DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES

La declaracin del Impuesto a la Renta se realiza en el formulario 102-A en el que se registran todos los ingresos recibidos y gastos efectuados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del ao anterior (2012). El plazo para presentar esta declaracin es en el mes de marzo segn el 9no dgito de RUC.

PERSONAS NATURALES SI EL NOVENO DIGITO ES: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 FECHA DE VENCIMIENTO AO 2013 10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo

* Cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella se
trasladar al siguiente da hbil.

CONSIDERE LOS SIGUIENTES PASOS PARA CALCULAR SU IMPUESTO A PAGAR: EJEMPLO 1: Si estoy en relacin de dependencia:

Paso 1.- Determine su ingreso anual, sumando: Ingreso Anual = Sueldo + Bonificaciones + Comisiones + Horas Extras + Utilidades + Subsidios

Paso 2.-Calcular el valor sobre el cual usted va a pagar su impuesto al que se denomina base imponible Base Imponible = Ingreso anual - aporte al IESS* - Gastos personales**

* Existen otros porcentajes de aporte de Seguridad Social, Revisar pgina Web IESS

Ejemplo: Base imponible: 25.000,00 2.337,50 5.500,00 17,162.50 9.35% Empleados privados 11.35% Empleados pblicos

** Gastos personales: Salud, Educacin, Alimentacin, Vivienda y Vestimenta Las personas naturales podrn deducirse, hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere el valor equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica desgravada ($ 12,363.00) en el ao 2012 del Impuesto a la Renta de personas naturales, sus gastos personales sin IVA e ICE, as como los de su cnyuge e hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente Lmites individuales de los gastos personales: Vivienda: 0,325 veces US$ 3.159,00 (2012) Educacin: 0,325 veces US$ 3.159,00 (2012) Alimentacin: 0,325 veces US$ 3.159,00 (2012) Vestimenta: 0,325 veces US$ 3.159,00 (2012) Salud: 1,3 veces US$ 12.636,00 (2012)

Paso 3.- Busque su rango en la tabla de Impuesto a la Renta 2012: Para nuestro ejemplo, la base imponible esta en el tercer rango de la tabla, que va desde 15,480.00 a 18,580.00

Ao 2012 En dlares Impuesto Fraccin Exceso hasta Bsica 0 9,720 12,380 15,480 18,580 37,160 55,730 74,320 9,720 12,380 15,480 18,580 37,160 55,730 74,320 99,080 % Impuesto Fraccin Excedente 0 0% 0 5% 133 10% 443 12% 815 15% 3,602 20% 7,316 25% 11,962 30% 19,392 35%

Fraccin Bsica

99,080 En Adelante

NAC DGERCGC11-00437 publicada en el S.S.R.O.606 de 28 - 12- 2011

Paso 4.- A su base imponible reste el primer valor del rango que corresponde: Base Imponible Fraccin Bsica = Fraccin excedente 17,162.50 15,480.00 = 1,682.50 Paso 5.- A su fraccin excedente multiplique por el porcentaje que se indica en la cuarta columna. Ejemplo: 1,682.50 x 12% = 201.90 Paso 6.- Al valor obtenido sume el impuesto base que indica la tabla en su tercera columna, el resultado es su Impuesto a la Renta causado, el mismo que es retenido en su totalidad por el empleador. Ejemplo: 201.90 + 443 = 644.90

EJEMPLO 2: Si solo tengo actividades empresariales: Paso1. Determine su ingreso anual, sumando el valor de todas las facturas emitidas por sus ventas de bienes o servicios y revselos contra su registro de ingresos y egresos. Paso2.- Sume el valor de todos los gastos relacionados con su actividad econmica y que se encuentren soportados con comprobantes vlidos.

Paso3. Calcule el valor sobre el cual usted va a pagar su impuesto al que se denomina base imponible. Base Imponible= Ingreso anual - Gastos actividad - Gastos personales 45.500,00

Ejemplo:

Ingresos anuales por servicios prestados

Gastos relacionados a la actividad econmica 16.000,00 Gastos personales 10.000,00 Base Imponible = 45.500-16.000-10.000 = 19.500 Paso 4. Busque su rango en la tabla de Impuesto a la Renta 2012
Ao 2012 En dlares Impuesto Fraccin Exceso hasta Bsica 0 9,720 12,380 15,480 18,580 37,160 55,730 74,320 9,720 12,380 15,480 18,580 37,160 55,730 74,320 99,080 0 0 133 443 815 3,602 7,316 11,962 19,392 % Impuesto Fraccin Excedente 0% 5% 10% 12% 15% 20% 25% 30% 35%

Fraccin Bsica

99,080 En Adelante

NAC DGERCGC11-00437 publicada en el S.S.R.O.606 de 28 - 12- 2011

Para nuestro ejemplo, la base imponible esta en el quinto rango de la tabla que va desde 18,580 a 37,160 Paso 5. Calcule el impuesto como en el caso anterior (paso del 4 a 6) Paso 6. Impuesto causado =
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Si tengo dos o ms actividades econmicas:

Cuando una persona tiene 2 o ms actividades econmicas deben obligatoriamente consolidar dichos ingresos y calcular el impuesto sobre una sola base imponible. Ejemplo: Actividad Relacin dependencia Actividad Independiente Total de Ingresos 20,000.00 19,200.00 39,200.00 Gastos 1,870.00 9,500.00 7,700.00 9,570.00 9,500.00 60.00 203.50 Gastos personales Retencin 143.50

Calcule el impuesto causado como en los casos anteriores para nuestro ejemplo el contribuyente debe pagar: Impuesto causado = (-) Retenciones (=) Impuestos a pagar = 1,047.50 203.50 844.00

Base imponible = Total de ingresos Total de Gastos 20.130 = 39.200 19.070

Debo presentar anexo? Estn obligados a presentar el anexo de GASTOS PERSONALES aquellas personas que en su declaracin del Impuesto a la Renta o en su proyeccin de gastos personales utilizan ms del 50% de la fraccin gravada con tarifa 0% del impuesto a la renta es decir 4,860.00 para el ao 2012. DECLARA Y PAGA TU IMPUESTO A LA RENTA OPORTUNA Y ADECUADAMENTE.