Tema 13 La incidencia de los impuestos

Hacienda Pblica I
Grupo II Curso 2009-2010 1

ndice
1. 2. Conceptos previos de microeconoma La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos 2.1. Incidencia legal e incidencia econmica 2.2. El anlisis de la incidencia econmica 3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general

Bibliografa
Costa y otros (2005), cap. 6. Stiglitz (2003), cap. 18. Para saber ms y encontrarlo mucho mejor explicado: Goodwin, Neva, Nelson, Julie A., Ackerman, Frank y Weisskopf (2009): Microeconomics in context, Nueva York: M.E. Sharpe.

1. Conceptos previos de microeconoma

1.1. El efecto de los impuestos sobre la oferta y la demanda (A) Impuestos unitarios sobre la demanda Por cada unidad de bien que los consumidores compren en el mercado deben pagar al Estado un impuesto de t euros. Brecha entre el precio que paga el consumidor (Pc) y el precio que recibe el vendedor (Pv): Pc = Pv + t Podemos dibujar una nueva curva de demanda, que reflejara la demanda con la que se encontrara el vendedor en el mercado.

Como consecuencia del impuesto, la demanda se desplaza hacia la izquierda

Pc = Pv + t

Pv

D D
O Q0 Q

1. Conceptos previos de microeconoma

(B) Impuestos unitarios sobre la oferta Por cada unidad de bien que los productores vendan en el mercado deben pagar al Estado un impuesto de t euros. Brecha entre el precio que recibe el vendendor (Pv) y el precio que paga el consumidor (Pc): Pv = Pc - t El impuesto significa que por cada unidad vendida al productor le ha costado ms dinero llevarla al mercado, por lo que, para cada unidad, exigir un precio igual al que solicitaba antes del impuesto ms el importe del impuesto.

O
Pc

Pv = Pc t

Como consecuencia del impuesto, la oferta se desplaza hacia la izquieda

Q0

1. Conceptos previos de microeconoma

1.2. La elasticidad-precio En general, la elasticidad de una variable respecto a otra hace referencia a cunto cambia la primera variable cuando cambia la segunda. Elasticidad-precio de la demanda: cunto disminuye la cantidad demandada cundo aumenta el precio del bien. Elasticidad-precio de la oferta: cunto aumenta la cantidad demandada cundo aumenta el precio del bien.

Demanda inelstica (elasticidad baja)

P P

Demanda elstica (elasticidad baja)

P1 P0

P1

P
P0

D
O Q1 Q0 Q O Q1 Q0 Q

Q
La variacin del precio produce una disminucin pequea de la demanda. Ejemplo: alimentos

Q
La misma variacin del precio produce una disminucin grande de la demanda. Ejemplo: VW Golf
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Demanda totalmente inelstica

P

Demanda totalmente elstica

P

P1

D
P0 P0

Q0 = Q1

Q0

Q1

Ejemplo: agua

Ejemplo: CDs de msica originales

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Oferta inelstica (elasticidad baja)

P P

Oferta elstica (elasticidad alta)

O O P
P1 P0 P1

P
P0

Q0 Q1

Qo

Q1

Q
La variacin del precio produce un incremento pequeo de la oferta. Ejemplo: Oferta de trabajo.

Q
La misma variacin del precio produce una incremento grande de la oferta. Ejemplo: Oferta de peridicos.
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Oferta totalmente inelstica

P

Oferta totalmente elstica

P

P1

O
P0 P0

Q0 = Q1

Q0

Q1

Ejemplo: Vivienda a c/p

Ejemplo: Oferta de bienes importados de consumo masivo

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Obviamente ante el establecimiento de un impuesto

D D = D D

O P

Q P

O O = O O

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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos

2.1. Incidencia legal e incidencia econmica Incidencia legal quin debe entregar la recaudacin del impuesto al Estado. Incidencia econmica quin soporta realmente el impuesto; es decir, quin ve reducida su renta como consecuencia del impuesto. Ejemplo: Impuesto sobre la vivienda de alquiler que debe pagar el propietario quin soporta realmente el impuesto? el propietario? el inquilino?

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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos

2.2. El anlisis de la incidencia econmica Independientemente de quin tiene la obligacin legal de pagar el impuesto: (1) El impuesto incrementa el precio que paga el comprador. (2) El impuesto disminuye el precio que recibe el vendedor. (3) El impuesto disminuye la cantidad producida

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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos

La incidencia econmica se refiere a quin soporta un mayor incremento de precio como consecuencia del impuesto. Incidencia sobre la demanda: Incidencia sobre la oferta: Pc P0 P0 Pv

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Impuesto sobre los consumidores (demanda)

P O

Los consumidores deben pagar un impuesto t por cada unidad consumida. La curva de demanda se desplaza a la izquierda Resultados: Incremento del precio total que paga el comprador (Pc = Pv + t). Disminucin del precio que recibe el productor (Pv) Menor cantidad intercambiada del bien (Q1 < Q0). Q

Pv + t P0 Pv D D O Q1 Q0

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Impuestos sobre los productores (oferta)

O O
Pc P0

Los vendedores deben pagar un impuesto t por cada unidad vendida. El coste marginal (por unidad) es mayor, luego la oferta ser menor (se desplaza hacia arriba). Resultados: Incremento del precio total que paga el comprador (Pc). Disminucin del precio que recibe el productor (Pv = Pc t). Menor cantidad intercambiada del bien (Q1 < Q0). Q

Pc - t

D D
O Q1 Q0

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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos

Qu podemos saber a priori sobre la incidencia econmica? La incidencia es mayor sobre la parte del mercado (demanda u oferta) que sea ms inelstica (reacciona reduciendo la cantidad en menor medida ante la variacin del precio)

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Ejemplo: Demanda muy inelstica

D P O Pv + t Pc P0 P0 Pv P0 Pv D

Q1

Q0

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Ejemplo: Demanda muy elstica

P O Pc P0 P0 Pv Pv + t P0 Pv D D

Q1

Q0

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Equilibrio con impuesto y demanda inelstica Impuesto sobre los consumidores (demanda)
P

D O

Ejemplo: bienes de primera necesidad (insulina).

Resultados: La demanda no cambia, siempre se demanda lo mismo con independencia del precio. Incremento del precio que paga el consumidor y el vendedor no se ve afectado. Misma cantidad intercambiada del bien (los consumidores siempre demandan lo mismo).

Pv + t Pv = P0

Q0

Equilibrio con impuesto y demanda inelstica Impuesto sobre los vendedores (oferta)
P

O O

Ejemplo: bienes de primera necesidad (insulina).

Pc Pc - t = P0

Resultados: La oferta se desplaza hacia arriba (al incrementarse el CMg). Incremento del precio que paga el consumidor y el vendedor no se ve afectado. Misma cantidad intercambiada del bien (los consumidores siempre demandan lo mismo).

Q0

Equilibrio con impuesto y demanda totalmente elstica Impuesto sobre los consumidores (demanda)
P Ejemplo: bienes de lujo (discos de msica?). El consumidor slo compra al precio P0. Si vale ms no compra nada.

Pc = P0

D
Pv = Pc - t

Se fijan en el precio total que van a pagar (lo que recibe el vendedor ms el impuesto). Pero ahora el productor recibe menos de ese gasto (el consumidor paga al productor y al Estado el impuesto) percibe una demanda menor (desplazamiento hacia abajo)

Resultados: O Q1 Q0 Q Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0). Menor cantidad intercambiada del bien.

Equilibrio con impuesto y demanda totalmente elstica Impuesto sobre los productores (demanda)
P

O O

Ejemplo: bienes de lujo (discos de msica?). El consumidor slo compra al precio P0. Si vale ms no compra nada. Incremento de CMg Oferta hacia la izquierda.

Pc = P0

D
Pv = Pc - t

Resultados: Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0). Menor cantidad intercambiada del bien.

Q1

Q0

Equilibrio con impuesto y oferta totalmente inelstica Impuesto sobre los consumidores (demanda)

Ejemplo: Vivienda en el c/p. Resultados: Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0). Misma cantidad intercambiada del bien.

Pc = P0 Pv = Pc - t

D D

El impuesto es una transferencia de renta del vendedor al Estado.

Q0

Equilibrio con impuesto y demanda totalmente inelstica Sobre los productores (demanda)
Ejemplo: Vivienda en el c/p. P

O
Resultados: Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0). Misma cantidad intercambiada del bien. El impuesto es una transferencia de renta del vendedor al Estado.

Pc = P0 Pv = Pc - t

D D

Q0

Equilibrio con impuesto y oferta totalmente elstica Sobre los consumidores (demanda)
P

Sobre los productores (oferta)

P

Pc = Pv - t Pv = P0 O

O Pc O Pv = Pc - t = P0 D D D O Q1 Q0 Q O Q1 Q0 Q

3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general en mercados competitivos

El anlisis de la incidencia impositiva en equilibrio parcial slo considera los efectos que el impuesto tiene sobre el mercado del bien sobre el que se pone el impuesto. Sin embargo, un impuesto puede tener efectos sobre otros mercados de bienes o factores de produccin. Ejemplo: El anlisis de la incidencia de un impuesto sobre la gasolina en equilibrio parcial slo tiene en cuenta qu ocurre en el mercado de gasolina. Pero un impuesto sobre la gasolina puede afectar, por ejemplo, al precio del transporte o la utilizacin de maquinaria.

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3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general en mercados competitivos

Modelo de equilibrio general con dos sectores (Arnold Harberger) Leccin: un impuesto sobre un sector productivo hace que el precio relativo del factor que se utiliza con mayor intensidad en este sector disminuya. Supuestos (1) Existen dos factores de produccin: capital (K) y trabajo (L). (2) Existen dos sectores productivos: Sector intensivo en trabajo (ej: sector alimentario) Sector intensivo en capital (ej: industria)
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3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general en mercados competitivos

Supuestos Ejemplo: Para producir una unidad de alimentos se necesitan una mquina y dos trabajadores, mientras que para producir un coche se necesitan dos mquinas y un trabajador. (3) Rendimientos constantes a escala en la produccin, consumidores con preferencias idnticas y ofertas fijas de factores. (4) Los factores de produccin pueden moverse libremente de un sector a otro.

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Establecemos un impuesto sobre los alimentos (ta)

Se libera trabajo y capital del sector de alimentos

Se incrementa el precio de los alimentos (Pa) Disminuye la produccin de alimentos Qa El precio relativo de los alimentos aumenta Pa/Pm

Disminuye la demanda de alimentos Da

El capital y el trabajo emigrarn al sector no gravado (sin impuesto), el manufacturero

Se incrementa la oferta de capital y trabajo en el sector

El factor que sufrir ms ser en el que el sector gravado (alimentos) era ms intensivo: trabajo (porque se libera ms trabajo que capital al caer la produccin de alimentos)

Para que se pueda absorber esa mayor oferta, debe caer el precio de los factores: w r

Cae ms el w que r w / r