CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS

PLAN DE PRESTACIONES DEL EMPLEADO MUNICIPAL EXAMEN ESPECIAL SEGN CASO DAM-0978-11-2010

PERIODO DEL 01 DE ENERO DEL 2004 AL 31 DE AGOSTO DEL 2011

GUATEMALA, SEPTIEMBRE DE 2011.

INDICE

1. INFORMACION GENERAL 1.1 Base legal 1.2 Funcion

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORIA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 3.1 Generales 3.2 Especificos

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA 4.1 Area Financiera

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 5.1 Comentario 5.2 Conclusin 5.3 Recomendaciones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO

8. COMISION DE AUDITORIA

9. INFORME CONOCIDO POR

ANEXOS Nombramiento Estadstico SR1

Guatemala, 06 de septiembre de 2011.

Licenciado Rolando Leonel Alvarado Caballeros Director de Auditoria de Municipalidades Contralora General de Cuentas Su Despacho Licenciado Alvarado Caballeros:

De conformidad con el nombramiento No. DAm-0395-2011, de fecha 26 de mayo de 2011, realice en representacin de la Contralora General de Cuentas, examen especial de auditora al Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, con registro de cuentadancia No. P3-7.

En el desarrollo de la auditoria, se observaron las Normas Internaciones de Auditoria, Normas de Auditoria del Sector Gubernamental, Acuerdos internos aprobados por la Contralora General de Cuentas, leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad auditada. Como resultado del trabajo realizado se formulo un hallazgo relacionado con el incumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, formulando las acciones legales y administrativas correspondientes, el cual se adjunta para su conocimiento y trmite respectivo. Atentamente,

Lic. Carlos Miguel Anleu Mazariegos Auditor Gubernamental.

Vo.Bo. Lic. Heber Othniel Ruano Corado Supervisor Gubernamental.

Guatemala, 05 de septiembre de 2011.

Licenciado Werner Eduardo Montiel Aldana Gerente y Representante Legal Plan de Prestaciones del Empleado Municipal Presente.

El Auditor Gubernamental designado de conformidad con el Nombramiento No. DAM-0395-2011, de fecha 26 de mayo de 2011, ha efectuado Auditora Gubernamental, en el Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, especialmente a lo relacionado con la deuda de los servicios de fiscalizacin.

El examen se baso en la revisin de las operaciones y registros financieros de cumplimiento y de gestin, ocurridos durante el perodo comprendido del 01 de enero de 2004 al 31 de agosto del 2011.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditora adjunto.

Este despacho oficializa el informe de auditora respectivo de conformidad con la Ley.

Atentamente,

PLAN DE PRESTACIONES DEL EMPLEADO MUNICIPAL.

1. INFORMACION GENERAL

1.1.

Base Legal

Fue creado mediante Acuerdo Gubernativo numero 1398, de fecha 11 de septiembre de 1968, el cual fue derogado por el Acuerdo Gubernativo numero 537-86 de fecha 7 de agosto de 1989, este a su vez fue sustituido por Decreto Legislativo 44-94, del Congreso de la Republica, Ley Orgnica del Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, publicado en el Diario Oficial No.26 de fecha 5 de julio de 1994 y su Reglamento contenido en Acuerdo No. 02-95 emitido por la Junta Directiva del Plan y publicado en el Diario Oficial No. 93 de fecha 25 de julio de 1995. Se cre como una Entidad Estatal, Autnoma para el cumplimiento de sus fines, de Derecho Pblico, con personalidad jurdica y patrimonio propio. Sus orgenes son motivados por las necesidades de cobertura por vejez, invalidez y muerte del sector laboral de las Municipalidades de la Republica de Guatemala, con excepcin de los servidores pblicos de la Municipalidad de la Ciudad de Guatemala.

1.2

Funcin Dentro de los fines principales del Plan se tienen los siguientes: Aplicar y administrar un rgimen de pensiones y prestaciones para cubrir las necesidades originadas por Vejez, Invalidez y Muerte de todos los trabajadores Municipales de la Republica de Guatemala con excepcin del Municipio de Guatemala. Administrar y proporcionar cualquier otro servicio pblico afn con su actividad.

2. Fundamento legal de la auditoria Los rganos directivos del Plan de Prestaciones, estn constituidos por Junta Directiva, Gerencia y Auditoria Interna. La Junta Directiva esta integrada por un presidente y tres directores propietarios y cuatro suplentes, en representacin de la Asociacin Nacional de Municipalidad (ANAM), Asociacin Nacional de Empleados Municipales (ANEM), Instituto de Fomento Municipal (INFOM) y Ministerio de Trabajo y Previsin Social, respectivamente. Los miembros titulares y suplentes son nombrados por un periodo de cuatro aos y la entidad nominadora podr a su criterio designar a las mismas o distintas personas para el periodo siguiente.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 3.1 Generales Practicar examen especial de auditora atendiendo especficamente lo relacionado con el caso DAM-0978-11-2010, que se relaciona con deuda que tiene pendiente de pagar en Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, a Contralora General de Cuentas, por servicios de fiscalizacin en base al Decreto No. 49-96 del Congreso de la Republica de Guatemala y de acuerdo a los registros de cuenta corriente, tiene un saldo por pagar por el perodo del 01 de enero ao 2004 al 31 de mayo del 2010, por un monto de Q. 1,100,532.82.

3.2 ESPECIFICOS Verificar que la entidad tiene una deuda pendiente con la Contralora General de Cuentas, por servicios de fiscalizacin a la fecha, con base a los presupuestos aprobados de los aos 2004 al 2011. La cual asciende a la cantidad de Q. 1,169,003.62 al 31 de agosto del 2011, segn Decreto No. 49-96 del Congreso de la Repblica de Guatemala, establece que es un cero punto veinticinco (0.25) del uno por ciento (1%) del total de sus respectivos presupuestos anuales. Dichas cuotas debern ser depositadas en los primeros cinco das de cada mes en las oficinas centrales de la Contralora General de Cuentas.

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA El examen especial de auditora, se limito a verificar la obligacin que de conformidad con la legislacin aplicable, debe cumplir el Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, en concepto de servicios de fiscalizacin de la Contraloria General de Cuentas, por el periodo comprendido del 01 de enero de 2004 al 31 de agosto del ao 2011.

4.1 rea Financiera Se determino la obligacin que de conformidad con la legislacin aplicable tiene pendiente de pago El Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, en concepto de servicios de Fiscalizacin, de la Contralora General de Cuentas, tomando como base para el clculo los presupuestos aprobados del periodo del 01 de enero del 2004 al 31 de agosto del presente ao.

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

5.1 Comentario Por el periodo comprendido del 01 de enero 2004 al 31 de agosto de 2011, segn cuadro de integracin del Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, presenta un saldo pendiente de pago a la Contralora General de Cuentas , por servicios de fiscalizacin de Q. 1,169,003.62. Se requiri a la entidad auditada mediante, OFICIO No. DAM-0395-022001, de fecha 07 de septiembre del presente ao, la presentacin de recibos por pagos por servicios de fiscalizacin realizados por Contralora General de Cuentas, por el periodo del 01 de enero del 2001 al 31 de mayo del 2004, sin tener respuesta a lo indicado. 5.2 Conclusin Se determino que la Contralora General de Cuentas, efectu Auditoria Gubernamental integral por el periodo fiscal comprendido del 01 de julio de 2004 al 31 de agosto de 2009, la cual se realiz en el ao 2009.

5.3

Recomendaciones La Junta Directiva del Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, debe gestionar ante la Contralora General de Cuentas, la suscripcin de un convenio de fiscalizacin y pago de lo adeudado, por el periodo del 01 de enero del 2004 al 31 de agosto del 2011, por los servicios de fiscalizacin prestados, valor que asciende a Q. 1,169,003.62.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORIA Como resultado de la auditoria se determino que el Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, tiene una deuda por servicios de fiscalizaciones al 31 de agosto del presente ao por un monto de Q. 1,169,003.62.

7. RESPONSABLES DEL PERIODO AUDITADO Se requiri informacin mediante OFICIO No. DAM-0395-03-2011, de fecha 20 de septiembre del presente ao, sin tener respuesta de la entidad, y venciendo el plazo establecido para la entrega de la misma.

8. COMISION DE AUDITORIA

Lic. Carlos Miguel Anleu Mazariegos Auditor Gubernamental

Lic. Heber Othniel Ruano Corado Supervisor Gubernamental

9. INFORME CONOCIDO POR:

PLAN DE PRESTACIONES DEL EMPLEADO MUNICIPAL, INTEGRACION DE PAGOS PENDIENTES EN CONCEPTO DE SERVICIOS DE FISCALIZACION A LA CONTRALORIA.

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES.

AOS 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL

INGRESOS Q. 49,000,000.00 Q. 70,600,000.00 Q .76,797,954.00 Q. 65,480,780.00 Q. 68,725,100.00 Q. 78,371,085.00 Q. 98,771,725.00 Q. 76,282,518.67 Q. 584,029,162.67

FUENTE: MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

*NOTA: El calculo de determino de acuerdo al Articulo No. 1 del Decreto No. 49-69, del Congreso del la Republica de Guatemala. En el ao 2011 es proporcional de enero al mes de agosto 2011, Corresponde el 0.25 del 1% de sus respectivos presupuestos anuales.

SERVICIOS DE FISCALIZACION PAGADOS A LA CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DE ENERO AO 2001 A MAYO 2004. AO 2001 AO 2002 AO 2003 AO 2004 TOTAL
Q. 56,199.96 Q. 90,077.64 Q. 93,750.00 Q. 51,041.69 Q. 291,069.29

ESTADO DE CUENTA AL 31 DE AGOSTO DEL 2011 PLAN DE PRESTACIONES DEL EMPLEADO MUNICIPAL SALDO TOTAL Q. 1,460,072.91 MENOS PAGOS EFECTUADOS Q. 291,069.29 SALDO POR PAGAR A CGC. Q. 1,169,003.62