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IRPF 2013

CARTILHA IR 2013

OBS.: Em virtude da reorganizao societria ocorrida em 2012, ser necessrio a utilizao dos 2 informes de rendimentos enviados pela MAPFRE|Previdncia em sua Declarao de Imposto de Renda ano-base 2012.

A MAPFRE|Previdncia desenvolveu para os participantes de plano de previdncia complementar PGBL (Plano Gerador de Benefcio Livre), FGB Tradicional (Fundo Gerador de Benefcio) e VGBL (Vida Gerador de Benefcio Livre) o Informativo Especial de IR. Este informativo tem como objetivo orient-lo a fazer a Declarao do Imposto de Renda corretamente.

1. Informaes gerais Quem deve declarar Est obrigado a apresentar a Declarao de Ajuste Anual (Declarao do Imposto de Renda) o contribuinte residente no Brasil que, no ano-calendrio de 2012, se enquadre em qualquer das seguintes situaes: a. Recebeu  rendimentos tributveis sujeitos ao ajuste anual na declarao, cuja soma foi superior a R$ 24.556,65, tais como: rendimentos do trabalho assalariado, noassalariado, proventos de aposentadoria, penses, aluguis, atividade rural, etc.; Recebeu rendimentos isentos, no-tributveis ou tributados exclusivamente na fonte,  cuja soma foi superior a R$ 40.000,00; ealizou em qualquer ms do ano-calendrio 2012: - Alienao de bens ou R direitos em que foi apurado ganho de capital, sujeito incidncia do imposto; ou - Operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;  Teve a posse ou a propriedade de bens ou direitos, em 31/12/2012, inclusive terra nua, cujo valor total foi superior a R$ 300.000,00;

b. c. 

d. 

Ateno: Fica dispensada a entrega da declarao pela pessoa fsica cujos bens comuns sejam declarados pelo cnjuge, desde que no se enquadre em nenhuma das demais hipteses de obrigatoriedade e que o valor dos seus bens privativos no exceda R$ 300.000,00. Aviso: Mesmo que no seja obrigada, qualquer pessoa fsica pode apresentar a declarao. Exemplo: Uma pessoa no obrigada, mas teve imposto sobre a renda retido em 2012 e tem direito restituio; precisa apresentar a declarao para receb-la.

e. f.

Passou condio de residente no Brasil e encontrava-se nessa condio em 31/12/2012;  Obteve receita bruta da atividade rural superior a R$ 122.783,25 ou pretenda compensar  prejuzos desta atividade em 2012 ou anos seguintes;

g. 

Optou pela iseno do Imposto de Renda incidente sobre o ganho de capital obtido  na venda de imvel residencial, cujo produto seja utilizado na aquisio de outro imvel residencial, localizado no pas, no prazo de 180 dias contados da celebrao do contrato de venda (art. 39 da Lei n 11.196, de 21/11/2005).

2.  H dois modelos de declarao disponveis para o contribuinte

2.1. Modelo Simplificado A Declarao simplificada indicada para quem no possui muitas dedues, isso porque elas so substitudas por uma deduo fixa de 20% sobre os rendimentos tributveis, limitado a R$ 14.542,60. 2.2. Modelo Completo A Declarao Completa indicada para quem possui um valor expressivo de dedues e que excedam a R$ 14.542,60. Neste formulrio, necessrio informar em detalhes todos os rendimentos e gastos realizados durante o perodo a ser tributado. 3. Prazo para entrega
A Declarao do Imposto de Renda relativa ao ano base 2012 acontecer no perodo de 01/03/2013 a 30/04/2013.

4. Entrega aps o dia 30/04/2013 Aps o prazo, a Declarao do Imposto de Renda dever ser entregue pela internet ou em mdia removvel, tais como pendrive, disquete ou disco rgido externo, nas unidades da Receita Federal do Brasil, estando sujeita multa de 1% ao ms ou frao deste, calculada sobre o Imposto de Renda devido, ainda que integralmente pago, limitada a 20%. Na inexistncia de Imposto de Renda a pagar, a multa ser de R$ 165,74. 5. Formas de entrega da Declarao Internet Com a utilizao do programa Receitanet; sero aceitas as Declaraes enviadas pela internet at 23h59min59s (horrio de Braslia) do dia 29/04/2013; Disquete Nas agncias do Banco do Brasil S.A. ou Caixa Econmica Federal durante o horrio de expediente, at o dia 30/04/2013. 6. Tributao da Previdncia Complementar Para maximizar as vantagens fiscais do plano de previdncia complementar, importante que voc esteja ciente de alguns pontos importantes da legislao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica, como por exemplo: a.  s contribuies feitas para os planos de previdncia complementar podero ser A deduzidas dos rendimentos anuais, at o limite de 12% da renda bruta anual. As contribuies feitas para os planos de previdncia complementar de dependentes legais menores de 16 anos tambm podero ser deduzidas, observado o referido limite;

b.

Na categoria de planos de previdncia complementar esto includos os seguintes produtos da MAPFRE Servios Financeiros: PGBL (Plano Gerador de Benefcios Livre), planos tradicionais FGB (Fundo Gerador de Benefcios) e planos BD (Benefcio Definido); O VGBL (Vida Gerador de Benefcios Livre) considerado seguro de pessoas; por isso, as contribuies feitas para esse tipo de plano no so dedutveis; Para deduzir as contribuies feitas para a previdncia complementar na declarao de 2013, preciso que voc, ao longo de 2012, tenha efetuado recolhimentos para previdncia social (INSS) ou, quando for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores pblicos; Para deduzir as contribuies feitas para o plano de previdncia complementar do dependente legal maior de 16 anos, preciso que o mesmo tenha efetuado recolhimentos para a previdncia social ou para regime prprio dos servidores pblicos; A deduo das contribuies somente possvel utilizando-se o Modelo Completo da Declarao; A tributao do IR incide sobre os valores recebidos em forma de renda e/ou resgates; Existem 2 tipos de tributao do Imposto de Renda: pela Tabela Progressiva ou pela Tabela Regressiva.

c. d.

e.

f. g. h.

6.1. Tabela Progressiva Na Tabela Progressiva, existem 4 faixas de alquotas crescentes a serem aplicadas de acordo com o valor recebido:

Tabela Progressiva Anual 2012


Base de clculo em R$ at 19.645,32 de 19.645,33 at 29.442,00 de 29.442,01 at 39.256,56 de 39.256,57 at 49.051,80 acima de 49.051,80 Alquota% 0,0% 7,5% 15,0% 22,5% 27,5% Parcela a deduzir em R$ 0 1.409,95 3.523,01 6.340,47 8.687,45

Em caso de resgate, o Imposto de Renda tributado na fonte, de forma antecipada, alquota nica de 15%. O valor do Imposto de Renda antecipado/retido poder ser compensado ou restitudo na sua declarao. Em caso de recebimento de renda, h incidncia de Imposto de Renda, calculado conforme Tabela Progressiva Mensal. Os planos tradicionais com caractersticas de benefcio definido somente podero ser tributados utilizando-se a Tabela Progressiva. 6.2. Tabela Regressiva A Tabela Regressiva apresenta 6 faixas de alquotas decrescentes conforme o prazo de acumulao das contribuies e aportes. um incentivo poupana de longo prazo, j que o imposto diminui ao longo do tempo:

Prazo de Acumulao dos Recusos*


Inferior ou igual a 2 anos Superior a 2 anos e inferior ou igual a 4 anos Superior a 4 anos e inferior ou igual a 6 anos Superior a 6 anos e inferior ou igual a 8 anos Superior a 8 anos e inferior ou igual a 10 anos Superior a 10 anos *Em anos completos.

Alquota%
35% 30% 25% 20% 15% 10%

No momento do resgate ou do recebimento da renda, a tributao do Imposto de Renda feita de forma definitiva e exclusiva na fonte. Para mais informaes, consulte o site www.receita.fazenda.gov.br

Veja como declarar os Planos de Previdncia, PGBL, FGB (Tradicional) e Seguro VGBL em sua Declarao do Imposto de Renda:

De posse dos 2 Informes de Rendimentos Financeiros fornecidos pela MAPFRE Vera Cruz Vida e Previdncia S/A e MAPFRE Seguradora de Garantias e Crditos S/A, observe as movimentaes que ocorreram em seu plano e veja a seguir os campos onde devero ser lanados os valores constantes nos seus informes.

Modelo de Informe de Rendimentos para simples conferncia. Para realizar a sua Declarao de Imposto de Renda, necessrio utilizar seu Informe de Rendimentos.

Para declarar o Imposto de Renda, necessrio baixar o aplicativo disponvel no site da Receita Federal do Brasil - www.receita.fazenda.gov.br

1. CRIANDO UMA NOVA DECLARAO Quando iniciamos uma nova declarao, o sistema permite a importao dos dados da declarao do ano anterior, caso exista cpia de segurana ou a declarao atual sendo feita no mesmo computador que a anterior:

2. PREENCHENDO O NMERO DO CPF E NOME DO CONTRIBUINTE:

3. O programa apresentar todas as FICHAS PARA PREENCHIMENTO DA DECLARAO e, ao final, o contribuinte visualizar o comparativo do clculo do Imposto de Renda utilizando-se o modelo Completo ou Simplificado:

4. PREENCHENDO OS DADOS DO CONTRIBUINTE NA FICHA IDENT. DO CONTRIBUINTE:

5. PREENCHENDO OS VALORES RECEBIDOS DA MAPFRE SEGUROS UTILIZANDO A FICHA REND. TRIB. RECEB. DE PESSOA JURDICA:

5.1. Os rendimentos recebidos pelos dependentes devero ser declarados separados dos rendimentos do contribuinte, mediante a utilizao de ficha especfica:

ATENO - Rendimentos recebidos: pelo Titular: quando os rendimentos informados so do contribuinte que est fazendo a declarao e pelos Dependentes: esta opo serve para declarar os recebimentos recebidos pelos dependentes (esposa e filhos, por exemplo). 5.2. Preencher os dados da fonte pagadora (quadro 1 do informe de rendimento):

5.3. Preencher os dados do rendimento tributvel (quadro 3 do informe de rendimento):

6. PREENCHENDO OS RENDIMENTOS ISENTOS RECEBIDOS DA MAPFRE SEGUROS UTILIZANDO A FICHA RENDIMENTOS ISENTOS E NOTRIBUTVEIS:

ATENO - Para cada tipo de rendimento isento, dever ser preenchida a linha desta ficha que melhor caracterizar a operao. Exemplo: parcela isenta em decorrncia do contribuinte ter mais de 65 anos: informar na linha 06; renda/resgate isento efetuado por portador de molstia grave: informar na linha 07. O exemplo utilizado resgate de plano PGBL constitudo entre 1989 a 1995. 6.1. O valor total do rendimento isento consta no quadro 4 do informe de rendimento:

6.2. Este detalhamento ser feito na Declarao de Imposto de Renda:

6.3. Em seguida o programa abrir o Quadro auxiliar para transporte de valor:

6.4. Dever ser preenchida a descrio do rendimento isento e valor:

6.5. Concluda esta etapa, clicar em OK e o programa apresentar o valor total do rendimento isento na linha 15:

7. PREENCHENDO OS RENDIMENTOS RECEBIDOS DA MAPFRE SEGUROS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA E PREENCHENDO A FICHA RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA:

7.1. Em seguida o programa abrir o Quadro auxiliar para transporte de valor:

7.1.1. Dever ser preenchida a descrio do rendimento e valor, obtida no quadro 5 do informe de rendimento:

7.1.2. Concluda esta etapa, clicar em OK e o programa apresentar o valor total do rendimento na linha 08:

8. DECLARANDO OS VALORES DAS CONTRIBUIES (APORTES) EM PREVIDNCIA PRIVADA DURANTE O ANO:

9. DECLARANDO OS VALORES DOS SALDOS DE PRMIOS ACUMULADOS EM 2011 E 2012:

Dvidas Frequentes

1. POR QUE RECEBI DOIS INFORMES DE RENDIMENTOS? Em virtude da reorganizao Societria ocorrida em 2012, onde a Razo Social MAPFRE Vera Cruz Vida e Previdncia S/A passou a se chamar MAPFRE Seguradora de Garantias e Crditos S/A e, assim que aprovado, passar a se chamar MAPFRE Vera Cruz Previdncia S/A. Conforme carta enviada juntamente com os Informes de Rendimentos. 2. DEVO UTILIZAR OS 2 (DOIS) INFORMES EM MINHA DECLARAO? Sim, voc dever utilizar os dois informes de rendimentos enviados, declarando um de cada vez. Assim, o sistema da Receita entender como uma portabilidade da empresa administradora, a qual no cabe cobrana de impostos.

3. As contribuies de VGBL devem ser declaradas? Por qu? As contribuies de prmios em VGBL devero ser declaradas na ficha Bens e Direitos, sob o cdigo 97 VGBL - Vida Gerador de Benefcio Livre. O contribuinte que informar o saldo do ano atual e do ano anterior implicitamente estar declarando a variao ocorrida com prmios de VGBL durante o ano (tanto contribuies quanto resgates). O saldo acumulado de prmios em VGBL dever ser declarado porque um patrimnio que o contribuinte acumula durante o perodo em que permanece no plano. Na ocasio do recebimento do VGBL, apenas o rendimento financeiro tributado; os prmios acumulados (aportes) so isentos. Da a importncia de se ter um controle dos saldos de prmios, para que o contribuinte no seja tributado sobre estes valores.
4. Os clientes com planos de VGBL recebem informe de contribuies?

Sim. A informao consta no informe de rendimentos no quadro 6, linha 02: Prmios Acumulados em VGBL, com os respectivos saldos em 31/12/2011 e 31/12/2012. A variao do saldo atual menos o saldo anterior igual ao total de prmios acumulados no ano. 5. Como declarar as contribuies e resgates de PGBL? As contribuies devero ser declaradas na ficha Pagamentos e Doaes Efetuadas sob o cdigo 36-Contribuies a Entidades de Previdncia Complementar. Os resgates de PGBL devero ser declarados na ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurdica. 6. Declarando contribuies (aportes) em PGBL 6.1. Contribuies cujo nus tenha sido do contribuinte So os casos em que os depsitos de previdncia tenham sado do bolso do contribuinte. Nestes casos, devero ser declarados na ficha Pagamentos e Doaes Efetuadas sob o cdigo 36-Contribuies a Entidades de Previdncia Complementar. O valor declarado neste cdigo dedutvel da base de clculo do imposto at o limite de 12% dos rendimentos tributveis na declarao - o sistema faz este clculo automaticamente. 6.2. Contribuies efetuadas por Pessoas Jurdicas instituidoras Se o contribuinte recebeu aportes de previdncia do seu empregador, este valor somente ser declarado quando houver o resgate ou recebimento do benefcio. Quando ocorrer o evento do resgate ou recebimento do benefcio, a Entidade de Previdncia enviar o informe de rendimentos com os valores correspondentes. 6.3. Declarando Resgates em PGBL Os planos de PGBL e VGBL tm dois regimes tributrios distintos: tabela progressiva e tabela regressiva. A forma de declarar varia de acordo com o regime escolhido pelo contribuinte. Se o contribuinte no fez opo alguma, o regime-padro o de tabela progressiva.

6.3.1. Declarando resgates PGBL no regime de tabela progressiva Quando o contribuinte efetua um resgate de PGBL no regime de tabela progressiva, sofre um desconto de 15% de Imposto de Renda. Estes valores devero ser declarados na ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurdica. 6.3.2. Declarando resgates PGBL no regime de tabela regressiva Quando ocorre um resgate no regime regressivo, o contribuinte sofre um desconto de Imposto de Renda na fonte que varia entre 35% a 10%, dependendo do tempo e do volume de contribuies que ele tem depositado em previdncia. Quanto maior o tempo, menor o imposto. O imposto neste caso no est sujeito ao ajuste anual, ou seja, chamado de tributao definitiva ou tributao exclusiva na fonte. No informe de rendimentos, no quadro 5 - Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva, constar o valor dos resgates menos o valor do imposto. O total deste campo dever ser informado na ficha Rendimentos sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva da declarao. 6.4. Como declarar resgates de VGBL? Os planos de PGBL e VGBL tm dois regimes tributrios distintos: tabela progressiva e tabela regressiva. A forma de declarar varia de acordo com o regime escolhido pelo contribuinte. Se o contribuinte no fez opo alguma, o regime-padro o de tabela progressiva. 6.4.1. Declarando resgates de VGBL no regime de tabela progressiva Ao efetuar um resgate de VGBL no regime de tabela progressiva, o contribuinte sofre um desconto de 15% de Imposto de Renda, incidente sobre o rendimento financeiro que obteve durante o perodo de acumulao. O resgate dos prmios pagos pelo participante isento do Imposto de Renda. Os valores dos rendimentos financeiros devero ser declarados na ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurdica. 6.4.2. Declarando resgates de VGBL no regime de tabela regressiva Ao efetuar um resgate de VGBL no regime de tabela regressiva, o contribuinte sofre um desconto de Imposto de Renda cuja alquota entre 35% e 10%, incidente sobre o rendimento financeiro que obteve durante o perodo de acumulao. O resgate dos prmios pagos pelo participante isento do Imposto de Renda. O percentual depende do tempo (em anos) de prmios que o participante possui. Quanto maior o tempo, menor o imposto. Neste caso, o imposto no est sujeito ao ajuste anual, ou seja, chamado de tributao definitiva ou tributao exclusiva na fonte. No informe de rendimentos, no quadro 5 - Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva constar o valor do rendimento financeiro resgatado menos o valor do imposto. O total deste campo dever ser informado na ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva da declarao.

7. Por que h 2 campos para informao de resgate? No quadro 3 - Rendimentos Tributveis na Declarao de Ajuste Anual h uma linha para declarar o PGBL (linha 03) e outra para o VGBL (linha 04), desde que estes planos tenham sido tributados pela tabela progressiva. 7.1. Resgate compensvel O resgate compensvel ocorre quando o contribuinte est no regime da tabela progressiva. Neste caso, constar o valor do resgate e do Imposto de Renda no quadro 3 - Rendimentos Tributveis na Declarao de Ajuste Anual do informe de rendimento. Estes valores devero ser declarados na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica. Concluda a declarao, o sistema far o clculo do Imposto de Renda e ser demonstrado o saldo a pagar ou a receber. 7.2. Resgate fixo O resgate fixo ocorre quando o contribuinte est no regime da tabela regressiva. Neste caso, constar o valor lquido do resgate (valor bruto Imposto de Renda) no quadro 5 - Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva do informe de rendimento. O Imposto de Renda no est sujeito ao ajuste anual, ou seja, chamado de tributao definitiva ou tributao exclusiva na fonte. Estes valores devero ser declarados na ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.

Informaes gerais: Central de Relacionamento Mapfre: 0800 0112 800 Legislao referente declarao: Instruo Normativa RFB n 1.095, de 10 de dezembro de 2010
(DOU de 13.12.2010).

Como acessar a legislao: http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2010/in10952010.htm