Kelompok 3: Aida Fitriana Rahma F1312002 Aulia Hayati Wedha F1312020 Bayu Antarikso Akuntansi Transfer B Kasus 16-29

A. Apakah terdapat dokumentasi yang hilang akibat perusahaan jasa computer? Jelaskan. Jawab: Terdapat dokumentasi yang hilang akibat perusahaan jasa computer yaitu Tarif per jam yang berasal dari dokumen daftar tariff upah. Sebenarnya dokumen tersebut tidak hilang namun, tariff per jam sudah otomatis masuk dalam system perusahaan jasa computer. F1312026

B. Untuk setiap tujuan audit-terkait transaksi untuk siklus penggajian dan personalia, tuliskan pengujian yang tepat dalam prosedur audit untuk pengujian pengendalian dan pengujian substantive atas transaksi. Pertimbangkan adanya pengendalian dan defisiensi dalam menuliskan program tersebut. Berikan label pada setiap prosedur, apakah merupakan pengujian pengendalian atau pengujian substantive atas transaksi. 1. Pengujian pengendalian: a. Pengujian pengendalian biaya gaji dan upah

a) Meminta register gaji dan upah, memilih sampel karyawan dan memeriksa kebenarannya. b) Menghimpun arsip personalia, memeriksa kelengkapan arsip karyawan dan melakukan personalia. b. Pengujian pengendalian pendistribusian cek dan gaji a) Memilih dan meminta sampel gaji yang sudah dicancelled b) Membandingkan otorisasi cek penerima dengan tanda tangan dalam catatan c) Mengamati pendistribusian cek secara langsung 2. Pengujian substantive a. Program audit awal a) Membuat top schedule b) Meminta rincian biaya gaji, upah, dan rekening terkait c) Melakukan tes matematis d) Mencocokkan b. Prosedur analitis a) Membandingkan saldo gaji, upah, dan rekening terkait dengan saldo tahun sebelumnya perbandingan informasi pengurangan gaji/upah dengan catatan

b) Membandingkan saldo dan anggaran c) Menghitung saldo c. Detail transaksi a) Menelusuri nama dan tariff gaji dan upah untuk dasar pencatatannya b) Menelusuri waktu yang tampak pada kartu hadir dan pulang serta laporan yang ditandatangani mandor c) Menentukan dasar pengurangan dan penggajian dan membandingkan dengan catatan pengurangan yang telah diotorisasi d) Membandingkan total gaji dan upah dan rekening yang terkait dari data yang dibuat e) Mengadakan observasi pengadaan mesin absensi dan kartu absensi yang tidak digunakan d. Detail saldo a) Membuat ringkasan daftar kompensasi staff atau pimpinan dan menelusuri ke kontrolnya b) Memeriksa daftar gaji untuk satu atau beberapa bulan dan mengetes perhitungan Pph apakah sudah sesuai dengan Undang-undang perpajakan c) Membandingkan total biaya gaji, upah dan rekening terkait dalam laporan Laba Rugi dan SPT d) Membandingkan data yang ada dalam daftar gaji dan upah dengan catatan personal

e) Melakukan observasi pada saat pembayaran gaji dan upah e. Penyajian dan Pengungkapan a) Memeriksa penyajian dan pengungkapan dalam neraca dan laporan laba rugi apakah sudah tepat C. Prosedur Format Program Audit Menjadi Program Audit Format Kinerja : 1. Melakukan Pengamatan pada Sekretaris Direktur PT Lima Kayu, Mira Clara : a. Mengendalikan, mengumpulkan dan memproses kartu absen. b. Memeriksa kembali jam-jam kerja pada kartu absen. c. Memproses dan Menyetujui Jurnal Penggajian. d. Memposting ke Buku Besar 2. Membuat Pengamatan dari Aktivitas aktivitas yang dilakukan oleh Direktur PT Lima Kayu : a. Pemeliharaan data data pribadi karyawan b. Pembagian Pembayaran Gaji c. Memproses dan menyetujui Jurnal Penggajian d. Memposting ke Buku Besar 3. Mengamati masalah dan Aktivitas aktivitas Umum : a. Penggunaan mesin absen oleh karyawan

b. Keberadaan dan penggunaan bagan akun yang memadai D. Pengambilan Sampel Audit berdasarkan ARACR ( Acceptable Risk of Assessing Control Risk Too Low )

1. Memilih Sampel Nomor Cek Gaji a. Menghitung Keberadaan dan Pencatatan Cek Pembayaran Gaji b. Memeriksa Cek Pembayaran gaji apakah sudah ditandatangani oleh direktur c. Membandingkan cek cek yang dibatalkan dengan data pribadi karyawan d. Membandingkan tanggal pada cek dengan tanggal pencatatn di jurnal gaji di kartu absen. 2. Memilih Sampel dari data penggajian dari jurnal gaji dengan melakukan langkah langkah di bawah ini : a. Mencatat kartu absen, memriksa persetujuan direktur dan menelusuri jam kerja pada jurnal gaji b. Memeriksa data pegawai dan mengotorisasi tarif dan potongannya c. Menghitung kembali gaji kotor, potongan dan gaji bersih. d. Membandingkan klasifikasi akun dengan bagan akun atau manual prosedur. 3. Memeilih sampel dari jurnal penggajian dan lakukan langkah langkah di bawah ini : a. Memeriksa Jurnal Penggajian dengan persetujuan sekretaris Direktur, Clara b. Menelusuri postingan ke buku besar.