3. Cerciorarse de que la reserva legal, las reservas estatutarias y las utilidades no apropiadas, han sido determinadas de conformidad con las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados. 4. Cerciorarse de que las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos han sido determinadas por de conformidad con las prescripciones legales, debidamente contabilizadas y presentadas. 5. Cerciorarse, en el caso de desvalorizacin de los activos, que haya hecho la provisin correspondiente. D. PROGRAMA 1. Revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno con base en dicha evaluacin: 1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias. 2. Prepara un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades de control interno que requieren tomar una accin inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones y recomendaciones. 2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. Empresa: ______________________________________________________________ Perido que cubre la auditora: _____________________________________________ PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO: 0. 1. 2. 3. 4. El capital social autorizado , as como los aumentos posteriores, han sido autorizados por la Superintendencia de sociedades? Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y se concilia y verifica peridicamente con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario distinto de los encargados de custodia? Existe una persona responsable por la expedicin o traspaso de las acciones y la custodia de las acciones en blanco? Tiene la empresa un talonario para toda clase de acciones? En caso contrario, describa el sistema de control utilizado. Los titulos en blanco y los talonarios de los ttulos expedidos estn prenumerados?
DIVIDENDOS:
0. 1. 2.
Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitucin, las disposiciones legales y contratos de prstamos antes de que la asamblea general apuebe decretar dividendos: El pago de dividendos decretados, se efectua contra una cuenta bancaria especial, mantenida como fondo fijo para este propsito? Preguntas adicionales: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
Seccin discutida con (nombre y puesto) ........................................................................... Seccin preparada por: ............................................................................. Fecha:...............