Sistema de Registro y Actualizacin de Deducciones del Impuesto a las Ganancias - (SiRADIG).

Informacin General Qu es el SiRADIG? Es un Servicio Web que le permite al trabajador informar datos de los conceptos que pretenda deducir en el rgimen de retencin del impuesto a las ganancias, las percepciones que le hubieren practicado conforme el rgimen establecido por la Resolucin General N 3.378 y su complementaria, as como tambin informar otros ingresos obtenidos en caso de pluriempleo. Esta informacin es remitida electrnicamente al empleador a fin de proveerle de los datos necesarios a efectos de realizar las retenciones que correspondan. Quines deben utilizar el servicio SiRADIG? Los contribuyentes comprendidos en el artculo 1 de la Resolucin General N 3.418. Artculo 1 Los contribuyentes comprendidos en las Resoluciones Generales N 2.437 y N 2.442, sus modificatorias y complementarias, a efectos de cumplir con las obligaciones de informacin dispuestas por sus Artculos 11 y 7, respectivamente, debern utilizar el servicio Sistema de Registro y Actualizacin de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) TRABAJADOR en sustitucin del formulario de declaracin jurada F. 572, cuando se verifique alguno de los supuestos que seguidamente se indican: a) La remuneracin bruta, o las rentas obtenidas en el caso de los actores comprendidos en la Resolucin General N 2.442, correspondiente al ao calendario inmediato anterior al que se declara sea igual o superior a DOSCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS ($ 250.000). La determinacin de la remuneracin bruta aludida en el prrafo anterior se efectuar conforme a lo previsto en el Apartado A del Anexo II de la Resolucin General N 2.437, sus modificatorias y complementarias. Asimismo, cuando el ao a considerar para dicha determinacin sea el del inicio de la relacin laboral y no se hubieran abonado remuneraciones por los DOCE (12) meses correspondientes, a los fines de establecer si en el perodo siguiente corresponder utilizar el referido servicio, deber considerarse la remuneracin bruta mensual pactada y proyectarla a todo el ao calendario. En caso de pluriempleo, el beneficiario deber considerar la suma total de las remuneraciones brutas correspondientes a sus distintos empleos.

b) Computen como pago a cuenta del gravamen las percepciones que les hubieren practicado durante el perodo fiscal que se liquida, conforme al rgimen de percepcin establecido por la Resolucin General N 3.378 y su complementaria. c) El empleador por razones administrativas as lo determine.

Cmo accedo al SiRADIG? El trabajador deber ingresar en www.afip.gob.ar Acceso con Clave Fiscal - y a continuacin se desplegar el listado de sistemas que tiene habilitados. En caso de no estar habilitado el servicio SiRADIG Trabajador deber dar de alta al mismo ingresando en la misma pgina al Administrador de Relaciones de Clave Fiscal. Su clave fiscal deber tener como mnimo nivel de seguridad 2 o superior. Se encuentran a disposicin en el siguiente link: http://www.afip.gob.ar/cf las instrucciones correspondientes a efectos de obtener la clave fiscal o elevar el nivel de seguridad de la misma.

Cul es la fecha lmite para la carga de datos en el SiRADIG? El trabajador tendr tiempo hasta el 31 de enero del ao siguiente al que se declara para ingresar en el SiRADIG los datos correspondientes a los conceptos que correspondan ser tenidos en cuenta para su liquidacin del Impuesto a las Ganancias.

El trabajador debe conservar a disposicin de la AFIP alguna documentacin en particular? Si, de acuerdo con lo establecido en el artculo 4 de la Resolucin General N 3.418, los beneficiarios mencionados en el art. 1 de la misma, debern conservar a disposicin de este Organismo la documentacin que respalde los datos informados en el formulario de declaracin jurada F. 572 Web, asi como los comprobantes de la liquidacin anual y/o final -formulario de declaracin jurada F. 649 o planillados confeccionados manualmente o mediante sistemas computadorizados- recibidos del empleador.

Cmo acceden los empleadores a la informacin suministrada por el empleado a travs del SiRADIG? Los empleadores tienen a su disposicin el servicio con Clave Fiscal denominado Sistema de Registro y Actualizacin de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) EMPLEADOR, donde se encontrara disponible la siguiente informacin: 1. La suministrada por el beneficiario de la renta, a efectos de que sea tenida en cuenta para la determinacin del importe a retener. 2. La referida a los agentes de retencin que fueran sustituidos como tales. A tal efecto se indicarn, respecto de cada beneficiario, los datos correspondientes al nuevo agente de retencin. El agente de retencin deber, previo a la determinacin mensual del importe a retener, realizar la consulta a travs del mencionado servicio, a fin de conocer las ltimas novedades ingresadas por los beneficiarios.

Informacin Especfica

Datos Personales Al ingresar al SiRADIG, el sistema le exhibir su CUIL / CUIT, debiendo clickear la opcin continuar, mostrndole a continuacin su nombre y apellido. En la opcin Datos Personales podr verificar su Apellido y Nombre y el domicilio que se encuentra informado en las bases de AFIP. Datos de los Empleadores El trabajador deber consignar la informacin referida al empleador o empleadores que tuvo durante el perodo fiscal que declara, debiendo indicar cul de ellos es su agente de retencin. De acuerdo con lo establecido en el artculo 3 de la Resolucin General N 2.437, deber actuar como agente de retencin aquel que abone las remuneraciones de mayor importe. Los datos consignados precedentemente son requisito para que el sistema permita continuar cargando informacin. Respecto de los empleadores que no acten como Agentes de Retencin, el trabajador deber ingresar los importes de remuneracin y deducciones que surjan del recibo de haberes extendido por dichos empleadores.

Carga del Formulario En la solapa Carga del Formulario se podr acceder a los siguientes campos: Detalle de las Cargas de Familia En este tem se podrn informar aquellos parientes por consanguinidad y/o afinidad que se detallan a continuacin, los cuales deben estar a cargo del trabajador, ser residentes en el pas y no obtener ingresos anuales superiores al mnimo no imponible.

Cnyuge Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo. Nieto, nieta, bisnieto o bisnieta menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo. Padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, bisabuela, padrastro y madrastra. Hermano o hermana menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo. Suegro, suegra; yerno o nuera menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo. Los sujetos enumerados precedentemente podrn ser deducidos por el pariente ms cercano. Los montos computables pueden ser consultados haciendo click aqu.

Importe de las Ganancias Liquidadas en el Transcurso del Perodo Fiscal por otros

Empleadores o Entidades. Respecto de los empleadores que no acten como Agentes de Retencin, el trabajador podr ingresar los importes de remuneracin y deducciones que surjan del recibo de haberes extendido por dichos empleadores que no haya ingresado en la solapa Empleadores.

Deducciones y Desgravaciones (Montos Erogados en el Ao en Curso) Cuotas mdico asistenciales Deber consignar los importes realmente abonados en concepto de cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura mdico asistencial (Medicina Prepaga o aportes complementarios a obras sociales), correspondientes al empleado y a las personas que revistan para el mismo el carcter de cargas de familia, informadas en la pantalla Detalle de las Cargas de Familia.

Primas de seguro para el caso de muerte Se podrn deducir los seguros que cubren riesgos de muerte del empleado. En el caso de seguros mixtos, solo ser deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, que sern deducibles en su totalidad. Consultar aqu.

Donaciones Se podrn deducir las donaciones efectuadas a los fiscos nacionales, provinciales y municipales, a las instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles, en tanto se encuentren reconocidas por la AFIP como exentas del impuesto a las ganancias. Las donaciones podrn ser realizadas en efectivo y/o en especie. Cuando sean en efectivo, las mismas debern ser efectuadas, para permitir su deduccin, mediante depsito bancario, giro o transferencia bancaria, dbito en cuenta a travs de cajero automtico, dbito directo en cuenta bancaria, o dbito directo en cuenta de tarjeta de crdito.

Intereses por Prstamos Hipotecarios Se podr deducir el importe de los intereses correspondientes a crditos hipotecarios otorgados por la compra o construccin de inmuebles destinados a casa-habitacin. Consultar aqu.

Gastos de Sepelio Se trata de los gastos de sepelio incurridos en el pas originados por el fallecimiento del empleado o de las personas que estn a su cargo, informadas en la pantalla Detalle de las Cargas de Familia. Consultar aqu.

Gastos mdicos y paramdicos

Comprende los honorarios facturados correspondientes al empleado y a las personas indicadas en como Cargas de Familia. Se permite la deduccin del 40% del monto facturado.

Deduccin del Personal Domestico Los trabajadores que revisten el carcter de dadores de trabajo con relacin al personal domstico, podrn deducir la remuneracin abonada al mismo como as tambin las contribuciones patronales ingresadas, que se encuentran incluidas en la cotizacin fija mensual. El monto anual deducible, no podr superar el monto de la ganancia no imponible anual. Consultar aqu.

Aportes a Sociedades de Garanta Recproca Aportes Efectuados por los Socios Protectores de Sociedades de Garanta Reciproca Se deber informar la CUIT de la Sociedad de Garanta Recproca y los aportes efectuados durante el ao calendario que se esta declarando.

Reintegro de Aportes de Socios Protectores a Sociedades de Garanta Recproca Se deber informar la CUIT de la Sociedad de Garanta Recproca y los reintegros efectuados durante el ao calendario que se est declarando y si cumplen o no con los requisitos para haber sido deducidos. A este tem tambin podr ingresarse por la pantalla Ajuste por Sociedades de Garanta Recproca, dentro de la opcin Ajustes.

Vehculos de Corredores y Viajantes de Comercio En el caso de poseer un vehculo afectado a la actividad se debern informar los datos relacionados con el mismo aunque el rodado se encuentre totalmente amortizado. Dicha informacin servir para admitir la procedencia de los gastos relacionados con el automotor. Cumplidos los 5 aos desde la fecha de su afectacin, no le permitir el ingreso de valor alguno en el campo Valor Total de la Amortizacin del Perodo.

Gastos de Movilidad, Viticos y Representacin e Intereses de Corredores y Viajantes de Comercio Los Corredores y Viajantes de Comercio debern informar los gastos de movilidad, viticos y representacin realmente incurridos relacionados con su actividad, como as tambin los intereses por deudas relativos a la adquisicin del rodado afectado a su actividad.

Otras Deducciones y desgravaciones En esta pantalla se podrn cargar los conceptos que se despliegan al presionar el cursor en el campo Motivos. Con cada opcin seleccionada se abrirn nuevos campos para individualizar correctamente la deduccin que intenta incorporar.

Otras Retenciones, Percepciones y Pagos a Cuenta Impuestos sobre Crditos y Dbitos en cuenta bancaria Este concepto se podr computar como pago a cuenta en la declaracin anual del siguiente modo: 34% del impuesto percibido a la tasa del 6% (seis por mil) originado en las acreditaciones realizadas en la cuenta bancaria. 17% del impuesto ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12% (doce por mil).

Percepciones/ Retenciones Aduaneras Estos conceptos solo podrn ser informados en el SiRADIG por aquellos trabajadores que no estn obligados a presentar declaracin jurada del Impuesto a las Ganancias mediante el aplicativo correspondiente. De estar obligado a presentar declaracin jurada de impuesto a las Ganancias, las retenciones y/o percepciones aduaneras debern ser computadas en la misma.

Pagos a Cuenta Compras en el Exterior En esta pantalla se deber consignar el tipo de tarjeta con que se hizo la operacin, seleccionar la denominacin e ingresar el nmero de la misma. A continuacin se solicitar CUIT y Razn Social o Denominacin del agente de percepcin y el monto total de la percepcin sufrida.

Ajustes En esta pantalla se podr cargar informacin respecto al siguiente concepto: - Ajuste por Sociedades de Garanta Recproca. Se deber informar la CUIT de la Sociedad de Garanta Recproca y los reintegros efectuados durante el ao calendario que se est declarando y si cumplen o no con los requisitos para haber sido deducidos. A este tem tambin podr ingresarse por la pantalla Aportes a Sociedades de Garanta Recproca.

Herramientas de asistencia ABC de Consultas y Respuestas Frecuentes sobre Normativa, Aplicativos y Sistemas. Manual SiRADIG - Empleado

Puede acceder al texto completo de la norma ingresando a la Biblioteca Electronica. Impuesto a las Ganancias Publicacin de Cuadros coeficientes y montos. Fuente: http://www.afip.gob.ar/572web/