Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A.

Cedula Centralizadora Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Saldos Ajustes Contabilidad Debe Habaer 5,055,612.00 3,032,083.00 2,023,529.00 711,461.00 36,206.00 823,843.00 14,849.87 37,319.00 488,225.00 73,000.00 415,225.00 128,720.00 4,258.68 286,505.00 51,055.87 41,577.68 W W W

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ref R-1 R-2 R-3 R-4

R
UMG 12/31/2009

No.

Descripcion Ventas Costo de Ventas Ganancia Marginal Gastos de Ventas Gastos de Administracion Gananaci en Operacin Gastos y Productos Financieros Ganancia Antes del Impuesto Impuesto Sobre la Renta Gananacia despues del ISR

Saldos Auditoria 5,055,612.00 3,032,083.00 2,023,529.00 747,667.00 801,373.87 474,488.13 73,000.00 401,488.13 124,461.32 277,026.81 W

R-5

Sumado Vertical CONCLUSION: Se examino el rubro de Estado de Resultados, conforme a NIAS, Procedimientos y Tecnicas de Auditoria. Se realizaron los ajustes siguientes, Q.51,55.87 y Q.41,577.68

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Saldos Contabilidad Debe 5,055,612.00 Ajustes Habaer -

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ref R-1/1

R-1
UMG 12/31/2009

No.

Descripcion Ventas Netas

Saldos Auditoria 5,055,612.00 -

Total

5,055,612.00 W

W W

5,055,612.00 W

W Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de Ventas, confrome a NIAS y de acuerdo a Procedimientos y Tecnicas de Auditoria. Los saldos son razonalbes a la fecha.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Ventas del Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Ventas de Esmeril 46,257.00 50,874.00 44,858.00 43,189.00 46,238.00 44,044.00 44,455.00 45,259.00 50,586.00 47,892.00 46,422.00 47,483.00 557,557.00 w Ventas de Lijadora 6,861.00 7,546.00 6,654.00 6,406.00 6,858.00 6,533.00 6,594.00 6,713.00 7,503.00 7,104.00 6,886.00 7,043.00 82,701.00 w

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Dev. Y Reb. S/Ventas 15,320.00 16,849.00 14,856.00 14,303.00 15,313.00 14,587.00 14,723.00 14,989.00 16,753.00 15,861.00 15,374.00 15,727.00 184,655.00 w

R-1/1
UMG 12/31/2009

Ventas de Brocas 178,554.00 196,377.00 173,154.00 166,710.00 178,480.00 170,013.00 171,598.00 174,702.00 195,265.00 184,865.00 179,193.00 183,287.00 2,152,198.00 w

Venta de Taladro 203,079.00 223,350.00 196,938.00 189,609.00 202,995.00 193,365.00 195,168.00 198,698.00 222,085.00 210,257.00 203,806.00 208,462.00 2,447,812.00 w

Ventas Brutas 434,751.00 478,147.00 421,604.00 405,914.00 434,571.00 413,955.00 417,815.00 425,372.00 475,439.00 450,118.00 436,307.00 446,275.00 5,240,268.00 w

Ventas Netas 419,431.00 461,298.00 406,748.00 391,611.00 419,258.00 399,368.00 403,092.00 410,383.00 458,686.00 434,257.00 420,933.00 430,548.00 5,055,613.00

R-1

Sumado Vertical

PROCEDIMIENTOS se verifico la correlatividad numerica y cronologica de las facturas asi como las existencias de las copias de las facturas emitidas y el original de las facturas debidamente anuladas. se cotejo los precios consignados en las facturas de venta, con los listados de precios autorizados por la gerencia, no existiendo diferencias. se verifico que las facturas cumplan con los requisitos legales y fiscales como lo requiere la ley de impuesto al valor agregado, Decreto No. 27-92 se examinaron los libros de ventas y el libro de diario mensualmente con el fin de determinar que la suma de las facturas y notas de credito corresponden al valor contablemente registrado por la compaa.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria Costo de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Saldos Contabilidad Debe 3,032,083.00 Ajustes Habaer -

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ref R-1/1

R-1
UMG 12/31/2009

No.

Descripcion Costo de Ventas

Saldos Auditoria 3,032,083.00 -

Total

3,032,083.00 W

W W

3,032,083.00 W

Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de Costo de Ventas conforme a la NIAS, Procedimientos y tecnicas de auditoria, las cifras son razonables al 31 de diciembre 2009.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica de Costo Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-1
UMG 12/31/2009

Inventario Inicial Compras Mercaderia Disponibles Inventario Final Costo de Ventas

1,080,189.00 3,302,422.00 4,382,611.00 1,350,528.00 3,032,083.00

PROCEDIMIENTOS durante la auditoria realizada se revisaron todas las facturas por compra de mercaderia durante el total del periodo se verificaron las facturas dentro del marco legal que la ley exige y en efecto cumplen con todos lo requisitos fiscales y legales asi como se verifico que hayan registrado adecuadamente el monto de la factura como tambien el calculo del impuesto. Se determinaron los precios unitarios de las compras realizadas para efectos de inventarios finales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria de Gastos de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Saldos Ajustes Contabilidad Debe Habaer 325,200.00 36,000.00 30,000.00 24,000.00 45,764.00 30,100.00 30,100.00 14,844.00 206.00 32,608.00 64,765.00 28,350.00 48,500.00 14,930.00 22,300.00 711,461.00 W W Sumado Vertical 36,206.00 W

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ref R-3/1 R-3/7 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/2 R-3/3 R-3-4 R-3-5 R-3-6

R-3
UMG 12/31/2009

No.

Descripcion Sueldos y Salarios Comisiones de Ventas Bonificacion Incentivo Cuota Patronal Aguinaldos Bono 14 Vacaciones Indeminizaciones Depreciacion de Vehiculos Mantenimiento de Vehiculos Publicidad Gastos Varios de Oficna Gastos de Representacion

Saldos Auditoria 361,200.00 30,000.00 24,000.00 45,764.00 30,100.00 30,100.00 15,050.00 32,608.00 64,765.00 28,350.00 48,500.00 14,930.00 22,300.00 747,667.00 W

CONCLUSION: Se examino el rubro de gastos sobre ventas conforme a NIAS, evaluacion y Prueba de Control Interno y de acuerdo a procedimieintos y tenicas de auditoria. Se realizaron ajustes por Q.36,000.00 y Q.206.00. los resultados obtenidos muestran cifras razonables.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica de Sueldos y Salarios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Sueldo Bonificacion Personal de Ventas Mensual Sueldo Anual Incentivo Gerente de Ventas 8,000.00 96,000.00 3,000.00 Gerente de Creditos 6,500.00 78,000.00 3,000.00 Secretaria 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Bogeduro No. 1 2,800.00 33,600.00 3,000.00 Bodeguero No. 2 2,800.00 33,600.00 3,000.00 Vendedor No. 1 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Vendedor No. 2 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Vendedor No. 3 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Saldo Auditoria 361,200.00 24,000.00 Saldo Contabilidad 325,200.00 325,200.00 Ajustes Auditoria 36,000.00 AJ-1 W W Cuota Patronal 12,163.20 9,882.60 3,801.00 4,257.12 4,257.12 3,801.00 3,801.00 3,801.00 45,764.04 45,764.04 W

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/1
UMG 12/31/2009

Aguinaldos 8,000.00 6,500.00 2,500.00 2,800.00 2,800.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 30,100.00 30,100.00 W

Bono 14 8,000.00 6,500.00 2,500.00 2,800.00 2,800.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 30,100.00 30,100.00 W

Vacaciones 4,000.00 3,250.00 1,250.00 1,400.00 1,400.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 15,050.00 206.00 14,844.00 AJ-1 W

Indemnizacion 8,668.80 7,043.40 2,709.00 3,034.08 3,034.08 2,709.00 2,709.00 2,709.00 32,616.36 32,616.36 W

Sumado Vertical

NOTA: Se realizaron los calculos de las prestaciones con forme indeica la ley de proteccion al trabajador. los saldos son razonables

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacion Vehiculos Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/2
UMG 12/31/2009

Vehiculos Dukato Moto Suzuki Kia Moto Panel Mitsubish L-300 Camion Toyota Camion Toyota Total W Sumado Vertical

2006 2003 2006 2003 2005 2004

Costo de Adquisicin 57,000.00 8,705.36 90,750.00 6,866.20 90,900.00 53,571.43 16,029.79 323,822.78 W

Bajas

Fecha de Baja

53,571.43

8/5/2009

Depreciacion 2009 11,400.00 1,741.07 18,150.00 1,373.24 18,180.00 6,250.00 3,205.96 60,300.27 W

De los Vehiculos se realizo una venta del Toyota 2005 el 5 de Agosto 2009. la depreciacion de este vehiculo corresponde a 7 meses que el ao 2009 que se encontraba en hasta fecha como propiedad de la empresa. Los vehiculos se adquirieron en diciembre de 2006.

n 2009

AJ-3

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Mantenimiento Vehiculos Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/3
UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Publicidad Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/4
UMG 12/31/2009

Canal 3, S.A. Rotulos de Carretera, S.A. New Guatemala Gastos en Volantes a Colores

24,000.00 18,000.00 5,000.00 1,500.00 48,500.00 W

W Sumado Vertical Nota: Del contrato de publicidad con Rotulos de Carretera, S.A. la empresa no obtuvo reportes de contro y monitoreo de las publicaciones mencionadas. Del Servicio de Publicidad contratado a New Guatemala, se revisaron los documentos de soporte y no cumplen con los requisitos fiscales.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos Varios de Oficina Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/5
UMG 12/31/2009

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos de Representacion Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/6
UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias significativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos de Representacion Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Descripcion Gerente de Ventas Gerente de Creditos Total Comision Mensual 1,500.00 1,000.00 Comision Anual 18,000.00 12,000.00 30,000.00 W

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/7
UMG 12/31/2009

W Sumado Vertical NOTA: De las comisiones de pagan en el mes inmediato sigueinte Q.1,500.oo al Gerente de Ventas y Q.1,000 al Gerente de Creditos.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria de Gastos de Administracion Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Saldos Ajustes Contabilidad Debe Habaer 288,000.00 36,000.00 12,000.00 31,928.00 21,000.00 21,000.00 10,356.00 144.00 22,750.00 35,076.00 42,329.00 4706.87 41,522.00 3,478.00 8,320.00 14,213.00 1,319.00 34200 17400 20000 96000 17500 29365 54364 6,521.00 6500 823,823.00 W 14,849.87 W 37,319.00 W

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ref R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/2 R-4/3 R-4/4 R-4/5 R-4/6 R-4/7 R-4/8 R-4/9 R-4/10 R-4/11 R-4/12 R-4/13 R-4/14

R-4
UMG 12/31/2009

No.

Descripcion Sueldos y Salarios Bonificacion Incentivo Cuota Patronal Aguinaldos Bono 14 Vacaciones Indeminizaciones Depreciacion Mobiliario y Equipo Depreciacion Equipo de Computo Depreciacion Edificios Mantenimiento Edificios Amortizacion Gastos de Organizacin Energia Electrica Telefonos y Comunicaciones Cuentas Incobrables Alquiler Edificos Honorarios Profesionales Gastos de Ventas Otros Seguros Papeleria y Utiles Gasto

Saldos Auditoria 252,000.00 12,000.00 31,928.00 21,000.00 21,000.00 10,500.00 22,750.00 35,076.00 47,035.87 45,000.00 8,320.00 12,894.00 34,200.00 17,400.00 20,000.00 96,000.00 17,500.00 29,365.00 60,885.00 6,500.00 801,353.87 W

Sumado Vertical CONCLUSION: Se examino el rubro de Gastos de Administracion, conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos

y tenicas de auditorias. Se realizaron ajustes de Q.14,849.87 y Q.37,319.00

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica de Sueldos y Salarios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Sueldo Bonificacion Mensual Sueldo Anual Incentivo 9,000.00 108,000.00 3,000.00 2,500.00 30,000.00 3,000.00 6,500.00 78,000.00 3,000.00 3,000.00 36,000.00 3,000.00 252,000 288,000 (36,000.00) AJ-3 W 12,000 12,000 W Cuota Patronal 13,683.60 3,801.00 9,882.60 4,561.20 31,928 31,928 W

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/1
UMG 12/31/2009

Personal de Ventas Gerente General Secretaria Ejecutiva Gerente Financiero Asistente de Finanzas

Aguinaldos 9,000.00 2,500.00 6,500.00 3,000.00 21,000 21,000 W

Bono 14 9,000.00 2,500.00 6,500.00 3,000.00 21,000 21,000 W

Vacaciones 4,500.00 1,250.00 3,250.00 1,500.00 10,500 10,356 144.00 AJ-3 W

Indemnizacion 9,752.40 2,709.00 7,043.40 3,250.80 22,756 22,756 W

Saldo Auditoria Saldo Contabilidad Ajustes Auditoria

Sumado Vertical

NOTA: Se realizaron los calculos en base lo estipulado por la ley del Codigo de Trabajo y politicas de la Empresa

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacion Mobiliario y Equipo Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/2
UMG 12/31/2009

Cantidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 3 6 6 8 8

Mobiliario y Equipo FAX BROTHER HORNO MICROONDAS LIBRERA DE OFICINA LOCKER Y 4 PUERTAS DE SEGURIDAD MAQUINA PORTEADORA DE CHEQUES MAQUINA DE ESCRIBIR PLANTA TELEFONICA RELOJ CHECADOR SILLA EJECUTIVA DE PIEL SILLA SECRETARIAL C/NEGRO SILLA SECRETARIA NEGRA/VENTAS SILLA SECRETARIALES SOFA DE 3 ASIENTOS C/NEGRO TRITURADORA DE DATOS MUEBLES GALERY CH 389 MUEBLES SALA DE VENTAS LOCKER SILLAS EJECUTIVAS TELEFONOS BANCOS DE METAS EXTENCIONES ANALOGICAS ALARMA DE SEGURIDAD ENTREPAO DE MELAMINA ESCRITORIO Y TORRE AZUL ESTANTERIA BODEGA ESTANTERIA MOVIL ESTANTERIAS TOTALES

Costo Adquisicion Depreciacion 2,232.14 446.43 534.83 106.97 1,495.54 299.11 8,366.07 1,673.21 3,223.86 644.77 883.93 176.79 24,375.00 4,875.00 4552.68 910.54 2,159.82 431.96 1,356.25 271.25 992.86 198.57 892.86 178.57 4,669.64 933.93 1,356.25 271.25 14,206.25 2,841.25 24,272.32 4,854.46 12,169.64 2,433.93 6,135.71 1,227.14 6,542.86 1,308.57 3,213.92 642.78 2,083.93 416.79 15,031.25 3,006.25 9,624.11 1,924.82 5,227.68 1,045.54 6,769.29 1,353.86 8,535.68 1,707.14 4,473.20 894.64 175,377.57 w 35,076 w

Sumado Vertical NOTA: El Mobiliario y Equipo se adquirio en diciembre 2006. estos se deprecian por linea recta

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacio Equipo de Computo Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) EQUIPO DE COMPUTO IMPRESORA EPSON LQ-570-ATENCIO PORTATIL INSPIRTON 1501/ ACCESORIOS P/BATERIA GENERIC UPS CDP UPO 16W p/SERVIDOR LICENCIAS WINDORS SVR 2003 IMPRESORAS CITIZEN p/POT ANTIVIRUS PANDA CK321854 (30l COMPU DELL PANTALLA PLANA/G.R. COMPUTADORA PORTATIL HP PENTIU CPU IBM MODELO M51/CONTABILIDAD HP COMPAQ PC D220-GERENCIA GE IPAQ HP RX1950/JONATAN LAPTOP TOSHIBA A135-4796/PEND LICENCIA WINDOWS XP ESPAOL-VE LICENCIA MICROSOFT OFFICE SBE E PORTATIL LONOVO 3000 PM 740/V TARJETA DE RED INALIMBRICA P/P UPS FORZA 500 VA/SERVIDOR Computadora HP hx2490 Computadora HP Compaq Impresora Epson FX 2180 Computadora Dell TOTALES

PT

R-4/3

1 10 2 4 6

Hecho por UMG Fecha 12/31/2009 Revisado por Fecha Rerv. Costo de Fecha Adquisicion Adquisicion Depreciacion 1,952.00 2006 650.80 11,029.00 2006 3,677.07 1,638.04 2006 546.12 12,896.96 2006 4,299.85 24,889.64 2006 8,298.21 8,345.80 2006 2,782.49 15,002.60 2006 5,001.87 10,185.71 2006 3,395.92 14,496.43 2006 4,833.11 5,243.29 2006 1,748.11 7,174.91 2006 2,392.11 2,677.68 2006 892.74 4,572.47 2006 1,524.46 1,231.25 2006 410.50 1,978.57 2006 659.66 7,206.14 2006 2,402.53 463.39 2006 154.49 356.25 2006 118.77 3,482.14 Mar-09 870 5,906.25 Mar-09 1,476 4,017.86 Sep-09 335 6785.714286 Sep-09 565 151,532.09 W 47,035.87 AJ-4 W

Sumado Vertical NOTA: Del Equipo de computo se realizaron en el mes de Marzo y el mes de Septiembre de 2009.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacion Edificios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/4
UMG 12/31/2009

Valor Edificos Valor Terreno Valor Inmueble Valor Edificios 899,998 899,998 Saldo Contabilidad Ajuste Auditoria Depreciacion 45,000 45,000 41,522 3,478.00 AJ-5

899,998 415222 1,315,220

NOTAS: El Edificio lo adquirio la empresa en diciembre 2006, la depreciacion estaba calculada en base al valor del Terreno y no al valor del edificio.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Mantenimiento Edficios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/5
UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Amort. Gtos. De Organizacin Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/6
UMG 12/31/2009

Descripcion Gastos de Organizacin Saldo Contabilidad (-) Saldo Adutorias Ajuste Auditorias

Valor Depreciacion 64,468.00 12,894 14,213.00 12,894 (1,319.00) AJ-6

% 20

NOTA:

se aplico el porcentaje de depreciacion segn exige la ley del 20%. De los gastos de organizacin su valor no se aumentado por lo tanto sigue siendo el mismo.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Energia Electrica Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/7
UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Telecomunicaciones Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/8
UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Cuentas Incobrables Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/9
UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Alquileres Edificos Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/10
UMG 12/31/2009

Descripcion Alquiler Bodega Alquiler Sala de Ventas

Cuota Mensual 5,000.00 3,000.00

Pago Anual 60,000.00 36,000.00 96,000.00 W

Sumado Vertical

NOTA: Se revisaron las facturas ylas mismas son aceptables y con los requisitos fiscales. La variacion de gasto del alquiler de ao 2008 se debe que el contratao de arrendamiento se rrenovo en enero del 2009 para un periodo de 3 aos.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Honorarios Profesionales Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/11
UMG 12/31/2009

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/12
UMG 12/31/2009

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos Diversos de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT

R-4/13

Hecho por UMG Fecha 12/31/2009 Revisado por Fecha Rerv.

Descricion Contrato de Seguro

Pago Mensual 6,765.00

Pago Anual 60,885.00 54,364.00 60,885.00 6,521.00 AJ-7

Saldo Contabilidad (-) Saldo Auditoria Ajuste de Auditoria

NOTA:

El Contrato del seguro es de Q.6,765.00 mensuales Se detrmino que la documentacion del seguro esta en orden

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Papeleria y Utiles Gasto Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/14
UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria Impuesto Sobre la Renta Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Saldos Contabilidad Debe 128,720.00 Ajustes Habaer 4,258.68

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ref R-5/1

R-5
UMG 12/31/2009

No.

Descripcion Impuesto Sobre la Renta

Saldos Auditoria 124,461.32 -

Total

128,720.00 W

4,258.68 W

124,461.32 W

Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro del ISR sobre las ganancias del ejercicio conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos y tecnicas de Auditoria . Se realizo un ajuste de Q.4,258.68

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Impuesto Sobre la Renta Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-5/1
UMG 12/31/2009

Ganancia del Ejercicio 2009 ISR 31% Saldo Contabilidad Ajuste Auditoria

401,488.13 124,461.32 128,720.00 (4,258.68) AJ-8

NOTA: Se realizo el calculo de la ganancia con el porcentaje legal del 31% en base al Impuesto Sobre la Renta.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula de Ajustes Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Pda. 1 Sueldos y Salarios (Gastos de Ventas) Vacaciones (Gasto de Ventas) Caja y Bancos Ajustes del Sueldos oy Salrios de Ventas Pda. 2 12/31/2009 Depreciacion Acumulada Depreciacion Vehiculos Ajuste de la depreciacion de Vehiculos 12/31/2009 Caja Y Bancos Vacaciones (Gastos de Admon.) Sueldos y Salarios (Gastos de Admon.) Caja y bancos Ajuste de sueldos y vacaciones Pda. 4 12/31/2009 Depreciacion Equipo de Computo Depreciacion Acumulada Ajuste de la depreciacion del equipo de Computo 12/31/2009 Depreciacion Edificios Depreciacion Acumulada Ajuste de las depreciaciones de los edificios 36,000.00 144.00 R-4 36,000.00 R-4 144.00 36,144.00 36,000.00 206.00 36,206.00 36,206.00 36,206.00

PT
Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. R-3

AJ
UMG 12/31/2009

7,464.73 7,464.73 7,464.73 R-3 7,464.73

Pda. 3

36,144.00

4,706.87 4,706.87 4,706.87 4,706.87

R-4

Pda. 5

3,478.00 3,478.00 3,478.00 3,478.00

R-4

Pda. 6

12/31/2009 Depreciacion Acumulada Depreciacion Gastos de Organizacin Ajuste de la depreciacion de gastos de Organizacin 12/31/2009 Seguro Gasto Seguros Pagados Anticipados Ajuste de los seguros gasto

1,319.00 1,319.00 1,319.00 R-4 1,319.00

Pda. 7

6,521.00 6,521.00 6,521.00 6,521.00

R-4

Pda. 8

12/31/2009 ISR por Pagar Impuesto Sobre la Renta Ajuste de la cuenta del ISR 4,258.68 4,258.68 4,258.68 R-5 4,258.68