,00 Inmuebles $ 56.895,00 Sueldos Administracin $ 7.900,00 Otros Creditos $ 1.460,00 Sueldos Comercializacin $ 14.500,00 Proveedores $ 14.466,78 Seguros Pagados $ 1.120,00 Honorario Contador (gto. Admin.) $ 4.500,00 IVA a Pagar $ 485,60 Depreciacin Bienes de Uso $ 6.800,00 Gastos Bancarios $ 218,96 Impuesto a los Ingresos Brutos 3%vtas Impuesto a las Gcias 35% del Rdo.antes de impuesto

18

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

TRABAJO PRCTICO N 14 ESTADOS CONTABLES BASICOS

A partir de los saldos que se detallan a continuacin, de EJEMPLO SA se solicita confeccionar los estados contables bsicos comparativos para el ejercicio cerrado en 2010, y su informacin complementaria solo para el ao actual 2010 20.000,00 35.000,00 20.170,00 100.000,00 16.000,00 7.500,00 1.200,00 15.000,00 -3.800,00 -1.000,00 -1.500,00 -190,00 -8.600,00 7.790,00 397.210,00 125.000,00 5.800,00 1.500,00 12.500,00 8.500,00 1.250,00 750,00 1.250,00 200,00 761.530,00 32.500,00 35.000,00 552.280,00 110.000,00 31.750,00 761.530,00 2009 24.100,00 34.300,00 30.250,00 100.000,00 14.000,00 7.000,00 15.000,00 -1.900,00 -400,00 -700,00 -4.300,00 360.000,00 92.100,00 6.200,00 690,00 11.000,00 6.300,00 750,00 630,00 1.020,00 260,00 696.300,00 25.600,00 50.000,00 510.700,00 110.000,00

Caja Banco Galicia Crditos por servicios Edificios Instalaciones Muebles y Utiles Maquinarias Equipos de Computacin Amort. Acum. Edificios Amort. Acum. Instalaciones Amort. Acum. Muebles y Ut Amort. Acum. Maquinarias Amort. Acum. Eq. Computacion Amortizacin del Ejercicio Costo Servicios prestados Honorarios por servicios Gastos Insumos varios Mantenimiento y reparaciones Sueldos y Jornales Luz, gas, telefono Publicidad Gastos Bancarios Cargas Sociales Gtos Generales Total saldos deudores Acreedores Varios Deudas Bancarias LP Ingresos por Servicios Capital Social Resultados Acumulados Total saldos acreedores

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$ 696.300,00

Otros Datos: 1) Fecha de cierre 31-12 2) Fondos iniciales 2009 $110.000 (aporte de los socios inicial) 3) Las deudas a largo plazo financian parte de los Bienes de Uso 19

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

TRABAJO PRCTICO N 15 ESTADOS CONTABLES BASICOS

CERRO SA
Cuentas c on saldo deudor: Caja moneda argentina Caja Moneda extranjera Fondo Fijo Banc o Patagonia Cta Cte Banc o Galicia Caja Ahorro Banc o Patagonia Pl Fijo Deudores por ventas Documentos a cobrar Cheques diferidos a c obrar Deudores morosos $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5.200,00 1.200,00 520,00 10.900,00 250,00 14.500,00 9.800,00 5.000,00 1.000,00 200,00 Cuentas c on saldo acreedor: Amort.Acum. M. y utiles $ Amort.Acum. Rodados $ Amort.Acum. Edificios $ Ventas Proveedoes $ $ 600,00 1.200,00 2.496,00 85.000,00 9.500,00 600,00 3.200,00 70.000,00 12.000,00

Ingresos brutos a pagar $ Banco Mac ro c ta cte $ Capital $

Sueldos y Jornales a pagar $ 1.200,00 Aportes Irrevoc ables $

Merc aderias $ 35.000,00 Materias primas $ 2.000,00 Envases $ 1.000,00 IVA Credito Fiscal $ 520,00 Antic ipo proveedores $ 100,00 Socios cta partic ular $ 1.200,00 Muebles y Utiles $ 2.000,00 Rodados $ 6.000,00 Edific ios $ 52.000,00 CMV $ 25.000,00 Gas Luz Tel $ 5.600,00 Impuestos $ 3.800,00 Sueldos y Cargas Soc iales $ 12.500,00 Papeleria $ 1.820,00 Intereses y comisiones bcarias $ 2.750,00 $ 199.860,00

Reserva Legal $ 550,00 Resultados Acumulados $ 12.194,00 Prevision para inc obrables $ 320,00 Prevision para despidos $ 1.000,00

199.860,00

Ajustes finales: Calcular las amortizaciones del ejercicio: 10% muebles y tiles, 20% rodados, y el 2% para edificios. 1) Los gastos corresponden un 60% para comercializacin y un 40% para administracin 2) Las deudas y crditos son corrientes 3) El monto de Impuesto a las ganancias vence en 2010 y es del 35% de la ganancia antes de impuesto SE PIDE: Confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial, Estado de Evolucin del Patrimonio Neto y Estado de Resultados, con la informacin complementaria 20

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

TRABAJO PRCTICO N16: ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES

Obtener los ratios correspondientes a la situacin patrimonial, econmica y financiera de la empresa, en base a la informacin que se detalla a continuacin, y responder las preguntas correspondientes:

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Creditos por Ventas Bienes de Cambio Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de Uso Total de Activo o Corriente 74.300,00 74.300,00 1.840,00 9.760,00 27.500,00 39.100,00 PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Deudas Fiscales Prestamos Bancarios Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Prestamos Bancarios Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO + PN 58.200,00 58.200,00 85.600,00 27.800,00 113.400,00 8.900,00 5.700,00 12.800,00 27.400,00

TOTAL DE ACTIVO ESTAD DE RESULTADOS Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gtos Comercializacin Gtos Administracin Resultados Financieros Rdo. antes de Imp. a las Gcias Impuesto a las Ganancias Resultado del Ejercicio

113.400,00

150.500,00 -88.400,00 62.100,00 -25.800,00 -13.400,00 -17.300,00 5.600,00 -1.890,00 3.710,00

CUESTIONARIO: 1) Analice la SITUACION FINANCIERA obteniendo los ratios correspondientes, luego responda lo siguiente: a. Que conclusiones extrae a partir del anlisis de los ratios de la situacin financiera? b. Tomara alguna decisin para solucionar problemas que surgen a partir del anlisis? Cules? (Para un mejor anlisis compare los ratios y establezca una diferencia porcentual entre ellos) c. Obtenga la brecha financiera y establezca conclusiones respecto al resultado, sabiendo que la existencia final de bienes de cambio del ejercicio anterior es de $ 86.773.21

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

d. Cree que es un serio problema para la empresa su brecha financiera? Justifique 2) Obtenga los Ratios PATRIMONIALES y luego responda lo siguiente: a. Despus de haber hecho el anlisis de los ratios de la Sit. Patrimonial, Cul cree que es el principal problema de la estructura patrimonial de esta empresa? Defina posibles soluciones 3) Analice la SITUACION ECONMICA obteniendo los ratios y conteste: a. Usted recomendara invertir en esta empresa conociendo que los depsitos a plazo fijo tiene un rendimiento anual del 6%? b. Cree que la situacin patrimonial puede haber afectado la situacin econmica? (Analice EERR y verifique el origen de los resultados) c. Si UD. Detectara que en el EERR existe una ganancia extraordinaria por la venta de un bien de uso por un total de $ 2.000.- Cmo cambiara su anlisis de Rentabilidad? Plantee la nueva situacin y obtenga conclusiones del anlisis.

22

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

TRABAJO PRCTICO N 17: ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES

CASO 1: CALCULO DE VARIACIONES A partir de la informacin suministrada a continuacin: 1. Determinar las variaciones absolutas y elativas de los servicios prestados por los siguientes entes EMPRESA HOTEL LAGO HOTEL MONTE HOTEL ROCA HOTEL RIO VENTAS 2009 15.000 108.000 55.000 148.000 VENTAS 2008 12.000 105.000 72.000 130.000 V. ABSOLUTA V. RELATIVA

2. Contestar el siguiente cuestionario: a. Quin creci as en trminos reales en los perodos considerados? b. Quin creci as en trminos relativos en los perodos considerados? c. Qu informacin le parce a Usted mas relevante?

CASO 2: RATIOS

A partir de la informacin suministrada a continuacin, determinar los siguientes ndices para ambos perodos: SOLVENCIA PN/P ENDEUDAMIENTO P/PN SOLVENCIA TOTAL A/P LIQUIDEZ A CTE/P CTE PRUEBA ACIDA (SEO LIQUIDEZ) A CTE BS CBIO/P. CTE RAZN CAPITAL CORRIENTE ACTIVO A CTE P CTE/ACTIVO RAZN DE INMOVILIZACION A NO CTE/ACTIVO RENTABILIDAD TOTAL DE LA INVERSION RDO./PN

23

Escuela de Economa, Turismo y Administracin Gua de Trabajos Prcticos Contabilidad Bsica

Informacin con la que cuenta:

INFORMACION EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN PATRIMONIAL Y DEL ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO COMPARATIVOS 31/03/2009 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Mneda Extranjera Creditos total AC ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de Uso Inversiones total ANC TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Gastos a Pagar Prestamos TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Ajuste al Capital Rdos No Asig. TOTAL P.N. pasivo +pat.neto 5.000,00 7.100,00 5.000,00 4.500,00 8.700,00 13.200,00 16.400,00 1.100,00 1.000,00 2.100,00 1.100,00 100,00 2.000,00 3.200,00 31/03/2010

100,00 100,00 6.000,00 600,00 400,00 7.000,00 7.100,00

1.000,00 2.100,00 3.100,00 6.000,00 600,00 6.700,00 13.300,00 16.400,00

INFORMACION DEL ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO Sevicios Prestados Gastos Depreciaciones Intereses Perdidos Resultado Neto 31/03/2009 8.000,00 -6.000,00 -1.600,00 400,00 31/03/2010 10.000,00 -3.000,00 -500,00 6.500,00

24