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DICAS FINAIS Superman e seus AMIGOS

Amigos, seguem vrias dicas determinantes para vocs! Algumas delas, utilizei nas provas passadas! Outras, apresento nesse exame! So temas sempre explorados, sempre mesmo, e que normalmente caem nas provas! Faam desse material um passatempo de ltima hora! Temos mensagens de vrios amigos aqui, como os Professores Rafael Tonassi, Aryanna Manfredini, Rodrigo Padilha, Paulo Machado, dentre outros! E MUITAS DICAS minhas aqui para vocs!!! Alm dessas, peguem as dicas de penal do Prof. Felipe Novaes que esto no nosso site www.supermandaoab.com.br, ok? Aproveitem e vejam a mensagem final que foi postada l para vocs em vdeo!!! Um beijo no corao de todos, fiquem com Deus, PB O Superman da Oab

DICAS ESPECIAIS TRIBUTRIO Prof. Pedro Barretto O SUPERMAN DA OAB Dica 1: Princpios Tributrios Amigos, fiquem atentos com as excees aos princpios tributrios, especialmente os princpios da legalidade, anterioridade e irretroatividade. Logo, se lembrem: a) No precisa de lei para: - atualizar monetariamente a base de clculo dos tributos; - antecipar a data de recolhimento dos tributos; - criar obrigaes acessrias; - majorar e reduzir os 4 impostos extra-fiscais (II, IE, IPI e IOF) b) No se aplica o princpio da irretroatividade nas seguintes leis: - leis interpretativas; - leis benficas em penalidade (salvo se j houve pagamento ou coisa julgada) - leis que alteram critrios formais do lanamento c) So tributos que incidem imediatamente, no precisando esperar o exerccio financeiro seguinte e nem a noventena: - impostos extraordinrios de guerra; - emprstimos compulsrios para guerra externa ou calamidade pblica; - II, IE e IOF; d) So tributos que s se sujeitam noventena: - IPI - Contribuies Sociais de Seguridade Social - Atos de RESTABELECIMENTO de ALQUOTA reduzida na CIDE dos Combustveis; - Atos de RESTABELECIMENTO de ALQUOTA reduzida no ICMS dos Combustveis que incide na origem de operaes inter-estaduais; e) So tributos que s respeitam o dia 1 de Janeiro (no respeitando a noventena): - IR

- majoraes de BASE DE CLCULO de IPTU - majoraes de BASE DE CLCULO de IPVA DICA 2: ISENES - O STF ACABOU DE JULGAR QUESTO INOVADORA! Admitiu que em certos casos especiais possa uma lei ordinria estadual conceder iseno de ICMS, quebrando a velha regra que SOMENTE CONVNIOS APROVADOS NO CONFAZ poderiam isentar o ICMS; agora, possvel tambm, em casos excepcionais, que a iseno de ICMS venha por lei, em casos em que se comprove que no ocorre afetao ao federalismo nem a livre e leal concorrncia; foi um caso do Estado do Paran, no qual se concedeu iseno a concessionria fornecedora de energia eltrica, a qual foi isenta de ICMS quando vendesse energia para Igrejas e Templos Religiosos.A inteno foi baratear o preo final do servio para tal perfil de adquirente! Afora esse precedente, isenes de ICMS tem que ser concedidas por CONVNIOS, aprovados no CONFAZ; nos demais tributos, somente por lei, a qual, deve ser uma LEI ESPECFICA; Isenes devem ser autnomas, vigorando a vedao de iseno HETERNOMA; logo, um ente no pode conceder iseno de tributo de outro ente, o que afetaria a autonomia, consagrando caso (vedado!) de iseno heternoma; As isenes so causas de EXCLUSO DO CRDITO, e, no obstante, no impeam a ocorrncia do fato gerador (o qual ocorre!) e a formao do vnculo jurdico obrigacional tributrio, IMPEDEM O LANAMENTO, o qual no tem por que ser feito; Isenes SO REVOGVEIS, SALVO SE FORAM DADAS A PRAZO CERTO E SOB CONDIO; O STF mantm seu entendimento que NO SE APLICA O PRINCPIO DA ANTERIORIDADE quando REVOGADA UMA ISENO. DICA 3: PRESCRIO TRIBUTRIA CONTRA A FAZENDA A PRESCRIO tributria pode correr contra a fazenda pblica (execuo fiscal) e contra o contribuinte (repetio de indbito); Na execuo fiscal, existem duas prescries contra o fisco; a ordinria, de 5 anos, que corre entre a constituio definitiva do crdito e o despacho citatrio na execuo fiscal e a INTERCORRENTE, que corre com 5 anos aps se passar um ano de quando se suspendeu a execuo fiscal; Ambas as prescries podem ser conhecidas de ofcio, sendo que, na intercorrente, SOMENTE APS OUVIDO O REPRESENTANTE DA FAZENDA PBLICA; DICA 4: PRESCRIO NA REPETIO DE INDBITO Qualquer que seja o tributo, o prazo de prescrio para a repetio de indbito de 5 anos, contados a partir do momento em que o pagamento indevido foi feito! NO SE APLICA MAIS A ABOLIDA TESE DO 5 +5; A LC 118/05 que acabou com a tese do 5 + 5 no pde ser aplicada retroativamente, no obstante tivesse pretendido, pois a sua aplicao retroativa inconstitucional. DICA 5: COMPETNCIA TRIBUTRIA Lembrem-se que todos os entes podem criar taxas e contribuies de melhoria. Somente a Unio pode criar emprstimos compulsrios e contribuies especiais, ressalvadas apenas duas excees quanto a essas ltimas, quais sejam: a Contribuio de Iluminao Pblica (CIP) de competncia dos Municpios e do DF, bem como, cada ente cobra a Contribuio

Previdenciria do seu prprio servidor pblico. Nos impostos, basta lembrar quais so os trs impostos dos municpios (IPTU, ITBI e ISS) e os trs dos Estados (ITD, ICMS e IPVA),, pois todos os outros so da Unio (II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, IGF, Residuais e Extraordinrios de Guerra), sempre lembrando que o DF, em face da competncia cumulativa, cobra os trs municipais e os trs estaduais!

TOP 5 do Direito Constitucional PROF. RODRIGO PADILHA 1. Liminar em ao direta de inconstitucionalidade por omisso! Ateno pessoal, at meados de 2009 o STF decidiu e a doutrina era esmagadora no sentido de no admitir liminar em ADIO. Porm, com a inovao trazida pela lei 12063/09 Lei 9868/99 passou a se admitir tal medida, por isso impossvel sentar para fazer prova sem ler o art. 12-F TODO! 2. Liminar em mandado de segurana - Assim como a ADIO, o mandado de segurana teve o empurro de uma nova lei. a Lei 12016/09 trouxe a seguinte regra: no cabe liminar em MS quando se tratar: a) compensao de crditos tributrios, b) a entrega de mercadorias e bens provenientes do exterior, c) a reclassificao ou equiparao de servidores pblicos e d) a concesso de aumento ou a extenso de vantagens ou pagamento de qualquer natureza. P.S: de regra a apelao em MS s ser recebida no efeito devolutivo. Salvo nessas 4 hipteses! 3. Em mandado de injuno, atualmente, o STF adota, na grande maioria das decises, a teoria concretista. Isto , ele autoriza o exerccio do direito utilizando como base para o exerccio uma outra lei (ex. MI 670, 712, 721, etc), mas se cair na prova que o STF sempre adota posio concretista a resposta e\ser ERRADO! porque por vezes concretista (maioria), mas por vezes ser no concretista (ex. MI 708) 4. Alimentos: a mais nova Emenda constitucional (EC 64/10) incluiu direito a alimentos ao rol dos direitos sociais. Desta forma, como direitos sociais so considerados direitos de segunda dimenso (ou gerao) se constituem prestao positiva do Estado, um facere. Logo, a Unio, Estado, DF e Municpio so obrigados (solidariamente) a garantir o direito a alimentos a pessoas que no possuem condies de sustento. 5. Vale uma ltima dica sobre direitos fundamentais: a CESPE adota teoria do Norberto Bobbio sobre a dimenso dos direitos fundamentais, desta forma so 4 as geraes: a) 1a. direitos a prestao negativa (1789) ex. vida e liberdade (direitos civis e polticos). b) 2a. direitos a prestao positiva (1919) ex. dir. do trabalhador, moradia, alimentos, previdncia (direitos sociais) c) 3a. direitos a tutela dos direitos transindividuais ex. meio ambiente, paz, informao (difusos e coletivos) d) 4a. direto a engenharia gentica ex. pesquisas com clulas tronco, congelamento de embrio.

Galera, boa sorte! Caiam dentro que a prova de vcs, Fora!!!!

TRABALHO Prof. Rafael Tonassi Ol Galera A prova est chegando e temos que arrebentar em trabalho e processo do trabalho para deixarmos logo para trs essa primeira fase. Vamos ficar atentos as novas Orientaes Jurisprudenciais que foram editadas, bem como na smula 425 do TST. Recursos tambm uma matria que temos que dar uma ateno especial, o art. 896 que versa sobre Recurso de Revista cobrado em praticamente todas as provas. Acredito em uma pergunta sobre periculosidade e insalubridade, ento devemos dar uma estudada nos artigos 192 e 193 da CLT, e nas smulas 47/80/298/364 do TST. Tambm acho que cai uma pergunta sobre equiparao salarial do art. 461 e da smula 06 do TST ou ainda no tema salrio e remunerao uma pergunta sobre salrio in natura do art. 458 c/c a smula 367. No podemos esquecer tambm de dois temas recorrentes na nossa prova, Procedimento Sumarssimo dos 852 A ao 852 I e Comisso de Conciliao Prvia do art. 625 A ao 625 H. ltima dica de hoje garantia d emprego, acho que eles vo cobrar alguma garantia de emprego, vamos dar uma estudada nas principais, gestante, membro da Cipa, membro da CCP, acidente de trabalho e o mais importante dirigente sindical do artigo 543 da CLT c/c a smula 369 do TST. A vo as novas ojs e a smula 425 do TST Sucesso a todos Rafael Tonassi

DIREITO TRIBUTRIO Prof. Pedro Barretto (O SUPERMAN DA OAB) 1) Amigos, lembrem-se das competncias tributrias: a) todos os entes podem cobrar taxas e contribuies de melhoria;

b) em regra, somente a Unio cobra os tributos especiais (emprstimos compulsrios e contribuies especiais); s h 2 excees: a CIP (Municpios e DF) e a Contribuio Previdenciria do Servidor Pblico (cada ente cobra a sua); c) nos impostos, basta lembrarmos que os Municpios criam 3 impostos (IPTU, ITBI e ISS) e os Estados tambm (ITD, ICMS e IPVA); todos os demais so da Unio! Sempre lembrando que o DF,em razo da competncia cumulativa, tem os 3 municipais e os 3 estaduais, sendo competente nos 6 impostos! 2) Ainda na competncia, lembrem que a competncia SEMPRE INDELEGVEL, ainda que se admita a delegao de capacidade tributria, o que no permite reconhecer que se delegou competncia! 3) Lembrem da competncia residual tributria! Nela, a Unio pode criar outros impostos alm dos j previstos na Constituio! O mesmo com as contribuies de seguridade social! Em ambos os casos, no esqueam, SOMENTE POR LEI COMPLEMENTAR, no cabendo medida provisria! 4) Quanto aos princpios, recordem-se que apenas trs impostos so regidos pelo princpio da progressividade: o IPTU, ITR e IR! Nenhum outro pode! Normalmente o examinador inclui o ITBI! No pode! Somente os trs citados: IR, IPTU e ITR! Cuidadopara no incluir o IPI e o ICMS; esses dois so regidos pela SELETIVIDADE, sendo que no IPI de modo obrigatrio e no ICMS facultativo! Lembrem das nossas aulas e das revises o IPI ser seletivo e o ICMS poder ser seletivo. 5) Lembrem-se que somente em 3 casos as leis tributrias retroagem: a) leis interpretativas; b) leis que mudam aspectos formais do lanamento; c) leis benficas em penalidade (desde que no tenha ocorrido coisa julgada ou pagamento). 6) Recordem-se que os 4 impostos extra-fiscais so exceo ao princpio da legalidade, podendo ser majorados e reduzidos por ato executivo! Falo do II, IE, IPI e IOF! E, quando majorados, salvo o IPI que se sujeita noventena (e apenas a ela!), o II, IE e IOF incidem imediatamente, na hora! 7) Os tributos se criam por lei ordinria, mas, em quatro casos, o gabarito associar eles lei complementar: a) emprstimos compulsrios; b) impostos residuais; c) contribuies de seguridade social residuais; d) imposto sobre grandes fortunas. Nesses quatro casos, como a matria de lei complementar, no caber uso de medida provisria, pois vedado MP em matria de LC; nos demais casos,em todos os outros, havendo relevncia e urgncia, caber uso de MP. 8) Apenas dois impostos se sujeitam obrigatoriamente a lanamento de ofcio: o IPTU e o IPVA; os demais impostos, quando caram, o gabarito deu lanamento por homologao! Agente s marca L.O. se for IPTU e IPVA! Fora dos impostos, tem mais 4 tributos que se sujeitam a L.O., que so as taxas, contribuies de melhoria, CIP e Contribuies Profissionais! 9) Lembrem-se, nas imunidades, que os exportadores so protegidos pelo constituinte, ao contrrio dos importadores! Logo, no incide IPI, ICMS, CIDE e

CONTRIBUIO SOCIAL sobre a EXPORTAO, PODENDO SE COBRAR TODOS ESSES NA IMPORTAO! 10) Quanto suspenso, extino e excluso do crdito tributrio, recordem-se que apenas a iseno e a anistia so causas de excluso do crdito; quanto s outras,se terminar em o + pagamento e decadncia, dar extino; as que sobram (que no terminam em o), so causas de suspenso! Tomar cuidado apenas com as liminares, que sempre suspendem e no extinguem nem excluem, pois as vezes o examinador cita a concessO de liminar em Mandado de Segurana, ou concessO de tutela antecipada nas aes ordinrias, e, a, voc no pode confundir no nosso conhecido macete do o; cuidado com a palavra concesso. Repito o macete: se terminar em o e no for iseno (pois essa, causa de excluso), o gabarito dar extino; cuidado com a palavra concesso! Das que no terminam em o, a anistia exclui, o pagamento e a decadncia extinguem, todas as demais suspendem!!!

DIREITO ADMINISTRATIVO: Prof. Pedro Barretto (O SUPERMAN DA OAB)

PONTOS COTADOS: PONTO 1. PODERES PONTO 2. ATOS PONTO 3. SERVIDORES PBLICOS PONTO 4. SERVIO PBLICO PONTO 5. ORGANIZAO DA ADMINISTRAO PONTO 6. BENS PONTO 7. LICITAES PONTO 8. INTERVENO NA PROPRIEDADE PONTO 9. RESPONSABILIDADE CIVIL DO ESTADO PONTO 1. PODERES
1. Qual a diferena entre PODER VINCULADO E PODER DISCRICIONRIO? - ambos decorrem da lei (legalidade); - o poder vinculado dever e no comporta anlise de mrito; - o poder discricionrio propicia uma escolha ao agente administrativo, analisando CONVENINCIA + OPORTUNIDADE opta pelo melhor para o interesse pblico; - mesmo no poder discricionrio, os ATOS DISCRICIONRIOS TEM ELEMENTOS VINCULADOS (COMPETNCIA, FINALIDADE e FORMA) 2. Quais so os PODERES da Administrao Pblica? a) PODER NORMATIVO ou REGULAMENTAR b) PODER DISCIPLINAR c) PODER HIERRQUICO d) PODER DE POLCIA

3. O PODER DE POLCIA delegvel? - No! O que se admite a delegao apena de aspectos materiais; - a competncia para o exerccio do poder de polcia do ente que tem competncia para legislar e regular a atividade 4. O PODER DISCIPLINAR permite punir em razo de vnculo geral ou de vnculo especfico com a Administrao? - VNCULO ESPECFICO, diferente do poder de polcia que legitima a punio em razo de um vnculo geral entre toda a coletividade e a Administrao Pblica 5. Quem pode ser punido pelo PODER DISCIPLINAR? Existe discricionariedade no seu exerccio? - podem ser punidos os agentes administrativos que praticam infraes funcionais; - podem ser punidos particulares ligados por vnculo especfico Administrao - comprovada a infrao, OBRIGATRIA A APLICAO DA SANO; deve SEMPRE SER MOTIVADA A SANO! - a discricionariedade apenas para capitular ou no a conduta como tpica e dosar a penalidade, JAMAIS P/ ESCOLHER PUNIR OU NO 6. O PODER HIERRQUICO se exerce entre Administrao Direta e Indireta? - No! S se fala em hierarquia quando h subordinao; - No h poder hierrquico entre diferentes pessoas jurdicas ou poderes; - No h subordinao e sim vinculao entre o ente e a Administrao Indireta; 7. Quanto ao PODER REGULAMENTAR, admissvel em nosso ordenamento o DECRETO REGULAMENTAR AUTNOMO? - sim, em DUAS HIPTESES, previstas no art.84, VI, CRFB/88: (EC 32/01) a) organizao e funcionamento da Administrao federal - no pode implicar em aumento de despesas - no pode criar nem extinguir rgos b) extino de funes e cargos pblicos vagos 8. Qual a relao entre o ABUSO DE PODER, o EXCESSO DE PODER e o DESVIO DE PODER? - o ABUSO DE PODER GNERO, do qual o excesso e o desvio so espcies; - ocorre o EXCESSO DE PODER quando a autoridade age fora dos limites de sua atribuio; VCIO DE COMPETNCIA; no se burla a finalidade do ato; apenas se carece de legitimidade para a prtica;

- ocorre o DESVIO DE PODER (ou DE FINALIDADE) quando o ato praticado com fim diverso do permitido; VCIO DE FINALIDADE; no pressupe autoridade incompetente;

PONTO 2. ATOS ADMINISTRATIVOS


9. Quais so os ELEMENTOS DO ATO ADMINISTRATIVO? - competncia; finalidade; forma; objeto; motivo. 10. Quais so os ATRIBUTOS DO ATO ADMINISTRATIVO? - presuno de legitimidade e veracidade; - imperatividade; - coercibilidade ou exigibilidade (meios indiretos de cumprimento); - auto-executoriedade (meios diretos de cumprimento) 11. Quais so formas de RETIRADA DOS ATOS ADMINISTRATIVOS do mundo jurdico? - ANULAO --- Vcio de Ilegalidade na FORMAO DO ATO - REVOGAO --- NO H ILEGALIDADE! Conven./Oportun. - CASSAO --- Ilegalid. SUPERVENIENTE culpa/beneficirio - CADUCIDADE --- Ilegalid. SUPERVENIENTE Nova Lei - CONTRAPOSIO- NO H ILEGALIDADE NOVO ATO ADM 12. A COMPETNCIA para a prtica do ato renuncivel? O que DELEGAO e AVOCAO? - a competncia IMPRORROGVEL, IMPRESCRITVEL e IRRENUNCIVEL; SEMPRE! - delegao e avocao NO SIGNIFICAM RENNCIA DE COMP. -DELEGAO mera TRANSFERNCIA TEMPORRIA DA ATRIBUIO; s pode entre agentes de mesma hierarquia ou para subordinados e , revogvel; quem RESPONDE PELOS DANOS A TERCEIROS O DELEGATRIO; - a AVOCAO a busca da competncia de outro agente; s cabe os subordinados. 13. Em quais hipteses no se admite delegao? - Nos termos do art.13 da Lei 9.784/99, so trs hipteses: a) matrias de competncia exclusiva b) decises de recursos administrativos c) edio de atos de carter normativo 14. A persecuo da realizao do interesse pblico finalidade genrica ou especfica dos atos administrativos? O desvio de poder se caracteriza por violao finalidade genrica ou especfica? - satisfazer o interesse pblica a FINAIDADE GENRICA de todo ato administrativo; - cada ato tem uma FINALIDADE ESPECFICA, a qual, se desrespeitada, materializa o DESVIO DE PODER, espcie de abuso de poder. perante

15. O que o PRINCPIO DA INSTURMENTALIDADE DAS FORMAS? - a FORMA o MEIO DE EXTERIORIZAO DA VONATDE DA ADMINISTRAO. O princpio da INSTRUMENTALIDADE busca dar efetividade ao ato se o interesse especfico foi atingido, satisfazendo o interesse pblico, mesmo que o ato tenha sido praticado com forma diversa da pretendida. - decorre da parmia "pas de nullit suns grief", que ensina que no haver nulidade sem prejuzo ocorrido. - em regra, o vcio de forma sanvel,admitindo convalidao do ato. 16. Todo ato administrativo tem motivo? E motivao? Se um ato discricionrio motivado, sem exigncia legal para tal fim, a motivao dada vincula? Qual Teoria rege a matria? - nem todo ato administrativo tem que ter motivao (exposio dos fundamentos de sua prtica), ainda que todo ato tenha MOTIVO; - se o agente motivou o ato, ficar vinculado a essa motivao; caso ela se verifique falsa, o ato ser invalidvel, com base na aplicao da TEORIA DOS MOTIVOS DETERMINANTES; - em regra, os atos devem ser motivados, com base no princpio da transparncia, que emana do princpio da publicidade; - exemplo de atos que dispensam motivao o das nomeaes e exoneraes de cargos de comisso. Nesses casos se fala em NOMEAO E EXONERAO AD NUTUM. 17. A TEORIA DOS MOTIVOS DETERMINANTES se aplica a atos vinculados ou apenas aos discricionrios? - tanto a vinculados como a discricionrios; mesmo que no fosse necessrio motivar o ato; se motivou, se vincula! 18. A ANULAO dos atos administrativos pode ser feita pela prpria administrao? Independente de provocao? Pode ser feita pelo Judicirio? Opera efeitos retroativos? se baseia em qual fundamento? - o ato sempre se anula por vcio de legalidade na sua gneses; a ilegalidade a razo bsica de sua anulao; - pode ser anulado de ofcio pela Administrao, como base no auto-tutela (Smula 473, STF) - pode ser anulado pelo Poder Judicirio; - opera efeitos ex tunc, respeitando os direitos adquiridos por boa-f; princpio da terceiros de

- alguns vcios sanveis, em regra de competncia e forma, permitem Administrao optar por no anular e sim CONVALIDAR. A convalidao medida discricionria.

19. O que REVOGAO? O Poder Judicirio pode revogar ato administrativo? Opera efeitos retroativos? Est ligada legalidade? - a revogao conduta ligada CONVENINCIA e OPORTUNIDADE; s cabe em ATOS DISCRICIONRIOS; - o ato era LEGAL, no havendo vcio de ilegalidade; apesar, deixou de ser interessante para a Administrao Pblica; - s a Administrao pode REVOGAR atos administrativos; no pode o Poder Judicirio fazer controle de mrito do ato; - como no havia ilegalidade, a revogao opera ex nunc. 20. Quais atos no so passveis de revogao? - atos VINCULADOS no h controle de mrito; - atos CONSUMADOS j exauriram seus efeitos; 21. Quais so as modalidades de extino de atos administrativos em razo de ilegalidade superveniente? Qual a diferena entre elas? - fala-se da CASSAO e da CADUCIDADE; - na CASSAO o administrado deixa de cumprir requisitos na execuo do ato; h uma postura indevida; o ato fica Administrao cassa o ato; comum com licenas e alvars; obrigatrios ilegal; a

- na CADUCIDADE uma nova lei torna o ato anterior ilegal; no h postura infracional do administrado; 21. O que CONTRAPOSIO? - na CONTRAPOSIO um novo ato administrativo praticado e torna o anterior sem efeitos; o exemplo das nomeaes/exoneraes;

PONTO 3. SERVIDORES PBLICOS


22. Qual a diferena entre AGENTES e SERVIDORES PBLICOS? - AGENTE PBLICO gnero, do qual SERVIDOR PBLICO espcie; - h basicamente trs tipos de agentes pblicos: a) agentes polticos; b) particulares colaboradores; c) agentes administrativos (servidores pblicos) 23. Quais as categorias de agentes administrativos/servidores? - h trs categorias bsicas: a) servidores temporrios (art.37, IX, CRFB/88) b) servidores estatutrios (vnculo legal e DEFINITIVO) c) celetistas (vnculo contratual e DEFINITIVO)

24. Os AGENTES TEMPORRIOS precisam fazer concurso pblico? Adquirem estabilidade? Litigam na Justia do Trabalho? - s podem ser contratados em caso de excepcional interesse pblico (art.37, IX, CRFB/88) - no precisam fazer concurso pblico; - o vnculo por tempo determinado e no gera estabilidade; - litigam na justia comum e no na justia do trabalho; 25. Quais agentes so regidos pela Lei 8.112/91? - apenas os SERVIDORES ESTATUTRIOS CIVIS DA UNIO; - no se aplica aos militares; - no se aplica aos celetistas com vnculo contratual; - no se aplica aos temporrios; - no se aplica aos servidores estaduais, distritais e municipais; 26. necessrio CONCURSO para ingressar no servio pblico permanente? Precisa pro REDA? - seja estatutrio ou celetista, deve fazer concurso para poder ingressar no servio pblico permanente; - no REDA no precisa de concurso, pois se trata de servio temporrio; 27. Qual o PRAZO DE VALIDADE DOS CONCURSOS? - de AT 2 ANOS; no sempre de dois anos; de AT dois anos; 28. Quem passa em concurso pbico tem direito subjetivo nomeao? - dentro do prazo de validade do concurso, tem direito; s pode nomear pessoas de outro concurso se nomear todas do anterior, ou, caso se esgote o prazo de validade; 29. Qual a diferena entre PROVIMENTO e VACNCIA dos cargos pblicos? - o provimento a via de OCUPAO do cargo pblico; - a vacncia a via de DESOCUPAO do cargo pblico; 30. Quais so as nicas duas modalidades de PROVIMENTO e VACNCIA AO MESMO TEMPO? - a PROMOO e a READAPTAO; - quando o agente promovido, ele alcana um provimento derivado; cargo que deixa alvo de vacncia; j o

- quando o agente deficiente readaptado ocorre um provimento derivado; para o seu cargo ocorre vacncia. 31. Qual o ato pelo qual se ingressa numa nova carreira pblica? Existe provimento derivado de uma carreira para outra?

- o ato de ingresso o PROVIMENTO ORIGINRIO, que se d NOMEAO; - s ocorre PROVIMENTO DERIVADO dentro da PRPRIA j tem que ter ocorrido provimento originrio anterior.

pela CARREIRA;

32. Aps a NOMEAO, qual o PRAZO PARA a INVESTIDURA? -o prazo de 30 dias para TOMAR A POSSE, que o ato pelo qual a INVESTIDURA NA CARREIRA;

ocorre

- se no for tomada posse em 30 dias a nomeao fica SEM EFICCIA; no caso de exonerao; no se exonera quem no tomou posse; apenas fica sem efeito a nomeao; 33. Tomada Posse aps a nomeao, qual o prazo para o EXERCCIO? - tomada posse nos 30 dias aps a nomeao, o servidor deve entrar em exerccio em AT 15 DIAS aps essa investidura, sob pena de exonerao! 34. Quais so as espcies de PROVIMENTO DERIVADO? - PROMOO - READAPTAO - REVERSO - REINTEGRAO - RECONDUO - APROVEITAMENTO 35. Na Readaptao, o que ocorre se no houver cargo disponvel para o agente redesignado? -ocorrer a APOSENTADORIA POR INVALIDEZ. 36. Qual espcie de PROVIMENTO DERIVADO representa o retorno de um agente aposentado ao servio pblico? - a REVERSO. 37. Quais so os trs provimentos derivados que s se aplicam a servidores ESTVEIS? - REINTEGRAO; RECONDUO; APROVEITAMENTO. 38. Qual espcie de PROVIMENTO DERIVADO decorre de ANULAO DE ATO ADMINISTRATIVO DE DEMISSO? - a medida a REINTEGRAO; - o servidor demitido injustamente que consegue a anulao do ato reintegrado, FAZENDO JUS A INDENIZAO; - s servidores estveis podem ser reintegrados; - se algum servidor ocupou o cargo do servidor demitido e reintegrado, ser reconduzido ao seu cargo anterior; 39. Havendo reconduo em razo de reintegrao, existe direito de indenizao em favor do servidor reconduzido? Se no for possvel efetivar a reconduo o que ocorre com o servidor?

- o servidor reconduzido no tem direito a indenizao; - no sendo possvel a reconduo, ocorrer o APROVEITAMENTO; - no cabendo APROVEITAMENTO, servidor ficar em DISPONIBILIDADE REMUNERADA; a remunerao ser proporcional ao TEMPO DE SERVIO; 40. Havendo disponibilidade, o que ocorre se surgir cargo vago compatvel? - o servidor que est disponvel e recebendo ser aproveitado de imediato; ato obrigatrio, no h discricionariedade; 41. Quais so os casos de reconduo no servio pblico? - so dois: a) reconduo em razo de perda do cargo para servidor que obteve reintegrao aps anulao de ato de demisso; b) inaptido em estgio probatrio em novo cargo pblico; 42. Quais so as modalidades de DESOCUPAO ou VACNCIA do cargo pblico? - Existem 7 modalidades: a) PROMOO b) READAPTAO c) FALECIMENTO d) APOSENTADORIA e) POSSE EM NOVO CARGO INACUMULVEL f) DEMISSO (carter punitivo) g) EXONERAO (no tem carter punitivo) 43. Quais situaes permitem CUMULAO DE CARGOS PBLICOS? a) dois cargos de PROFESSOR; b) um cargo de PROFESSOR + um cargo TCNICO CIENTFICO Ex: Juiz/Promotor/Procurador + Professor c) dois cargos de PROFISSIONAL DE SADE d) um cargo efetivo + cargo de VEREADOR

DIREITO ADMINISTRATIVO Prof. Joo Paulo Oliveira Licitaes Modalidades Dicas sobre Resumo do Cabimento Amigos, seguem algumas dicas a vocs! CONCORRNCIA: A) Obras e servios de engenharia com o valor maior do que R$ 1.500.000,00 (um milho e quinhentos mil reais); B) outras contrataes com valor superior a R$ 650.000,00 (seiscentos e cinqenta mil reais);

C) licitaes internacionais; D) registro de preos; E) concesso de servios pblicos; F) compra e venda e bens imveis; G) concesso de uso privativo de bens pblicos; H) Alienao de bens mveis cujo valor seja superior a R$ 650.000,00 (seiscentos e cinqenta mil reais). TOMADA DE PREOS: A) Obras e servios de engenharia de valor superior a R$ 150.000,00 (cento e cinqenta mil reais) at R$ 1.500.000,00 (um milho e quinhentos mil reais); B) outras contrataes com valor maior que R$ 80.000,00 (oitenta mil reais), at R$ 650.000,00 (seiscentos e cinqenta mil reais); C) licitaes internacionais, desde que o rgo tenha cadastro de licitantes internacionais e o valor fique compreendido entre os referentes para a modalidade. Se a licitao internacional tiver valores maiores dos os indicados nos itens A e B, s poder ser feita por concorrncia. CONVITE. A) Obras e servios de engenharia com valor at R$ 150.000,00 (cento e cinqenta mil reais); B) outras contrataes at R$ 80.000,00 (Oitenta mil reais); C) licitaes internacionais, desde que no exista interessado no territrio brasileiro em participar do certame e o preo se adqe ao quanto indicado nos itens A e B. CONCURSO. Modalidade de licitao para escolha de trabalhos tcnicos cientficos e artsticos, tais como monografias, projetos e arquitetura e obras de engenharia. LEILO. Modalidade de licitao para alienao de bens mveis e imveis: A) bens mveis 1. inservveis (cujo valor no ultrapasse R$ 650.000,00 (seiscentos e cinqenta mil); 2. penhorados (na prova podem vir como empenhados); 3. legalmente apreendidos. B) bens imveis 1. adquiridos atravs de dao em pagamento; 2. adquiridos atravs de procedimentos judiciais. PREGO. Modalidade de licitao para compra de bens comuns e a prestao de servios comuns, admitindo-se, ainda, o registro de preos, desde que para bens e servios comuns

Estatuto da OAB Prof. Paulo Machado


1 Um assunto muito exigido sobre os tipos de inscrio (art. 10 da Lei 8.906/94). Importante lembrar que com a inscrio principal o advogado pode exercer a sua atividade ilimitadamente naquele estado no qual inscrito e, eventualmente, em qualquer outro estado. Caso passe a atuar em mais de 5 causas por ano em outro estado, dever providenciar a inscrio suplementar (art. 10, 2, do Estatuto da Advocacia e da OAB). 2 Pontos extremamente importantes so: licena, cancelamento, impedimento e incompatibilidade. O art. 28 do Estatuto traz, num rol taxativo, os casos de incompatibilidade (proibio total do exerccio da advocacia). Porm, algumas dessas atividades incompatveis tm carter definitivo (o que leva ao cancelamento da inscrio art. 11, IV, do Estatuto) e outras tm carter temporrio (levando licena art.12, II, do Estatuto). No art. 30 do EAOAB, encontramos em dois incisos as hipteses de impedimento (proibio parcial do exerccio da advocacia). 3 Ainda em matria de impedimento e incompatibilidade, o candidato deve se atentar para o disposto no ar. 28, I, in fine, do Estatuto, que determina que so incompatveis os membros da Mesa do Poder Legislativo, ao passo que so apenas impedidos os membros do Legislativo que no compem a Mesa (art. 30, II). 4 O art. 7, 2, do Estatuto da Advocacia traz a questo da imunidade profissional do advogado em relao injria, difamao e desacato. Porm, por fora da ADI n 1.127-8, a expresso desacato foi considerada inconstitucional. Observe que a imunidade profissional do advogado no absoluta, uma vez que a OAB poder puni-lo pelos excessos que cometer. 5 Os mandamentos do Cdigo de tica e Disciplina so sempre objeto de prova. Leia-o atentamente, principalmente os arts. 2 ao 43. 6 Na responsabilidade penal do advogado h crimes que o mesmo pode vir a cometer no exerccio da sua profisso e que no h imunidade, sendo alguns deles: violao de sigilo profissional (art. 154, CP), sonegao de autos (art. 356, CP), patrocnio infiel, tergiversao e patrocnio simultneo (art. 355, CP). 7 As infraes e sanes disciplinares (arts. 34 ao 41 do EAOAB) devem ser estudadas com afinco. Observe o art. 37, II, que trata da reincidncia, e os pargrafos 2 e 3 do mesmo artigo, que determinam que a suspenso, nesses casos, ser por prazo indeterminado. 8 A reabilitao disciplinar tratada no art. 41 do Estatuto e pode ser requerida um ano aps o cumprimento da sano disciplinar, diante de provas efetivas de bom comportamento. Entretanto, o pargrafo nico do mesmo artigo determina que quando a sano disciplinar resultar da prtica de crime, o pedido de reabilitao disciplinar depende da corresponde reabilitao criminal. 9 A prescrio das infraes disciplinares ocorre em 5 anos a partir da constatao oficial do fato pela OAB (art. 43, EAOAB). Existe tambm a prescrio intercorrente. Nesse caso, se o processo ficar parado por mais de 3 anos, o mesmo deve ser arquivado (art. 43, 1, EAOAB). 10 A banca tm exigido muito o Regulamento Geral do Estatuto da Advocacia e da OAB. Embora o RG repita muita coisa do que est no EAOAB e no Cdigo de tica e Disciplina, estude-o completamente e d nfase aos artigos que tratam dos rgos da OAB, quais sejam: arts. 62 a 127. Boa prova!

Processo do Trabalho Prof. Aryanna Manfredini


DICAS: So rgos da Justia do Trabalho (art. 111, CF): Juiz, TRT e TST. Nas comarcas onde no houver juiz do trabalho, o juiz de direito ser investido da jurisdio trabalhista, cabendo da sentena que proferir recurso ordinrio para o TRT (art. 112, CF e 668, CLT). Questo da OAB para reforar a fixao da matria: (CESPE/OAB/2007.1) Nas localidades no abrangidas por jurisdio de vara do trabalho, as demandas trabalhistas sero julgadas pelo juiz de direito. Recurso interposto contra deciso de juiz de direito em matria trabalhista deve ser julgado pelo A tribunal de justia do estado. B tribunal regional federal da regio a que estiver submetida a jurisdio do estado. C STJ. D respectivo tribunal regional do trabalho. RESPOSTA D No esqueam que o STF, na ADI 3395-6 concedeu liminar com efeito ex tunc suspendendo ad referendum toda a qualquer interpretao data ao inciso I, do art. 114 da CF, que inclua na competncia da Justia do Trabalho as causas que sejam instauradas entre o poder pblico e seus servidores, a ele vinculados por tpica relao de ordem estatutria ou jurdico-administrativo. Assim, compete Justia do Trabalho processar e julgar as aes oriundas das relaes de trabalho, abrangidos os entes de direito pblico externo e os servidores celetistas da administrao direta e indireta da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios. Tambm compete a Justia do Trabalho: Julgar as aes que envolvam exerccio do direito de greve (art. 114, II e smula vinculante n 23) Aes sobre representao sindical, entre sindicatos, entre sindicatos e trabalhadores, e entre sindicatos e empregadores (art. 114, III). Os mandados de segurana, habeas corpus e habeas data, quando o ato questionado envolver matria sujeita a sua jurisdio (art. 114, IV). Lembre-se: A Justia do Trabalho no possui competncia para processar e julgar aes penais (STF, na ADI 3684-0 DJU 03.08.2007 deferiu a medida cautelar, com eficcia ex tunc, para dar a interpretao conforme, decidindo que o disposto no art. 114, incs. I, IV e IX, da CF, acrescidos pela EC 45/2004, no atribui a Justia do Trabalho competncia para processar e julgar aes penais). Lembrese tambm da smula vinculante n 25: ilcita a priso civil de depositrio infiel qualquer que seja a modalidade de depsito. Conflitos de competncia entre os rgos com jurisdio trabalhista, ressalvado o disposto no art. 102, I, o (art. 114, V); As aes de indenizao por dano moral e patrimonial, decorrentes das relaes de trabalho (art. 114, VI); Cuidado com a smula vinculante n 22: A Justia do Trabalho competente para processar e julgar as aes de indenizao por danos morais a patrimoniais decorrentes de acidente do trabalho proposta por empregado contra empregador, inclusive aquelas que ainda no possuam sentena de mrito em primeiro grau quando da promulgao da EC 45/2004. Aes relativas as penalidades administrativas impostas aos empregadores pelos rgos de fiscalizao das relaes de trabalho (art. art. 114, VII), As execues, de ofcio, das contribuies sociais previstas no art. 195, I a e II, e seus acrscimos

legais, decorrentes das sentenas que proferir (art. 114, VIII) Outras controvrsias decorrentes da relao de trabalho, na forma da lei (art. 114, XI); Julgar as aes em se postule indenizao substitutiva pelo no fornecimento das guias do segurodesemprego (smula 398, TST) Aes de empregados contra empregadores, relativas ao cadastramento no programa de integrao social PIS. Questes da OAB para reforar a fixao da matria: (CESPE/OAB/2006.3) Julgue os itens seguintes, relativos competncia da justia do trabalho. I competncia da justia do trabalho processar e julgar as aes de indenizao por dano moral ou patrimonial decorrentes da relao de trabalho. II competncia da justia do trabalho processar e julgar as aes que envolvam exerccio do direito de greve. III Os mandados de segurana, habeas corpus e habeas data sero processados e julgados na justia do trabalho quando o ato questionado envolver matria sujeita a sua jurisdio. IV Compete justia do trabalho processar e julgar as execues, de ofcio, das contribuies sociais previstas na Constituio Federal decorrentes das sentenas que proferir. A quantidade de itens certos igual a A 4. B 3. C 2. D 1. RESPOSTA: A (CESPE/OAB/2008.2) Jos foi demitido sem justa causa pela empresa Solo Brilhante, tendo recebido suas verbas rescisrias. Contudo, a referida empresa no forneceu a Jos as guias referentes ao seguro desemprego, tendo esse demonstrado interesse em mover ao para obter a indenizao correspondente no-liberao das guias do seguro-desemprego. Considerando a situao hipottica apresentada, assinale a opo correta de acordo com entendimento do TST. A No cabvel nenhum tipo de ao com o objetivo de pedido de indenizao, nesse caso. B Jos deve ajuizar seu pedido perante a justia federal. C Jos deve ajuizar a ao perante a justia comum estadual. D Jos deve ajuizar sua inicial perante a justia do trabalho. RESPOSTA D (CESPE/OAB/2007.3) Alfredo, empregado da Empresa Mala Direta S.A., ao perceber que a empresa no havia providenciado o seu cadastro no PIS, procurou a diretoria da empresa para sanar a omisso, obtendo como resposta que a empresa no tomaria qualquer providncia a esse respeito. Nessa situao, caso Alfredo venha a demandar contra a empresa, objetivando o cadastramento no PIS, ele deve mover a ao perante A a justia federal. B a justia comum estadual. C o STJ. D a justia do trabalho. RESPOSTA D

Cuidado com o jus postulandi: A recente smula 425 estabelece o seguinte: SUM. 425 JUS POSTULANDI NA JUSTIA DO TRABALHO. ALCANCE - Res. 165/2010, DeJT divulgado em 30.04.2010 e 03 e 04.05.2010 O jus postulandi das partes, estabelecido no art. 791 da CLT, limita-se s Varas do Trabalho e aos Tribunais Regionais do Trabalho, no alcanando a ao rescisria, a ao cautelar, o mandado de segurana e os recursos de competncia do Tribunal Superior do Trabalho. O procedimento sumarssimo merece ateno especial. Assim seguem seus aspectos mais relevantes: Aplica-se aos dissdios individuais cujo valor no exceda a quarenta vezes o salrio mnimo vigente na data do ajuizamento da reclamao (art. 852-A) So requisitos da Petio Inicial (art. 852-B) Pedido: Certo e/ou determinado e SEMPRE LQUIDO. O reclamante deve fornecer o nome e endereo corretos do reclamado, pois no h citao por edital no procedimento sumarssimo. O no atendimento, pelo reclamante, dos requisitos acima importar no arquivamento da reclamao e condenao ao pagamento de custas sobre o valor da causa. Esto excludas do procedimento sumarssimo as demandas em que parte a Administrao Pblica direta, autrquica e fundacional (art. 852-A, ); A audincia UNA (art. 852-C); O nmero mximo de testemunhas de 2, que comparecero a audincia independentemente de intimao ou notificao (852-H, 2); S ser deferida intimao de testemunha que, comprovadamente convidada, deixar de comparecer. No comparecendo a testemunha intimada, o juiz poder determinar sua imediata conduo coercitiva (852-H, 3); Questo da OAB para reforar a fixao da matria: (CESPE OAB 2007.1) A respeito do procedimento sumarssimo na justia do trabalho, julgue os itens seguintes. I O pedido dever ser certo ou determinado e indicar o valor correspondente. II As demandas em que parte a administrao pblica direta, autrquica ou fundacional tambm podem se submeter ao procedimento sumarssimo, se o valor pleiteado no exceder a quarenta vezes o salrio mnimo. III No se far citao por edital, incumbindo ao autor a correta indicao do nome e do endereo do reclamado. IV As partes podero arrolar at no mximo trs testemunhas cada, que comparecero audincia de instruo e julgamento independentemente de intimao. Esto certos apenas os itens A I e II. B I e III. C II e IV. D III e IV. RESPOSTA B Notificao art. 841 da CLT Uma vez ajuizada a Reclamatria trabalhista ela ser distribuda para uma das varas do trabalho, na qual o escrivo no prazo mximo de 48 encaminhar uma notificao para o reclamado comparecer em audincia. Ressaltese que: no h no Processo do Trabalho despacho da petio inicial ordenando a citao. Sobre a notificao: b.1) A notificao encaminhada via postal com aviso de recebimento; b.2) presume-se recebida no prazo de 48 horas, sendo nus do destinatrio comprovar o no recebimento neste prazo (smula 16, TST); b.3) A notificao poder ser recebida por: pessoa que tenha PODERES para receb-la, por qualquer EMPREGADO, pelo ZELADOR DO PRDIO COMERCIAL ou poder ser

deixada na CAIXA POSTAL DA EMPRESA. Sobre a Audincia: c.1) Seja no procedimento sumrio, no sumarssimo ou no ordinrio a defesa ser apresentada em audincia; c.2) A audincia ser a primeira desimpedida depois de 5 dias (art. 841, CLT), ou seja entre a data do recebimento da notificao e a da data da audincia dever decorrer pelo menos 5 dias. Sendo este o prazo para a elaborao da defesa. Questo da OAB para reforar a fixao da matria: (CESPE/ OAB/2007.1) Quanto a citao ou notificao postal na justia do trabalho, assinale a opo correta. A No se admite, em nenhuma hiptese, citao ou notificao por via postal, j que agncias de correios no so rgos vinculados justia do trabalho. B A citao ou notificao postal apenas poder ser considerada vlida quando for recebida pessoalmente pelo proprietrio da reclamada, preposto legalmente constitudo, ou pela prpria pessoa do reclamado, em caso de pessoa fsica. C A citao na justia do trabalho apenas poder ser realizada por oficial de justia. D A citao ou notificao postal presume-se realizada quando tenha sido entregue, na empresa, a empregado da reclamada, a zelador de prdio comercial ou tenha sido depositada em caixa postal da empresa, incumbindo parte provar o no recebimento. RESPOSTA D 7. Audincia no Processo do Trabalho Procedimento Ordinrio: contnua (art. 849, CLT) Procedimento Sumarssimo: UNA (art. 852-C) 7.1. Trmite da Audincia no Procedimento Ordinrio Aberta a sesso, ocorrer a primeira tentativa conciliatria; Leitura da Petio inicial, seno dispensada; Apresentao da Defesa (art. 847, CLT); Depoimento das Partes (art. 848, CLT); Oitiva de testemunhas, peritos e tcnicos (art. 848, 2); Razes Finais (art. 850); Segunda Tentativa Conciliatria (art. 850, CLT); Sentena (art. 850, CLT); O art. 849 da CLT determina que a audincia ser contnua, nica, entretanto na prtica os juzes do trabalho vem dividindo a audincia em trs sesses, quais sejam:
Audincia de Conciliao Audincia de Instruo Audincia de Julgamento

Primeira tentativa conciliatria; Leitura da Petio inicial, seno dispensada; Apresentao da Defesa (art. 847, CLT);

Depoimento das Partes (art. 848, CLT); Oitiva de testemunhas, peritos e tcnicos (art. 848, 2); Razes Finais (art. 850); Segunda Tentativa Conciliatria (art. 850, CLT);

Sentena Esta audincia tem por objetivo dar cincia as partes da sentena mediante a publicao em audincia.

DIREITO TRIBUTRIO Prof. Pedro Barretto PRESCRIO E DECADNCIA

PRESCRIO E DECADNCIA Amigos, seguem importantes dicas sobre os institutos da prescrio e da decadncia no direito tributrio! Leiam com ateno!!! DICA 1: A prescrio e a decadncia significam meios de EXTINO DO

CRDITO TRIBUTRIO, sendo essa a natureza jurdica dos institutos no direito tributrio. Diferente do direito civil, em que a decadncia causa de extino de um direito potestativo mas nunca de um crdito, e a prescrio se revela como causa de extino de uma pretenso mas jamais de um crdito, no direito tributrio h uma modificao em relao ao alcance desses institutos, sendo ambas, a prescrio e a decadncia, fenmenos que realmente alvejam letalmente o crdito tributrio. Quando consumadas, o prprio crdito da fazenda falece, no sendo mais o fisco titular do mesmo. No esqueam disso na prova: EXTINGUEM O CRDITO! A PRESCRIO E A DECADNCIA

DICA 2: J que no direito tributrio a prescrio e a decadncia realmente extinguem o crdito da fazenda (art.156, V, CTN), caso algum pague uma dvida caduca ou prescrita, pagou o que no devia! Se configura PAGAMENTO INDEVIDO, afinal, em ambos os casos, no havia mais crdito. Logo, a conseqncia que se for ajuizada ao de repetio de indbito em razo do pagamento de dvida caduca ou prescrita, a mesma ser julgada PROCEDENTE, pois realmente havia indbito. Ao contrrio do direito civil, em que essas aes seriam julgadas improcedentes, no direito tributrio, tomem cuidado na prova, pois se consumadas a decadncia e a prescrio, extinto resta o crdito, AS AES DE REPETIO DE INDBITO SERO JULGADAS PROCEDENTES E A FAZENDA SER CONDENADA A RESTITUIR O VALOR QUE RECEBEU POR PAGAMENTO DE DVIDA CADUCA OU PRESCRITA! DICA 3: Tanto a prescrio como a decadncia correm contra a fazenda pblica, e, quando se consumam, prejudicam o Estado, extinguindo o crdito. No obstante, no direito tributrio tambm existe a prescrio que corre contra os contribuintes, que se visualiza nos casos em que o administrado paga indevidamente certo montante, a ttulo de tributo, e percebe que pagou indevido, querendo a restituio (ex: pagou a maior; pagou tributo fundado em lei inconstitucional; pagou sendo isento; pagou sem ter praticado o fato gerador; pagou dvida caduca ou prescrita; etc), e, nesses casos, ter, por logo, direito restituio. Entretanto, essa pretenso no eterna, se submetendo prescrio, no prazo de 5 anos a contar do pagamento indevido. Portanto, amigos, peo mxima ateno a vocs: A PRESCRIO PODE CORRER CONTRA OS CONTRIBUINTES E NO APENAS CONTRA A FAZENDA; SE ALGUM PAGA INDEVIDAMENTE CERTO VALOR, TER 5 ANOS DE PRAZO PRESCRICIONAL, CONTADOS A PARTIR DA DATA DO PAGAMENTO INDEVIDO, PARA MANTER VIVA A PRETENSO DE EXIGIR A CONDENAO DA FAZENDA A RESTITUIR O MONTANTE! DICA 4: Ainda falando da prescrio que corre contra o contribuinte, na restituio de indbito, importante lembrar que o prazo de 5 anos previsto no art.168, I do CTN, no o nico caso de prescrio contra o contribuinte nas situaes de pagamentos indevidos. Existe a famosa PRESCRIO DE 2 ANOS, DO ART.169, caput, CTN. Ela ocorre quando o contribuinte tem pedido administrativo de repetio de indbito julgado

improcedente e pretende anular judicialmente a deciso administrativa e conseguir a condenao do fisco em Juzo, revertendo a deciso desfavorvel na via administrativa. Nesses, casos, a prescrio ser de 2 anos a contar do dia da deciso que deu pela improcedncia do pedido administrativo de restituio do montante acusado como indevido. Logo, fiquem atentos: SE O CONTRIBUINTE, DENTRO DOS 5 ANOS A CONTAR DO PGTO INDEVIDO, OPTA POR PEDIR A RESTITUIO NA VIA ADMINISTRATIVA, E PERDE, AINDA ASSIM, PODER REVER EM JUZO ESSA DECISO. PRESCREVER EM 2 ANOS, A CONTAR DA DECISO DENEGATRIA NO PROCESSO ADMINISTRATIVO, A PRETENSO DE CONSEGUIR A CONDENAO EM JUZO DO FISCO, ANULANDO-SE A DECISO ADMINISTRATIVA JUDICIALMENTE. DICA 5: Amigos, contra a fazenda pblica, o que significam decadncia e prescrio? A decadncia traduz a perda do direito de lanar, pela inrcia da Administrao durante 5 anos. Ou seja, se o fisco no lana o tributo dentro do prazo decadencial de 5 anos, perde esse direito! Percebam que A DECADNCIA TRIBUTRIA NADA MAIS DO QUE A PERDA DO DIREITO DE LANAR EM RAZO DA INRCIA, APS 5 ANOS! J a prescrio est ligada execuo fiscal. Se o fisco laou o tributo no prazo, ok, escapou da decadncia. Mas, caso o contribuinte no pague no prazo devido para pagamento, ficando inadimplente, caber ao fisco executar esse inadimplemento. Entretanto, esse direito de executar no pode ser eterno, concordam? Por logo, caso se passem 5 anos, se a fazenda ficar inerte e no se mover para ajuizar a execuo fiscal (e conseguir que o Juiz d o despacho citatrio), se consumar a prescrio tributria, extinguindo-se o crdito! Logo, percebam: A PRESCRIO TRIBUTRIA CONTRA FAZENDA PBLICA MATA A POSSIBILIDADE DE SE LOGRAR XITO NA EXECUO FISCAL, POIS O CRDITO SE EXTINGUE ANTES DE SE PODER ALCANAR XITO NA AO DE EXECUO! DICA 6: Visualizando numa linha do tempo, numa linha cronolgica, a decadncia sempre vem primeiro que a prescrio. No grfico do tempo, est posicionada sempre entre o fato gerador e o lanamento.Se no lanar, pode sofrer decadncia! J a prescrio no, no est ligada ao lanamento, mas sim a execuo fiscal!

DICA 7: Contra a fazenda correm duas prescries! A primeira delas, chamaremos de PRESCRIO ORDINRIA, ou, simplesmente, de PRESCRIO. A segunda, que ocorre num momento superveniente, l na frente na ao de execuo fiscal, j numa fase mais avanada no intercorrer do processo executivo, chamaremos de PRESCRIO INTERCORRENTE. Em ambos os casos, falaremos de um PRAZO DE 5 ANOS. A PRESCRIO TRIBUTRIA CONTRA A FAZENDA SEMPRE DE 5 ANOS, NOS TERMOS DO ART.174, CTN. DICA 8: A primeira prescrio, de 5 anos a contar da constituio definitiva do crdito at o despacho citatrio nos autos da execuo. Ou seja, a partir de quando o crdito tributrio fica definitivamente constitudo, passa a correr a prescrio contra o fisco. Como digo em sala de aula, o cronmetro dispara na regressiva, a ampulheta vira. E o que vai interromper esse prazo impedindo que a prescrio se consume o ato do magistrado de proferir o despacho citatrio nos autos do processo, aps ajuizada a ao executiva. O famoso cite-se!. Portanto, percebam, simples: SE PASSAREM 5 ANOS A CONTAR DA CONSTITUIO D-E-F-I-N-I-T-I-V-A DO CRDITO E A FAZENDA NO CONSEGUIR QUE O JUIZ D O DESPACHO CITATRIO NA EXECUO, CONSUMAR-SE- A PRESCRIO! Para que vocs vejam na prova se houve ou no prescrio,vocs tem que observar esses dois marcos temporais: o momento em que o crdito fica DEFINITIVAMENTE constitudo e o momento em que o Juiz profere o cite-se; se nesse intervalo de tempo se passaram 5 anos ou mais, ocorreu a prescrio e o crdito tributrio foi extinto, no podendo a execuo obter sucesso, restando frustrado o Estado no seu intento! DICA 9: Observem, amigos, que NO BASTA O LANAMENTO PARA QUE COMECE A CORRER A PRESCRIO! PRECISO QUE O CRDITO FIQUE DEFINITIVAMENTE CONSTITUDO E NO APENAS CONSTITUDO. Na linguagem adotada no CTN, o lanamento constitui o crdito tributrio. Mas, veja, repito, insisto, A PRESCRIO NO CORRE A PARTIR DO LANAMENTO. Isso porque o lanamento pode ser atacado administrativamente, pode ser objeto de pedido de reviso, pode ser modificado atravs da interposio de uma reclamao administrativa, uma impugnao promovida pelo contribuinte, que, discordando do lanamento e do crdito, pode atac-los. E pode, claro, estar certo e conseguir invalidar esse lanamento e detonar esses crdito! Logo, aps o lanamento

feito, sempre haver um prazo para pagar ou impugnar. Dentro desse prazo, o ato administrativo de lanamento ainda no se exauriu, ainda est precrio, sujeito a um ataque que pode lhe modificar. Portanto, durante esse prazo em que ainda cabe o recurso administrativo impugnativo, o crdito j est constitudo, mas no em definitivo. Somente aps esgotado o prazo para essa impugnao, e a, ficando intempestivo o recurso, que se pode falar que o lanamento atingiu sua definitividade, no muda mais, s se alterando agora se for por ordem judicial, mas, administrativamente, no mais, j que no caber mais a impugnao, pois se esgotou o prazo para interposio da reclamao impugnativa. Nesse momento ento, em que fica vencido o prazo para pagamento ou impugnao, que o crdito tributrio fica, administrativamente falando, definitivamente constitudo. Portanto, meus amigos, peo a vocs mxima ateno: A PRESCRIO COMEA A CORRER COM SEUS 5 ANOS A PARTIR DA CONSTITUIO DEFINITIVA DO CRDITO E NO DO SIMPLES FEITIO DO LANAMENTO! DICA 10: Fiquem muito atentos pois o que salva o crdito tributrio interrompendo a prescrio o DESPACHO CITATRIO dado dentro dos 5 anos. Observem, por favor, que NO BASTA O AJUIZAMENTO DA EXECUO DENTRO DOS 5 ANOS; IMPRESCINDVEL QUE OCORRA O DESPACHO. Essa a regra prevista no art.174, p. nico, I, CTN e tambm no art.8,2 da Lei de Execues Fiscais LEF (Lei 6.830/80). Cuidado, pois na execuo fiscal no se aplicar a previso constante como regra geral no CPC de que a prescrio se interrompe com a citao vlida do ru, retroagindo propositura da ao (art. 219 c/c 263, CPC). Lembrem-se, a especialidade da LEF, combinada com o CTN, que regero a execuo fiscal. Logo, cuidado, pois na prova, se a questo cair, dentre as opes erradas estar essa, que dir que o que interrompe a prescrio tributria contra o fisco, na execuo fiscal, a citao vlida do contribuinte, retroagindo esse efeito interruptivo ao ato de ajuizamento. E ser falso, pois voc j aprendeu que O QUE INTERROMPE A PRESCRIO TRIBUTRIA O DESPACHO CITATRIO! DICA 11: Se o Juiz da execuo percebe que j se consumou a prescrio, p constatar que se passou o prazo de 5 anos a contar da constituio definitiva do crdito, ele PODE CONHECER DE OFCIO ESSA PRESCRIO, DECLARANDO-A INDEPENDENTE DE REQUERIMENTO DO CONTRIBUINTE, AFIRMANDO

A EXTINO DO CRDITO E EXTINGUINDO O PROCESSO. Aplicar-se- o art.219,5 do CPC, que permite esse reconhecimento ex-ofcio, sendo desnecessria qualquer outra medida especial. Com silncio da LEF, o STJ entendeu pela aplicao subsidiria do CPC, permitindo tal reconhecimento! Confiram a SMULA 409 do STJ, que reconhece tal possibilidade! DICA 12: Amigos, agora quero falar com vocs sobre a PRESCRIO INTERCORRENTE, que pode acontecer no curso da execuo j ajuizada, em andamento, mutilando o crdito do fisco! Ela est prevista no ART.40,4 e 5 da LEF. Ela comea a correr aps passado um ano da suspenso da execuo fiscal por no terem sido encontrados bens do executado. Passado esse um ano, abre-se o prazo prescricional de 5 anos de novo. Observem que a prescrio estava adormecida, j que o despacho citatrio a interrompeu. Ela estava quietinha, caladinha, esquecida. E ento ela resolve acordar e vai voltar a assombrar a fazenda! Suspenso o processo por no serem encontrados os bens do executado, o legislador d uma moral pro fisco, dando uma verdadeira colher de ch, determinando que ainda se espere um ano sem que a prescrio volte a correr; entretanto, meus amigos, passado esse prazo de um ano aps a suspenso do processo, no tem mais jeito, a prescrio volta a correr, do zero, com seu prazo integral, de 5 anos, de novo. E a, caso se consume esse prazo qinqenal sem que o fisco consiga achar bens do devedor, estar materializada a prescrio no intercorrer da execuo fiscal, ou, como o prprio nome denuncia, a PRESCRIO INTERCORRENTE TRIBUTRIA. Portanto, tatua a na sua memria: A PRESCRIO INTERCORRENTE DE 5 ANOS, E COMEA A CORRER APS UM ANO DE QUANDO SUSPENSA A EXECUO FISCAL; SE PASSAREM OS CINCO ANOS APS ESSE PRIMEIRO ANO, E NO FOREM ENCONTRADOS BENS DO EXECUTADO, ESTAR EXTINTO O CRDITO PELA CONSUMAO DA PRESCRIO INTERCORRENTE, DEVENDO SER EXTINTA A EXECUO! DICA 13: Peo a vocs para tomarem total cuidado com essa questo do um ano aps a suspenso do processo. Por favor, no se esqueam disso na prova, pegadinha fatal, o examinador sabe que voc pode esquecer e explora isso. Lembre-se, cuidadosamente, que a prescrio intercorrente no de cinco anos a partir da suspenso da execuo; no! No basta suspender! Recorde-se, quando o processo

suspenso,o legislador ainda d uma mozinha pro fisco, determinando que ainda se passe um ano sem que a prescrio volte a correr. Portanto, amigos, fiquem atentos, reitero: a prescrio intercorrente, que de 5 anos (e no de seis!!!), s corre aps um ano de quando ficou suspenso o processo por no se ter encontrado bens do executado!!! DICA 14: Pessoal, outra maldade que o examinador pode tentar manipular para induzir vocs a erro: a LEF, nos pargrafos do art.40, vai afirmar que aps suspenso o processo, o Juiz deve, um ano passado da suspenso, proferir despacho ao cartrio ordenando o arquivamento do mesmo. Ok, normal, regra geral de processo executivo. Sem problema. O problema que no texto da LEF, por um descuido do legislador, se afirmou que a prescrio intercorrente correria a partir desse despacho. Ora, e se o Juiz, por ventura, no proferir o despacho??? A prescrio no corre? Ento ele tem o poder e se omitir e assim impedir que a prescrio comece a correr??? Claro que no! Prestem bem ateno no que vou falar agora, isso decisivo na prova: IRRELEVANTE, LITERALMENTE IRRELEVANTE, PARA FINS DE SE DAR INCIO AO PRAZO DE 5 ANOS DA PRESCRIO INTERCORRENTE, ANALISAR SE O JUIZ VAI DESPACHAR OU NO; A PRESCRIO COMEAR A CORRER A PARTIR DE QUANDO SE PASSE UM ANO DA SUSPENSO DO PROCESSO, MOMENTO EM QUE O JUIZ DEVER DESPACHAR; DESPACHE ELE OU NO, ISSO EM NADA INTERFERIR NA CONTAGEM DO PRAZO PRESCRICIONAL, QUE SE INICIAR AUTOMATICAMENTE APS UM ANO DA SUSPENSO! Essa foi a acertadssima interpretao que prevaleceu no STJ, que gerou segurana no sistema jurdico corrigindo a impureza da lei, fazendo uma interpretao adequada da mesma! Vale conferir a SMULA 314 do STJ. No se esqueam, valer como regra exatamente tudo que expliquei nos comentrios anteriores: a prescrio intercorrente de 5 anos a contar de um ano aps a suspenso da execuo! DICA 15: Bom, consumada a prescrio intercorrente pode o Juiz declar-la de ofcio? Claro! Pessoal, em 2004 a Lei 11.051 inseriu o pargrafo 4 no art.40 da LEF, que s possua os trs primeiros pargrafos em seu texto originrio! E esse dispositivo novo autorizou o Juiz a conhecer de ofcio a consumao da prescrio intercorrente, independente de requerimento do contribuinte, extinguindo ento o processo. E qual a

pegadinha perigosssima no tema? que houve um condicionamento a esse exerccio do conhecimento de ofcio. O JUIZ DEVE OUVIR PREVIAMENTE O REPRESENTANTE DA FAZENDA; O JUIZ NO DEVE CONHECER DE OFCIO A PRESCRIO INTERCORRENTE SEM DAR A CHANCE DE A FAZENDA SE MANIFESTAR. Se a dvida for de pequeno valor, ok, o Procurador da Fazenda nem obrigado a se manifestar (o pargrafo 5 dispensa) formalmente, por expresso, mas O JUIZ SEMPRE DEVE OFICIAR O REPRESENTANTE DO FISCO PARA DAR A CHANCE DE ELE ALEGAR QUALQUER CAUSA IMPEDITIVA, DEMONSTRANDO QUE, POR VENTURA, PODE REALMENTE NO ESTAR CONSUMADA A PRESCRIO (ex: o executado pode ter pedido um parcelamento da dvida e pode est pagando!!!). Portanto, preciso que vocs tenha total ateno aqui: PARA SE CONHECER DE OFCIO A PRESCRIO INTERCORRENTE, PRECISO OUVIR A FAZENDA PBLICA ANTES, NO PODENDO O JUIZ SE MANIFESTAR DE OFCIO E DECLARAR A PRESCRIO SEM DAR A CHANCE DO REPRESENTANTE DO FISCO SE MANIFESTAR (art.40,4); A RELATIVIZAO DESSA EXIGNCIA, ENTRETANTO, VEM NO PARGRAFO 5,QUE AFIRMA QUE SE A DVIDA FOR DE PEQUENA MONTA, EM VALOR ABAIXO DO FIXADO PELO MINISTRO DA FAZENDA, O REPRESENTANTE DO FISCO NO PRECISA SE MANIFESTAR! DICA 16: Meus amigos, quero aqui deixar a vocs a dica sobre a prescrio na REPETIO DE INDBITO, caso em que a prescrio corre CONTRA O CONTRIBUINTE, j que, quando ele paga indevido certo montante, adquire o direito a receber de volta, ficando essa possibilidade, entretanto, sujeita ao prazo prescricional de 5 anos! Guardem com vocs a seguinte informao: QUALQUER QUE SEJA O MOTIVO APRESENTADO PELO EXAMINADO, HOJE, A REGRA CONSIDERAR O DIA DO PAGAMENTO INDEVIDO COMO TERMO INICIAL DESSE PRAZO PRESCRICIONAL DE 5 ANOS! NO ESQUEAM: A PRESCRIO DE 5 ANOS A CONTAR DO PAGAMENTO INDEVIDO! DICA 17: Quanto aos tributos lanados por homologao, que so aqueles tributos que se sujeitam ao pagamento antecipado (ex: IR, ICMS, ISS, IPI, COFINS, etc), no se aplica mais no Brasil a famigerada tese que ficou conhecida como 5 + 5, a qual

terminava por, de fato, dobrar o prazo para a repetio de indbito para 10 anos, deixando o Estado na terrvel situao de ficar sujeito a ter que devolver os montantes pagos indevidamente por uma dcada, o que abalava a segurana jurdica e gerava desequilbrios gravssimos nos oramentos. Essa tese surgia da combinao dos arts.168, I com o 150,4. Afirmava o STJ que primeiro correm os 5 anos a que se refere o 150,4 e s depois corremos 5 anos de prescrio a que se refere o art.168,I. O STJ entendia que o que extinguiria o crdito seria a homologao do pagamento e no o prprio pagamento (o que sempre foi errado, pois o que extingue um crdito seu pagamento!), , com isso, a prescrio de 5 anos s correria a partir da homologao, j que o art.168,I do CTN afirma que a prescrio corre a partir da extino do crdito; e como o art.150,4 diz que a homologao pode se dar em at 5 anos a contar do fato gerador, surgiu a bisonha tese de que primeiro se contariam os 5 anos do 150,4 (entre o fato gerador e a homologao) e somente depois que comeariam a correr os 5 anos do 168,I, pois s com a homologao estaria extinto o crdito. Assim sendo, de fato, os contribuintes que pagavam indevido tinham 10 anos a contar do fato gerador para pedirem de volta o montante. Com a edio da LEI COMPLEMENTAR 118/05, ACABOU A TESE DO 5+5, pois a mesma, no seu art.3, pacificou que o que extingue o crdito o pagamento (bvio!!!) e no a homologao (que ato meramente quitatrio, declaratrio de que houve pagamento). DICA 18: Fundamental esclarecer que a LC 118/05 NO PDE RETROAGIR, ficando respeitado o direito de TODAS AS PESSOAS QUE AJUIZARAM SUAS AES DE REPETIO ANTES DA LC 118 ENTRAR EM VIGNCIA PEGAREM OS PAGAMENTOS FEITOS EM AT 10 ANOS PARA TRS, ou seja, prevaleceu o 5 + 5 para todo mundo que AJUIZOU a ao ANTES DA VIGNCIA DA LC 118/05. Depois da vigncia dela (09/06/2005), qualquer pessoa que ajuizasse a ao, s pegaria de 5 anos para trs, aplicando-se a prescrio de 5 anos e no mais o critrio do 5 + 5. Portanto, amigos, para a prova, no vamos esquecer: A LC 118/05 NO PDE SER APLICADA RETROATIVAMENTE; TODAS AS PESSOAS QUE AJUIZARAM AES DE REPETIO DE INDBITO ANTES DE SUA VIGNCIA, PUDERAM SE VALER DA TESE DOS 5 + 5; DEPOIS DA VIGNCIA DA LEI, QUALQUER QUE SEJA O CASO, QUEM AJUIZOU AO OU VIER A AJUIZAR, A PRESCRIO DE 5 ANOS A CONTAR DO DIA EM QUE HOUVE O PAGAMENTO INDEVIDO!

DICA 19: Fiquem atentos com a outra situao prevista no CTN que cuida de prescrio correndo contra o particular, e, tambm na repetio de indbito! o famoso caso da PRESCRIO DE 2 ANOS, DO ART.169, CTN. Se o contribuinte pagou indevido e dentro do prazo prescricional de 5 anos ele fez seu pedido de restituio, escapa da prescrio de 5 anos. Ocorre que ele pode ter optado por ter feito esse pedido na VIA ADMINISTRATIVA e no na via judicial. E para sua infelicidade pode ser que ele perca nessa processo administrativa, ou seja, pode ocorrer de ser julgado improcedente o recurso administrativo dele. O que fazer nesse momento? Havendo DECISO DENEGATRIA NA VIA ADMINISTRATIVA o contribuinte Poe ir ao Judicirio para tentar derrubar essa deciso administrativa, revertendo o quadro e conseguindo em Juzo condenar a fazenda a restituir o montante. Logo, ele ter uma AO ANULATRIA DA DECISO ADMINISTRATIVA, A QUAL ALMEJA, FUNDAMENTALMENTE, A CONDENAO JUDICIAL DA FAZENDA A RESTITUIR O MONTANTE. E, nesse caso, o art.169 do CTN deu um prazo de 2 anos para que o contribuinte possa obter xito nessa ao. Ou seja, PRESCREVE EM DOIS ANOS A PRETENSO A CONSEGUIR CONDENAR A FAZENDA A RESTITUIR O INDBITO SE O CONTRIBUINTE J PEDIU NA VIA ADMINISTRATIVA E OBTEVE DECISO DENEGATRIA; ESSES DOIS ANOS CORREM A PARTIR DA DECISO DENEGATRIA NA VIA ADMINISTRATIVA! Vale frisar, amigos, que apesar do CTN chamar essa ao de anulatria, j que se precisar derrubar a deciso denegatria administrativa, ela uma ao de carga principal condenatria, pois o que se pretende, de fato, condenar o fisco a restituir o valor indevidamente arrecadado. E se no fosse assim ter-se-ia que acolher que o prazo seria decadencial e no prescricional, j que a prescrio s se associa s aes condenatrias, ao revs da decadncia que somente se vincula s aes constitutivas (como as anulatrias, por exemplo). Mas o prazo realmente prescricional, pois, no obstante a prejudicialidade de se ter que anular a deciso administrativa desfavorvel para se conseguir a condenao do fisco a repetir o montante, percebam que a carga central da ao, sobre a qual gira o pedido principal, a condenao repetio! DICA 20: Por fim, na ltima dica aqui deixada, quero lembrar os amigos que na DECADNCIA TRIBUTRIA, a qual, como j visto, o fisco PERDE O DIREITO

DE LANAR PELA SUA INRCIA EM 5 ANOS, lembrem-se que o art.173, I deu uma colher de ch pro fisco, deu uma ajudinha camarada, determinando que no ano em que a Administrao adquire o direito de lanar, o ano, em regra, do prprio fato gerador, A DECADNCIA AINDA NO COMEA A CORRER! Nunca se esqueam que o prazo de 5 anos decadenciais s tem incio de fluncia a partir do PRIMEIRO DIA DO EXERCCIO FINANCEIRO SEGUINTE AO QUE J SE PODIA LANAR! Ou seja, o legislador deu uma forcinha para a fazenda e disse que a decadncia s comea a correr no ano seguinte. Exemplo: imaginemos o IPTU devido por voc, em relao ao seu imvel, relativo ao ano de 2010; no dia primeiro de Janeiro de 2010, voc estava com o imvel no sue nome, e, ali, voc estava consumando o fato gerador do IPTU relativo a esse ano de 2010 que se iniciou; ora, de imediato, naquele exato momento, o fisco adquiriu o direito de lanar, e, por certo, j lanou contra voc esse IPTU inclusive! Entretanto, se por qualquer motivo, a Administrao se omitiu de lanar, ainda poder fazer em momento futuro, pois goza de um prazo de 5 anos decadenciais. E, para ento fecharmos a questo nesse exemplo, de se eprceber que esses 5 anos s comeam a correr a partir de primeiro de Janeiro de 2011, pois, no prprio ano de 2010 (em que j cabia o lanamento) a decadncia no comeou a correr. Portanto, amigos, fiquem atentos na prova para no darem o vacilo de inclurem o primeiro ano na contagem do prazo, pois, como visto e conforme determina o art.173, I do CTN, a decadncia se inicia no primeiro dia do exerccio financeiro seguinte!

TRIBUTRIO RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA


DICA 1: O que significa falar do instituto da responsabilidade tributria? Amigos, estamos nos referindo a todas as situaes em que, na relao jurdica obrigacional tributria, a lei colocar no plo passivo pessoa diferente da que realmente praticou o fato gerador da obrigao tributria. Ou seja, o legislador, ao definir a estrutura da norma tributria, nomear sujeito passivo pessoa diferente daquela que naturalmente deveria s-lo. Um terceiro termina por assumir o dever legal de adimplir a dvida tributria advinda de um fato gerador que no praticou. Esse terceiro nomeado pela lei

como sujeito passivo, o RESPONSVEL LEGAL. Todas as vezes que a lei determinar situao como essa, falaremos na criao de responsabilidade tributria. o que ocorre, por exemplo, quando a lei diz que o adquirente do imvel assume as dvidas causadas pelo alienante, ou que os herdeiros assumem dvidas do de cujus, ou que a pessoa jurdica nova resultante de fuso de outras recebe as dvidas por aquelas deixadas, quando imputa a certo empregador o dever de reter o imposto do empregado, descontando do salrio e assumindo o dever de pagar ao fisco, etc, etc, etc. DICA 2: Co base no conceito acima fica fcil diferenciar o contribuinte do responsvel. Contribuinte aquele que pratica o fato tpico e por determinao da lei assume o dever jurdico do adimplemento. o sujeito passivo regra, me permito dizer. Pois a regra no mundo obrigacional a que quem pariu Matheus balana, ou, em linguagem mais tcnica, quem tem dbito tem responsabilidade, ou, em idioma tributrio, quem pratica fato gerador de dvida tributria tem que adimplir perante a fazenda credora. Pois , esses so os contribuintes, aqueles que praticam as condutas tpicas e as leis mandam pagarem, no determinando que terceiros fiquem responsabilizados pelo pagamento. Ou seja, o contribuinte aquele que TEM RELAO PESSOAL E DIRETA COM A CONDUTA TPICA! J o responsvel no, ele no praticou o fato tpico, no teve relao pessoal e direta com a conduta, no se reveste da mesma situao que o contribuinte. E exatamente por esse aspecto, de que o contribuinte tem relao pessoal e direta com a conduta, e o responsvel no, que a doutrina apelidou o contribuinte e o responsvel de SUJEITO PASSIVO DIRETO e SUJEITO PASSIVO INDIRETO, respectivamente! DICA 3: O RESPONSVEL pode ser chamado de SUCESSOR ou de SUBSTITUTO, j que h duas diferentes situaes que levam responsabilizao legal de terceiros por dvidas tributrias, ou seja, a chamada SUCESSO TRIBUTRIA (tambm chamada de transferncia) e a SUBSTITUIO TRIBUTRIA. DICA 4: Seguindo a linha do comentado acima, na primeira hiptese, a da SUCESSO ou TRANSFERNCIA, a relao obrigacional tributria nasce normal, com o prprio contribuinte no plo passivo da relao; ele praticou o fato gerador e ele o sujeito passivo, ele tem que responder pela dvida tributria que gerou; entretanto, ocorre um fato novo que faz com que o legislador modifique o plo passivo da relao,

excluindo o contribuinte e colocando uma nova pessoa para lhe suceder na posio de sujeito passivo. Essa nova pessoa passa a ficar, dali em diante, responsvel pela dvida, ocorre uma transferncia da responsabilidade tributria, uma verdadeira sucesso, tanto da dvida como da pessoa que passa a ocupar o plo passivo. o que ocorre, por exemplo, quando o contribuinte falece (fato novo o falecimento) e a dvida sucede aos herdeiros, ou quando certa pessoa vende seu imvel com dvidas tributrias no quitadas (fato novo alienao do bem) e as dvidas sucedem ao adquirente, ou, ainda, quando uma pessoa jurdica incorpora uma outra dentro de si (fato novo incorporao) recebendo as dvidas tributrias da incorporada para si. Observem, amigos, que em todas essas hipteses, a relao obrigacional tributrias nasceu e se formou sem a figura do responsvel, que s apareceu no plo passivo num momento superveniente, sucedendo o contribuinte originrio! E, percebam, que essa modificao de pessoas no plo passivo, que muito faz lembrar o instituto da novao subjetiva (ainda que com esse no se confunda, pois, aqui, no se extingue a obrigao), se d exatamente em razo da ocorrncia do fato novo, o qual tem sempre o poder de colocar em risco o adimplemento, e exatamente por causa desse risco, que a lei, no intento de proteger o crdito tributrio, traz outra pessoa para o plo passivo, pessoa esta, o sucessor, que de melhor acesso para a fazenda, pessoa essa que, entrando no plo passivo, traz mais segurana para o credor e amplia a possibilidade de se obter xito na arrecadao! Por fim, observe-se que o sucessor, a pessoa escolhida pela lei para ser colocada como responsvel legal, passando a assumir a dvida tributria, uma pessoa ligada ao fato, ligada conduta que fomentou a norma da transferncia e, em regra, prxima ao contribuinte. Como regra, ningum ser nomeado sucessor por dvidas em relao a uma pessoa com quem jamais se relacionou ou deixou relaes jurdicas intersubjetivas! DICA 5: J na SUBSTITUIO TRIBUTRIA a estrutura da conduta diferente! O legislador percebe que em certos tipos de situao, quando o fato gerador vier a ocorrer, ser muito difcil, qui impossvel para a fazenda credora conseguir tributar a pessoa que praticar o fato gerador, a qual deveria,o ordinariamente, ocupar o plo passivo, na qualidade de contribuinte. Nesses casos, a lei nem arisca deixar o contribuinte no plo passivo para, caso ocorra eventual fato novo, criar a regra de sucesso da responsabilidade. Aqui no. Nos casos da chamada responsabilidade por substituio, o legislador j percebe que no momento da prpria formao da relao obrigacional

tributria, j ser difcil para o fisco conseguir tributar o praticante do fato gerador. Da, o que ocorre ento? Ocorre que o legislador j determina que o sujeito passivo ser outra pessoa, desde o incio, que ser o substituto, o qual substituir na posio passiva a figura daquele que ali deveria estar, o contribuinte. Observe-se que por ser latente o risco da dificuldade de se conseguir, no caso concreto, cobrar o tributo da pessoa que pratica o fato gerador que o legislador se antecipa e na prpria estruturao da norma legal tributria j determina que o sujeito passivo um terceiro que no o praticante do fato gerador. Nesses casos, quando o contribuinte praticar o fato gerador ele j sabe que nos era ele a pessoa que figurar no plo passivo da relao obrigacional tributria gerada, pois a norma legal tributria apontar para outra pessoa qualificando-a como sujeito passivo; esse o substituto tributrio. Perceba-se que na substituio tributria, ao contrrio da sucesso tributria, no se visualiza a presena de duas pessoas diferentes no plo passivo, em momentos sucessivos. No. Assim seria na sucesso, aonde primeiro aparece no plo passivo o contribuinte, e, somente num momento futuro, em razo de um fato novo, que opera a regra de sucesso da responsabilidade para o novo sujeito passivo, o sucessor, operando a transferncia da responsabilidade tributria. Na substituio, ao contrrio, quando o fato gerador ocorre o contribuinte j sabe que nem entrar no plo passivo, bem como, o substituto tem a plena conscincia de que ele figurar na posio em comento desde a gneses obrigacional! DICA 6: Passo a falar com vocs sobre o art.130 do CTN. Aqui temos a previso da sucesso da responsabilidade tributria por dvidas ligadas a imveis, as quais se transferem para os adquirentes dos imveis! Ou seja, quando algum adquire um imvel, adquire tambm as dvidas relativas a esse bem. Resta concluir, as dvidas tributrias que gravam o bem acompanham a coisa, passando sempre a serem do proprietrio que passar a adquirir a coisa! Consagra-se, como regra, a famosa teoria propter rem, que ensina que as dvidas que surgem da relao do homem e a coisa so dvidas que pertencem a quem tem a titularidade da coisa ao tempo da cobrana; ou seja, irrelevante quem causou a dvida; importa, isso sim, quem o dono da coisa em razo da qual a dvida se constituiu; interessa identificar quem o proprietrio do bem ao tempo da cobrana; ele ser o responsvel pelo dever de adimplir o credor. Nesse liame, as dvidas que gravam a coisa se transferem para os novos donos da coisa.

Sempre que houver previso legal, essa regra se aplica. E o CTN prev exatamente isso nas questes tributrias. As dvidas ligadas a imveis (IPTU, ITR, Taxa de Lixo, Taxa de Esgoto, Contribuies de Melhoria, etc), sucedem para o adquirente o bem. Logo, se voc adquirir um imvel e existirem dvidas relativas a esse bem que no estiverem pagas, saiba que voc passar a ser, por expressa previso legal (art.130, CTN), o novo responsvel por esse montante, e, se o fisco vier a executar voc ser o executado, pois voc passar, aps sua aquisio do bem, a ser o sujeito passivo da relao tributria. Essa a regra do art.130, CTN. Entretanto, preciso entender que existem duas situaes que possibilitam excepcionar essa regra! As duas excees regra da sucesso tributria. E sobre isso, falamos na dica a seguir! DICA 7: Ainda sobre o art.130, como dito, em duas hipteses podemos falar que o adquirente fica blindado e no poder ser responsabilizado por dvidas ligadas ao imvel, as quais, de fato existem, foram geradas antes de sua aquisio, mas no ficaro sob sua responsabilidade. E quais so essas situaes? A primeira delas, quando o adquirente goza de uma certido expedida pela Administrao Fazendria narrando que no existem dvidas inadimplidas relativamente ao bem; a famosa certido de nada consta, conforme se v na parte final do caput do art.130 do CTN; a segunda situao, quando a via de aquisio do bem imvel se d pela arrematao em hasta pblica, j que, nesses casos, a dvida tributria deve ser paga com o produto do lance da arrematao, conforme prev o pargrafo nico do art.130 do CTN! Comentemos as duas hipteses. Na primeira, o fisco no poder demandar o adquirente do bem, se esse mesmo fisco, ao ser consultado pelo adquirente, informou ao cidado que no haviam dvidas pendentes. Ora, ao dar essa informao, a fazenda fez o adquirente postulante acreditar que o bem que estava sendo adquirido estava limpo de gravames fiscais. Com base nessa informao, o adquirente sequer pensaria em pedir ao alienante um abatimento do preo; afinal, caso o fisco informasse que existiam dvidas tributrias, como de IPTU e Taxas, por exemplo, o adquirente certamente pediria ao alienante um desconto no valor da compra, afinal, havendo essas dvidas geradas pelo alienante e no pagas, essas sucederiam para ele, adquirente. Logo, haveria, pelo menos, a possibilidade, de pedir abatimento do preo de compra. Mas, como o fisco afirmou, materializando essa declarao na certido expedida, que no existiam dvidas, excluiu do adquirente qualquer possibilidade de cobrar esse valor do alienante. Ora, se em momento futuro a

fazenda descobre que errou, que deu uma informao equivocada, ter que assumir seus erro; no poder, em hiptese alguma, demandar esse adquirente; no se aplicar a regra da primeira parte do cpaut do art.130 do CTN. Afinal, se o fisco, em tais situaes, pudesse demandar o adquirente, estaria ferida de morte a idia de confiana na Administrao Pblica; esvaziar-se-ia a efetividade do direito de petio; comprometerse-ia a segurana jurdica; legitimar-se-ia o comportamento contraditrio; etc. Ou seja, haveriam gravosas seqelas ao ordenamento jurdico. Por isso que se o adquirente goza de uma certido expedida pelo fisco, ao tempo da aquisio do bem, informando que no existem dvidas tributrias pendentes, narrando que todos os tributos relativos ao bem, no presente momento, restam quitados, no poder a fazenda, em momento futuro, cobrar desse adquirente por dvidas que de fato existam e sejam anteriores aquisio. A titularidade da certido ser excludente da sucesso da responsabilidade pelas dvidas. Logo, essa a primeira situao que afasta a responsabilizao do adquirente pelas dvidas relativas ao imvel adquirido. Na segunda situao, a idia do legislador a de assegurar aos arrematantes que, em regra, eles no se submetero ao dever de alm de pagar um preo pela arrematao, terem ainda que pagar por eventuais dvidas tributrias que existam sobre esse bem a ser adquirido na arrematao em hasta pblica. A inteno a de atrair pessoas para arrematarem o bem. E, de fato, seria desinteressante que o arrematante ainda tivesse que assumir esse nus de pagar as dvidas fiscais. E, como de notria percepo, fundamental que aparea o arrematante, sob pena de no se concluir o processo executivo, no se extinguir a execuo, nos e gerar a receita para pagar o credor. Portanto, lgico que a regra de excluir a sucesso da responsabilidade para o arrematante, assegurando a ele que do valor pago na arrematao do bem retirar-se- o montante necessrio para pagar a dvida fiscal que grava a coisa, um atrativo. Da essa situao que excepciona o adquirente do imvel de ter que responder por dvidas anteriores a sua aquisio. Nesse diapaso que se escreveu no j citado pargrafo nico do art.130 que a dvida tributria se sub-roga no preo da arrematao. Portanto, amigos, lembrem-se: h duas situaes em que uma poder estar adquirindo um bem e no se submeter regra de sucesso da responsabilidade tributria por dvidas anteriores a sua aquisio e que de fato existam e gravem o bem adquirido: quando portar certido de quitao fiscal relativa ao bem ou quando estiver arrematando o bem em hasta pblica e com o produto da arrematao se possa pagar o valor da dvida! Nessas duas hipteses, no ocorrer

a sucesso da dvida, devendo o fisco cobr-la do antigo proprietrio, seu originrio devedor. Afinal, no se aplicando a regra de sucesso da responsabilidade tributria, continua como devedor o contribuinte originrio. DICA 8: Passo a comentar aqui com vocs o importante art.133 do CTN, que cuida das situaes em que ocorrem alienaes de fundos de empresa, ou, como so chamadas, operaes de Trespasse. De quem cobrar as dvidas tributrias que gravam o fundo de comrcio alienado? Do adquirente ou do alienante? Amigos, prestem bem ateno aqui no que vou escrever: o legislador se preocupou em determinar em que momento o adquirente poderia passar a ficar sujeito responsabilizao pelas dvidas da empresa que ele est comprando; a norma feita para o adquirente; e com ele que o legislador se preocupa. E, nesse diapaso, queria dizer a vocs que existem trs situaes possveis para demonstrar o nvel da responsabilizao dele. E exatamente isso que vai ser indagado em prova. Se vocs conseguem identificar em quais das trs hipteses o adquirente se enquadrar no caso concreto apresentado pelo examinador. E quais so essas hipteses? Vamos l, observa a abaixo: a) o adquirente s responder SUBSIDIARIAMENTE com o alienante; b) o adquirente passa a responder INTEGRALMENTE pelas dvidas; c) o adquirente NO RESPONDER pelas dvidas. Ou seja, a depender das caractersticas do caso concreto, ou teremos a situao em que o adquirente ficar protegido com a regra da subsidiariedade (nesses casos, o alienante continua a responder pelas dvidas tributrias da empresa vendida; o adquirente s pode ser demandado se no for possvel cobrar do alienante, que fica com a responsabilidade preferencial), ou ento, a situao em que o adquirente passar a responder integralmente pela dvida (nessas hipteses, o correto entender que integralmente no sentido de solidariamente com o alienante) ou, ainda e por fim, pode ocorrer a situao em que o adquirente no poder ser responsabilizado pelas dvidas tributrias que gravam o fundo de comrcio adquirido, ficando mega beneficiado pela norma legal dos pargrafos 1 e 2 do art.133, criados pela LC 118/05, consagrando-se hiptese de excludente de responsabilizao. Analisemos as trs situaes.

Comeo pela situao da excludente sucessria, ou seja, pelas hipteses em que o adquirente no poder ser demandado pela fazenda pelas dvidas tributrias que gravam o fundo de empresa adquirido. Isso ocorrer em apenas duas hipteses: quando o adquirente estiver comprando de devedor em recuperao judicial ou ento comprando da massa falida, e, sempre, sempre, sempre, em ambos os casos, SENDO O ADQUIRENTE UMA PESSOA ESTRANHA AO ALIENANTE; para gozar da excludente sucessria, no pode ser pessoa prxima (parente, scio, diretor, etc). Leiam por favor o disposto nos pargrafos primeiro e segundo do art.133. Observem que, para na prova de vocs o gabarito correto ser a alternativa que diz que o adquirente no responder, preciso que o examinador, na formulao da questo, informe essas duas caractersticas cumulativas: a) o adquirente no uma pessoa ligada ao alienante (ver o pargrafo segundo do art.133 do CTN; b) o alienante um devedor em recuperao judicial ou falido; Em ambos os casos, repito mais uma vez, O ADQUIRENTE QUE ADQUIRE DE DEVEDOR EM RECUPERAO JUDICIAL OU DA MASSA FALIDA, E PESSOA ESTRANHA AO ALIENANTE, N--O R-E-S-P-O-N-D-E-R- PELAS DVIDAS TRIBUTRIAS DO FUNDO DE EMPRESA COMPRADO! A inteno da LC 118/05 foi a de criar uma vis atrativa para que pessoas se interessem a adquirir os fundos em tais situaes, graves, como a recuperao judicial e a falncia; na primeira, a venda de uma filial, subsidiria, unidade produtiva, pode gerar recursos financeiros para oxigenar o plano de recuperao e viabilizar efetividade nessa proposta; sempre cito o exemplo famoso da Varig, com a venda da Varig Log, o que gerou recursos que foram fundamentais para evitarem a falncia da Varig. J no caso de falncia, a idia liquidar com rapidez os bens da massa para se conseguir pagar os credores e encerrar de modo mais breve possvel o processo falimentar. Em ambos os casos, as dvidas tributrias ficam com o alienante, sedo vedado cobrar do adquirente; o fisco ter que receber, ora devedor em recuperao judicial, ora da massa falida. Bem, agora que vocs j sabem que se cair na prova de voc a questo da venda do fundo de comrcio e o examinador perguntar quem responde pelas dvidas tributrias que gravam o bem alienado, no haver responsabilizao nas hipteses

acima comentadas, no sendo um dos dois casos acima narrados, ou o gabarito vai dar que o adquirente responde integralmente ou que ele responde subsidiariamente. E vocs vo ter que procurar uma informao no enunciado da questo: QUAL FOI A ATITUDE DO ALIENANTE NOS PRIMEIROS SEIS MESES A CONTAR DA VENDA??? ELE PRATICOU ATOS DE EMPRESA OU NO??? Irmos, prestem muita ateno no que escrevo agora:essa a informao que vai decidir a questo!!! E ela VAI SER DADA pelo examinador!!! At porque, se ele no der, no tem como ser definida a resposta! O que vocs tero que identificar,lendo a questo, exatamente isso: analisar se o alienante, aps vender,cessou suas atividades empresrias por pelo menos seis meses, ou, ao contrrio, se dentro desse perodo de carncia ele voltou a praticar atos de comrcio. SE O ALIENANTE PRATICAR ATOS DE COMRCIO NOS PRIMEIROS SEIS MESES APS A VENDA, CONTINUANDO A AGIR COMO EMPRESRIO, AINDA QUE EM OUTRO RAMO, ATIVIDADE OU PROFISSO (basta ser ato de empresa!), O ADQUIRENTE S RESPONDER SUBSIDIARIAMENTE; repito, memorize: se o alienante continuar no mundo empresrio, no se afastando por pelo menos seis meses da atividade econmica, ele quem continuar respondendo pelas dvidas da empresa que ele gerou, que ele endividou, que ele deixou ficar inadimplente; o adquirente ficar protegido com a responsabilizao apenas subsidiria!!! Essa a previso do art. 133, II do CTN. AO CONTRRIO, SE O ALIENANTE CESSAR SUAS ATIVIDADES EMPRESRIAS POR PELO MENOS SEIS MESES A CONTAR DA VENDA (ou cessar de vez mesmo, para sempre...), O ADQUIRENTE PASSAR A RESPONDER INTEGRALMENTE PELAS DVIDAS. Essa a regra do art.133, I do CTN. Constatem, portanto, que o que vai determinar se a responsabilidade do adquirente ser subsidiria ou integral a postura do alienante aps a venda; a depender do que ele escolha fazer (continuar agindo como empresrio nos primeiros seis meses aps a venda, ou cessas nesse intervalo de tempo a prtica de todo e qualquer ato de comrcio) que se determinar qual a modalidade de responsabilidade do adquirente. Vejam que para os adquirentes sempre interessante que os alienantes continuem agindo como empresrios, pois, assim, a

responsabilidade pelas dvidas tributrias do fundo de empresa adquirido, pelo menos num primeiro momento, continuam com quem as gerou, no se onerando aquele que est investindo num novo negcio e se propondo a tentar recuperar uma empresa que est endividada! Em linhas de concluso, o que quero, portanto,deixar como orientao final a vocs sobre essa questo : a) primeiro passo a ser dado na questo: procurar saber se caso de no responsabilizar o adquirente; logo, identifiquem se a venda foi feita em falncia ou recuperao judicial E para um adquirente que seja pessoa estranha; se assim for, no gabarito a resposta certa ser a que diz que o adquirente no responder pelas dvidas, devendo a fazenda cobrar do alienante b) em segundo momento, se a situao no se enquadrou nos moldes acima, basta analisar qual foi a conduta do alienante nos primeiros seis meses aps a venda; se continuou empresrio, marquem no gabarito a opo que dar o adquirente somente responder subsidiariamente com o alienante; em oposto, caso o alienante tenha cessado seus atos de empresa nos primeiros seis meses aps a venda, marque a alternativa que afirmar que o adquirente responde integralmente pelas dvidas tributrias. DICA 9: Ainda sobre o art.133, queria registrar uma informao importante quanto situao do art.133, I, que afirma pela regra da responsabilidade INTEGRAL do adquirente. Amigos, vocs j pararam para pensar no que significa falar em integral??? A palavra integral apenas afirma uma quantidade, ou seja, apenas informa que o adquirente responde por tudo e no por um aparte apenas; por um tero, ou metade, etc. Logo, vejam com o carinho que o tema merece, que integral no sinnimo de exclusivo, de preferencial, nem de subsidirio e nem de solidrio. Nessas ltimas expresses, apontamos o momento em que a pessoa responde, se primeiro, depois, ou em conjunto com a outra, bem como,afirmamos se apenas uma pessoa ou se duas ou mais podem ser responsabilizadas. Em momento algum a palavra integral imputa qual dessas modalidades de responsabilidade a escolhida pelo legislador. E, mais: todas elas podem ser integrais. Afinal, pensem: quem responde exclusivamente, responde por apenas 20%, por 30% ou

integralmente??? Integralmente! Mas e quem responde preferencialmente??? Tambm!!! E se quem est na preferencial no puder, seja l por qual motivo seja, ser responsabilizado, e nada pagar, o que ocorrer com quem responsabilizado subsidiariamente??? Tambm responde integralmente!!! Por fim, percebam que quem responde solidariamente tambm responde integralmente! Portanto, a concluso que se pode chegar a de que o CTN NO DEFINIU EXPRESSAMENTE E COM PERFEIO A MODALIDADE DE RESPONSABILIZAO DO ADQUIRENTE E A SITUAO DO ALIENANTE QUANDO ESTE CESSA SUAS ATIVIDADES POR PELO MENOS 6 MESES APS A VENDA DO FUNDO DE EMPRESA!!! Apenas afirmou que o adquirente responde integralmente e com isso deixou possveis dvidas; alm do mais, NADA FALOU sobre o alienante!!! Em particular, sigo a aplicao do ART.124,I do CTN, que imputa RESPONSABILIDADE SOLIDRIA, j que h inegvel interesse comum entre adquirente e alienante, e, como a lei no definiu de modo claro e expresso como fica a responsabilizao pelas dvidas da empresa, possvel aplicar esse dispositivo! Alis, tal entendimento se afina com os critrios hermenuticos que vem sendo utilizados pelo STJ quando decide as questes duvidosas sobre responsabilidade tributria, optando sempre que possvel por decidir de modo mais favorvel ao credor de boa f (no caso, o fisco!), j que inegavelmente a essncia do instituto da responsabilidade tributria a de proteger o crdito, aumentar a possibilidade de adimplemento e de proteo creditria. Nesse modo de pensar, decidir pela solidariedade realmente aplicar a tese, dentre tosas possveis, mais favorvel ao credor. E, por fim, vejam, que no se est aqui a cometer o atentado de presumir solidariedade, o que seria incabvel; no! O art.124,I do CTN legitima a aplicao da responsabilizao solidria.