Cmara Espaola de Comercio, A.C.

Fundada en 1890

Panorama Legal de los Negocios Internacionales en Mxico

Julio 2012

INDICE
PARTE PRELIMINAR

INTRODUCCIN

PRIMERA PARTE

1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7.

DIVERSAS CLASES DE OPERACIONES DE NEGOCIOS EN MEXICO.

Operaciones de Negocios en General Presencia o Inversin Directa En Mxico por Extranjeros Adquisicin de Una Participacin En Una Sociedad Mexicana por Parte de Extranjeros Constitucin de Una Sociedad en Mxico Restricciones a La Inversion Extranjera Programas Especiales de Promocin de Exportaciones y de Promocin Sectorial Adquisicin de Inmuebles por Extranjeros

SEGUNDA PARTE

2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6.
2

AREAS ESPECIFICAS DEL DERECHO MEXICANO QUE INTERESAN AL EMPRESARIO EXTRANJERO

Derecho migratorio Derecho fiscal Derecho laboral Propiedad intelectual Competencia econmica Prcticas desleales de comercio internacional (Dumping y Subvenciones), medidas de salvaguarda

Panorama Legal de los Negocios Internacionales en Mxico

PARTE PRELIMINAR
INTRODUCCIN
A. Mxico en el Contexto Internacional

Geogrficamente Mxico se sita en Norteamrica y constituye un puente entre los Estados Unidos de Amrica y los pases de Centro y Sudamrica. Este enlace no es slo geogrfico, sino tambin cultural y comercial. Adems, sus casi 12,000 kilmetros de costas frente a los ocanos Atlntico y Pacfico proporcionan a Mxico la ventaja poco comn del acceso por mar tanto a Oriente como a Occidente. Esta posicin estratgica de Mxico se ha visto fortalecida con un proceso que, si bien no inici, s se acentu desde mediados de los aos ochenta del siglo XX, basado en el apoyo a la inversin privada, la modernizacin de su planta productiva y la apertura al mundo de sus fronteras econmicas. Algunos ejemplos de dicho proceso son la privatizacin de empresas estatales, el ingreso de Mxico a la Organizacin Mundial del Comercio (OMC, antes Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio o GATT), a la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE) y al Mecanismo de Cooperacin Econmica Asia-Pacfico (APEC). Mxico ha firmado diez tratados de libre comercio (TLCs), abriendo relaciones de inversin y comercio libres con un total de cuarenta y cuatro pases1, as como Acuerdos de Complementacin Econmica con pases que son miembros del Mercosur. Este grupo de tratados, junto con otros firmados con la Asociacin Latinoamericana de Integracin (ALADI) y sus pases afiliados, proporciona a quienes invierten en nuestro pas, entre otras ventajas, acceso preferencial a los ms importantes mercados mundiales, mediante una adecuada combinacin de reglas de origen.
1. Tratados de libre comercio: a) Estados Unidos y Canad; b) Colombia (hasta el 19 de noviembre de 2006 Venezuela tambin era parte del TLC del llamado G-3); c) Chile; d) la Unin Europea, formada en la actualidad por Alemania, Blgica, Francia, Luxemburgo, Italia, los Pases Bajos, Dinamarca, Irlanda, Reino Unido, Grecia, Espaa, Portugal, Austria, Finlandia, Suecia, Polonia, Hungra, Repblica Checa, Eslovaquia, Eslovenia, Lituania, Letonia, Estonia, Chipre, Malta, Bulgaria y Rumania; e) Israel, f) la Asociacin Europea de Libre Comercio (AELC), formada por Suiza, Liechtenstein, Noruega e Islandia, g) Uruguay, h) Japn , i) Per, y j) Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua.

Adems, sus casi 12,000 kilmetros de costas frente a los ocanos Atlntico y Pacfico proporcionan a Mxico la ventaja poco comn del acceso por mar tanto a Oriente como a Occidente.

Para el extranjero que invierte en Mxico, la ventaja de los tratados antes mencionados se ve enriquecida con la seguridad y beneficios fiscales derivados de las diversas convenciones internacionales que han sido celebradas por nuestro pas para (i) la Promocin y Proteccin Recproca de Inversiones2, y (ii) para Evitar la Doble Tributacin en materia de Impuesto sobre la Renta3. Dentro de todo este proceso de apertura, la legislacin e instituciones mexicanas se han venido transformando para adaptarse a las tendencias de la globalizacin y para proporcionar confiabilidad y transparencia a los distintos sectores que concurren en la economa. Como parte de esta transformacin, nuevas leyes y normas han sido creadas y se han efectuado numerosas modificaciones a las existentes en materias tales como comercio internacional, aduanas, antidumping y medidas compensatorias, inversin extranjera, competencia econmica (antimonopolios), proteccin al consumidor, propiedad industrial (patentes y marcas) y propiedad intelectual (derechos de autor), compras y obras gubernamentales (adquisiciones e infraestructura), quiebras y concursos mercantiles, garantas del crdito, arbitraje, comercio electrnico, y otras correspondientes a sectores econmicos especficos tales como el bancario, financiero, seguros y fianzas, energtico (gas y electricidad), petroqumico, martimo, transportacin, infraestructura (carreteras, ferrocarriles, puertos, aeropuertos, agua potable, saneamiento), turismo, recursos naturales (minas, pesca, agricultura, agroindustrial, forestal y ambiental), telecomunicaciones, industria automotriz y servicios mdicos, entre otros.

Reconocemos que existen tareas pendientes que lo volveran un pas ms competitivo, como son reformas de fondo en las materias fiscal, laboral y energtica, las cuales han quedado pendientes por falta de acuerdos en el Congreso Mexicano causados principalmente por intereses partidistas y electorales.

Con una poblacin superior a ciento diez millones de personas, Mxico cuenta con abundante mano de obra a costos competitivos, as como un importante consumo interno.
Este documento proporciona una visin general de los aspectos legales ms importantes de los negocios internacionales en Mxico, pero no pretende ser una gua exhaustiva de cualquiera de los aspectos en l contenidos. Rios Zertuche, Gonzlez Lutteroth y Rodrguez, S.C. se complacer en asistir a cualquier empresario que requiera asesora sobre los temas explicados o una operacin especfica.

Con una poblacin superior a ciento diez millones de personas, Mxico cuenta con abundante mano de obra a costos competitivos, as como un importante consumo interno. Por todo lo anterior, Mxico representa un lugar atractivo y estratgico para hacer negocios.

2. Acuerdos para la promocin y proteccin reciproca de inversiones celebrados por Mxico: Alemania, Argentina, Australia, Austria, Belars, Blgica, China, Corea del Sur, Cuba, Dinamarca, Espaa, Eslovaquia, Finlandia, Francia, Grecia, India, Islandia, Italia, Luxemburgo, Pases Bajos, Panam, Portugal, Reino Unido, Repblica Checa, Suecia, Suiza, Trinidad y Tobago, Uruguay y Singapur. 3. Acuerdos para evitar la doble tributacin: Alemania, Argentina (para evitar la doble tributacin en materia de transporte internacional), Australia, Austria, Barbados, Blgica, Brasil, Canad, Corea del Sur, Chile, China, Dinamarca, Ecuador, Espaa, Estados Unidos de Amrica , Finlandia, Francia, Grecia, Hungra, India, Indonesia, Irlanda, Islandia, Israel, Italia, Japn, Luxemburgo, Noruega, Nueva Zelanda, Pases Bajos, Panam, Polonia, Portugal, Reino Unido, Repblica Checa, Repblica Eslovaca, Rumania, Rusia, Singapur, Sudfrica, Suecia, Suiza y Uruguay.

B.

Generalidades sobre el Derecho Mexicano

expresamente concedidas a la Federacin se consideran reservadas a los Estados7. Entre las materias ms importantes que son competencia de las autoridades federales estn las cuestiones militares, de nacionalidad y migracin, moneda, comercio interior (incluyendo turismo), aduanas, comercio exterior, inversin extranjera, competencia econmica, propiedad industrial, transferencia de tecnologa y derechos de autor, contratos con entidades gubernamentales federales, sector agrario, petrleo, hidrocarburos, minera, energa elctrica y nuclear, servicios de intermediacin financiera (incluyendo cuestiones bancarias, de seguros y fianzas y burstiles, as como actividades auxiliares de crdito), comunicaciones y transportes, industria cinematogrfica, juegos y sorteos. Los Estados tienen competencia en materias como la civil, familiar y contratos con entidades gubernamentales locales. Los Estados y Municipios se reparten atribuciones en materias de proteccin civil, justicia cvica sobre faltas de polica y buen gobierno, servicios de seguridad privada, desarrollo urbano y uso de suelo, construcciones, transporte urbano, mercados, rastros y cementerios, establecimientos mercantiles y espectculos pblicos.

En esta seccin se delinean algunos principios bsicos del Derecho Mexicano cuya comprensin permitir entender mejor el marco legal que regula las diversas actividades de negocios en nuestro pas. En el apartado B.1 nos referimos al Derecho Pblico (regulacin de las relaciones entre el gobierno y los particulares, o bien entre diferentes rganos de gobierno) y en el B.2 al Derecho Privado (regulacin de las relaciones entre particulares).

B.1. Derecho Pblico

En cuanto a su forma de organizacin poltica, el Estado Mexicano es una repblica democrtica federal4, compuesta por Estados soberanos5 en cuanto a su rgimen interno pero unidos en una Federacin establecida conforme a los principios de la Constitucin Federal, que data de 1917. A su vez, cada Estado se divide en Municipios. Tanto el gobierno federal como el gobierno de cada Estado se dividen en tres poderes: a) El Poder Ejecutivo, encabezado a nivel federal por el Presidente de la Repblica y a nivel estatal por el Gobernador de cada Estado, cada uno de ellos auxiliado por un gabinete formado por mltiples Secretarios de Estado o de despacho. b) El Poder Legislativo, que a nivel federal se integra por las Cmaras de Diputados y de Senadores, y en cada Estado slo por Cmara de Diputados. c) El Poder Judicial, integrado por los diversos tipos de jueces y tribunales que resuelven conflictos dentro de sus respectivos mbitos de competencia6. La Constitucin Federal establece cules son las facultades de las autoridades de cada uno de los tres poderes a nivel federal y local. En principio, las facultades que no estn

4.A diferencia de los Estados Unidos de Amrica, cuyo modelo imit Mxico, el federalismo mexicano ha sido en la prctica ms formal que real, ya que histricamente los rganos de gobierno federales han concentrado las facultades y poderes de mayor peso, y hasta pocas relativamente recientes se ha realizado un esfuerzo para dotar de mayor autonoma a los estados y municipios. 5.Ms que soberanos debera decirse que los estados son autnomos, pues soberana significa un poder no sometido a ningn otro, y el poder de los estados tiene como lmite las normas de la Constitucin Federal. 6.Los tribunales del Poder Judicial estatal resuelven primordialmente conflictos en materias civil, mercantil y penal. Los federales resuelven conflictos penales y juicios de amparo (procedimientos de defensa de los particulares ante actos de autoridad que violen sus garantas individuales establecidas en la Constitucin), y excepcionalmente conflictos civiles o mercantiles. Es de mencionarse que tanto a nivel federal como estatal existen otros tribunales que, no obstante su funcin de dirimir controversias, formalmente no forman parte del poder judicial sino del Ejecutivo. As sucede en las materias administrativa, fiscal, laboral y agraria. 7.Sin embargo, mediante interpretacin de la Constitucin la Suprema Corte de Justicia ha establecido importantes matices a este principio, de particular relevancia en materia de impuestos.

Por ltimo, existen ciertas materias, como la penal, laboral, ecolgica, de salubridad, de educacin, de asentamientos humanos, de adquisiciones y obras pblicas y, por supuesto, la fiscal, en las cuales tienen competencia tanto autoridades federales como estatales, e incluso municipales. La distribucin de competencias entre unas y otras autoridades en estas reas obedece a criterios muy diversos y especficos cuya explicacin excede la finalidad de este documento.

B.2. Derecho Privado

Como todos los sistemas jurdicos latinoamericanos, el Derecho Privado en Mxico deriva histricamente del antiguo Derecho Romano, cuya influencia se transmiti a Mxico a travs de Espaa, tanto durante los 300 aos de

Por todo lo anterior, las formas legales para hacer negocios en Mxico, al menos en materia mercantil, no resultan extraas a mltiples sistemas legales europeos, y sobre todo, a los sistemas de tradicin latina, incluyendo a los pases iberoamericanos. Por supuesto, como ocurre en todo el mundo, la dinmica de los negocios internacionales ha introducido a nuestra prctica diversas formas de hacer negocios originadas en el mbito anglosajn que, aunque quizs con mayor lentitud, tambin han sido recogidas por nuestras leyes (como por ejemplo, el arrendamiento financiero o leasing y el factoraje). As pues, en esencia las formas legales de los negocios en Mxico son similares a las de la mayora de los pases. El principio mximo que rige en operaciones comerciales es la libertad de contratacin (las partes de un negocio o contrato se obligan en los trminos y condiciones que de comn acuerdo decidan), el cual slo se ve limitado para evitar que se vulneren valores o intereses de orden pblico o de inters social que estn por encima de los intereses privados de las partes. En el Derecho Mercantil existen pocas normas imperativas que limiten la aludida libertad contractual, pero es de mencionarse que algunas materias que en otros pases pueden formar parte del Derecho Privado y, por ende, tener una regulacin muy liberal, en Mxico son mucho ms cercanas a cuestiones de orden pblico y contienen mltiples normas imperativas y derechos irrenunciables. Tales son los casos de la materia laboral, de seguridad social, la materia agraria y el arrendamiento de inmuebles para casa habitacin.

El principio mximo que rige en operaciones comerciales es la libertad de contratacin

colonizacin como despus de la independencia, ya que los Cdigos Civiles mexicanos del siglo XIX tuvieron una fuerte influencia de los espaoles, que a su vez la tuvieron de los cdigos napolonicos franceses. Por otra parte, la apertura de Mxico y la internacionalizacin de su economa, han llevado a la adaptacin de nuestras leyes internas a las tendencias econmicas internacionales y a la suscripcin de mltiples tratados internacionales de Derecho Privado, de alcances mundial8 e interamericano9.

8. Tal es el caso de las convenciones de las Naciones Unidas sobre compraventa internacional de mercaderas; sobre representacin en dichas compraventas; sobre prescripcin en las mismas; sobre reconocimiento y ejecucin de sentencias arbitrales extranjeras; y sobre letras de cambio y pagars internacionales. Adems, Mxico es parte de otras convenciones de vocacin mundial, que tratan sobre temas tales como la uniformidad del rgimen legal de poderes; la supresin del requisito de legalizacin de documentos pblicos extranjeros; y la obtencin de pruebas en el extranjero en materia civil o comercial, entre otras. 9. En el marco de la Organizacin de Estados Americanos, Mxico ha suscrito y ratificado la mayora de las Convenciones Interamericanas de Derecho Internacional Privado, en materia de normas generales de Derecho Internacional Privado, domicilio de personas fsicas, personalidad y capacidad de personas jurdicas, rgimen legal de los poderes, Derecho aplicable a los contratos internacionales, conflictos de leyes en materia de letras de cambio, pagars y facturas; conflictos de leyes en materia de sociedades mercantiles; arbitraje comercial internacional; recepcin de pruebas en el extranjero; pruebas e informacin sobre el Derecho Extranjero; exhortos o cartas rogatorias; y eficacia extraterritorial de sentencias y laudos extranjeros; entre otras.

PRIMERA PARTE
DIVERSAS CLASES DE OPERACIONES DE NEGOCIOS EN MEXICO.
1.1. OPERACIONES DE NEGOCIOS EN GENERAL A. Diversos Tipos de Operaciones de Negocios

Desde el punto de vista legal, todas las operaciones de negocios constituyen actos o negocios jurdicos, que pueden ser unilaterales (como un pagar, un cheque o una oferta de compra o venta) o bilaterales, es decir, contratos o convenios. Los negocios jurdicos y los contratos pueden ser verbales o escritos y, en este ltimo caso, pueden manifestarse en documentos que van desde los ms sencillos (como un recibo, un pedido o una carta de un solo prrafo) hasta los ms complejos (como ocurre con los procesos de licitacin y contratacin de compras gubernamentales y obras pblicas o para la adquisicin o asociacin estratgica de empresas, unos y otros integrados por paquetes de documentos contractuales y sus anexos que suman centenares de pginas). En todos estos casos estaremos en presencia de un acto o negocio jurdico, siempre que se manifieste la intencin de crear, transmitir, modificar o extinguir derechos y obligaciones. Siempre que el empresario extranjero celebre negocios en Mxico en los que asuma compromisos cuantiosos o de importancia, es recomendable que obtenga asesora profesional para la redaccin de los documentos respectivos, aunque stos sean aparentemente tan simples como una carta o un recibo. De no hacerlo, puede encontrarse con desventajas inesperadas en caso de que su contraparte incumpla o de que cualquiera de las partes interprete errneamente los derechos y obligaciones que derivan del acuerdo documentado deficientemente. Dicha asesora profesional es importante inclusive si el contrato o documento est sujeto a leyes y/o tribunales extranjeros, a fin de verificar que no contenga clusulas contrarias a disposiciones mexicanas consideradas como de orden pblico, en cuyo caso el contrato no sera vlido ni exigible en nuestro pas. Las empresas extranjeras que deseen comercializar sus bienes o servicios en Mxico, sin tener presencia directa en el pas, cuentan para ello con un sinfn de posibles contratos. A continuacin esbozamos brevemente algunos de los ms frecuentes, pero debido al principio de libertad de contratacin,
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cualquier modalidad de negocios, por innovadora que sea, es vlida, aunque no est especficamente regulada por nuestro Derecho, siempre que no contravenga normas de orden pblico o derechos de tercero.

acreedor tome ciertas precauciones especiales, como son las siguientes: a) Si el deudor es una sociedad, deber efectuarse un anlisis cuidadoso no slo de su capacidad crediticia, sino tambin de su existencia legal, de las facultades de su representante y de la no existencia de gravmenes, limitaciones de dominio o embargos sobre sus activos inscritos en el Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio; b) la preparacin y firma de contratos de crdito y pagars; y c) la obtencin de algn tipo de garanta, tal como el aval de un pagar, la fianza otorgada por un individuo (frecuentemente el accionista mayoritario de la sociedad deudora) o por una sociedad (normalmente una sociedad afiliada del deudor), la fianza expedida por una Compaa Afianzadora autorizada, la prenda sobre los bienes o activos adquiridos mediante el crdito, la prenda sobre activos, acciones, cuentas por cobrar u otros bienes muebles del deudor o de sus partes relacionadas, la hipoteca sobre un bien inmueble o el fideicomiso de garanta. Las entidades de financiamiento o empresas extranjeras que con frecuencia otorgan crditos a empresas mexicanas, pueden en ocasiones gozar de tasas ms bajas de retencin del impuesto sobre la renta si son originarias de algunos de los pases con los que Mxico tiene celebrados tratados para evitar la doble tributacin, y cumplen con ciertos requisitos establecidos en el tratado correspondiente. Uno de dichos requisitos es obtener su registro ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, el cual debe renovarse anualmente.

A.1. Operaciones de Comercio de Bienes

Las exportaciones a Mxico frecuentemente se realizan mediante simples pedidos u rdenes de compra, y otras veces mediante contratos de compraventa. Las empresas extranjeras que buscan mantener relaciones de ventas a largo plazo, o establecer una red comercial en Mxico, pueden celebrar contratos de distribucin, agencia, comisin o suministro con personas fsicas (personas naturales o individuos) o morales (personas jurdicas). No obstante la tendencia a la liberalizacin del comercio, en todos los casos de exportacin de bienes a Mxico, la empresa extranjera debe conocer u obtener orientacin sobre los requerimientos o barreras aplicables, ya sean arancelarias (impuestos y derechos de importacin) o no arancelarias (tales como permisos de importacin, Normas Oficiales Mexicanas, garantas y manuales de operacin, requisitos de etiquetado y cuotas compensatorias).

A.2. Transmisin de Conocimientos o Derechos de Propiedad Intelectual

Si el objetivo de la empresa extranjera es obtener regalas por el uso de tecnologa, conocimientos tcnicos y/o derechos de propiedad industrial en Mxico, puede celebrar contratos de licencia o franquicia. Si bien dichos contratos no requieren aprobacin del gobierno mexicano, la adecuada proteccin de los derechos de propiedad industrial involucrados (marcas, patentes u otros) requiere que dichos contratos se registren ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial. Igualmente, es necesario obtener las patentes o registrar las marcas u otros derechos de propiedad industrial en Mxico. Por ltimo, los licenciantes de programas de computacin o los titulares de derechos de autor, para proteger dichos derechos, deben inscribirlos ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor. Estos aspectos se explican con mayor detalle en el apartado 2.4 de este documento.

A.4. Ventas, Arrendamientos, Servicios y Obras para Entidades del Gobierno

En Mxico, como en todo el mundo, los contratos con el gobierno suelen ser de los de mayor cuanta. Los contratos con entidades gubernamentales, para venderles bienes o activos, para prestarles servicios o realizar obras en su favor, estn sujetos a leyes federales (la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas) o estatales, segn sea federal o estatal la entidad gubernamental contratante. Las mencionadas leyes contienen mltiples disposiciones de orden pblico con el fin de asegurar que dichos contratos se adjudiquen

A.3. Operaciones de Crdito

En las operaciones que involucran crdito (tales como prstamos, aperturas de crdito simple o en cuenta corriente o algunas ventas a crdito) otorgados desde el extranjero a personas mexicanas, conviene que el
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bajo los principios constitucionales de honestidad, eficacia y honradez, garantizando un uso eficiente de los recursos del Estado. Los contratos con entidades gubernamentales normalmente se adjudican mediante rigurosos y complejos procedimientos de licitacin pblica, pero en algunos casos justificados de excepcin (tales como situaciones de emergencia, la existencia de un solo proveedor o contratista de los bienes o trabajos requeridos, o tratndose de contratos de bajos montos) pueden adjudicarse mediante un procedimiento simplificado, de invitacin a cuando menos tres proveedores, o inclusive mediante seleccin directa del proveedor o contratista. Los Tratados de Libre Comercio suscritos por Mxico establecen obligaciones a cargo de ste de garantizar a los proveedores o contratistas extranjeros condiciones de transparencia y equidad en los procedimientos de contratacin con entidades gubernamentales, obligaciones que, de manera general, las leyes internas existentes cumplen apropiadamente.

La importacin de bienes a Mxico, as como la prestacin de servicios y el arrendamiento de bienes, si se consideran realizados en Mxico, generan adems impuesto al valor agregado, a una tasa general del 16 % (si bien hay excepciones en las que dicha tasa vara). Vase al respecto el apartado 2.2, inciso B, de este documento.

B.

Formalidades de los Negocios

La gran mayora de las operaciones mencionadas en este apartado pueden documentarse en contratos privados, sin necesidad de mayores formalidades. Algunas, sin embargo, para ser vlidas y exigibles dada su naturaleza, deben formalizarse ante fedatario pblico e inscribirse ante ciertas autoridades (por ejemplo Registros Pblicos), porque implican la creacin de derechos o garantas reales sobre bienes inmuebles o, en algunos casos, sobre bienes muebles (vgr: operaciones garantizadas con hipoteca o ciertos tipos de prenda, as como contratos de fideicomiso).

C.

Efectos Fiscales

La celebracin de algunas de las operaciones referidas en este apartado (exceptuando las ventas de mercaderas realizada desde el extranjero por una empresa extranjera) generan impuesto sobre la renta, cuyo importe debe ser retenido por el cliente mexicano ya sea del precio, los intereses, las regalas o las rentas que ste adeuda a la empresa extranjera. Sin embargo, la empresa extranjera no necesariamente se considerar como contribuyente en Mxico (salvo que haya realizado alguna actividad por la cual deba considerarse residente para efectos fiscales), por lo que no contraer las obligaciones fiscales peridicas que aplican a los contribuyentes en este pas. Vase al respecto el apartado 2.2, inciso A de este documento.

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1.2. PRESENCIA O INVERSIN DIRECTA EN MXICO POR PARTE DEL EXTRANJERO

Una empresa (o persona de negocios) extranjera puede invertir y tener presencia en Mxico mediante cualquiera de las siguientes modalidades, las cuales enumeramos de acuerdo al grado de integracin de la empresa (o persona de negocios) extranjera con la economa mexicana. A. Oficina de Representacin, cuyo papel se limita a actividades promocionales, de preventa o auxiliares. El establecimiento de una oficina de representacin en Mxico est sujeto a la autorizacin que para tales efectos otorgue la Secretara de Economa (SE). La oficina de representacin no estar autorizada para realizar actos de comercio y no se considerar un establecimiento permanente en Mxico. Derivado de las actividades que realizar la oficina de representacin en Mxico, sta debe cumplir con las obligaciones que le imponen las leyes mexicanas del trabajo y de seguridad social respecto de sus empleados as como inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes para efectos de los impuestos que eventualmente deba retener a sus empleados y prestadores de servicios. B. Apoderado o representante, es decir, una persona fsica facultada para firmar contratos y documentos en nombre de la empresa extranjera. sta otorga dichas facultades normalmente mediante un poder ante un notario pblico (o ante otro funcionario competente) de su lugar de residencia. A fin de que el poder sea vlido en Mxico, el sello y firma del notario deben estar certificados mediante una Apostilla de la autoridad competente de dicho pas extranjero (si ste es parte de la Convencin de la Haya de 1961 que Suprimi el Requisito de Legalizacin Consular de los Documentos Pblicos Extranjeros), o legalizada ante el Cnsul Mexicano en dicho pas extranjero (si ste no es parte de dicha
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convencin). El poder puede ser especial, para ciertos y determinados actos, o bien general, para un nmero indeterminado de actos que encuadren en cierto gnero. Los poderes generales ms frecuentemente usados son para pleitos y cobranzas, para actos de administracin, para actos de dominio, para asuntos laborales y para suscribir ttulos de crdito. El nombramiento de un representante o apoderado puede constituir un establecimiento permanente en Mxico para efectos del impuesto sobre la renta, sobre todo si dicho representante o apoderado ejerce un poder general, en caso de que est facultado para celebrar negocios, entregar bienes o mercancas, o bien recibir pagos (con las excepciones previstas en el correspondiente tratado para evitar la doble tributacin, en su caso). C. Sucursal, es decir, oficinas o instalaciones a travs de las cuales la empresa extranjera realiza negocios en Mxico de manera habitual. La sucursal es una extensin de la empresa extranjera hacia Mxico. A fin de establecer una sucursal en Mxico, la empresa extranjera debe solicitar autorizacin a la SE, presentando copias certificadas de su acta constitutiva y estatutos, ambos certificados mediante legalizacin consular o Apostilla. Despus de revisar el cumplimiento de ciertos requisitos legales, la SE otorgar el permiso para establecer la sucursal, y ste deber inscribirse en el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras y en el Registro Pblico de Comercio del domicilio de la sucursal. Una sucursal constituye un establecimiento permanente en Mxico y obliga a la empresa extranjera a presentar declaraciones e informes fiscales peridicos y a pagar impuestos por los ingresos y actividades atribuibles a la sucursal. En general, todas las actividades de la sucursal se rigen por las leyes mexicanas. D. Adquisicin de una participacin en una sociedad mexicana, la cual se explica en el apartado 1.3 siguiente. E. Filial mexicana, la cual se explica en el apartado 1.4.
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1.3. ADQUISICIN DE UNA PARTICIPACIN EN UNA SOCIEDAD MEXICANA POR PARTE DE EXTRANJEROS
Como se explica en el apartado 1.5 de este documento, en la mayora de los sectores de actividad econmica los extranjeros pueden adquirir hasta el 100 % del capital social de sociedades mexicanas, y en ciertos sectores especficos existen diversos porcentajes mximos permitidos de inversin extranjera. En este apartado nos referimos a la adquisicin de una participacin minoritaria, mayoritaria o totalitaria en una empresa en marcha, la cual ya tiene diversos derechos y obligaciones. En algunos casos en que el inversionista conoce bien a la empresa en la que va a invertir, la adquisicin puede ser relativamente sencilla y perfeccionarse, por ejemplo, mediante un contrato de compraventa de acciones, el endoso de dichas acciones, la entrega de los activos de la empresa y los documentos respectivos, y los avisos necesarios a autoridades como la Comisin Federal de Competencia o la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras.

En la mayora de los sectores de actividad econmica los extranjeros pueden adquirir hasta el 100 % del capital social de sociedades mexicanas, y en ciertos sectores especficos existen diversos porcentajes mximos permitidos de inversin extranjera.

Sin embargo, lo ms frecuente es que el inversionista no conozca a detalle la situacin de la empresa en la que va a invertir, en cuyo caso es recomendable que realice ciertas acciones que pueden dividirse en tres etapas: (a) las preliminares a la contratacin, (b) la celebracin y cierre de los contratos de adquisicin y (c) las posteriores a dicho cierre. A continuacin nos referimos a cada una de dichas etapas. A. Acciones Preliminares a la Adquisicin

La adquisicin de algn grado de participacin en una empresa mexicana en marcha requiere de una revisin y anlisis de gran cuidado por parte del inversionista extranjero. De ah el trmino due diligence con que se designa a la auditora o investigacin que por diligencia conviene realizar al inversionista respecto de la situacin de la empresa en la que invertir, la cual abarca aspectos no slo legales y fiscales, sino muchos otros aspectos, como son los econmicos, contables, financieros, sobre ventas, sobre el estado de los activos de la empresa o de sus sistemas administrativos e informticos. Para preparar dicha auditora, el inversionista suele celebrar con la sociedad en que se invierte y/o el propietario de las acciones o participaciones sociales que se pretenden adquirir, por una parte, un compromiso de acceso a la informacin relevante, con obligaciones de confidencialidad de este ltimo y, por otra parte, un acuerdo preparatorio (que siguiendo prcticas anglosajonas suele llamarse carta de intencin o memorndum de entendimiento) que describe los trminos y condiciones de la adquisicin deseada, cuya consumacin est sujeta al cumplimiento de diversas condiciones, incluyendo el resultado satisfactorio de la auditora. Una auditora legal exhaustiva debe considerar todas las relaciones jurdicas de importancia de la empresa auditada, incluyendo, entre otros aspectos: (i) sus relaciones societarias o corporativas (comprendiendo, entre otros, la revisin de los libros corporativos de asambleas de accionistas o socios, de registro de accionistas o
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socios, de variaciones de capital, de Juntas del Consejo de Administracin o de Gerentes, as como los ttulos de acciones y los nombramientos de funcionarios y apoderados en vigor); (ii) sus relaciones de propiedad o titularidad de los bienes inmuebles y dems activos de importancia de la empresa, entre ellos sus derechos de propiedad industrial; (iii) sus relaciones con autoridades, en cuanto a la obtencin y vigencia de licencias, registros, presentacin de informes, existencia de multas o responsabilidades actuales o latentes (dichos actos de autoridad se aplican en materias como uso de suelo, construccin, ecologa y aguas, obligaciones aduaneras o derivadas de programas especiales como los de exportacin e importacin, en ocasiones en licencias de funcionamiento o reas de actividad econmica sujetas a regulacin especfica, tales como entidades financieras, telecomunicaciones, minera o generacin privada de electricidad); (iv) sus relaciones laborales con particulares empleados de la sociedad y con sindicatos; (v) sus relaciones contractuales y; (vi) sus relaciones litigiosas con otros particulares o con autoridades. Adems de la auditora, el inversionista requiere asesora legal para la negociacin de los trminos y condiciones de la adquisicin, y para la preparacin de los documentos contractuales respectivos. Dicha negociacin depende en buena medida de la informacin que arroje la mencionada auditora. B. Celebracin y Cierre de los Contratos de Adquisicin. La adquisicin de la participacin en la empresa mexicana suele pactarse en complejos contratos de compraventa

de acciones, de compraventa de activos o de coinversin o joint venture. Por lo general, el contrato principal va acompaado de otros relacionados como pueden ser, cuando no se adquiere el 100 % de la sociedad en cuestin, los estatutos que tendr la sociedad una vez realizada la adquisicin, o un convenio de accionistas que anticipa como sern, una vez realizada la adquisicin, las relaciones con la sociedad y sus accionistas, o entre los accionistas entre s, previendo restricciones para el socio mayoritario y protecciones para el minoritario, obligaciones de no competir con la sociedad o de aportarle ciertos recursos tales como tecnologa, materias primas, o la titularidad o licencia de derechos de propiedad industrial. Normalmente, el cierre o surtimiento de efectos del contrato o contratos de adquisicin depende del cumplimiento de varias condiciones cuyo propsito es asegurar que el adquirente efectivamente est obteniendo lo que razonablemente poda esperar, condiciones como son la veracidad de la informacin sustancial que se proporcion al adquirente respecto de la empresa (como por ejemplo de carcter legal, fiscal o financiero); la no existencia de pasivos actuales o contingentes sustancialmente superiores a los que se informaron a la parte adquiriente; la no existencia de litigios o reclamaciones que varen sustancialmente la situacin de la empresa; el consentimiento de terceros que tienen una relacin de negocios para el funcionamiento de la empresa o la autorizacin de alguna autoridad reguladora como la Comisin Federal de Competencia, en caso de requerirse. C. Acciones Posteriores al Cierre

La adquisicin de la participacin en la empresa mexicana suele pactarse en complejos contratos de compraventa de acciones, de compraventa de activos o de coinversin o joint venture.
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Con posterioridad al surtimiento de efectos del contrato o contratos de adquisicin, se deben realizar una serie de acciones que varan segn cada caso, como pueden ser los avisos que deban darse a autoridades como el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras; la formalizacin ante notario e inscripcin en el Registro Pblico de Comercio de las resoluciones de asambleas, modificaciones de estatutos, nombramientos de funcionarios y apoderados derivadas de la adquisicin; o la liberacin y entrega por parte del adquirente al vendedor de cantidades retenidas en garanta del cumplimiento de obligaciones pendientes. Adicionalmente se debern considerar los ajustes al precio derivados de revisiones ulteriores de la situacin econmica de la empresa una vez que se ha tomado posesin de la misma, en caso de haberse pactado.

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1.4. CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD EN MXICO

1.4.1. Tipos de sociedades comnmente utilizados Sujeto a las restricciones a la inversin extranjera explicadas en el apartado 1.5 del presente documento, un extranjero puede crear una filial o subsidiaria mexicana, es decir una sociedad constituida de acuerdo a las leyes mexicanas, con domicilio en nuestro pas, la cual se considera nacional independientemente del origen de su capital.

Los tipos ms utilizados de sociedades mercantiles mexicanas, son la Sociedad Annima oS.A.y la Sociedad de Responsabilidad Limitada o S. de R. L.

Los tipos ms utilizados de sociedades mercantiles mexicanas, son la Sociedad Annima o S.A. (similar a la Corporation de los Estados Unidos de Amrica) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada o S. de R. L. (similar a la Limited Liability Company de los Estados Unidos de Amrica), bajo las cuales los bienes y obligaciones de sus accionistas sern independientes de los de la Sociedad. Dicho de otro modo, en el caso de una subsidiaria en Mxico con accionistas extranjeros, no podr demandarse a dichos accionistas por obligaciones o responsabilidades imputables a la subsidiaria.

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La Sociedad Annima o S.A. es una sociedad de estructura colectiva capitalista, con denominacin, de capital dividido en acciones, cuyos accionistas tienen su responsabilidad limitada al monto de sus aportaciones en el capital social. Actualmente, la constitucin y subsistencia de este tipo de sociedades requiere de al menos dos accionistas. Cualquier persona puede ser accionista, salvo por los incapacitados, al momento de la constitucin de la sociedad, aunque s pueden llegar a ser titulares de acciones por herencia o legado, o por cualquier otro ttulo legal gratuito, ms no as por adquisicin onerosa. Otras excepciones que establece la ley a la capacidad para ser accionista de la sociedad annima afectan a las personas morales extranjeras o bien a las mexicanas cuya escritura constitutiva no contenga clusula de exclusin de extranjeros, las cules no pueden ser socias de sociedades mexicanas dedicadas a ciertas actividades, por ejemplo, de sociedades dedicadas al transporte terrestre nacional de pasajeros. La limitacin de la responsabilidad de los accionistas al pago de sus aportaciones dentro del capital social, es una de las caractersticas ms importante de este tipo de sociedades, y es sin lugar a dudas uno de los motivos que impulsa a los inversionistas a participar en ellas. En virtud de esta limitacin, los accionistas, a diferencia de lo que ocurre con los socios de otro tipo de sociedades, como es el caso de las sociedades colectivas o con los comanditados, no adquieren responsabilidad solidaria, subsidiaria e ilimitada de las obligaciones sociales. Cabe comentar que para realizar determinadas actividades reguladas, se requiere necesariamente constituir como vehculo una Sociedad Annima. La Sociedad de Responsabilidad Limitada o S. de R.L. es la que se constituye entre socios bajo una denominacin o razn social, estando, los socios, obligados, entre otros rubros, al pago de sus aportaciones. Este tipo de sociedades debe ser constituida cuando menos por dos personas, y la ley limita a veinticinco el nmero de socios de la misma, requisito que no es exigido para los dems tipos de sociedades mercantiles. Al igual que en la Sociedad Annima, pueden ser socios de este tipo de sociedades todas las personas jurdicamente capaces de contraer cualquier contrato de sociedad, incluidas las personas morales. Lo anterior, en la inteligencia de que, para las Sociedades de Responsabilidad Limitada aplican las mismas excepciones mencionadas para el caso de Sociedades Annimas.

Los socios de una Sociedad de Responsabilidad Limitada no tienen otra obligacin que no sea la del pago de sus aportaciones, tanto frente a la sociedad como frente a los acreedores de ella. Por tanto, a los socios no se les puede exigir mayor responsabilidad. La figura de la Sociedad de Responsabilidad Limitada es muy utilizada por inversionistas estadounidenses, dadas las ventajas fiscales que representa desde la perspectiva de aqul pas, por considerrsele como pass through entity. En adicin a la Sociedad Annima y a la Sociedad de Responsabilidad Limitada, existen los siguientes tipos de sociedades regulados por la Ley General de Sociedades Mercantiles, los cuales son poco utilizados en la prctica por sus limitaciones o por la falta de lmite en la responsabilidad de sus socios: Sociedad en Nombre Colectivo, Sociedad en Comandita Simple y Sociedad en Comandita por Acciones. Cabe comentar que, adems, existe otro tipo societario, regulado por su propia ley, que es la Sociedad Cooperativa, la cual es una forma de organizacin social integrada por personas fsicas con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el propsito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, a travs de la realizacin de actividades econmicas de produccin, distribucin y consumo de bienes y servicios.

1.4.2. Proceso de constitucin de una sociedad mexicana

Una sociedad mexicana debe constituirse ante notario o corredor pblico, por un mnimo de dos socios o accionistas, y con el capital social acordado por las partes. Dicha constitucin requiere de permiso previo de la Secretara de Economa. Los socios o accionistas extranjeros pueden designar apoderados exclusivamente para que firmen en su nombre la Escritura Constitutiva, mediante un poder especial, el cual debe cumplir con las formalidades descritas en el prrafo B del apartado 1.2 anterior. La Escritura Constitutiva incluir tambin los estatutos de la sociedad, as como clusulas transitorias sobre el nombramiento de administradores (Consejo de Gerentes o Consejo de Administracin o Gerente o Administrador nico, segn se trate de una S. de R.L. o de una S.A., respectivamente), Comisarios (a cargo de la vigilancia de la Sociedad, los cuales son optativos para la
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S. de R.L. y obligatorios para la S.A.) y otros funcionarios de la sociedad, as como apoderados generales y especiales. Una vez constituida la sociedad, deber registrarse ante las siguientes dependencias: a) Registro Federal de Contribuyentes, dentro de los 30 das siguientes a la fecha de constitucin. b) Registro Nacional de Inversiones Extranjeras, dentro de los 40 das hbiles siguientes a la fecha de constitucin. c) Registro Pblico de Comercio. d) Sistema de Informacin Empresarial Mexicano, dentro de los 60 das siguientes a la fecha de constitucin. Adems, si la sociedad tendr trabajadores, deber registrarse ante: a) Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS), dentro de los 15 das siguientes a la fecha de inicio de operaciones. Los trabajadores deben ser registrados por la sociedad dentro de los 15 das hbiles siguientes al inicio de la relacin laboral. b) Instituto Nacional del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), dentro de los 5 das hbiles siguientes al inicio de la primera relacin laboral. c) Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR), dentro de los 5 das hbiles siguientes al inicio de la relacin laboral. Es de mencionarse que las leyes locales y federales suelen exigir otros trmites para la realizacin de determinadas actividades de una empresa, tanto anteriores como posteriores al inicio de las mismas, como son las destinadas a la obtencin de licencias de uso de suelo o de construccin, licencias o avisos de funcionamiento, y licencias o avisos a autoridades sanitarias, ecolgicas, de seguridad y de proteccin civil. En giros sujetos a regulacin especfica (actividades financieras, minera, comunicaciones y transportes, industria maquiladora, generacin privada de electricidad, etc.) pueden requerirse adems autorizaciones o avisos a las autoridades regulatorias especializadas en dichas reas.

1.4.3. Algunas modalidades de sociedades annimas

Existen las siguientes modalidades de sociedades annimas que pudieran resultar de inters para el inversionista extranjero: 1. Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Esta modalidad especial de sociedad, conocida por sus siglas como SOFOM, puede resultar adecuada para entidades que se dedican preponderantemente a otorgar crditos, dar bienes en arrendamiento financiero y/o adquirir derechos de crdito mediante contratos de arrendamiento financiero. Para constituirse como SOFOM, o adoptar tal modalidad, una sociedad annima deber (i) establecer como su objeto principal la realizacin de actividades de arrendamiento financiero y/o crdito y/o factoraje sin captar recursos del pblico; (ii) incluir en su denominacin el trmino sociedad financiera de objeto mltiple, seguido de las siglas: E.N.R. (entidad no regulada), si no existe vnculo con una institucin de crdito, con lo cual no existira supervisin por parte de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), o E.R. (entidad regulada) si existe dicho vnculo, con lo cual la CNBV debe supervisar sus actividades, y (iii) contar con autorizacin para el uso de la denominacin correspondiente. Generalmente, la Secretara de Economa condiciona el uso de la denominacin que utilice la palabra financiera a la previa autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Estas entidades financieras gozan de ventajas fiscales y procesales, as como algunas ventajas civiles, al ser empresas mercantiles. Dentro de las ventajas civiles se encuentran que de conformidad con lo previsto en el Cdigo Civil Federal, las entidades financieras pueden ceder los derechos de crditos con garanta hipotecaria a otro intermediario sin necesidad de notificacin al deudor, ni de escritura pblica, ni de inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio, facilitando as la transmisin de cartera hipotecaria. La inversin extranjera en este tipo de sociedades puede ser del 100 %.

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2. Sociedad Annima Promotora de Inversin. Esta figura, prevista en la Ley del Mercado de Valores (LMV)10 y conocida, por sus siglas, como SAPI, tiene como propsito el ser un vehculo adecuado para la atraccin de capital de riesgo, sin la necesidad de que la sociedad se encuentre listada en bolsa, y puede resultar adecuada para coinversiones o joint ventures. La SAPI puede considerar, entre otros, los siguientes aspectos diferenciadores de la Sociedad Annima comn, que incluso constituyen en algunos casos excepciones a lo previsto por la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM): Estatutos en general: (i) la imposicin de restricciones a la transmisin de propiedad o derechos respecto de las acciones de una misma serie o clase, distintas a la autorizacin del Consejo de Administracin; (ii) establecer clusulas de exclusin de socios, para ejercer derechos de separacin o de retiro o para amortizar acciones, as como el precio, en adicin a lo dispuesto por la LGSM; (iii) permitir acciones distintas de las ordinarias o de voto limitado, sin derecho de voto o con voto restringido, derechos sociales no econmicos distintos, limitacin o ampliacin de reparto de utilidades y derecho de veto o voto favorable en resoluciones de la Asamblea General; (iv) implementar mecanismos si los accionistas no llegan a acuerdos en ciertos asuntos. Administracin: Estar necesariamente a cargo de un Consejo de Administracin, pudiendo optar por el rgimen de la Sociedad Annima Burstil (SAB), en cuyo caso estar a cargo de un Consejo y de un Director General. Vigilancia: En principio a cargo de uno o varios Comisarios, pudiendo optar por el rgimen de la SAB, en cuyo caso dicha funcin estar a cargo del Consejo a travs de los Comits de Prcticas Societarias y de Auditora, as como del Auditor Externo. Derechos de minoras especiales, diferenciados respecto de la S.A. comn, para: (i) designar un miembro del Consejo, (ii) designar un Comisario, (iii) solicitar la convocatoria a Asamblea respecto de asuntos en los que se tenga derecho a voto, (iv) solicitar el aplazamiento de la votacin en Asamblea respecto de asuntos en los que no se considere bien informada (para los cuales se

requiere contar con el 10 % de participacin accionaria, individualmente o en conjunto); (v) ejercer la accin de responsabilidad civil contra los administradores o los Comisarios, en su caso, en beneficio de la Sociedad (para el cual se requiere contar con el 15 % de la participacin accionaria, individualmente o en conjunto); (vi) oponerse judicialmente a las resoluciones de las Asambleas Generales (para el cual se requiere contar con el 20 % de la participacin accionaria, individualmente o en conjunto). Los accionistas podrn convenir sobre: (i) no desarrollar giros comerciales que compitan con la sociedad; (ii) derechos y obligaciones que establezcan opciones de compra (call) o venta (put) de acciones para proteger sus inversiones, evitando la toma hostil de control o para regular la transmisin a terceros o a otros accionistas (tag along y drag along); (iii) derechos de preferencia en transmisiones a terceros y otros accionistas acuerdos entre accionistas; (iv) acuerdos para el ejercicio del derecho de voto en Asambleas, y (v) acuerdos para enajenacin de acciones en oferta pblica. Posibilidad de que la Sociedad adquiera sus propias acciones previo acuerdo del Consejo. Las disposiciones relativas a la integracin, organizacin y funcionamiento de la SAPI contenidas en la LMV buscan que haya sanas prcticas de gobierno corporativo y que se respeten los derechos de las minoras, para que as resulte atractiva a las inversiones de capital de riesgo. La SAPI no requiere inscribir sus acciones en el Registro Nacional de Valores, pero puede hacerlo cumpliendo con ciertos requisitos con el propsito de colocar en bolsa sus acciones, con o sin oferta pblica (en cuyo caso se le conocer como Sociedad Annima Promotora de Inversin Burstil o SAPIB), y de transformarse en un plazo que no exceda de tres aos en SAB. Para efectos de la inversin extranjera en esta modalidad de sociedades annimas, es necesario considerar, en su caso, las restricciones correspondientes de acuerdo a su actividad, segn se explican en el apartado 1.5 del presente documento.

10. Publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de diciembre de 2005, y que entr en vigor a los 180 das naturales siguientes a dicha fecha.

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3. Sociedad Annima Burstil. Esta modalidad, conocida por sus siglas como SAB, regulada por la LMV y sujeta a supervisin por parte de la CNBV, se refiere a aquella sociedad cuyas acciones cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores, que pretende proporcionar transparencia a los inversionistas, quienes requieren (i) tener acceso a la informacin de la sociedad e (ii) identificar las ventajas y desventajas de cada opcin. Son caractersticas de la SAB, entre otras, las siguientes: Administracin: a cargo del Consejo, integrado por mximo 21 miembros, de los cuales cuando menos 25 % debern ser independientes (para lo cual debe cumplirse con ciertas caractersticas), pudiendo designarse a los respectivos suplentes. El Consejo designar un Secretario que no formar parte de dicho rgano. El Consejo contar con el auxilio de uno o ms comits (a integrarse conforme a lo previsto en la LMV). Si se trata de un solo comit, ste tendr a su cargo las actividades en materia de prcticas societarias y de auditora. Vigilancia: se establece como rgano de control de la gestin, conduccin y ejecucin de los negocios sociales (actividades del director general, como se ver ms adelante), estando a cargo del Consejo a travs del o los comits que establezca para llevar a cabo las actividades en materia de prcticas societarias y de auditora, as como de la persona moral que realice la auditora externa, por lo que se sustituye la figura del Comisario. Los comits a cargo de las actividades en materia de prcticas societarias y de auditora tendrn a su cargo una serie de actividades que se listan en la LMV, dentro de las cuales est la de poder convocar a asambleas de accionistas y solicitar que se inserten en su orden del da los puntos que estimen pertinentes. El Auditor Externo emitir opiniones sobre polticas de control interno y seguir siendo quien dictamine los estados financieros. Gestin, conduccin y ejecucin de los negocios sociales: Estas funciones, es decir, la materializacin de las decisiones estratgicas adoptadas por la Asamblea y el Consejo, as como las relativas a la marcha diaria de la SAB, son responsabilidades del Director General, quien adems est a cargo de los sistemas de contabilidad, control y registro y de la revelacin al pblico de la informacin relevante. El Director General se auxilia de los directivos relevantes designados al efecto.

Asamblea de Accionistas: Aquellas operaciones que pretenda efectuar la SAB o las personas morales que sta controle cuando representen 20 % o ms de los activos consolidados de la SAB al cierre del trimestre anterior, debern ser aprobadas por la Asamblea General Ordinaria, en la que podrn votar incluso los accionistas con voto limitado o restringido. Los estatutos de la SAB podrn establecer medidas de prevencin para la adquisicin de acciones que otorguen el control por parte de terceros o de los mismos accionistas, siempre que lo apruebe la Asamblea General Extraordinaria por ms del 95 % de votos, no se excluya a los accionistas de beneficios econmicos, no se restrinja de manera absoluta la toma de control de la sociedad, ni se contravenga lo previsto en la LMV para las ofertas pblicas forzosas de adquisicin. Derechos especiales de los accionistas en general para: (i) tener a su disposicin, con cuando menos 15 das naturales de anticipacin a la Asamblea, el soporte de los asuntos que habrn de discutirse en la misma; (ii) impedir que se traten asuntos generales en la Asamblea General; (iii) ser representados por apoderados facultados mediante formatos puestos a su disposicin con la misma anticipacin antes mencionada, y (iv) celebrar entre ellos el mismo tipo de convenios especiales que se mencionan arriba para el caso de la SAPI (penltimo punto), los cuales en su caso debern notificarse a la sociedad para su difusin al pblico inversionista y su publicacin en el informe anual. Derechos de minoras especiales, diferenciados respecto de la S.A. comn, para: (i) designar y revocar en Asamblea General a un consejero, (ii) convocar a Asamblea General, (iii) solicitar el aplazamiento de la votacin en asuntos en los que no se consideren bien informados los accionistas (para los cuales se requiere contar con el 10 % de participacin accionaria, individualmente o en conjunto), y (iv) para oponerse judicialmente a las resoluciones de las Asambleas Generales (para el cual se requiere contar con el 20 % de participacin accionaria, individualmente o en conjunto).

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1.5. RESTRICCIONES A LA INVERSION EXTRANJERA

Antes de la dcada de los noventas del siglo XX Mxico mantena una poltica restrictiva respecto a la inversin extranjera. Para invertir en Mxico se requera, en la mayora de los casos, autorizacin de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras. Nuestro pas ha eliminado o reducido sustancialmente las barreras a la inversin extranjera, reconociendo la necesidad del capital privado para crear ms empleos e incrementar la actividad productiva. La Ley de Inversin Extranjera (LIE) de 1993 establece como regla general que la inversin extranjera podr participar en cualquier proporcin en el capital social de sociedades mexicanas, salvo en aquellas actividades expresamente sujetas a lmites por dicha ley. Las siguientes son las principales actividades con lmites a la inversin extranjera contempladas en la actualidad en la LIE. A. reas estratgicas reservadas al Estado

I. Petrleo y dems hidrocarburos; II. Petroqumica bsica; III. Electricidad, con ciertas excepciones11 ; IV. Generacin de energa nuclear; V. Minerales radioactivos; VI. Telgrafos; VII. Radiotelegrafa; VIII. Correos; IX. Emisin de billetes; X. Acuacin de moneda; y XI. Control, supervisin y vigilancia de puertos, aeropuertos y helipuertos.

11. Las excepciones estn previstas en la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica y su Reglamento, y consisten en (1) la generacin de energa elctrica: (a) para autoabastecimiento, cogeneracin o pequea produccin; (b) la que realicen los productores independientes para su venta a la Comisin Federal de Electricidad; (c) para su exportacin, derivada de cogeneracin, produccin independiente y pequea produccin, y (d) destinada a uso en emergencias derivadas de interrupciones en el servicio pblico de energa elctrica; as como en (2) la importacin de energa elctrica destinada exclusivamente al autoabastecimiento para usos propios. En las actividades de generacin los excedentes deben estar a disposicin de la Comisin Federal de Electricidad, quien podr adquirirlos bajo los trminos y condiciones de los convenios a que se refiere el Reglamento de la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica.

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B. Actividades reservadas a mexicanos y a sociedades mexicanas con clusula de exclusin de extranjeros

I. Transporte terrestre nacional de pasajeros, turismo y carga, sin incluir los servicios de mensajera y paquetera; II. Comercio al por menor de gasolina y distribucin de gas licuado de petrleo; III. Servicios de radiodifusin, radio y televisin (excepto televisin por cable, donde la participacin puede ser hasta del 100 %); IV. Instituciones de banca de desarrollo; y V. Servicios profesionales y tcnicos expresamente sealados por la legislacin aplicable.

e) Pesca en agua dulce, costera y en la zona econmica exclusiva, sin incluir acuacultura; f ) Administracin portuaria integral, servicios portuarios de pilotaje para navegacin interior, sociedades navieras dedicadas a la explotacin comercial de embarcaciones para la navegacin interior y de cabotaje, con excepcin de cruceros tursticos, y la explotacin de dragas y artefactos navales para la construccin, conservacin y operacin portuaria; g) Suministro de combustibles y lubricantes para embarcaciones, aeronaves y equipo ferroviario; y h) Sociedades concesionarias en los trminos de los artculos 11 y 12 de la Ley Federal de Telecomunicaciones (es decir, concesionarias de servicios de telecomunicaciones, incluyendo de bandas de frecuencias, aquellas que ocupen posiciones orbitales geoestacionarias y satelitales asignadas a Mxico y las dedicadas a la explotacin de los derechos y de la emisin y recepcin de seales asociadas). D. reas en las que se requiere previa autorizacin de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras para una inversin extranjera mayor al 49 % I. Servicios portuarios a las embarcaciones para operaciones de navegacin interior, tales como remolque, amarre de cabos, y lanchaje; II. Sociedades navieras dedicadas a la explotacin de embarcaciones exclusivamente en trfico de altura; III. Sociedades concesionarias o permisionarias de aerdromos de servicio al pblico; IV. Servicios privados de educacin preescolar, primaria, secundaria, media superior, superior y combinados; V. Servicios legales; VI. Sociedades de informacin crediticia; VII. Instituciones calificadoras de valores; VIII. Agentes de seguros;

C. Actividades sujetas a porcentajes mximos de inversin extranjera

I. Hasta el 10 % en sociedades cooperativas de produccin; II. Hasta el 25 % en transporte areo nacional, transporte en aerotaxi y transporte areo especializado; III. Hasta el 49 %, la cual es la categora ms extensa, e incluye las siguientes actividades: a) Instituciones de seguros y fianzas, casas de cambio, almacenes generales de depsito, sociedades a las que se refiere el artculo 12 bis de la Ley del Mercado de Valores (es decir, sociedades que manejen carteras de valores)12 ; y administradoras de fondos para el retiro; b) Fabricacin y comercializacin de explosivos, armas de fuego, cartuchos, municiones y fuegos artificiales, sin incluir la adquisicin y utilizacin de explosivos para actividades industriales y extractivas, ni la elaboracin de mezclas explosivas para el consumo de dichas actividades; c) Impresin y publicacin de peridicos para circulacin exclusiva en territorio nacional; d) Acciones Serie T13 de sociedades que tengan en propiedad tierras agrcolas, ganaderas o forestales;

12. Cabe comentar que esta referencia, que no se ha modificado, es a un artculo de la anterior Ley del Mercado de Valores. 13. Acciones que no confieren derechos especiales sobre la tierra ni derechos corporativos distintos a las dems acciones de dichas sociedades, pero que otorgan a sus titulares el derecho de recibir tierra en pago de lo que les corresponde del haber social al liquidarse la sociedad.

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IX. Telefona celular; X. Construccin de ductos para la transportacin de petrleo y sus derivados; XI. Perforacin de pozos petroleros y de gas, y XII. Construccin y operacin de vas frreas que sean vas generales de comunicacin, y prestacin del servicio pblico de transporte ferroviario. E. Inversin extranjera sujeta a autorizacin de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras por razn de su cuanta Independientemente del ramo de actividad econmica, tambin se requiere previa autorizacin de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras para que la inversin extranjera participe en ms de 49 % en una sociedad mexicana cuyos activos totales tengan un valor de ms de $2,958,418,853.40 pesos14 (aproximadamente $219,142,137.292 dlares de los EE.UU.A.15). Dicho monto se actualiza peridicamente por la propia Comisin. Por ltimo, es de mencionarse que los Tratados de Libre Comercio firmados por Mxico pueden contener calendarios de liberalizacin de determinadas actividades restringidas ms favorables para los inversionistas de los pases firmantes de dichos tratados, que los contemplados en la propia LIE.

14. De conformidad con la Resolucin General nmero 12, que determina el monto actualizado del valor total de los activos a que hace referencia el artculo 9 de la Ley de Inversin Extranjera, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 06 de julio de 2011. 15. Considerando un tipo de cambio de 13.50 pesos por dlar americano.

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1.6. PROGRAMAS ESPECIALES DE PROMOCIN DE EXPORTACIONES Y DE PROMOCIN SECTORIAL

El gobierno de Mxico, a travs de la SE, mantiene en vigor los siguientes programas con el propsito de impulsar las exportaciones efectuadas desde este pas y/o permitir gozar de ciertas tarifas arancelarias preferenciales en la importacin de insumos a ser incorporados en el proceso productivo de mercancas que pueden ser exportadas o destinarse al mercado interno: A. Devolucin de Impuestos a los Exportadores (DRAW BACK): Las compaas que exporten directa o indirectamente podrn gozar, en caso de solicitarlo expresamente, de la devolucin de impuestos pagados por la importacin de los insumos, materias primas, partes y componentes, empaques y envases, combustibles, lubricantes y otros materiales que se hayan incorporado en mercancas de exportacin, por aquellos bienes retornados al extranjero en la misma condicin en que fueron importados y por mercancas importadas para su reparacin o alteracin. B. Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicio de Exportacin (IMMEX): Este instrumento, implementado a fines de 2006, integr los programas para el Fomento y Operacin de la Industria Maquiladora de Exportacin (Maquila) y de Importacin Temporal para Producir Artculos de Exportacin (PITEX), y ms recientemente, segn reformas al mismo de diciembre de 2010, consolid a los programas de Empresas Altamente Exportadoras (ALTEX) y de Empresas de Comercio Exterior (ECEX), con el propsito de generar ahorros al gobierno mexicano en la administracin y fiscalizacin y de dar certidumbre a las operaciones de las empresas. El IMMEX permite importar temporalmente los bienes necesarios para ser utilizados en un proceso industrial o de servicio destinado a la elaboracin, transformacin o reparacin de mercancas de procedencia extranjera importadas temporalmente para su exportacin o a la prestacin de servicios de exportacin, sin cubrir el pago del impuesto general de importacin, del impuesto al valor agregado y, en su caso, de las cuotas compensatorias correspondientes impuestas como consecuencia de una investigacin sobre prcticas desleales de comercio internacional. La SE puede autorizar este programa a las entidades residentes, que tributen en Mxico y que cumplan con los requisitos establecidos en el Decreto del IMMEX, bajo las modalidades de (a) controladora de empresas (la que integra las operaciones de manufactura de una empresa certificada denominada controladora y una o ms sociedades controladas), (b) industrial (para empresas individuales que elaboren o transformen mercancas destinadas a la exportacin), (c) servicios (para empresas que presten servicios relacionados con la exportacin de mercancas), (d) albergue (para empresas a las que una o varias empresas extranjeras les faciliten tecnologa y material productivo, sin que stas operen directamente el Programa) y terciarizacin (para empresas certificadas que no cuenten con instalaciones para realizar procesos productivos y que realicen las operaciones de manufactura a travs de terceros que registren en sus Programas). Los bienes que pueden importarse temporalmente bajo el programa, contemplando los requisitos previstos en el mismo y sujetos a los plazos de permanencia establecidos por la Ley Aduanera, estn agrupados en las siguientes tres categoras: (i) Materias primas, partes y componentes que se vayan a destinar totalmente a integrar mercancas de exportacin; combustibles, lubricantes y otros materiales que se vayan a consumir durante el proceso productivo de la mercanca de exportacin; envases y empaques; etiquetas y folletos. (ii) Contenedores y cajas de trailers. (iii) Maquinaria, equipo, herramientas, instrumentos, moldes
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y refacciones destinadas al proceso productivo; equipos y aparatos para el control de la contaminacin; para la investigacin o capacitacin, de seguridad industrial, de telecomunicacin y cmputo, de laboratorio, de medicin, de prueba de productos y control de calidad; as como aqullos que intervengan en el manejo de materiales relacionados directamente con los bienes de exportacin y otros vinculados con el proceso productivo; equipo para el desarrollo administrativo. Aunque el IMMEX brinda en principio el beneficio de que los bienes importados temporalmente estn libres del pago aranceles de importacin, es importante mencionar que existen excepciones derivadas de compromisos adquiridos por Mxico al amparo del TLCAN, bajo las cuales desde el ao 2001 debern pagarse aranceles por bienes importados temporalmente en el caso de que dichos bienes no sean originarios de la zona del TLCAN, y las mercancas de exportacin elaboradas con dichos bienes sean destinadas a los Estados Unidos o Canad. C. Programas de Promocin Sectorial (PROSEC): Este instrumento est dirigido a entidades productoras de determinadas mercancas en una multiplicidad de giros industriales, y bajo el cual se obtienen tasas arancelarias preferenciales en la importacin de materias primas, componentes, maquinaria y equipo, independientemente de que las mercancas a producir estn destinadas a la exportacin o al mercado mexicano. Los sectores beneficiados por estos programas son los de las industrias (i) elctrica, (ii) electrnica, (iii) del mueble, (iv) del juguete, juegos de recreo y artculos deportivos, (v) del calzado, (vi) minera y metalrgica, (vii) de bienes de capital, (viii) fotogrfica, (ix) de maquinaria agrcola, (x) diversas, (xi) qumica, (xii) de manufacturas de caucho y plstico, (xiii) siderrgica, (xiv) de productos farmoqumicos, medicamentos y equipo mdico, (xv) del transporte (excepto el sector de la industria automotriz), (xvi) del papel y cartn, (xvii) de la madera, (xviii) del cuero y pieles, (xix) automotriz y de autopartes, (xx) textil y de la confeccin, (xxi) de chocolates, dulces y similares, y (xxii) del caf. Los beneficios del programa son slo para los bienes a importar contenidos en el sector correspondiente, por lo que para la produccin de una mercanca no podr importarse un bien contenido en un sector distinto, aunque un titular de un PROSEC podr solicitar su incorporacin a nuevos sectores cuando acredite elaborar los bienes de esos nuevos sectores.

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1.7. ADQUISICIN DE INMUEBLES POR EXTRANJEROS

Las personas fsicas o morales extranjeras pueden adquirir el dominio directo (es decir, la propiedad) de bienes inmuebles en Mxico, excepto los que se ubiquen dentro de la llamada zona restringida (es decir una franja de tierra de 100 kilmetros de ancho a lo largo de las fronteras y 50 kilmetros a lo largo de las costas mexicanas). Sin embargo, los extranjeros pueden indirectamente adquirir derechos sobre inmuebles en la zona restringida en los siguientes casos: A. Una sociedad mexicana con inversin extranjera de hasta el 100 % de su capital social puede adquirir el dominio directo de inmuebles dentro de dicha zona para actividades no residenciales (es decir, industriales, comerciales o tursticas). Debe darse aviso de dicha adquisicin a la Secretara de Relaciones Exteriores, dentro de los 60 das hbiles siguientes a la adquisicin. B. Las personas fsicas o morales extranjeras, y las sociedades mexicanas con inversin extranjera hasta el 100 % de su capital social pueden adquirir derechos al uso y aprovechamiento de inmuebles, ya sea para fines residenciales o no residenciales (industriales, comerciales o tursticos) mediante un fideicomiso con un banco mexicano. Dicho banco se considera como propietario fiduciario del inmueble y el extranjero como fideicomisario titular de derechos personales (por oposicin a derechos reales) tiene derecho a usar y aprovechar el inmueble, siendo el banco el obligado a otorgar dicho uso y aprovechamiento. La duracin del fideicomiso puede ser hasta de 50 aos, prorrogables. C. Las personas fsicas o morales extranjeras pueden ser arrendatarias de inmuebles y otros bienes en Mxico, sin limitacin alguna, siempre que los destinen a actividades lcitas.

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SEGUNDA PARTE
REAS ESPECFICAS DEL DERECHO MEXICANO QUE INTERESAN AL EMPRESARIO EXTRANJERO
2.1. DERECHO MIGRATORIO
La Ley General de Poblacin establece dos calidades migratorias bajo las cuales un extranjero puede internarse en el pas, dependiendo del propsito de dicha internacin. Todas ellas requieren de permiso de la Secretara de Gobernacin, por conducto del Instituto Nacional de Migracin: a) No inmigrante: Es el extranjero que se interna en el pas temporalmente sin la intencin de radicar en l definitivamente, dentro de alguna de las categoras o caractersticas previstas por la propia ley. Entre dichas caractersticas cabe destacar la de Visitante (cuyas modalidades para personas de negocios (adems de otras para otro tipo de actividades) son visitante de negocios e inversionista, visitante tcnico o cientfico, visitante rentista, visitante profesional, visitante cargo de confianza y visitante consejero), en virtud de la cual el extranjero puede ejercer alguna actividad lucrativa o no, con autorizacin para permanecer en el pas hasta por un ao bajo la forma migratoria de no inmigrante, contando con la posibilidad de entrar y salir del pas cuantas veces lo desee sin restriccin alguna. La forma migratoria de no inmigrante puede prorrogarse hasta por cuatro ocasiones, al trmino de las cuales el extranjero puede optar por solicitar una nueva forma migratoria bajo la misma calidad o bien solicitar la calidad de Inmigrante. b) Inmigrante: Es el extranjero que se interna legalmente en el pas con el propsito de radicar definitivamente en l, en tanto adquiere la calidad de Inmigrado. Los Inmigrantes podrn permanecer con tal carcter hasta por cinco aos bajo la forma migratoria de inmigrante, misma que debe refrendarse anualmente. Transcurrido dicho trmino y, habiendo cumplido con las obligaciones previstas en la ley y su reglamento, los Inmigrantes podrn adquirir la calidad migratoria de Inmigrados. Es importante considerar que un Inmigrante que permanezca fuera del pas por ms de 18 meses (en forma continua o intermitente) no podr solicitar su cambio de calidad migratoria a Inmigrado mientras no transcurra de nuevo el plazo de cinco aos antes mencionado. En caso de que el Inmigrante, en dicho plazo de cinco aos, permanezca ms de dos aos fuera del pas, perder su calidad migratoria. Las caractersticas migratorias que pueden tenerse bajo la calidad de Inmigrante son: rentista, inversionista, profesional, cargo de confianza, cientfico, tcnico, dependiente familiar, artista o deportista y asimilado. El extranjero que adquiere derechos permanentes de residencia en el pas se le denomina Inmigrado, calidad con la que puede realizar cualquier clase de actividad, si bien no tiene los derechos polticos propios de un ciudadano mexicano. Bajo esta calidad migratoria se puede salir del pas y entrar en l libremente, aunque hay que tomar en cuenta que se pierde dicha calidad en caso de permanecer en el extranjero por ms de tres aos consecutivos. La calidad de Inmigrado se acredita con una forma migratoria de inmigrado.

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Los extranjeros que pretendan permanecer en Mxico por un plazo mximo de 180 das (como turistas o visitantes de negocios) debern internarse al pas llenando la Forma Migratoria Mltiple (FMM). Debe considerarse que las personas nacionales de los siguientes pases requieren adems, por regla general16 , de una visa para viajar a e internarse en Mxico: Afganistn, Albania, Angola, Antigua y Barbuda, Arabia Saudita, Argelia, Armenia, Azerbaiyn, Bahrein, Bangladesh, Belars, Benin, Bolivia, Bosnia-Herzegovina, Botswana, Brasil, Brunei Darusalam, Burkina Faso, Burundi, Butn, Cabo Verde, Camboya, Camern, Chad, China, Colombia, Comoras, Congo, Repblica Democrtica del Congo (Zaire), Corea del Norte, Costa de Marfil, Cuba, Djibuti, Dominica, Repblica Dominicana, Ecuador, Egipto, Emiratos rabes Unidos, Eritrea, Etiopa, Federacin Rusa, Islas Fiji, Filipinas, Gabn, Gambia, Georgia, Ghana, Grenada, Guatemala, Guinea, Guinea Bissau, Guinea Ecuatorial, Guyana, Hait, Honduras, India, Indonesia, Irak, Irn, Jordania, Kazajistn, Kenia, Kirguistn, Kiribati,

Kuwait, Laos, Lesotho, Lbano, Liberia, Libia, Macedonia, Madagascar, Malawi, Maldivas, Mali, Marruecos, Mauricio, Mauritania, Mianmar, Moldova, Mongolia, Montenegro, Mozambique, Namibia, Nauru, Nepal, Nicaragua, Nger, Nigeria, Omn , Pakistn, Palestina, Papua Nueva Guinea, Per, Qatar, Repblica Centroafricana, Repblica rabe Saharaui Democrtica, Ruanda, Islas Salomon, Samoa Occidental, San Cristbal y Nevis, San Vicente y Las Granadinas, Santa Luca, Santo Tom y Prncipe, Senegal, Serbia, Islas Seychelles, Sierra Leona, Siria , Somalia, Sri Lanka, Sudfrica, Sudn, Surinam, Swazilandia, Tailandia , Taiwn, Tanzania, Tayikistn, Timor Oriental, Togo, Tonga, Tnez, Turkmenistn, Turqua, Tuvalu, Ucrania, Uganda, Uzbekistn, Vanuatu, Vietnam, Yemen, Zambia y Zimbawe. Las personas de El Salvador, Jamaica y Malasia no requieren visa, pero deben obtener el sello consular en su pasaporte para ingresar a Mxico como turistas, transmigrantes y visitantes de negocios.

16. Podrn viajar a Mxico sin necesidad de una visa los extranjeros que cuenten con una visa vlida y vigente de Estados Unidos de Amrica y quienes acrediten ser residentes legales permanentes en Estados Unidos de Amrica, Canad, Japn, el Reino Unido de la Gran Bretaa y los pases que integran el espacio Schengen (es decir, los pases miembros de la Unin Europea, salvo por Reino Unida e Irlanda, Bulgaria, Chipre y Rumania, as como Noruega, Islandia, Suiza y Liechtenstein).

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2.2. DERECHO FISCAL

Los impuestos federales en Mxico son los siguientes: A. Impuesto sobre la Renta B. Impuesto al Valor Agregado C. Impuesto Empresarial a Tasa nica D. Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios E. Impuestos al Comercio Exterior A continuacin explicamos cada uno de dichos impuestos federales, y al final nos referimos a los principales impuestos que suelen cobrar las autoridades estatales. A. Impuesto sobre la Renta (ISR)

Aunque se dice que el ISR grava el ingreso de las personas, ms bien lo que grava es su ganancia o el incremento en su patrimonio, ya que la base gravable del ISR son los ingresos menos las deducciones autorizadas, que en general consisten en diversos egresos necesarios para obtener los mencionados ingresos. Conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) estn obligados al pago de dicho impuesto: (i) Los residentes en Mxico, personas fsicas o morales, por todos los ingresos que obtengan en el ejercicio fiscal, con independencia de la fuente de donde procedan, ya sea en efectivo, en crdito, en bienes, en servicios o de cualquier otro tipo. (ii) Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas por todos los ingresos atribuibles a dicho establecimiento. (iii) Los residentes en el extranjero que no cuenten con establecimiento permanente en Mxico pero que tengan ingresos atribuibles a una fuente riqueza ubicada en Mxico. A.1. Residentes en Mxico. Personas Morales (Personas Jurdicas). Las personas morales residentes en Mxico calculan su ISR restando de los ingresos acumulables las deducciones autorizadas por la misma LISR, y aplicando al resultado una tasa del 30 % 17. Deben efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual, los cuales se calculan aplicando a los ingresos brutos mensuales un factor de actualizacin que se obtiene en funcin de resultados de ejercicios anteriores. A la cantidad resultante se le aplica la tasa del 30 % 18 y los pagos provisionales se acreditarn a la declaracin anual.

17. La tasa del 30 % ser la aplicable para los ejercicios fiscales 2010, 2011 y 2012 conforme a una disposicin de vigencia temporal de la Ley del Impuesto sobre la Renta, segn Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 7 de diciembre de 2009. En trminos de dicho Decreto, para el ejercicio fiscal 2013 la tasa ser del 29 %. A partir del ejercicio 2014 la tasa ser del 28 %. 18. Idem.

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Existen regmenes especiales de tributacin para personas morales de menores recursos econmicos (rgimen simplificado), pequeos contribuyentes, personas morales con fines no lucrativos y sociedades de inversin. A.2. Residentes en Mxico. Personas Fsicas (Personas Naturales o Individuos). Las personas fsicas residentes en Mxico deben presentar una declaracin anual de sus ingresos, salvo aqullos que se consideren exentos o que hayan sido objeto de pago definitivo. La LISR contiene reglas especficas para los ingresos que se obtienen por salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, enajenacin de bienes, adquisicin de bienes, intereses, premios y dividendos, principalmente. Para cada uno de dichos tipos de ingresos existe regulacin especfica para el clculo del impuesto y las excepciones a su pago19. Por lo general, cuando una persona moral residente en Mxico hace pagos a una persona fsica residente en Mxico, est obligada a retenerle el ISR conforme a la tasa aplicable (la cual vara dependiendo del tipo de ingreso), a enterarlo al fisco y a entregar a la persona fsica una constancia de retencin. Al trmino del ejercicio, la persona fsica podr acreditar en su declaracin anual la suma del ISR que se le haya retenido. A.3. Residentes en el Extranjero con Establecimiento Permanente en Mxico. Como se mencion anteriormente los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico estn obligados al pago de ISR por los ingresos atribuibles al mismo, conforme a un rgimen similar al de un residente en Mxico, segn se trate de persona fsica o moral. Grosso modo, por establecimiento permanente se entiende un lugar en este pas donde se realizan actividades de negocios (vgr: una sucursal, una fbrica, una oficina donde se hacen negocios y se reciben pagos, etc.). Tambin se considera establecimiento permanente la actuacin del extranjero en Mxico a travs de un representante o agente que no acta en forma independiente. Este tema tiene particular relevancia

cuando el extranjero no desea tener obligaciones peridicas de realizar declaraciones, pagos e informes a las autoridades fiscales mexicanas. En esos casos hay que tener especial cuidado si se quieren evitar tales efectos. En algunos casos, una misma operacin puede crear o no un establecimiento permanente dependiendo de pequeos detalles. Por ejemplo, tener un representante en Mxico puede constituir un establecimiento permanente de una empresa extranjera si aqul cierra negocios y recibe pagos en nombre de dicha empresa, pero no si nicamente promueve o prepara la venta; tener un depositario o comisionista que entrega activos o bienes en Mxico en nombre de la empresa extranjera puede constituir un establecimiento permanente para una sociedad de Panam pero no para una de Estados Unidos de Amrica. Cada caso debe analizarse considerando no slo la LISR, sino tambin el correspondiente tratado para evitar la doble tributacin, en su caso. Tambin generan un establecimiento permanente en Mxico los servicios de construccin, demolicin, instalacin, mantenimiento con montaje en bienes inmuebles, as como las actividades de proyeccin, inspeccin o supervisin relacionadas con los mismos, cuando tengan una duracin de ms de 183 das naturales, consecutivos o no, en un perodo de doce meses. A.4. Residentes en el Extranjero con Ingresos provenientes de Fuente de Riqueza en Mxico. An cuando el residente en el extranjero no cuente con establecimiento permanente en Mxico, deber tributar en este pas cuando obtenga ingresos de los mencionados en el Ttulo V de la LISR que se atribuyan a una fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. Cuando es un residente en Mxico el que hace los pagos respectivos, ste deber retener al residente en el extranjero el ISR respectivo y enterarlo al fisco, conforme a la tasa establecida para cada caso en dicho Ttulo V. La tasa general es del 25 % sobre el total del ingreso, pero existen excepciones en que la tasa vara o bien se calcula sobre la ganancia (ingreso menos deducciones autorizadas), segn muestra la siguiente tabla.

19. Ciertas las tasas o tarifas aplicables a las actividades de las personas fsicas sufrieron modificaciones a partir de 2010, algunas de las cuales son por disposiciones de carcter temporal

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RETENCIONES DE ISR A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO POR INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN MXICO

TIPO DE INGRESO
Salarios, pensiones, jubilaciones y retiro Honorarios Pagos a Consejeros, Comisarios y otros Arrendamiento de bienes inmuebles Servicios de tiempo compartido - Arrendamiento de bienes muebles en general - Arrendamiento de contenedores, aviones y embarcaciones para el transporte de pasajeros o bienes que tengan concesin o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente Contratos de fletamento Enajenacin de bienes inmuebles Enajenacin de acciones en general 21 Enajenacin de acciones colocadas entre el gran pblico inversionista a travs de la Bolsa Mexicana de Valores

TASA DE RETENCIN 20
Entre 15 % y 30 % segn el monto de los ingresos. Los primeros 125,900 pesos estn exentos. 25 % sobre el ingreso 25 % sobre el ingreso 25 % sobre el ingreso 25 % sobre el ingreso o 28 % sobre la ganancia, si se tiene representante para efectos fiscales en Mxico 25 % sobre el ingreso 5 % sobre el ingreso

10 % sobre el ingreso 25 % sobre el ingreso o 28 % sobre la ganancia, si se tiene representante para efectos fiscales en Mxico 25 % sobre el ingreso o 28 % sobre la ganancia, si se tiene representante para efectos fiscales en Mxico 5 % sobre el ingreso o 20 % sobre la ganancia si el intermediario financiero retiene

20. Por el ejercicio fiscal 2012, pudiendo eventualmente modificarse, y sujeto a ciertas excepciones y reglas especiales que debern consultarse caso por caso. Cuando la tasa de retencin es sobre el ingreso, la regla general es que no se pueda aplicar deduccin alguna 21. Sujeto a varias reglas especiales que debern consultarse segn el caso concreto.

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TIPO DE INGRESO
Intercambio de deuda pblica por capital Operaciones financieras derivadas de capital Dividendos, utilidades y otras ganancias distribuidas por personas morales Intereses (incluyendo intereses por arrendamiento financiero y por operaciones financieras derivadas de deuda) Ingresos por conducto de personas morales residentes en Mxico con fines no lucrativos - Regalas y Asistencia Tcnica en general - Regalas por otorgar el uso de carros de ferrocarril - Regalas por patentes, mejoras, certificados de invencin o mejora y marcas Servicios de construccin de obra y de instalacin mantenimiento, o montaje en inmuebles, as como actividades de inspeccin o supervisin en relacin con lo anterior - Premios en general - Premios si la entidad federativa donde se hayan obtenido aplica impuesto local que exceda del 6 % Artistas, deportistas y espectculos pblicos Ingresos en general percibidos por residentes en territorios con regmenes fiscales preferentes Por perdn de deudas y pago por tercero, por otorgar el derecho a participar en un negocio, por indemnizaciones por concepto de perjuicios, clusulas penales y convencionales y por la enajenacin de crdito comercial Primas pagadas o cedidas a reaseguradoras

TASA DE RETENCIN
25 % sobre el ingreso o 40 % sobre la ganancia, si se tiene representante para efectos fiscales en Mxico 25 % sobre la ganancia total o 28 % sobre la acumulable, si se tiene representante para efectos fiscales en Mxico 0 % si provienen de cuenta de utilidad fiscal neta o 28 % sobre el monto de las utilidades multiplicado por el factor 1.3889 Entre el 4.9 y el 28 % sobre el ingreso, dependiendo de determinados requisitos 28 % sobre el remanente distribuible 25 % sobre el ingreso 5 % sobre el ingreso 28 % sobre el ingreso

25 % sobre el ingreso o 28 % sobre la ganancia, si se tiene representante para efectos fiscales en Mxico 1 % sobre el ingreso 21 % sobre el ingreso 25 % sobre el ingreso o 28 % sobre la ganancia si se tiene representante para efectos fiscales en Mxico 40 % sobre el ingreso

28 % sobre el ingreso 2 % sobre el ingreso

Las tasas aqu mencionadas pueden variar si existe un Tratado para Evitar la Doble Tributacin entre Mxico y el pas en el cual sea residente para efectos fiscales el extranjero que perciba el ingreso por fuente de riqueza ubicada en Mxico. B. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

ejemplo 11 % en transacciones en la regin fronteriza o 0 % en la enajenacin de medicinas de patente). En realidad el IVA es pagado por el consumidor final, ya que el contribuyente (el enajenante, arrendador o prestador de servicios) lo traslada o cobra a aqul. A su vez, el contribuyente acredita o resta de dicho IVA trasladado a sus clientes el IVA que a l le trasladaron sus proveedores y aplica a la diferencia el 16 % (o la tasa aplicable). De sta manera, dicho contribuyente paga el impuesto precisamente sobre el valor que l incorpora o agrega en la cadena de produccin o comercializacin. Cabe mencionar que cuando el contribuyente es una persona fsica y su cliente una persona moral residente en Mxico, sta debe retenerle el IVA y enterarlo a las autoridades fiscales.

Estn obligadas al pago del IVA las personas fsicas y morales que realicen en Mxico las siguientes actividades: a) enajenen bienes, b) presten servicios independientes, c) otorguen el uso o goce temporal de bienes o; d) importen bienes o servicios. El IVA se calcula aplicando a los valores que seala la Ley (generalmente la contraprestacin) la tasa del 16 %, si bien en casos especiales se aplica una tasa distinta (por

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C.

Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)

El IETU (conocido como flat tax) es un impuesto que grava la aportacin de la empresa al valor de la produccin nacional que es destinada al mercado, excluido el valor de la produccin adquirido de otras empresas. Los sujetos de este impuesto son las personas fsicas y morales residentes en Mxico, as como los establecimientos permanentes de residentes en el extranjero que obtengan ingresos por: a) enajenacin de bienes; b) prestacin de servicios independientes; y, c) el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. La tasa del impuesto empresarial a tasa nica es la del 17.5 %. La base del impuesto se determina disminuyendo las deducciones autorizadas a los ingresos por los conceptos antes mencionados as como las cantidades que adems se cobren o carguen al adquirente por impuestos o derechos a cargo del contribuyente, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto, incluyendo anticipos y depsitos, con excepcin de los impuestos que se trasladen en los trminos de ley. El IETU representa el gravamen mnimo que debe pagar un contribuyente por sus actividades respecto del ISR total. Se contempla que el IETU se pague nicamente cuando exceda, en general, al ISR propio del contribuyente. De hecho, se pretende que en un futuro el IETU sustituya al ISR. El IETU se estableci en primera instancia como sustituto del impuesto al activo (IMPAC), cuya normatividad aplicable qued abrogada con la entrada en vigor de la que regula a aqul. D. Impuesto Especial Servicios (IEPS) sobre Produccin y

tabacos labrados, gasolinas y diesel) y a la prestacin de determinados servicios (comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin y distribucin relacionados con bebidas alcohlicas, bebidas energizantes y sus bases de preparacin, alcohol y tabacos labrados; juegos con apuesta y sorteos y servicios de telecomunicaciones22). Las tasas del IEPS fluctan entre el 3 % y el 160 %23, siendo las ms bajas para servicios de telecomunicaciones, y las ms altas para cigarros y tabacos labrados, a los que por cierto se aplica una cuota adicional mnima de 0.35 pesos por unidad, dependiendo del gramaje de la misma. La tasa por la venta de gasolina o diesel se calcula conforme a una frmula especial. E. Impuestos al Comercio Exterior

Los Impuestos al Comercio Exterior son fundamentalmente los generales de importacin y exportacin, a los que se les conoce como aranceles. Estn obligados a su pago quienes introduzcan mercancas al territorio nacional o que las extraigan del mismo. Son responsables solidarios para estos efectos los mandatarios, los agentes aduanales, los transportistas de la mercanca importada, los enajenantes de las mercancas, siempre y cuando exista subrogacin, los almacenes generales de depsito y los concesionarios que manejen almacn en custodia de dichas mercancas. Adems de los impuestos federales anteriores, las empresas estn obligadas al pago de determinados impuestos locales en razn del lugar donde se encuentren establecidas o de donde se les presten servicios. F. Impuestos Locales

El IEPS se aplica a la enajenacin e importacin definitiva de determinados productos (bebidas alcohlicas, bebidas energizantes y sus bases de preparacin, alcohol,

Dado el sistema federal mexicano, los Estados (y en ocasiones los municipios) estn facultados para cobrar impuestos, entre los cuales destacan por su importancia el impuesto sobre nminas (que normalmente vara entre el 1 y el 3 % dependiendo de la demarcacin donde se encuentre el trabajador), el impuesto sobre adquisicin de bienes inmuebles (entre el 2 % y el 5 % normalmente) y el impuesto predial, que corresponde a los bienes inmuebles de los que se sea propietario (el porcentaje vara importantemente dependiendo de la entidad y del tipo de inmueble).

22. Exceptundose telefona rural, telefona pblica, interconexin y servicio a Internet (en este ltimo caso pudiendo haber algunas limitantes). 23. Para algunos productos, como bebidas alcohlicas con ms de 20 G.L., cerveza, cigarrillos y tabacos labrados hay tasas especiales de vigencia temporal y cuotas especficas que en principio est previsto que vuelvan a su nivel de 2009 en el ao 2014

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2.3. DERECHO LABORAL

A. Introduccin

La Ley Federal del Trabajo regula todos los aspectos laborales en Mxico, incluyendo tanto los propios de las relaciones individuales (salario, vacaciones, aguinaldos, etc.) como los relativos a las relaciones colectivas (sindicatos, contratos colectivos y huelgas). La legislacin laboral en Mxico beneficia ampliamente a los trabajadores, ya que les otorga, entre otros derechos, el de participar en las utilidades de las empresas, el no poder ser despedidos salvo causa justificada, el pago de amplias indemnizaciones en caso de despido injustificado y la obligacin de otorgarles vacaciones.

La Ley Federal del Trabajo regula todos los aspectos laborales en Mxico, incluyendo tanto los propios de las relaciones individuales como los relativos a las relaciones colectivas

Se entiende por relacin laboral la prestacin de un trabajo personal subordinado a una persona mediante el pago de un salario. Por otro lado, es obligacin de los patrones el celebrar por escrito, un contrato individual de trabajo con cada uno de sus trabajadores. Con el fin de que los trabajadores tengan estabilidad laboral, una relacin laboral se entiende de duracin indefinida, salvo que por la naturaleza propia del trabajo a realizar se requiera de un trabajo por tiempo o por obra determinada, en cuyo caso, es necesario contemplarlo en el contrato individual de trabajo, siempre y cuando la naturaleza de dicho trabajo sea realmente temporal, pues de lo contrario se entender como indefinida. B. Derechos y Beneficios Laborales Mnimos

La Ley Federal del Trabajo establece condiciones y derechos mnimos que un patrn debe otorgar a sus trabajadores, los cuales son irrenunciables por parte del trabajador. A continuacin se explican los principales. B.1. Jornada Laboral La duracin mxima de una jornada laboral ser de ocho horas para una jornada diurna, siete horas para una jornada nocturna y siete horas y media para una jornada mixta24. En caso de que un trabajador labore horas extra, stas se debern pagar al doble de lo que le correspondera por el trabajo de una hora ordinaria, pero en caso de que labore ms de 9 horas extra al mes, el tiempo que exceda dicho lmite deber pagarse al triple. En caso de que un trabajador labore en su da de descanso, se le deber pagar dicho da al doble de su salario original.

24. La jornada diurna comprende entre las 6:00 a.m. y las 8:00 p.m.; la jornada nocturna comprende entre las 8:00 p.m. y las 6:00 a.m. y la jornada mixta comprende periodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna, siempre que el periodo nocturno sea menor de tres horas y media, pues si comprende ms, se entender como jornada nocturna.

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B.2. Salario El gobierno de Mxico tiene la facultad de determinar un salario mnimo que se debe pagar a los trabajadores. La Comisin Nacional de Salarios Mnimos determina, generalmente de manera anual, el salario mnimo que debe regir en las tres zonas en que se divide el pas. A la fecha el salario mnimo para el Distrito Federal (Zona A) es de 62.33 pesos por da. Dicha Comisin determina salarios mnimos ms altos para diversas actividades ms especializadas que desarrolle el trabajador. B.3. Das de Descanso Los trabajadores tienen derecho a gozar de un da de descanso pagado por cada seis das de trabajo; adems, los siguientes das son considerados das de descanso obligatorio con derecho a salario: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. El 1o. de enero (Ao Nuevo); El primer lunes de febrero en conmemoracin del 5 de febrero (Aniversario de la Constitucin Mexicana); El tercer lunes de marzo en conmemoracin del 21 de marzo (Nacimiento de Benito Jurez); El 1o. de mayo (Da del Trabajo); El 16 de septiembre (Aniversario de la Independencia de Mxico); El tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre (Aniversario de la Revolucin Mexicana); El 1o. de diciembre de cada seis aos, cuando corresponda a la transmisin del Poder Ejecutivo Federal; El 25 de diciembre (Navidad), y El que determinen las leyes federales y locales electorales, en el caso de elecciones ordinarias, para efectuar la jornada electoral.

AOS DE TRABAJO 1 2 3 4 5 o ms

TASA DE RETENCIN 6 das 8 das 10 das 12 das 2 das adicionales por cada 5 aos de trabajo

Adicionalmente los trabajadores tienen derecho a recibir una prima vacacional equivalente al 25 % del salario correspondiente a los das que tomarn de vacaciones. B.5. Aguinaldo Los trabajadores tienen derecho a recibir cada ao un aguinaldo equivalente a 15 das de salario, el cual se tiene que entregar antes del 20 de diciembre de cada ao. B.6. Reparto de Utilidades Las empresas tienen que repartir entre sus trabajadores el 10 % de su utilidad fiscal neta anual que se calcula de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta, lo cual debe realizarse antes del 1 de junio del siguiente ao. En aquellas empresas dedicadas exclusivamente a la prestacin de servicios, el reparto de utilidades comprender el equivalente a un mes de salario del trabajador. No existe la obligacin de repartir utilidades en (i) las empresas de nueva creacin, durante el primer ao de funcionamiento; (ii) las empresas de nueva creacin dedicadas a la elaboracin de un producto nuevo, durante los dos primeros aos de funcionamiento; (iii) las empresas de industria extractiva (minera) de nueva creacin, durante el perodo de exploracin; (iv) las instituciones de asistencia privada, siempre y cuando renan ciertos requisitos; (v) el Instituto Mexicano del Seguro Social y las instituciones pblicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia; y (vi) las empresas que tengan un capital menor al que fije la Secretara de Trabajo y Previsin Social.
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B.4. Vacaciones Los trabajadores tienen derecho a gozar seis das de vacaciones una vez que cumplan su primer ao laborando con la empresa. Por cada ao extra que laboren en la empresa tendrn derecho a dos das ms de vacaciones hasta llegar a doce das. Despus del cuarto ao, los trabajadores tendrn derecho a que se les aumenten dos das de vacaciones por cada cinco aos de trabajo de conformidad con lo siguiente:

Asimismo, los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no participarn en las utilidades de las mismas. C. Sindicatos

cubrirle otros pagos tales como salarios cados, primas de antigedad y parte proporcional de aguinaldo.

La Ley Federal del Trabajo establece el derecho para que veinte o ms trabajadores, sean o no de la misma empresa, formen un sindicato. En el caso de que una empresa tenga menos de veinte trabajadores, dichos trabajadores podrn formar parte de otro sindicato. Existen en la actualidad sindicatos fuertes como los de la industria petrolera, minera, petroqumica, educacin, bancaria, del transporte, textil y de electricidad. Toda empresa deber celebrar con el sindicato correspondiente, un contrato colectivo de trabajo que generalmente establece derechos para el trabajador, an ms favorables que los que contempla la Ley Federal del Trabajo. D. Terminacin de la Relacin Laboral E.

Todos los trabajadores deben ser inscritos por sus patrones en el Instituto Mexicano del Seguro Social.
Seguridad Social

E.1. Seguro Social Todos los trabajadores deben ser inscritos por sus patrones en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Existe la obligacin de pagar cuotas al IMSS, las que deben ser aportadas tanto por el trabajador como por el patrn, quien deber retenerle al trabajador de su salario, la cuota correspondiente y enterarla al IMSS. Los beneficios de seguridad social incluyen la proteccin, indemnizaciones o pensiones entre riesgos de trabajo, enfermedad y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, adems de servicios de guarderas y prestaciones sociales. Como asegurado del IMSS, se tiene derecho a recibir asistencia mdica, quirrgica, farmacutica y hospitalaria; servicios de ortopedia, rehabilitacin y aparatos de prtesis en caso de riesgos de trabajo; ayuda de matrimonio; pensin en caso de incapacidad permanente o parcial por riesgos de trabajo, invalidez, retiro o cesanta en edad avanzada o vejez; subsidios por riesgos de trabajo, enfermedad general y maternidad; servicio de guarderas para los hijos de las madres aseguradas o de los trabajadores viudos o divorciados a cargo de la custodia de sus hijos, entre otros. Los servicios mdicos y hospitalarios son extensivos a los beneficiarios (quienes adems tienen derecho a una pensin por viudez, orfandad o ascendencia, as como a una ayuda para gastos de funeral del asegurado o pensionado), y a los pensionados (quienes adems tienen derecho al pago de su pensin correspondiente).

El trabajador y el patrn pueden terminar de comn acuerdo la relacin laboral sin responsabilidad para ninguna de las partes, estando el patrn obligado a cubrir nicamente, prestaciones pendientes de pago al trabajador. Por otro lado, el patrn puede dar por terminada la relacin laboral an sin el consentimiento del trabajador y sin responsabilidad para el primero, nicamente en los casos expresamente sealados en la Ley Federal del Trabajo y que se entienden como causales de despido justificados, dentro de los cuales se encuentran los siguientes: (i) engaos del trabajador al patrn; (ii) faltas de probidad u honradez del trabajador, actos de violencia o malos tratos contra el patrn u otros trabajadores; (iii) que el trabajador cause intencionalmente perjuicios materiales a los edificios, maquinarias, etc.; (iv) que el trabajador revele secretos de fabricacin; (v) que el trabajador tenga ms de tres faltas de asistencia en un perodo de treinta das sin permiso del patrn o sin causa justificada. En caso de que el patrn despida al trabajador sin causa justificada, deber indemnizar al trabajador con tres meses de sueldo y veinte das de salario por cada uno de los aos de servicios prestados. Adems, el patrn que despida a un trabajador, con o sin causa justificada, debe
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E.2. Vivienda Todos los trabajadores deben ser inscritos por sus patrones en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). El patrn tiene la obligacin de pagar cuotas al INFONAVIT, equivalentes al 5 % del salario de cada trabajador. El propsito del INFONAVIT es el otorgar crditos accesibles a los trabajadores para la adquisicin o remodelacin de una casa, de conformidad con las polticas del INFONAVIT. E.3. Fondo de Retiro Los patrones estn obligados a aportar el dos por ciento del salario de cada trabajador a un fondo de retiro (el cual normalmente es administrado por una entidad financiera privada, denominada Administradora del Fondo de Ahorro para el Retiro o AFORE) cuya finalidad es la que cada trabajador tenga un fondo de pensin para el momento de retirarse.

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2.4. PROPIEDAD INTELECTUAL

En su acepcin ms general, la llamada Propiedad Intelectual incluye (i) los derechos de propiedad industrial (patentes, modelos de utilidad, diseos industriales, marcas, avisos comerciales, nombres comerciales, secretos industriales, y denominaciones de origen), que en Mxico son registrados y protegidos por el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI) y (ii) los derechos de autor o derechos de propiedad intelectual en estricto sentido, relativos a obras artsticas, cientficas, as como los programas de cmputo, entre otros, y cuyo registro y proteccin est a cargo del Instituto Nacional del Derecho de Autor (INDA). A los anteriores hay que agregar la proteccin de que son objeto los derechos sobre variedades vegetales, conforme a una ley especial de la materia, que permite a quienes han desarrollado variedades vegetales nuevas y diferentes, producto de la actividad humana, registrarlas ante la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPA). En general puede decirse que las leyes y reglamentos en materia de proteccin de los derechos de propiedad intelectual en sentido amplio proporcionan seguridad al inversionista conforme a estndares internacionales y cumplen satisfactoriamente los compromisos asumidos por Mxico mediante diversos tratados multilaterales en la materia, incluyendo los de la Organizacin Mundial de Comercio y los captulos de Propiedad Intelectual de mltiples tratados de libre comercio. 2.4.1. PROPIEDAD INDUSTRIAL El IMPI recibe las solicitudes de patentes, registro de marcas y dems derechos de propiedad industrial y otorga los registros o protecciones correspondientes, tanto de carcter nacional como internacional. El principio general es que se reconocen los derechos del primero que solicita el registro, si bien es menester que el solicitante satisfaga ciertos requisitos, como es la novedad de una invencin, la no existencia de marcas anteriores o marcas notorias iguales o similares en grado de confusin, entre otros. Mxico es parte de los tratados internacionales ms importantes en esta materia, tales como el Convenio de Pars y el Tratado de Cooperacin en materia de Patentes, entre otros, y ha adaptado sus leyes y sistemas de proteccin a estndares internacionales. Mxico reconoce los derechos de prioridad derivados de una solicitud de marca o patente extranjeras, siempre que la solicitud en Mxico sea presentada de conformidad con los plazos prescritos por dichos tratados internacionales (para patentes, de 18 o 30 meses, conforme al Tratado de Cooperacin en Materia de Patentes, o bien de doce meses conforme a la Convencin de Pars, y de seis meses para marcas y diseos industriales, conforme a la Convencin de Pars. A. Marcas, Avisos Comerciales y Nombres Comerciales

Marca es todo signo visible que distingue productos o servicios de otros de su misma especie o clase en el mercado. El derecho al uso exclusivo de una marca se obtiene mediante el registro ante el IMPI en cada una de las clases de productos o servicios aplicables, para lo cual en Mxico se sigue la Clasificacin Internacional de Bienes y Servicios, utilizada mundialmente.

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Cuando se desea registrar una marca, el abogado especialista debe determinar si existen posibles obstculos a su registro, para lo cual se efecta un anlisis sobre la registrabilidad de la misma conforme a nuestra legislacin y una bsqueda en los registros oficiales del IMPI, a fin de determinar si existe alguna solicitud previa o registro concedido idntico o similar en grado de confusin. De resultar positivo el resultado de dicha bsqueda, el abogado analizar si en efecto constituye un impedimento vlido para el registro de la marca de inters. Dependiendo de los resultados obtenidos, se proceder a presentar la solicitud de registro de la marca. Este procedimiento se compone de dos fases, la primera relativa al examen administrativo de la solicitud y la segunda a su examen de fondo. En la primera fase el IMPI revisa si la solicitud contiene toda la informacin necesaria y que sus anexos estn completos y rene los requisitos formales exigidos por la Ley de Propiedad Industrial y su Reglamento. De no ser as, el examinador del IMPI concede un plazo al solicitante para presentar la informacin faltante. Satisfechos los requisitos administrativos, los examinadores del IMPI proceden al anlisis de fondo de la solicitud a efecto de determinar si existe alguna objecin al registro de la marca (por ejemplo, la existencia de un registro vigente anterior o la falta de distintividad de la marca), concedindose igualmente un plazo al solicitante para alegar en su favor. Cumplidas satisfactoriamente ambas fases, el IMPI otorga el ttulo que ampara el registro de la marca, el cual tiene una vigencia de diez aos renovables. Al obtener el registro de una marca, su titular adquiere el derecho a su explotacin exclusiva, el cual puede transmitirse definitivamente, mediante contratos de cesin, o temporalmente, mediante contratos de licencia para su uso, ya sean exclusivos o no. La franquicia constituye la licencia de uso de una marca aunada al otorgamiento de asistencia tcnica o know-how para producir o vender bienes o prestar servicios de manera uniforme y conforme a mtodos establecidos. Es recomendable que dichos contratos, as como su terminacin, se registren ante el IMPI, pues de lo contrario no producirn efectos ante terceros. Si bien las partes pueden negociar libremente los trminos y condiciones de dichos contratos, es recomendable que aquilaten previamente los efectos que pueden tener, particularmente en cuanto a (i) el impuesto sobre la renta que el licenciatario debe retener de las regalas
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pagaderas a residentes en el extranjero (por ejemplo, si la autoridad fiscal no considera que las regalas estn a valor de mercado, puede ajustarlas a dicho valor y exigir el pago de la diferencia de impuesto correspondiente), y (ii) la posible violacin de la Ley Federal de Competencia Econmica (ley antimonopolios) que puede implicar ciertas clusulas de exclusividad, de no competencia o de restricciones a la venta, frecuentes en este tipo de contratos. Para conservar la vigencia de los registros, deben cumplirse ciertos requisitos de mantenimiento, como son el uso de la marca, por s o a travs de un licenciatario (ya que de no usarse sta por determinado tiempo, sin causa justificada, los terceros pueden pedir que se declare su caducidad) y, al trmino de su vigencia, la solicitud de renovacin del registro. Los avisos comerciales o slogans son frases u oraciones para anunciar al pblico productos, servicios o empresas, para distinguirlos de otros de su especie. Su registro ante el IMPI tiene una vigencia de diez aos, renovables por perodos iguales. El nombre comercial de una empresa o establecimiento y el derecho a su uso exclusivo son objeto de proteccin sin necesidad de registro ante el IMPI, en la zona geogrfica de la clientela efectiva de dicha empresa o establecimiento, la cual puede extenderse a todo el pas si existe difusin masiva y constante de dicho nombre. Puede solicitarse al IMPI la publicacin del nombre comercial en la Gaceta de dicho instituto, lo cual produce la presuncin de que dicho nombre se usa de buena fe. La publicacin tiene una vigencia de diez aos, renovables por perodos iguales. Salvo disposicin en contrario, las reglas para las marcas se aplican a los avisos y nombres comerciales. B. Denominaciones de Origen

La denominacin de origen es el nombre de una regin del pas que sirve para designar un producto originario de la misma, cuya calidad o caractersticas se deben al medio geogrfico, incluyendo factores naturales y humanos (por ejemplo: Tequila o Talavera de Puebla). El IMPI declara la proteccin de una denominacin de origen a peticin de quienes se dedican a elaborar los productos que se pretenden amparar por la denominacin, o bien de cmaras o asociaciones de dichos productores, o bien de los gobiernos federal o de los estados. El Estado mexicano es el titular de la denominacin de origen, y para usarla

se requiere autorizacin del IMPI. La proteccin de la denominacin de origen permanece vigente mientras el IMPI no declare que ha dejado de surtir efectos. C. Patentes, Modelos de Utilidad y Diseos Industriales Quien realice una invencin, o quien reciba los derechos del inventor, tendr el derecho exclusivo a su explotacin, por s o a travs de otros, el cual se otorga a travs de una patente. No se consideran invenciones, entre otros, los principios tericos o cientficos, los descubrimientos, los programas de computacin, las obras artsticas o literarias, los mtodos de tratamiento teraputico aplicables al ser humano y a los animales, y las mezclas de invenciones conocidas. Para ser patentable, la invencin debe ser nueva, resultado de una actividad inventiva y susceptible de aplicacin industrial. No son patentables los procesos biolgicos para produccin y reproduccin de plantas y animales, el material biolgico tal como se encuentra en la naturaleza, las razas animales y variedades vegetales, ni las partes del cuerpo humano. El procedimiento nacional para obtener una patente en Mxico inicia con la presentacin de la solicitud correspondiente, incluyendo las descripciones, dibujos, reivindicaciones y especificaciones. Si se pide el reconocimiento de derechos de prioridad conforme a la Convencin de Pars, debe acompaarse copia certificada de la solicitud original en el extranjero. Dentro de los dieciocho meses siguientes a la presentacin de la solicitud o a la fecha de prioridad de la solicitud extranjera, la misma debe publicarse en la Gaceta del IMPI. Posteriormente a la publicacin, los examinadores determinarn mediante un examen de fondo si se han sido cumplido los requisitos legales, y en caso afirmativo, se otorgar la patente.

Una vez otorgada, la patente es vlida por un perodo no renovable de veinte aos a partir de la solicitud, siempre y cuando se paguen anualmente al IMPI los derechos correspondientes. Las cinco primeras anualidades deben cubrirse como requisito previo a la concesin de la patente. Si bien el uso de la patente no es un requisito expreso, la falta de dicho uso da derecho a los terceros a reclamar ante el IMPI el otorgamiento de una licencia obligatoria. Es de mencionarse que, a partir de 1995, Mxico es parte del Tratado de Cooperacin en materia de Patentes (PCT), insertndose en las tendencias mundiales de proteccin a las invenciones. Este Tratado simplifica la proteccin de invenciones en distintos pases, permitiendo que mediante la solicitud nica de patente se extienda la proteccin de la invencin a todos los pases contratantes en que se desee (antes era necesario presentar una solicitud en cada pas). Son modelos de utilidad los aparatos, herramientas u objetos que, resultado de una modificacin en su configuracin, presentan ventajas o una funcin diferente respecto de las partes que lo integran. Su registro ante el IMPI otorga el derecho exclusivo a su explotacin, con una vigencia de diez aos improrrogables a partir de la solicitud, sujeto al pago de los derechos correspondientes. Son diseos industriales los dibujos industriales (combinaciones de figuras o colores incorporados a un producto con fines estticos) y los modelos industriales (formas tridimensionales que sirven como tipo o patrn para fabricar un producto industrial). Su registro ante el IMPI concede el derecho exclusivo a su explotacin, con
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una vigencia de quince aos improrrogables, sujeto al pago de los derechos anuales correspondientes. El procedimiento de registro de modelos de utilidad y diseos industriales es en sustancia el mismo que para la obtencin de las patentes. En trminos generales, la cesin y licencia de patentes, modelos de utilidad y diseos industriales se rigen por lo mismos principios que las de las marcas. D. Secretos Industriales

de 100 a 10,000 das de salario mnimo diario vigente en la ciudad de Mxico. 2.4.2. DERECHOS DE AUTOR Mxico ha suscrito los Tratados Internacionales ms importantes en esta materia, tales como el Convenio de Berna, la Convencin Universal de Derechos de Autor y la Convencin Interamericana de Derechos de Autor, lo cual otorga a los creadores de obras originales la certeza de contar con una proteccin y defensa de sus derechos sobre las bases de tales instrumentos internacionales. La Ley Federal del Derecho de Autor, as como las convenciones internacionales que Mxico ha celebrado, reconocen los derechos autorales y los derechos conexos sin necesidad de registro o documento de ninguna especie, es decir que dichos derechos son protegidos desde el momento en que se materializan en cualquier tipo de soporte perceptible por los sentidos. Sin embargo, el registro de las obras objeto de derechos autorales preconstituye una prueba de su existencia y titularidad, otorgando a su titular mejores posibilidades de hacer valer sus derechos frente a terceros y defenderse contra actos de piratera. Los derechos de autor reconocidos por nuestra legislacin se refieren a las obras de los siguientes tipos: i) literaria, ii) musical con o sin letra, iii) dramtica, iv) de danza, v) pictrica o de dibujo, vi) escultrica y de carcter plstico, vii) de caricatura e historieta, viii) arquitectnica, ix) cinematogrfica y dems obras audiovisuales, x) de programas de radio y televisin, xi) de programas de cmputo, xii) fotogrfica, xiii) de obras de arte aplicado que incluyen el diseo grfico o textil, y xiv) de compilacin, integrada por las colecciones de obras (tales como las enciclopedias, antologas y bases de datos) que, por su seleccin o por la disposicin de su contenido o materias, constituyan una creacin intelectual. Existen dos tipos de derechos otorgados a los autores: a) Patrimoniales, los cuales permiten a su autor reproducir su obra y obtener los beneficios de dicha reproduccin o autorizar a terceros su explotacin en cualquier forma. Estos derechos tienen vigencia durante la vida del autor y 75 aos despus. La proteccin de obras pstumas dura 75 aos contados a partir de su primera publicacin.

Se considera secreto industrial toda informacin confidencial de aplicacin industrial o comercial y que confiere a quien lo guarda ventajas competitivas en su actividad econmica, y respecto de la cual, ste ha adoptado medidas suficientes para preservar su confidencialidad. Dicha informacin debe referirse a la naturaleza, caractersticas o fines de los productos o servicios, o a los mtodos o procesos para la produccin, distribucin o comercializacin de dichos bienes o para la prestacin de dichos servicios. No se considera secreto industrial la informacin del dominio pblico, la que es evidente para un tcnico en la materia, o la que deba divulgarse por disposicin legal u orden judicial. El secreto industrial debe constar en documentos, medios electrnicos o magnticos, microfilmes, discos pticos o instrumentos similares. Quien guarda un secreto industrial puede transmitirlo a terceros, quienes estn obligados a no divulgarlo ni a usarlo para fines distintos a los convenidos. En convenios de asistencia tcnica o transferencia de conocimientos tcnicos, es recomendable establecer cuidadosas clusulas de confidencialidad para proteger secretos industriales u otra informacin confidencial. Por otra parte, quien con motivo de su empleo, cargo o profesin tenga acceso a un secreto industrial sobre cuya confidencialidad se le haya prevenido, est obligado a no revelarlo sin consentimiento del titular y sin causa justificada (como puede ser una orden judicial) y a no usarlo para fines diversos de los convenidos. La violacin del secreto industrial, adems de dar lugar al pago de daos y perjuicios, genera responsabilidad penal que puede ir de dos a seis aos de prisin, ms una multa
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b) Morales, los cuales le permiten al autor (i) determinar si su obra ha de divulgarse y en qu forma, o bien mantenerla indita; (ii) exigir el reconocimiento de su calidad de autor, (iii) exigir respeto a su obra, oponindose a cualquier deformacin, mutilacin o modificacin, as como a toda accin que cause demrito a la misma o perjuicio a su reputacin como autor; (iv) modificar su obra, (v) retirar su obra del comercio y (vi) oponerse a que se le atribuya una obra que no es de su creacin. Estos derechos no son transferibles. La legislacin mexicana prev una figura especial conocida como Reservas de Derechos, cuyo registro, a diferencia de las obras antes mencionadas, es constitutivo de derechos.

Estas Reservas de Derechos otorgan a su titular el derecho al uso exclusivo del ttulo de (i) una publicacin (escrita) o difusin de carcter peridico (programas de radio y televisin); (ii) las caractersticas fsicas y psicolgicas de un personaje ficticio o de caracterizacin humana; (iii) los nombres artsticos y denominaciones de grupos musicales, o (iv) las caractersticas de una promocin publicitaria novedosa. La vigencia de los certificados de las Reservas de Derechos es de un ao para ttulos de publicaciones o difusiones peridicas, y de cinco aos para nombres y caractersticas fsicas y psicolgicas de personas, nombres o denominaciones de personas o grupos dedicados a actividades artsticas, o denominaciones y caractersticas de operacin originales de promociones publicitarias, pudiendo renovarse por perodos iguales, debiendo comprobarse que estn en uso. Se excepta de este supuesto a las promociones publicitarias, que al trmino de su vigencia pasan a formar parte del dominio pblico. Toda vez de que estas Reservas de Derechos son figuras especiales contempladas por la ley, el especialista en la materia deber determinar cuidadosamente la viabilidad de la obtencin de sus registros a fin de evitar que se transgredan otros derechos.

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2.5. A.

COMPETENCIA ECONMICA Introduccin

El actual sistema de proteccin de la libre competencia econmica en Mxico es relativamente reciente, pues la Ley Federal de Competencia Econmica (LFC) entr en vigor a mediados de 1993 y su ms reciente reforma (contenida en una sentencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin) se public el 12 de julio de 2007 y su nuevo Reglamento el 12 de octubre de 2007. Dicho sistema es bastante similar al estadounidense y al europeo y, en general, cumple adecuadamente con los compromisos que adopt Mxico en diversos Tratados de Libre Comercio (incluidos los celebrados con Estados Unidos y Canad, y con la Unin Europea), de mantener medidas que proscriban conductas anticompetitivas. La mencionada similitud de sistemas, resulta en que los lineamientos que suelen seguir las empresas europeas y estadounidenses para prevenir conductas prohibidas por las leyes de competencia de sus pases tambin sean adecuados para prevenir violaciones a la LFC.

El actual sistema de proteccin de la libre competencia econmica en Mxico cumple adecuadamente con los compromisos de mantener medidas que proscriban conductas anticompetitivas

La LFC reglamenta el artculo 28 constitucional en materia de competencia econmica, monopolios y libre concurrencia, y su objeto es proteger el proceso de competencia y libre concurrencia mediante la prevencin y eliminacin de monopolios, prcticas monoplicas y dems restricciones al funcionamiento eficiente de los mercados de bienes y servicios. La autoridad encargada de proteger la libre competencia y aplicar la LFC es la Comisin Federal de Competencia (COFECO), rgano federal desconcentrado de la Secretara de Economa. Al igual que los sistemas legales norteamericano y europeo, los sujetos cuyas conductas regula la LFC no son necesariamente personas (fsicas o morales), sino agentes econmicos, es decir, la persona o grupo de personas que tienen un mismo inters econmico (por ejemplo, un grupo de sociedades o empresas bajo un control comn). La LFC prohbe y sanciona (i) los monopolios, (ii) las prcticas monoplicas tanto absolutas como relativas, (iii) las concentraciones que daan el proceso de libre competencia, y (iv) las prohibiciones o restricciones por autoridades de los Estados a la entrada o salida de bienes nacionales o extranjeros. A continuacin nos referiremos a las conductas anticompetitivas mencionadas en los incisos del (i) al (iii), que son las que pueden involucrar a empresas particulares.

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B. Conductas Prohibidas o Reguladas por la Ley Federal de Competencia B.1. Monopolios. El artculo 28 de la Constitucin prohbe los monopolios sin definirlos. Asimismo, dicho artculo y la LFC aclaran que no se consideran monopolios (i) las funciones que el Estado ejerce de manera exclusiva en reas estratgicas, como son correos, telgrafos y radiotelegrafa, petrleo y dems hidrocarburos, petroqumica bsica, minerales radioactivos, generacin de energa nuclear y electricidad, acuacin de moneda y emisin de billetes (ii) los sindicatos, (iii) las cooperativas de productores que vendan en el extranjero productos que sean la principal fuente de riqueza de la regin en que se produzcan y que no sean de primera necesidad, y (iv) los privilegios concedidos por determinado tiempo a autores e inventores para la proteccin de sus obras. B.2. Prcticas Monoplicas Absolutas. Se considera Prctica Monoplica Absoluta todo acuerdo, arreglo o combinacin entre agentes econmicos que compiten entre s (es decir, son acuerdos o combinaciones horizontales) para fijar o manipular condiciones del mercado tales como: los precios de bienes o servicios; la cantidad de bienes o servicios que se producen, distribuyen u ofrecen; la distribucin de participaciones o segmentos de mercados por clientes, por proveedores, por reas o por perodos de tiempo; o las posturas o abstencin en licitaciones, concursos, subastas o almonedas pblicas. Las Prcticas Monoplicas Absolutas estn prohibidas en todo momento, independientemente del efecto que puedan producir en el mercado relevante. Como puede verse, son muy similares a los ententes del Derecho de la Competencia Europea y a las prcticas prohibidas por su sola realizacin (per se rule) en los Estados Unidos de Amrica. Los actos considerados Prcticas Monoplicas Absolutas son nulos y no surten efectos legales, y la COFECO puede ordenar su suspensin, correccin o supresin. Quienes los hayan cometido, sern sujetos de sanciones por la COFECO consistentes en multas que, dependiendo la infraccin, pueden llegar a ser de hasta el equivalente al diez por ciento de los ingresos del agente econmico, adems de la responsabilidad civil (es decir, el deber de indemnizar a los sujetos perjudicados por dichas
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prcticas) y la responsabilidad penal que en su caso pudiera resultar. B.3. Prcticas Monoplicas Relativas. Son Prcticas Monoplicas Relativas los acuerdos o arreglos entre agentes econmicos que no compiten entre s (es decir acuerdos verticales), en los que uno de los agentes econmicos involucrado tiene un poder sustancial en el mercado relevante, o bien cualesquiera actos unilaterales de un agente con poder sustancial en dicho mercado, cuyo objeto o efecto sea o pueda ser daar o impedir el proceso de competencia y libre concurrencia en dicho mercado relevante, al desplazar indebidamente a competidores o impedirles su acceso al mercado, o crear ventajas exclusivas a favor de una o ms personas o de cualquier otro modo. La LFC contiene una lista enunciativa ms no limitativa de Prcticas Monoplicas Relativas, que incluye a (i) acuerdos de distribucin exclusiva de bienes o servicios por producto, por regin, por tiempo, o por distribucin de clientes o por proveedores, as como la obligacin temporal de no producir o distribuir bienes o servicios; (ii) la imposicin a distribuidores del precio o dems condiciones en que deben vender o distribuir bienes o servicios; (iii) las ventas condicionadas a la adquisicin o venta de otros bienes o servicios; (iv) las ventas condicionadas a no comprar o vender a un tercero; (v) la negativa unilateral de vender a determinadas personas bienes o servicios normalmente ofrecidos a otros terceros; (vi) el boicot o accin concertada entre varios agentes econmicos para presionar a cierto cliente o proveedor a adoptar determinada conducta; (vii) la venta sistemtica de bienes o servicios por debajo de costo para un posterior incremento de precios; (viii) el otorgamiento de descuentos o incentivos o la venta con el requisito impuesto al comprador de no usar, comprar o vender a terceros; (ix) la financiacin de prdidas derivadas de la venta un bien o servicio con las ganancias de la venta otro bien o servicio; (x) la diferenciacin de precios o condiciones de venta o compra para diferentes compradores o vendedores con igualdad de condiciones, y (xi) cualquier accin tendiente a incrementar los costos u obstaculizar el proceso productivo o reducir la demanda que enfrentan los competidores. Finalmente, la LFC prohbe de manera general cualquier otro acto, inclusive unilateral, que indebidamente dae el proceso de competencia y libre concurrencia en el mercado relevante.

A diferencia de las Absolutas, las Prcticas Monoplicas Relativas estn prohibidas slo cuando se renen las condiciones (i) de que el agente que las comete tenga un poder sustancial en el mercado relevante y (ii) de que su fin o efecto sea o pueda ser daar el proceso de competencia y libre concurrencia en dicho mercado relevante. As pues, nuestro concepto de Prcticas Monoplicas Relativas guarda gran similitud con el de Abuso de Posicin Dominante en Europa y con el de rule of reason en los Estados Unidos de Amrica. Los actos constitutivos de Prcticas Monoplicas Relativas que renen las condiciones sealadas en el prrafo anterior son tambin nulos y no surten efectos legales, y la COFECO puede ordenar su suspensin, correccin o supresin. Quienes los cometa, sern sujetos a sanciones impuestas por la COFECO consistentes en multas que pueden llegar a ser de hasta el equivalente al ocho por ciento de los ingresos del agente econmico, dependiendo de la gravedad de la infraccin, adems de la responsabilidad civil (es decir, el deber de indemnizar a los sujetos perjudicados por dichas prcticas). B.4. Concentraciones Concentracin significa cualquier acto en virtud del cual un agente econmico acumule o adquiera de otro acciones o activos, mediante fusin, adquisicin de control, compraventa, o cualquier otro medio. Las concentraciones prohibidas, y que la COFECO persigue y sanciona, son aqullas que tengan por objeto o efecto daar o impedir la competencia y libre concurrencia en el mercado relevante. Son indicios de que una concentracin rene dichas condiciones (i) si confiere al agente econmico concentrador el poder unilateral de fijar precios o restringir sustancialmente el suministro en el mercado relevante; (ii) si tiene como objeto desplazar a otros agentes econmicos o restringir su acceso al mercado relevante; o (iii) si tiene como efecto real o potencial facilitar sustancialmente la realizacin de prcticas monoplicas por los agentes que participaron en la concentracin. La realizacin de una concentracin prohibida faculta a la COFECO para ordenar la desconcentracin parcial o total de lo que se haya concentrado indebidamente, y para imponer multas de hasta el equivalente al ocho por ciento

de los ingresos del agente econmico, dependiendo de la gravedad de la infraccin. Adems de poder investigar y sancionar la existencia de concentraciones anticompetitivas, las COFECO utiliza un mtodo preventivo, consistente en la notificacin obligatoria previa que debe drsele de cualquier concentracin que alcance cualquiera de los siguientes parmetros: I. Que la operacin, ya sea en un acto o bien en una sucesin de actos, importe en Mxico ms de 18,000,000 salarios mnimos diarios vigentes en la ciudad de Mxico (en lo sucesivo salarios mnimos) (1,121,940,000 pesos o aproximadamente 83,106,666.66 dlares de los EE.UU.A. 25); o II. Que se acumule el 35 % o ms de los activos o acciones de un agente econmico cuyos activos o ventas anuales en Mxico sean superiores al mismo monto indicado en el inciso anterior; o III. Que en la operacin participen dos o ms agentes econmicos que conjunta o separadamente tengan (i) activos o ventas anuales mayores a 8,400,000 salarios mnimos (523,572,000 pesos o aproximadamente 38,783,111.11 de dlares de los EE.UU.A. 26) y (ii) que mediante dicha operacin se estn acumulando activos o capital social adicionales superiores a 48,000,000 salarios mnimos (2,991,840,000 pesos o aproximadamente 221,617,777.77 dlares de los EE.UU.A. 27). Una concentracin que haya reunido los requisitos anteriores, que haya sido notificada y haya obtenido resolucin favorable de la COFECO no podr ser impugnada con base en la LFC. Tampoco podrn impugnarse las concentraciones que no requieran dicha notificacin previa, despus de un ao de haberse realizado. La COFECO deber emitir su resolucin dentro de los 35 das siguientes contados a partir de la recepcin de la Notificacin o, en su caso, de la documentacin adicional solicitada. Dicho plazo podr ser reducido a 15 das si se proporciona a la COFECO un anlisis que le demuestre que es notorio que la concentracin no tendr como objeto o efecto disminuir, daar o impedir la competencia o libre concurrencia.

25. Considerando un tipo de cambio de 13.50 pesos por dlar americano. 26. Idem. 27. Idem.

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Cabe sealar que, el incumplimiento de la obligacin de notificar una concentracin a la COFECO da lugar a una multa de hasta el equivalente al cinco por ciento de los ingresos del agente econmico, adems de la facultad de la COFECO de ordenar la desconcentracin parcial o total de lo indebidamente concentrado. Adems, no podr inscribirse en el Registro Pblico de Comercio y, por ende, no podr surtir efectos ante terceros, aquella concentracin que, debiendo notificarse no se haya notificado, o que no haya obtenido resolucin favorable de la COFECO. No obstante lo anterior el Reglamento de la LFC prev la presentacin de un aviso de un curso posterior a la ejecucin de las operaciones cuando (i) se trate de actos jurdicos sobre acciones o partes sociales de sociedades extranjeras, cuando los agentes econmicos involucrados en dichos actos no adquieran el control de sociedades mexicanas, ni acumulen en territorio nacional acciones, partes sociales, participacin en fideicomisos o activos en general, adicionales a los que, directa o indirectamente, posean antes de la transaccin, o (ii) un agente econmico tenga en propiedad y posesin, directa o indirecta, por lo menos durante los ltimos tres aos, o desde su constitucin o desde que la COFECO lo haya autorizado, el 98 % de las acciones o partes sociales, de el o los agentes involucrados en la operacin. En estos casos, el agente econmico deber presentar un aviso ante la COFECO, dentro de los quince das siguientes a aqul en que se realice la transaccin. Cabe sealar, que al ser un aviso posterior a la ejecucin de la transaccin, no se requerir que la autoridad emita autorizacin alguna. C. Procedimiento de Investigacin ante la COFECO y Recurso de Reconsideracin El procedimiento que sigue la COFECO para investigar y sancionar Prcticas Monoplicas (ya sea Absolutas o Relativas) o Concentraciones prohibidas, o bien el incumplimiento de la obligacin de notificar una Concentracin, puede iniciarse de oficio por la propia Comisin o mediante denuncia de cualquier persona. En una primera fase, de investigacin, que normalmente debe durar entre 30 y 90 das, la COFECO se allega de elementos de prueba para determinar si hubo una violacin a la LFC. En caso afirmativo, la COFECO iniciar un procedimiento administrativo en contra del presunto responsable, dando a ste oportunidad de defensa. Si seguido dicho procedimiento se comprueban violaciones a la LFC, la COFECO impondr las sanciones que hemos
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venido comentando (imponer multas y/o ordenar la suspensin, correccin o supresin de la prctica monoplica o concentracin prohibida). Contra las resoluciones de la COFECO el particular puede interponer el recurso de reconsideracin ante la misma, y contra la resolucin adversa en el mismo, el juicio de amparo.

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2.6. PRCTICAS DESLEALES DE COMERCIO INTERNACIONAL (DUMPING Y SUBVENCIONES) Y MEDIDAS DE SALVAGUARDA

A. Introduccin

Como consecuencia de su solicitud de ingreso al Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT) en el ao de 1985 y, por tanto, ante su inminente apertura al exterior, Mxico se plante seriamente la necesidad de proteger a sus productores nacionales de las prcticas desleales de comercio internacional. De esa manera, en 1986, ao en que nuestro pas ingres formalmente al GATT, entraron en vigor disposiciones legales y reglamentarias destinadas a combatir dichas prcticas y se cre dentro de la entonces Secretara de Comercio y Fomento Industrial (hoy Secretara de Economa) una Direccin encargada de conducir las investigaciones correspondientes. Un poco ms tarde, Mxico adopt el Cdigo Antidumping del GATT de 1979, resultado de las negociaciones de la Ronda de Tokio. Derivado de las imperfecciones que result tener dicho marco legal e institucional, y ante la estructuracin de un nuevo Cdigo Antidumping y Antisubvenciones en el marco de las negociaciones de la Ronda de Uruguay del GATT, en 1993 se expidieron la Ley de Comercio Exterior (LCE) y su Reglamento. La LCE fue reformada por Decreto publicado el 13 de marzo de 2003 a efecto de brindar mayor proteccin a los productores agrcolas nacionales y adecuarse a la normatividad contenida en los Cdigos de Conducta del GATT de 1994, resultado de las negociaciones de la Ronda de Uruguay, y sufri diversas adecuaciones adicionales en el 2006. B. Prcticas Desleales de Comercio Internacional

B.1. Concepto y Elementos La LCE considera como prcticas desleales de comercio internacional la importacin en condiciones de discriminacin de precios (dumping) u objeto de subvenciones en el pas exportador, ya sea el de origen o el de procedencia, siempre y cuando causen un dao a la produccin nacional de mercancas idnticas o similares. De esa manera, los elementos para constituir una prctica de este tipo son tres: a) Importaciones al pas de una determinada mercanca a precios dumping o subvencionadas; b) La causa de un dao a la produccin nacional de mercancas idnticas o similares, y c) La relacin causal entre a) y b). En caso de comprobarse la existencia de este tipo de prcticas, los importadores de las mercancas debern pagar cuotas compensatorias, las cuales estarn vigentes durante el tiempo y en la medida necesarios para contrarrestar el dao a la produccin nacional, aunque en principio tienen una vigencia de cinco aos.

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B.2. Discriminacin de Precios o Dumping El dumping consiste en la importacin de mercancas a un precio inferior a su valor normal, entendiendo que, por regla general, ste es el precio comparable de una mercanca idntica o similar en el mercado de origen dentro de operaciones comerciales normales. Cuando as no pueda determinarse el valor normal, ste se podr obtener ya sea con base en el precio comparable en un tercer pas o el valor reconstruido (suma de diversos costos y gastos), ambos considerados en condiciones de operaciones comerciales normales. Existen reglas especiales para determinar el valor normal tratndose de importaciones de pases con economa centralmente planificada o de pases intermediarios, as como cuando se dificulte determinar el precio de exportacin. B.3. Subvenciones Por subvencin se entiende: (i) la contribucin financiera de gobiernos u organismos pblicos o mixtos extranjeros beneficiando a una empresa o grupo de empresas o a una rama de produccin, ya sea directa o indirectamente, o (ii) alguna forma de sostenimiento de los ingresos o de los precios, suponiendo con ello un beneficio. Entre otras, se consideran subvenciones las contenidas en el Anexo 1 del Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias del GATT de 1994. B.4. Dao Por dao se entiende, con respecto a los efectos causados a una industria mexicana, el dao material, la amenaza de dao o el retraso en la creacin de una rama industrial. Para determinar su existencia se evalan aspectos tales como los volmenes de las importaciones de las mercancas y el aumento de los mismos, los efectos sobre las mercancas mexicanas y la rama de la produccin nacional de que se trate, la capacidad del exportador para aumentar su volumen de ventas hacia el mercado mexicano, entre otros que la autoridad considere conveniente revisar. En determinados casos el territorio nacional podr segmentarse para determinar si una regin especfica es la que est siendo afectada dainamente por una prctica desleal de comercio internacional.

B.5. Procedimiento de Investigacin Para determinar si efectivamente se cumple con todos y cada uno de los elementos necesarios para configurar una prctica desleal de comercio internacional, debe desahogarse un procedimiento administrativo de investigacin ante la Unidad de Prcticas Comerciales Internacionales (UPCI) de la SE. El procedimiento puede ser iniciado por organizaciones legalmente constituidas, as como por personas fsicas o morales productoras de mercancas idnticas o similares a las que se importan, en el entendido de que los solicitantes debern ser representativos de por lo menos el 25 % de la produccin nacional de dichas mercancas. Asimismo, la SE puede iniciar de oficio un procedimiento de este tipo en circunstancias especiales cuando tenga pruebas suficientes de dichos elementos. El procedimiento de investigacin se compone de tres fases: 1. Fase de inicio.- comprende desde la presentacin de la solicitud hasta la publicacin de la resolucin de inicio en el Diario Oficial de la Federacin, en la cual se sealan los elementos considerados en la solicitud por los cuales la SE dio curso a la investigacin, cuales son las partes solicitantes, as como los importadores y exportadores investigados. 2. Fase preliminar.- va desde la publicacin de la resolucin de inicio hasta la publicacin de la resolucin preliminar en el Diario Oficial de la Federacin. En esta fase las partes presentan sus argumentos y pruebas, adems de que revisan los propios de la contraparte y replican los mismos. La UPCI analiza y evala la informacin presentada y, en su caso, requiere a las partes informacin adicional o la aclaracin de la que ya fue presentada. Con base en sus conclusiones, la UPCI expide la resolucin preliminar, en la cual pueden imponerse o no cuotas compensatorias provisionales continuando con la investigacin, o bien, concluir sta por falta de elementos suficientes. 3. Fase final.- va desde la publicacin de la resolucin preliminar hasta la publicacin de la resolucin final en el Diario Oficial de la Federacin. En esta fase las partes presentan sus argumentos y pruebas complementarios, los cuales son analizados por la UPCI. sta, adems, puede efectuar visitas a las partes a efecto de verificar la informacin y las pruebas presentadas en el curso de la investigacin. Se celebra en esta fase una audiencia pblica en la cual las partes pueden presentar
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argumentos en defensa de sus intereses e interrogar a las otras partes interesadas. A continuacin se abre un perodo de alegatos en el que las partes exponen sus conclusiones. Con base en todo lo anterior, la UPCI prepara el proyecto de resolucin final y lo somete a la consideracin de la Comisin de Comercio Exterior (integrada por representantes de diversas Secretaras de Estado, el Banco de Mxico y la Comisin Federal de Competencia, as como, en su caso, representantes de otras dependencias o entidades gubernamentales del sector especfico involucrado). Una vez que dicha Comisin da su opinin, la UPCI deber hacer los ajustes pertinentes, en su caso, y publicar la resolucin final en el Diario Oficial de la Federacin. En dicha resolucin pueden determinarse cuotas compensatorias definitivas, que pueden o no coincidir con las provisionales, en su caso, o darse por concluida la investigacin sin imponer dichas cuotas. Una investigacin de esta naturaleza debe ser resuelta en un plazo mximo de 210 das, contados a partir de la publicacin de la resolucin de inicio. B.6. Procedimientos Especiales Adems del procedimiento de investigacin existen procedimientos especiales para determinar el alcance de las cuotas compensatorias, como son el de revisin anual, el de vigencia de dichas cuotas, el de cobertura de producto, el de elusin de esas cuotas, el de nuevos exportadores y el de extensin de beneficios, entre otros. C. Medidas de Salvaguarda Las medidas de salvaguarda son aquellas que regulan o restringen temporalmente las importaciones de mercancas idnticas, similares o directamente competidoras a las hechas
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en Mxico para prevenir o remediar un dao grave (menoscabo general significativo) o una amenaza de dao grave (peligro inminente y claramente previsto de dao grave) a una rama de la produccin nacional. Esas medidas pueden consistir en aranceles, permisos previos o cupos, o la combinacin de los anteriores, entre otras. Para que la SE pueda imponer esta clase de medidas debe efectuar una investigacin, la cual se desahogar en un procedimiento similar al aplicable a la determinacin de la existencia o no de prcticas desleales de comercio internacional, y que tambin debe ser resuelto en un plazo mximo de 210 das contados a partir de la publicacin de la resolucin de inicio. Sin embargo, debe considerarse que este procedimiento se centra en el elemento dao serio y no toma en consideracin ni mrgenes discriminatorios ni contribuciones financieras u otros estmulos que apoyen la exportacin de la mercanca en cuestin. Las medidas de salvaguarda tendrn una vigencia de cuatro aos, que podr prorrogarse hasta por seis aos ms cuando sea necesario. D. Otros Aspectos de la Ley de Comercio Exterior y su Reglamento La LCE y su Reglamento, aunque principalmente se refieren a las prcticas desleales de comercio internacional y a las medidas de salvaguarda y a sus procedimientos, tambin contienen disposiciones en cuanto a: (i) el origen de las mercancas y las reglas para determinarlo a efecto de aplicar preferencias arancelarias, cuotas compensatorias y otras medidas; (ii) el concepto de lo que son los aranceles al comercio exterior y las medidas de regulacin

y restriccin no arancelarias para la exportacin, importacin y trnsito de mercancas (permisos previos, cupos, marcado de pas origen, certificaciones, normas oficiales mexicanas, entre otras), as como los casos en que stas podrn imponerse; (iii) los instrumentos para la promocin de las exportaciones mexicanas, incluyendo el reconocimiento denominado Premio Nacional de Exportacin, y (iv) las infracciones a la ley y sus sanciones,

as como el recurso administrativo de revocacin contra las resoluciones de la autoridad, el cual debe agotarse para que procedan otros medios de impugnacin, salvo que se solicite la instalacin de un panel de solucin de controversias conforme al Captulo XIX del Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte, cuando ello proceda. Mxico, D.F., julio de 2012

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ADVERTENCIAS: Este documento explica de manera general diversas cuestiones a considerar desde el punto de vista legal para hacer negocios en Mxico, pero de ninguna manera las agota ni atiende necesidades de sectores especficos. Por la naturaleza de este documento hay abundante informacin sobre los temas tratados y otros que pueden resultar aplicables a operaciones concretas de negocios que no est aqu mencionada. nicamente se cita la informacin que a juicio del autor de este documento es la ms relevante desde un punto de vista introductorio para sus destinatarios. Para la aplicacin concreta de la ley a un caso especifico o cualquier necesidad particular recomendamos que se formule una consulta, para lo cual quedamos a su disposicin. Este documento est protegido por el derecho de autor, por lo que podr ser sancionado todo uso o reproduccin indebido(a) del mismo.

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La Cmara Espaola de Comercio en Mxico tiene ms de 120 aos de historia y ha sido testigo presencial de las relaciones comerciales entre los dos pases. Actualmente, con ms de 500 socios que representan prcticamente todos los sectores de la presencia inversora de Espaa en Mxico es un referente obligado para las empresas espaolas que buscan sus oportunidades de negocio en este pas. Si bien en el pasado, la Cmara Espaola de Comercio era una institucin para facilitar informacin a los exportadores espaoles en cuanto a tarifas arancelarias, certificados de origen, bsqueda de representantes o distribuidores, actualmente, que el comercio internacional no se concibe sin la internacionalizacin de las empresas, la Cmara es un instrumento imprescindible para la presencia espaola en Mxico, por la informacin que acumula respecto al pas. Efectivamente, la Cmara puede orientar al empresario sobre asesoramiento legal en cuanto formas de constituirse, sobre temas fiscales, recomendacin sobre posibles socios, dependiendo del sector, esquemas de afianzamiento de operaciones, sobre financiacin de operaciones, arbitraje en caso de controversias, preparacin de agendas para posibles misiones comerciales, estudios sectoriales a solicitud de empresas, etc. La Cmara tiene una Delegacin en el Estado de Quintana Roo que agrupa a la mayor parte de la inversin hotelera espaola en la zona del Caribe mexicano.

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