REFERENCIA
UNIDADES
Ingreso
PRECIO
Slida
Existencia
Costo
VALORES
UEPS
DEBE
HABER
SALDO
1 Invent. Ini
100
100
Q8.00
Q800.00
Q800.00
2 Comrpas
200
300
Q8.40
Q1,680.00
Q2,480.00
3 R.1 orden10
45
255
Q8.40
Q378.00
Q2,102.00
4 R.2 orden 11
45
210
Q8.40
Q378.00
Q1,724.00
5 R.3 orden 12
54
156
Q8.40
Q453.60
Q1,270.40
6 R. 4 orden 13
18
138
Q8.40
Q151.20
Q1,119.20
162
138
Q1,360.80
Q119.20
300
Q2,480.00
REFERENCIA
UNIDADES
Ingreso
PRECIO
Slida
Existencia
Costo
VALORES
UEPS
DEBE
HABER
SALDO
1 Invent. Ini
50
50
Q8.80
Q440.00
Q440.00
2 Comrpas
250
300
Q9.20
Q2,300.00
Q2,740.00
3 R.1 orden10
60
240
Q9.20
Q552.00
Q2,188.00
4 R.2 orden 11
60
180
Q9.20
Q552.00
Q1,636.00
5 R.3 orden 12
72
108
Q9.20
Q662.40
Q973.60
6 R. 4 orden 13
24
84
Q9.20
Q220.80
Q752.80
216
84
Q1,987.20
Q752.80
300
Q2,740.00
REFERENCIA
UNIDADES
Ingreso
PRECIO
Slida
Existencia
Costo
VALORES
UEPS
DEBE
HABER
SALDO
1 Invent. Ini
50
50
Q9.60
Q480.00
Q480.00
2 Comrpas
200
250
Q10.00
Q2,000.00
Q2,480.00
3 R.1 orden10
51
199
Q10.00
Q510.00
Q1,970.00
4 R.2 orden 11
51
148
Q10.00
Q510.00
Q1,460.00
5 R.3 orden 12
61
87
Q10.00
Q610.00
Q850.00
6 R. 4 orden 13
20.4
66.6
Q10.00
Q204.00
Q646.00
183.4
66.6
Q1,834.00
Q646.00
300
Q2,480.00
MATERIAL A
MATERIAL B
MATERIAL C
10
Q378.00
Q552.00
Q510.00
11
Q378.00
Q552.00
Q510.00
12
Q453.60
Q662.40
Q610.00
13
Q151.20
Q220.80
Q204.00
Q1,360.80
Q1,987.20
Q1,834.00
TOTAL
Q1,440.00
Q1,440.00
Q1,726.00
Q576.00
Q5,182.00
MATERIAL DIRECTO
7,622.90 /
FACTOR
Q5,182.00
1.47103435
10
Q1,440.00
1.47103435
Q2,118.29
11
Q1,440.00
1.47103435
Q2,118.29
12
Q1,726.00
1.47103435
Q2,539.01
13
Q576.00
1.47103435
Q847.32
Q5,182.00
1.47103435
Q7,622.90
2500
1250
1500
1000
orden 10
orden 11
orden 12
orden 13
total
Q1,377.60
Q1,440.00
Q1,440.00
Q1,726.00
Q576.00
Q1,377.60
Q5,182.00
Q2,817.60
Q1,440.00
Q1,726.00
Q576.00
Q6,559.60
Q622.40
Q558.44
Q978.44
Q1,870.16
Q912.96
Q4,320.00
Costo primo
Q3,998.44
Q2,418.44
Q3,596.16
Q1,488.96
Q11,502.00
Q2,000.00
Q2,118.29
Q2,118.29
Q2,539.00
Q847.32
Q7,622.90
Q8,116.73
Q4,536.73
Q6,135.16
Q2,336.28
Q21,124.90
2500
1250
1500
Q3.246692
Q3.629384
Q4.090106667
Unidades terminadas
Q622.40
Q2,000.00
Unidades en proceso
1000
1750
1250
1500
Costo de Ventas
Q5,681.71
Q4,536.73
Q6,135.16
Q2,435.02
Q0.00
Q0.00
Q2.336280
Q16,353.60
2336.28
Q4,771.30
Orden 10
Orden 11
Orden 12
1750
1250
1500
6,250.00
Total
4500
7,500.00 Q
22,500.00
Q6,135.16 Q
16,353.59
8,750.00
5,681.70
Utilidad Bruta
3,068.30
1,713.27
1,364.84
Gastos de venta
311.11
222.22
266.67
800.00
Gastos de administracion
427.78
305.55
366.67
1,100.00
Utilidad en operacin
2,329.41
1,185.50
731.50
4,246.41
Q4,536.73
6,146.41
Gastos de operacin
Gastos financieros
intereses pagados
317.08
226.48
271.78
815.34
2,012.33
959.02
459.72
3,431.07
1.149903
0.767216
0.306480 Q
0.762460
23.00
15.34
6.13
15.25
PARTIDAS DE DIARIO
DEBE
HABER
PARTIDA No. 1
Caja y Bancos
Q51,231.76
Productos en proceso
Q4,000.00
Almacen de materiales
Q5,568.24
Maquinaria
Q24,000.00
Depreciacion acumulada maquinaria
Q4,800.00
Prestamo
Q40,000.00
Capital
Q40,000.00
Q84,800.00
Q84,800.00
PARTIDA No. 2
Almacen de materiales
Q5,980.00
Material A
Q201.60
Material B
Q276.00
material C
Q240.00
IVA pagado
Q717.60
Caja y bancos
Q6,697.60
Compra de materiales
Q6,697.60
Q6,697.60
PARTIDA No. 3
Material en Proceso
Q5,182.00
Material A
Q1,360.80
Material B
Q1,987.20
Material C
Q1,834.00
Almacen de Materiales
Q5,182.00
PARTIDA No. 4
Q5,182.00
Q5,182.00
Q4,320.00
Q558.44
Q978.44
Q1,870.16
Q912.96
Q4,320.00
Q208.66
Q4,111.34
Q4,320.00
Q560.00
Q3,843.24
Q400.00
Q1,201.36
Q400.00
Q618.30
Q600.00
Q7,622.90
Q1,560.00
Q1,201.36
Q3,843.24
Q400.00
Q618.30
Q7,622.90
Q21,124.90
Q8,116.73
Q4,536.73
Q6,135.16
Q2,336.28
Q21,124.90
Q5,182.00
Q4,320.00
Q7,622.90
Q4,000.00
Q21,124.90
Q18,788.62
8116.73
4536.73
6135.16
2336.28
Q2,336.28
Q21,124.90
Q21,124.90
Q21,124.90
PARTIDA No. 8
Caja y Bancos
Q25,200.00
Ventas
IVA Cobrado
registro de las ventas del mes
Q25,200.00
Q22,500.00
Q2,700.00
Q25,200.00
PARTIDA No. 9
Costo de Ventas
Productos terminados
para registrar el costo de ventas
Q16,353.60
Q16,353.60
Q16,353.60
Q16,353.60
PARTIDA No. 10
Gastos de venta
Gastos de Administracion
Intereses gasto
Caja y bancos
registro de gastos de operacin.
Q800.00
Q1,100.00
Q815.34
Q2,715.34
Q2,715.34
Q2,715.34
PARTIDA No. 11
Perdidas y ganancias
Costo de ventas
Gastos de venta
gastos de administracion
intereses gasto
traslado de gastos a perdidas y ganancias
Q19,068.94
Q19,068.94
Q16,353.60
Q800.00
Q1,100.00
Q815.34
Q19,068.94
PARTIDA No.12
IVA Cobrado
Iva pagado
IVA Por pagar
para regularizar cuenta de IVA
Q2,700.00
Q2,700.00
Q717.60
Q1,982.40
Q2,700.00
BALANCE GENERAL
Activo
Corriente
Caja y Bancos
Productos Terminados
Productos en proceso
Almacen de Materiales
Q61,347.48
Q2,435.02
Q2,336.28
Q2,523.00
Q68,641.78
No corriente
Maquinaria
(-)Depreciacion acumulada
Suma activo
Pasivo y Capital
Corriente
IVA por pagar
IGSS por pagar
Prestamo
Cuentas por pagar
Capital
Capital
Utilidad del periodo
Suma pasivo y capital
Q24,000.00
-Q5,200.00
Q18,800.00
Q1,982.40
Q826.96
Q40,000.00
Q1,201.36
Q40,000.00
Q3,431.07
Q18,800.00
Q87,441.78
Q44,010.72
Q43,431.07
Q87,441.79
LA MONA S.A.
MAYOR AUXILIAR MATERIAL A
FECHA
REFERENCIA
UNIDADES
Ingreso
Slida
PRECIO
Existencia
Costo
VALORES
PEPS
DEBE
HABER
SALDO
1 Invent inical
6000
6000
Q1.50
Q9,000.00
Q9,000.00
2 Comrpas
5000
11000
Q2.00
Q10,000.00
Q19,000.00
3 R.500 O.201
1000
10000
Q2.00
Q2,000.00
Q17,000.00
4 R.501 o. 202
2000
8000
Q2.00
Q4,000.00
Q13,000.00
5 R.502 o. 203
800
7200
Q2.00
Q1,600.00
Q11,400.00
6 R. 503 o.204
1200
6000
Q2.00
Q2,400.00
Q9,000.00
7 R. 503 O.204
1300
4700
Q1.50
Q1,950.00
Q7,050.00
6300
4700
Q11,950.00
Q7,050.00
11000
Q19,000.00
REFERENCIA
UNIDADES
Ingreso
Slida
PRECIO
Existencia
Costo
VALORES
PEPS
DEBE
HABER
1 Invent inical
5000
5000
Q1.00
Q5,000.00
2 Comrpas
3000
8000
Q1.25
Q3,750.00
SALDO
Q5,000.00
Q8,750.00
3 R.500 O.201
500
7500
Q1.25
Q625.00
Q8,125.00
4 R.501 o. 202
1000
6500
Q1.25
Q1,250.00
Q6,875.00
5 R.502 o. 203
450
6050
Q1.25
Q562.50
Q6,312.50
6 R. 503 o.204
950
5100
Q1.25
Q1,187.50
Q5,125.00
7 R. 503 O.204
100
5000
Q1.25
Q125.00
Q5,000.00
8 R.503 O.204
950
4050
Q1.00
Q950.00
Q4,050.00
3950
4050
Q4,700.00
Q4,050.00
8000
Q8,750.00
MATERIAL A
MATERIAL B
MATERIAL C
201
Q2,000.00
Q625.00
Q0.00
202
Q4,000.00
Q1,250.00
Q0.00
203
Q1,600.00
Q562.50
Q0.00
204
Q4,350.00
Q2,262.50
Q0.00
Q11,950.00
Q4,700.00
Q0.00
TOTAL
Q2,625.00
Q5,250.00
Q2,162.50
Q6,612.50
Q16,650.00
ORDEN
FACTOR
horas trabajadas
12,000.00 /
8000
201
750
1.5
Q1,125.00
202
4500
1.5
Q6,750.00
203
1000
1.5
Q1,500.00
204
1750
1.5
Q2,625.00
8000
1.5
Q12,000.00
Descripcion
1.5
4000
3000
2500
4500
orden 201
orden 202
orden 203
orden 204
total
Q3,000.00
Q2,625.00
Q5,250.00
Q2,162.50
Q6,612.50
Q16,650.00
Q5,625.00
Q5,250.00
Q2,162.50
Q6,612.50
Q19,650.00
Q1,500.00
Q1,171.88
Q7,031.25
Q1,562.50
Q2,734.37
Q12,500.00
Costo primo
Q8,296.88
Q12,281.25
Q3,725.00
Q9,346.87
Q33,650.00
Q1,500.00
Q1,125.00
Q6,750.00
Q1,500.00
Q2,625.00
Q12,000.00
Q10,921.88
Q19,031.25
Q5,225.00
Q11,971.87
Q47,150.00
4000
3000
2500
Q2.730470
Q6.343750
Q2.090
Q3,000.00
Q1,500.00
Q1,500.00
Unidades en proceso
Costo por unidad
Unidades vendidas
Costo de Ventas
Inventario final productos terminados
Inventario final del productos en proceso
4500
4000
3000
2500
Q10,921.88
Q19,031.25
Q5,225.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q2.660416
Q35,178.13
Q11,971.87
Q11,971.87
12500/8000
HORA HOMBRE
750
4500
1000
1750
8000
ORDEN
201
202
203
204
1.5625
COEFICIENTE
1.5625
1.5625
1.5625
1.5625
1.5625
Q1,171.88
Q7,031.25
Q1,562.50
Q2,734.38
Q12,500.00
Orden 201
Orden 202
Orden 203
4000
3000
2500
43,687.52
Q10,921.88
Utilidad Bruta
76,125.00
Total
9500
20,900.00 Q
140,712.52
Q5,225.00 Q
35,178.13
Q19,031.25
32,765.64
57,093.75
15,675.00
Q 105,534.39
Gastos de venta
1,552.37
2,704.98
742.65
5,000.00
5,000.00
Gastos de administracion
1,397.13
2,434.48
668.38
4,500.00
4,500.00
Utilidad en operacin
29,816.14
51,954.28
14,263.97
96,034.39
29,816.14
51,954.28
14,263.97
96,034.39
7.454035
17.318094
5.705587 Q
10.108883
Gastos de operacin
Gastos financieros
intereses pagados
68.25
68.25
68.25
68.25
PARTIDAS DE DIARIO
DEBE
Caja y Bancos
Productos en proceso
Almacen de Materiales
HABER
60,000.00
6,000.00
Q14,000.00
Maquinaria
Q100,000.00
Productos terminados
Q12,000.00
Edificios
Q150,000.00
Dep. Acum. Maquinaria
Q20,000.00
Q30,000.00
Utilidades Retenidas
Q20,000.00
Patrimonio
Q272,000.00
PARTIDA No. 2
Q342,000.00
Almacen de materiales
Q342,000.00
Q19,750.00
Material A
Q10,000.00
Material B
Q3,750.00
material C
Q6,000.00
IVA pagado
Q2,370.00
Caja y bancos
Q22,120.00
Compra de materiales
Q22,120.00
Q22,120.00
PARTIDA No. 3
Material en Proceso
Q16,650.00
Material A
Q11,950.00
Material B
Q4,700.00
Material C
Almacen de Materiales
Q16,650.00
Q12,500.00
Q1,171.88
Q7,031.25
Q1,562.50
Q2,734.37
Q12,500.00
Q603.75
Q11,896.25
Q12,500.00
Q6,000.00
Q4,500.00
Q1,300.00
Q200.00
Caja y bancos
Cuentas por pagar
Almacen de Materiales
Depreciacion acumulada maquinaria
registro de los costos indirectos
Q16,650.00
Q16,650.00
Q6,000.00
Q200.00
Q4,500.00
Q1,300.00
Q12,000.00
Q12,000.00
PARTIDA No.6
Costo de produccion
orden 201
Orden 202
Orden 203
Orden 204
Materiales en proceso
mano de obra en proceso
Costos indirectos en proceso
inventario inicial productos en proceso
traslado de materiales, mono de obra, costos indirectos en proceso a
Costo de produccion
PARTIDA No. 7
Productos terminados
orden 201
orden 202
orden 203
Productos en proceso
orden 204
Costos de produccion
Q47,150.00
Q10,921.88
Q19,031.25
Q5,225.00
Q11,971.87
Q47,150.00
Q16,650.00
Q12,500.00
Q12,000.00
Q6,000.00
Q47,150.00
Q35,478.13
10921.88
19031.25
5525
11971.87
Q11,971.87
Q47,450.00
Q47,150.00
Q47,150.00
PARTIDA No. 8
Caja y Bancos
Q157,598.02
Ventas
IVA Cobrado
registro de las ventas del mes
Q140,712.52
Q16,885.50
Q157,598.02 Q157,598.02
PARTIDA No. 9
Costo de Ventas
Productos terminados
para registrar el costo de ventas
Q35,178.13
Q35,178.13
Q35,178.13
Q35,178.13
PARTIDA No. 10
Gastos de venta
Gastos de Administracion
Q5,000.00
Q4,500.00
Caja y bancos
registro de gastos de operacin.
Q9,500.00
Q9,500.00
Q9,500.00
PARTIDA No. 11
Perdidas y ganancias
Costo de ventas
Gastos de venta
gastos de administracion
Q44,678.13
Q35,178.13
Q5,000.00
Q4,500.00
Q44,678.13
Q44,678.13
PARTIDA No.12
IVA Cobrado
Q16,885.50
Iva pagado
IVA Por pagar
para regularizar cuenta de IVA
Q16,885.50
Q2,370.00
Q14,515.50
Q16,885.50
BALANCE GENERAL
Activo
Corriente
Caja y Bancos
Productos Terminados
Productos en proceso
Almacen de Materiales
Q168,081.77
Q12,000.00
Q11,971.87
Q12,600.00 Q204,653.64
No corriente
Maquinaria
(-)Depreciacion acumulada
Edificios
(-) Depreciacion acumulada
Pasivo y Capital
Corriente
IVA por pagar
IGSS por pagar
Cuentas por pagar
Q100,000.00
Q21,300.00
Q78,700.00
Q150,000.00
Q15,319.25
Capital
Capital
Utilidades retenidas
Utilidad del periodo
Q272,000.00
Q20,000.00
Q96,034.39 Q388,034.39
Q403,353.64
saldo final
Mat. Indr.
MOI
Servicios
deprec.
seguro
otros
cierre
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Saldo inicial
M.D.
M.O.D.
CIF. Aplic.
Q
Q
SI
SIQ
Q
Q
SFQ
Inventario de mercaderias
2,850,000.00
9,000,000.00 Q 10,260,000.00
11,850,000.00 Q 10,260,000.00
1,590,000.00
SIQ
Q
Q
SFQ
salarioQ
deprec.
Q
seguroQ
public.Q
SFQ
SI
SF
cierreQ
cierre
Q 10,944,000.00
10,944,000.00
0.8
Saldo final
depreciacion acumulada
Q 23,940,000.00
Q
285,000.00
Q 24,225,000.00
9,210,000.00
11,400,000.00
SIQ
Q
Q
SFQ
Nomina
Q
Q
Q
25,650,000.00 Q
Caja
1,710,000.00 Q
50,000,000.00 Q
Q
51,710,000.00 Q
7,442,000.00
13,680,000.00
3,420,000.00
8,550,000.00
25,650,000.00
25,650,000.00
1,368,000.00
17,250,000.00
44,268,000.00
MOD
MOI
Gastos
SF
Saldo inicial
saldo final
Q
Q
Seguros prepagado
570,000.00 Q
45,600.00
524,400.00
saldo inicial
saldo final
Q
Q
Q
Q
clientes
4,560,000.00
48,000,000.00 Q 50,000,000.00
52,560,000.00 Q 50,000,000.00
2,560,000.00
Cierre
Variacion CIF
Q 9,579,000.00
Q 10,944,000.00
Q 1,365,000.00 Q 1,365,000.00
Cierre
Q
Q
Q
Q
utilidades retenidas
Q 14,250,000.00
Q 1,473,810.00
Q 15,723,810.00
Q
saldo
Q
cierre
Q
Ventas
48,000,000.00 Q
cierre
Q
Obligaciones laborales
25,650,000.00 Q 25,650,000.00
48,000,000.00
SF
SF
saldo inicial
saldo final
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
9,690,000.00
13,680,000.00
10,944,000.00
34,314,000.00
3,420,000.00
37,734,000.00
2,394,000.00
35,340,000.00
5,130,000.00
40,470,000.00
6,470,000.00
34,000,000.00
1,365,000.00
32,635,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
48,000,000.00
32,635,000.00
15,365,000.00
13,097,600.00
2,267,400.00
793,590.00
1,473,810.00