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2013

Caso Presupuestos - presupestado


La Compaa Manufacturera XY, S. A., fabrica y distribuye
dos productos similares en tres regiones.
La compaa
present los siguientes datos por el ao 2013:

Productos
A
B
Insumo

Ventas ao
2013
(unidades)
40,000
20,500

2013

X
Y
Z

Proceso

2T
6.25%
6.59%

Precio compra

X
Y
Z
Insumos

1T

11%

3T

4T

50.00% 33.25% 10.50%


49.76% 33.07% 10.59%

Consumo por producto


A

$ 210
$ 400
$ 720

2.00
0.00
1.00

2.00
2.00
3.00

Nivel de inventario final


Inventario
Costo unitario
para producir:
final 2012
15,756
$ 162 A
5,438
5,330
$ 308 B
2,790
13,208
$ 554 0

Costo Horahombre

Moldeado
Ensamble
Empaque

Supervisin
Ingeniera
Impuestos diversos
Seguros
Depreciacin
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Calefaccin
Refrigeracin
Mantenimiento

$ 860
$ 820
$ 800

Exigencias Mano de Obra


A

0.10
0.30
0.10

0.20
0.40
0.10

Costos Indirectos de Fabricacin


$ 12,200,000
$ 8,937,000
$ 4,898,000
$ 1,629,000
$ 5,700,000
$
+
$ 10,956,000
+
$ 2,410,000
+
$
+
$ 2,213,300
+

Los gastos operacionales suman


Los gastos financieros suman

$
$

68,460,000
16,206,454

160.78
20.55
16.39
0.00
81.95

X
X
X
X
X

Precio
Inventario
de venta
final 2012
2013
4,200
8,000

2500
1350

Costo uintario
$ 2,010
$ 4,279

0%
0%

$
$

12210466
36900000
49,110,466
16,206,454

Productos

Ventas ao
2013(litros)

Precio de
venta 2013

A
40,000
4,200
B
20,500
8,000
Total Presupuesto de Ventas

PRIMER TRIMESTRE

Unidades
2,500 $
1,350 $
3,850 $

Pesos
10,500,000
10,800,000
21,300,000

COMPAA MANUFACTURERA XY S.
CDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS
AO 2013
SEGUNDO TRIMESTRE

Unidades
20,000
10,200
30,200

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS
AO 2013
SEGUNDO TRIMESTRE
TERCER TRIMESTRE

Pesos
$
$
$

84,000,000
81,600,000
165,600,000

Unidades
13,300 $
6,780 $
20,080 $

Pesos
55,860,000
54,240,000
110,100,000

CUARTO TRIMESTRE

Unidades

Pesos

4,200 $ 17,640,000
2,170 $ 17,360,000
6,370 $ 35,000,000

PPTO VTAS 2013


$
$
$

168,000,000.00
164,000,000.00
332,000,000.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
AO 2013
PRODUCTO A

Concepto
Inv. Final
Ventas presup.
Inv. Requerido
Inv. Inicial
Presup. Produccin

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre


4,200
4,200
4,200
2,500
20,000
13,300
6,700
24,200
17,500
2,500
4,200
4,200
4,200
20,000
13,300

PRODUCTO B

Concepto
Inv. Final
Ventas presup.
Inv. Requerido
Inv. Inicial
Presup. Produccin
TOTALES

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre


2,170
2,170
2,170
1,350
10,200
6,780
3,520
12,370
8,950
1,350
2,170
2,170
2,170
10,200
6,780
6,370

30,200

20,080

S.A.
CCIN

4to Trimestre
4,200
4,200
8,400
4,200
4,200

Total Ao

4to Trimestre
2,170
2,170
4,340
2,170
2,170

Total Ao

6,370

4,200
40,000
44,200
2,500
41,700

2,170
20,500
22,670
1,350
21,320
63,020

2013

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE CONSUMOS REQUERIDOS DE MA
AO 2013
Primer Trimestre

Produccin
Estndares de Consumo
Productos
Requerida
X
Y
Z
A
2.00
0.00
1.00
4,200
B
2.00
2.00
3.00
2,170
Presupuesto de Consumo de Materias Primas

Consumo Requerido
X
Y
8,400.00
0.00
4,340.00 4,340.00
12,740.00 4,340.00

OMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


TO DE CONSUMOS REQUERIDOS DE MATERIAS PRIMAS
AO 2013
mer Trimestre
Segundo Trimestre

Tercer Trimestre

Produccin
Produccin
Consumo Requerido
Consumo Requerido
Requerida
Requerida
Z
X
Y
Z
X
4,200.00
20,000 40,000.00
0.00 20,000.00
13,300 26,600.00
6,510.00
10,200 20,400.00 20,400.00 30,600.00
6,780 13,560.00
10,710.00
60,400.00 20,400.00 50,600.00
40,160.00

Consumo Requerido

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

Produccin
Produccin
Consumo Requerido
Consumo Requerido
Requerida
Requerida
Y
Z
X
Y
Z
0.00 13,300.00
4,200 8,400.00
0.00 4,200.00
41,700
13,560.00 20,340.00
2,170 4,340.00 4,340.00 6,510.00
21,320
13,560.00 33,640.00
12,740.00 4,340.00 10,710.00

TOTAL AO

TOTAL AO

Consumo Requerido
X
Y
Z
83,400.00
0.00
41,700.00
42,640.00 42,640.00
63,960.00
126,040.00 42,640.00 105,660.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: NVELES DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS
AO 2013

Produccin
Estndares de Consumo
Requerida
X
Y
Z
5,438
2.00
0.00
1.00
2,790
2.00
2.00
3.00
Nveles de Inventario Final de Materias Primas

Productos
A
B

Consumo Requerid
X
10,876.00
5,580.00
16,456.00

S PRIMAS

Consumo Requerido
Y
Z
0.00 5,438.00
5,580.00 8,370.00
5,580.00 13,808.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
AO 2013
Insumo X

Concepto
Inv. Final
Consumo requerido
Inv. Requerido
Inv. Inicial
Compras requeridas
Precio de compra
Presup. de Compras

1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
16,456.00
16,456.00
16,456.00
12,740.00
60,400.00
40,160.00
29,196.00
76,856.00
56,616.00
15,756.00
16,456.00
16,456.00
13,440.00
60,400.00
40,160.00
$
210.00 $
210.00 $
210.00
$
2,822,400.00 $ 12,684,000.00 $
8,433,600.00

Insumo Y

Concepto
Inv. Final
Consumo requerido
Inv. Requerido
Inv. Inicial
Compras requeridas
Precio de compra
Presup. de Compras

1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
5,580.00
5,580.00
5,580.00
4,340.00
20,400.00
13,560.00
9,920.00
25,980.00
19,140.00
5,330.00
5,580.00
5,580.00
4,590.00
20,400.00
13,560.00
$
400.00 $
400.00 $
400.00
$
1,836,000.00 $
8,160,000.00 $
5,424,000.00

Insumo Z

Concepto
Inv. Final
Consumo requerido
Inv. Requerido
Inv. Inicial
Compras requeridas
Precio de compra
Presup. de Compras

1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
13,808.00
13,808.00
13,808.00
10,710.00
50,600.00
33,640.00
24,518.00
64,408.00
47,448.00
13,208.00
13,808.00
13,808.00
11,310.00
50,600.00
33,640.00
$
720.00 $
720.00 $
720.00
$
8,143,200.00 $ 36,432,000.00 $ 24,220,800.00

Total Ppto Compras

12,801,600.00

57,276,000.00

38,078,400.00

S.A.
ATERIAS PRIMAS

4to Trimestre
16,456.00
12,740.00
29,196.00
16,456.00
12,740.00
$
210.00 $
$
2,675,400.00 $

Total Ao
16,456.00
126,040.00
142,496.00
15,756.00
126,740.00
210.00
26,615,400.00

4to Trimestre
5,580.00
4,340.00
9,920.00
5,580.00
4,340.00
$
400.00 $
$
1,736,000.00 $

Total Ao
5,580.00
42,640.00
48,220.00
5,330.00
42,890.00
400.00
17,156,000.00

4to Trimestre
13,808.00
10,710.00
24,518.00
13,808.00
10,710.00
$
720.00 $
$
7,711,200.00 $

Total Ao
13,808.00
105,660.00
119,468.00
13,208.00
106,260.00
720.00
76,507,200.00

12,122,600.00

120,278,600.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DEL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
AO 2013
Insumo X

Concepto
Inv. Inicial
x Costo unitario
Valor Inv. Inicial
Presupuesto Compras
Valor Inv. Disponible
Inv. Final
Presup. de Consumo

1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
15,756.00
16,456.00
16,456.00
162.00
210.00
210.00
2,552,472.00
3,455,760.00
3,455,760.00
2,822,400.00
12,684,000.00
8,433,600.00
5,374,872.00
16,139,760.00
11,889,360.00
3,455,760.00
3,455,760.00
3,455,760.00
$
1,919,112.00 $ 12,684,000.00 $
8,433,600.00

Insumo Y

Concepto
Inv. Inicial
x Costo unitario
Valor Inv. Inicial
Presupuesto Compras
Valor Inv. Disponible
Inv. Final
Presup. de Consumo

1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
5,330.00
5,580.00
5,580.00
308.00
400.00
400.00
1,641,640.00
2,232,000.00
2,232,000.00
1,836,000.00
8,160,000.00
5,424,000.00
3,477,640.00
10,392,000.00
7,656,000.00
2,232,000.00
2,232,000.00
2,232,000.00
$
1,245,640.00 $
8,160,000.00 $
5,424,000.00

Insumo Z

Concepto
1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
Inv. Inicial
13,208.00
13,808.00
13,808.00
x Costo unitario
554.00
720.00
720.00
Valor Inv. Inicial
7,317,232.00
9,941,760.00
9,941,760.00
Presupuesto Compras
8,143,200.00
36,432,000.00
24,220,800.00
Valor Inv. Disponible
15,460,432.00
46,373,760.00
34,162,560.00
Inv. Final
9,941,760.00
9,941,760.00
9,941,760.00
Presup. de Consumo
$
5,518,672.00 $ 36,432,000.00 $ 24,220,800.00
Subtotales $
8,683,424.00 $ 57,276,000.00 $ 38,078,400.00
Total Presupuesto de Consumo de Materias Primas

S.A.
DE MATERIAS PRIMAS

mas

4to Trimestre
16,456.00
210.00
3,455,760.00
2,675,400.00
6,131,160.00
3,455,760.00
$
2,675,400.00 $

Total Ao
15,756.00
162.00
2,552,472.00
26,615,400.00
29,167,872.00
3,455,760.00
25,712,112.00

4to Trimestre
5,580.00
400.00
2,232,000.00
1,736,000.00
3,968,000.00
2,232,000.00
$
1,736,000.00 $

Total Ao
5,330.00
308.00
1,641,640.00
17,156,000.00
18,797,640.00
2,232,000.00
16,565,640.00

4to Trimestre
Total Ao
13,808.00
13,208.00
720.00
554.00
9,941,760.00
7,317,232.00
7,711,200.00
76,507,200.00
17,652,960.00
83,824,432.00
9,941,760.00
9,941,760.00
$
7,711,200.00 $
73,882,672.00
$ 12,122,600.00
$ 116,160,424.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DE CONSUMOS DE MATERIAS PRIMAS POR PRODUCTO
AO 2013

Concepto
Presupuesto Consumo en $
Presup Consumo en Unid.
= Costo Unitario Promedio

Insumo X
25,712,112.00
126,040.00
204.00

Insumo Y
16,565,640.00
42,640.00
388.50

Presup Cons Producto A Unid.


Presup Cons Producto A en $

83,400.00
17,013,600.00

0.00
0.00

Presup Cons Producto B Unid.


Presup Cons Producto B en $

42,640.00
8,698,560.00

42,640.00
16,565,640.00

Presup Cons Producto A Unid.


Presup Cons Producto A en $

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

A XY S.A.
MATERIAS PRIMAS POR PRODUCTO

Insumo Z
73,882,672.00
105,660.00
699.20

TOTAL

41,700.00
29,156,640.00

46,170,240.00

63,960.00
44,720,832.00

69,985,032.00

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIREC
AO 2013

Productos
A
B

2013
Produccin
Estndares de MOD
Requerida
Moldeado Ensamble Empaque
0.10
0.30
0.10
4,200
0.20
0.40
0.10
2,170
Total horas requeridas
x Costo estimado hora
COSTO DE MOD POR DEPARTAMENTO
Total Trim.

Primer Trimestre
Horas Requeridas
Moldeado
420.00
434.00
854.00
$ 860.00
$ 734,440.00

$ 2,989,000.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


ULA: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
AO 2013

Primer Trimestre
Produccin
Horas Requeridas
Requerida
Ensamble
Empaque
1,260.00
420.00
20,000
868.00
217.00
10,200
2,128.00
637.00
$ 820.00
$ 800.00
$ 1,744,960.00

$ 2,989,000.00

$ 509,600.00

Segundo Trimestre
Horas Requeridas
Moldeado
Ensamble
Empaque
2,000.00
6,000.00
2,000.00
2,040.00
4,080.00
1,020.00
4,040.00
10,080.00
3,020.00
$ 860.00
$ 820.00
$ 800.00
$ 3,474,400.00 $ 8,265,600.00 $ 2,416,000.00

Total Trim.

$ 14,156,000.00

Produccin
Requerida
13,300
6,780

Tercer Trimestre
Produccin
Horas Requeridas
Requerida
Moldeado
Ensamble
Empaque
1,330.00
3,990.00
1,330.00
4,200
1,356.00
2,712.00
678.00
2,170
2,686.00
6,702.00
2,008.00
$ 860.00
$ 820.00
$ 800.00
$ 2,309,960.00 $ 5,495,640.00 $ 1,606,400.00

Total Trim.

$ 9,412,000.00

Cuarto Trimestre
Horas Requeridas
Moldeado
420.00
434.00
854.00
$ 860.00
$ 734,440.00

Total Trim.

$ 2,989,000.00

Cuarto Trimestre
Produccin
Horas Requeridas
Requerida
Ensamble
Empaque
1,260.00
420.00
41,700
868.00
217.00
21,320
2,128.00
637.00
$ 820.00
$ 800.00
$ 1,744,960.00

$ 2,989,000.00

$ 509,600.00

TOTAL AO
Horas Requeridas
Moldeado
Ensamble
4,170.00
12,510.00
4,264.00
8,528.00
8,434.00
21,038.00
$ 860.00
$ 820.00

Empaque
4,170.00
2,132.00
6,302.00
$ 800.00

$ 7,253,240.00 $ 17,251,160.00 $ 5,041,600.00

$ 29,546,000.00

20,850.00
14,924.00
35,774.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABR
AO 2013

Costos Indirectos de Fabricacin


Costo
Fijo
Variable
Supervisin
$ 12,200,000
$
Ingeniera
$ 8,937,000
$
Impuestos diversos
$ 4,898,000
$
Seguros
$ 1,629,000
$
Depreciacin
$ 5,700,000
$
Materiales Indirectos
$
+ $ 160.78
Mano de Obra Indirecta
$ 10,956,000 + $ 20.55
Calefaccin
$ 2,410,000 + $ 16.39
Mantenimiento
$ 2,213,300 + $ 81.95
Subtotales por trimestre
TOTAL TRIMESTRE

X
X
X
X

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Primer Trimestre
Fijo
3,050,000
2,234,250
1,224,500
407,250
1,425,000
2,739,000
602,500
553,325
12,235,825
14,017,324

A MANUFACTURERA XY S.A.
O DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
AO 2013

Primer Trimestre
Variable

$ 1,024,169
$
130,904
$
104,404
$
522,022
$ 1,781,499
14,017,324

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Segundo Trimestre
Fijo
Variable
3,050,000
2,234,250
1,224,500
407,250
1,425,000
$ 4,855,556
2,739,000 $
620,610
602,500 $
494,978
553,325 $ 2,474,890
12,235,825 $ 8,446,034
$ 20,681,859

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Tercer Trimestre
Fijo
Variable
3,050,000
2,234,250
1,224,500
407,250
1,425,000
$ 3,228,462
2,739,000 $
412,644
602,500 $
329,111
553,325 $ 1,645,556
12,235,825 $ 5,615,773
$ 17,851,598

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Cuarto Trimestre
Fijo
Variable
3,050,000
2,234,250
1,224,500
407,250
1,425,000
$ 1,024,169
2,739,000 $
130,904
602,500 $
104,404
553,325 $
522,022
12,235,825 $ 1,781,499
$ 14,017,324

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Total Ao
Fijo
Variable
12,200,000
8,937,000
4,898,000
1,629,000
5,700,000
$ 10,132,356
10,956,000 $ 1,295,062
2,410,000 $ 1,032,897
2,213,300 $ 5,164,490
48,943,300 $ 17,624,805
$ 66,568,105

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CDULA: COSTO ESTNDAR POR PRODUCTO
AO 2013

Precio
compra
X
$ 210
Y
$ 400
Z
$ 720
Materiales
Costo
Proceso
HoraMoldeado
$ 860
Ensamble
$ 820
Empaque
$ 800
Mano de Obra Directa
C.I.F.
Costo Estndar del producto

Consumo por producto

Insumos

A
2.00
0.00
1.00

B
2.00
2.00
3.00

$ 420.00
$ 0.00
$ 720.00
$ 1,140.00
Exigencias Mano de Obra
A
B
0.10
$ 86.00
0.20
0.30
$ 246.00
0.40
0.10
$ 80.00
0.10
$ 412.00
$ 930.00
$ 2,482.00

$ 420.00
$ 800.00
$ 2,160.00
$ 3,380.00

$ 172.00
$ 328.00
$ 80.00
$ 580.00
$ 1,303.00
$ 5,263.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS PRESUPU
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
C. I. F.
Total Costo de Produccin
Inv. Inicial de Prod. Terminados
Costo Total de Prod. Terminados
Inv. Final de prod. Terminados
Costo de Ventas Estimado

$
$
$
$
$
$
$
$

Total Ao
116,160,424.00
29,546,000.00
66,568,105.00
212,274,529.00
10,801,650.00
223,076,179.00
21,845,110.00
201,231,069.00
COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.
CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Ventas
Costo Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Utilidad Operacional
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
Provisin de Impuestos
Utilidad Neta

$
$
$
$
$
$
$
$
$

Total Ao
332,000,000.00
(201,231,069.00)
130,768,931.00
(68,460,000.00)
62,308,931.00
(16,206,454.00)
46,102,477.00
(15,213,817.00)
30,888,660.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

$
$
$
$
$
$
$
$

1er Trimestre
8,683,424.00
2,989,000.00
14,017,324.00
25,689,748.00
10,801,650.00
36,491,398.00
21,845,110.00
14,646,288.00

$
$
$
$
$
$
$
$

2do Trimestre
57,276,000.00
14,156,000.00
20,681,859.00
92,113,859.00
21,845,110.00
113,958,969.00
21,845,110.00
92,113,859.00

$
$
$
$
$
$
$
$

3er Trimestre
38,078,400.00
9,412,000.00
17,851,598.00
65,341,998.00
21,845,110.00
87,187,108.00
21,845,110.00
65,341,998.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

3er Trimestre
110,100,000.00
(65,341,998.00)
44,758,002.00
(17,115,000.00)
27,643,002.00
(4,051,614.00)
23,591,388.00
(7,785,158.00)
15,806,230.00

$
$
$
$
$
$
$
$

4to Trimestre
12,122,600.00
2,989,000.00
14,017,324.00
29,128,924.00
21,845,110.00
50,974,034.00
21,845,110.00
29,128,924.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

4to Trimestre
35,000,000.00
(29,128,924.00)
5,871,076.00
(17,115,000.00)
(11,243,924.00)
(4,051,612.00)
(15,295,536.00)
5,047,527.00
(10,248,009.00)

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

$
$
$
$
$
$
$
$
$

1er Trimestre
21,300,000.00
(14,646,288.00)
6,653,712.00
(17,115,000.00)
(10,461,288.00)
(4,051,614.00)
(14,512,902.00)
4,789,258.00
(9,723,644.00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$

2do Trimestre
165,600,000.00
(92,113,859.00)
73,486,141.00
(17,115,000.00)
56,371,141.00
(4,051,614.00)
52,319,527.00
(17,265,444.00)
35,054,083.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S. A.
Cdula: Presupuesto de Flujo de Efectivo
2013
Saldo inicial de efectivo
+ Entradas de efectivo
Ventas al contado del ao n+1
Recuperacin de cartera correspodiente a las ventas a crdito del ao n+1
Recuperacin de cartera existente al terminar el ao n
= Disponibilidad de efectivo
- Salidas de efectivo
Compras de materias primas
Pagos de Mano de obra directa
Gastos de Administracin y Ventas
Costos Indirectos de Fabricacin
Cancelacin de Cuentas por Pagar
Amortizacin obligaciones bancarias
Cancelacin de intereses
Pago de dividendos
= Saldo final de efectivo

$ 199,200,000.00
$ 121,134,211.00
$ 11,900,000.00

$ 110,255,383.00
$ 29,546,000.00
$ 68,460,000.00
$ 60,868,105.00
$ 25,700,000.00
$ 12,210,466.00
$ 16,206,454.00
$
6,450,000.00

$ 25,497,472.00
$ 332,234,211.00

$ 357,731,683.00
$ 329,696,408.00

28,035,275.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S. A.
Cdula: Balance General Presupuestado
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Activos (Inversin)
Activo Corriente
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de materias primas
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminados
Propiedad, Planta y Equipo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada
= Activo Total

$
$
$
$
$

28,035,275.00
11,666,667.00
15,629,520.00
1,700,000.00
21,845,110.00

$
$
$

25,700,000.00
37,900,000.00
41,400,000.00
($ 47,800,000)

$
$
$
$

10,023,217.00
15,213,817.00
22,140,000.00
4,100,000.00

14,760,000.00

$
$
$

19,600,000.00
19,350,000.00
30,888,660.00

Pasivos y Patrimonio(Financiamiento)
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Obligaciones bancarias
Prestaciones sociales
Pasivo a largo Plazo
Obligaciones bancarias
Pasivo Total
Capital Social y patrimonio
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio
Total Pasivo y Patrimonio

878.00

78,876,572.00

57,200,000.00

$ 136,076,572.00

51,477,034.00

14,760,000.00

66,237,034.00

69,838,660.00

$ 136,075,694.00
$
878.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CEDULA: CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES POR PRODUCTO
AO 2013
1

Costos y Gastos
Supervisin
Ingeniera
Impuestos diversos
Seguros
Depreciacin
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Calefaccin
Refrigeracin
Mantenimiento
CIF
Sueldos y salarios
Comisiones
Publicidad
Papelera
Servicios pblicos
Honorarios
Gastos Operacionales
Totales
Productos

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Variables
10,132,356
1,295,062
1,032,897
5,164,490
17,624,805
4,768,360
4,768,360
22,393,165

A
B

Variables
$ 13,055,215
$ 9,337,950
$ 22,393,165

Concepto

Producto A

Producto B

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
C. I. F. y Gastos Operacionales
Costo Variable Unitario Total
5

Fijos
12,200,000
8,937,000
4,898,000
1,629,000
5,700,000
10,956,000
2,410,000
2,213,300
48,943,300
43,790,560
7,369,840
4,152,220
3,604,540
6,314,480
65,231,640
114,174,940

Fijos
$ 66,563,990
$ 47,610,950
$ 114,174,940

Totales
4

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Concepto
Costos Fijos Totales
Precio de Venta Unitario
Costo Variable Unitario Total
Margen Unitario
Punto de Equilibrio (Unidades)

$ 1,107.00
$ 412.00
$ 313.00
$ 1,832.00

Producto A
$ 66,563,990.00
$ 4,200.00
$ 1,832.00
$ 2,368.00
28,110

$ 3,283.00
$ 580.00
$ 438.00
$ 4,301.00

Producto B
$ 47,610,950.00
$ 8,000.00
$ 4,301.00
$ 3,699.00
12,871

Totales

66,568,105

$
$

70,000,000
136,568,105

$
$
$

Totales
79,619,205
56,948,900
136,568,105

ODUCTO

A
B

Horas
MOD
20,850.00
14,924.00

Total

35,774.00

Productos

%
58.3%
41.7%
100.0%

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
C. I. F.
Total Costo de Produccin
Inv. Inicial de Prod. Terminados
Costo Total de Prod. Terminados
Inv. Final de prod. Terminados
Costo de Ventas Estimado

$
$
$
$
$
$
$
$

Producto A
46,170,240.00
17,180,400.00
38,809,205.00
102,159,845.00
5,025,000.00
107,184,845.00
10,424,400.00
96,760,445.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Ventas
Costo Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Utilidad Operacional
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
Provisin de Impuestos
Utilidad Neta

$
$
$
$
$
$
$
$
$

Producto A
168,000,000.00
(96,760,445.00)
71,239,555.00
(40,810,000.00)
30,429,555.00
(9,448,363.00)
20,981,192.00
(6,923,793.00)
14,057,399.00

ESTADO POR PRODUCTO


13

$
$
$
$
$
$
$
$

Producto B
69,985,032.00
12,365,600.00
27,758,900.00
110,109,532.00
5,776,650.00
115,886,182.00
11,420,710.00
104,465,472.00

R PRODUCTO
13

$
$
$
$
$
$
$
$
$

Producto B
164,000,000.00
(104,465,472.00)
59,534,528.00
(29,190,000.00)
30,344,528.00
(6,758,091.00)
23,586,437.00
(7,783,524.00)
15,802,913.00

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


CEDULA: ANLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Ventas
Costo Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Utilidad Operacional
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
Provisin de Impuestos
Utilidad Neta

Producto A
100%
-57.6%
42.4%
-24.3%
18.1%
-5.6%
12.5%
-4.1%
8.4%

A.
UPUESTADO POR PRODUCTO
2013

Producto B
100%
-63.7%
36.3%
-17.8%
18.5%
-4.1%
14.4%
-4.7%
9.7%