Anda di halaman 1dari 4

P17-1 (Debt Investments) a.

31/12/2008 Debt Investment Cash b 31/12/2009 Cash Debt Investment Interest Revenue c 31/12/2011 Cash Debt Investment Interest Revenue d. Debt Investment Cash 31/12/2009 Cash Debt Investment Interest Revenue

108.660 108.660 7.000 1.567 5.433 7.000 1.728 5.272 108.660 108.660 7.000 1.567 5.433 593 593

e.

Unrealized Holding Gain or loss income Security Fair Value Adjustment *Amortized cost 2009 107.093 less: Fair Value 106.500 Unrealized Holding loss 593 f. 31/12/2011 Cash Debt Investment Interest Revenue Unrealized Holding Loss-Income Securities Fair Value Adjustment
* Debt Investment Portofolio December 31,2011 Investment Amortized Cost Fair Value

7.000 1.728 5.272 122 122

Unrealized Gain (loss)

Spangler Company's 7% Bond (Total Portofolio) Previous securities fair value adjustment Balance (107.500 - 105.447) Dk Securities Fair Value Cr

103.719

105.650

1.931

(2.053) (122)

P 17-8 (fair value and equity methods) (a) 1. Trading investments: Unrealized Holding Gain or LossIncome 80,000 Securities Fair Value Adjustment 80,000 2. Non-trading investments: Securities Fair Value Adjustment 725,000 Unrealized Holding Gain or LossEquity 725,000 Computations: 1. Investments Cost Fair Value Delaney Motors $1,400,000 $1,600,000 Patrick Electric 1,000,000 720,000 Total of portfolio $2,400,000 $2,320,000 2. Investments Norton Ind. Computation of Unrealized Gain or Loss in 2009 Cost $22,500,000 Fair Value $21,500,000 Unrealized Gain (Loss) (($1,000,000)

Unrealized Gain (Loss) ($(200,000 ( (280,000) ($ (80,000)

Computation of Unrealized Gain or Loss in 2010 Investments Norton Ind. Previous Securities Fair Value Adjustment (Cr) Securities Fair Value Adjustment (Dr) (b) Cost $22,500,000 Fair Value $22,225,000 Unrealized Gain (Loss) $ (275,000) ($1,000,000) $ 725,000

Keuntungan atau kerugian Kepemilikan yang belum diakui dari sekuritas perdagangan dilaporkan sebagai bagian dari income statement. Kerugian yang direalisasi ini dilaporkan dalam kelompok beban dan kerugian lain dalam laporan laba-rugi. Keuntungan atau kerugian kepemilikan adalah perubahan bersih dalam nilai wajar sekuritas dari satu periode ke periode lainnya, tidak termasuk pendapatan dividen atau bunga yang telah diakui tetapi belum diterima. Sekuritas perdagangan disesuaikan ke nilai wajar pada setiap tanggal pelaporan. Selain itu perubahan nilai juga dilaporkan sebagai bagian dari laba bersih, bukan laba komprehensif lainnya. Keuntungan atau kerugian bersih yang belum direalisasi yang berkaitan dengan perubahan nilai wajar sekuritas ekuitas yang tersedia untuk dijual dicatat dalam akun keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi-ekuitas dilaporkan sebagai bagian dari laba komprehensif lainnya dan sebagai komponen akumulasi laba komprehensif lainnya (dilaporkan pada ekuitas pemegang saham) sampai direalisasi. Equity Investments ($500,000 X 25%) 125,000 Investment Revenue 125,000 Cash ($100,000 X 25%) 25,000 Equity Investments 25,000

(c)

P 12-4 (Accounting for foreign currency-denominated receivables and payables - multiple years) 1, 2 Accounts receivable U.S. dollars Swedish Krona (20,000 ; $.66) British pounds(25,000 ; $1.65) Accounts payable U.S. dollars Canadian dollars (10,000 ; $.70) British pounds (15,000 ; $1.65) Net exchange gain Current exchange rate Dec 31, 2011 Swedish krona British pounds Canadia dollars 3 Pengumpulan piutang Cash Accounts receivable Untuk mencatat pengumpulan piutang pada mata uang dollar Cash Accounts receivable (krona) Exchange gain Untuk mencatat piutang 20,000 Krona pada spot rate $0.67 Cash Exchange loss Accounts receivable (pounds) $41.750 $500 $41.250 $13.400 $13.200 $200 $28.500 $28.500 Exchange Gain or (Loss)

Per Books

Balance Sheet $28.500 13.200 41.250 $82.950 $6.850 7.000 24.750 $38.600

$28.500 11.800 41.000 $81.300 $6.850 7.600 24.450 $38.900

$1.400 $250 $1.650

$600 ($300) $300 $1.950

$ $ $

0,66 1,65 0,70

Untuk mencatat piutang 25,000 pounds pada spot rate $1.63 4 Settlement of accounts payable: Accounts payable Cash $6.850 $6.850

Untuk mencatat pembayaran utang dalam mata uang dollar

Accounts payable (Canadian $) Exchange loss Cash

$7.000 100 $7.100

Untuk mencatat pembayaran utang sebesar 10,000 Canadian dollars pada spot rate $0.71 Accounts payable (pounds) Cash Exchange gain $24.750 $24.300 $450

Untuk mencatat pembayaran utang sebesar 15,000 British pounds pada spot rate $1.62

P 12-5 (Foreign currency-denominated receivables and payables-multiple years) 1, 2 Accounts receivable British pounds (100,000 1.660) Euros (250,000 $.670) Swedish krona (160,000 $.640) Japanese yen (2,000,000 $.0076) Balance Sheet Exchange Gain or (Loss)

Per Books

$165,000 165,000 105,600 15,000 $450,600

$166,000 167,500 102,400 15,200 $451,100

$1,000 2,500 (3,200) 200 500

Accounts payable Canadian dollars(150,000 $.69) Swedish krona (220,000 $.135) Japanese yen (4,500,000 $.0076)

$105,000 28,600 33,300 $166,900

$103,500 29,700 34,200 $167,400

$1,500 (1,100) (900) (500) $ 0

Net exchange gain

3. Jika Shelton Corporation ingin melindungi nilai dalam euro, maka Shelton harus membuat kontrak untuk memberikan 250.000 euros, atau dengan kata lain menjual dalam denominasi euro. Karena Shelton akan menerima euro dan dapat melakukan konversi ke dollar.